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關鍵詞：城市經濟學；公共政策；應用經濟學；城市化；經濟發展

一、城市經濟學的誕生

就歷史而言，城市經濟學誕生于20世紀60年代，是與經濟理論從微觀經濟學到宏觀經濟學再到中觀經濟學這一發展歷程一脈相承的。1965年美國湯姆遜的《城市經濟學導言》問世，標志著城市經濟學在美國首先誕生。雖然城市經濟學作為中觀經濟學的重要學科之一只是經濟學體系中的后來者，但它一經產生就體現出蓬勃發展的生機和對城市發展的重要指導意義。此后，城市經濟學作為一門新興學科在西方得到較快發展。20世紀80年代，城市經濟學在我國興起和傳播，經過20多個年頭的風雨歷程，城市經濟學在我國已經得到長足發展，不論在理論上還是在實踐上都取得了突破性進展。

二、城市經濟學的性質

城市經濟學是發展中的經濟學。在城市快速發展過程中曾經出現了一系列實際問題，但傳統經濟理論面對這些城市問題卻束手無策。隨著世界范圍內城市化水平的不斷提高，城市在各國經濟發展中越來越發揮著獨特而重要的作用，城市不僅是國民經濟的支點、區域發展的中心，更是宏觀經濟和微觀經濟的紐帶。與此同時，城市發展過程中出現的經濟問題也日趨復雜和深化，使得城市經濟學的研究范圍進一步擴展到城市化、城市空間結構、城市區域、城市管理、城市經營、城市文化以及城市的可持續發展等諸多方面。

城市經濟學是綜合性邊緣學科。城市經濟學的研究對象為城市系統，重點是城市經濟系統，而城市經濟系統是多層次的，它包括微觀城市經濟系統、宏觀城市經濟系統和城市經濟管理系統，研究對象的多層次性決定了城市經濟學是一門內容豐富的學科，是一門邊界寬廣的學科。它是把許多的部門經濟學應用到城市經濟系統之內，并對其內涵和外延加以豐富和發展所形成的綜合性學科。

城市經濟學是公共經濟學。世界范圍的城市化水平不斷提高，使城市公共經濟關系顯得更為復雜和重要，公共經濟對企業經濟的促進和制約作用已經日益明顯。城市經濟學以其獨特的視角，“不僅從企業角度出發，而且，更多的是從城市和區域經濟整體運行盛壅塑 皇出發研究經濟問題。因此，公共部門的投入產出及其政策的研究構成了城市經濟學研究中不可忽視的重要方面。城市經濟學重點研究城市公共經濟的地位、作用、內容體系，提出調控的方法和公共經濟政策，如通過對城市土地的開發與利用、城市基礎設施、城市文化設施、公共福利設施、公共衛生設施和住宅建設等問題的研究，為政府配置公共經濟資源，提高公共經濟效益提供理論和決策依據。因此，城市經濟學是完全不同于企業經濟學的治市經濟學，是市長經濟學。

城市經濟學是新型管理經濟學。城市經濟管理是城市經濟學中非常重要的部分。城市經濟管理既不等同于以企業為核心的微觀經濟管理，也不等同于以國民經濟管理為內容的宏觀經濟管理。城市經濟管理將微觀經濟管理和宏觀經濟管理有機地結合起來。城市管理職能也大大地豐富了傳統管理學職能的內涵，所以，城市經濟學是新型管理經濟學。

城市經濟學也是應用經濟學。城市經濟學是應用經濟學而不是理論經濟學。城市經濟學的研究是為了把握城市系統經濟運行、經濟關系及其規律，并以此來指導城市經濟和城市管理的實踐。

三、對城市經濟學的認識

筆者認為，城市經濟學與其他學科的交叉滲透日趨活躍。我國城市經濟學發展的另一個重要特征，就是在中觀層次和空間范疇上對城市經濟問題進行了跨學科、跨部門的綜合性研究。研究方式的多樣化和研究手段的現代化。近年來，我國的城市經濟學研究方式越來越多樣化，出現了“個性化研究”的方式。與“個性化研究”方式相對應的是“群體化的跨空間協作研究”也正在興起，出現了跨地域乃至跨國界的全球同步合作研究，這與網絡化數字技術和計算機技術等先進技術手段的應用密不可分。城市經濟學研究方式的個性化、多樣化，有力地促進了學科發的創新與突破。城市經濟研究的對外交流與國際合作日趨活躍。

我國城市經濟學發展存在一些問題。城市經濟學理論體系建設存在不足，城市經濟理論基本觀點的表述存在不規范，城市經濟理論研究與實踐部分分離。城市經濟學研究存在薄弱環節。對城市化問題、城市經營與管理問題的研究存在不足，對城市競爭力問題研究不足。

城市經濟學基礎研究。一是在重視對特定城市進行實證研究的同時，關注統領全局的城市經濟基礎理論研究，特別是在經濟全球化和信息化快速發展的新背景下，對城市化和城市經濟運行的規律性研究及城市經濟學理論、方法、工具、經濟模型的研究。其趨勢是完善城市經濟學基礎理論體系，明確城市經濟學的性質、研究對象、范疇、結構等問題，創建相關經濟模型，提高研究的規范性和增強其實踐的可操作性，規范城市經濟學的研究方法，規范相關概念的使用。

在完善城市經濟學學科體系與內容上，我們應融會多個學科的理論方法來豐富和發展自己的內涵和外延。如可探討建立科學的城市政治經濟學，包括城市及城市區域的生產系上層建筑、社會福利和行政區劃等在內的問題，將制度性和社會性因素視為經濟分析的內生變量，將所有權的分配、經濟組織結構乃至社會政治制度結構都理解為城市經濟增長的關鍵因素。包括城市發展政策、城市產業政策、城市人口政策、城市戶籍政策、城市土地政策以及城市社會治理的方針政策等。要加強以生產力為轉移的城市化規律的研究、以經濟發展水平為依據的發展階段性的研究和國情與地區差異的研究。二是研究城市化進程中的具體措施，特別是政府定位及其作用的發揮。

我們要研究城市化與區域經濟發展。如何抓住城市化加速發展的契機，加快落后地區經濟發展，是具有重大現實意義的問題。以往的研究大多集中在經濟發達地區，較少關注落后地區的城市化問題，應加強這方面的研究。

用城市發展的成本效益進行分析。從宏觀的角度看，應加強對不同地區城市規模結構的發展規律、不同地區城市規模效益的發展規律、不同地區區域差別擴大與縮小的發展規律、不同地區大城市化與城鎮化的研究和不同地區大中小城市協調發展規律等問題的研究。五是城市化的比較研究。如發達國家許多成功的經驗和失敗的教訓可資借鑒；發展中國家的一些做法和經驗也極具參考價值。

城市化不單單是一個經濟過程，也是一個國民生活方式轉變、文化素質不斷提高的過程。因此，有必要加強城市化對國民生活觀念的影響及應對措施的研究。七是城市建設的規劃研究。應加強城市建設創新性與國際性關系的研究；加強民間建筑與公共建筑協調性的研究；加強城市建設方法論的研究以及城市規劃法制性與指導性的關系等問題的研究。

筆者認為，城市規劃建設與城市管理問題研究可羅列以下三點：

一是，城市規劃建設與管理中政府的職能與定位。這是城市建設與管理的首要和基本問題，相關的研究已有很多，但還不夠清晰明確，指導實踐的能力也不足，研究工作仍需加強。

二是，城市經營與管理過程中“三個效益”的統一問題。下一步的相關研究將集中在確立實現“三個效益”統一的原則和相應機制的形成與完善上。

三是，城市發展中的文化傳承與保護。在追求所謂“現代化”的過程中，需要從經濟學角度確立保護城市歷史文化的機制，平衡城市發展與歷史文化保護的矛盾。

四是，城市文化與城市文明的建設。研究精神文明與城市發展的關系；探索政治文明的推進措施；建樹“倫理經濟”和“道德經濟”的產業文化觀念；剖析城市環境的人文價值和經濟價值；科學制定城市文化發展戰略，積極探索發展城市文化事業和文化產業的新途徑。

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“微小企業”區別于中小企業,按照銀監會的關注,中國的小企業一般是指營業額在3000萬元以下、人數100人以下的企業。全國共計6000萬左右的微小企業對GDP的貢獻率達到60%以上,提供了75%左右的就業機會,并且創造了50%左右的出口收入和財政稅收。微小企業不僅在國民經濟中起著重要作用,也是我國經濟中最活躍,最有生機的力量,對我國經濟盡快走出金融危機影響有著獨特作用,是推動我國微觀經濟全面復蘇和宏觀經濟進一步趨好的基礎力量。

微小企業的發展,是我們克服金融危機影響,推動產業結構實現升級的基礎。金融危機以來,我國經濟經濟結構的不合理表現的更加突出,而微小企業往往是結構調整的先導。這主要得益于它的突出優勢,一是由于微小企業面臨交易規模小、次數多,交易成本大等易受市場變化的不確定性風險,激勵它們有較大的制度創新和技術創新動力。同時,它們創新成本相對較低,具有很大的可操作性。制度創新和技術創新是實現經濟結構調整的基礎。二是微小企業的通過強化市場的競爭程度而不斷提高著市場對資源的配置效率。三是微小企業的大量發展強化了社會收入的均等化趨勢,促進了社會分配制度的進一步優化。四是微小企業的大量發展彌補了大中型企業產品種類單調的缺陷,使商品種類和特色更加豐富,滿足了不同層次人們的消費需求,在促進了消費結構合理化的同時,也影響著經濟結構的調整。

同時,微小企業的發展,也是發展和穩定宏觀經濟,推動我國經濟快速復蘇的基本力量。我國要盡快走出金融危機的影響,離不開微小企業的發展。其次,微小企業通過分散整個社會總資本而促進經濟增長。再次,微小企業的發展,是克服金融危機影響,恢復我國出口增長的基本力量。最后微小企業是穩定物價水平,減輕金融危機的沖擊的重要力量。

微小企業發展的一個主要障礙是融資難。我國要很快走出金融危機的影響,保持高速健康的經濟增長,需要微小企業有更好更快的發展。解決微小企業的融資難問題,要進一步強化對微小企業在我國經濟版圖中的戰略地位和獨特優勢的認識,強化政府責任,改善微小企業融資的政策環境。另一方面,也要立足于商業可持續原則,探索解決問題的基本途徑,突破技術瓶頸,通過產品和服務創新實現銀企雙贏,促進經濟發展。

二、銀行信貸是解決微小企業融資的基本途徑

銀監會主席劉明康曾經指出,目前眾多的融資工具之中,最重要的仍然是銀行貸款。這一判斷,既基于微小企業的基本特點,又立足于我國金融業發展的現狀,也是金融危機背景下富有效率的選擇,為現有環境下解決微小企業融資指明了方向。分析如下:

微小企業規模小,機構簡單,經營靈活,且無完善的財務管理制度。從資金需求方面看,微小企業往往需求的不是長期資金,而是流動資金。在資本市場融資流動資金,成本大,收益小,是銀行貸款成為一個低成本的理性選擇。由于微小企業自身抵御風險的能力差,往往需要的是一種可靠的,大量的,持續的資金供給,這種特點的金融產品只有通過銀行貸款才能獲得,而民間融資的不可靠性,地下活動偏好性,資金來源有限性,遠遠滿足不了微小企業的資金需求。從微小企業的信息特點看,微小企業的各方面信息不具有“公開性”,與要求公開信息的債權股票融資相比,銀行的私募性質正好滿足了微小企業對自身信息的保密性要求。資金是企業的血液,對微小企業而言,銀行信貸是其主流選擇。

從長期發展角度看,微小企業貸款和其他貸款一樣屬于商業銀行的常規產品。它既非慈善事業,也不是一種短期財務援助,它是商業銀行的一項盈利資產。就銀行而言,在對微小企業貸款中,有獲得成長的巨大空間。面對國內和外資金融機構的雙重競爭壓力,商業銀行必須創新商業生態,重新進行市場定位,尋求新的經濟增長點,關注微小企業是獲取競爭優勢的重要手段。同時通過微小企業信貸業務創新,優化貸款結構,在避免貸款過于向大客戶集中的風險的同時,又能使銀行的閑置資金得到充分利用,增加銀行的收益。同時微小企業信貸是迄今為止大多數銀行尚未開展的金融服務,充分開發微小企業信貸市場這個潛力巨大的市場,可有效擴大銀行的市場份額、鞏固市場地位,并通過交叉銷售,在吸納存款上爭取更多微小企業的支持,以此建立長期穩定的銀企合作關系。

金融危機以來,政府和社會更加關注微小企業的融資問題,出臺了許多對微小企業貸款的支持和引導政策,但今年一季度的信貸流向明顯表明銀行在實際信貸過程中的不同選擇由此,認真分析銀行微小企業信貸的商業收益便顯得尤為重要。國際上從事微貸業務的金融機構實踐表明,微小企業銀行貸款的償付率超過了98%,在部分轉型國家更是高達99.8%,貸款逾期率為1%-3%,貸款核銷率小于0.3%。孟加拉鄉村銀行為成千上萬的窮人提供了有效的金融服務,在貸款不需要擔保的情況下,保持99%的還款率,始終盈利,其總裁尤努斯教授獲得了諾貝爾和平獎。這些充分說明了微小企業貸款的優良性,銀行信貸不同選擇主要是存在著技術瓶頸和其他體制機制問題。

三、微小企業信貸的技術瓶頸是信息不對稱

在微小企業信貸中,信息不對稱是其主要問題。與銀行相比,微小企業占有信息優勢,掌握著更多、更真實的企業內部信息,而銀行了解微小企業信息渠道有限,處于弱勢,集中表現在對包括微小企業經營能力和企業本身信息的不對稱。處于信息劣勢的銀行,為消除信息不對稱對其造成的不利影響,只能根據所掌握的中小企業總體的平均信息來設定貸款條件,而不是根據個體的風險程度來確定,由此“逆向選擇”和“道德風險”同時存在。

解決這一問題的重點在于使信息在微小企業和銀行間的間有效傳遞,關鍵是雙方要選擇合理有效的處理信息的技術路徑。對于微小企業來說,就是擁有成功“發信號”的技術,對于銀行來說,就是要具備甄別微小企業信息和風險的技術。根據激勵相容和保留效用條件,微小企業要在完善財務和建立有效地內部治理機制上下功夫,同時要樹立誠信經營的理念,在和銀行談判的過程中注重技巧,讓銀行清楚地知道企業優勢,讓領導者的個人信用成為一個重要指標。

解決信息不對稱問題,關鍵在銀行,因為其擁有信貸的主動權。近年來,從一些銀行的實踐看,其主要做法有以下幾點:首先是轉變觀念。內蒙古包商銀行始終認為小企業貸款難不是難在企業,而是難在銀行自身,是想不想貸、敢不敢貸、會不會貸的問題,積極提倡沒有不還款的客戶,只有做不好的銀行,提出改變不了別人就要改變自己的理念。這些理念破解了造成信息不對稱的“接收方”的態度問題,使其樂于在另一個波段,用另一種方法接受或主動尋找信息,從而擺脫偏向于為大中型企業服務產生的路徑依賴。二是主動改變方式。變等客戶上門,要求客戶提供相關資料,為主動上門。信貸員走街串巷,分析現金流,為微小企業制作財務報表,在全面了解企業的真實生產經營情況,還款意愿和還款能力的基礎上,獲得企業的真實信息。三是開發新的信息載體,如三品和三表:人品、產品、抵押品,電表、水表和報關表。四是積極發展社區銀行,草根銀行,設立為微小企業服務的專門部門,實現信息的無障礙專遞。這些方法,立足于商業實踐,取得了良好效果,被實踐證明有著旺盛的生命力。

正確分析和解決金融危機背景下我國微小企業的融資問題,是一個理論課題,更是一個實踐課題。它不僅依賴于認識的提高,更重要是直面問題,在實踐和理論兩個層面,探索一個可持續、可復制的商業模式,實現企業、銀行和政府的共贏,最終促進我國微觀經濟結構更趨合理,最終在克服金融危機影響過程中推動我國宏觀經濟更具競爭力。

參考文獻:

[1]宋陽.中國中小企業發展與政府扶持[J]遼寧經濟,2001,(07)

[2]張捷.中小企業的關系型借貸與銀行組織結構[J]經濟研究,2002,(06)

[3]李志赟.銀行結構與中小企業融資[J]經濟研究,2002,(06)

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關鍵詞：能源經濟學；戰略性新興產業；課程體系；內容模塊

中圖分類號：G642.0 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）36-0117-03

當前，能源生產、分配和利用方式正面臨深刻變革，能源對社會經濟發展的影響和基礎性作用日益突出。能源產業也在經歷從傳統壟斷和計劃為主的管理模式，通過管制放松和競爭進行的市場化改革進程，能源相關資源配置將更多通過市場機制實現。這一進程中有大量理論和實踐問題需要回答和解決。

能源經濟學就是以能源生產、分配和利用全過程中的經濟問題為核心，闡釋能源與社會經濟發展的關系與相應經濟規律，為實現能源及相關資源在社會經濟中的有效配置和管理，提供理論和方法論支撐的一門應用經濟學，是能源經濟管理研究和實踐的基礎理論。2010年，教育部啟動包括能源經濟專業在內的戰略性新興產業相關專業建設，“能源經濟學”課程普遍作為該專業的核心課程之一。

一、對能源經濟學理論體系的理解――基于課程知識框架的角度

當前，能源經濟學的課程教學內容主要包括：能源與經濟增長、社會發展的關系；能源與環境和氣候變化的關系；能源資源的優化配置；能源價格、能源市場和稅收；節能與循環經濟；能源替代；能源國際貿易和能源金融；能源政策等[1，2，4，5]。總體上，能源經濟學的理論基礎和有關理論來源，包括新古典經濟學和資源環境經濟學、產業經濟學、管制經濟學、能源技術經濟學、金融學等理論，所采用理論分析工具主要是運籌學及數學規劃、應用統計與計量經濟學、可計算一般均衡（CGE）理論、系統科學及系統動力學、博弈論及信息經濟學等。

對能源經濟學理論體系的構成，可以從對能源經濟的不同認識角度理解。

1.從宏觀、中觀和微觀多層面（圖1）角度

宏觀層面內容側重總量分析，有關政策分析考慮經濟環境因素，主要有宏觀能源供需及平衡分析、能源市場、能源環境管制政策、能源安全等；中觀層面內容主要是能源產業政策與管制；微觀層面內容涉及能源價格形成機制、能源供需均衡與配置優化、能源生產消費的外部性等。相對而言，能源技術經濟則強調圍繞能源生產消費過程或項目，更具有與技術特征相結合的管理學特征，如投資決策分析、能源管理機制、生產消費過程（或設備）的能效分析等。現在部分開設的“能源經濟學”課程，涵蓋了能源技術經濟學部分內容。

2.從產業鏈及其技術經濟特性角度

考慮不同品種能源，結合從作為礦權的資源到勘探/開采/生產、輸配和利用等環節（圖2）的技術經濟特點進行區分，如煤炭經濟學、石油經濟學（勘探開采、石油市場等）、天然氣經濟學（勘探開采、管道輸配等）、電力經濟學（發輸配、電力市場）、新能源經濟學等。現有能源經濟學體系就是以以國際石油市場為背景的石油經濟學為肇始，在原有各品種能源的專門經濟學基礎上拓展、融匯和深化形成的。

3.從研究方法論角度

以規范的定性和數理模型為方法的研究，為能源經濟相關分析提供理論基礎，如能源供需分析、能源環境稅收、能源環境資源配置優化等；采用實證分析方法的研究內容，為能源經濟分析提供實證方法和必要證據，如能源供需定量分析、CGE模型應用和能源市場建模等內容。

與資源環境經濟學、能源技術經濟等周邊支撐理論相比，能源經濟學理論具有以下特點：

（1）與經濟學結合更為緊密：緊密圍繞能源的生產、分配和利用過程，有更鮮明的針對性，側重闡釋能源在能源、經濟和環境（3E）系統中的作用，研究能源與經濟和環境諸要素之間的關系及相互影響、政策涵義。從宏中微觀層面，為能源經濟研究和實踐提供理論支撐和方法論支持。在當前主流能源經濟研究中，實證分析占有主要地位，重視實際應用。相比而言，資源環境經濟學更具基礎性，而能源技術經濟理論則側重于更微觀的工程經濟實踐。（2）兼具基礎性和應用性：能源經濟學為能源經濟研究提供相對基礎性的理論、方法和工具支撐。但是，如能源平衡表、能源CGE模型、3E系統理論等有關方法和工具，以及相關實證方法及其研究提供的實證證據，也能夠直接用于能源經濟管理決策和實踐；（3）交叉融合性、動態發展性和創新性：能源經濟學的理論來源多樣，現代能源經濟學內容實際上結合了經濟學、管理學、技術經濟學和能源工程等不同學科的理論方法，不斷進行交叉、融合和發展，不斷在深入和拓展研究領域，不斷為回答和解決能源經濟發展問題提供創新的理論、方法和工具支撐，逐步成長為相對獨立的理論體系。

但是，無論從研究還是從教學的角度，目前對能源經濟學涵蓋范圍的認識尚不統一，理論體系本身遠未成熟完善。

二、能源經濟方向專業和課程設置情況

能源經濟研究方興未艾，國內外高校設置能源經濟相關專業，培養能源經濟管理和研究人才，歷史不長，人才培養模式、課程體系、教學內容及教材編制、都仍處于起步階段，各具特色。以前多作為研究生層次專業，設置于環境或能源相關系（學院），或能源環境相關跨學科專門研究中心，依托所在院系的專業及研究基礎，教學內容的工程和管理學特征較強。依托理論和應用經濟學科開設能源經濟專業的相對較少。考慮到學科交叉性，專業生源主要來自于理科和工科生源。

美國特拉華大學能源環境政策中心，于1983年最早面向博士和碩士研究生設置了能源經濟及管理專業，2012年開始招收能源經濟及管理本科專業。近年來，由于能源經濟及其研究的重要性日益提高，專業人才需求增加明顯。國外的著名高校如MIT、加大伯克利分校、南加大、科羅拉多礦業學院等，國內很多高校，如國內的中科院、清華大學、廈門大學、上海財經大學、中國礦業大學、中國石油大學、江蘇大學、南京郵電大學、西安財經學院等，也都相繼招收能源經濟方向研究生。2011年后，中國人民大學、中國石油大學、重慶大學、山西財經大學、晉東學院等高校陸續開設能源經濟本科專業。

目前，國內已出版的教材[2-6]中，筆者認為魏一鳴主編的《能源經濟學》（第2版，2011年）較為符合當前專業教學要求，其它教材多適合研究生層次。國外多數院校多采用講義形式，也沒有正式教材。知名教材中，《Energy Economics：Concepts， Issues， Markets and Governance》較適合本科教學，但內容程度偏淺；《International Book on the Economics of Energy》更適合研究生層次使用。

從多數課程開設的情況來看，由于能源經濟學覆蓋面寬和研究視角多樣，對能源經濟學及其體系的認知差異較大，課程內容也因為銜接課程的差異和依托專業不同，差異較大，深淺不一。目前存在的明顯問題有：

（1）課程內容體系欠規范，與相關課程內容重復和沖突的情況突出：例如，資源環境經濟學對可耗竭資源開采、環境經濟的分析，在本課程中也會講授。在“能源經濟”專業的教學計劃和教學內容方面，前者有關內容作為能源經濟學理論來源之一，完全可以簡化和有針對性地納入能源經濟學課程內容之中，作為基礎理論模塊的內容；還有，能源經濟學與環境經濟學、氣候變化經濟學等教學內容存在部分重疊。（2）缺少一致認可的成熟教材，也是一個突出問題，教學多采用課堂講義和教輔資料結合的方式。（3）教學手段和方法有待創新。對非工科背景的經濟類專業學生，學習具有較強技術關聯性的能源經濟專業課程，理解上有一定難度，可考慮選擇多媒體課件、有關能源生產過程和技術的視頻、現場參觀及專業實習等多元化輔助教學手段，提高學生的接受程度；反之，依托工科專業建設能源經濟專業，需要增加開設經濟和管理有關課程，加深學生從經濟管理角度對能源經濟的理解。（4）教學學時數偏少。在目前高校本科培養體系規范下，多數高校可分配給專業課程的學時僅約占總學時的10～15%，單科課程多不超過60學時，中國石油大學等在能源經濟專業建設中具有較長辦學時間的高校，專業培養環節約占總學時的20%。教學學時普遍偏少，多是32或48學時。既要符合現有本科培養規格要求，又要盡可能地讓學生接受能源和經濟管理等多學科交叉的知識傳授和素養培養，以滿足未來從事能源經濟領域實踐與科研工作的要求，需要把握教學規律和專業學習特點，更為合理安排教學資源，改革教學方式，課內課外相結合，提高學生的知識接受程度。

總之，從國內外發展動態來看，本科層次“能源經濟學”課程的規范化建設還處于探索階段，教學體系建設存在諸多需要探討的問題，包括教學內容、輔助教學方法、教學過程和教學結果評價等。本文主要對教學內容和輔助教學方法、手段進行探討。

三、對“能源經濟學”課程建設的思考

1.建設思路

作為創新型專業核心課程，“能源經濟學”課程的建設，從教學體系建設角度，特別是教學內容組織方面，應注意把握以下幾點原則：

（1）體現戰略性新興產業的特點：能源經濟本身屬于新興領域，新的技術、理論方法和問題層出不窮。這要求能夠把握能源經濟理論及發展動態，在內容上采取教材（講義）和科研文獻相結合方式，不斷充實、拓展和創新課程教學內容，包括教學內容及其結構、課件和實驗環節等，反映該領域的新動態新發展。（2）特色定位：應充分結合原有教學和研究基礎，在目前國內能源經濟專業尚不多的情況下，各專業應找準自身定位，有的放矢，根據各品種能源及其子產業的技術經濟特點，有選擇地突出某一兩子產業或部分教學內容，單獨開設相關特色課程，形成自身特色和優勢。如石油大學單獨開設了“國際能源市場分析方法及應用”、“國際石油經濟學”，反映出了自身特色。（3）重視理論與實際相結合：能源經濟專業設置的直接目的是要培養面向能源經濟實際，能夠回答和解決制約經濟社會發展緊迫能源經濟問題的人才隊伍。因此，應注重課堂教學與實驗實踐培養環節相結合，豐富教學手段和方式，特別重視對專業素養和實際能力的培養。需特別指出的是，出于數量實證方法在能源經濟分析中的重要作用，能源平衡表、計量分析、投入產出分析、SAM及CGE模型編制的工作量大和比較復雜，有關教學內容最好安排獨立實驗課程。（4）區別不同能源品種及其產業鏈：在對能源經濟總量概念及有關分析理論的把握之外，應在能源供給、能源市場與價格、能源產業管制等具有明顯子產業特征差異的內容部分，根據不同能源品種的技術經濟特性劃分教學內容模塊，如可大致分為煤炭、油氣、電力和新能源等和能源市場、能源金融等細分內容模塊。在此基礎上，按照專業特色定位進行適當側重和取舍。（5）教學內容的靈活組合和調整：應從基礎理論、研究方法、分析應用和政策應用的維度，對內容模塊的設置仔細分析、靈活剪裁和設計，反映專業定位及特色，區分主干和拓展內容。（6）注意與其它課程的銜接承遞：明確課程之間的序貫承遞關系，合理設置教學計劃，盡量減少課程內容的重疊冗余，提高不同課程內容之間的相互支撐度，最大限度節約教學資源。適當考慮與研究生階段有關課程的銜接。

2.課程教學內容的模塊化設計

從各高校課程開設的情況來看，“能源經濟學”課程多設置于第4或5學期，課程學時多是32或48學時。課程預備知識，主要有：能源概論、宏微觀經濟學、應用統計學與計量經濟學、運籌學等。課程內容的設置，應是對這些知識的綜合運用和深化。參考有關《能源經濟學》教材內容，從便于學生消化吸收的教學需求出發，筆者認為該課程作為專業核心課程，應適當增加學時至60學時，內容模塊可大體劃分如表1所示。

對教學內容的取舍，基本思路和原則是：（1） 以“能源供需分析―能源市場與能源價格―能源產業管制―能源政策―能源與經濟增長、環境的關系”的有關概念及其理論闡釋為核心脈絡，組織和展開教學主干內容。（2）在理論和分析方法論的教學中，注重與有關課程內容銜接：理論分析部份，應注重在經濟學理論基礎上有針對性地加以講授和深化，注重提高學生運用經濟學理論分析能源經濟問題的能力；注重講授3E領域應用廣泛的主要量化方法，包括指數理論與因素分解、DEA效率評價、投入產出分析、CGE模型和計量分析等方法，最好能夠結合典型文獻和課程實驗環節，深化學生對有關方法及其在3E領域應用的理解。該部分內容有一定深度，可選擇另外單獨開設實驗教學環節或課程，實驗課時也可適當增加。（3）考慮內容深度、專業課程培養體系及教學安排和優化教學資源配置，強調學生對“能源-環境-經濟”基本問題及知識的掌握和準確理解，突出特色定位，有所側重，兼顧理論和方法論教學，進行內容取舍或單設課程。

3.輔助教學手段和方法

由于學時有限，學生對于跨經濟學和能源科學的課程內容理解上會有一定難度。因此，在教學上，既要安排對能源學科特別是能源工程領域知識的預備課程，也要結合有效的教學輔助手段，可包括：（1）以專業研究報告和學術文獻作為補充，較全面、細致和及時地反映能源經濟實踐和學術研究的進展，反映能源經濟研究的主要方法和重要結論。（2）能源經濟與工程技術的教學視頻、動畫等多媒體資源，能夠為學生提供直觀和感性認識。（3）能源經濟模型及其分析工具，如CGE模型、3E系統模型，能夠為學生更為深入和準確地理解能源系統提供模擬或仿真環境。有條件的情況下，還可以利用能源學科專業實驗室，提供能源工程教學的輔助仿真實驗。（4）安排課程認知實習環節。（5）有組織地開辦課外能源經濟專業講座，增加學生課外的知識獲取渠道等。

四、對重慶大學“能源經濟學”課程建設的思考

重慶大學經濟與工商管理學院（CEBA）于2011年獲批在現有應用經濟二級學科下籌建“能源經濟”專業，于2012年開始招生。在專業建設上，CEBA結合自身實際，提出了“依托技術經濟及管理國家重點學科，傳承電力技術經濟特色方向，以打造輻射全國的特色專業為目標，為西南地區及至國家相關行業部門輸送急需的能源經濟及管理專門人才，并為相關專業研究生階段的教學科研培養輸送人才”的專業建設目標。從人才培養角度，提出了培養符合國民經濟建設和能源經濟研究急需的“懂能源，精經濟，會管理”的創新和復合型人才培養目標。

在“能源經濟學”課程建設上，課程教學學時規劃設置為48學時。根據我院本科教學總體課程規劃，梳理“能源經濟學”課程與其它課程的銜接關系如表1。對有關教學內容作出了相應安排：（1）在課程內突出能源經濟實證研究方法內容，設置實驗教學環節。（2）相對突出電力技術經濟特色，單設“電力技術經濟”、“電力市場與電力經濟學”課程，安排“電力工程概論”課程作為預備課程。（3）建立與能源企業的教學培養合作關系，安排能源企業管理和技術人員舉辦講座，安排課程認知實習、專業認知實習和專業現場實習等環節。

五、總結

能源經濟專業的設置和能源經濟學理論體系本身都是新興事物，需要不斷開拓創新。國內“能源經濟學”課程建設處于初創階段，有待規范化和經驗積累。本文基于對能源經濟學理論體系的理解，結合國內能經專業辦學的實際，探討提出了“能源經濟學”課程內容設置模塊化設計及其原則與必要輔助教學手段，希望能夠為能經專業的下一步建設提供一定的參考和借鑒。

參考文獻：

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(一)“經濟”與“經濟學”術語的由來“經濟”一詞，在西方源于希臘文，原意是家計管理。古希臘哲學家色諾芬的著作《經濟論》中論述了以家庭為單位的奴隸制經濟的管理，這與當時的經濟發展狀況是適應的。而“經濟學”一詞，一般認為始見于1615年法國人蒙克萊田所著的《政治經濟學概論》一書，也由此出現了“政治經濟學”一詞。在我國古漢語中，“經濟”一詞是“經邦”和“濟民”、“經國”和“濟世”，以及“經世濟民”等詞的綜合和簡化，含“治國平天下”的意思。內容不僅包括國家如何理財、如何管理其他各種經濟活動，而且包括國家如何處理政治、法律、教育、軍事等方面的問題。日本的神田孝平最先將economics譯為“經濟學”，我國的嚴復則將其譯為“生計學”。二十世紀80年代以來，經濟學已逐漸成為各門類經濟學科的總稱，具有經濟科學的含義。

(二)經濟學說的演進在西方資本主義生產方式產生以前，經濟學說的發展經歷了奴隸制社會和封建社會的經濟學說兩個階段。在封建社會晚期，西歐各國出現了重商主義的各種論述，成為對資本主義生產方式最初的理論探討，并作為一門獨立學科的經濟學產生。十七世紀中葉后，先后出現了以威廉?配第、比埃爾‘布阿吉爾貝爾為標志的古典政治經濟學。十九世紀上半葉，德國出現了與英法經濟學在理論和方法上具有不同特點的歷史學派，美國早期的經濟思想也形成了自己的特點。其后，資產階級經濟學說出現了重大的變化。一方面，邊際效用價值論和邊際分析方法獲得廣泛發展，并逐漸融入資產階級主流經濟學理論體系；另一方面，德國歷史學派獲新發展，美國出現了制度學派。以馬歇爾為代表的新古典經濟學與德、美的歷史學派經濟學和制度經濟學是這一時期的理論成果。二十世紀初到30年代，資本主義世界經濟危機爆發，主張國家干預經濟的思潮獲得發展，凱恩斯的《就業、利息和貨幣通論》(簡稱《通論》)成為這一思潮的典型代表，形成第二次世界大戰期間及以后的凱恩斯主義。70年代以后，作為凱恩斯主義批評者的經濟學思潮逐漸抬頭，同時以新古典分析方法與理論原則為基礎的新制度經濟學也產生并發展起來，到90年代，繼承凱恩斯傳統的新凱恩斯主義和繼承自由主義傳統的新古典主義獲得發展。

二、會計理論的發展歷程

(一)會計理論的產生與發展會計的歷史起點當是舊石器時代中晚期簡單刻記與直觀繪圖記事階段。直至十四世紀復式簿記產生以后，才是研究會計思想和會計觀念最合適的起點。該方法所依據的觀念是：企業單位和企業關系的觀念；經濟業務用貨幣形式記賬的事實；不同的項目可以按照共同的貨幣單位比較；通過費用和產權賬戶的使用，說明對資本和收益的區別已有所了解。會計發展的重要條件是中世紀意大利商業城市的興起，會計發展的一個前提條件是表達能力，社會制度方面的前提條件包括：私有財產觀念；信貸的發展；資金的積累。但這些前提條件并不能充分闡明會計理論的發展，短期合伙和合伙經營方式的出現不僅有利于資本的積累和運用，且對會計理論的發展具有更重要的影響。法國人盧卡?帕喬利出版的《算術、幾何、比及比例概要》標志著會計理論的誕生。十五世紀末，意大利城市在政治和貿易上開始沒落，該時期復式記賬的一項重要發展是在每年的年末計算損益，資產負債表隨之產生。十七和十八世紀西歐另一個重要社會制度和經濟變化，是工業革命的開始和合股公司及其他形式組織的發展，該變化對以后會計理論的發展有著重要的影響。十九世紀的一系列經濟事件使會計有了巨大發展，但會計理論在很大程度上還受經濟制度和使用會計數據目的變動的影響。

會計理論與方法的任何創新，都旨在促進生產的發展，但其進步又密切依存于經濟的需要。20世紀會計上的重大成就主要包括：第一，政府不僅依法監管證券發行和證券交易，而且規范上市公司應予披露的財務報表和其他財務信息，組織權威的機構制定會計準則，作為會計對外報告的確認、計量、記錄和公開披露的依據。第二，圍繞會計的記錄、計量、確認、報告，產生了各種會計理論，以此為基礎，準則制定機構AICPA和FASB先后研究并了“企業會計普遍適用的準則”、美國FASB財務會計概念框架(1-7號)等。第三，創造了具有控制職能的標準成本會計制度。標準成本制度的進一步發展，便逐步形成了現代管理會計。財務會計和管理會計形成具有內在聯系的現代企業會計信息系統，前者服務于市場(主要是投資人和債權人)對會計信息的需要，后者則提供具有“商業秘密”的成本、效益等內部信息，滿足企業經營者的需要。這種科學的分工與合作，是20世紀會計科學的又一重大成就。第四，一批中青年會計學者運用了多種研究方法，多角度研究分析會計信息的作用，重新解釋和預測了過去已發現和至今未發現或產生的會計現象，經驗一實證會計理論研究在近30年取得了重要進展與成功。

(二)“公認會計原則”的形成與會計理論 “公認會計原則”是20世紀會計理論的重要內容之一，是美國經濟危機的直接產物。而對合理、科學的會計原則的追求，是推動會計理論研究的主要因素，并形成觀點豐富的財務會計理論體系。1929-1933年經濟危機的爆發，使得會計界受到來自社會各界的指責和批評。美國會計師協會(即后來的美國注冊會計師協會)任命喬治?梅(GeorgeMay)為主席的“與證券交易所協調委員會”，對會計實務進行調查，并通過了六條“認可的會計原則”。1936年，美國會計師協會的下屬委員會在“財務報表的檢查”報告中，正式產生“公認會計原則”(Accepted Accounting Principles,GAAP)的概念。1938年，會計程序委員會的成立，標志著美國進入了有組織、有意識地制定會計準則的階段，形成了較為規范的“公認會計原則”。美國在會計準則制定的過程中，先后出現了三個會計準則制定機構，包括：會計程序委員會、會計原則委員會和財務會計準則委員會。這些機構先后的“會計研究公報”、“會計原則委員會意見書”和“財務會計準則公告”以及一些相關的解釋文件，都屬于“公認會計原則”的內容。受美國的影響，其他一些國家也逐步效仿。

國際會計準則委員會(IASC)的成立，標志著公認會計原則已在國際范圍內產生實際需要。早期的國際會計準則保留了較多的可選擇方法，不利于提高各國財務報表的可比性。本世紀80年代以后，國際會計準則委員會著手修訂已頒布的國際會計準則。證券委員會國際組織于2000年5月宣布，已完成了對國際會計準則委員會提出的月份準則的評估工作，二十世紀60和70年代曾發生很多環境變動，都直接和間接地影響了會計師的工作，迫使會計界采用新的會計方法和會計思想。在技術領域，電子計算機是一項最重要的發展，但社會和經濟變動具有同樣重要的意義。會計理論的發展，必須適應經濟制度的變革和新的社會經濟環境人類社會

的會計演進與經濟發展。從整體上看，人類社會經濟活動的發展，不僅推動了會計實踐的發展，而且推動了會計理論的發展，反之亦然；從會計理論的發展史來看，會計理論正在受到經濟學理論的影響，會計理論也愈益從經濟學中找尋“支援意識”，并將其轉換為會計學理論的基礎理論架構。經濟學理論在會計研究中發揮著重要作用，已經滲透到會計學的各個領域。會計學視野中的經濟學應是解釋會計現象與拓展會計新領域的一種工具。

三、經濟學說對會計理論發展的影響

(一)政治經濟學對會計理論發展的影響在市場經濟條件下，必須把會計看成確定和控制資本價值運動的手段。就會計職能及其歷史發展規律而言，馬克思指出：“過程越是按社會的規模進行，越是失去純粹個人的性質，作為對過程的控制和觀念總結的簿記就越是必要；因此，簿記對資本主義生產，比對手工業和農民的分散生產更為必要，對公有生產，比對資本主義生產更為必要”。這里的“簿記”就是會計，從而精辟地概括了會計發展的歷史規律及會計職能和在社會經濟中的地位和作用。經濟理論認為，資本循環周轉理論蘊涵著會計核算。從資本循環可以看出，企業經營的過程是通過墊付貨幣資本收回更多的貨幣資本，其目的是取得更多的現金凈流入。在企業資本運動過程中，存在相對靜止和顯著變動兩種形態。在資本處于顯著變動時，應著重計算企業在經營過程中(某個期間)全部資本的流量的結果(增量)；在資本處于相對靜止時，應著重計算企業在某個經營時點資本的使用狀況及對資本的要求權(產權)，其代表企業在某個會計時點資本的存量。可見，借助資本循環，企業的經營業績特別是現金凈流入及財務狀況都可以用會計加以計量。

經濟理論認為固定資本損耗與會計中的折舊費用密切相關。馬克思指出：“機器的有形損耗有兩種。一種是由于使用，就像鑄幣由于流通而磨損一樣。另一種是由于不使用，就像劍入鞘不用而生銹一樣。在后一種情況下，機器的磨損是由于自然作用。前一種磨損或多或少地同機器的使用成正比，后一種磨損在一定程度上同機器的使用成反比”。固定資產無論使用與否，都會發生有形損耗，這種損耗的程度主要決定于其工作負荷程度和固定資產本身的質量。馬克思又指出：“機器除了有形損耗以外，還有所謂無形損耗。只要同樣結構的機器能夠更便宜地再生產出來，或者出現更好的機器同原有的機器相競爭，原有機器的交換價值就會受到損失。固定資產除有形損耗外，不定期可能發生著無形損耗。對于固定資產損耗的補償要采取固定資產更新和固定資產大修理兩種形式。而折舊是固定資產由于損耗而轉移到產品中去的那部分價值，正確地計提折舊，才能正確地計算產品成本，從而保證固定資產再生產具有正常的資本來源。馬克思指出：“這種生產資料把多少價值轉給或轉移到它幫助形成的產品中去要根據平均計算來決定，即根據其執行職能的平均持續時間來計量”。固定資產折舊可按其使用年限平均計算，企業會計也依據該原理來計算折舊。

經濟學的價格理論中蘊涵產品成本核算的思想。馬克思指出：“商品價值的這個部分，即補償所消耗的生產資料價值和所用的勞動力價值的部分，只是補償商品使資本自身耗費的東西……，這就是商品的成本價格”。成本價格是商品中用來補償所消耗資本價值的那部分價值，是所消耗不變資本和可變資本之和的轉化形式。成本價格對企業來說是成為出售商品價格的最低界限。商品的成本價格越低，競爭能力越大。根據成本價格理論，產品成本主要包括四個部分：在生產過程中直接耗費的生產資料，如原材料、燃料和動力等費用；補償固定資產在生產過程中逐漸磨損而提取的折舊費；以工資形式支付給生產者的勞動報酬；進行生產管理活動所支出的管理費用。在成本計算工作中，應根據這個理論范圍計算產品的成本。但是，在實際工作中還必須充分考慮為進行生產經營活動必不可少的價值耗費的補償，以及改善企業經營管理的要求。會計核算要求將企業在生產和銷售方面所發生的一切支出綜合表現出來，并用企業的銷售收入加以補償。因此，將這些費用計入產品成本，才能得到必要的補償。同時，將廢品損失等非生產性損失的發生列入產品成本，也可以提高產品成本的綜合反應作用。

(二)新制度經濟學對會計理論的影響20世紀70年代中期以來以科斯、諾思等為代表的“新制度經濟學”(Hew institution-aleconomics)在經濟學理論中的影響力日益增加，成為西方經濟學界一個引人注目的理論現象。新制度經濟學也逐漸成為現代經濟學的“顯學”。新制度經濟學不但為經濟理論研究提供了一種全新的思路及頗有價值的方法，同時對會計理論研究產生了重大影響，它主要表現在以下五個方面。

一是對會計理論邏輯起點研究的影響。從60年代起，各國會計界普遍將會計目標作為會計理論的邏輯起點進行研究，并取得了成果，但制度因素在研究中往往被忽略了。筆者擬從新制度經濟學角度對會計目標進行重新界定，對企業財務會計目標做出分析。根據新制度經濟學原理，企業是一系列契約的聯結點，是契約聯結的網絡。這些契約以各種各樣的方式涉及到投入品的物主和商品的買主，企業不僅與人力資本的提供者(雇員、經理等)、實物資本的提供者(股東、債權人等)締約，也與原料的供應者、產品的購買者締約，還與政府締結政府管制契約、與社會締結有關社會責任的契約。而企業的契約人也并不是一成不變的，企業原有的契約人可按一定的規則退出契約，原來未締約者也可按一定規則加入契約。這樣，企業除了有現實的契約人之外，也存在潛在的契約人。契約市場則是現實的契約人與潛在的契約人進行角色轉換的制度安排。潛在的契約人可以通過契約市場加入契約，而現實的契約人也可以通過契約市場來退出契約。此外，企業還有間接的契約安排。企業的這種“契約鏈”是可以無限延伸的，而且隨著它的延長。契約人與企業的利益相關度逐漸下降。契約是人與人之間交易的結果，交易是有成本的，這種成本就是交易費用。科斯認為，交易費用是獲得準確的信息、談判和經常性契約的費用。其中核心部分是信息費用。交易費用對人們之間的契約有重大影響，因此契約人想方設法降低交易費用。會計是一個將企業的經營活動情況進行信息轉換和加工的系統，因此，企業財務會計目標可以界定為：降低企業契約人集(指直接契約人、間接契約人、現實契約人、潛在契約人的集合)的交易費用。 　二是對會計研究方法的影響。早期的實證會計理論研究者們運用的是有效市場假說及資本資產計價模型，奉行以會計信息價值為中心的理論，但最終發現這種理論不能圓滿地解釋會計慣例。他們意識到：政府官員和其他管制者們的行為可以根據“人的行為動機是謀求個人效用最大化”這一假設，通過建模進行預測。與此同時，在行政管理中同樣存在著非零值的交易費用，使得會計程序能影響企業的現金流量及其價值。于是，在70年代末從傳統的

實證會計理論中派生出了一種以新制度經濟學為基礎的實證理論，該理論強調對不同企業和行業的會計慣例進行解釋，它不僅建立在企業理論和政府管制理論之上，而且是這兩種理論的衍生物。在實證會計方面，經濟學不僅提供了會計研究的方法論，而且使會計學“侵入”到金融學領域，對金融資產定價模型和市場效率假說的檢驗作出了突出的貢獻。實證會計理論借鑒的是弗里德曼的實證經濟學思想和方法，致力于根據利益集團選擇會計準則、會計程序和會計方法的行為，來解釋現存的各種44t實務，從而用實證方法證明有關會計假設，以對未來會計實務進行預測，這和傳統的規范會計研究大為不同。

三是對會計規范研究的影響。會計規范是有關會計信息的生產、交換、分配、消費的制度安排，是各個利益集團博奕的結果。會計規范的演進是一個典型的制度變遷問題，會計規范演進的原因是會計規范的不均衡，會計規范的不均衡是指會計規范的需求與供給不一致。人類社會的發展使會計規范的需求與供給發生了變化，一方面，原來的制度安排和制度結構不再使制度需求者的凈收益最大，因此產生了制度創新的動機和需求；另一方面，又改變了制度的選擇集合和選擇范圍，從而改變了制度的有效供給。同時，這種制度的不均衡是一種常態，而制度的均衡只是一種理想狀態。制度的變遷只不過是從一種不均衡狀態到另一種不均衡狀態，而不是從不均衡狀態到均衡狀態，會計規范只存在于動態過程之中，會計規范的演進就是在以上背景下發生的。新制度經濟學是研究制度的科學，制度作為一套行為規則被用來支配特定的行為模式和相互關系，會計規范正是包含在制度該概念之內的。因此，會計規范也是新制度經濟學的研究對象之一，可以運用制度變遷理論、產權理論，用制度分析框架來分析和研究會計規范問題。

四是對會計史研究的影響。傳統的會計史研究方式是按照時間順序、以重大的會計史實為基礎來描述會計史。其缺陷在于：這種方式以描述為主，使不少會計研究文獻只是史料的堆積，忽視了對史料的分析；缺乏理論分析工具，只通過規范方法進行研究，缺乏定量分析與實證支持，客觀性、可證實性差；研究的實際意義不大，只是對會計的過去進行了回顧，不能對現在的會計理論研究起作用，更不能對會計的未來做出預測。如果將新制度經濟學引入會計史研究，其意義在于：以制度變遷為線索把握會計的發展過程和發展趨勢，減少研究的盲目性；以運用新制度經濟學中的有關理論對會計史做定量分析，用實證方法研究會計史問題，從而提煉出一個對會計史進行理性分析的框架；進行會計史研究也不再只是為了對會計的過去進行回顧，而是要通過對會計發展歷史上會計環境與會計的互動關系進行分析，檢驗現行會計理論與會計環境的一致性，并對會計的未來發展趨勢進行預測。 　五是委托理論與產權會計學對會計理論的影響。理論假設人有不同的偏好，并且都是自身效用最大化的，甚至會有機會主義行為，這就導致了成本(包括簽約成本、監督成本、保證成本、剩余損失)的發生。所以，委托人需要一種控制系統來使人按委托人的目標來行事。該控制系統包括三部分：決策權的分配、業績計量與評價和獎勵與懲罰。契約和決策的形成需要信息為基礎，而會計和審計正與這種信息的收集和傳播有關，所以理論被用在會計和審計研究中，以分析不同管理會計、財務會計和審計程序的效率特點。產權會計理論認為：產權界定是會計產生的基本動因之一；產權制度是會計政策選擇的出發點與歸宿；提高產權效率是制定會計準則的基本要求；產權博弈關系決定企業會計的未來發展取向。

六是信息經濟學對會計理論的影響。司可脫(sccott)的《財務會計理論》是基于信息經濟學來構建的，作者認為財務會計理論的基本問題就是協調會計信息的不同角色。二十世紀60年代后期，信息經濟學、證券價格和行為科學在財務會計研究中的運用，導致由經濟收益計量觀向決策有用觀的轉變，“主要會計職業界已經采納了決策有用觀”。FASB的財務會計概念公告第1號(1978)將財務呈報的目標確定為：財務報告應該提供與現在的潛在的投資者和信貸人以及其他用戶作出合理的投資、信貸及類似決策有用的信息；財務報告應該提供有助于現在的、潛在的投資者和信貸人以及其他用戶評估企業預期現金流人的數量、時間和不確定性的有用信息；財務報告應該提供關于企業的經濟資源、對這些資源的要求權以及使資源和對這些資源的要求權發生變動的交易、事件和情況影響的信息。

(三)人力資本理論對會計理論研究的影響：人力資源會計人力資源會計的創立得益于舒爾茨的人力資本理論。舒爾茨指出，人力知識、能力、健康等質量的提高對經濟成長的貢獻遠比物質資本和勞動數量的增加重要。會計系統如果不能反映這種重要的資源，那么會計信息的有用性勢必大打折扣，隨著知識經濟的來臨，該影響會日益加大。

(四)會計由微觀控制走向宏觀控制：國民經濟會計郭道揚教授在二十世紀會計大事評說(七)中寫道：“20世紀以前，會計(簿記)所正視的基本上是一個微觀經濟世界，它參與對國家經濟、企業經濟的管理也基本上囿于微觀經濟范圍。進人20世紀后，會計環境巨變促使它走向宏觀經濟控制領域，在宏觀會計建設方面開創了新的格局”。會計由微觀走向宏觀，會計環境的巨變是一個重要因素，但這只是外因，而真正起決定作用的是內因，是人的因素。國民經濟會計又稱國民會計、總量會計或社會會計。最早提出社會會計概念的是1972年諾貝爾獎得主約翰?希克斯，他在其著作《經濟的社會結構一經濟學入門》一書中認為：所謂社會會計學，就如同借會計學能在一望之下把握企業經濟活動全貌一般，利用相同的會計學方法，力圖掌握國民經濟的整體活動狀況。希克斯在國民經濟會計理論上的貢獻可歸納為：一是企業中會計師所用的一般化的表式可用于國民收入的計算，具體表現為生產記錄表、收入及支出記錄表、儲蓄及投資記錄表。這三種記錄表是構成社會記錄體系的基石。二是提出了分部報告的思想。許多交易在國民經濟的內部交易中已相互抵銷，因此應將構成國民經濟的無數經濟單位分成若干集團，就各個集團制作多個記錄表。三是可將上述集團分成企業部門、個人部門和公共部門三類，這三類部門各自制作三個記錄表，并據以制作整個國民經濟的記錄表，這便是國民收入表。為使此表更趨完備，還須外加國際收支平衡表。

三十年代末，理查德?斯通等人在凱恩斯的指導下，將會計學中的復式記賬原理、會計賬戶體系、平衡原理等理論，引入國民收入核算，為英國計算國民收入。四十年代，斯通又與米德(1977年諾貝爾獎得主)合著出版了《國民收入和支出》一書，為改進國民收入核算方法作出了重要貢獻。五十年代，為了解決國與國之間國民收入核算標準問題，斯通在聯合國帶領專家工作組專門研究“國民收入”會計問題，在以往相關成果與實踐的基礎上，產生了題為《國民經濟賬戶體系及輔助表》的報告(簡稱SNA)。此后，

經過反復修訂，于1968年在聯合國統計委員會第15次會議上通過了《國民經濟核算體系》(A sy8tern of National Accounts)。自此，國民經濟會計研究和推廣進入到一個新階段。

國民經濟核算體系(sNA)是將微觀經濟簿記原理與宏觀經濟要素和模型相結合，綜合運用會計、統計和數學方法，系統地測算某一時期內一國(地區、部門)的各經濟主體的經濟活動，它表示一國的國民經濟結構及各部門之間的聯系。具體來說，SNA就是按照一個“歷年”對國民經濟活動的總成果在微觀會計的基礎上進行核算，在事后又應用統計方法進行估算，并根據復式記賬平衡原理，系統編制各式報表，最終綜合反映全國生產、消費、投資、所得分配，以及家庭收支、政府收支及其國外交易全貌，從而為政府的決策提供準確而又全面的信息。美國經濟學家彼特森指出：“社會會計包括五個組成部分，即國民收入和生產賬、資金流量賬、投入產出分析、國際收支平衡表、國民資產負債和國民財富表”。由于SNA主要是以整個國家的國民經濟為核算對象，采用了設置賬戶、復式記賬、編制報表等會計方法，并且大部分數據資料均來源于企業的會計報表，因而稱之為國民經濟會計(社會會計)。

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關鍵詞：網絡戰略管理戰略網絡

一、導言

隨著Internet技術、計算機技術和網絡技術的發展，人們已步入網絡時代，它將徹底改變企業傳統的經營方式和戰略行為。網絡時代的競爭已不再是單個企業之間的競爭，而是企業合作網絡之間的競爭，這是一種新的競爭形態——網絡競爭。在網絡競爭環境下，基于“公司是獨立、自治實體”的假設和僅從自身的利益出發來研究企業戰略的局限性越來越明顯，必須從嵌入于企業的關系網絡視角來研究企業戰略。戰略網絡(StrategicNetworks)就是在這種背景下興起和發展起來的新戰略思想。

所謂戰略網絡，是指由社會的不同組織或個人為了共同的遠景，通過一定的協議或契約聯結在一起，以彼此間相互信任和長期合作為基礎而構成具有戰略意義的、不斷進化和優化的動態合作網絡。戰略網絡及其管理“必然將成為新的管理范式與新的競爭游戲規則”，“戰略網絡管理是當今企業成功的關鍵”。因此，戰略網絡研究既是一個急需研究的理論問題，又是一個具有重大現實意義的問題。正如《戰略管理雜志》(StrategicManagementJournal)在2000年3月出版“戰略網絡專集”時，編輯所評論的那樣：“我們覺得認真地強調戰略網絡是如何影響公司的利潤率問題——戰略研究的一個中心問題的時機已成熟”。戰略網絡作為戰略管理研究的新領域，已引起學術界的廣泛關注，并從不同的角度展開研究。但由于戰略網絡及其嵌入其中的動態關系網絡的復雜性和模糊性，現有的戰略網絡研究系統性不夠，缺乏定量和動態分析及其支撐技術。為此，本文在評價現有戰略網絡研究學派的基礎上，提出今后戰略網絡研究將是系統化、動態化和定量化，形成一套比較完整的、可操作的戰略網絡理論與技術方法，使得戰略網絡理論能真正應用于企業戰略管理的實踐之中。

二、戰略網絡研究沿革

20世紀80年代以前，市場環境相對穩定、資源稀缺，而且企業網絡的功能主要體現在價格控制和市場的份額上，網絡參與者將網絡視為一種投機選擇，協調成本高和機會主義多，因而網絡被許多學者認為有負面影響和缺乏效率，長期以來其優勢沒有得到理論界和實業界的認真重視。20世紀80年代以后，市場環境發生了巨大的變化，特別是知識、信息在經濟中的作用越來越大，網絡技術的迅猛發展，組織網絡化日益凸現，而且網絡給企業的發展帶來了顯著的成效。例如，日本的企業之所以在20世紀七八十年代以來，國際競爭力迅速增強，國際化經營效果顯著，就是因為日本的企業并非以單個原子狀態來活動，而是以一群合作企業或組織構成相互依賴的關系網絡參與國際競爭，實現知識共享、共同發展，形成了世界級的核心能力。因此，從20世紀80年代末開始，企業網絡及其關系管理的研究，愈來愈受到學者們的重視，相繼出現了組織生態系統(OrganizationEcosystem)、組織網絡化(OrganizationalNetworking)、網絡組織(NetworkOrganization)、組織域(OrganizationField)、企業集群(EnterpriseCluster)、伙伴關系(Partnering)、關系治理(RelationalGovernance)、拓展企業(ExpandedEnterprise)、合作競爭(Co—petition)、組織間競爭優勢(Inter—organizationalCompetitiveAdvantage)、關系能力(RelationalCapability)、關系資源(RelationResource)、網絡資源(NetworkResource)、聯盟網絡(AllianceNetworks)、戰略網絡(StrategicNetworks)、戰略區域(StrategicBlocks)、公司間信任(Inter—firmTrust)、供應商網絡(SuppliersNetwork)等新概念，有學者和先行的廠商已認識到企業隱含的、不可模仿的社會關系網絡和其成功的合作伙伴——供應商、顧客、互補者和聯盟伙伴，是“創新關鍵來源”、“組織學習的關鍵來源”、“學習和能力的關鍵來源”。R·Gualti等人將這些具有持久性的、對進入其中具有戰略意義的組織之間的節點構成的網絡統稱為戰略網絡，這些節點包括了戰略聯盟、合資、長期的買賣伙伴等。于是，戰略網絡研究就成為戰略管理研究的新熱點。

就戰略管理學者對戰略網絡研究歷程看，首先提出戰略網絡概念的是J．C·Jarillo。他于1988年在《戰略管理雜志》發表題為“戰略網絡”的論文，可謂是戰略網絡理論的經典之作。該文從戰略的高度闡述了戰略網絡的內涵，認為戰略網絡是一種關系網絡，獲取企業生存和發展所需資源和知識的關鍵渠道，是“企業競爭優勢之源”，而不僅僅是一種組織模式，使之有別于一般意義的網絡組織。這篇文章的發表，標志著戰略網絡理論研究的開始。隨后，戰略管理研究者開始對企業之間和企業與其他組織之間的關系網絡研究產生了廣泛的興趣，1992年N．Nohria等編寫出版的論文集《網絡與組織：結構、形式和行為》，匯集了社會網絡理論、組織理論、戰略理論、經濟理論研究者對戰略網絡理論的最新研究成果。與此同時，戰略網絡研究的奠基者J．C．Jarillo通過進一步研究和實證考察，于1993年出版其專著《戰略網絡》，標志著戰略網絡理論基本形成。1999年F．J．Richter出版了其專著《戰略網絡——日本企業間合作的藝術》，該書以日本企業的戰略網絡為例，研究了戰略網絡的理論基礎、戰略網絡形成動因、戰略網絡的管理與進化，進一步豐富了戰略網絡理論，促進戰略網絡理論走向實踐。2000年《戰略管理雜志》出版“戰略網絡’論文專集，介紹了當前有關戰略網絡理論研究的最新研究成果，強調這一理論要整合和系統化，使之形成比較完整的理論體系，更有效地指導企業在網絡競爭環境下制定和實施企業戰略。這標志著戰略網絡研究進入了一個系統研究階段。三、戰略網絡研究主要學派

由于戰略網絡及其嵌入其中的動態關系網絡的復雜性和模糊性，目前戰略管理的學者們都只能以不同的理論為基礎，從不同的視角研究戰略網絡，并取得了一定的成果，為戰略網絡的進一步深入研究奠定了基礎。作者綜合有關文獻，將現有戰略網絡研究主要分為五大學派。

1．以R．Gulati為代表的結合新經濟社會學來研究企業戰略網絡的理論，我們稱之為經濟社會學派。R．Gulati的主要代表作有《戰略網絡》、《聯盟與網絡》、《網絡位置與學習：網絡資源和公司能力對聯盟形成的影響》。

他的主要觀點是：(1)規范了戰略網絡的定義，界定了戰略網絡的研究范圍，明確將對企業有戰略意義的戰略聯盟、合資、長期的買賣伙伴和一群相似的節點都歸集為戰略網絡，強調它是嵌入于企業之中的關系網絡，對企業的生存與發展具有戰略意義。(2)用社會網絡理論的“嵌人性”和“結構洞”原理，證明了戰略網絡對企業行為和績效的影響，說明戰略網絡及其管理能力是網絡資源和關系資源，是戰略網絡參與者在參與網絡后所獲得的獨特資源，具有獨特性，難以模仿性，是一種核心能力。(3)強調戰略網絡是一個公司接近信息、資源、市場和技術的關鍵渠道，能夠取得學習、規模和范圍經濟的優勢，戰略網絡直接影響企業的戰略行為和競爭優勢。(4)嵌入于戰略網絡之中的網絡關系，對于企業來說，是一種既有機會又有約束的資源。因為“網絡也意味企業被鎖定在非生產關系里或排除了與其他可行的組織結成伙伴的機會”。(5)提出要整合戰略網絡于企業戰略研究之中，并提出可從產業結構、產業內分析、企業能力、交易成本和轉換成本、網絡進化和企業收益來與現有的戰略研究相結合。

該學派的主要缺點是：如何整合戰略網絡于戰略研究中，沒有提出具體的理論框架，缺乏技術方法研究，難于對企業的實踐有實際指導作用。

2．以J．C．Jarillo為代表的用組織理論來研究戰略網絡，我們稱之為組織學派。其主要代表作為《戰略網絡》、《戰略網絡——創造無邊界的組織》(專著)。

他的主要觀點有：(1)最早捉出戰略網絡的概念，認為戰略網絡是一種長期的、有目的的組織安排，其目的在于通過戰略網絡使企業獲得長期競爭優勢。(2)提出了用商業系統思想來研究企業經營活動。他認為，實現產品／服務有效地傳送到顧客手中，整個過程的所有活動要合作，如何選擇組織合作方式的中心問題，就是要保證企業持續競爭優勢。(3)提出了組織商業系統活動方式的評價標準，是最大化組織效率與靈活性，并通過比較層級制、市場和戰略網絡三種組織方式，說明戰略網絡是網絡經濟時代最佳組織模式。(4)初步形成了戰略網絡的基本理論，有利于指導企業進行戰略網絡管理，包括網絡選擇的時機和信任機制的建立，利用交易成本理論說明何時建立網絡為好，利用博弈理論提出了加強組織間信任的機制。

其主要不足是：沒有考慮網絡關系、社會和文化等因素對網絡及其效率的影響，沒有分析戰略網絡的成因、特征等基本問題，沒有對戰略網絡中組織間學習過程和網絡進化過程展開研究。

3．以P．J．Richter為代表的文化學派。他根據自身在中國、日本、韓國等東亞國家擔任國際跨國公司代表、與這些國家的企業有長期交往的經歷，發表了多篇有關東亞企業成長的論文，并于2000年出版了其專著《戰略網絡——日本企業間合作的藝術》。該書以日本企業的戰略網絡為例，研究了戰略網絡的理論基礎、戰略網絡形成動因、戰略網絡的管理與進化，進一步豐富了戰略網絡理論和促進戰略網絡在實踐中的應用。

Richter的主要觀點有：(1)日本經濟及其企業成功的關鍵因素之一，在于其企業的戰略網絡管理水平高，日本企業的戰略網絡與西方一般意義上的網絡組織不同，它注重知識、能力資源的共享。(2)突出文化在戰略網絡形成和進化中的作用。強調由于日本企業受傳統文化影響，容易形成戰略網絡的網絡文化，包括高度忠誠、相互信任、自然尊重和統一價值觀等。(3)運用企業系統理論、成長理論和博弈論來系統研究戰略網絡的動因，為戰略網絡研究提供了理論基礎。(4)重點分析了戰略網絡企業間的網絡學習過程，說明戰略網絡在知識管理和能力培養中的特殊意義。(5)論述了企業后勤合作、技術合作和全球化合作中的戰略網絡管理問題，為戰略網絡走向實際應用奠定了基礎。(6)強調了企業家之間的關系在戰略網絡中的重要性。

由于Richter僅從文化視角研究戰略網絡，沒有將戰略網絡管理整合于戰略研究之中，由于文化研究難于定量化，造成缺乏對戰略網絡進行定量研究，也缺乏對戰略網絡管理對策研究。

4．以波特(Porter)為代表的用企業集群理論來研究區域合作網絡。由于企業集群理論起源于區域經濟研究，故我們將此學派稱為區域經濟學派。企業集群是指在一特定區域內的一群相互聯系的公司和各種組織(包括學校、研究機構、中介機構、客戶等)，為了獲取新的和互補的技術、從聯盟中獲益、加快學習過程、降低交易成本、分擔風險而結成的網絡。因此，我們認為，企業集群是戰略網絡的一種，集群研究也屬于戰略網絡研究范疇。波特有關集群研究的主要代表作有《國家競爭》、《亞當·斯密：區位、集群和競爭的“新”競爭微觀經濟學》、《集群與新競爭經濟學》和《產業集群與競爭：企業、政府和機構新議題》，其集群理論主要是通過對各國典型區域的企業集群(如硅谷和波士頓的高新產業區、意大利的皮革制造企業集群等)的實務觀察和研究所得，他認為“所有進步的經濟體中，都可明顯存在著企業集群，企業集群的形成，也是經濟發展的基本因素之一”。

波特的主要觀點包括：(1)集群是位于某個地方、在特定領域內獲得異質的競爭優勢的重要集合，地理位置是一個競爭優勢。(2)企業集群是一個開放體系，具有外部效應，同一地區內的公司或機構之間相互聯系、共享知識，企業集群是一種“新競爭”和“新經濟”。(3)企業集群是由地理位置所處的社會、文化、政策等條件形成的，具有歷史依賴性。(4)集群是空間布局上的新組織形式，“代表一種合作與競爭的組合”，是一種合作競爭思想，是一種群體思維的戰略思想(突破單個實體的狹隘思想)。(5)分析了企業集群的成因、特征和網絡關系，揭示了企業集群與競爭優勢的關系，豐富了戰略網絡研究的內容。

其主要缺點：過分強調地理位置在企業集群形成中的重要性，認為在網絡經濟時代“地點仍是競爭的根本”，產業選擇首要問題是區位：過分強調政府產業政策對集群管理的作用，忽略了企業本身在關系網絡管理中的能動作用，利用集群理論側重于區域經濟和產業經濟發展的研究，而非用于微觀層面的企業戰略研究之中。

5．以J．M．Moor為代表的從生態觀的視角來研究戰略網絡，我們稱之為商業生態學派。Moor提出的企業商業系統包括了供應商、主要生產者、競爭對手、顧客、科研機構、高等院校、行政管理部門、政府及其他利益相關者。我們認為，各個成員在這個系統中相互依賴、共同進化所形成的交錯復雜的關系網絡，從本質上看也是一種戰略網絡，有關商業生態系統研究也應屬于戰略網絡研究領域。Moor的代表作，是其1996年出版的《競爭的衰亡：商業生態系統時代的領導和戰略》。他認為，網絡經濟世界的運行并不都是你死我活的斗爭，而是像生態系統那樣，企業與其他組織之間存在“共同進化”關系。在企業的商業生態系統中，為了企業的生存和發展，彼此間應該合作，努力營造與維護一個共生的商業生態系統。因此，他強調必須有“新的語言、新的戰略邏輯和新的實施方法”，用全新的理論——商業生態學來全面闡述了商業生態系統的企業戰略。

Moor的主要觀點包括：(1)用生態系統的觀念來透視整個商業經營活動和研究戰略，拓寬了戰略網絡研究的視野。他認為，企業是其所處商業生態系統的成員之一，這個系統決定了企業的戰略行為和戰略價值，這個系統績效直接影響到企業績效。(2)按照自相似、自組織、自學習與動態進化的原則來設計網狀結構組織和商業生態系統(即戰略網絡)，通過共創愿景、系統思考、網絡學習、共享知識、協同作用，使企業在創造未來中實現可持續發展。(3)建立一個相互依賴、相互學習、共同進化的企業生態系統，是企業持續發展的前提。企業的績效主要取決于其在這個系統中的合作效率和網絡關系管理能力的水平。(4)商業生態系統中的成員間相互合作演化過程，包括了開拓、發展、權威、重振或死亡，企業在這個演化過程中不斷進化、異化和蛻變。(5)強調了企業與環境的相互滲透，企業的邊界模糊。企業的戰略行為受其所在的系統制約，企業的戰略制定、實施和評價都依賴于整個系統。

其主要缺點是：過分強調系統選擇企業的作用，忽略了企業本身初始條件的重要性，忽略了企業核心能力對其戰略行為的決定作用和對整個商業生態系統的影響，僅強調整個商業生態系統中各成員的合作，忽視了成員之間的合作是一個博弈過程，有合作也有競爭，并認為合作有周期性，無法持久。

綜觀戰略網絡研究各個學派的主要觀點，我們認為，當前有關戰略網絡研究有以下的特點：(1)應用一種理論從某個側面研究的多，而綜合各種理論從系統觀角度研究的少。(2)偏重于戰略網絡形成和企業戰略網絡案例分析的多，而對嵌入于戰略網絡的關系分析與戰略網絡結構分析的少。(3)側重于戰略網絡的靜態研究多，企業戰略網絡管理的動態研究少，更缺乏對深層次的網絡管理問題和網絡進化問題的研究。(4)在技術方法研究上，以定性為主，缺乏定量的具有動態性的技術方法，更缺乏有關動態戰略分析方法、網絡信息管理支撐技術方法和工具的研究。正因如此，戰略網絡研究至今還沒有形成一種比較完整的、對企業戰略管理有現實指導意義的、可操作的基本戰略理論及其技術與方法，使之未能廣泛應用于企業戰略管理實踐之中。

四、戰略網絡研究趨勢和主要方向

從上分析，我們認為，現代戰略網絡研究發展趨勢是：(1)戰略網絡研究系統化。由于戰略網絡及其嵌入其中的動態關系網絡的復雜性和模糊性，既涉及到經濟學、管理學的內容，又涉及到社會學、心理學的知識，未來的研究必須整合多個學科的理論來系統研究戰略網絡，才能對戰略網絡有全面的認識和理解。(2)戰略網絡研究動態化。戰略網絡的基本特征就是動態變化和不斷進化，只有引入社會網絡技術、系統動力學、進化博弈、離散仿真的技術等分析方法來分析戰略網絡的互動性和動態性，才能真正揭示戰略網絡的演化規律。(3)戰略網絡研究定量化。由于戰略網絡涉及的組織多、相互的關系復雜，未來的研究必須采用社會調查統計方法收集大量的數據，利用現代數學統計方法分析網絡和建立相應的數學模型，才有保證戰略網絡研究成果的科學性和可操作性。

結合戰略網絡研究發展趨勢分析，我們認為，今后戰略網絡研究的主要方向：

1．用系統觀進行戰略網絡理論框架研究。綜合應用現代企業戰略理論、社會網絡理論、協同商務理論、企業能力理論、系統理論和博弈論等，從系統觀的角度，構建戰略網絡理論框架。它包括戰略網絡的結構、功能和特征，戰略網絡對企業績效的影響，企業核心能力和企業動態關系網絡分析，戰略網絡的目標與選擇，戰略網絡的動態管理，戰略網絡績效評價與網絡進化。

2．戰略網絡中的組織間動態關系分析與技術方法研究。要運用系統動力學、社會網絡技術方法和離散系統仿真技術，進行組織間動態關系網絡分析與仿真模型優化，明確對企業核心能力的培育、提升和發揮不同作用網絡節點之間的動態關系，保證戰略網絡的優化。

3．戰略網絡動態管理過程研究，要促進戰略網絡研究成果用于實踐和可操作性，這是研究的重點和難點，它包括：(1)利用組織學習理論和企業網絡理論，建立起有效的網絡學習機制：運用博弈理論分析網絡學習中的博弈均衡問題，制定出企業在網絡學習中的最優策略。(2)運用委托—理論，建立長期網絡信任機制，保證網絡知識有效轉換、整合與創新。(3)運用協同商務的原理和技術、數據庫技術、計算機和網絡通訊技術等，開發和實現基于協同商務觀的企業戰略網絡信息管理系統，保證網絡內部信息、知識的快速交流、處理和共享。

4．戰略網絡進化研究，體現動態性和共生性的特點。要以進化博弈理論為基礎，結合進化理論和遺傳基因理論，揭示戰略網絡進化規律，針對有限理者所組成的大群體中多次博弈背景下的進化力量，建立戰略網絡動態進化模型來描述其進化過程，研究網絡行為的穩定性問題。

篇6

關鍵詞： 經濟轉軌；財政轉型；協同演進；內生利益集團；政治權威

中圖分類號：F810．2文獻標識碼：A

文章編號：1000-176X(2008)06-0090-09

一、 引 言

政府在經濟發展中的作用一直是一個備受爭議且頗具哲學思辨的經濟學基本問題。本文無意于為這一問題劃上終結的句號，而是試圖提供一幅具有中國特色改革動態的歷史素描。在此之中，我們利用近乎“自負”的理性，嘗試著解釋從權威體制向“準”權威體制演變這樣一個特定歷史背景下，勵精圖治、致力趕超的政治權威如何協調市場深化與政府范圍之間的策略性互動，嘗試著分析政治權威、利益集團、政府組織和分工模式如何影響經濟市場化轉軌與財政公共化轉型的協同演化過程。如果這種解說能夠合乎理性地重塑歷史的主要線條，能夠延伸出當前所面臨問題的基本特征，能夠拓展出走向未來的改良路徑，那么這種解說就應該是成功的。

關于政府范圍的經典解釋是“市場失靈論”，即政府范圍的合理性源于市場機制的經濟可行性，分散決策的非合作市場協調機制無法發揮作用的領域就是政府行動的可能選擇集。相對于非合作均衡，政府協調能夠增進社會總福利的領域就是政府行動的應然選擇集。因此，公共物品、收入再分配、外部性等市場失靈領域為政府這一組織形態的經濟合理性提供了證據。這種理論洞見是建立在私人產權為基礎的自發演進型市場經濟形態之上的，增加市場的完備性很難解決它本身的“失靈”問題。但是，在轉軌國家和以“趕超”為目的的發展中國家，這種分析范式必然受到挑戰。這種情況下，政府擔當了不完備的市場做不到的任務，既然市場不是“穩態”的，那么作為市場競爭剩余的“市場失靈”也就無法確定。政府面臨著一個兩難選擇：放棄政府擔當，市場的自發成長能否擔當此任？政府繼續擔當，可能的市場永遠不會形成。劉尚希也指出了以“市場失靈論”判斷公共支出范圍具有局限性，他采用了一種實用主義的判斷方法，將公共風險作為政府支出范圍判定的標準，凡是最終風險歸宿到政府的，就應該作為政府支出的項目，于是在邏輯上就有了公共風險―公共產品―政府支出的順序，因此認識到公共風險是最重要的。“公共風險說”象“市場失靈論”一樣，都要找出一個不同環境下通用的政府職能范圍界定標準，我們認為對通用標準的尋找不是沒有意義，但也許正是對通用性的過份追求，而忽略了我國經濟漸進轉軌這一基本事實。[1]

Hart、Shleifer和Vishny（1997）在一個政府公共服務（如監獄）是采取市場外包還是“自制”的兩元決策框架中，利用不完全合約理論解釋了政府合理范圍的經濟決定。外包合同始終是不完全的，這主要表現在服務或產品的質量界定和監督始終是不完全的。對于一個既定的承包合同，私人部門與公共部門相比，私人部門具有更強的成本節約動機，過強的成本節約動機會誘致“偷工減料”導致服務質量下降，如果社會成本降低不抵服務質量惡化，社會福利就會下降。公共部門具有較弱的成本節約動機，因而能夠保證服務質量的相對穩定，但要付出相對更高的社會成本。政府的合理范圍就是在成本節約與質量控制之間的權衡中得出的，質量易于控制的公共服務項目（如垃圾處理）可以通過市場外包以獲得競爭性低價，質量不易控制的公共服務項目（如外交）就不得不由公共部門來提供。這種理論洞見的政策含義是顯然的，為我們理解轉型國家政府范圍的階梯式演變（從生產的市場化到生產、提供的全面市場化）提供了一個新的視角。但是，這種分析除了具有跟“市場失靈論”類似的局限性之外，它本質上是靜態的。從動態的視角看，競爭性外包市場中的廠商不僅具有很強的成本節約動機，而且具有很強的產品和服務質量創新動機。私人部門的創新，尤其是工藝創新不僅不會增加成本，反而可能降低成本。公共部門的高成本換來的只是消極意義上的質量保障，而不是積極意義上的質量創新。因此，Hart、Shleifer和Vishny對政府合理范圍的界定標準更多地適合短期的靜態經濟決策，而不太適合包含改革動態和市場結構變遷的情形。

湯玉剛、趙大平沿用了公共選擇學派的實證經濟學分析傳統，將政府范圍的決定視為一個包括政治權威在內的利益集團或社會群體相競爭的政治均衡過程。[2]在“有管理的競爭性政治市場”上政治權威通過管理“政治價格”追求政治支持最大化，由此形成的均衡政府供給結構與規范經濟學意義上社會福利最大化所要求的均衡結構往往會發生背離，而且政府供給范圍的公共性越小，這種背離產生的效率損失越大。他們的分析也是短期的、靜態的，側重于政治過程和政策形成過程，而忽略了20世紀70年代末以來我國改革過程中經濟基礎與生產關系之間的互動。

二、 權威主導型“趕超”及其“異化”

筆者認為，改革開放以來我國社會經濟改革的最重要特征是“權威主導”和“目標趕超”。這里所謂的“權威主導”不是指政治權威對社會經濟微觀事務的全面控制，也不是指歷史橫截面所體現出來的經濟分權―政治集權的社會治理模式，而是指歷史縱斷面上政治權威對策略性改革動態過程的方向性駕馭能力。下面將說明，正是這種策略性改革在短期內加快了市場深化的速度，同時，也正是這種策略性改革“異化”出了進一步經濟市場化和財政公共化的阻力。這里所謂的“目標趕超”體現在政治權威和各屆政府制定的發展規劃和戰略性目標上，我們假定市場深化和財政公共化既是實現趕超的目的，同時又是實現趕超的工具。基于改革初期的經濟運行模式和發展階段，政治權威的目標函數是實現市場經濟與公共財政在改革實踐中社會主義市場經濟與公共財政制度目標的正式提出都經歷了一個曲折的過程，這種假設省略掉了具體的歷史細節。市場深化與財政公共化之間的策略性互動并不像微觀經濟主體之間的策略性互動那么直接，但從忽略了改革細節的歷史過程來看，政治權威為實現“目標趕超”而設計的改革路徑確實呈現出一種“柔性”策略互動。這一制度組合目標的時間最小化。在轉型經濟中，市場與政府兩個變量都受到權威決策的影響，因此政治權威可以在經濟轉軌的前期、中期和后期策略性地控制市場深化與財政公共化的協同演進，從而實現其戰略目標實現時間的最小化。這種對中國經濟轉軌過程的認識與簡單的“漸進論”和“爆炸論”之爭具有明顯的不同，漸進到目標模式需要時間，“爆炸”后到目標模式同樣也需要時間，關鍵是不同的時間路徑對應的社會福利不同。

權威主導的動態優化過程必然充滿了各種策略，具體而言，價格雙軌制、存量與增量改革、國有部門的策略性退出、多種形式的補貼或贖買以及地方政府（塊）和政府部門（條）直接參與市場競爭等等都具有很強的策略性安排的特點。在本文的經濟市場化轉軌與財政公共化轉型兩元分析框架中，我們僅僅考慮兩種特定的策略性安排：第一是經濟轉軌早期對部分國有部門的保護性發展，第二是經濟轉軌早期地方政府（塊）與政府部門（條）首先成為市場競爭的參與主體，政府派生型無形之手替代市場自發型無形之手筆者認為，很難用無形之手和有形之手來區分當前我國的市場治理和政府治理，政府推動市場化實際上是運用了無形之手的原理，而非顯性規則下的有形之手。，加速實現市場化目標。我們將說明為什么這兩種選擇是策略性的，以及它們各自產生怎樣的“異化”。

先來考察經濟轉軌早期對國有部門進行策略性保護的效率屬性。假定不存在意識形態上的障礙

意識形態上的爭論在特定的時期內可能是很重要的影響改革路徑的因素，這里我們僅從經濟理性決策的角度分析。，從純粹經濟效率的單一目標考慮，效率高者應該得到優先發展，整個社會的資源配置將得以改善，但現實中問題沒這么簡單。問題之一是在現實中效率高低幾乎不是理論界定的，而是經濟主體在相似的制度（規則）約束下競爭的結果，如果彼此競爭的制度約束不同，效率高低的評判就無從著手。因此，漸進轉軌過程是企業所面臨的競爭規則約束同質化的過程，也是在不斷趨同的競爭規則約束下“優勝劣汰”的過程。這種情況下，在轉軌的早期階段，有限信息、有限理性的政府無法通過“標尺競爭”來發現和判斷國有和私營部門的相對效率，從而有了國有企業的政策性負擔之說，[3]這使得對原有及新生國有部門給予策略性保護具有了某種效率上的正當性。問題之二是同質性企業（這里主要指從事相同行業、經營相似產品或服務的企業）之間的效率高低理論上可通過競爭發現，但身處不同產業鏈條的企業之間的效率評價很難通過競爭關系來說明，相反，處于不同產業鏈的企業之間互補關系可能是問題的基本面。楊開忠、陶然和劉明興的論文觀察到中國改革成功的關鍵在于解除管制（表現為一般競爭性行業的政府退出），并通過體制外的增量改革來提高效率，同時又由于新興的最終產品生產部門（民營經濟）需要中間產品部門（存量國有經濟）為其提供中間投入和技術裝備，所以不僅避免了對存量的沖擊，甚至提高了上游國有部門的產出、就業乃至于技術效率，從而使經濟在提高效率的同時實現了平穩過渡

在適度保護原國有經濟的同時，逐步放開民間經濟，從而使高成本的國有企業成為經濟轉軌的一種“公共品”，在中央計劃者看來這種公共品是經濟平穩轉軌所必須付出的成本。但隨著改革的深入和民間經濟的市場秩序擴展，這種轉軌的“公共品”逐漸喪失其對整個社會而言的公共性，反而在某些情況下（如競爭性行業，非自然壟斷行業制造行政壟斷）這種公共品成為了市場經濟深化的“公害品”（Public Bads）。。[4]從這一角度看，在民營經濟尚未成熟的轉軌期，策略性地發展某些關鍵國有部門具有增進宏觀經濟效率的作用，因此政府供給范圍的收縮僅限于一般競爭性行業，而并非從企業投資領域的全面退出。問題之三是作為政府主導型的轉軌過程和社會經濟發展模式，效率絕非政府追求的惟一重要目標，某些時候，政府對社會穩定的追求更甚于對經濟效率的追求。從規范的意義上講，企業主要是效率的追求者，政府主要是公平的維護者，這是社會分工自然演化的結果。但受到現有分工水平和分工格局的制約，在配套改革，尤其是社會保障網絡缺失的情況下，經濟轉軌過程中國有部門卻起到了“社會福利和公共物品提供者”的作用。[5]盡管這里的“社會”和“公共”兩個詞絕非其本原意義上的，但這種臨時性的制度安排確實在一定程度上滿足了政府追求社會穩定的目標。因此，這里存在著效率與穩定的短期權衡，這種權衡關系將隨著民間主導型市場經濟的興起和政府職能的相應調整而同步變化。無論如何，以上三點背后的潛臺詞實際上是政府在企業投資領域的遲遲不肯退出是整個轉軌動態優化過程中的策略性安排，盡管跟標準的競爭性市場均衡相比，它們不是絕對最優的制度安排，卻具有動態效率。但是，這里有一個根本的前提：經濟市場化的動態優化過程必須按照理論設計的那樣實現成功轉軌，否則這些策略不僅不是動態有效的，而且是很差的制度安排，是新的低效率的根源。換言之，這些臨時策略性安排之所以具有規范意義上的合理性，是因為對這種過渡性策略安排的效率評價必須與一個動態的經濟轉軌過程相結合。首先，如果這種安排在轉軌的前期階段能夠獲得較高的即期回報，而在轉軌的中后期階段又能規避早期策略性安排產生的路徑“異化”，從而實現較高的遠期回報，那么早期的策略性安排就不僅具有靜態效率，而且具有動態效率。其次，如果轉軌的前期階段只能獲得較低的即期回報，而中后期階段能夠規避早期策略性安排產生的路徑“異化”，從而實現很大的遠期回報，那么早期的策略性安排雖然不具有靜態效率，但卻是動態有效率的。再次，如果轉軌的前期階段獲得較高的即期回報，而中后期階段的發展路徑被早期策略性安排制造的“異化”力量所左右，從而無法達到社會計劃者所預想的轉軌目標，那么，早期的策略性安排雖然具有靜態效率，卻是動態無效率的。最后，這一種情形最糟糕，如果早期的策略性安排只能獲得較低的即期回報，同時中后期階段的發展路徑被早期策略性安排制造的“異化”力量所左右，從而無法達到社會計劃者所預想的轉軌目標，那么，早期的策略性安排既非靜態有效，也非動態有效。規范意義上的改革者所爭取的是前兩種情形，所盡力規避的是后兩種情形。

再來看政府派生型無形之手推動市場加速形成的策略性選擇。如果說計劃本位下的政府更像一個全能的社會計劃者，多種社會經濟目標，不論宏觀、微觀都集于一身，其主要缺陷是社會計劃者難以有效利用分散于社會各處的知識和信息，自發的社會分工秩序受到中央計劃的抑制，那么，轉型期中的政府角色則向另一個極端的方向快速突變。這主要表現在：第一，中央計劃協調能力加速衰減，政府各部門之間、各地區之間的經濟主體地位不斷得到強化，公共權力和經濟利益的“碎片化”格局很快形成。第二，地方政府和各政府部門由原來的社會計劃的執行者，由原本意義上的中央當局的多任務人，迅速調整為類似企業家職能的單一經濟目標追求者，這一單一目標又因為縱向官員政績評價指標的單一化和橫向地方政府之間的競爭而受到雙重加強。政府過分追求經濟增長的單一目標給予各級官員過強的“企業家精神”激勵。在資源有限或個人精力有限的約束下，從事多任務目標的行為人或從事具有多維屬性的單一任務的行為人，如果在某一目標或某一維度受到特別強的激勵，他必然會以犧牲其他目標或其他維度的努力程度而獲得更大的滿足。于是，資本追求增值的天然屬性與政府（官員）追求經濟增長的強烈動機相結合，數量目標受到全社會的關注，而質量目標則被忽視，有形指標受到重視，無形指標被忽視，結果受到高度關注，而過程則被忽視。轉型期我國政府的經濟角色定位完全不同于標準市場經濟體制中的“有限政府”，而是成為地地道道的市場競爭的參與者，當然，這里的市場也不是西方資本主義語境中的以私人產權為基礎的市場。何曉星將這種特殊的產權結構稱為“地方政府的內公外私”，即地方政府權力范圍內的資源對內都是公有的，具有非排他性，政府可以以社會計劃者的身份規定各種公共資源的價格和使用方式，以在對外（外地）競爭中取得競爭優勢，滿足其追求地方政府利潤最大化的目標。地方政府對外則表現出私人產權的屬性，在資源的使用和產品的交易中具有絕對的排他性。[6]以上分析邏輯也同樣適用于政府部門主導的“條條”經濟。這種特殊的制度安排是我國經濟持續高速增長、投資比例居高不下和政府與市場邊界不清晰的根源之一，同時也是經濟增長質量不高、結構失衡、“有限政府”和服務型政府目標難以落實的根源之一。 事實上，地方政府（部門）已將市場機制的運用推向了極端，政府成為一家以盈利（如GDP）為目的的經濟單位，這不僅大大推遲了以民間資本為主導的公平競爭型市場經濟模式的形成，而且使得社會分工演化中政府與私人部門之間的分工被扭曲，政府從事了從長期來看并不具有動態比較優勢的市場競爭活動，而私人部門無法自發協調完成的公共事務卻被政府忽視。盡管政府日益認識到提供公共服務是公共部門的首要任務，但在政府主導型的市場經濟體制中這種改變是艱難的。

地方政府（部門）主導型市場經濟中政府與市場、政府與企業的邊界正變得越來越模糊，而不是越來越清晰。作為行政機關的政府（部門）與企業，不論是國有企業還是民營企業之間的關系正發生著微妙的變化。對于國有企業而言，改革初期就提出的“政企分開”目標至今仍然沒有取得實質性進展，或許在現有的政治架構內“政企分開”本身就是不可行的。另一方面，某些地方政府或政府內的行政官員又面臨著被巨大經濟利益俘獲的問題，這表現為政府與民營企業之間的特殊聯盟關系。顯然，這種格局的出現與政府作為市場規制者的角色定位是密切相關的，政府或官員被私人資本所俘獲，一種可能是政府規制本身存在問題，這誘使企業家投入資源進行各種形式的尋租或聯盟活動，另一種可能是政府規制本身沒有問題，而約束規制執行者的制度出現了問題，規制者面對市場機會和權力租金的誘惑而主動與私人資本妥協、聯盟。這一方面說明政府供給范圍有從提供投資（包括有形和無形公共品供給）向提供“公共”政策轉變的趨勢，另一方面也說明了政府的經濟活動有超越財政管理和監督的趨勢，政府，尤其是地方政府及其官僚機構越來越學會了利用“偽市場”手段來獲取源自于公共權力的部門或私人經濟利益。既然是“偽市場”，中央政府的宏觀調控也就難以僅僅運用所謂的經濟手段來實現，這恰恰印證了“偽市場”必然對應行政手段為主的宏觀調控。在地方政府（部門）主導的“偽市場”中政府部門很難成為公平經濟秩序的建設者和維護者，必然存在對不公平競爭行為的放任甚至縱容，從本質上講，政府主要還是經濟效率的追求者，還沒有真正成為社會公平的維護者。計劃經濟條件下中央決策當局對公平賦予較高的權重，最低公平設定（中央權衡的約束條件）高于社會最優值，在整個社會的公平和效率（主要體現為經濟發展）權衡過程中，效率始終低于潛在最優值。改革開放后，中央權衡中的效率權重明顯提高，但為了達到理想中的效率目標必須考慮路徑選擇問題，穩中求進的漸進改革策略使得在經濟分權中地方政府本位和部門本位控制了大部分的經濟資源，從而表現為經濟效率的追求者、地方政府及相關裙帶、部門及相關裙帶內可以很好地實現效率與分配公平的協調，但這些裙帶或圈層外的社會群體則只能是效率與公平的低層次權衡，實現效率的初始稟賦和發展機會對他們而言都處于絕對劣勢，因此，如果阻止裙帶或圈層的利益外溢，如果遏制公平競爭機會的拓展，社會效率只能是低水平的非均衡的效率，公平也只是既得利益者的公平，而不是全社會的普遍公平，兩者的權衡也是分割的、碎片化的低水平權衡。

可見，無論是轉軌早期對“關鍵”國有部門的保護性發展，還是地方政府和政府部門直接參與市場競爭，這兩種策略性安排交織在一起，客觀上起到了加速市場深化，增進短期（靜態）社會福利的作用。與自發演進為主的市場化方式相比，我們可以稱我國的市場化方式為策略性的。但是，這種策略性的市場化方式本身孕育著反市場化的力量――部分行業的行政性壟斷之弊和政府職能轉型難題。于是隨著經濟轉軌進入中后期階段，早期政府推動的策略性市場化方式“異化”出的力量則成為阻礙改革沿既定正確路徑演進的力量，從而可能將社會導向動態無效率的均衡。

無論是對國有經濟的保護，還是條塊競爭的政府主導型市場化，這些策略性安排必然是臨時性的，必將隨著轉軌過程而被放棄，從而轉向目標最優的制度安排。這里的問題是：早先權威主導型市場化轉軌的目標是否會因策略性路徑內生出的“異化”力量而改變？經濟轉軌的路徑和政府供給范圍的均衡區間是否會被鎖定到一個動態無效率的狀態？

三、 執政模式、政治承諾可信性與改革的路徑控制

公共政策是個人（關鍵政治人物、立法者）與社會群體(包括官僚集團、黨派、民間組織等)共同作用的產物，這些政治角色之間不同的作用模式則構成了不同的政治體制架構。我們可以設想兩種極端的情形：情形之一是，公共政策由全知全能的社會計劃者做出，其他人物僅是公共政策被動的適應者，這種假定在社會經濟結構相對比較簡單，人與人之間的同質性較強的環境中更接近現實。情形之二是，不存在所謂的社會計劃者，政治家是見風使舵的機會主義者，他（們）對社會群體制造的政治壓力高度敏感，以此來迎合大眾偏好，獲取最大的政治支持。這種假定在社會經濟關系高度復雜，民主政治體制相對完善，人與人、集團與集團之間的異質性較強的環境中更接近現實。現實是兩種情形的混合物，而我國轉軌的過程蘊含著一個公共決策模式從更偏向情形一向更偏向情形二的漸進轉變。正是這種漸變使得權威主導型的動態優化過程可能受到威脅和削弱。

西方政治經濟文獻中對利益集團的討論已相當深入，但那里的利益集團大多指的是有組織的集團（organized groups），因而研究的焦點集中于利益集團是如何形成并達成集體行動的，利益集團是如何通過民主政治這一舞臺對關鍵政治人物及官僚系統施加影響以爭取有利于自身的政策或再分配的，以及利益集團之間是如何沖突和妥協的。從我國的實際情形來看，真正意義上以爭取特殊政治經濟利益為目的有組織的利益集團只存在于有限的范圍內，普遍存在的是另一種形式――未經組織的社會群體（unorganized social groups）。前者具有明確的組織和行動方案，通過游說活動影響政府決策，具有較強的政治影響力，后者大多沒有統一的組織，但卻自發地表達同樣的政治經濟呼聲，以此來引起政治家或政府的關注。兩者之間可能相互轉化，所以對它們的區分也不得不帶有時間特征，從目前的情況看，粗略地分類，屬于前者的主要包括地方政府、政府部門、因各種理由而被保護的國有部門和壟斷性行業等等，屬于后者的主要包括相對強勢的擁有社會保障的城市職工、教師、公職人員，相對弱勢的城市失業工人、失地農民、農村進城務工人員和農村基本公共服務的需求者等等。兩者都能夠對公共決策產生壓力，從而影響政治均衡的結果，但由于制造壓力的方式不同，因而制造相同的壓力，不同集團或群體付出的社會成本不同。這里我們需要考察的過程是：漸進轉軌的初期階段，競爭性的有組織的利益集團尚未形成，權威主導型的動態優化設計在公共決策中占有相當的權重，這同時也意味著其他社會力量對公共決策者的影響相對較小。這一階段，政府供給中對國有經濟部門的保護性支出，對相關群體的補貼性支出在客觀上起到了推動社會經濟平穩轉軌的作用，這主要是社會計劃者為實現動態優化過程而做出的策略性安排，但是次要的方面，計劃經濟條件下相對受益的部分群體出于自身利益考量而對改革持有懷疑和猶豫態度，他們的要求與社會計劃者的動態最優化策略性安排擬合在一起，從而形成了轉軌初期階段政府供給范圍的均衡區間。隨著經濟轉軌的深入和市場經濟的逐步滲透，相關利益集團浮現出來，與之相對應的具有某種社會經濟特征的群體也浮現出來。我們將利益集團或社會群體浮現的渠道分為兩類：第一類是由于收入差距收入差距是造成財產或財富差別的最直接原因，作為古典經濟學家亞當•斯密、卡爾。馬克思以及政治學家和政治家大都把財產作為劃分集團或社會群體的標尺。Widen對政府經濟分析中的“集團”本位做了系統的綜述。[7]而造成的，這種差距或為市場競爭所誘發，或為市場競爭的機會不平等所導致。第二類是政府基于某些規范性考量而給予某些目標群體以保護，但這種保護在時過境遷之后卻難以消除，反而使當初的目標群體演化為有相當政治經濟話語權的利益集團，這一類渠道可稱之為“異化”――當初有助于轉軌的策略性安排成為當今阻礙實現轉軌目標的力量。新生的利益集團會影響公共政策結果，也就會影響整個轉軌的路徑，并有可能使原有的動態優化過程半途而廢。由此也很容易地看出，原先作為政治權威控制轉軌進程工具的政府供給，現在正被轉軌過程中的各種力量所內生決定。

前面我們提到，政策結果是關鍵政治人物（類似于社會計劃者）與利益集團或社會群體交織作用的產物。利益集團之間競爭的結果可能接近于社會計劃者最優化決策的結果，但一般情況下兩種均衡存在很大差異，尤其在有組織的利益集團與非組織化的社會群體之間沖突顯著的時候。第一類渠道形成的利益集團有可能具有推進市場化轉軌進程的動機，第二種渠道形成的利益集團一般都是反對進一步轉軌的力量。這個時候，所謂的政府供給中的“越位”與“缺位”現象才真正成為一個顯性的問題，在此之前，“越位”與“缺位”還只是一個潛在的問題，并因轉軌過程中的策略性安排而具有合理性。這個時候，市場化的轉軌進程能否最終完成在很大程度上取決于執政黨關于經濟改革的政治承諾是否具有可信性。在其他條件既定的情況下，一般而言，兩黨或多黨競爭輪流執政的情況下，在位者很難做出可信的長期（至少多于一個選舉周期）政治承諾，從而使政府難以通過策略尋求跨期（選舉周期）投資最優化，也就是說政府將偏向于收益快、見效明顯的短期社會供給，而忽視本期低回報，而下一期高回報的社會供給，如各種人力資本投資。[8]相反，一黨長期執政的好處就在于政府可以做出相對長期的政治承諾，一方面可以實現象經濟轉軌這樣的跨期動態優化，另一方面可將有限的公共資源投入到關系社會發展的戰略性領域。而現實中我們發現，兩黨或多黨輪流執政的政體中戰略性政府投資并不一定太少，而一黨長期執政的政體也不一定進行更多的戰略性政府投資。這不是上面的分析邏輯有問題，而是由于存在更為重要的約束條件在發揮著相反的作用機制。社會財富存量和政府財力約束是一個重要的作用機制，社會財富和政府財力越充裕，政府進行戰略性投資的可能性越大。另外一個可能的作用機制是，競爭性執政條件下選民約束（通過代議制）更強，從而迫使政府做出更富遠見的投資和公共供給，進而有可能抵消了不可信政治承諾帶來的低效率。而一黨長期執政條件下，往往是官僚體系的惰性和腐敗使得政治承諾在執行中走樣變形，從而難以收獲可信性政治承諾帶來的好處。因此，要繼續推進轉軌進程，首先，需通過執政黨強化市場化改革的政治承諾，使之在公共政策形成過程中繼續發揮主導角色（至少要在市場化轉軌基本完成之前）。其次，可能是更重要的，更有前景的取向是讓來自集團或群體的不同“呼聲”公開透明化，公共政策的制定過程置于社會監督之下。最后，需改革執政黨與政府系統的政策執行力，盡量縮小政治承諾與政策效果之間的差距，而要做到這一點就不得不繼續推進市場化進程，使政府的職能分工逐步收斂到其核心領域，使政府職能的收斂與市場吸納功能的拓展相協調。

“職責同構”所謂“職責同構”，是指在政府間關系中，不同層級的政府在縱向間職能、職責和機構設置上的高度統一、一致。通俗地講，就是在這種政府管理模式下，中國每一級政府都管理大體相同的事情，相應地在機構設置上表現為“上下對口，左右對齊”。（朱光磊，張志紅，2005；周振超,2005）[9-10]的“權威+官僚系統”單一政黨執政模式有利于增強跨期改革承諾的可信性，這種模式相當于提供了一種類似“規則”，而非“相機抉擇”的機制，從而減弱了政治決策時間不一致性（Kydland，Prescott，1977）可能帶來的宏觀動態效率損失。當同質性社會偏好占主導的時候，尤其是權威、官僚和一般居民偏好趨同的時候，上述執政模式不僅具有較高的政治承諾可信性，這保證了宏觀動態效率的獲取，而且公共資源配置效率損失較小。[2]當異質性社會偏好占主導的時候，這種執政模式雖然仍然具有較高的政治承諾可信性，但公共資源配置效率損失很大。隨著社會偏好異質性的增強，最優公共政策的競爭性發現機制和彈性調整機制就成為最為迫切的需要。原有的執政模式如何改變才能適應這一新趨勢？如何才能以最小的效率損失實現這一改變？我們在最后一部分再回到這一具有前瞻性的話題上來。

四、 策略性經濟轉軌和財政轉型：兩期離散時間的情形

基于以上分析，本部分致力于將經濟轉軌與財政轉型置于一個統一的理論分析框架之內，并在這一框架內比較策略性與非策略導致的社會福利時空分布。首先，我們考慮一個離散時間的兩期經濟轉軌和財政轉型情形。

前面筆者已對“策略性”安排的兩種形式――對國有部門的保護性發展與政府參與型加速市場化做了分析，與之相對的是“非策略性”安排，這里的“非策略性”安排可以理解為經濟轉軌的另一種路徑：實行一次性存量資本均等化分配，從而使社會經濟進入一個原始的自然演化軌道。這種假想雖然有些極端，但能夠抓住“非策略性”安排的最主要特征。另外，“非策略性”安排在當時是否具有政治可行性則是另外一個問題，我們只是將其作為一個參照系與實際的和將來可能的轉軌路徑做比較。

表1列出了第一期（轉軌的早期階段）與第二期（轉軌的中后期階段）的可比之處。從公共決策的類型來看，轉軌的早期階段類似于社會計劃者的動態規劃過程，這時政治權威推動改革的作用非常重要，轉軌的中后期利益集團、社會群體以及政府（執政黨）本身的多元互動成為公共決策機制中的主要特征。

表1中的市場深化是指公平競爭的市場經濟的發育程度，分值越高說明市場經濟的質量越高，分值越低說明市場經濟中的不公平競爭、政府不當干預、行政性壟斷等問題越嚴重。財政制度指的是財政公共化轉型的程度，同一時間，財政公共化程度越高，則分值越高，轉軌中的策略性政府供給會降低財政公共化的程度。非策略性轉軌中的市場深化和財政制度初始賦值為2 ，第二期轉軌目標實現，賦值為10。以此為基準，策略性轉軌第一期的市場深化賦值為5，這意味著轉軌早期對國有部門的策略性保護和市場化進程中的政府推動會產生較高的即期社會回報，但緊接著的問題是如果策略導致的內生利益集團（“異化”力量）掌握了公共政策的決策權或在很大程度上影響公共決策，那么社會有可能被鎖定到非社會計劃者原先預期的低效率狀態（賦值為2），轉軌將半途而廢。當然，如果在推動改革上仍然具有一定權威的政府以及贊成繼續深化改革的利益集團和社會群體能夠更有效地影響公共決策的最終結果，社會將繼續優化公共資源與私人資源的配置比例，優化公共資源配置的決策程序，從而在第二期達到與轉軌目標設定相一致的社會狀態（10）。另一方面，就財政制度而言，第一期，早期的策略性政府供給必然導致財政制度的賦值（1）低于“自然”狀態下的賦值（2）。第二期，財政制度的演化面臨著上面同樣的難題，與經濟轉軌的過程相對應，一種可能是推進改革，完成轉型， 實現公共財政制度（10），另一種可能是改革半途而廢（5），“公共”財政成為既得利益者通過公共方式進一步攫取私人或集團利益的工具。

策略性轉軌中，規范意義上的改革者追求的是社會福利的5+10模式（策略性安排具有靜態效率和動態效率）和財政制度演化的1+10模式（策略性安排雖然靜態低效率，但有動態效率）。從整個轉軌過程來看，早期政府供給的策略性選擇――“越位”與“缺位”是靜態低效率的，如果他們具有動態效率，即轉軌的過程能夠平穩實現，那么所謂的“越位”與“缺位”就具有合理性。但是，如果他們不具有動態效率，并在轉軌的中后期不斷制造出新的“越位”與“缺位”，那么潛在的問題就變成了真正需要面對的問題。

五、 策略性經濟轉軌和財政轉型：連續時間的情形

第四部分對兩期離散時間情形的分析雖然簡單明了，但它忽略了我們第二部分提到的“目標趕超”特征，即在政治權威看來，采用怎樣的策略性安排才能盡量節省趕超的時間？這一部分，我們利用一個連續時間情形的圖形說明策略性經濟轉軌和財政轉型可能遇到的問題，解決問題的出路和社會福利我們將社會福利看作市場深化程度與財政公共化程度的雙元函數，市場深化和財政公共化程度越高，社會福利水平就越高。同時，市場深化與財政公共化之間又存在策略性互動，這種互動會如何影響社會福利的時間分布是一個值得繼續深入研究的問題。的時間分布，見圖1。

有策略（下圖）行為的經濟轉軌

圖1的上圖描述的是非策略性轉軌下的市場深化程度演變趨勢圖，早期階段社會福利的增進相對較慢，但隨著各種配套制度的健全市場深化會自動加速，并最終在t2時間達到市場化轉軌的穩態水平和穩態的市場深化程度W*。圖1的下圖描述的是策略性轉軌下的市場深化程度演變趨勢圖，早期階段市場深化的速度相對較快，這主要是政府供給的策略性安排和市場化過程中政府的策略性參與造成的。在時間t1處我們可以清楚地看出W1>W′1，但接下來可能會出現三種情況（當然也有若干中間狀態）：第一種情況是在原有計劃者權威的積極推動下很快實現了整個轉軌的動態優化過程，從而在時間t3處就逼近了穩態的市場經濟和市場深化水平，圖中曲線3描述的就是這種情況，這種情況下“目標趕超”得到最好的實現。第二種情況可能是早期策略性選擇內生的“異化”力量主導了改革進程，從而使轉軌過程半途而廢，社會被鎖定到一個低效率的市場化和社會福利水平W′*，如曲線1所示，顯然W′*

與經濟轉軌過程相對應，我們來觀察財政轉型過程。圖2的上圖描述的是非策略性轉軌下財政制度演化的趨勢圖。S*表示與標準的穩態市場經濟相對應的公共財政制度，這一狀態在t2時間達到。圖2的下圖描述的是策略性轉軌下財政制度演化的趨勢圖。在轉軌的早期，公共財政制度建設是滯后的，這主要是因為經濟轉軌中的策略性選擇減慢了政府供給朝市場經濟內生型公共財政轉換的速度，顯然，在時間t1處我們可以清楚地看出S1

最后來看圖1和圖2中的策略性經濟轉軌和財政轉型。在時間t1之前，財政轉型的策略性滯后在客觀上起到了加速市場化的作用，如果作為經濟基礎的市場深化更具有戰略意義，那么這種財政轉型的策略性滯后就是值得的。但策略性市場化轉軌本身孕育著巨大的路徑風險，由此可能形成三類迥然不同的市場化轉軌路徑，同時派生出三類不同的財政轉型路徑。

六、 結論與討論

我們基于對中國經濟轉軌和財政轉型過程、路徑的經驗觀察，討論了政治權威改革目標正確設定條件下政治承諾的跨期可信性問題，指出了政治權威與策略性改革所內生的利益集團之間的力量對比是決定“目標趕超”能否實現的重要因素。這一過程中，政府與市場呈現出一種策略性的互動關系。

1．對我國經濟轉軌期政府供給范圍轉變的效率評價應該以轉軌的動態過程為背景。政府主導的經濟改革過程與體制外市場經濟的發展過程是同一問題的兩個方面。對財政學中經常討論的“越位”與“缺位”現象的認識不能進行孤立的判斷，必須與一定時空環境下政府主導的轉軌策略，以及這一策略安排的后續可信性相聯系。如果轉軌的動態優化過程能夠盡快完成，則由于其中策略性安排所導致的暫時性“越位”、“缺位”現象在很大程度上是動態有效的，也是值得肯定的。否則，此前所做的各種策略性安排帶來的是更低的效率和更差的結果。因此，在轉軌的后期階段必須堅持改革的政治承諾，完善新的履行這一政治承諾的法治化基礎，并尋找推動市場化轉軌順利完成的新動力。

2．隨著經濟轉軌的深入，利益集團的出現和社會群體的分化是不可避免的。利益集團的作用有兩方面：一方面過多的利益集團活動可能帶來經濟增長的僵滯，另一方面利益集團的存在也是政府判斷社會偏好，使政府供給更富社會效率的主要渠道之一。原則上政府可以通過控制不同類型利益集團的形成而實現上述兩者的最優權衡，但對政府而言，鑒別成本很高，錯誤鑒別的可能性也很高，因此根本的作法還是使利益集團的形成及其活動公開化，從利益集團政治性尋租的源頭上來解決問題，從而既規避了利益集團的不利影響，又利用了利益集團的積極作用。對不同社會群體非組織化的自發集體行動也應該采用類似的取向，從而為不同局部利益的社會評價和社會偏好的凝聚提供一個公開透明的政治平臺。

3．我國經濟轉軌的過程也是公共政策形成機制轉變的過程。轉軌的早期，利益的群體化現象雖然存在，但并未強大到成為顯性的利益集團，從而他們對公共決策的政治影響力還是有限的，這時我們大致可以認為公共決策的主體是一個擁有有限信息和有限理性的社會計劃者。這一社會計劃者為保障體制的順利轉軌，會做出策略性安排，而策略本身會導致利益集團的內生形成。同時，由于經濟市場化本身，特別是機會不均等的市場化會帶來利益群體在經濟生活中的分化，利益集團和社會群體的出現不可避免，公共決策的機制中社會計劃者的重要性相對下降，而有組織的利益集團的政治影響力必然相對增強。這種公共政策形成機制潛移默化的轉變很有可能破壞原有的市場化轉軌路徑，從而將社會長期鎖定到一種畸形的市場經濟之中。面對這種困境，最直接的反應是通過黨政系統強化市場化轉軌的政治承諾可信性和執行力，間接反應是政府通過聯合具有推動改革動機的利益集團，并利用社會群體的政治經濟“呼聲”對抗反對繼續改革的既得利益集團，從而為轉軌過程的完成提供新的動力機制。由此，我們還可以得出另外一個推論：公共決策中的策略隨著決策民主化的發展變得越來越不可行，而公共政策的戰略性選擇也會從社會計劃者的單邊抉擇模式向多利益群體的博弈均衡模式轉變。

4．如果說20世紀70年代末以來的經濟改革是“一次改革”：即由計劃到市場的改革，這一過程中地方政府、政府部門、國有企業、外資企業以及新生的民營企業一起進入了市場，成為市場競爭的主體，那么21世紀的今天我們有必要進行“二次改革”：即實現從政府主導型市場經濟向民間主導型市場經濟的轉變，實現建設型財政向公共財政的轉變，地方政府和政府部門從市場經濟的競爭者身份上退出，專司其管理和監督職能，政府供給從一般建設性領域退出，專司公共物品和公共服務供給，從而使政府與市場之間的職能分工進入一個自發演化的良性循環，成功實現經濟體制的市場化轉軌和財政體制的公共化轉型。

5．“職責同構”的“權威+官僚體系”執政模式在經濟轉軌的早期起到積極作用，但隨著社會偏好異質性的增強，“職責同構”必將被“職責異構”所取代，只有這樣，政府職能的“條塊”交織現象才能得以消除，各級政府之間的最優職能分工才可能通過政府間競爭過程得以發現并規范化。同樣，社會偏好異質化也給“權威+官僚系統”的執政模式帶來挑戰。給定“權威”也是有限理性的這一假定，社會偏好異質性使得有限理性的“權威”更加難以發現最優的公共政策，這表現在“權威+官僚體系”執政模式下只有當不良政策的負面效應積累到非常顯著的時候，政治系統才會對此做出反應。這就需要更具靈活性和競爭性的執政模式。鑒于我國的實際情況，加強黨內民主和競爭機制建設應該是一條具有經濟效率的選擇。

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