導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇決算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、報(bào)送對(duì)象

系統(tǒng)各單位、各職能科室。

二、年信息數(shù)量任務(wù)

我局全年信息任務(wù)為320條。具體為：辦公室50條、財(cái)務(wù)審計(jì)科5條、行政審批服務(wù)科25條、規(guī)劃計(jì)劃科40條、水政監(jiān)察大隊(duì)40條、防汛抗旱指揮部辦公室45條、水產(chǎn)漁政管理站20條、水土保持監(jiān)督管理辦20條、農(nóng)村安全飲水管理辦25條、水利灌溉發(fā)展中心50條。

三、信息報(bào)送內(nèi)容

（一）政府文件

公告、通告、通知、通報(bào)、議案、報(bào)告、請(qǐng)示、批復(fù)、意見、函和會(huì)議紀(jì)要。

（二）動(dòng)態(tài)信息

1、工作動(dòng)態(tài)：領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)、講話，水務(wù)工作開展情況（包括防汛、水利、人飲、水保、水產(chǎn)等）、掛包幫等方面的措施及其實(shí)施情況。

2、重要會(huì)議：全體會(huì)、各類專題會(huì)、行業(yè)發(fā)展相關(guān)重要會(huì)議等。

3、執(zhí)法監(jiān)督：水政監(jiān)察大隊(duì)的監(jiān)督檢查情況。

4、公告公示：搶險(xiǎn)救災(zāi)、優(yōu)撫、救濟(jì)等款物的發(fā)放情況等信息。

（三）突發(fā)公共事件

應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急預(yù)警、應(yīng)對(duì)情況及其他。

（四）財(cái)政信息

財(cái)政預(yù)算決算、專項(xiàng)資金、采購(gòu)和招投標(biāo)。

（五）重大項(xiàng)目

重大項(xiàng)目的批準(zhǔn)和實(shí)施情況和工程建設(shè)領(lǐng)域項(xiàng)目情況。

（六）行政權(quán)力

1、辦事指南

包括事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及申請(qǐng)行政許可需要提交的全部材料目錄等。

2、行政事業(yè)性收費(fèi)

包括行政事業(yè)性收費(fèi)的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等。

3、辦理情況

公開以行政許可辦理情況為基礎(chǔ)，可拓展到其他行政權(quán)力事項(xiàng)。

四、信息公開原則

（一）政務(wù)公開信息由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)各分管科室公開信息的審查核實(shí)工作（務(wù)必嚴(yán)格把關(guān)，特別涉及保密信息不得公開），經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，各單位、科室在“省政府信息公開目錄管理系統(tǒng)”上進(jìn)行公開，網(wǎng)址：

（二）各單位、部門應(yīng)堅(jiān)持“先審查、后公開”和“一事一審”原則，對(duì)擬公開的信息進(jìn)行保密審查，未經(jīng)審查和批準(zhǔn)，不得對(duì)外公開。

（三）對(duì)信息是否屬于公開范圍不明確的，應(yīng)報(bào)有確定權(quán)限的保密行政管理部門確定。任何單位、部門不得公開涉及國(guó)家秘密的信息，不得公開危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定的信息；不得違規(guī)公開涉及政法、國(guó)安、防邪、維穩(wěn)等內(nèi)容的計(jì)劃、總結(jié)、方案、要點(diǎn)、制度、具體動(dòng)態(tài)、公文；不得違規(guī)公開涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的信息，對(duì)涉及企業(yè)投資項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、技術(shù)革新、科研數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等可能屬于商業(yè)機(jī)密的政府信息，在公開前要征求相關(guān)企業(yè)或有關(guān)主管部門的意見；對(duì)涉及個(gè)人隱私的公開后可能影響公民正常生產(chǎn)、生活的政府信息，各單位要認(rèn)真審查、妥善處理、慎重公開，避免因公開不當(dāng)而損害公民的合法權(quán)益。

五、考核辦法

（一）考核時(shí)間：年1月1日至年12月10日。

篇2

摘要：內(nèi)部控制作為企業(yè)合理配置資源以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和保證企業(yè)活動(dòng)合法性的管理手段，其管理意義不可小覷。然而，當(dāng)前企業(yè)中不乏大股東侵占小股東權(quán)益、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂等弊病，嚴(yán)重威脅了企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和健康發(fā)展，加強(qiáng)公司治理與內(nèi)部控制就顯得迫切和必要。

關(guān)鍵詞 ：公司治理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；監(jiān)督評(píng)價(jià)

一、公司治理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用

公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)為保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和加強(qiáng)績(jī)效管理而做出的結(jié)構(gòu)制度性安排，主要包括有企業(yè)控制權(quán)的配置和行使，績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制的建立，為有效提升員工積極性的激勵(lì)措施等。公司治理結(jié)構(gòu)是一種結(jié)構(gòu)性的權(quán)力架構(gòu)設(shè)計(jì)，現(xiàn)代企業(yè)是基于所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的原則而建立起來的，企業(yè)所有者為了保障自己的權(quán)益能夠得到有效的保證和主張，避免因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱下導(dǎo)致的權(quán)力失衡給股東帶來的損失，或是將企業(yè)拖入債務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)邊緣，就有必要建立起一套行之有效的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制，在股東和企業(yè)管理層中尋求權(quán)力的平衡點(diǎn)。同時(shí)，治理結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)和運(yùn)行也能夠幫助中小股東對(duì)抗大股東的權(quán)力壟斷，從而維護(hù)自己的權(quán)益。不僅如此，公司治理結(jié)構(gòu)也能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制提供良好的治理環(huán)境，幫助內(nèi)部控制為企業(yè)帶來更具優(yōu)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)力和更高效的完成設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)。內(nèi)部控制是企業(yè)對(duì)內(nèi)部資源和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種合理調(diào)控和約束化手段，而公司治理結(jié)構(gòu)則為企業(yè)內(nèi)部控制手段的實(shí)施創(chuàng)造了良好的環(huán)境，試想如果企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限混亂、所有者監(jiān)督缺位、管理者過分追逐自我利益、激勵(lì)機(jī)制失衡等，企業(yè)又怎能領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)部控制朝著既定、科學(xué)的目標(biāo)推進(jìn)，以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席生存之地呢？公司治理與內(nèi)部控制對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性不言而喻，從當(dāng)前日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)來看，這種重要性還在增加，企業(yè)亟需采取有效的措施來加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，以強(qiáng)化自己在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、當(dāng)前企業(yè)在公司治理與內(nèi)部控制建設(shè)上存在的問題

（一）權(quán)力架構(gòu)設(shè)計(jì)失衡所誘發(fā)的私人利益對(duì)企業(yè)利益的凌駕與侵蝕

當(dāng)前在許多企業(yè)都存在的問題是企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力架構(gòu)并不是循著保障所有者權(quán)益尤其是中小股東權(quán)益的思路設(shè)計(jì)的，某種程度上企業(yè)的大股東因?yàn)橘Y本的集中而形成了權(quán)力壟斷，借助這種權(quán)力壟斷來培植和發(fā)展自己在企業(yè)中的代言人，甚至通過關(guān)聯(lián)交易等手段轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、掏空企業(yè)。而另一方面，信息的不對(duì)稱使得所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督更為困難，而不合理的治理結(jié)構(gòu)放大了這種困難帶來的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)者可能因?yàn)闃I(yè)績(jī)需要而過分注重短期效益，甚至虛報(bào)財(cái)務(wù)信息等，這些都對(duì)企業(yè)利益和股東權(quán)益造成了侵害。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理真空帶來的沖動(dòng)性決策或失察危機(jī)

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。然而不少企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有引起足夠的重視，企業(yè)決策環(huán)節(jié)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析過程，經(jīng)常是管理層尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者出于個(gè)人意志和經(jīng)驗(yàn)的判斷而做出的決策，缺乏必要的理性支撐。

（三）控制活動(dòng)失范引起的內(nèi)部管理失序和混亂

企業(yè)的內(nèi)部管理活動(dòng)需要借助一些控制手段予以約束和規(guī)范。但在一些企業(yè)的管理實(shí)踐中，因?yàn)槿狈Ρ匾闹匾暫托兄行У目刂剖侄危髽I(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)失去可以依循的規(guī)范和約束，陷入無(wú)序經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

（四）監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制缺位導(dǎo)致內(nèi)部控制難以獲得有效的尊重

公司治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定和內(nèi)部控制的有效運(yùn)行得益于健全的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制，不少企業(yè)卻在這最后一道防范關(guān)卡上缺乏應(yīng)有的重視程度，或者并沒有找到合適的解決方法。監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制的缺乏，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各部門和員工缺乏對(duì)企業(yè)制度規(guī)章和權(quán)力運(yùn)行的尊重和敬畏，使得有令不奉或者陽(yáng)奉陰違等行為大行其道。

三、企業(yè)加強(qiáng)公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)策和措施

（一）健全治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，加強(qiáng)企業(yè)權(quán)力配置與行使的平衡

在公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和架構(gòu)上，應(yīng)遵循保護(hù)所有者權(quán)益尤其是中小股東的權(quán)益合理設(shè)計(jì)和配置企業(yè)權(quán)力，以保障所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督，小股東對(duì)大股東的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理增加獨(dú)立董事的職數(shù)，提高中小股東在董事會(huì)上的話語(yǔ)權(quán)。引入職工代表進(jìn)入董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，弱化大股東對(duì)企業(yè)的控制力。同時(shí)所有者應(yīng)制定相關(guān)的章程和制度來限制大股東和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為，并加強(qiáng)對(duì)信息的及時(shí)披露。

（二）引入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，幫助企業(yè)理性決策并洞察可能的危險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)引入和建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的視角之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的戰(zhàn)略管理理念，在重大決策之前應(yīng)增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析環(huán)節(jié)，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。制定合理有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)判，及時(shí)查找和彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)安全漏洞。研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）改進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理向有序化發(fā)展

加強(qiáng)預(yù)算控制，推進(jìn)全面預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用和實(shí)施，通過預(yù)算管理來合理控制企業(yè)的資金流動(dòng)和資源分配，提高使用效率。健全會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。建立起嚴(yán)苛的授權(quán)審批體系，構(gòu)建清晰、嚴(yán)密、層次分明的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。實(shí)行職務(wù)不相容控制制度，避免有利害關(guān)系的人形成內(nèi)部利益群體對(duì)抗企業(yè)利益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，嚴(yán)格資產(chǎn)登記、加強(qiáng)賬實(shí)核對(duì)，并定期盤點(diǎn)。推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)，提高溝通效率和信息共享程度。

（四）建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，設(shè)好最后一道防范關(guān)卡完善內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。組建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，通過固定資產(chǎn)審計(jì)、投資審計(jì)、融資審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)等加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和檢查。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算決算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行合理分析和有效監(jiān)督。完善績(jī)效管理機(jī)制，合理設(shè)定績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)管理，并建立起有效的獎(jiǎng)懲體系，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部人員的激勵(lì)和責(zé)任追究。注重企業(yè)文化建設(shè)，通過塑造具有忠誠(chéng)、勤勞、創(chuàng)新、勇敢的企業(yè)文化提高員工的忠誠(chéng)意識(shí)和勞動(dòng)積極性。

四、結(jié)論

全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展使得企業(yè)將面臨更為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)需要合理有效的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制來保障和提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以在公司如林的市場(chǎng)環(huán)境中贏得生存和發(fā)展的空間。

參考文獻(xiàn)：

篇3

關(guān)鍵詞：電力安裝 企業(yè)成本管控

當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。企業(yè)開始認(rèn)識(shí)到高效的成本管理對(duì)降低投資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。本文現(xiàn)結(jié)合電力安裝企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分析企業(yè)在成本管控中存在的問題，最后提出改進(jìn)措施。

1 影響工程成本的主要因素分析

1.1 安全 “安全是最大的經(jīng)濟(jì)”。安全是施工企業(yè)生存的重要保障，是“一失萬(wàn)無(wú)”的指標(biāo)。沒有好的安全生產(chǎn)環(huán)境，一旦發(fā)生事故，一方面事故的處理、設(shè)備的恢復(fù)、損失的評(píng)估與補(bǔ)償?shù)鹊龋粌H需要大量的資金支持，更牽扯到公司管理層大量的時(shí)間和精力；另一方面還涉及企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的問題。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要前提是，必須有一個(gè)穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。鑒于此，強(qiáng)化生產(chǎn)安全教育，提高施工建設(shè)的安全系數(shù)，實(shí)現(xiàn)全過程“零事故”，不僅能節(jié)省不必要的成本開支，也有助于塑造良好的企業(yè)形象，擴(kuò)大社會(huì)效益。

1.2 質(zhì)量 工程質(zhì)量與投資效益直接掛鉤。如果工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，就可能出現(xiàn)重復(fù)施工、返工、修復(fù)等問題，進(jìn)而導(dǎo)致無(wú)謂的人、財(cái)、物的投入，即直接導(dǎo)致施工成本的增加；同時(shí)在社會(huì)用戶中會(huì)造成聲譽(yù)上的負(fù)面影響，甚至?xí)诩ち业氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失去很多的機(jī)會(huì)和客戶。質(zhì)量控制應(yīng)以預(yù)防為主，除了加強(qiáng)全體員工的質(zhì)量意識(shí)教育外，還應(yīng)加強(qiáng)施工過程的質(zhì)量監(jiān)管，必要時(shí)還應(yīng)適當(dāng)增加質(zhì)量的預(yù)防費(fèi)用的支出，以杜絕工程質(zhì)量事故的發(fā)生。

1.3 工期 客觀認(rèn)知工期與成本之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)資源配置，優(yōu)化工期成本，也是工程建設(shè)的一項(xiàng)基本要求。趕工或工期延誤都會(huì)增加人力成本，施工方應(yīng)該不斷優(yōu)化施工方案，在工期與成本之間權(quán)衡利弊，尋找一最恰當(dāng)?shù)闹虚g點(diǎn)，盡量在不影響工程質(zhì)量的前提下保證成本最低，效益最大化。此外，在整個(gè)施工建設(shè)過程中，需要針對(duì)施工中的各種突發(fā)狀況提前制定應(yīng)急預(yù)案，科學(xué)地調(diào)整人力、機(jī)械等各項(xiàng)資源，做到成本、工期可控。

1.4 材料 材料成本在各類成本項(xiàng)目中所占比例高達(dá)50%-60%。因此，施工建設(shè)中必須保證材料成本可控。現(xiàn)階段，施工企業(yè)在材料成本管理上普遍存在的問題是：①浪費(fèi)嚴(yán)重；②沒有充分利用好市場(chǎng)機(jī)制，尋求到物美價(jià)廉的產(chǎn)品。在材料成本管理中，有多個(gè)控制材料成本的節(jié)點(diǎn)，只要全員高度重視，嚴(yán)格管控，就能保證材料成本始終可控。

1.4.1 強(qiáng)調(diào)計(jì)劃管理，按需領(lǐng)用。嚴(yán)格執(zhí)行材料清單制度，逐項(xiàng)審查施工班組遞交的材料領(lǐng)用計(jì)劃，按照預(yù)算成本控制材料消耗量。一旦材料成本超預(yù)算，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、謊報(bào)材料消耗的情況及時(shí)懲處。另一方面，要嚴(yán)格參考主材、輔材等標(biāo)準(zhǔn)控制各種材料的消耗量，堅(jiān)決杜絕主材、輔材混用。

1.4.2 所有材料盡量招標(biāo)采購(gòu)，并加大招投標(biāo)監(jiān)管力度，使招投標(biāo)工作更加規(guī)范，用合同代替庫(kù)存，規(guī)范各方行為，保證材料供應(yīng)量充足。

1.4.3 退料、廢料的回收管理規(guī)范化。回收廢棄物資時(shí)盡量做到“顆粒歸倉(cāng)”，并最大限度合理利用，減少物資浪費(fèi)。

1.5 機(jī)械設(shè)備 施工設(shè)備是施工企業(yè)的主要固定資產(chǎn)，是參與競(jìng)爭(zhēng)、決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的投入。目前電力安裝企業(yè)施工機(jī)械使用費(fèi)占直接成本支出的5%-10%，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，施工企業(yè)要向施工機(jī)械設(shè)備要效率，明確設(shè)備維修保養(yǎng)流程，按施工需要協(xié)調(diào)配置大型設(shè)備。具體來講，一是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)情況確定設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)心中有數(shù)，避免盲目采購(gòu)機(jī)械浪費(fèi)機(jī)械資源和工程成本浪費(fèi)；二是大型機(jī)械進(jìn)出施工現(xiàn)場(chǎng)的次數(shù)要合理控制，以免降低機(jī)械使用壽命；三是為節(jié)省機(jī)械成本，運(yùn)輸?shù)却笮蜋C(jī)械應(yīng)該以租賃為主。

1.6 人工 在施工總成本中，人工費(fèi)所占比例約為5%-

10%，也是彈性相對(duì)較大的消耗性指標(biāo)。降低人工成本的方法有：①針對(duì)生產(chǎn)一線的職工開展技能安全培訓(xùn)，提高全員的安全生產(chǎn)意識(shí)，提高生產(chǎn)效率；②建立以科學(xué)技術(shù)為驅(qū)動(dòng)的人力資源結(jié)構(gòu)，提高生產(chǎn)率；③根據(jù)施工計(jì)劃協(xié)調(diào)人力結(jié)構(gòu)，配以合理的薪酬體系，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性；④根據(jù)工程實(shí)際情況，合理安排人工投入，減少人工浪費(fèi)。

1.7 管理費(fèi) 管理費(fèi)系固定成本。為避免成本浪費(fèi)，企業(yè)應(yīng)該盡量精簡(jiǎn)職能機(jī)構(gòu)。如加強(qiáng)車輛購(gòu)置管理、嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出、嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出等。對(duì)管理費(fèi)用指標(biāo)嚴(yán)格控制，全面實(shí)行預(yù)算管理。

1.8 分包費(fèi)用 分包費(fèi)用大概占直接成本支出的20%-30%，管理彈性相對(duì)較大。采用招標(biāo)模式篩選分包單位，按行業(yè)要求簽訂承包合同，一方面能保證分包商的行業(yè)資質(zhì)符合工程建設(shè)要求，另一方面能夠有效控制工程造價(jià)。若不采用招標(biāo)形式確定分包單位，就不可能“貨比三家”，工程質(zhì)量和成本消耗就沒有保證。在建筑市場(chǎng)中，承包商人為抬價(jià)的現(xiàn)象屢見不鮮，若不招標(biāo)比選，就無(wú)從考證工程造價(jià)是否最低；另外，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范分包工程規(guī)模，盡量減少不必要的分包。

篇4

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；財(cái)會(huì)部門；內(nèi)部控制

2011年財(cái)政部為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)。其中明確提出，要求“單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮單位財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門在內(nèi)部控制中的作用”。那么如何充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門在內(nèi)部控制中的作用呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該著重從預(yù)算控制、收支控制、資產(chǎn)控制三個(gè)方面入手，動(dòng)態(tài)管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

第一，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在預(yù)算控制中的基礎(chǔ)性作用。

長(zhǎng)期以來，許多行政事業(yè)單位對(duì)預(yù)算管理相對(duì)寬松，不重視全面預(yù)算控制，缺乏有效的內(nèi)部預(yù)算管理工作機(jī)制，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制力薄弱，不能真實(shí)反映單位的收支狀況和運(yùn)營(yíng)效果，從而造成了有預(yù)算不執(zhí)行或者預(yù)算與實(shí)際工作相脫節(jié)的局面。只有充分發(fā)揮財(cái)會(huì)部門提供財(cái)務(wù)信息和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，才能有效實(shí)施預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門對(duì)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、決算編報(bào)、績(jī)效評(píng)價(jià)的管理提供真實(shí)準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)信息，并按有關(guān)要求嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)年度決算，采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合辦法對(duì)預(yù)算實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)因國(guó)家政策、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素確需調(diào)整預(yù)算的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的應(yīng)急預(yù)案協(xié)助編制預(yù)算調(diào)整方案；在建立預(yù)算執(zhí)行的適時(shí)分析機(jī)制的過程中，財(cái)會(huì)部門充分依托財(cái)務(wù)軟件中的全面預(yù)算模塊，建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)警控制機(jī)制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，有效得防止了超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，并定期核對(duì)單位內(nèi)部各部門的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息，確認(rèn)各部門的預(yù)算執(zhí)行完成情況及時(shí)上報(bào)，為研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施提供依據(jù)，為預(yù)算考核獎(jiǎng)懲方案的實(shí)施提供標(biāo)準(zhǔn)。

第二，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在收支控制中的決定性作用。

收支控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須加強(qiáng)單位收入管理，防止收入流失，杜絕坐支或挪用單位收入，合理安排支出，節(jié)約使用單位的各種物力、財(cái)力，才能有效控制單位運(yùn)營(yíng)成本，確保單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)的充足，保證單位日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中起到了不可替代的決定性作用。

首先，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。其次，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。再次，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)追繳責(zé)任。另外，對(duì)有政府非稅收入征繳職能的行政事業(yè)單位，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)，不得以任何形式隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支、私分或者變相私分。然后，財(cái)會(huì)部門還應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改。

另一方面，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，明確財(cái)務(wù)審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，完善支出管理流程。具體包括：1、全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素，重點(diǎn)審核憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，相關(guān)票據(jù)是否來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，審批手續(xù)是否齊全，是否越權(quán)限審批，是否符合國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定；2、明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支票應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記；3、根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并登記賬簿，對(duì)從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收；4、按照有關(guān)規(guī)定保存?zhèn)浒概c支出業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同和專項(xiàng)報(bào)告；5、對(duì)支出管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改。

第三，發(fā)揮行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門在資產(chǎn)控制中的關(guān)鍵性作用。

篇5

1．推進(jìn)政府決策預(yù)公開。積極探索建立重大決策程序化機(jī)制，重大行政決策前須廣泛征求意見，及時(shí)向社會(huì)公布意見征集、采用情況。建立專家?guī)欤_展決策前專家咨詢論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查。進(jìn)一步落實(shí)和規(guī)范聽證制度，對(duì)事關(guān)民生的重大行政決策開展公開聽證。堅(jiān)持重大事項(xiàng)集體決策制度，增強(qiáng)政府決策的透明度和公眾參與度。（責(zé)任單位：市政府辦公室、市政府法制辦、市政府有關(guān)部門、縣區(qū)政府）

2．加強(qiáng)政策執(zhí)行情況的公開。推行政策執(zhí)行“三同步”制度，“政策文件、政策解讀、新聞稿”同步向社會(huì)公開。開展政策執(zhí)行中的政民互動(dòng)，建立健全社情民意調(diào)查、收集、整理、反饋制度和工作機(jī)制，根據(jù)民意適時(shí)調(diào)整和完善政策內(nèi)容，促進(jìn)科學(xué)決策。（責(zé)任單位：市政府各部門、縣區(qū)政府）

二、推進(jìn)行政權(quán)力規(guī)范透明運(yùn)行

3．規(guī)范行政職權(quán)的行使。對(duì)全面清理和確認(rèn)的行政職權(quán)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約又相互協(xié)調(diào)的要求，依法科學(xué)設(shè)置事項(xiàng)辦理流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行路徑，實(shí)行程序管理，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、信息化。將制定的自由裁量權(quán)裁量基準(zhǔn)向社會(huì)公布，作為行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政執(zhí)法活動(dòng)的依據(jù)。（責(zé)任單位：市政府各部門）

4．深入推進(jìn)依法行政類信息公開。建立依法行政狀況白皮書制度，定期公開全市行政機(jī)關(guān)年度依法行政狀況，包括重大行政決策、開展行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法依據(jù)梳理、行政執(zhí)法、行政復(fù)議和行政應(yīng)訴等狀況。積極推動(dòng)公安、工商、衛(wèi)生、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)、食品藥品監(jiān)管、安全生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、市容等行政執(zhí)法重點(diǎn)領(lǐng)域行政處罰類信息公開，逐步覆蓋到有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)。公開政風(fēng)行風(fēng)和效能測(cè)評(píng)結(jié)果。（責(zé)任單位：市政府法制辦、市監(jiān)察局、市政府有關(guān)部門）

5．大力推進(jìn)網(wǎng)上行政服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。加快電子政務(wù)建設(shè)，依托市政府門戶網(wǎng)站構(gòu)建網(wǎng)上服務(wù)大廳，實(shí)施網(wǎng)上行政服務(wù)。推進(jìn)所有行政審批事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理，市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級(jí)行政服務(wù)中心網(wǎng)上審批服務(wù)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。用2—3年的時(shí)間，逐步實(shí)現(xiàn)全市所有行政許可、審批事項(xiàng)和行政處罰事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理。優(yōu)選、整合全市網(wǎng)上便民服務(wù)資源，以公眾關(guān)心的教育、醫(yī)療、社保、交通和公用事業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域?yàn)楹诵膬?nèi)容，開展網(wǎng)上辦事等專項(xiàng)服務(wù)。（責(zé)任單位：市行政服務(wù)中心、市經(jīng)信委、市政府有關(guān)部門、縣區(qū)政府）

6．探索推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)問政和電子監(jiān)察平臺(tái)建設(shè)。優(yōu)化政府門戶網(wǎng)站“市長(zhǎng)信箱”、“市民心聲”論壇等相關(guān)欄目，建立網(wǎng)絡(luò)問政專欄。建立電子監(jiān)察監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上服務(wù)大廳無(wú)縫對(duì)接，市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級(jí)聯(lián)網(wǎng)聯(lián)動(dòng)，用2—3年的時(shí)間，逐步實(shí)現(xiàn)全市行政權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行監(jiān)察監(jiān)控全覆蓋。（責(zé)任單位：市監(jiān)察局、市經(jīng)信委、市政府新聞辦、市行政服務(wù)中心、縣區(qū)政府）

7．積極推進(jìn)內(nèi)部公開。規(guī)范建立機(jī)關(guān)內(nèi)部政務(wù)公開制度，把內(nèi)部事務(wù)公開與社會(huì)事務(wù)公開結(jié)合起來，重點(diǎn)公開機(jī)關(guān)內(nèi)部干部任免、財(cái)務(wù)管理、物資采購(gòu)管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考核獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)干部履職和廉潔自律情況。涉及干部職工切身利益的重要決策應(yīng)征求意見，集體研究，公開執(zhí)行情況。建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部政務(wù)公開監(jiān)督體系，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，保障權(quán)力正確行使。（責(zé)任單位：市政府各部門、縣區(qū)政府）

三、加大政府公共資金的信息公開力度

8．推進(jìn)財(cái)政預(yù)算信息公開。建立健全財(cái)政預(yù)算公開制度，依法提高財(cái)政預(yù)算的透明度，及時(shí)公開同級(jí)人大審議通過的政府總預(yù)算和總決算、部門預(yù)算和決算。公共財(cái)政預(yù)算中的部分重點(diǎn)支出和總決算要公開到“項(xiàng)”級(jí)科目。公開出國(guó)（境）費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算情況。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、市政府糾風(fēng)辦、市政府各部門、縣區(qū)政府）

9．推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金信息公開。全面清理各類專項(xiàng)資金，建立專項(xiàng)資金公開目錄，重點(diǎn)公開“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療、保障性住房等涉及民生的重大財(cái)政專項(xiàng)資金支出使用情況。內(nèi)容應(yīng)包括資金使用管理辦法、具體操作流程、年度分配結(jié)果和上年度使用情況等。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、市政府有關(guān)部門、縣區(qū)政府）

10．推進(jìn)行政事業(yè)性收費(fèi)和非稅收入信息公開。全面清理行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，完善行政事業(yè)性收費(fèi)目錄，建立集中統(tǒng)一的行政事業(yè)性收費(fèi)平臺(tái)，公開收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、主體、依據(jù)、范圍、對(duì)象以及變更情況等。建立和完善行政事業(yè)性收費(fèi)和非稅收入定期公開機(jī)制。（責(zé)任單位：市財(cái)政局、市物價(jià)局、市政府有關(guān)部門）

11．推進(jìn)社會(huì)保障和就業(yè)信息公開。建立健全社會(huì)保障信息定期公開制度，突出公開基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)等各類社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行總體情況和收支情況，城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金使用情況，社會(huì)保障經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)管理服務(wù)情況等，及時(shí)公開全市社會(huì)保障政策調(diào)整情況。完善社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，健全咨詢熱線服務(wù)功能。積極拓寬就業(yè)信息渠道。（責(zé)任單位：市人社局、市民政局、市財(cái)政局）

12．建立健全住房公積金和房屋維修資金信息定期公開制度。定期公開全市住房公積金年度歸集、提取、使用計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況，定期公開住房公積金管理機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)公開并解讀住房公積金政策調(diào)整情況。市、縣住房建設(shè)主管部門應(yīng)定期公開全市房屋維修資金年度歸集、劃轉(zhuǎn)使用情況，適時(shí)公告業(yè)主使用房屋維修資金信息。到“十二五”末，建立和完善房屋維修資金管理網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。（責(zé)任單位：市住房公積金中心、市住建委）

13．建立健全國(guó)有資產(chǎn)信息公開制度。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門應(yīng)依法定期公開全市國(guó)有資產(chǎn)狀況、監(jiān)管情況和有關(guān)統(tǒng)計(jì)信息，定期公開國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況、保值增值情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核情況，提高國(guó)有資產(chǎn)信息透明度。（責(zé)任單位：市國(guó)資委、縣區(qū)政府）

14．建立健全彩票公益金、捐贈(zèng)款物信息公開制度。市民政、體育等彩票公益金主管部門應(yīng)定期公開福利、體育彩票公益金年度籌集、分配和使用情況；市慈善總會(huì)、紅十字會(huì)應(yīng)定期公開經(jīng)常性募集的捐贈(zèng)款物的數(shù)量、分配、使用和管理情況，適時(shí)公開因突發(fā)性事件或特殊救助募集的捐贈(zèng)款物的數(shù)量、分配、使用和管理情況。（責(zé)任單位：市民政局、市體育局、市紅十字會(huì)、市慈善總會(huì)、市財(cái)政局）

15．推進(jìn)審計(jì)信息公開。建立和完善審計(jì)信息公開制度，不斷拓寬審計(jì)公開領(lǐng)域和渠道。依法公開市、縣區(qū)年度各類預(yù)算執(zhí)行和決算的審計(jì)報(bào)告以及重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改報(bào)告。逐步公開財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況綜合審計(jì)結(jié)果，逐步公開專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果。（責(zé)任單位：市審計(jì)局）

四、加大政府重點(diǎn)工作和政府投資項(xiàng)目的公開力度

16．全面公開政府重點(diǎn)工作。及時(shí)公開人大審議通過的政府工作報(bào)告，公開政府重點(diǎn)工作落實(shí)、責(zé)任分解和階段性開展落實(shí)情況。主動(dòng)公開政府工作計(jì)劃實(shí)施情況、城市發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及實(shí)施情況、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要及實(shí)施情況等，依法加大全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)信息的公開力度。（責(zé)任單位：市政府辦公室、市政府各部門、縣區(qū)政府）

17．提高政府投資項(xiàng)目信息透明度。健全政府投資項(xiàng)目信息公開制度，規(guī)范建設(shè)工程信息公開的內(nèi)容和形式。及時(shí)公開政府投資項(xiàng)目年度建設(shè)計(jì)劃，定期公開政府投資項(xiàng)目季度實(shí)施進(jìn)展情況和年度管理、運(yùn)營(yíng)情況。加大政府投資項(xiàng)目國(guó)有土地“招拍掛”相關(guān)信息的公開力度，加大保障性住房建設(shè)等民生工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)信息的公開力度，逐步公開政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市住建委、市交通運(yùn)輸局、市國(guó)土資源局、市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局、市政府有關(guān)部門、各開發(fā)區(qū)、新區(qū)、縣區(qū)政府）

18．提高招標(biāo)采購(gòu)信息透明度。建立和完善招標(biāo)采購(gòu)信息管理平臺(tái)，完善招標(biāo)采購(gòu)信息公告制度，主動(dòng)及時(shí)招標(biāo)采購(gòu)信息，包括集中采購(gòu)目錄、招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)目錄、招標(biāo)公告、開標(biāo)記錄、中標(biāo)候選人公示、成交結(jié)果等相關(guān)信息；公告土地使用權(quán)出讓成交結(jié)果、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易信息；公開采購(gòu)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商和投標(biāo)人不良行為記錄名單等信息。（責(zé)任單位：市招管局）

五、加大辦事公開和公共服務(wù)信息的公開力度

19．深入推進(jìn)面向社會(huì)服務(wù)的政府部門和公共企事業(yè)單位辦事公開。在面向社會(huì)服務(wù)的政府部門和公共企事業(yè)單位全面推進(jìn)辦事公開制度，拓寬辦事公開領(lǐng)域。依法公開社會(huì)公共服務(wù)的事項(xiàng)、條件、程序、標(biāo)準(zhǔn)、過程、結(jié)果、監(jiān)督渠道等相關(guān)信息，為群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、便利的服務(wù)。市教育、衛(wèi)生、社保等公共性強(qiáng)的部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)主管的公共企事業(yè)單位工作指導(dǎo)、監(jiān)督和業(yè)務(wù)規(guī)范，推動(dòng)全市公共企事業(yè)單位辦事公開的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。（責(zé)任單位：市教育局、市衛(wèi)生局、市立醫(yī)療集團(tuán)、市人社局、市政府有關(guān)部門、公共企事業(yè)單位）

20．大力推進(jìn)行政服務(wù)體系建設(shè)。鞏固完善行政審批事項(xiàng)向行政服務(wù)中心相對(duì)集中的成果，逐步構(gòu)建市、縣區(qū)、中心鎮(zhèn)(街道)、社區(qū)（村）四級(jí)行政服務(wù)綜合網(wǎng)絡(luò)體系。加快推進(jìn)市、縣區(qū)和中心鎮(zhèn)（街道）三級(jí)行政服務(wù)中心規(guī)范化建設(shè)，推行并聯(lián)審批模式，探索項(xiàng)目代辦制，開展標(biāo)準(zhǔn)化管理、“一站式”服務(wù)。創(chuàng)新建立社區(qū)（村）基層公共服務(wù)綜合管理平臺(tái)，將涉及民生的公共服務(wù)事項(xiàng)延伸到社區(qū)（村）服務(wù)窗口，方便群眾辦事。到“十二五”末，規(guī)范建立覆蓋城鄉(xiāng)、上下貫通、方便快捷的全市行政服務(wù)綜合網(wǎng)絡(luò)體系。（責(zé)任單位：市政府法制辦、市效能辦、市編辦、市行政服務(wù)中心、縣區(qū)政府）

21．扎實(shí)開展基層政務(wù)公開。以服務(wù)群眾為主線，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）政務(wù)公開體制、機(jī)制。依托社區(qū)（村）基層公共服務(wù)綜合管理平臺(tái)，不斷深化基層政務(wù)公開內(nèi)容。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開和村務(wù)公開的銜接配套制度，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開事項(xiàng)延伸到村。提高基層政務(wù)公開信息化水平，將政務(wù)公開的終端延伸到社區(qū)（村）、家庭和個(gè)人。（責(zé)任單位：縣區(qū)政府、市民政局、市監(jiān)察局）

22．加強(qiáng)與政府管理相關(guān)的公共服務(wù)信息的公開。積極推動(dòng)全市法人信息庫(kù)、企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)和政府公共信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，主動(dòng)公開企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息、年檢結(jié)果信息、人口信息、土地房屋信息、行政業(yè)務(wù)信息等公共信息，不斷擴(kuò)大公共信息資源的共享和應(yīng)用。加大各類突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案、涉及公共安全的預(yù)警信息的公開力度，及時(shí)環(huán)境保護(hù)、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、食品安全、交通路況、氣象等監(jiān)督、監(jiān)測(cè)信息，建立相關(guān)信息查詢數(shù)據(jù)庫(kù)。（責(zé)任單位：市政府有關(guān)部門、縣區(qū)政府）

六、進(jìn)一步拓展政務(wù)公開渠道

23．充分發(fā)揮政府網(wǎng)站第一公開平臺(tái)的作用。加強(qiáng)市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級(jí)政府網(wǎng)站建設(shè)，推進(jìn)部門網(wǎng)站建設(shè)。不斷提升政府信息網(wǎng)站公開水平，充分發(fā)揮主渠道作用。進(jìn)一步完善和落實(shí)網(wǎng)站信息公開保障機(jī)制，加強(qiáng)政府網(wǎng)站的維護(hù)和監(jiān)管。（責(zé)任單位：市經(jīng)信委、市政府新聞辦、市政務(wù)公開辦）

24．構(gòu)建多樣化的公開渠道。不斷豐富公開渠道，推動(dòng)報(bào)紙、廣播、電視建立公開專欄，不斷提升檔案館、圖書館等政府信息公共查閱點(diǎn)以及新聞會(huì)、政務(wù)公開欄等現(xiàn)有公開渠道的服務(wù)水平，積極拓展電子顯示屏、手機(jī)短信平臺(tái)、數(shù)字電視頻道、戶外電子播報(bào)系統(tǒng)等新媒體形式，提高信息公開的普及性和便民性。（責(zé)任單位：市政府新聞辦、市廣播電視臺(tái)、市檔案局、市文化委、市政府辦公室、市行政服務(wù)中心、市政府有關(guān)部門）

七、不斷加強(qiáng)政務(wù)公開基礎(chǔ)建設(shè)

25．加強(qiáng)政務(wù)公開組織領(lǐng)導(dǎo)和隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步改革和創(chuàng)新全市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。全市各級(jí)行政機(jī)關(guān)和公共企事業(yè)單位都要建立政務(wù)公開工作機(jī)構(gòu)，落實(shí)工作機(jī)構(gòu)、工作人員、工作責(zé)任和工作場(chǎng)所，確保政務(wù)公開工作順利開展。市、縣區(qū)政務(wù)公開辦公室要充分發(fā)揮職能作用。（責(zé)任單位：市政府各部門、公共企事業(yè)單位、縣區(qū)政府）

26．深入推進(jìn)政務(wù)公開工作的規(guī)范化建設(shè)。堅(jiān)持公開是原則，不公開是例外，健全政務(wù)公開相關(guān)配套制度，不斷完善政府信息公開目錄，規(guī)范主動(dòng)公開政府信息的主體、內(nèi)容、形式、范圍，細(xì)化依申請(qǐng)公開政府信息的內(nèi)容和工作規(guī)程。加強(qiáng)政務(wù)公開工作培訓(xùn)，全面增強(qiáng)全市公務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的公開意識(shí)和責(zé)任感。加強(qiáng)對(duì)單位網(wǎng)站維護(hù)人員、新聞發(fā)言人和文秘人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，把業(yè)務(wù)培訓(xùn)納入單位內(nèi)部業(yè)務(wù)考核；加強(qiáng)政務(wù)公開理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流，全面提高機(jī)關(guān)工作人員的公開業(yè)務(wù)能力。（責(zé)任單位：市政務(wù)公開辦、市政府各部門、縣區(qū)政府）

篇6

【關(guān)鍵詞】BT項(xiàng)目；實(shí)施階段；投資收益

1 BT概述

BT模式，即“建設(shè)（build）-移交（transfer）”模式，被稱為“花明天的錢買今天的建設(shè)”，由政府或其授權(quán)單位與投資建設(shè)方簽署協(xié)議，投資建設(shè)方負(fù)責(zé)投融資和工程建設(shè)，項(xiàng)目建成后由政府按約定回購(gòu)。

長(zhǎng)期以來，我國(guó)的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要依賴政府投入，利用社會(huì)資金的規(guī)模小，市場(chǎng)化程度低，而受政府財(cái)力限制，這類項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度往往難以滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。而BT模式可將大量非政府資金引入城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使政府規(guī)劃建設(shè)資金不到位的項(xiàng)目盡早實(shí)施，提前實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，最終達(dá)到參與各方的“雙贏”目的。國(guó)內(nèi)珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城市已廣泛采用BT模式建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,并創(chuàng)造了許多成功的案例,中部和西部城市也在逐漸運(yùn)用和推進(jìn)BT模式。

在BT項(xiàng)目常用的完全BT方式、.BT工程總承包方式 、BT施工承包方式三種實(shí)施方式中，本文以國(guó)內(nèi)項(xiàng)目采用較多的BT施工承包方式來論述。和傳統(tǒng)建設(shè)方式相比，BT的核心在于B(建設(shè))因此一般要求項(xiàng)目建設(shè)方必須同時(shí)具備具有投融資能力和相應(yīng)資質(zhì)的建筑施工企業(yè)，但是對(duì)于有些缺少競(jìng)爭(zhēng)性的項(xiàng)目，也可以對(duì)建設(shè)方無(wú)特殊資質(zhì)要求，只要求其具有較強(qiáng)的投融資能力即可，以利于擴(kuò)大投資者的選擇范圍。

2 BT模式運(yùn)作過程

一個(gè)完整的BT項(xiàng)目運(yùn)作，大致要經(jīng)過以下六個(gè)階段：項(xiàng)目決策階段、前期準(zhǔn)備階段、確定投資人階段、項(xiàng)目建設(shè)階段、驗(yàn)收決算階段、項(xiàng)目移交階段。其中后四個(gè)階段是企業(yè)在BT項(xiàng)目中標(biāo)后實(shí)施階段參與的工作，各階段主要內(nèi)容如下：

2.1 確定投資人階段：由項(xiàng)目業(yè)主通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定投資方，就項(xiàng)目合同權(quán)利與義務(wù)等條款進(jìn)行談判確認(rèn)，形成相關(guān)協(xié)議文本。

2.2 項(xiàng)目建設(shè)階段：此階段是BT項(xiàng)目最重要的“B”階段，要求參與各方按BT合同以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，行使權(quán)利，履行義務(wù)。其中，較為關(guān)鍵的是:

2.2.1 投資人組建項(xiàng)目公司并以其為主體籌措建設(shè)資金。依據(jù)國(guó)家計(jì)委《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》(計(jì)建設(shè)〔1996〕673號(hào))和國(guó)務(wù)院《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》(國(guó)發(fā)〔1996〕35號(hào))，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，中選投資者應(yīng)按注冊(cè)資本不少于回購(gòu)基數(shù)的35%的份額成立項(xiàng)目公司，履行項(xiàng)目法人責(zé)任。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，按慣例投資人也應(yīng)組建與項(xiàng)目建設(shè)管理相適應(yīng)的具有獨(dú)立法人資格的項(xiàng)目公司，具體實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)和籌措建設(shè)資金。投資人要足額籌集自有資金、銀行貸款和其他來源的資金，劃入項(xiàng)目公司專戶存儲(chǔ)、專賬管理。項(xiàng)目建設(shè)方為項(xiàng)目公司的銀行貸款提供擔(dān)保，為便于項(xiàng)目公司融資，一般需業(yè)主出具回購(gòu)承諾函及第三者回購(gòu)擔(dān)保。

2.2.2 依法組織工程項(xiàng)目招投標(biāo)。項(xiàng)目建設(shè)開工前，項(xiàng)目建設(shè)方不是具有相應(yīng)資質(zhì)的建筑施工企業(yè)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《招投標(biāo)法》的規(guī)定，由投資人或項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)，項(xiàng)目業(yè)主參與，對(duì)項(xiàng)目工程施工、重要設(shè)備材料采購(gòu)等進(jìn)行招標(biāo)，簽訂相關(guān)施工承包、設(shè)備材料采購(gòu)合同。

2.2.3 建設(shè)方成立項(xiàng)目公司，按合同約定負(fù)責(zé)工程施工及投資，對(duì)于施工方履行業(yè)主職能，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)管理，不直接參與項(xiàng)目施工。項(xiàng)目施工方主要承擔(dān)和負(fù)責(zé)：按照有關(guān)設(shè)計(jì)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工及驗(yàn)收規(guī)范和簽訂的“BT”建設(shè)項(xiàng)目合同，負(fù)責(zé)工程施工，完成全部工程任務(wù)；接受工程監(jiān)督管理和政府相關(guān)職能部門質(zhì)量安全監(jiān)督；對(duì)“BT”建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量、安全和文明施工、進(jìn)度等實(shí)行全面管理；及時(shí)提供書面報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

項(xiàng)目業(yè)主方主要承擔(dān)和負(fù)責(zé)工程全過程管理：設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位的管理由業(yè)主直接負(fù)責(zé)；協(xié)調(diào)有關(guān)部門、單位為投資建設(shè)方正常實(shí)施項(xiàng)目創(chuàng)造條件；監(jiān)督投資(建設(shè))方工程施工、資金到位和支付情況；組織“BT”建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、審計(jì)、項(xiàng)目移交等。

2.3 驗(yàn)收決算階段：根據(jù)合同約定和法律規(guī)定，由建設(shè)、監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主等部門對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和工程價(jià)款進(jìn)行驗(yàn)收、審計(jì)、決算。

2.4 項(xiàng)目移交階段：竣工驗(yàn)收合格、決算完成，投資方將項(xiàng)目有償移交給業(yè)主，業(yè)主按約定支付回購(gòu)款項(xiàng)。

3 BT的作用

3.1 BT方式有助于緩解基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金困難

在以往的傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，政府既是出資人，也是建設(shè)、維護(hù)的具體實(shí)施人。但近年來，世界發(fā)生了極其廣泛而深刻的變化，科技革命的迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高速增長(zhǎng)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，大大加快了世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程，各種生產(chǎn)要素和資源優(yōu)化配置的規(guī)律性追求，促使資本、技術(shù)和信息等跨區(qū)域流動(dòng)，使跨區(qū)域投資總額大幅上升，為各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了機(jī)遇。

3.2 BT方式有助于國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)存在總需求不足的情況下，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。BT方式吸引了國(guó)外資金和社會(huì)資金進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，使政府的積極財(cái)政政策得到順利實(shí)現(xiàn)，促使國(guó)民經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。

3.3 BT方式有助于防范金融風(fēng)險(xiǎn)

資金涉及面廣，敏感性強(qiáng)，任何社會(huì)問題都可能使金融業(yè)受到?jīng)_擊。金融風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，極易形成連動(dòng)效應(yīng)，擴(kuò)大蔓延，危及整個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定。BT方式不要或少要國(guó)家投資，同樣能達(dá)到加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的目的，是一種既能控制債務(wù)規(guī)模，又能引導(dǎo)內(nèi)需、擴(kuò)大消費(fèi)的有效途徑。

3.4 有助于提高項(xiàng)目運(yùn)作效率和質(zhì)量

BT方式有利于在投資建設(shè)中引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理方法，有利于改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對(duì)投資的企業(yè)財(cái)團(tuán)也有利，投資方可以按照政府的規(guī)劃投資，減少投資的盲目性，通過投資項(xiàng)目使資本增值。

4 項(xiàng)目實(shí)施階段企業(yè)提高投資收益的途徑

此階段是企業(yè)實(shí)現(xiàn)前期項(xiàng)目規(guī)劃，取得利潤(rùn)的階段，企業(yè)作為工程施工及投資的負(fù)責(zé)單位，除了取得項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)、安全的預(yù)期目標(biāo)外，還要取得融資、資金計(jì)劃安排和管理等資金管理的預(yù)期目標(biāo)，為此，企業(yè)可以考慮從以下方面提高投資收益：

4.1 BT工程項(xiàng)目合同簽訂。

選擇BT工程項(xiàng)目的企業(yè)一定要注意自己的融資能力和政府的誠(chéng)信、支付能力以及項(xiàng)目本身的質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)在簽約過程中要有充分的合同條款談判，最大限度地規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)，防止BT項(xiàng)目合同條款中存在不合理、不對(duì)稱條款導(dǎo)致投資方的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)BT項(xiàng)目投資的企業(yè)而言，在認(rèn)真研讀招標(biāo)文件的基礎(chǔ)上，應(yīng)與業(yè)主或業(yè)主代表做好溝通、協(xié)調(diào)，盡可能在原則問題上如項(xiàng)目定價(jià)、設(shè)計(jì)變更、融資費(fèi)用、材料價(jià)差、回購(gòu)方式等強(qiáng)化投資方權(quán)益（如設(shè)計(jì)變更強(qiáng)調(diào)施工中據(jù)實(shí)增減，材料差價(jià)超過5%以上部分據(jù)實(shí)調(diào)整，最好還可以爭(zhēng)取按政府公布的同期市場(chǎng)價(jià)執(zhí)行），防止洽談過程不分孰重孰輕，導(dǎo)致項(xiàng)目合同條款的明顯的不合理或權(quán)益與責(zé)任不對(duì)稱，要高度重視BT合同關(guān)鍵條款的具體表述，一旦落實(shí)到合同文件，一字之差可能涉及成百上千萬(wàn)元的損失，避免給企業(yè)未來投資收益產(chǎn)生重大不利影響。

4.2 BT工程項(xiàng)目融資。

4.2.1 項(xiàng)目公司根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)要求，制定融資計(jì)劃，通過融資途徑籌措建設(shè)所需資金。項(xiàng)目融資應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算總投資和工程建設(shè)計(jì)劃，以投定融，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)成本最低化。以項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和施工生產(chǎn)計(jì)劃為依據(jù)，分年、季、月編排資金需求量，并以工程量時(shí)點(diǎn)變化情況進(jìn)行資金動(dòng)態(tài)控制和調(diào)整。

4.2.2 構(gòu)筑合適的投、融資平臺(tái)。融資的渠道主要有國(guó)家開發(fā)銀行、商業(yè)銀行以及其他合法資金，負(fù)責(zé)融資的部門為投資公司財(cái)務(wù)部，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、自身融資能力及BT項(xiàng)目情況確定融資方案。對(duì)于一般企業(yè)，由于資產(chǎn)規(guī)模不夠, 缺少可以依靠的、具有相當(dāng)規(guī)模的投、融資平臺(tái)，僅能通過企業(yè)自身間接融資，融資能力十分有限，其自身抗金融風(fēng)險(xiǎn)較弱,受國(guó)家宏觀金融政策調(diào)控影響很大,進(jìn)行投資BT項(xiàng)目時(shí)，需要防范負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理對(duì)企業(yè)主業(yè)產(chǎn)生的重大不利影響；對(duì)于有條件的企業(yè),可以融資渠道多樣化,即能通過銀行間接融資,又能通過股市直接融資,還可以充分利用社會(huì)資本或集團(tuán)控股企業(yè)資本以投資入股形式,共同搭建具有一定規(guī)模的投、融資平臺(tái),平臺(tái)在享有回購(gòu)方投資回報(bào)的同時(shí),建筑商可對(duì)建安費(fèi)用作出適當(dāng)讓利,從而實(shí)現(xiàn)BT項(xiàng)目回購(gòu)方、投資方、建筑商三方共贏。與單一的間接融資相比，融資渠道多樣化可以使融資成本相對(duì)較低,融資渠道相對(duì)通暢,并逐步形成低融資成本資金高收益BT項(xiàng)目高收益強(qiáng)融資能力低融資成本的良性循環(huán)。

4.3 BT工程項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)制。

以BT投資建設(shè)合同為核心，以全過程控制為手段，以成本控制和風(fēng)險(xiǎn)降低為目標(biāo)，內(nèi)外監(jiān)督相輔相成，在項(xiàng)目運(yùn)行的每一階段實(shí)行規(guī)范化、專業(yè)化管理。

4.3.1 是建立過程制約機(jī)制。

BT項(xiàng)目由于主體的多元性和客體的特殊性，健全機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)、理順關(guān)系是確保項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)步、順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在項(xiàng)目開工前，投資方按要求完成施工單位、重要設(shè)備材料采購(gòu)單位的組建和協(xié)議簽訂,通過與施工單位和重要設(shè)備采購(gòu)單位簽訂BT建設(shè)合同,明確規(guī)定當(dāng)事人權(quán)利及義務(wù)，并明確參建各方的基本關(guān)系,明確建立項(xiàng)目公司、項(xiàng)目協(xié)調(diào)辦、監(jiān)理和項(xiàng)目經(jīng)理部等各自的職責(zé)和權(quán)限，形成項(xiàng)目管理的基本框架，有利于對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的過程進(jìn)行控制。

在項(xiàng)目的建設(shè)時(shí)期，投資人要和項(xiàng)目主管方及時(shí)溝通和協(xié)調(diào)，保持與項(xiàng)目主管方在質(zhì)量、工期、進(jìn)度上的需求一致，積極取得項(xiàng)目主管方的充分理解和支持，為項(xiàng)目正常實(shí)施、竣工驗(yàn)收、審計(jì)、項(xiàng)目移交創(chuàng)造條件，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一指揮，強(qiáng)化投資單位在建設(shè)期的主導(dǎo)地位。同時(shí)以人為本，與參與各方和諧發(fā)展，建立企業(yè)聯(lián)盟，廣泛利用社會(huì)資源，共創(chuàng)項(xiàng)目、協(xié)作隊(duì)伍共贏局面。

4.3.2 是建立實(shí)施階段的投資控制機(jī)制。該階段周期長(zhǎng)，施工過程和施工工藝復(fù)雜，材料和設(shè)備種類繁多，是投資控制的難點(diǎn)。項(xiàng)目公司可以通過以合同管理為中心控制投資：1)建立與工程總承包相適應(yīng)的組織管理體制和項(xiàng)目管理目標(biāo)體系。2)通過制定嚴(yán)密的合同條款，控制工程成本，根據(jù)合同中的工程預(yù)算成本采用倒推法控制工程成本。3)加強(qiáng)對(duì)分包合同管理、與業(yè)主簽訂BT合同的管理及合同綜合管理，控制工程成本。尤其注意(1)特殊材料價(jià)格簽證合理齊全，隱蔽工程驗(yàn)收到位，爭(zhēng)取第一手資料，對(duì)原始測(cè)量數(shù)據(jù)、材料品質(zhì)、數(shù)量、施工工藝等作詳細(xì)記錄并按程序規(guī)定簽字認(rèn)可，為最終結(jié)算打下基礎(chǔ)，控制造價(jià)。(2)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)分析，在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的方案進(jìn)行施工。同時(shí)要根據(jù)變更增減的情況，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃，既保證不致因資金不足或資金不及時(shí)影響工程進(jìn)度，造成其他的浪費(fèi)，又要做到盡可能不占用過多的資金，降低資金使用成本。4)計(jì)量時(shí)可以按照施工單位提出報(bào)驗(yàn)和計(jì)量后，以監(jiān)理為主體負(fù)責(zé)，建設(shè)方負(fù)責(zé)審核，回購(gòu)方和其造價(jià)部門確認(rèn)，形成共同進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督和管理。

4.3.3 是建立監(jiān)督約束機(jī)制。項(xiàng)目公司的監(jiān)督約束機(jī)制可以分為內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制和外部監(jiān)督約束機(jī)制兩部分。1)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制主要包括投資控制管理和支付管理：BT項(xiàng)目公司按要求在銀行設(shè)立工程建設(shè)資金專戶，并接受政府監(jiān)管。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，其專戶存款須確保工程款的及時(shí)支付，不用于與BT工程無(wú)關(guān)的其他任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。BT項(xiàng)目公司須按月向政府授權(quán)機(jī)構(gòu)提供銀行賬單、工程進(jìn)度款的支付情況說明等相關(guān)資料,以接受檢查監(jiān)督資金到位和使用情況，防止拖欠工程相關(guān)單位的工程進(jìn)度款。2)外部監(jiān)督約束機(jī)制主要包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)控制管理、分包管理、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、合同爭(zhēng)議解決方法四部分。

4.3.4 是注重風(fēng)險(xiǎn)控制。BT工程項(xiàng)目一般建設(shè)規(guī)模大、周期長(zhǎng)，籌集資金數(shù)額較大，因而會(huì)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，一般說來，BT項(xiàng)目融資的風(fēng)險(xiǎn)與工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)實(shí)質(zhì)區(qū)別，都涉及到技術(shù)經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)、市場(chǎng)等諸多方面，但側(cè)重點(diǎn)有所不同，BT項(xiàng)目融資更關(guān)注項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目公司通過建立對(duì)擔(dān)保機(jī)制、合同責(zé)任期的規(guī)定、合同變更、合同終止、項(xiàng)目驗(yàn)收保修以及項(xiàng)目移交回購(gòu)方案等方面的控制，針對(duì)施工實(shí)際，合理組織施工、確保質(zhì)量和工期留有余地，在現(xiàn)有現(xiàn)場(chǎng)管理和施工工藝水平前提下，從一開始就認(rèn)真研究生產(chǎn)組織問題，有針對(duì)性地制定各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，確保工程總的工期、進(jìn)度、安全、質(zhì)量不受各種突發(fā)性因素的影響和制約，建立比較完善的項(xiàng)目公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

4.4 爭(zhēng)取地方政府的政策扶持。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款規(guī)定“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所得可免征、減征企業(yè)所得稅”,作為BT項(xiàng)目往往是各地方政府重大市政項(xiàng)目或民生項(xiàng)目,民間資本的投入無(wú)疑對(duì)項(xiàng)目的提前實(shí)施具有重大的推進(jìn)作用,各地方政府往往會(huì)因此在稅收方面作出適當(dāng)讓步,建筑商可在國(guó)家相關(guān)政策容許的情況下,尋求相關(guān)優(yōu)惠或扶持,以減少企業(yè)稅賦成本、資金成本,提高投資建設(shè)BT項(xiàng)目的綜合收益。

5 結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)國(guó)務(wù)院明確規(guī)定“放寬社會(huì)資本的投資領(lǐng)域，允許社會(huì)資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域”，“各級(jí)政府要?jiǎng)?chuàng)造條件，利用特許權(quán)經(jīng)營(yíng)、投資補(bǔ)助等多種形式，吸引社會(huì)資本參與有合理回報(bào)和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)”。此政策和其它相關(guān)政策為BT模式發(fā)展提供了很好的契機(jī)。企業(yè)在BT項(xiàng)目實(shí)施中，應(yīng)克服傳統(tǒng)施工的桎酷，調(diào)整人才結(jié)構(gòu), 完善組織管理體制與項(xiàng)目管理目標(biāo)體系，提升融資能力，緊緊圍繞實(shí)施階段的各項(xiàng)工作順利完成各項(xiàng)目標(biāo)，不斷提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

篇7

關(guān)鍵詞：建筑工程管理成本管理控制內(nèi)容措施

中圖分類號(hào)：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

建筑工程項(xiàng)目的成本管理是貫穿在工程建設(shè)全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)，必須在組織和控制措施上給予高度的重視，以期達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。項(xiàng)目成本控制的目的在于降低項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，然而項(xiàng)目成本的降低，除了控制成本支出以外，還必須增加工程預(yù)算收入，因?yàn)橹挥性谠黾邮杖氲耐瑫r(shí)節(jié)約支出，才能提高施工項(xiàng)目成本的控制水平。因此，必須加強(qiáng)建筑工程的成本控制與管理，才能更準(zhǔn)確合理地控制好施工項(xiàng)目成本。

一、建筑工程管理中項(xiàng)目成本管理和控制的主要內(nèi)容

建筑工程項(xiàng)目的成本控制，是指工程施工過程中，把控制成本的觀念滲透到施工技術(shù)、施工方法、施工管理的措施中，通過技術(shù)、方法比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)，對(duì)工程施工過程中所消耗的資源和費(fèi)用開支進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)施工費(fèi)用控制在成本控制方案的范圍之內(nèi)。

1、運(yùn)用目標(biāo)管理控制工程成本目標(biāo)，成本是按單位工程施工圖測(cè)算，并根據(jù)預(yù)期目標(biāo)確定的，工程利潤(rùn)按公式：利潤(rùn)= 工程造價(jià)－目標(biāo)成本－稅金。在確定每個(gè)單位工程的最低利潤(rùn)額后將項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行公開招標(biāo)，用合同方式代替行政命令。

2、在縱向上實(shí)行四級(jí)承包，項(xiàng)目經(jīng)理按核定利潤(rùn)（中標(biāo)利潤(rùn)）與公司施工部門簽訂包工期、質(zhì)量、安全、成本為主要指標(biāo)的分項(xiàng)工程承包合同；各工長(zhǎng)將承包指標(biāo)，以施工任務(wù)書形式落實(shí)到施工隊(duì)（班）組；各施工隊(duì)（班）組以定額工日為依據(jù)，對(duì)施工小組（人員）逐日下達(dá)施工任務(wù)。

3、在橫向上，項(xiàng)目經(jīng)理以公司法人委托人的身份與公司內(nèi)、外部生產(chǎn)、施工、經(jīng)營(yíng)單位簽訂構(gòu)件預(yù)制件、配件加工、材料采購(gòu)、外包工程等經(jīng)濟(jì)合同，用經(jīng)濟(jì)和法律手段規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)理部與相關(guān)單位的責(zé)任，緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)開展管理工作。

4、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等多方面采取措施。技術(shù)上要對(duì)多種施工方案進(jìn)行選擇；經(jīng)濟(jì)上要對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取對(duì)節(jié)約成本的獎(jiǎng)勵(lì)措施等；合同措施主要是收集、整理設(shè)計(jì)變更、工程簽證、費(fèi)用索賠、決算書發(fā)文等。

二、加強(qiáng)建筑工程管理中成本管理與控制措施

進(jìn)行有效的成本管理，但又不能以降低工程質(zhì)量來縮減成本。在建筑工程項(xiàng)目中，成本管理的內(nèi)容一般包括：合同管理、材料管理、質(zhì)量管理、費(fèi)用管理和安全管理。

1、成本分析，找出盈虧的內(nèi)在因素建筑工程項(xiàng)目竣工后，一般會(huì)有大量成本費(fèi)用尚未進(jìn)到成本賬中（如分包、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、加工訂貨的結(jié)算等），這就需要確定各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算金額，及時(shí)確定該建筑工程項(xiàng)目的總成本，運(yùn)用科學(xué)合理的方法，對(duì)該建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)過程及結(jié)果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。通過成本分析，找出成本節(jié)約項(xiàng)目，成本超支項(xiàng)目，揭示成本存在差異的原因，掌握成本目標(biāo)的完成情況，尋求進(jìn)一步降低成本的途徑和方法。

2、加強(qiáng)合同管理，避免法律損失

施工項(xiàng)目的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，就會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)蒙受損失時(shí)應(yīng)有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。所以必須慎重對(duì)待合同管理。首先，應(yīng)有相對(duì)固定的經(jīng)濟(jì)合同管理人員，并且精通經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)、建筑法規(guī)等有關(guān)知識(shí)；其次，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理人員的工作責(zé)任心；三是制定相應(yīng)固定的合同標(biāo)準(zhǔn)格式。

通過合同的簽訂，確保建筑工程項(xiàng)目部和公司總部責(zé)、權(quán)、利分明，雙方按合同中的責(zé)任，自覺地履行各自的職責(zé)，以保證項(xiàng)目能按預(yù)期的目標(biāo)順利完成。

3、加強(qiáng)材料管理，避免施工過程浪費(fèi)損失

材料費(fèi)是工程直接費(fèi)用的主要組成部分，占工程成本的60％～70％。要控制材料費(fèi)，需要施工企業(yè)從材料的采購(gòu)到庫(kù)存以至領(lǐng)用，建立一套嚴(yán)格的管理制度。

（1）材料采購(gòu)員負(fù)擔(dān)起降低采購(gòu)成本的責(zé)任，企業(yè)狠抓采購(gòu)監(jiān)督管理，力圖采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)的是物美價(jià)廉的產(chǎn)品。防止在材料的采購(gòu)過程中出現(xiàn)采購(gòu)員通過特定渠道采購(gòu)材料從中獲取私利的情況。

（2）材料驗(yàn)收管理，要在規(guī)定的地點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)磅、押車、量方、查數(shù)等，實(shí)事求是地進(jìn)行驗(yàn)收，保證進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、數(shù)目無(wú)差錯(cuò)。

（3）材料的入庫(kù)管理，建立嚴(yán)格的材料驗(yàn)收入庫(kù)制度，對(duì)于所有進(jìn)場(chǎng)材料、設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料均應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，保管員依據(jù)材料員的驗(yàn)收單辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員和采購(gòu)員要“驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量、驗(yàn)品種、驗(yàn)發(fā)票”，個(gè)別不能及時(shí)辦理的，應(yīng)先登記數(shù)量，盡快補(bǔ)辦手續(xù)。

（4）材料出庫(kù)管理，施工領(lǐng)用材料時(shí)，要根據(jù)預(yù)算限額領(lǐng)用，倉(cāng)管員憑領(lǐng)料單發(fā)放材料，領(lǐng)料必須嚴(yán)格手續(xù)，建立嚴(yán)格的考核制度和目標(biāo)責(zé)任。對(duì)于周轉(zhuǎn)使用的材料、物品、設(shè)備、勞保用品等退庫(kù)回收，損壞的要明確責(zé)任人。采用合理的方法堆放現(xiàn)場(chǎng)材料，減少二次搬運(yùn)以節(jié)約成本。同時(shí)動(dòng)員施工人員做好余料的回收工作，減少材料浪費(fèi)和流失。

（5）材料用量管理，在工程施工中，既要使材料的質(zhì)量有保證，又要保證材料成本降低，這就必須增強(qiáng)材料的現(xiàn)場(chǎng)管理，做到職責(zé)明確，管用一體，材料進(jìn)場(chǎng)后，管理人員憑據(jù)施工籌劃用量對(duì)民工隊(duì)伍使用材料量進(jìn)行監(jiān)督，并設(shè)定超罰、節(jié)獎(jiǎng)的相關(guān)措施，變更其積極性，以節(jié)省用量。

4、重視質(zhì)量管理，減少質(zhì)量間接損

失企業(yè)在強(qiáng)調(diào)工程的成本管理時(shí)，不能為了追求降低成本提高利潤(rùn)而忽視了工程質(zhì)量，這樣可能會(huì)增加因未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而付出的額外費(fèi)用，還會(huì)給企業(yè)帶來名譽(yù)上的損失。即使單從利益的方面來說也是不可取的，為了降低成本而使質(zhì)量降低，也許降低了工程項(xiàng)目所消耗的費(fèi)用，但是也降低了企業(yè)的品牌價(jià)值。

5、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用的控制

現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)是與工程施工直接相關(guān)的成本，貫穿整個(gè)施工過程，直至保修期滿。在施工過程中，費(fèi)用管理人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際每月完成的實(shí)際工程量計(jì)算各道工序的實(shí)際完成工日，并與計(jì)劃施工工日、預(yù)算工日相比較，并就結(jié)果及時(shí)記錄分析。精簡(jiǎn)不必要的管理機(jī)構(gòu)，減少不必要的支出；對(duì)一些低值易耗品要做好記錄，按計(jì)劃支出。加強(qiáng)人工費(fèi)管理，做好人工成本的有效管理；合理安排好施工作業(yè)面，提高定額水平和全員勞動(dòng)生產(chǎn)力，做好工種之間、工序之間的銜接，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工資費(fèi)用。

6、加強(qiáng)安全管理、杜絕安全事故，減少事故損失

安全管理要著眼于預(yù)防事故的發(fā)生，降低工程施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。制定應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生事故，將損失降至最低程度。減少事故的發(fā)生次數(shù)，可增加經(jīng)濟(jì)效益。

7、加強(qiáng)審計(jì)部門的監(jiān)督控制

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，是降低成本的保障。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)更加重視內(nèi)部審計(jì)的作用。施工企業(yè)的內(nèi)審工作應(yīng)強(qiáng)調(diào)事中的過程審計(jì)和事后的效益審計(jì)。可見，加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，也是降低成本的必要保障。

參考文獻(xiàn)：

[1] 邢洪鋒,倪翠蘋.淺析施工企業(yè)施工階段的成本控制[J]. 科技致富向?qū)? 2010(18)

篇8

要做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃怎么寫？下面是小編收集推薦的財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃，僅供參考，歡迎閱讀。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃一一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。

二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購(gòu)、債券買賣、基金申購(gòu)、回購(gòu)、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購(gòu)、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算。重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是__年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在__年召開受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。

四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。我們雖然在對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在，我將在的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國(guó)家一級(jí)檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。

五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。

六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對(duì)應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。

七是一些建議：應(yīng)抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對(duì)重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對(duì)資金的節(jié)約上;其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);第三，建立和完善資金使用的績(jī)效考核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動(dòng)的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費(fèi)可恥”的行業(yè)氛圍。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃二一、分公司財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃：

財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。

對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃；

編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。

配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。

6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。

搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)“卓越績(jī)效體系”的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃；

編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。

12、負(fù)責(zé)核對(duì)清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。

14、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。

對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。

二、對(duì)項(xiàng)目部的資金有償使用管理：

分公司與項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體，相互占用資金的確定額是：項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費(fèi)和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計(jì)算。

1、項(xiàng)目部欠分公司的管理費(fèi)的計(jì)息方法：按月完成量計(jì)算的上交分公司管理費(fèi)累計(jì)總額的80％為基數(shù)，乘以0.66％利率。

每月計(jì)息一次,劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目部并同時(shí)項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。計(jì)息時(shí)間是從收取管理費(fèi)的月份的第三個(gè)月末開始計(jì)息劃帳。

2、分公司為項(xiàng)目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個(gè)月初開始計(jì)息，每月以0.66％的利率計(jì)息。

由分公司劃帳項(xiàng)目部，項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、分公司與項(xiàng)目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額（扣除項(xiàng)目部利潤(rùn)虧損額）欠項(xiàng)目部的，同樣以每月以0.66％的利率計(jì)息。

由分公司倒劃給項(xiàng)目部。

三、支付各種款項(xiàng)的措施：

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。共4頁(yè)，當(dāng)前第1頁(yè)1234建筑財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃

四、“備用金”管理辦法

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點(diǎn)，制定單位相關(guān)人員，因公暫借“備用金”的管理辦法：

1、暫借“備用金”的人員范圍：分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、“備用金”借用限額：

（1）、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理“備用金”借款限額最高10000元。

（2）、項(xiàng)目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)“備用金”借款限額最高3000元。

（3）、機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)人員“備用金”借款限額最高_(dá)_元。

3、“備用金”借用審批權(quán)限：在分公司借“備用金”由分公司經(jīng)理審批，在項(xiàng)目部借“備用金”由項(xiàng)目經(jīng)理審批。

在“備用金”的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時(shí)歸還“備用金”，嚴(yán)格控制人員范圍，

4、每年借用“備用金”必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行__年2月關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的《會(huì)議紀(jì)要》精神：

會(huì)議決定：為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康持續(xù)的發(fā)展，結(jié)合分公司施工特點(diǎn),對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求：

1、各級(jí)財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，核對(duì)賬面欠款情況，堅(jiān)決杜絕超付款。

若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時(shí)并索要單位收款收據(jù)或個(gè)人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財(cái)務(wù)拒絕付款。

2、財(cái)務(wù)部門對(duì)外結(jié)算的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、分包商（具有法人資格的企業(yè)，可出示財(cái)務(wù)公章的收據(jù)）的結(jié)算費(fèi)用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。

如果對(duì)方不能提供或不能及時(shí)提供發(fā)票，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)按照總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算出應(yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項(xiàng)目部或分公司材料(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù))和使用機(jī)務(wù)隊(duì)機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳的單據(jù)),可以從每次結(jié)算中扣除后計(jì)提稅金掛帳.

3、人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計(jì)件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場(chǎng)開出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。

4、購(gòu)置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、各項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財(cái)務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財(cái)務(wù)統(tǒng)一對(duì)外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。

6、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體，涉及經(jīng)營(yíng)收入欄目，與分公司單獨(dú)定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項(xiàng)目。

7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開支，單獨(dú)建立賬戶。

原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用，單獨(dú)列支，隸屬于分公司整體核算。

8、分公司和各項(xiàng)目部及經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷入帳。

六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)共4頁(yè)，當(dāng)前第2頁(yè)1234建筑財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃。

1、建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。

2、“應(yīng)收帳款”科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。

債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的“應(yīng)收帳款”全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。

（財(cái)務(wù)制度規(guī)定為會(huì)計(jì)科目“借方”金額的1%）。

4、__年要建立“應(yīng)收帳款”明細(xì)臺(tái)賬：

（1）、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。

（2）、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。

（3）、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容：業(yè)主、工程名稱、開工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。

5、“應(yīng)付帳款”—“暫估材料帳款”：年底有余額的（本科目不能出現(xiàn)“借方”余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任），要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制“貨物暫估明細(xì)表”并注明未及時(shí)沖銷的原因。

6、各分包隊(duì)的付款方法：責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)。

所謂超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超業(yè)主所付款的工程款（扣除管理費(fèi)后的超付款）。（3）超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款（是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn)）也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應(yīng)收款”科目反應(yīng)；

有供貨合同約定予付款的，付款時(shí)在“預(yù)付帳款”科目反映。

8、從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)“其他應(yīng)收款”的相關(guān)明細(xì)科目。

9、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”的長(zhǎng)期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。

10、“內(nèi)部單位核算往來”“集團(tuán)內(nèi)部往來”要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來帳年底必須無(wú)未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個(gè)落實(shí)，年底清理完畢。

12、“待攤費(fèi)用”“預(yù)提費(fèi)用”要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無(wú)依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn)“貸方”余額。

如果有“借方”材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無(wú)證明資料的按本年度成本潛虧。共4頁(yè)，當(dāng)前第3頁(yè)1234建筑財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃

15、掛靠工程的成本報(bào)表不能有降本。

如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”科目

17、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金，__年《集財(cái)字（__）第6號(hào)》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、__年的質(zhì)量獎(jiǎng)，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。

19、項(xiàng)目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。

對(duì)分包隊(duì)伍的帳務(wù)核算時(shí)，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計(jì)提額。

七、項(xiàng)目部按時(shí)上交分公司資金的規(guī)定。

__年分公司施行項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員派出制，財(cái)務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實(shí)國(guó)家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步服務(wù)好項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金占用萬(wàn)元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項(xiàng)目部的前期啟動(dòng)資金和項(xiàng)目部應(yīng)上交的管理費(fèi)不能及時(shí)收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定：

由分公司派出項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員為主責(zé)，及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，等項(xiàng)目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動(dòng)資金。其次，按本月完成工程量計(jì)算應(yīng)上繳分公司管理費(fèi)的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財(cái)務(wù)人員沒有完成以上兩項(xiàng)資金上繳的任務(wù)，月末25日以前以文字的形式上報(bào)分公司財(cái)務(wù)科一份，財(cái)務(wù)科收到后及時(shí)上報(bào)分公司經(jīng)理。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃三做任何事情之前，我們都要有一個(gè)初步的輪廓，這樣的話我們才能將這件事情順利的進(jìn)行下去。因此面對(duì)明年這新的一年，我想在此為我這份工作做一個(gè)初步的計(jì)劃，希望可以為明年順利工作做一個(gè)鋪墊，如果其中有什么不正確的地方，希望領(lǐng)導(dǎo)可以為我進(jìn)行指點(diǎn)批改。

一、做好自己的本職工作

在幼兒園的這段時(shí)間里，我每一天都會(huì)有所進(jìn)步，剛剛步入社會(huì)兩年，我個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)也有限，很感謝幼兒園愿意給我一個(gè)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，也愿意給我這樣一個(gè)平臺(tái)，讓我可以站在財(cái)務(wù)這個(gè)崗位上繼續(xù)奮進(jìn)。這是我非常榮幸且自豪的事情，所以這兩年我都在不斷的進(jìn)步，我知道只有自己持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)，未來才可能變得更好。所以接下來的工作當(dāng)中，我會(huì)做好本身的工作，繼而更加的學(xué)習(xí)向上，鞏固自己的個(gè)人素養(yǎng)和能力。希望能夠在新的一年創(chuàng)造一些新的火花，也希望能夠在新的一年里能夠把這份工作做到更加完美、精準(zhǔn)無(wú)誤。

二、注重自我職業(yè)素養(yǎng)

在幼兒園里作一名財(cái)務(wù)，其實(shí)我平時(shí)是有很大的壓力的。一是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的器重，二是我知道作為一名幼兒園的財(cái)務(wù)，我更應(yīng)該注重個(gè)人的職業(yè)素養(yǎng)。在個(gè)人品格和平時(shí)的習(xí)慣作風(fēng)上都保持一個(gè)好的狀態(tài)，只有這樣我才不愧于這份職業(yè)，也才不愧于各位領(lǐng)導(dǎo)以及同事對(duì)我的信任和托付。這一點(diǎn)我是非常清楚的，我也把它徹底的印在了我的心底。將來一年我會(huì)謹(jǐn)記自己的標(biāo)準(zhǔn)和要求，在這條前行的道路上不忘初心，勇敢前行。

三、在工作當(dāng)中找不足

來到幼兒園的時(shí)間并不長(zhǎng)，這一路上也犯過一些錯(cuò)誤。尤其是今年年初的時(shí)候，可能那段時(shí)間狀態(tài)不是很好，總會(huì)犯一些粗心的毛病。這一點(diǎn)對(duì)于一名財(cái)務(wù)來說是非常致命的，所以我在認(rèn)識(shí)到了這個(gè)缺點(diǎn)之后用最快的方式改正過來了。后面幾個(gè)月自己就沒有那么粗心一些了。所以無(wú)論做什么我們首先都要從自己的身上去找到問題，然后解決問題，我們才有可能去正確的避免這些問題的發(fā)生。所以往后的工作生活中，我會(huì)努力發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題，不讓問題遺留，給今后的工作帶來更大的困擾。在此我也想感謝這一年領(lǐng)導(dǎo)們對(duì)我的信任和期待，也很欣慰自己沒有辜負(fù)你們的期望，接下來的一年里，我會(huì)表現(xiàn)更加出色，希望能夠?yàn)樽约褐\取更多的榮耀！

財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃四

一、指導(dǎo)思想

樹立正確的服務(wù)思想，根據(jù)我校具體情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，進(jìn)行實(shí)度調(diào)控，勤儉節(jié)約，科學(xué)合理使用資金，以限度的爭(zhēng)取資金，改善辦學(xué)條件，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)工作提供強(qiáng)有力的后勤保障。

二、認(rèn)真抓好常規(guī)工作

財(cái)務(wù)管理力求規(guī)范化，核算精確化，費(fèi)用支出合理化，財(cái)務(wù)監(jiān)督常態(tài)化。嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”、工會(huì)教職工福利、活動(dòng)費(fèi)支出，做到不私立支出項(xiàng)目、不超標(biāo)。細(xì)化工作，低調(diào)做人，高調(diào)做事。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于規(guī)范化、合理化、健康化。緊跟教育發(fā)展的'步伐。

1、精心編制學(xué)校年度預(yù)算和收支計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算計(jì)劃。

全面做好年終的決算工作，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

2、強(qiáng)化管理意識(shí)，做到規(guī)范及時(shí)統(tǒng)計(jì)教育經(jīng)費(fèi)使用情況，做到收支清楚，信息準(zhǔn)確，每月向校長(zhǎng)匯報(bào)當(dāng)月財(cái)務(wù)收支狀況，為領(lǐng)導(dǎo)合理安排使用資金提供可靠依據(jù)。

3、積極參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，提高業(yè)務(wù)水平，做好財(cái)務(wù)年審、換證等相關(guān)工作。

4、建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的登記和檢查工作。

新購(gòu)物品及時(shí)入帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，配合總務(wù)處認(rèn)真完成清產(chǎn)核查工作。

5、及時(shí)做好教職工工資發(fā)放的數(shù)據(jù)、信息更新，確保工資按時(shí)足額發(fā)放。

6、結(jié)合實(shí)際情況，會(huì)同學(xué)校制定合理可行的五年發(fā)展規(guī)劃，使學(xué)校的發(fā)展有章可循，避免重復(fù)無(wú)效的投資。

三、抓重點(diǎn)求創(chuàng)新

1、虛心聽取學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教職工的建議，提高服務(wù)意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，豐富頭腦；

創(chuàng)造機(jī)會(huì)，走入課堂，了解現(xiàn)代教育教學(xué)的需求，不斷提高服務(wù)水平和服務(wù)技能。

四、其他工作

1、配合學(xué)校搞好人防、技防、物防工作。

2、配合學(xué)校搞好學(xué)生的思想教育工作。

3、完成各項(xiàng)臨時(shí)性、突發(fā)性和計(jì)劃外工作。

4、完成各級(jí)各類統(tǒng)計(jì)工作。

5、及時(shí)做好貧困生資助費(fèi)用的發(fā)放工作。

6、協(xié)助辦公室完成青少年基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作。

五、財(cái)務(wù)室秋學(xué)期主要工作安排

九月

1、加強(qiáng)教育收費(fèi)宣傳。

2、張貼義務(wù)教育收費(fèi)公示。

3、修改工資軟件，停發(fā)20__年9月份班主任津貼費(fèi)。

4、發(fā)放教師20__年9月工資。

5、協(xié)助學(xué)校資助中心做好貧困生資助政策宣傳工作。

十月

1、統(tǒng)計(jì)秋學(xué)期擔(dān)任班主任情況、各班學(xué)生數(shù)等情況。

2、采集各班學(xué)生信息，上報(bào)社保名冊(cè)（網(wǎng)報(bào)）。

3、會(huì)同辦公室編制20__年部門預(yù)算計(jì)劃。

4、發(fā)放教師20__年8月工資、補(bǔ)發(fā)9月份班主任津貼。

十一月

1、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

2、協(xié)助總務(wù)處做好資產(chǎn)臺(tái)賬增、減錄入工作。

3、參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

十二月

1、年終與銀行、財(cái)政對(duì)賬。

2、做好年終各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。

3、擬寫年度財(cái)務(wù)總結(jié)、年度財(cái)務(wù)狀況分析。

4、做好年度財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作。

財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃五我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知__年財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了__年財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃。

一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

篇9

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 存在問題； 措施

內(nèi)部控制是在特定的組織內(nèi)部為了執(zhí)行國(guó)家方針政策及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)，保全資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、正確性及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的目的在于：保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性并能得到有效地運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算的正確性和可靠性，從而能有效地推動(dòng)和考核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)方針和政策的貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、相關(guān)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。

1.有效的企業(yè)內(nèi)部控制有助于企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制是由若干個(gè)具體政策、制度和程序所組成的，它們主要是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要一個(gè)企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

2.資產(chǎn)安全是投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注的問題，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制既保護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整，又防止了資產(chǎn)的流失。

3.企業(yè)內(nèi)部控制能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來說，要實(shí)現(xiàn)其制定的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，就需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)了解真實(shí)準(zhǔn)確的資料和信息，以便于作出正確的判斷和決策。

內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)具有舉足輕重的作用，通過完善內(nèi)部控制，能促進(jìn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，保全企業(yè)資產(chǎn)，保證企業(yè)遵紀(jì)守法，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和效率的提高。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)

某些企業(yè)雖然已經(jīng)建立起內(nèi)部控制管理制度，但是缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，使會(huì)計(jì)信息生成過程中缺乏有效的約束力，虛假的會(huì)計(jì)信息很難被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作秩序混亂，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)、不正確，會(huì)計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，做假賬的行為屢禁不止。

（二）企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度不夠，法律觀念淡薄

現(xiàn)在有多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠重視，他們只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而忽略了內(nèi)部管理，認(rèn)為有無(wú)內(nèi)部控制制度無(wú)所謂，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制是多余的，認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度會(huì)束縛自己的手腳。所以，相當(dāng)一部分企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)費(fèi)用支出失控、財(cái)務(wù)收支混亂等違法亂紀(jì)行為，使會(huì)計(jì)部門提供的有關(guān)信息難以真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況，也使各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核失去了意義。究其原因在于有些領(lǐng)導(dǎo)在思想認(rèn)識(shí)上存在嚴(yán)重不足，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，缺乏自我約束機(jī)制。尤其是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的嚴(yán)格檢查和監(jiān)督，很難發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的效力和作用。有些企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)部門，但是不能發(fā)揮其職能，形同虛設(shè)，同時(shí)，也有少數(shù)內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，不能適應(yīng)本職工作。還有一些企業(yè)的業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員利用本企業(yè)各項(xiàng)制度不健全，存在監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，非法占有國(guó)有資金，吞噬國(guó)有資產(chǎn)。

（三）內(nèi)部控制制度不能真正貫徹執(zhí)行

面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)要保持競(jìng)爭(zhēng)力，就需要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展思路，這就導(dǎo)致了企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度對(duì)新發(fā)展起來的業(yè)務(wù)失去約束力，起不到其應(yīng)有的控制作用。內(nèi)部控制制度不夠健全和完善，缺乏科學(xué)性和獨(dú)立性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)管理范圍的變化來調(diào)整和拓寬內(nèi)部控制的內(nèi)容，企業(yè)只有不斷調(diào)整和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素質(zhì)、運(yùn)營(yíng)分析等重要環(huán)節(jié)組織實(shí)施。企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。

（一）組織結(jié)構(gòu)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)的有關(guān)法律和企業(yè)章程，建立起有效的內(nèi)部控制，要從本單位的組織結(jié)構(gòu)開始。根據(jù)內(nèi)部控制的具體要求，在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，遵循不相容職務(wù)相分離的原則。要明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的崗位職責(zé)和權(quán)限，逐步形成一套自我約束、互相監(jiān)督的工作關(guān)系；強(qiáng)化內(nèi)部牽制制度，如會(huì)計(jì)、出納不能一人兼任，審核、批準(zhǔn)、付款不能一人兼任等等。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定哪些崗位是不相容的，并規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。

（二）授權(quán)審批控制

授權(quán)審批是指企業(yè)在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。當(dāng)前隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也越來越繁多，企業(yè)必須建立授權(quán)審批體系，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。在日常業(yè)務(wù)處理中，具體管理人員可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責(zé)辦理業(yè)務(wù)，做到分工明確，責(zé)任到位。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)集體決策審批，任何人不得單獨(dú)決策。

（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體要求是對(duì)會(huì)計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、分類而進(jìn)行的控制。企業(yè)要依法設(shè)置其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相關(guān)會(huì)計(jì)人員，并建立起相應(yīng)的崗位責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理的分工，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，使之相互監(jiān)督和制約。合理設(shè)置賬戶，登記會(huì)計(jì)賬簿，建立健全憑證審核制度、賬賬核對(duì)制度、賬實(shí)核對(duì)制度、賬證核對(duì)制度。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)請(qǐng)求查明原因，向上級(jí)匯報(bào)并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

（四）資產(chǎn)保護(hù)控制

保障資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，資產(chǎn)保護(hù)控制主要包括財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)。企業(yè)要安排專人負(fù)責(zé)保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免受損、被盜；要組織專人定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)并且將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)部門的有關(guān)記錄進(jìn)行比較，如果盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄不一致，很可能說明企業(yè)在資產(chǎn)管理上出現(xiàn)了漏洞、浪費(fèi)或者是其他不正常的現(xiàn)象，為了杜絕此類情況的再次發(fā)生，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任，采取相應(yīng)的保護(hù)措施，并加大對(duì)不稱職職工的懲罰力度。

（五）職工素質(zhì)控制

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，其關(guān)鍵取決于本企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，要使企業(yè)內(nèi)部控制的功能得到充分有效的發(fā)揮，必須有與之相配備的高素質(zhì)的員工。職工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)、獎(jiǎng)懲等方面對(duì)職工素質(zhì)進(jìn)行的有效控制。企業(yè)在招聘人才時(shí)應(yīng)當(dāng)由人事部門和用人部門共同對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行全面的考核、調(diào)查，以確保受聘人員能夠適應(yīng)其工作的要求，從而為企業(yè)選拔高素質(zhì)的人才提供有力保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，分析存在的不足，促使其得到更好的完善，以促進(jìn)企業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和活力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)本企業(yè)員工一視同仁，并能和員工互相溝通、交換意見，能積極聽取員工的合理建議并采納，從而增強(qiáng)企業(yè)員工的凝聚力，樹立企業(yè)的良好形象，使企業(yè)能健康和諧的發(fā)展。

（六）運(yùn)營(yíng)分析控制

運(yùn)營(yíng)分析控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。運(yùn)營(yíng)分析是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，以此能掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和效果，為企業(yè)的持續(xù)有效經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，綜合運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部各方面的信息，通過趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法等方法，定期對(duì)企業(yè)開展運(yùn)營(yíng)情況的分析，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)查明原因并及以改進(jìn)。

四、加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議

（一）提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識(shí)，強(qiáng)化其法制觀念，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核和繼續(xù)教育，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制制度中的職能作用。為了增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，企業(yè)必須重視對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制，要加大管理和考核力度，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定選拔任用會(huì)計(jì)人員，堅(jiān)決杜絕裙帶關(guān)系和唯命是從的觀念。全面提升會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并定期進(jìn)行檢查和考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度，在其內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門和各業(yè)務(wù)部門之外的專職機(jī)構(gòu)，它是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)審部門在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)審部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力，以確保其獨(dú)立履行審計(jì)職責(zé)，同時(shí)賦予其追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。內(nèi)部的職責(zé)主要包括審核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行職能的效率，并且向企業(yè)管理者提出審計(jì)報(bào)告，從而能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。

（三）要加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，從而提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。

（四）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，以人為本

企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全和正常運(yùn)行起著關(guān)鍵性作用，所以必須提高現(xiàn)代企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。要強(qiáng)化企業(yè)管理者的會(huì)計(jì)法規(guī)意識(shí)。管理者不僅要負(fù)責(zé)建立制度，而且還要負(fù)責(zé)監(jiān)督自身認(rèn)真執(zhí)行的程度，帶頭遵守制度的有關(guān)規(guī)定，將內(nèi)部控制的具體工作落到實(shí)處。與此同時(shí)，也要強(qiáng)化以人為本的理念，做到制度面前人人平等，任何人都不許有任何特權(quán)，對(duì)違反制度的人員，不分職務(wù)高低，必須按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，要做到制度面前一視同仁。

企業(yè)的內(nèi)部控制是每個(gè)企業(yè)工作中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督，可以在一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可以減少各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 牛慧.審計(jì)學(xué)原理［M］.中央廣播電視大學(xué)出版社，2009.

［2］ 段麗莎.對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)［J］.湖北造紙，2007（2）.

篇10

一、主要做法及成效

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，提高隊(duì)伍素

為提升辦公室工作人員的綜合素質(zhì)，按照中心的學(xué)習(xí)制度，定期針對(duì)政治理論、法律法規(guī)、政策業(yè)務(wù)和黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面召開學(xué)習(xí)會(huì)。一是保證學(xué)習(xí)時(shí)間，處理好工學(xué)矛盾。中心辦公室在做好自身各項(xiàng)工作的同時(shí)，從實(shí)際出發(fā)，要求各人科學(xué)制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃，合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，尤其是組織好集中學(xué)習(xí)，擠出一切可以學(xué)習(xí)的時(shí)間，確保本年集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的時(shí)間不少于30小時(shí)。二是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，提高學(xué)習(xí)效果。中心辦公室在集體學(xué)習(xí)時(shí)，改變過去“一人讀，全體聽”的傳統(tǒng)培訓(xùn)方法，靈活采取召開討論會(huì)、深入基層調(diào)研、開展實(shí)踐活動(dòng)等多種方式來進(jìn)行。三是加強(qiáng)督查，落實(shí)責(zé)任。辦公室負(fù)責(zé)人掌握辦公室工作人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的進(jìn)展情況，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、研究和解決學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作存在的問題，嚴(yán)把學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作質(zhì)量關(guān)。

（二）落實(shí)常規(guī)工作，服務(wù)中心大局

1、辦好文。文秘工作是關(guān)系中心大局工作的開展，代表著中心的對(duì)外形象。根據(jù)中心領(lǐng)導(dǎo)的部署，辦公室制定了相關(guān)工作規(guī)劃和方案，撰寫工作報(bào)告、意見，起草領(lǐng)導(dǎo)講話和會(huì)議紀(jì)要，完成重要的工作匯報(bào)、工作請(qǐng)示和下發(fā)通知意見；出臺(tái)了黨務(wù)人事管理、公務(wù)管理、服務(wù)管理、后勤管理等相關(guān)制度；同時(shí)認(rèn)真做好印鑒管理、收發(fā)文登記、文件傳閱、介紹信出具等工作，做到收發(fā)文無(wú)一疏漏，文件及時(shí)傳閱，保證上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)布置交辦的工作及時(shí)辦結(jié)。2011年以來，辦公室規(guī)范辦文程序、嚴(yán)把辦文質(zhì)量關(guān)，不斷提升辦文效率，共制定、整理制度30項(xiàng)，收發(fā)、傳閱文件700多份，擬辦、辦結(jié)了文件150多份，審核、印發(fā)文件60份。

2、開好會(huì)。一是擬定會(huì)議方案。對(duì)重要會(huì)議，會(huì)前做好充分準(zhǔn)備，包括制定會(huì)議預(yù)算，確定會(huì)議議題，準(zhǔn)備有關(guān)文件，明確參會(huì)范圍，落實(shí)會(huì)務(wù)責(zé)任等，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真研究，把會(huì)辦細(xì)辦好；二是組織會(huì)議召開。對(duì)會(huì)議議題嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)會(huì)前協(xié)調(diào)，不成熟的不提交會(huì)議討論，避免議而不決。提交會(huì)議討論的文件要嚴(yán)格審核，會(huì)議議題確定后，要盡早地把文件發(fā)給與會(huì)人員，提前準(zhǔn)備意見。會(huì)議召開后，做好會(huì)議記錄，組織好簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)議紀(jì)要的編寫；三是落實(shí)決定事項(xiàng)。對(duì)會(huì)議決定的事項(xiàng)，要及時(shí)分解任務(wù)，責(zé)任到人，明確時(shí)限，跟蹤督辦。要把決定事項(xiàng)的落實(shí)情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反饋。今年以來，辦公室在做好中心黨務(wù)相關(guān)會(huì)議、業(yè)務(wù)通報(bào)會(huì)、窗口負(fù)責(zé)人會(huì)議等內(nèi)部會(huì)議的同時(shí)，重點(diǎn)做好由中心牽頭的重大會(huì)議，共組織辦好大小會(huì)議約30場(chǎng)（次）。

3、理好財(cái)。辦公室擔(dān)負(fù)著中心的財(cái)務(wù)管理的重任，2011年，會(huì)計(jì)人員克服中心經(jīng)費(fèi)緊張的困難，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)審計(jì)、稅務(wù)保險(xiǎn)、公積金繳納等業(yè)務(wù)工作；編制財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告；協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)關(guān)系，做好中心政務(wù)服務(wù)相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、追加；按要求做好工資調(diào)整、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和公積金調(diào)整等工作，保證了中心各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。

4、管好人。2011年，辦公室按照“公平、公正、公開”的原則，認(rèn)真做好人事管理工作。一是及時(shí)做好各類人事報(bào)表的填寫、審核、報(bào)送工作，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性；二是認(rèn)真履行人事調(diào)動(dòng)、工資福利調(diào)整等咨詢的工作職責(zé)，對(duì)有關(guān)工資調(diào)整、享受待遇等方面政策的咨詢，做到熱情接待、細(xì)心解釋、加強(qiáng)溝通、親切安撫；三是及時(shí)為調(diào)進(jìn)調(diào)出人員辦理相關(guān)手續(xù)，完成中心參照公務(wù)員管理工作人員工資調(diào)整等工作。

（三）明確工作職責(zé)，提升服務(wù)水平

1、加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，確保工作落實(shí)。一是在督辦、催辦上下功夫。把握工作動(dòng)態(tài)，增強(qiáng)工作預(yù)見性，積極主動(dòng)與各股室和進(jìn)駐中心各單位窗口進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)、聯(lián)系，加強(qiáng)督查、催辦，做到事事有回音、件件有落實(shí)，促進(jìn)中心完成各項(xiàng)工作任務(wù)；二是確保政令暢通。做好“上情下達(dá)、下情上傳”的信息傳遞工作，及時(shí)批閱傳遞文件材料，組織學(xué)習(xí)新的方針政策、會(huì)議精神xx縣委、縣政府的重要決策部署；及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋各方面的意見和建議，將領(lǐng)導(dǎo)的工作意見傳達(dá)到各股室，并加強(qiáng)跟蹤反饋，督促落實(shí)。

2、落實(shí)后勤保障工作，維護(hù)中心日常運(yùn)作。一是公務(wù)接待求規(guī)范。制定并嚴(yán)格執(zhí)行中心后勤管理各項(xiàng)規(guī)定，公務(wù)接待用餐實(shí)行辦公室集中安排，公務(wù)用車實(shí)行辦公室統(tǒng)一登記使用，2011年以來，沒有出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。二是股室工作求保障。配合中心各股室、窗口對(duì)項(xiàng)目洽談、簽約，深入企業(yè)調(diào)研、協(xié)調(diào)等工作做好用餐和用車保障，2011年以來，未出現(xiàn)后勤服務(wù)不到位影響中心開展政務(wù)服務(wù)工作的現(xiàn)象。三是中心建設(shè)求和諧。不斷加強(qiáng)中心軟硬件建設(shè)的各項(xiàng)保障，及時(shí)、合理地為各股室、進(jìn)駐中心窗口提供日常辦公、服務(wù)物資。

3、強(qiáng)化安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)防安全隱患。一是安排專業(yè)人員對(duì)中心消防安全重點(diǎn)部位進(jìn)行了認(rèn)真排查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患及時(shí)進(jìn)行整改，不留死角。二是安裝現(xiàn)代防盜系統(tǒng)，并安排人員不定時(shí)對(duì)中心辦公大樓進(jìn)行巡防，2011年，實(shí)現(xiàn)了中心零案件發(fā)生的目標(biāo)。三是針對(duì)本單位目前及今后工作中可能出現(xiàn)的安全新情況、新問題及可能發(fā)生的突發(fā)事件，制定和完善各種應(yīng)急預(yù)案，提高了處理各種突發(fā)事件的能力。四是對(duì)中心干部職工的實(shí)行宣傳教育，提高了員工的安全意識(shí)、法律意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)。

4、圍繞中心工作，狠抓亮點(diǎn)宣傳。一是完善現(xiàn)代辦公平臺(tái)管理。辦公室委派專人定期更新在led顯示屏上顯示的辦理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)情況、各時(shí)期的工作動(dòng)態(tài)，同時(shí)，及時(shí)更新中心概況、進(jìn)駐窗口辦事指南、辦理業(yè)務(wù)流程圖、各項(xiàng)規(guī)章制度，以及中心工作公告等政務(wù)公開信息，讓辦事群眾更加全面了解中心情況，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年以來，中心辦公室通過電子觸摸屏主動(dòng)公開政府信息共80條，平均日訪問量超過50次，總訪問量約18000次。二是與新聞媒體之間保持良好的溝通聯(lián)系，加大中心工作的宣傳力度，積極打造中心陽(yáng)光形象。2011年11月，在辦公室的全力協(xié)助下，中央電視臺(tái)以中心“一站式”辦事、“一條龍”服務(wù)，“一口價(jià)”標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和“一窗口”收費(fèi)和行政審批電子監(jiān)察系統(tǒng)為拍攝重點(diǎn)，對(duì)中心便民、利民、惠民的平臺(tái)服務(wù)進(jìn)行了拍攝宣傳；同時(shí)，在辦公室的大力配合下，惠東電視臺(tái)為中心錄制《風(fēng)清氣正一帆懸》紀(jì)錄片，對(duì)中心黨風(fēng)廉政建設(shè)作了進(jìn)一步的宣傳。 二、存在問題

一是部分工作人員經(jīng)驗(yàn)有所欠缺，綜合能力有待提高；二是管理制度仍需完善、落實(shí)力度需要進(jìn)一步加大；三是辦公室人員的服務(wù)意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、2011年工作打算

第一，抓大事，謀全局，在發(fā)揮參謀助手作用上要有新作為。一是加強(qiáng)調(diào)研工作，主動(dòng)當(dāng)好參謀，多出金點(diǎn)子。二是進(jìn)一步加強(qiáng)文秘工作，提高辦文質(zhì)量，多出精品精作。

第二，顧大局，勤溝通，在發(fā)揮協(xié)調(diào)綜合作用上要有新思路。一是從大局出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)調(diào)，為領(lǐng)導(dǎo)分憂分責(zé)。二是講究方式方法，注意傾聽群眾呼聲，把干部職工意見和建議收集上來，多為中心解決實(shí)際問題，激發(fā)干部職工工作熱情。三是統(tǒng)籌兼顧，注意內(nèi)外上下協(xié)調(diào)，營(yíng)造上下聯(lián)動(dòng)、平安和諧的工作氛圍。

第三，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，在發(fā)揮審核把關(guān)作用上要有新提高。一是樹立質(zhì)量第一意識(shí)，加強(qiáng)公文審核把關(guān)，進(jìn)一步提高公文質(zhì)量。二是樹立精打細(xì)算意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范辦公物資計(jì)劃管理。三是樹立過緊日子意識(shí)，做好會(huì)議、來客接待、車輛安全等方面的審核把關(guān)工作。