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關鍵詞：加強;保險企業;制度建設

隨著我國市場經濟的不斷發展和深化，保險行業的競爭也日趨激烈，如何在激烈的競爭環境中求得生存與發展是擺在我國所有保險企業面前的一個重要難題。加強保險企業的制度建設可以增強保險企業的市場競爭力，促進保險企業的發展，下面就來談談保險企業加強制度建設的重要性。

一、加強保險企業制度建設的重要性

1.科學合理的企業制度具有激勵作用，有助于激發員工的工作積極性

我國保險企業處在快速發展時期面臨激烈的競爭環境之下，每個保險企業要想在激烈的競爭環境中求得生存與發展就必須要充分發揮保險企業每個員工的工作積極性，員工的積極性離不開企業的激勵，有效、合理的激勵不僅可以提升員工工作積極性，還可以提高員工在工作中的滿足感。企業的制度產生和形成于企業的實踐活動，體現和滿足企業與員工自身生存與發展的需要，同時也是企業與員工共同發展、不斷完善需求的保證。制度最大的作用在于對員工的激勵作用，當保險企業把制度與員工的業績、獎金、榮譽以及晉升結合起來時，這些制度促使員工自覺的認同和遵守，制度的激勵功能則能夠充分發揮著作用。

2.科學合理的企業制度具有規范功能，有助于公正與效率的實現

每個企業都要追求公平和效率，保險企業也不例外，公平和效率是一個企業生存與發展的基石。只有企業把公平和效率有機的結合起來時，一個企業才會長遠發展，科學合理的制度是一個企業公平和效率有機結合的保證。企業合理科學的制度要求企業各個部門、單位和員工各司其職、各負其責，實現員工與社會、員工與企業、員工與員工的和諧統一，達到提高企業工作效率的目的，同時，企業也會對企業有貢獻的員工進行獎勵，體現企業公平。企業實現高效運作的內在條件就是部門間、員工間分工明確，協調自如，這些都有賴于制度的規范功能。

3.科學合理的企業制度有助于企業對資源的合理配置

保險企業的生存與發展離不開對各種資源的有效利用，合理配置各種資源有助于保險企業的更好更快發展。在一個企業里，資源的配置是通過企業管理者來完成，企業資源的合理配置取決于企業管理者素質、決策能力以及制度所能夠提供的科學支持程度，企業建立科學合理的企業制度可以為企業管理者提高詳細、正確、可靠的信息，為企業管理者科學決策提供適度的引導和規范，保證企業管理者決策的正確性，使保險企業可以合理利用各種資源，從而在激烈的競爭環境中求得生存與發展。

4.科學合理的企業制度具有約束功能，有助于企業經營管理朝著正確方向發展

保險企業也應該與其他企業一樣，不能只看重企業經營業績，而忽視社會責任，應該要把企業利益和社會利益有機的結合起來，以自身發展來促進社會發展。企業要保證企業發展方向的正確性就離不開科學、合理的企業制度，制度都具有普遍性、強制性和穩定性等特征，這些特征可以有助于約束企業在人力資源利用、企業重大問題決策和制定企業發展政策的隨意性，隨意性是企業發展的大敵，它使企業缺乏民主，企業政策也會朝令夕改，企業只看重業績，不顧及企業的社會責任，影響企業的發展方向的正確性。科學合理的制度安排是企業行為隨意性的克星，是企業實現持續發展和保證企業發展方向正確性的必然選擇。

二、保險企業如何加強制度建設

上面我們討論了企業制度對企業發展的重要作用和影響，保險企業加強制度建設，不僅可以使保險企業在激烈的競爭環境中求得生存，還可以促進保險企業更好更快的發展，下面就探討我國保險企業該如何加強企業的制度建設，保險企業在加強制度建設方面有哪些好的措施和方法。

1.保險企業要轉變觀念，認識制度建設的重要性

我國保險企業處在激烈的競爭環境中，每個保險企業都面臨著嚴峻的業務發展壓力，因此，有些保險企業存在著重規模輕管理傾向，對制度建設重視不夠，用制度管理企業的意識淡薄，給保險企業帶來了嚴重的危害和影響，如無法對經營管理人員建立有效的激勵和約束機制、內控管理等約束性指標的考核、激勵力度不夠以及員工對內控和風險管理的內涵理解不深、不透等問題。有些保險企業制度的建設還缺乏系統性，不少制度都是問題出現后，企業才開始進行制度建設的，還有些保險企業缺乏超前預防意識，對過時的制度缺乏及時的調整和完善機制，這些都是由于保險企業重視規模，輕視制度建設造成的。因此，保險企業要加強企業的制度建設首先就應該轉變觀念，改變重規模、輕制度的思想，要認識制度建設對企業發展的重要性，這種重要性不僅僅是眼前的利益，更是長遠的利益，對保險企業未來發展是很大益處的，可以促進保險企業的持續、健康發展。

2.保險企業制度建設要強調“有效性”

有效性是指科學合理的制度在保險企業的經營過程中能夠得到貫徹執行并發揮作用，完善企業管理，提高經營效率和經營收益的目標。一個企業要想生存與發展就必須要注意效率，保險企業也不例外，在制度建設時要特別考慮效率問題，企業只有有了效益，才能生存和發展。企業效率包括成本和收益兩個方面，在制度建設時不能只顧企業成本，不看收益，也不能只看收益，不顧成本，應該把企業的責、權、利有機結合起來，做到成本和收益的統一，保證企業制度建設的“有效性”，只要強調制度的“有效性”，企業的制度才有建設動力和必要。

3.保險企業的制度建設要公平、公正

公正的企業制度，可以統一員工意志、規范員工行為，使各項工作有章可循、按部就班，有利于形成和諧團隊，提升工作動力，提高管理效率和工作質量，促進企業更好更快的發展，當然，我們都知道絕對的公正、公平是不存在的，只存在相對的公正、公平。保險企業在制度建設中要特別注意公平、公正，俗話說“不患寡，患不均”，可見公平、公正的重要性，企業在制度建設中體現公平、公正應該重點關注利益關系和個人發展兩個方面。在利益關系方面，要明確分配政策和原則，建立科學、合理的報酬制度，同時建立起與責任、績效、能力和工作態度掛鉤的報酬激勵制度，企業管理者要賞罰分明，要讓員工覺得企業的激勵制度的是公正、公平的，不會偏袒任何人。在個人發展方面，企業要真正的關心、愛護、尊重員工，把員工當做重要的企業資源來看待，讓員工有歸屬感，讓員工覺得企業不只是只會用人，更會關心員工、愛護員工。同時企業還要為每個員工提供良好的個人發展平臺，使每個員工都享受均等的發展機遇，從實際行動告訴企業員工，只要員工認真、努力工作就能得到提升機會，使員工感受到企業是有發展前途的，如營銷員管理方面，保險企業有著大量的營銷人員，營銷人員決定著保險企業的經營業績，保險企業應在制度設立和觀念上確立營銷員在企業的地位，讓每個營銷人員都有歸屬感，以此來吸引和留住保險業的優秀人才，根治目前營銷員頻繁無序流動的惡疾。因此，企業在制度建設時要特別強調公平、公正。

上面我們討論了保險企業如何來加強企業的制度建設，當然保險企業加強制度建設不只有上面幾種方法和措施，還有很多其他方法和措施可以加強企業制度建設，如制度建設要具有“可行性”、“合理性”以及“穩定性”，在這里就不再一一闡述。

三、總結

保險企業要想持續、健康和快速發展就應該加強企業的制度建設，只有加強企業制度建設才能使企業在激烈的競爭環境中立于不敗之地，企業才會有更好的發展。

參考文獻：

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我們認為，隨著國家產業政策的調整，電信企業已經實現政企分開，獨家經營的局面已經被多主體的市場競爭所取代，不僅如此，隨著電信市場開放的力度不斷加大，國際間的競爭也將展開，這使電信企業必須面對國內和國際兩個市場。這些特點，決定了電信企業需要盡快加強制度文化建設，以保障企業的持續、健康發展。

一、加強電信企業制度文化建設的必要性

首先，企業制度文化是企業文化的構成部分，企業制度文化本身能體現企業文化。企業制度文化不僅是企業文化的一種外在表現形式，而且體現著企業的內在精神。加強電信企業制度文化建設，就是要加強企業整體以及員工個體遵循的行為規范建設，從中反映出我們企業崇尚什么、反對什么，即企業信奉的價值理念，反映出我們企業的做事方式與風格。通過企業制度文化建設，我們能更加清晰、準確和全面地表達自己的企業文化，從而有利于推動企業文化的發展。

其次，企業制度文化是企業運行機制的一種具體表現。加強電信企業制度文化建設，目的在于建立一個使管理者意愿得以貫徹的有力支撐，并且在得到員工認可的前提下，使企業管理中不可避免的人與人之間的矛盾弱化，可以更好地約束和規范員工行為，減少對立或降低對立的尖銳程度。

其三，要建立符合市場經濟要求的行為規范，就要正確認識理解企業制度文化建設在企業文化建設中的重要地位，懂得運用制度文化來保證和促進企業發展。加強企業制度文化建設就是要通過建章立制，完善管理，把電信服務理念和行為準則制度化、規范化，從而達到促進企業經營服務水平提高的目的。不難看出，加強電信企業制度文化建設，是從更高的層次上做好經營服務工作。

其四，要適應市場經濟特點，就必須建立和完善企業經營管理制度和規范，加強企業全方位的管理。加強電信企業制度文化建設，就是要把企業制度文化建設貫穿于企業管理的全過程，保證企業經營管理活動有序開展。

綜上所述，我們認為，一個完善、合事宜的企業制度文化，能規范員工行為，使企業各項工作有章可循，提高管理效率與質量，形成一個良好的企業文化。通過加強企業制度文化建設，能夠從根本上解決企業經營中的不協調、不統一的問題，能夠有效地提升企業的管理水平，提高企業的經營效益和效率。

二、當前電信企業制度文化建設之現狀

我們看到，目前電信企業在制度建設上已初顯成效：通過推進五項集中管理，極大地降低了運營成本；通過大力實施預算管理，強調了企業的科學決策、投入產出經營效率，提升了企業的整體素質；通過競爭上崗、薪酬改革、績效考核、員工職業生涯發展和教育培訓等五項機制創新，激發了企業的活力和員工的主觀能動性；通過BPR業務流程重組，逐步形成了“以前臺服務為標志，以后臺服務為支撐，以網絡服務為基礎”的服務鏈，解決了過去對市場反應慢、業務流程不暢、員工職責不清等問題，使市場響應能力得到極大增強。但同時，我們也應清醒看到，電信企業還缺乏對內在的制度文化自律與軟性的制度文化引導；缺乏強調心理認同、人的自主意識和主動性；缺乏啟發員工的自覺意識達到自控和自律；支撐制度的文化尚未全面形成，企業的制度執行成本較高。具體表現在以下一些方面：

一是對制度文化建設的動因認識不到位。一些制度的產生并不是完全立足于需要之上的，認為制度是越多越好，為嚴格而嚴格。

二是對制度文化建設的內涵認識不到位。將制度文化建設僅僅局限于制度這一表現形式，甚至迷信于制度建設，而忘記其他部分。

三是對制度文化建設的主體認識不到位。將制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理規律和管理規范，對員工只注重外在的約束，而不探討制度內涵是否被員工心理認同和接受，并自覺遵守，使制度沒有成為一種共有的文化。

四是對制度文化建設的執行認識不到位。有的企業在執行制度時，自上而下強制推行，雖然這些制度往往能迅速實施，很快就在企業整體和員工個人的行為中體現出來，但是，這些僅僅是表象，其后缺少與員工的溝通，不能讓員工充分理解和認同制度的內涵，不重視制度執行中的信息反饋，因此，制度的有效性不長。

三、加強電信企業制度文化建設的幾點思考

西方學者做過一個比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大體相當于規范、標準等有形管理；隱在水中部分，占2/3，大體相當于組織成員對制度的接受度、認同感、認知率等無形管理。這個比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是無形管理部分。制度是載體，多強調理性化，重視科學標準和規范的作用；制度文化強調的是非理性化，重視內在精神價值的開發、集體感受和各種非正式規則、群體氛圍的作用。制度可以造就一個結構框架合理、運轉程序規范、執行嚴格的標準化企業；而制度文化管理可以賦予這個企業以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導其發展方向，并創造經營個性和管理特色。企業制度文化建設的過程，是一個信仰、道德、理念、規則和行為不斷強化的過程，不是一朝一夕所能實現的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，我們認為，把握企業制度文化的“無形”、“柔性”，加強電信企業制度文化建設可以從以下五個方面入手：

（一）從審視制度是否以企業的根本性需求出發入手，抓住企業制度文化建設的基本點。俗話說：沒有規矩，不成方圓。制度建設是制度文化的骨架部分，任何一個企業離開了制度就會成為一盤散沙。同時，制度又反映一個企業的基本觀念，反映企業對社會、對人的基本態度，因而制度又不是隨心所欲的。制度必須從企業的根本性需求出發，是對企業根本性需求的維護。如事關企業生存的各種問題，包括服務質量、客戶關系、網絡運行等，毫無疑問是必須以制度加以明確規范的。

（二）從審視制度的內容是否以“以人為本”入手，抓住企業制度文化建設的活力點。制度是靠人去執行的，再好的制度如果沒有高素質的人去執行也不會產生好的效率、效果來。加強對員工的培養和教育，應是制度建設中的重要內容。首先，應加強對企業員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現弄虛作假、欺上瞞下、投機取巧的現象，就會直接影響企業的形象和企業的信譽。其次，要關注員工自身價值的建設，注重其創新能力的培養和提高。應當對不同的工作崗位每年提出不同的知識更新要求，通過培訓、考試、考核和業績評估等形式提升企業全體員工的能力水平。同時，管理者還應創造適宜的工作環境、工作條件以滿足員工的尊重需求和自我實現的需要，采用適當的激勵手段調動員工工作的積極性和創造性。

（三）從審視制度是否使各直接參與者的利益得到平衡入手，抓住企業制度文化建設的支撐點。制度作為公正的體現不但要求其形式是公正的，更要求其內容是公正的，要使制度約束下各直接參與者的利益得到平衡，體現權利與義務的對稱。唯有如此，才能得到全員的認可。

（四）從審視制度的執行是否真正嚴格平等入手，抓住企業制度文化建設的折射點。制度執行的最好效果就是在無歧視原則下產生的普遍的認同心理，這也正是制度執行中的難點問題。因為每個人在企業中所處的地位不同，制度的監督執行部門在企業中所處的地位不同，在執行制度時是很難以做到完全公正和無歧視性的，這樣往往就會影響制度的效果，危及制度的最終目標。

（五）從審視制度的責任是否明確落實入手，抓住企業制度文化建設的落腳點。制定嚴格的責任追究制度和懲罰規定是企業制度得以貫徹執行的根本保證，如果沒有嚴格的責任追究制，就會使各項合理的規章制度形同虛設，這個企業也就沒有什么凝聚力和戰斗力可言。懲罰規定是責任追究制度的補充，它既是治理違法違規、偷懶、弄虛作假的直接手段，又是樹立正風，打擊歪風邪氣的有力武器，這種制度規定是必須的，也是有效的。在制度面前人人平等，全體員工都應是制度的執行者和維護者，在企業內部不應有特殊員工，尤其是對違法違規的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。這樣的制度才是有效的，并具有權威性。

四、常州電信企業制度建設概要

如前所述，制度與文化兩者之間是一個相互作用與反作用的關系，特別是處于重要戰略轉型期的企業，文化的反作用力更為明顯。制度是有形管理部分，文化是無形管理部分。制度是載體，多強調理性化，重視科學標準和規范的作用；文化強調的是非理性化，重視內在精神價值的開發和群體氛圍的作用。制度可以造就一個結構框架合理、運轉程序規范、執行嚴格的標準化企業；而文化可以賦予這個企業以生命活力，為之提供精神源泉和價值動力，引導其發展方向，并創造經營個性和管理特色。因此，文化理念的落實最終要靠制度去推進，形成固化模式，否則文化就沒有土壤，制度也沒有持久生命力。在企業轉型中，制度的再造與文化的再造是相輔相成的。

為此，今年以來，常州電信在企業制度建設方面先進行了一些探索。分公司明確提出，企業制度重建工作必須與《企業文化綱要》宣貫工作，企業精神、核心價值觀宣傳、貫徹落實相結合，必須與流程重組、架構再造工作相結合，必須做到“繼承”與“創新”相結合。

一是明確了制度建設的目的。以執行層的精細化為途徑，以管理層的精確化為目標，逐步固化各種事務處理模式，為企業運行疏理建立一套完整的、系統的，描述清晰的操作和管理規范。

二是確定了制度建設的理念。即，制度建設不是大刀闊斧的改革而是在現有機制下的改良；制度建設要做好“針線工夫”，一針一線地縫出企業品牌；制度建設要為精確化決策提供保障；淡化個人色彩，實行職業化管理；效率與規范相結合。

三是把握好制度建設要解決的問題。主要有：制度的描述不夠清晰、細致，缺乏可操作性，留有一定的個人意志空間；部門職責的制定只解決了分工問題，沒有解決執行質量問題，一些職責仍缺乏與之配套的工作標準和行為規范；各種制度仍缺乏相應文化理念、價值觀的貫穿和支撐。

四是勾劃了常州電信企業制度的總綱及框架。總綱包括序言及八章內容，闡述了常州電信的沿革、企業性質、議事規則、企業精神及企業愿景，規定了員工的基本權利與義務，規范了企業與員工、員工與員工的關系，明確了員工守則。企業制度的框架分為三大塊，即業務管理制度、行政管理制度和內控管理制度，主要內容包括組織管理、行政管理、法律事務、人力資源、財務審計、運行維護、市場營銷、服務監督、信息化等。同時，將溝通反饋制度、監察檢查制度和文化監督制度貫穿各個部門。

五是制定了制度建設的實施計劃。企業制度建設工作分實施準備、分析梳理、制度編制、審核、組織實施、優化反饋等六個階段實施。實施準備階段（4－5月）：建立課題組，開展現場訪談，征求意見，宣傳企業制度建設工作的重要性、必要性，形成共識；組織相關人員外出參觀學習、向專家學者咨詢。分析梳理階段（6－8月）：各專業組組織本專業內各部門密切結合實際提出建設性意見，對所有制度進行全方位收集梳理、分類，匯總各部門制度現狀及存在的主要問題。制度編制階段（8－11月）：由制度建設辦公室根據分公司管理的現狀、企業文化價值觀，確定分公司制度建設的設計總體框架，在論證框架基礎上，制定制度編制辦法與流程，組織專業人員編制主要制度。審核階段（11－12月）：制度建設辦公室會同各部門主要負責人進行初步會審、審核，并完善修改。由領導小組審定各項制度，并頒布實施。組織實施階段（2006年1－3月）：結合企業文化建設，全面宣貫企業新制度，弘揚職業道德、職業規范，倡導職業價值觀。組織各部門學習貫徹，并做好制度的培訓工作，平穩有序地推進各項新制度的實施。優化反饋階段（2006年4－6月）：密切跟蹤各部門制度執行情況，各部門要定期將執行過程中存在的問題反饋發展規劃部，組織相關人員對現行相關制度進行完善優化。

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關鍵詞:中小企業;內部管理制度;制度建設

中小企業在我國國民經濟中發揮著重要的作用。據國家發改委小企業司的統計,截至2006年年底,我國中小

企業的數量為4200多萬戶,占全國企業總數的99.8%;中小企業所創造的產品和服務的價值占全國國內生產總值的60%左右,生產的產品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮就業崗位。中小企業的快速健康發展,對于提高我國經濟建設的整體質量和水平,促進經濟社會的協調、可持續發展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業的健康發展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業內部管理制度建設的角度對中小企業的發展問題進行探討。

一、內部管理制度是企業生存和發展的基礎與保證

企業內部管理制度是指企業在生產運作、財務會計、人力資源等各方面進行規范管理的規章與準則。企業制定內部管理制度的目的,在于規范員工的行為,使企業內各項活動行之有效地進行,從而提高企業的經濟效益。企業內部管理制度是企業中個人和組織機構的行為規范,制約和影響著人們的行為,調整著企業中人與組織間的關系,規范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業的管理狀況與管理水平。企業通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關系對管理的影響,使管理行為更加客觀規范。

(一)內部管理制度是企業實現規范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業資源優化配置的前提條件。企業作為一個經濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術、商標等在內的無形資源,企業通過上述資源的相互作用與整合,產生增值,實現營利。企業資源的優化組合離不開科學的管理,而實現科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業內部管理制度通過調整企業內部關系,明確資源優化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產工藝流程,使企業的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內部管理制度是企業生產經營活動有序開展的基本條件

內部管理制度是對企業活動秩序的總體設計,是對生產管理流程及流程關系的總體設計,是企業運營控制的依據。作為經濟組織的企業,其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環節偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業的效率。企業要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執行情況與標準本身進行比照,發現存在的問題及產生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產經營活動的正常高效開展。

(三)內部管理制度是企業財產物資安全完整的重要保證

企業的生產經營活動涉及到企業的各種經濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環節中,任何一

個環節的失控都可能造成企業資產的流失或損失。規范完善的企業內部管理制度可以使企業的各項資產在使用、流轉的過程中嚴格按照制度的規定進行操作。通過嚴格的內部控制制度,減少直至杜絕資產的跑冒滴漏及各種損失的發生,保證財產物資的安全完整,保護所有者權益免受侵害。

二、中小企業內部管理制度建設現狀不容樂觀

由于中小企業規模小、經營決策權高度集中、組織結構簡單等特點,使其具備了經營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業缺乏有效的、完整的內部管理制度,造成企業的經營穩定性差,經營管理也不夠規范。目前中小企業在內部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現在以下方面:

(一)制度不健全

企業內部管理制度的不健全主要表現在兩個方面,一是缺乏相關的管理制度,二是雖有相關管理制度,但制度內容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業的隨機調查結果顯示,河北省中小企業中的大部分企業僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規定,而在企業銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執行不力

一些中小企業建立了規章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規范,但在執行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業,企業規模小,經營業務比較簡單,員工也較少,企業日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業的健康有序運行和良性發展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業往往是成長較快的經濟體,雖然一些企業在長期的生產經營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業的發展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業的規模的擴大和外部環境的變化,企業的內部管理制度也勢必出現一些不適應的問題,對企業的正常經營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業對內部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經濟活動中至關重要的內部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規章制度是否合理、原有的內部管理制度的內容和方法是否能夠滿足新形勢下生產管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統的經營管理模式,沒有形成規范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領導者一人說了算,在這種情況下內部管理制度就顯得可有可無,執行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規的專業教育,不熟悉管理制度的內容,不知道如何去建立規范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執行中出現了問題。

三、中小企業內部管理制度建設的對策

根據上述對中小企業管理制度的現狀及原因的分析,進行中小企業內部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業內部管理制度的制定與執行,必須首先提高企業管理部門和人員對內部管理制度的認識,使他們真正理解內部管理制度在企業管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執行才會有保證。否則,即使企業有再完善的制度規范,也只能是擺設,卻無法發揮其應有的作用。

(二)系統規范,保證制度的科學性

企業管理制度是由一系列的相互關聯、互相依據與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協調,又要有所側重,結合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規律和規范,但不同的企業有其自身的特點,因此制定的內部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調制度與企業的實際相結合,只有結合企業實際的制度才會是可行的。如果企業不顧自身的特點照搬照抄其他企業的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發揮,重則有可能給企業造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業的特點決定了在制定其內部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執行,隨著企業對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經濟一體化的進程,企業的內外環境發生了巨大的變化,企業的管理理念、方法等也必然發生變化,這就造成原有的規章制度在形式上、內容上的滯后和不適應。為此,企業在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業的管理制度進行修訂、調整、充實和完善。與時俱進的關鍵是制度建設要與企業組織建設的結合,制度要隨著企業組織結構的變化而不斷完善。企業管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠實現企業的人員、結構、職能和制度的相互配合,進而增強企業的競爭力。

(六)開拓創新,確保制度建設的先進性

美國經濟學家熊彼特認為,創新才是企業利潤的源泉。企業要適應不斷變化的市場,就要進行持續不斷的學習和創新活動,內部管理制度的完善和創新是企業快速、良性發展的重要保障。目前我國企業正處在一個新的歷史發展時期,企業必須以開拓創新的時代精神,抓好內部規章制度的建設和落實,全面提升企業的整體素質,以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業的特點和現狀決定了起建立內部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業的實際,建立切實有效的內部管理制度,才有保證中小企業持續健康的發展。

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[關鍵詞] 施工企業；財務管理；會計核算

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 18. 001

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）18- 0002- 02

會計核算，是一種企業財務管理手段，是企業進行各項數據分析、收集、整理的重要工作環節。會計核算的重要性在施工企業生產運作當中尤為突出，施工企業在進入微利時代之后，只能通過不斷強化內部管理、不斷推行管理工作精細化才能確保企業的生存與發展。而會計核算能夠為企業經營者、管理者提供更為可靠的決策依據，能夠確保企業生產運作有序進行。

1 我國施工企業會計核算工作中存在的主要問題

1.1 基礎工作不夠細致

會計核算工作的有效開展必須依賴于扎實的基礎工作，如各方面數據的收集、整理、有效保存等。但是施工企業會計核算基礎工作不細致，沒有詳細的資料數據，缺乏連續性的記錄和參數，從而無法真正發揮會計核算的實際作用，久而久之，還會讓人產生核算工作沒有意義的錯誤思想。

1.2 會計人員素質較低

會計核算工作不僅需要嚴格的制度與正確的觀念，更重要的還需要有合格的會計核算工作人員，但是目前我國施工企業會計核算人員總體素質不容樂觀。大多數會計核算人員都沒有達到國家基本要求，連會計專業領域的知識都存在很大欠缺，更談不上具備其他相關領域的基本知識了，這樣的會計人員隊伍難以實現施工企業會計核算工作質量的有效提升，制約了企業管理水平與經濟效益的提升。

1.3 信息化建設水平較低

由于施工企業的項目部大部分在外地，數據的收集及傳遞較慢。目前市場競爭日益激烈，施工企業的應收款、墊支款居高不下。而這些管理工作存在問題的主要原因就是缺乏有效的信息化管理流程，難以適應企業當前發展需要，如果再不通過加強信息化建設來加強內部管理，增加資本積累，企業被淘汰只是時間問題。

2 提高施工企業會計核算質量的思考

施工企業會計核算工作對于企業財務管理工作質量提升具有非常重要的意義，想要切實提高會計核算工作質量就必須從人員素質建設、制度有效建設、制度切實執行、加強內部控制監管以及有效提升信息化管理水平等幾個方面著手，從而全面提升施工企業會計核算工作質量，促進企業管理水平提升。

2.1 加強人員素質建設

施工企業會計核算工作人員素質建設對于會計核算工作質量提升具有非常重要的作用，因為不論是如何嚴密的制度以及如何合理的流程，最終操作都要落實到具體工作人員身上，如果工作人員的素質達不到基本要求，那么會計核算工作的質量就無望提高。提高會計核算工作質量，首先要按照國家相關規定切實加強對財務會計人員從業資格的嚴格把關，必須堅持持證上崗，必須大力清退財會隊伍中的不合格人員。在人才引進過程中也要加強對兼備財會知識、企業管理知識、資源管理知識以及施工企業專業化操作知識的復合型人才引進力度，同時還要不斷加強企業財務會計工作人員的法制教育及宣傳引導工作，樹立正確的會計核算觀念及守法遵法意識，全面提升會計核算人員總體素質。同時還要根據施工企業會計核算工作特點進行相應的績效考核機制建設與激勵約束機制建設，約束會計核算人員的工作行為，規范其操作流程，激發其工作積極性、主動性與創造性。此外，為了讓會計核算人員的實際工作更加符合企業的生產發展需要，還要對會計工作人員進行業務培訓與技能提升，保持與時俱進，不斷完善核算工作中的具體操作細節，更好地完成會計核算工作，提升會計核算工作質量。

2.2 加強制度建設

制度建設是確保一項工作有序開展的基礎，施工企業會計核算工作必須要有切實的制度加以保障。隨著施工企業的發展與壯大，隨著我國建筑市場不斷規范化、科學化發展，施工企業的制度建設也要與時俱進，不斷提升與完善。在當前施工企業會計核算制度的建設過程中，必須將會計核算工作目標作為重點考核指標加以確定，完善考核制度與管理程序，將會計核算的責任落實到每一個具體工作人員。此外，還要不斷加強會計核算的規范化、紀律化建設，要嚴格加強會計核算層級管理制度建設，從上級主管部門到基層會計核算人員，都要納入網絡化管理體系當中，要加強對于違法亂紀問題的查處力度，建立問責制，一切工作都要依據《企業會計制度》的基本精神開展，并且根據施工企業的具體生產運作特點進行會計核算細則的有效研究與制定，從而讓會計核算更加規范、科學、合理，讓會計核算工作能夠在強有力的制度保障下順利開展。

2.3 加強制度執行力度

再科學合理的制度如果缺乏有效執行也終將成為一紙空文，對于施工企業而言，會計核算工作的問題不僅在于制度的不健全，更重要的是無法將制度有效落實，從而制約了會計核算工作的質量提升。因此加強制度的有效執行非常關鍵。在具體工作方面，要將核算工作的內容進行細致分類，核算項目主要分為人員出勤核查、材料進出倉庫核查、材料使用消耗核查、機械設備使用及維護核查、燃料使用核查、材料及機械設備采購核查等。在人員出勤核查方面要堅持每天考勤記錄，對非正常出勤人員做準確記錄并記錄原因。在材料進出庫核查方面，不僅要進行全面核查，更要對貴重材料進行嚴格核查并有效登記與備份。在材料使用核查中要嚴格執行憑單領料制度，同時要堅持每天核查當日材料使用及消耗情況并進行準確記錄以便核算。對機械設備要分門別類做好記錄工作，要以單臺機械為單位進行維修費用、燃料消耗、使用時間、使用效率、使用周期等各方面數據的準確記錄并由具體操作人員簽字確認，以便落實后續責任。在這些工作落實之后，還要進行每日系統總結，并按照每日工程量進行各方面數據的對比分析與研究工作，如發現異常消耗情況要及時向上級主管部門反映，尋找問題的原因及應對方法。最后還要定期編制統計報表，以月或季度為單位進行總體驗收與核算。這樣才能將核算工作的具體執行由總到分，再由分到總地全面加強。

2.4 加強內部審計稽查工作建設

內部審計與稽查是確保會計核算及相關制度有效執行的堅實保障。尤其是內部審計工作能夠切實加強對會計核算人員的監管力度。內部審計工作開展首先要從內部審計機構設置入手，實現內部會計人員與外部專業審計人員的強強聯合。企業內部人員具有更忠實于企業，更了解企業具體工作情況等優勢，能夠確保內部會計核算審計更符合企業發展實際，但同時也存在著容易受到其他利益侵擾，無法做到公正、客觀、真實的缺點，因此適當加入社會專門審計人員能夠有效避免內部人員的利益牽扯，能夠更好地實現內部會計核算審計的公正、公平、公開，同時能夠借助其豐富的審計經驗為企業制訂更為科學合理的審計方案及實施細則，從而充分發揮內部會計核算審計與監督的作用。

2.5 加強會計核算信息化建設

信息化建設是當前提升企業管理水平的重要手段，更是提升施工企業會計核算工作質量的重要保障。面對非常繁雜的會計資料及相關數據，僅憑手工操作實在無法做到準確、及時、快速、可靠。所以加強信息化建設，實現以電腦代替入腦來進行數據分析處理工作，不僅能夠大大提升數據處理的效率與準確性，同時也能夠將會計核算人員真正解放出來，讓他們將更多的精力投入到更高要求的工作當中去。同時企業還應該加強管理網絡建設，將內部各單位、部門都納入網絡化管理當中，確保各項信息數據的及時有效傳遞，實現信息共享，避免部門之間的信息孤島，提升各項信息數據的使用效率。

主要參考文獻

[1]孟迎春.淺談施工企業會計核算中的問題及對策[J].山西財稅，2006（3）.

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一、金融生態環境對于企?I融資約束的影響

金融生態環境著重于金融運行外部環境描述，是金融運行的基礎，包括信用環境、制度環境、宏觀經濟環境和市場、法制環境等。企業融資是每個企業都要重視的環節，解決融資方面的問題，能進一步促進企業發展，使其在市場競爭中處于優勢地位。金融生態環境對于企業融資約束的影響，具體有以下幾方面。

（一）制度文化的影響

創新和制度文化是金融機構不斷向前發展的動力，創新不足，制度文化建設不到位，會對金融機構發展產生不良影響。從金融機構現狀、現實需求、市場競爭形式和金融國際化趨勢來看，創新在金融機構會計中勢在必行，特別是財務管理，有許多急待開發的領域。但是創新不是說說就能達成，必須從金融機構的具體情況出發，付出財力、物力進行創新，滿足企業融資的需求。創新要注意內、外部環境，不能盲目地照搬它處的經驗，適應企業經營管理水平，順應金融機構的客觀規律。比如責權發生制，現今在金融機構推行，但這種制度不適應我國企業經營管理水平，違背金融機構的客觀規律，會對金融機構造成不良影響，有害金融生態環境的優化。

（二）金融發展的影響

當今金融發展呈現快速發展的趨勢，金融發展影響企業的融資約束。金融機構通過不正當的決策，為企業融資，忽視了對知名度、社會影響力和企業信用等方面進行全面分析、綜合調查，會造成貸款風險加大，損害金融機構的利益，對金融生態環境造成破壞。對于這種情況，金融機構要改進管理制度，有效地安排相關人員對貸款風險進行全面細致的評估，以此抵抗金融風險，提升市場競爭力，以保證金融機構順利運行。若是金融機構相關管理人員沒有這么做，缺乏對企業財務狀況、經營管理能力和信用狀況的全面認知，勢必會造成決策失誤，導致企業融資失敗。還有的金融機構沒有完善監督管理措施，監測指標體系不明確，無法準確把握金融生態環境。

（三）經濟基礎的影響

經濟基礎對企業融資有一定的影響。核算在金融機構中屬于重要活動，并對之有舉足輕重的作用，將核算工作做好，可對企業融資起到積極作用。我國的金融行業，經過不少年的制度建設和理論研究，已經形成了較完善的核算制度，但仍舊存在缺失的地方，是金融機構不可小覷的風險因素。在細節方面，核算制度有許多地方需要完善，特別是“大額提現”。在結算管理中，大額提現是一個急需解決的問題，如果能有效解決，那么便能為企業融資提供更好的條件。面對這一問題，需要提高風險防范意識，提升從業人員素質，對大額提現問題進行嚴格管理。

（四）政府治理的影響

政府在金融中具有龐大的影響力，加強政府治理，會對企業融資產生不小的影響。如果金融機構由于制度方面的原因，出現管理失誤，從而造成風險，大多是經辦、儲蓄人員和會計沒有遵守政府相關規定展開工作，缺乏責任心、紀律觀念和法制意識等。金融行業是高端產業，需要較強的專業性，其相關工作人員要有堅實的理論基礎，認真的工作態度，以及高度的責任感。金融機構相關工作人員沒有豐富的理論基礎是不能勝任金融工作的，工作態度不認真，以及沒有高度的責任感都會對金融機構造成不良影響，有害金融生態環境。

（五）金融生態環境的影響

金融生態環境對企業融資約束的重要性不言而喻。如果金融生態環境較好，那么企業融資也會相對比較容易，對企業市場競爭力和發展進程的提升起到良好作用。在某種意義上，想要推動企業快速發展，優化金融生態環境勢在必行。在企業融資效益方面，金融機構不能片面地因為要吸納資金，就盲目提高存款利率，打亂行業標準。或者不根據市場的準則增加營業機構和網點，沒有注意到成本效益問題。或不經嚴密策劃就開展新業務，加大金融機構財務風險。

二、金融生態環境對于企業融資約束的作用

（一）作用差異

加強金融機構管理工作，完善相關制度，優化金融生態環境，有利于緩解企業融資約束。在此過程中，要重視企業信用調查，關注公司規模和產權影響。沒有良好的企業信用，企業融資注定困難重重，可見企業信用的重要性。至于公司規模，這也是重要的影響因素，因為公司規模小，成立的時間一般較短，能夠抵押的物品少，再加上信息不夠透明，勢必融資困難。而規模較大的公司，成立的時間一般較長，能夠抵押的物品多，再加上信息透明高，融資比較容易。

（二）作用機制

在作用機制方面，商業信用和銀行貸款是主要影響因素。企業如果有良好的商業信用，那么就能得到金融機構的信任，方便融資。據事實而言，在企業融資中，商業信用對解決企業資金困難有積極的作用。企業融資可利用銀行貸款這條重要的途徑，優化金融生態環境，完善各項制度，讓企業貸款渠道更加暢通無阻，方便企業融資。

三、建議與對策

（一）優化金融生態環境

優化金融生態環境，要從兩方面入手，一方面提高從業人員素質，一方面強化內部管理水平。從業人員素質問題對金融生態環境的影響不容忽視，從業人員素質差，會直接造成金融生態環境惡化。所以要優化金融生態環境，就必須提升從業人員素質，讓從業人員提升思想覺悟，提高業務素質和思想政治素質，自主抵制誘惑，確保金融工作正常進行。強化金融機構內部管理是優化金融生態環境的又一大途徑。如果金融機構內部管理的水平不高，容易出現安全漏洞，對金融機構造成風險。強化金融機構內部管理，要合理地制定規章制度，并嚴格執行，實現嚴密的內部管理體系，彌補安全漏洞，降低金融機構的風險。

（二）完善金融生態環境

關于優化金融生態環境，需要防止部門和個人利益的驅使，以及加強制度建設。市場經濟全球化，各行各業的競爭日益激烈，在這樣的大背景下，某些金融機構無法協調利益方面的關系，為了獲得更大的利益，使用違規手段競爭。不僅是部門，個人的利益驅使更是防不勝防。在防止部門和個人利益的驅使方面，要加強政治思想教育和道德素質培養，使其樹立高度的責任心，同時增強法律法規觀念。完善金融生態環境，加強制度建設是必不可少的，沒有完善的規章制度，也就沒有完善的金融生態環境。在加強制度建設方面，要做到細致全面，符合金融機構的實際情況，遵循金融運行規律，以便完善金融生態環境。

（三）提高商業信用

商業信用對企業融資的影響巨大，沒有良好商業信用的企業融資較困難，有良好商業信用的企業融資較容易。既然在企業融資中，商業信用對解決企業資金困難有積極作用，那么就要在提高商業信用上下功夫。因此，企業要建立良好的商業信用，提升商業信用，以此增加企業的影響力和競爭力，并暢通貸款渠道，降低風險，有利于節約成本，更易得到銀行貸款，完成企業融資。

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隨著時代的發展和社會的不斷進步，現代企業的管理水平日益提高，對員工的職業道德素質和專業技術水平也提出了越來越高的要求。基層職工作為支撐企業發展的重要基礎力量，加強職業道德建設，是促進企業各項生產經營活動高效進行的必要工作內容。如何幫助職工樹立正確的理想觀念，端正工作態度，提高職業素養，是現階段企業加強基層職工職業道德建設的關鍵。

1新時期企業基層職工職業道德建設現狀及問題

1.1缺乏有效的引導

在新時期，企業在進行基層職工職業道德建設時缺乏有效的引導和教育，使得職工對職業道德的具體準則認識不清。企業在進行職業道德教育時往往只注重口號的宣傳，比如“抓住機遇，深化改革”、“積極樹立社會主義市場觀念”等，但是卻不給出具體的實施方案，對于基層職業道德教育工作缺乏專業性，教育深度不夠，導致很多職工不知道自己具體該做什么、如何做，在工作中非常盲目。

1.2職工思想政治工作不夠深化

道德教育相對于制度、法律來講，屬于軟性約束，它是企業思想政治工作的重要組成部分，對于幫助職工保持先進的思想認識、樹立正確的人生觀、保持積極的工作態度具有十分重要的意義。近年來，隨著社會主義市場經濟的不斷發展和改革的進一步推進，很多企業都開始進行改革，推行扁平化的管理模式，還沒了解清楚企業自身的實際情況就進行人員的精簡，使政工干部兼職化，思想政治工作難以正常開展，進而影響了企業基層職工的職業道德教育工作的順利進行。再加上企業越來越注重經濟利益，給員工帶來很大的工作壓力，領導干部缺乏對職工的人文關懷，缺乏溝通，職工不積極配合職業道德教育工作，效果很不理想。

2新時期加強基層職工職業道德建設的重要性

基層職工是從事企業第一線具體工作的群體，他們一般從事體力勞動，大部分都是綜合素質不高、文化水平不高的人員，還有一部分是年輕的職工，他們年輕好動，思想相對活躍開放，基層職工群體由于其結構的特殊性，就給職業道德教育帶來了難度。另外，在新的社會形勢下，現代企業的快速發展也對現代職工提出了更高的要求，因此，我們必須加強基層職工的職業道德建設，不斷深化公民的道德建設，從而建立適應社會主義市場經濟發展的職業道德體系，促進社會的和諧發展。職業道德是所有從業人員在社會活動中應該遵循的基本行為準則。因此，對于現代企業來說，在新時期對基層職工加強職業道德教育，有助于構建和諧的企業人員關系和融洽的工作氛圍，減少職工之間以及上下級之間的矛盾。同時，職業道德建設也是企業文化建設的重要組成部分，良好的職業道德是一種巨大的精神力量，對于企業宣傳核心價值理念、樹立企業形象都發揮著關鍵作用。加強基層職工的職業道德建設，可以深化員工的職業素養，培養職工的奉獻精神和強烈的責任感，形成一種對員工的無形的約束，促使員工放棄不道德的想法和行為，引導職工自覺地遵守企業各項規章制度和行為準則，從而全心全意為企業的發展服務。

3新時期加強基層職工職業道德建設的對策

3.1加強對職工的思想教育

在對基層職工進行職業道德教育時，一項非常重要的工作就是對職工進行思想教育，用思想教育幫助職工堅定職業理想，引導職工樹立敬業意識，提高職工的職業道德素養。企業要積極組織各類思想教育活動，引導職工學習職業道德知識，宣傳社會主義職業道德理念，使得職工在工作中愛崗敬業、忠于職守。同時，還要幫助職工樹立終身學習的理念，促使職工在日常工作生活中不斷學習新知識、新技能，強化自身綜合素質。通過加強對職工的思想政治教育，提高員工的自覺性，強化責任意識，能夠在工作中自覺遵守職業道德規范、各項行為準則，自覺約束自己的行為，從而使得企業員工更好的為企業的經營發展服務，增加企業的經濟效益。

3.2加強制度建設，培養員工良好的職業道德習慣

完善制度建設是對道德約束的有效補充，也是強化基層職工職業道德教育的一種有效途徑。現代企業要想取得快速健康發展，必須將制度建設和職工的職業道德建設有效結合起來，要根據企業各崗位的特點和員工的實際情況，對職業道德規范要求進行細化量化，從而形成一定的制度規則，對員工起到更好的約束作用。首先，建立合理的監督考核制度。完善企業職工監督隊伍建設，嚴抓企業各部門員工職業道德的執行情況，對于違反職業道德規范的員工及行為給予適當的懲罰。并將監督考核的情況作為員工工資待遇水平的重要參考，以此來促進職工養成良好的職業道德習慣，更積極地為企業做貢獻。其次，引入恰當的競爭激勵機制，針對員工的日常工作表現建立一套與職工職業道德水平相適應的激勵制度。對于表現好的要給予方適當的物質獎勵和精神獎勵，對于表現不好的或者在工作中犯錯誤的職工要給予適當的懲罰，讓他們引以為鑒，在日后的工作中不斷改進。只有這樣，才能不斷提升基層職工的職業道德素質，使企業的職業道德建設取得良好的成效。

3.3發揮榜樣的作用

在對基層職工進行職業道德建設時，要注重發揮先鋒模范和領導的榜樣作用，日常工作中被評選出來的“先進標兵”、“工作模范”要做到愛崗敬業，以身作則，嚴格要求自己，給其他基層員工樹立榜樣。通過榜樣的引導，進一步轉變企業基層職工群體的工作作風，充分激發和調動廣大基層職工的工作積極性，提高職業道德素質和服務意識，從而更好地為企業發展服務。

4小結

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半年來，我處黨風廉政建設工作在委、政府的正確領導下，結合自身工作實際，按照紀委要求，根據《××20__年黨風建設工作要點轉發云紀辦發〔20__〕1號文件的通知》(×紀辦發〔20__〕5號)精神，不斷加強機關黨員干部的黨風廉政學習，始終保持清醒的頭腦，與時俱進，恪盡職守，廉潔自律，黨支部領導班子充分發揮表率作用，影響和帶動一班人共同營造勤政廉潔、奮發向上的工作環境，制定完善了本單位黨風廉政建設責任目標和各項規章制度，確保了黨風廉政建設工作的落實。使我處的黨風廉政建設和反腐敗工作繼續保持了良好的發展勢頭，有力地維護了我處自身形象。現將我處上半年來黨風廉政建設自查情況匯報如下：

一、黨風廉政建設責任制落實情況

為了更好地學習黨風廉政建設，學習“三個代表”重要思想和總書記“兩個務必”的重要講話精神，進一步提高全體黨員干部對黨風廉政建設重要性的認識。依據通知要求我處黨支部認真制定四項措施，從源頭上加強了黨風廉政教育，強化了領導干部的廉政意識，使機關反腐倡廉工作進一步得到加強。一是年初及時調整和充實了黨風廉政建設領導工作小組機構和成員。二是抓好了黨風廉政宣傳教育工作，在處里開設宣傳專欄。緊密結合接待工作實際，不斷創新我處黨風廉政教育工作。三是學習《黨員領導干部廉潔從政手冊》、黨內監督“兩個條例”及其他有關文件，深入開展了理想信念和廉潔從政教育;職業道德和艱苦奮斗教育;黨紀、政紀和法紀教育和開展學習實踐科學發展觀宣傳活動。四是把黨風廉政建設和接待工作同步進行，我處黨支部于4月6日就黨風廉政建設工作再次進行專題研究，從源頭上給予防范，明確兩手都要抓的思想，全方位筑牢拒腐防變的思想道德防線。五是認真組織開展“講黨性修養、樹良好作風、促科學發展”教育活動，教育黨員干部深刻認識新時期加強領導干部黨性修養與反腐倡廉的內在聯系，深刻理解解決黨員干部在黨性、作風方面存在問題的迫切性，自覺加強黨性鍛煉，堅持黨的優良傳統和作風。

二、明確任務，扎實做好反腐倡廉各項工作

深入開展反腐倡廉教育，進一步抓好領導干部廉潔自律工作。反腐倡廉建設，教育是基礎。堅持把反腐倡廉教育融入目前開展的第二批深入學習實踐科學發展觀活動之中，加強中國特色社會主義理論體系和黨性黨風黨紀教>文秘站:報告登記制度。(3)治理違規組織集資合作建房、超標準建房、在風景名勝或公園區建房等問題;糾正領導干部違反規定發放住房補貼、多占住房、以明顯低于市場價格購置住房或以劣換優、以借為名占用住房等問題。(4)嚴禁領導干部利用和操縱招商引資項目、資產重組項目，為本人或特定關系人謀取私利。(5)嚴禁領導干部相互請托，違反規定為對方的特定關系人在就業、投資入股、經商辦企業等方面提供便利，謀取不正當利益。(6)繼續開展治理“小金庫”和規范公務員津貼補貼工作。堅持“教育在前，預防為主，防患未然”的指導思想，采取集中學習、業余自學等形式開展黨風廉政教育活動。全面落實紀委八屆四次全會精神，使干部職工能經常性的接受黨風廉政教育，提高員工自我防范意識。完善機制，落實責任。堅持“誰主管，誰負責”的原則，細化責任分解，嚴格責任履行，落實一崗雙職，落實班子成員廉政建設責任制，處領導和各科室簽訂《黨風廉政建設責任書》，實行“一級抓一級，一級對一級負責，一級考核一級”工作目標機制。增強黨員干部的責任意識。

三、加強制度建設，務求取得實效。

1、加強黨的民主制度建設。嚴格執行民主集中制原則，堅持重大決策、重要

人事安排、重大接待安排和大額度接待資金的使用，由處領導班子集體討論決定;

2、堅持民主生活會和黨員年度民主評議制度。認真開好黨員民主生活會，認真開展批評與自我批評，切實增強班子團結和協調，黨內的團結和協調，以優良的黨風促政風帶處風;

3、嚴格執行政府采購有關規定，進一步完善內部采購制度;

4、嚴格執行“四項問責制度”、“陽光政府”;

5、嚴格執行廉潔自律有關規定;

6、進一步完善政務、財務公開制度正常化、規范化。堅持黨員發展、轉正前公示，干部任前公示;堅持執行《國內公務接待管理暫行規定》、禮品使用和登記情況、車輛調配、油耗管理登記費用情況和差旅費報銷公開制度。

四、下半年工作重點

下半年，我處黨風廉政建設工作要堅持科學發展觀，全面履行賦予的職責，加強源頭治理力度，努力打造教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系，構建黨風廉政建設的長效體制。重點要抓好以下幾方面工作：

1、加強制度建設，積極探索黨風廉政建設長效機制。堅持以制度打擊腐敗、預防控制腐敗、教育絕緣腐敗。把教育、監督運作機制融入制度建設之中，使各項接待工作有章可循。把宣傳貫徹和社會主義榮辱觀教育貫穿始終，深入開展政治理論教育、道德教育、廉潔自律教育，使廣大干部職工牢固構筑拒腐防變的思想道德防線。

2、健全責任體系，進一步深化黨風廉政建設責任制。堅持把落實責任制作為工作主線，認真把握責任分解、責任考核、責任追究三個重點環節，在細化、深化、強化上下功夫。推進分管領導和科室責任的落實，進一步深化“一崗雙責”、科室各負其責的工作。

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摘 要 隨著經濟的發展以及企業規模的不斷壯大，越來越多的企業在內部控制方面加強了制度上的完善。但就目前企業相關制度的設立方面，仍舊存在一些企業管理人員對相關工作內容不了解，造成內部審計工作浮于形式，無法達到企業有效展開內部控制的效果。本文基于這一情況，簡單闡述了內部控制的重要性，分析了目前企業在制度審計方面存在的問題，并針對這些問題提出了幾點內控優化策略，旨在完善企業內部審計工作，提升內控的有效性，幫助企業健康長遠發展。

關鍵詞 內部控制 審計調查 優化策略

企業在現階段已經成為了國民經濟發展的重要推動力量，內部控制是企業發展的必然階段。在企業中，唯有加強對內部控制的審計才能夠保障控制制度的有效實施。企業在審計過程中，需要加強對會計信息的整合與控制、認真落實各項經營決策，才能夠讓內部各項活動之間相互配合、相互制約，達到整體上的優化效果。在企業規模不斷擴充的狀態下，分工與合作的制約與聯系必須通過系統化與規范化的控制達到嚴密管理的效果，為企業經營活動提供正確決策。

一、目前企業在內控方面存在的問題

（一）制度的不完善

目前企業在內控制度的建立方面顯得比較凌亂，沒有形成一套系統化體系，自然無法達到統籌優化效果。現如今，各項新興科學技術不斷發展，例如網絡，企業在生產經營過程中運用網絡已經是必然趨勢。但技術跟上了時代的步伐，在相關制度上卻仍處于落后階段。同時某一些制度已經無法跟上企業的實際發展狀況，形同虛設，但企業仍未將其撤銷，而是束之高閣，使之成為徹底的形式主義。另外，預算的編制缺乏嚴謹的態度。有些企業預算嚴重脫離實際，沒有生產和銷售等預算執行部門的參與，從而使預算在執行中頻繁調整，嚴重破壞了預算的科學性和嚴肅性。

（二）多為事后管理，缺乏前瞻性

內部控制是企業經營的核心環節，若沒有經過完善的設計以及不斷地改進，是無法為企業經營決策提供依據的。就目前企業內控制度的完善而言，多數企業都是在問題出現之后再開始制定策略，也就是說在問題發生之后通過問題了解需要改進之處。這樣一來，企業會逐漸變為“重經營，輕管理”、“重生產，輕控制”模式，無法通過防范達到內控效果。

（三）控制上存在滯后性

目前，會計制度已經在不斷完善，企業在此方面的制度建設理應跟隨新制度的變化而變化。但就目前企業制度建設方面而言，仍舊存在一些滯后性特征，制約了企業的發展，讓企業無法緊跟經濟時代的發展。如財務人員利用專業會計軟件公司的技術人員更改原始電子賬簿，制造虛假會計信息，使會計信息嚴重失真并很難恢復到真實情況。這些問題都是企業應該重視并加強控制的要點，企業只有從制度上加強完善，才能夠保障此類問題不再出現。

二、審計調查下內控制度建設的優化策略

（一）促進建設，發現問題

審計工作一般都是企業內部人員在進行內控制度時對控制系統產生的看法與評價，屬于事后控制階段。但現如今的內部控制已經能夠部分達到事前檢查效果，在審計人員開始進行審計之前就將設計的控制制度審查一次。這樣一來，問題能夠被及時發現并解決。

在內部控制制度的實施過程中，審計人員能夠利用審計工作對制定的控制制度提出建議，即參與到制度的制定當中。因此，審計調查工作在內控制度的實施初期可以達到優化與促進作用，幫助制度的設定走上正確軌道。在審計調查的參與下，企業內控制度的建立無論在時間上還是在有效程度上都會大大提升。

（二）完善內容，防治結合

審計工作，顧名思義，就是對現存制度的審計與優化。在審計調查工作的開展過程中，相關制度是否合理與完善能夠被及時了解，并且找出癥結所在。審計調查首先需要調查，針對企業內部各部門間關系找出現行內控制度中存在的問題，將漏洞及時探討并上報。

漏洞在相關制度的制定過程中出現并非罕見，由于制度建立人員對企業了解無法達到充分程度，加上相關經驗的缺乏，審計工作必然能夠或多或少發現一些問題。在問題的提出與解決過程中，企業內控制度能夠在建設初期就趨于完善，避免在使用過程中的大篇幅改動。換言之，審計調查可以加強制度漏洞的預防，以“防”為主，達到對漏洞的根治效果。

（三）加強監督，保障實施效力

企業在內控制度的建立方面會以系統化標準表示出來，在審計監督工作之下才能夠確保制度的有效實施。目前企業中不乏一些制定了內控制度但沒有實行的企業，造成制度的形式化。企業內部控制本應是一個動態性較強的管理系統，因此審計調查工作同樣應該是處于動態環境，通過不間斷的監督讓內控成為一項日常事務。其監督工作主要表現為以下幾個方面：

1、對財務狀況的監督

企業財務管理是內部控制的重點內容，只有通過完善的財務管理，才能夠讓企業正確使用積累資金，幫助提高資金使用效率。財務上的收支情況是企業經營狀況的直接體現，審計調查應將財務作為重要要素，達到對內控制度的完善。

2、對重要活動的監督

企業在正常生產經營中，不可避免的需要與其它企業或是上級部門進行一系列往來活動，審計工作就是要去調查這些活動過程中涉及到的重點單位、部門、經濟活動以及資金款項，避免出現因公徇私情況，達到對企業內部控制的全面管理。

3、對內控制度的執行展開監督

內部控制的執行需要相關部門來進行監督與規劃，確保制度建立的有效性，一些企業只是建立了內控制度，但在實施方面領導者無法起到帶頭作用，員工也不會主動去規范自身行為。這屬于對實施程度的監督，在執行方面，還應加強對進度的監督，確保內控制度的建設一直處于進步狀態，在不斷完善的背景下讓內控更好的達到優化企業建設效果。

（四）防范風險，健康經營

企業在生產經營過程中不可避免的會面臨各式各樣的風險，若企業處于國際市場中，其面臨的風向將更大。市場經濟在競爭力度不斷加強中，為企業帶來了機遇與挑戰，若企業無法制定出完善的內控制度，面對風險可能無法在短時間內采取有效應對策略。內控審計的工作內容之一就是幫助企業完善風險制度的制定，在面臨風險時以臨危不亂。風險的防控主要從以下幾個方面展開：

1、協調風險，共同承擔

企業在面臨風險時，內部各部門都應協同運作，確保將風險的平均值拉到最低狀態。企業在面臨風險時，內部各部門都會受到不同程度的影響，且風險若沒有及時處理可能演變為綜合風險。因此，對風險的認知與內部控制制度的建立都應該從全局角度出發，統籌兼顧，達到消除風險的效果。

在審計調查中，審計人員可以以第三方角度參與到內控制度建立中，與企業管理部門共同應對風險，制定相應的風險應對策略。在第三方角度，審計調查工作者能夠更為客觀的看清局勢，并且正確評估風險。

2、提供咨詢，加強協作

審計調查部門可以利用自身調查結果，幫助企業在內控制度建設過程中解決一些問題。企業制度建立者可以在遇到問題時向審計人員咨詢，幫助企業安全度過風險。

3、識別風險，防患未然

審計調查工作人員能夠對內部控制進行合理調查，了解各部門在制度建立方面存在的問題。一般而言，企業都會存在生產部門、銷售部門、采購部門、財務部門以及人力部門等，在對這些部門進行審計過程中需要發現在風險防范制度上的缺陷，幫助相關部門提高風險意識，達到對潛在風險正確識別的效果。

結束語：在新經濟形勢環境下，企業唯有加強內部控制制度的建立，才能夠保障生產經營的合理化以及經濟決策的正確化。審計調查能夠有效優化內控制度的建立，完善相關條例的制定與執行。審計調查人員需要通過缺陷的挖掘以及建議的供給讓內控制度提升有效性，從而為企業的健康發展與長遠經營提供保障，促使企業發展的現代化，并在市場風險面前抓住機遇與挑戰，提升自身實力。

參考文獻：

[1]張鐵峰，賈麗娜.中小企業內部審計在企業內部控制制度建設中的作用.中國會議.2009（10）.

[2]董志君，張穎.從內部控制制度審計調查工作談企業的內控制度建設.企業技術開發.2010（19）.

[3]沈廣茹.中小企業內部審計在企業內部控制制度建設中的作用.全國商情（理論研究）.2011（06）.

篇9

關鍵詞：制度建設；雙師型；發展

高職院校的發展不僅需要科學的理念作支撐，更是離不開人力資源的發展與利用，教師作為學校最主要的人力資源，他們的發展在很大程度上能夠推動學校的發展。加強教師隊伍建設是高職院校永不過時的論調，緣于高職教育培養目標的特殊性，教師隊伍建設的重點應放在”雙師型”教師隊伍建設上。隨著社會的發展，職業教育為社會輸送大批技能型人才的作用也日益突顯，并且已有的“雙師型”教師隊伍的質量也有待提高，這就需要繼續加強高職院校“雙師型”教師隊伍的建設。本文將從制度方面來分析如何建設高職雙師型教師隊伍。

一、制度建設在高職“雙師型”教師隊伍建設中的意義

制度是人們在社會活動中需要共同遵守的某種規定或行為準則，會對某一范圍內群體的行動產生約束，因此，制度具有約束性、指導性、規范性、激勵性等特點。為了使“雙師型”教師隊伍建設能取得更好的效果，我們需要加強相關制度建設。

1.制度建設是高職“雙師型”教師隊伍建設的重要內容

從制度的概念我們可以看出，制度本身所包含的內容就告訴了人們該做什么 以及怎樣去做，為某一項工作提供了明確的程序或步驟，指明了行動的方向，這也體現了制度的指導性。目前，在高職院校發展過程中，“雙師型”教師隊伍建設已經成為一項常規工作，我們在建設高職“雙師型”教師隊伍的同時也要制定相應的制度，事實上，應該是制度先行，制度制定以后我們便可以依據制度的內容分步驟進行工作。當然，一般而言，制度并不是一成不變的，“雙師型”教師隊伍建設是一個系統的工程，我們再建設的實踐中會碰到各種各樣的意想不到的問題，這些問題或許是我們在制定制度時沒有考慮到的，是無章可循的，往往要經過“發現問題-解決問題-發現新的問題-解決新的問題”周而復始的循環過程，才能準確把握我們將會面臨哪些問題，這就需要我們不斷修訂完善“雙師型”教師隊伍建設制度的內容，為以后的工作提供指導。所以說，從這一角度來看，制度建設也是高職“雙師型”教師隊伍建設的重要內容之一。

2.制度是高職雙師型教師隊伍建設的重要保障

無規矩不成方圓，制度本身的規范性以及約束性就起到了這種“規矩”的作用。高職“雙師型”教師作為高職院校發展的重要推動力量，其建設工作必須落到實處。“雙師型”教師隊伍建設并不是一個新的事物，迄今為止已經有了近20年的發展歷程。最早將“雙師型”教師表述上升為國家政策層面的文件是1995年原國家教委頒布的《關于開展建設示范性職業大學工作的通知》（教職[1995]15號），文件中第一次在政策上明確提出了“雙師型”教師的概念。[1]高職“雙師型”教師隊伍經過較長時期的建設，取得了一些成就，比如專業教師中“雙師型”教師的比例逐漸提高，雙師隊伍的素質不斷提升，但是隨著市場上人才需求結構的變化，社會對高職教育培養的人才的要求也越來越高，這也給雙師型教師隊伍的建設帶來了新的挑戰。為保證建設“雙師型”教師隊伍成為一項長久的教育工程實施下去，就必須有一套完整的制度去保證它的運行。

二、加強制度建設，促進高職雙師型教師隊伍發展

在職業教育發展歷程中，“雙師型”教師隊伍的建設被過多的研究者所關注，其中有職教理論家，也有職業院校一線的教師，但是他們的研究要么重在“雙師型”教師的概念、內涵等理論上，要么重在“雙師型”教師隊伍建設的具體途徑上，很少有人從制度層面去系統地研究“雙師型”教師隊伍的建設。如果我們在已有的研究基礎上，從制度層面上去考慮建設“雙師型”教師隊伍，那么我們將取得更好的效果。

1.轉變觀念，認識到制度的重要性

從國家層面上看，國家不少和教育相關的政策里都提到過“雙師型教師”，但是到目前為止還沒有專門的、明確的文件對“高職雙師型教師隊伍建設”加以規定的，但職業教育要建設“雙師型”教師隊伍自始至終都是一個“政策產物”。[3]從學校的層面上看，基于國家政策對職業教育“雙師型”教師的重視，職業學校將“雙師型”教師作為衡量學校發展的一個標準，從而將“雙師型”師資隊伍建設作為學校的重點工作來抓。盡管目前各高職院校都在不同程度地進行“雙師型”教師隊伍建設，但效果和重視程度卻有著較大的區別，部分學校在“雙師型”教師隊伍建設上是為了應付評估而走形式。

筆者通過對湖南幾所高職院校的走訪調查發現，各學校對于建設師資隊伍都采取了一定的措施，比如安排教師下企業鍛煉，鼓勵教師繼續攻讀碩士或博士學位，組織教師外出參觀考察，開展各種形式的師資培訓活動等。與此同時，各學校也形成了一系列的《師資隊伍管理制度》，比如《全面加強師德師風建設的實施意見》、《教師教學工作基本規范》、《教師授課資格認定辦法》、《教師專業實踐管理辦法》、《中青年骨干教師選拔培養辦法》等，但是在這眾多的制度中，很少有專門的“雙師型”教師隊伍建設制度的。不少教學管理人員認為，不管是普通教師還是“雙師型”教師，他們都屬于學校的師資隊伍，學校加強師資隊伍建設就涵蓋了“雙師型”教師隊伍建設，所以沒有必要制定專門的“雙師型”師資隊伍建設制度。

高職院校為了進一步發展“雙師型”教師隊伍，必須要重視配套制度的建立與完善。一方面，高職院校的管理者應該認識到制度在“雙師型”師資隊伍建設中的作用與地位。由于“雙師型”教師的要求不同于普通教師，必須分開建設、區別培養。另一方面，高職院校管理者在制定相關制度時要考慮到外界因素，比如人才市場需求結構的變化、社會經濟的發展需求、職業教育的發展實際等，制度的內容要具有前瞻性、科學性、實用性、可操作性。

2.加大力度，形成完善的制度體系

為了更好地建設“雙師型”師資隊伍，高職院校要加大建設力度，建立完善的建設制度體系，總的來說，我們可以從以下幾個方面進行努力：

第一，建立“雙師型”教師資格認證制度。2008年4月教育部下發的《高等職業院校人才培養工作評估方案》（教高〔2008〕5號）中對“雙師型”教師重新做了界定，這是對“雙師型”教師概念界定的最新文件，也是高職院校建設“雙師型”教師隊伍的導向，但是教育部的這一標準是針對所有高職院校提出來的要求，并不是很具體，各高職院校應以此為依據細化各項標準，分學科、分專業、分類型、分級別制定“雙師型”教師資格認證標準和條件。

第二，建立嚴格的“雙師型”教師準入制度。目前，高職院校教師多來源于高校畢業生，他們具備相關專業的理論知識，但是缺少企業工作經歷，這部分教師在未進行系統的培訓之前是難以達到“雙師”標準的。為了解決高職“雙師”隊伍先天不足的問題，學校就應把好“雙師”教師進口關，在招聘教師時，要明確“雙師”要求，不能僅憑某些職業資格證書和學歷證書就認定為“雙師”，必須要有企業工作經驗以及相關專業技能證書或職業資格證書，并且對于應聘者的企業工作經驗必須要有有效的證明。

第三，建立校企合作的培養制度。一般而言，企業技術骨干不太愿意放棄企業的工作崗位而成為一名全職的高職教師，這就在很大程度上削弱了“雙師型”的來源，高職院校要提高“雙師型”教師的比例，很大程度上就要依靠后天的培養，建立校企合作、雙聯互動的培養制度是高職院校的必然選擇。從“雙師型”教師的概念來看，它的培養就離不開企業，企業在培養高職教師時，應制定詳細的培養計劃，確定培訓內容，培訓結束后，要進行嚴格考核，合格的人員才能頒發培訓結業證書。

第四，建立雙師型教師職稱評審制度。目前，高職教師職稱評定還是依據普通教育的標準，沒有專門的高職教師職稱評定標準，更談不上“雙師型”教師職稱評定標準。按照現行的職稱標準，多是以論文、課題、著作為主，“雙師型”教師一方面要講授夠用的理論知識，一方面要對學生進行技能培養，在理論研究方面遠遠不及普通高校的教師，這就會給高職教師們造成一定的學術壓力，如果他們將過多的精力放在寫論文、出著作上，勢必會影響到其專業技能的提高。因此，我們應該根據高職“雙師型”教師的實際情況，制定適合“雙師型”教師發展的職稱評審制度。

第五，建立“雙師型”教師考核制度。目前，很多高職院校并沒有專門的“雙師型”教師考核標準，這就很難凸顯出雙師型教師的特點和要求。對“雙師型”教師的考核不能局限于教學、科研上，要制定專門的技能考核標準，并且其專業技能要符合社會發展的實際，要以此激勵他們不斷更新知識、提升自身專業技能。另外，對“雙師型”教師的考核要真正實現3600考核，要引入企業技術骨干進行考核。

參考文獻：

[1]李夢卿，張碧竹.“雙師型”教師隊伍建設制度的回顧與思考[J].教育與職業，2012（02）.

[2]黃榮英等.制度層面探析高職高專雙師型教師隊伍建設[J].桂林師范高等專科學校學報，2009（03）.

[3]胡旭暉.湖南省高職院校“雙師型”教師隊伍構建的研究[D].中南大學，2008（06）.

[4]李利.當前我國“雙師型”師資隊伍建設政策研究[D].華東師范大學，2004（05）.

[5]裴新明.校企合作共建高職院校“雙師型”師資隊伍策略之探[J].人力資源管理，2013（12）.

作者簡介：崔德明（1970―），男，教授，碩士研究生，長沙商貿旅游職業技術學院教務處處長，研究方向為高職教育管理。

篇10

關鍵詞：基礎工作管理　成效　精細化管理

公司基礎管理工作最早可以追溯為以崗位責任制為基礎、配套制度為核心的管理模式，崗位責任制明確規定了各種工作崗位的職能及其責任，它要求明確各個崗位的工作內容、數量和質量，應承擔的責任等，以保證各項業務活動能有秩序地進行。其后融入了“三基”工作的內容，就是指加強以黨支部為核心的基層建設，加強以崗位責任制為中心的基礎工作，加強以崗位練兵為主要內容的基本功訓練。前兩種管理都是比較粗放的管理模式，但為企業精細化管理打下了堅實的基礎，隨著市場經濟體制的引入并不斷完善，企業不斷發展壯大，國際上一些通用的精細化管理方法也引入了企業，是企業管理獲得邁上了新的臺階。

1　基礎工作管理現狀

公司一貫重視基礎工作管理，把它當做企業發展的基石，2004年前，每年開展以勞動競賽為主題的崗位責任制大檢查活動1-2次，這種傳統的、粗放的基礎管理模式不適用現代企業管理的要求，管理問題的重要性已日益突出，管理現狀表現在以下幾個方面：

一是基礎管理工作標準不高，制約基礎工作上臺階。傳統的制度式管理模式禁錮了人的思想，造成基礎工作管理停滯不前、被動，沒有創新，標準不高在一定程度上制約了基礎管理工作的進一步深化。

二是崗位責任制工作落實不到位。公司通過開展“五定”，工作，對各崗位的崗位職責進行規范，并以此作為各崗位履行職責和行使職權的依據，但實際執行中存在部分干部、員工在思想、觀念、言行等方面不夠統一、工作作風的飄浮，責任意識不強，造成工作效率低下，工作落實不到位，工作的準確性和標準度出現降低現象。導致小事故偶有發生。

三是工作責任主體不明確造成工作落實不到位。公司管理層存在著責任主體不明確的現象，管理空白較多，存在著責任主體不明確，人浮于事的現象。

四是員工隊伍的整體素質與企業文化需求上的差距導致工作落實不到位。公司整體員工隊伍的素質與公司的企業文化要求還存在著差距，踐行的能力不足、主動學習的意識不強、自我提高的主動性不夠。

近年來，公可引入現代企業管理的元素，對基礎工作檢查的方式、方法進行全方位的探討，改革、改進，制定了公司基礎工作檢查的管理辦法，該辦法規定了基礎工作檢查的目標、原則、組織機構、方式、方法，檢查內容：涵蓋崗位責任制、勞動紀律、成本運行、設備管理、生產工藝管理、基礎資料、現場管理、對標管理、業務流程管理、生產受控、QHSE、ERP等精細化管理理念，結合制度建設等，通過基礎工作檢查，夯實了企業的基礎，使公司贏得社會榮譽的同時，業務自身也獲得了快速的發展。

2　精細化基礎工作管理的主要措施

2.1加強制度建設，夯實科學管理基礎

制度是企業進行有效管理的前提和保證，是企業管理體制和機制的載體，是企業長遠發展和規范運作的基礎和保障，沒有管理制度就沒有真正的組織，有效的計劃、組織、指揮、協調和控制、完善的制度是成熟企業的必然選擇。

公司從整體上加大了制度建設創新力度，進一步完善和優化公司制度管理體系，使各項業務職能與公司戰略目標有效銜接。通過整章建制，齊心協力，建立了一套權責明晰、科學嚴謹、比較系統的制度管理體系。組織制訂、編撰了《管理制度匯編》、新項目建設管理制度。內容包涵綜合管理、計劃管理、人事管理、財務管理、生產運行管理、設備管理、健康質量安全環保管理、內控法律事務管理、銷售管理、技術工程管理、物資采購管理、黨群工作、紀檢審計等十三個方面，共收入相關的規章制度465個400萬字，為公司管理進一步向科學化、規范化、標準化、制度化邁進打下了堅實基礎。

2.2抓體系建設，構筑精細化管理平臺

公司先后建立了QHSE體系、內控體系、生產受控體系，控制了企業的財務風險、削減了安全風險、控制了生產風險，有力的保障促進了企業精細化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE體系。運行質量、安全、環境和職業健康一體化的QHSE管理體系，建立了管理手冊、程序文件和作業文件三個層次的文件管理體系，通過體系建立進一步規范的工作流程，理順了管理界面，實現了QHSE體系規范化和流程化管理。通過推行“兩卡一單”、“兩書一表”、“四有工作法”“直線責任”、“屬地管理”HSE信息系統等有效載體不斷完善體系運行績效，確保了公司連續五年無上報事故。

2.2.2公司建立生產受控體系。編制生產受控文件460份，堅持“以人為本，預防為主”的思想，狠抓現場，強化應急管理工作，使所有生產作業都處于受控狀態，確保了生產裝置安全、平穩長周期運行，經濟指標大幅提升。

2.2.3公司建立內控體系。以國內及上市地法律法規《薩班斯，奧克斯利法案》為準繩，結合公司實際進行內控體系設計。遵循合法性原則、完整性原則、繼承性原則、有效性原則；按照COSO內部控制框架五要素全面開展內控體系建設，并覆蓋公司各項業務和部門。至2010年，公司建立起了以COSO作為內部控制體系框架，以風險管理為導向，以業務流程管理為核心的內部控制體系，有效規避了企業經營風險。