導語：如何才能寫好一篇融資與財務計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務 持續 增長 融資 結構 優化

前言

改革開放幾十年來，伴隨著中國這架經濟快車的前行，我國各個企業的經濟效益實現了大豐收，財務業績呈現不斷增長的態勢。縱觀我國經濟發展方式，在相當長的一個時期內，我國企業主要以資源消耗型和人力密集型為主，財務增長在短時期獲得了較大的增長。然而，隨著新技術革命的推進和全球經濟一體化進程的加快，過去以資源和勞動密集型的發展方式遭遇著發展瓶頸，經濟效益逐年下降，經濟增長活力減弱，財務難以實現可持續的增長。

在此情形下，如何轉變經濟發展方式，調整企業結構，改善財務狀況是擺在我國企業面前的重要問題。縱觀國外發達國家經濟發展經驗，我們體會到只有切實轉變經濟發展方式，調整和優化融資結構，增強資本利用效率，才是當前我國企業發展的重要方向，是實現財務可持續增長的可靠保障。

一、優化融資結構的必要性

財務可持續增長是企業發展的重要目標，也是衡量企業經濟效率的重要方式。要確保財務可持續增長必須要求企業的生產、銷售能力不斷提升，成本花銷下降，企業盈利率不斷增長，同時要提高企業財務資金的利用效率，實現企業財務狀況科學、合理、持續增長。財務持續增長具有如下幾個方面的特征：

1、財務資源和財務增長的協調關系為企業的可持續發展提供了堅實的基礎

在經濟發展中，要實現經濟效益的最大化，必須合理控制財務資源和財務增長速度的比例，只有二者之間的占有比例達到最優化，經濟發展才能實現效益的最大化，企業的財務持續增長才會有實現的前提保證。因此，煤礦企業要根據自身的發展戰略制定科學的發展目標，著力強化財務資源與財務增長的協調性和平衡性，如果煤礦企業過分追求企業的擴展，而又不注意協調財務資源和財務增長以及財務利用率的關系，勢必會造成煤礦企業資金運作緊張，導致煤礦企業墜入資金陷阱，使財務增長陷入停滯狀態，財務持續性增長便也無從談起。

2、提升財務資源使用率是優化融資結構的重要要求

眾所周知，企業的生存和發展必須依托于各種有利的發展資源提供條件和動力，在資源的掌握和使用中會給企業帶來一些負面影響，這是企業發展必須要考慮到的。因此，要解決當前企業面臨的一系列突出問題，就必須提升企業各種資源的利用效率，那種一味追求企業發展規模而忽視發展效率的增長方式是后勁不足的，也注定了與持續性增長無緣。轉變經濟發展方式，調整和優化企業產業結構及融資結構，才能使企業打破各種發展瓶頸，實現持續性財務增長。

綜上，我們不難看出，企業的財務資源和財務效率涉及到企業融資機構的核心問題，從源頭上解決好企業財務資源，合理優化企業融資結構，才能使企業的發展呈現出良好的發展態勢，財務持續性增長才有希望。

二、優化融資結構，促進財務可持續增長的原則和措施

企業融資結構的優化以“協調財務資源和財務增長，提升財務資源使用效率”為目標。在企業發展中，財務增長與財務資源之間的矛盾始終是困擾企業發展的重要因素，從企業發展遇到的各種阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何協調好財務資源和財務效率的關系成為企業財務增長和經濟效益提升的重要支撐。在財務資源固定的情況下，企業的銷售增長能夠實現的最大比率我們稱之為可持續增長率，可持續增長率區別于企業其他收入，它主要對企業的銷售增長做分析，從企業經營和財務運作的視角考察企業的可持續發展潛力。在這種情況下，企業的融資結構是否合理，將會直接影響到企業銷售增長的持續性，進而對企業的財務可持續性增長產生影響。因此，要實現企業財務可持續增長，必須調整和優化企業的融資結構，對此，我們要在企業中做好以下幾點：

1、建立適應現代經濟發展模式的企業制度，實現企業多元化發展

為規范企業經營中的各種經濟關系，必須依據現代企業發展制度強化企業的法人產權主體，建立能確保產權高效率運作的制度規范。

2、以市場化為準繩，重新定位企業與銀行二者之間的關系

隨著現代金融運作方式逐漸運用于企業中，我國企業的資金來源方式發生了很大變化，在現代融資體系的要求下，企業與銀行之間的關系正發生了微妙的轉變，在經濟體制改革中，以銀行業改革為契機，重新調整企業的資本結構及與銀行間的關系，是現代融資結構和方式的必然趨勢。

3、調整企業債務結構，培養結構投資者

一方面，債務與股權主要區別在于債務的約束性強，企業為了保證債務的安全性，通過運用各種手段對企業的經營施加影響，比如，對企業設定嚴格的負債融資額度，規避風險較高的企業項目，同時對企業股東的分紅實施嚴格的控制措施，增強企業融資結構的合理性，優化融資方式。另一方面，投資者們關注一個企業，主要出于考察企業的發展潛力和方向為目的，為投資者們的融資提供金融預判和分析；在經濟全球化背景下，企業融資應該創造更多的融資機會和融資機構；資本無國界，在融資體制下應該打破傳統的金融區域化模式，掃除金融障礙，允許境外資本進入國內金融市場，同時也要讓我們的金融資本走出去，實現融資結構和方式的多樣化、合理化，促進企業財務可持續增長。

參考文獻：

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[關鍵詞]企業 財務 預測 分析

一、企業財務預測的概念

預測是指通過調查和分析對事物的動態和發展趨勢事先做出的估計和評價。財務預測屬于經濟預測,一般來說,財務預測是對企業預算期內的利潤、現金收支情況以及財務狀況等各個方面做出的預測。按照企業財務活動的內容劃分,財務預測包括:

1、投資預測

企業是否投資某個項目,事先要對項目的投資額、項目壽命期內的營業現金流量、終結現金流量進行預測,并在預測的基礎上通過可行性研究做出是否投資的決策。投資預測的方法與資本預算的編制原理是一致的。

2、籌資預測

籌資與企業的投資和經營活動具有密切的關系,投資和經營活動會產生對籌資的需求,同樣也會產生資金來源。就一個持續經營的企業而言,企業資金的來源途徑主要有兩個方面:其一是來自于企業積累部分的留存收益;其二是來自于企業外部的融資,包括權益融資和債務融資。由于留存收益取決于企業實現的稅后利潤及利潤分配政策,并由此影響到企業外部融資數額。因此,籌資預測最終歸結為外部融資需求預測,它是建立在利潤預測基礎上的預測。

3、利潤預測

利潤預測包括企業經營活動過程中一切與利潤形成有關項目的預測。具體包括:(1)銷售收入預測;(2)成本費用預測;(3)營業稅金及附加預測;(4)營業利潤預測;(5)投資收益預測;(6)營業外收支預測;(7)利潤總額預測。其中銷售預測是利潤預測的關鍵,也是企業進行其他財務預測的前提。

4、現金收支預測

企業的籌資、投資和經營活動會產生現金流入和流出。現金收支預測是對金業一定時期內的現金收支及其結余數進行的預測。預測結果可以反映出企業的現金流入結構、現金流出結構以及現金流量凈額的變化情況。現金收支預測的數據來源于其他項目的預測,預測的方法與現金收支預算的編制原理相同。

二、企業財務預測的作用

1、財務預測是確定企業財務計劃的關鍵

預測實際上是一種預見性。要確定一定時期的財務計劃,企業首先要對計劃實現的前提條件進行預測,預測是確定企業財務計劃前提條件的關鍵。如果能準確的預測未來,計劃工作就會變得簡單化。預測在計劃工作中所起的關鍵作用充分說明了預測的必要性。

2、財務預測能幫助管理者認識到未來的不確定性因素

財務預測能幫助管理者認識到未來的不確定性因素,使其對未來環境的茫然程度減少到最低,以便使他們能夠面向未來。準確的財務預測,不僅能夠推測出事物發展和環境變化的趨勢,而且能夠描述未來一定期間內其發展變化可能達到的狀態和程度,從而為決策提供預期環境。

3、財務預測可以幫助管理者提高計劃與決策的可行性

財務預測能夠揭示環境發展變化的趨勢,預期變化環境中可能出現的有利和不利因素,從而提高財務計劃與決策的可行性,防止片面性。

4、財務預測可以幫助管理者事先估計計劃實施后可能產生的后果

為企業投資決策提供最優化的方案,為實現最終盈利目標提供有效依據。同時財務預測可以幫助企業尋找出管理環節的漏洞和不足。企業要做好財務預測工作,一般要通過以下步驟來實施,包括:確定預測目標;搜集和分析數據;選擇預測的技術方法和計算公式;評定事物內部和外部各種條件變化;計算和整理數據,并做必要的修正等。

三、企業財務預測的方法與分析

1、成本習性分析方法

成本習性是指成本總額變動與業務量變動之間的依存關系。研究成本習性的目的是為了從數量上掌握成本與業務量之間的規律性聯系。成本按其總額與業務量變動之間的關系,分為三種類型:

(1)固定成本。凡是成本總額在一定時期和一定業務量范圍內,不隨著業務量的增減變動而變動而是保持固定不變的成本為固定成本。如房屋及設備租金、折舊費、保險費、管理人員工資等都屬于固定成本,它們一般不隨著業務量的變動而變動。單位固定成本線是一條隨著業務量不斷增大而向下遞減的曲線。因此,在一定范圍內增加業務量是降低單位業務量中固定成本的一項基本措施。

(2)變動成本。凡成本總額隨著業務量成正比例變動的成本為變動成本,如原材料成本、銷售成本、計件工資等。變動成本總額與業務量大小之間的關系。變動成本總額是一條與業務量保持正比例關系的直線。但單位變動成本則具有相對的穩定性。單位變動成本與業務量大小之間的關系。從變動成本習性的分析中可以看出,要降低變動成本,主要應從降低單位業務量的成本入手。

(3)混合成本。在實際工作中,經常會碰到一些成本項目同時兼有固定和變動成本性質,也即在一個成本項目中,固定成本和變動成本這兩類成本都存在。

2、利潤預測方法

利潤預測就是為保證目標利潤的實現,對企業一定時期經營活動的規模和水平做出的預測。利潤預測涉及與利潤形成有關的所有因素,如業務量、單價、單位變動成本、固定成本及稅率等。利潤預測不僅決定著企業一定時期財務管理的目標,而且可以通過對業務量、成本和利潤之間相互關系的研究,尋找財務管理的重點,同時也為企業編制期間預算打下基礎。

四、結語

企業的財務預測是企業投資管理的一項重要分析工作,對企業的健康可持續發展都具有非常重要的意義。

參考文獻:

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1、20xx年財務預算計劃工作。今年1月份，根據xx總公司及公司領 導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合帄衡， 統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，在反復聽取各方面意見的基礎上， 向xx總公司上報了20xx年公司財務計劃。并且，根據xx總公司下達公司的20xx 年計劃任務，層層分解落實，下達了有關部門20xx年計劃任務指標。同時，為 了保證財務計劃的順利完成，財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析，及時 發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要 依據。

2、20xx年財務決算工作。20xx年財務決算工作，是xx公司會計報表第一 次上報xx總公司，這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據會計決算 工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，加班加點不計報酬，認真保質保量地 完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫了詳細的報表 說明，完滿地完成了會計決算工作任務。

3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據xx 總公司業務發展項目急需籌措資金的要求，以及公司領導班子的決定，財務部組 織員工動員集資，半個月內完成集資xx萬元，完成了公司為中陜總公司發展項 目籌措部分資金的任務。6月份，經過多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx 萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項xx萬元，為公司節約利息 支出xx萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照 銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx 萬元額度，直接影響公司信貸信譽。對此，公司領導十分著急。公司領導與財務 部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經過動員員工退住房公積金 后集資等辦法，籌措資金xx多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信 貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出xx萬元。

4、中小企業融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以 來，按照總公司要求，努力把企業做大做強，保證企業又快又好的向前發展，如 何搞好資產運作，發揮現有資產的最大效益，已是公司經濟工作的重要環節。為 此，20xx年財務部在資產抵押貸款中小企業融資方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向xx銀行報送貸款資料，銀行開戶、結算、轉移員工工資發放賬號， 拓展公司中小企業融資渠道，為企業尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料， 5月份多次向xx支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經過公司領導和財務 部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進入9月份后，公司先后有 工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期，財務部全力以赴，公司領導大力協調，通 過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務費用支出。20xx年 先后為中陜總公司解決中小企業融資xx萬元，財務部代表公司為xx總公司業務 發展解決急需資金問題，作出了顯著成績。

5、財會工作量化管理。20xx年，財務部人員進行了較大調整，調整以后 財會人員新手增多，如何圍繞財會工作各項工作任務，帶領財務部新老員工又好 又快的完成各項工作任務，財務部主要從量化管理入手，對財會工作、會計核算、 費用管理、資金調拔、財務計劃、財務分析、報表報送、貸款中小企業融資等項 工作任務進行具體量化，根據輕重緩急，具體分工，規定時間，落實到人，月初 計劃，月中檢查，月末考核，使財務部各項工作落到了實處，既分工，又合作， 緊張、規范保質保量的按時完成了工作任務，使公司領導能夠通過財務信息帄臺、 各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財務狀況，為公司領導制定經營決策提供 了重要依據。

6、財務人員業務學習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個會計準則， 新的企業所得稅法實施細則。財務部先后多次組織全體財會人員，學習新會計準 則，學習新企業所得稅法，對照新準則，新所得稅法，結合公司實際，充分利用 會計政策，開展會計核算。不斷提高財會人員的業務技術水帄。

7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財務部對20xx年各種會計憑 證、報表、帳本進行了認真登記，按照會計檔案工作要求完成了20xx年會計檔 案整理工作。

8、配合總公司xx集團成立，財務部通過大量的工作，配合總公司審計組 完成了企業改制審計任務。

9、配合公司總經理辦公室完成了營業執照的年審工作任務。

10、完成20xx年各種稅務清算工作任務。

11、20xx年貸款證年檢及企業信貸等以及評審工作。

12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務。

明年財會工作要點：

1、公司已4年沒有接受日常稅務檢查了，明年估計稅務檢查將是財務工 作的重點。

2、組織財會人員繼續學習新會計準則，提高財會人員業務技術水帄。

3、搞好資金結算，加強與銀行的聯系，準備多次辦理xx萬元貸款的分批 到期轉貸工作任務。

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一、企業財務管理目標的主要特點

（一）可操作性。財務目標的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以計量等方面。財務目標具備可操作性，則企業就能以此對企業經營結果進行合理的評價，對員工進行科學合理的績效管理，實現控制目標達成的目的。

（二）相對穩定性。企業是一個相對穩定的經營實體，在一定期間內，財務目標作為企業對經營目標的概括，具備著相對穩定的特性。

（三）層次性。企業的財務目標不會是單一目標，而是由多種多樣目標的構成了的網絡，該網絡能夠充分的將諸多目標之間所存在的內在關系反映出來。財務目標的層次性，很大程度上取決于財務管理方法和財務管理內容的多樣性及相互關系所具備的層次性。

二、集團化企業財務管理中普遍存在的問題

（一）財務信息及時性與準確性不高。準確的企業財務信息應當是依據統一的格式、統一的財務政策、統一的時間節點，按統一的專業方法編制而成的。但現在的實際是集團化企業組織結構復雜，下屬企業各自為政，，由于會計政策不統一，報表格式不統一，數據整理的口徑不統一造成企業財務信息的及時性與準確性不高。而且由于各企業財務人員的專業能力、信息報送手段存在差異，也難以做到企業財務信息的準確與及時。

（二）預算管理與經營實際難以有效結合。在全面預算管理中，預算目標與考核指標設計不合理或者預算執行過程中不能維護預算指標的剛性，在出現不能完成預算指標時，有片面強調客觀原因對經營目標的影響，回避主觀方面造成的原因的現象出現，導致調整預算情況較普遍，財務目標不能有效約束下屬企業的經營和員工的行為。預算管理與企業經營實際兩張皮，財務目標形同虛設。

（三）企業財務管理監控力度及有效性不足。有的成員企業財務日常工作更多局限于費用報銷審核，會計憑證制作，編制基礎財務報表中。財務管理工作基本上處于企業的整體管理和業務流程之外，無法有效參與到管理和業務的事前計劃、事中控制流程中。

此外由于各企業之間在執行財務管理規范的嚴格程度和帳務核算口徑之間的差異，財務帳務處理的時間性差異，財務數據很難做到及時、準確和規范，導致財務目標管理與財務風險控制的力度和有效性呈現不足。

（四）資金管理松散。成員企業多頭開戶，公司對下屬企業資金管理缺乏有效的控制與管理手段，在公司中不規范的資金流動現象難以有效杜絕。部分下屬企業發展平穩，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業面臨重大發展機遇，由于企業中資金缺口比較嚴重形成大量高成本貸款；公司整體出現存貸雙高的現象。

各成員企業分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，公司重大戰略投資缺乏資金保障。從公司整體上看，決策層難以有效掌握全公司資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益普遍偏低，企業資金管理松散，造成公司停滯不前。

三、集團化企業財務管理的實施措施

（一）完善企業財務系統的信息化體系。積極建立企業財務系統信息化體系，使之發揮以下幾方面的作用：

1.完善會計核算體系，建立公司統一的會計制度、報告制度。

2.實現全集團會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準確性、及時性和完整性，為領導決策分析提供數據保障。

3.實現快速準確的完成內部交易協同確認、內部交易的核算、對帳。

4.實現對各企業財務信息的實時查詢和監控。

5.在構建企業信息管理系統時，要注意將各個子系統的數據信息資源進行有效的鏈接，實現系統之間的功能集成和資源共享，以實現資源利用的最優化，進而擴大財務預警系統的數據來源和傳遞途徑。

（二）集中資金管理，有效防范資金風險 。在財務集中管理是國際上一些大型公司常用的管理方式，在這種財務管理模式之下，企業統一設定會計記賬科目、統一制定財務報表、統一核算、統一制定預算、對企業的流動資金實行集中統一的管理，有效的防范企業中的資金風險。

（三）提高企業財務內控管理人員的專業素質和水平。1.調整配備好管理層，提升財務內控管理的地位，選拔具備財務會計和管理學知識的復合型人才，保證公司相關人員的專業素質和職業道德。

2.抓好人才培訓，提高財務內控隊伍的整體素質，調動內控管理人員學習鉆研業務的積極性。

3.外出培訓，積極參加企業外的培訓班，通過技術交流，給企業內控管理人才提供更加專業的知識。

（四）結合企業發展特點和戰略目標，做好企業財務計劃。在企業財務管理中做好財務計劃的工作是對企業進行各項財務活動的變相約束。此基礎上企業可以對投資風險作出權衡，從而為企業的健康發展提供合理的參考。

企業在進行財務計劃時，往往并不僅僅是對企業現有流動資金動向的考慮，同時還要融合對企業投資風險的分析，因此合理的財務計劃和精確的財務預算是企業戰略發展的核心問題。

（五）對投資項目進行財務可行性研究分析。對企業的投資進行科學合理細致的分析，計算合理的預期回報率并評估財務風險。

通過對企業投資情況的分析和評估，對企業流動資金進行監控，使得企業在競爭激烈的市場中，保持敏銳和理性的投資眼光，使企業在盡量消除風險的前提下，企業的資金得到最大程度的使用價值。

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關鍵詞:高職高專院校；財務管理；功能

財務管理是一切活動的保障。我國財政部和教育部在2007年頒發的《關于‘十一五’期間進一步加強高等學校財務管理的若干意見》中對高校的財務管理工作作出了如下規定:高校的財務管理工作要不遺余力的提升高等教育的服務質量,為創新性人才培養服務,為科技創新力的增強服務,為和諧社會的構建服務[1]。因此,搞好財務管理工作是高職高專院校義不容辭之責任。高職高專院校為了做好財務管理工作,明確財務管理工作的功能,明確財務管理工作功能的發揮途徑是關鍵。

1高職高專院校財務管理工作的功能

簡單來說,高職高專院校財務管理功能就是為高職高專院校各項活動的開展和院校的未來發展提供有效的資金支持和保障,具體闡述如下。

1.1計劃功能

高職高專院校財務管理工作的計劃功能指的就是預算功能。財務管理的相關人員通過對學校歷史財務管理和經濟活動的分析,對未來的學校財務管理和經濟活動作出判斷和評估,從而制定出科學的財務計劃,找到有效的節支途徑和增收渠道,從而增強財務管理的有效性。簡單來說,財務管理工作的計劃功能就是對資金的來源和支出進行有效的預測,對資金的使用提出相關要求[2]。例如,高職高專院校通過對歷年科研項目資金使用情況的分析,結合近年來相關的科研項目研究的有關規定,就能夠預算出下一年度科研項目資金情況,以對未來年度科研項目資金使用提供相關要求,以免出現科研資金支出不明的現象,以提升財務管理的有效性。

1.2控制功能

財務控制是保證高職高專院校的財務管理活動符合既定目標,取得經濟效益的有效方法之一,其具體作用有以下幾點:第一,完善財務管理的各項基礎工作。財務管理控制通過健全財務管理工作的原始記錄,加強財務定額管理,嚴格計量驗收工作,定期查看資產,制定學校內部結算的價格制度等,能夠為財務管理工作的有效開展提供一個良好的前提。第二,組織實施財務計劃。在高職高專院校的財務管理工作中編制財務計劃是起點,財務管理工作最終的落腳點要放在執行和落實組織計劃方面,通過財務計劃的落實能夠有效達到工作改進、效率提升、成本減低、支出節約的目的。第三,平衡財務收支。在財務控制的各項功能中,平衡財務收支是其最主要的功能。財務管理通過對實際財務支出情況的分析,通過對資金的積極調度和合理組織,能夠有效平衡財務收支,促使財務管理工作的控制功能得以有效發揮。

1.3監督功能

財務管理工作的監督功能是利用貨幣對學校的各項活動進行監督,具體來說就是對學校的資金籌集、資金使用、資金消耗、資金回收和資金分配等活動進行監督,從而發現工作開展中的弊病,以完善工作的開展。

1.4資本運營功能

在高職高專院校各項管理活動中,財務管理是中心;在財務管理的各項功能中,資本運營是最高功能。高職高專院校的財務管理工作在投資決策理論的指導下,使用資本結構理論和投資組合理論等方法,實行有效投資和融資,從而實現校園資本的增值。

2高職高專院校財務管理功能發揮的困境

第一,財務內部控制工作不完善。

目前,很多高職高專院校都在擴展規模,導致其經濟活動愈加頻繁,活動的多樣性和多變性導致其學校原有的內部控制制度失效,從而影響了財務管理工作功能的發揮。

第二,相關監督機制不健全。

部分高校在對資金進行審核時其審核目標僅僅局限在會計原始憑證的審核方面,沒有對各專項資金使用的科學性和可行性進行論證。同時部分高校的財務管理工作都是依循舊例,在具體應用中的隨機性較大;或者因為財務分權較為嚴重,導致財力分散,最終影響了財務管理功能的發揮。

第三,執行力度缺失。

部分高職高專院校的預算編制都是根據上級審批來制定的,沒有切實反映出預算報表的執行情況,且沒有對預算的執行情況進行跟蹤分析,使得財務管理執行的有效性缺失,從而影響了財務管理功能的有效發揮。第四,風險意識不強。部分高校在財務管理中的風險意識都比較薄弱,在資金支出時沒有對經濟承受能力進行有效評估,使得學校的資金周轉出現問題,最終導致財務管理功能不能有效發揮。

3高職高專院校財務管理功能發揮的途徑

第一,完善內部控制制度。

高職高專院校要根據自身的擴張規模和進度來制定科學的內部控制制度,將預防控制作為主體,將事后控制作為輔助,完善并落實崗位責任制,在財務管理方面實行動態管理,約束各種校園財務行為[3]。

第二,健全監督管理機制。

在高職高專院校的財務管理工作中,為了進一步健全內部監督機制,不僅要對原始的會計憑證進行審核,而且還要對各專項投資的科學性和可行性進行論證。從宏觀方面來看,強化內部監督審計力度,就要對財務管理的違規操作行為進行控制,比如,高職高專可以采用招投標制度對大型項目進行管理,并跟蹤審計;可以通過委派會計事項對二級學院的財務管理工作進行監控,保證財務管理目標的有效落實;可以要加強同審計部門的聯系,形成有效的監督合力,保證財務管理功能的有效發揮。

第三,提升財務管理的執行力度,

首先要細化預算編制;其次要對支出進行有效的控制;最后要建立有效的監管體系,保證預算的有效落實。第四,強化風險意識。首先要對學校的財務風險進行分析,有效利用貸款資金;其次要擴寬融資渠道,制定科學的借貸與還貸計劃,規避財務管理風險,為財務管理功能的發揮掃除障礙。

參考文獻

[1]宋海紅.校園“一卡通”的高校財務管理功能淺析[J].教育財會研究,2013,(6):53-55.

[2]盧秋紅.強化高校財務管理之探討[J].青海教育,2010,(3):54.

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酷梨調色盤創意紙坊

創業計劃書

創業團隊：第38組

團隊成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達 學 院：會計學院

專業班級：會計學中外 12-7

指導教師：韓朝亮

日 期：2015/04/27

哈爾濱商業大學經管綜合實踐中心

目 錄

一、概要 ................................................. 1

二、公司簡介 ............................................. 2

三、市場分析 ............................................. 3

四、競爭分析 ............................................. 6

五、產品服務 ............................................. 9

六、市場營銷 ............................................ 12

七、財務計劃 ............................................ 16

八、風險分析 ............................................ 20

九、內部管理 ............................................ 24

十、附件資料 ............................................ 26

一、摘要

對整個計劃書內容的總體說明，描述全部計劃的基本框架。

二、公司簡介

對公司的整體情況進行介紹，包括公司經營內容．宗旨．戰略．產品．技術．團隊等各個方面，重點闡述公司的整體優勢與經營目標。

1．公司簡介

2．公司的宗旨和目標

3．產品優勢

4．技術優勢

5．核心管理團隊

三、市場分析

公司即將進入的目標市場的整體情況，現狀規模，發展趨勢，以及目標市場的客戶需求分析。

1．市場介紹

2．目標市場

3．需求分析

四、競爭分析

分析市場競爭形勢，主要競爭對手分析及應對策略。

1．主要競爭對手分析

2．市場競爭策略

3．競爭優勢分析

五、產品服務

介紹企業的產品或服務，及對客戶的價值。對市場上的同類產品進行對比分析，闡述公司產品與服務的特色及優勢。

1．產品發展規劃

2．研究與開發

3．生產與運輸

4．實施與服務

六、市場營銷

介紹企業所針對的市場．營銷戰略．競爭環境．競爭優勢與不足。

1．市場開發策略

2．產品定位分析

3．產品定價策略

4．渠道網絡建設

5．廣告宣傳策略

6．營銷團隊建設

七、財務計劃

公司需要融資的規模及投入使用計劃，并對未來幾年的收益進行預測，分析投資回報情況，并列出預計的財務報表。

1．資金需求說明

2．資金投入計劃

3．投資收益預測

4．預計利潤表

5．預計資產負債表

6．預計現金流量表

八、風險分析

對公司運營過程中可能遇到的各類風險進行說明，并說明如何應對各種可能出現的風險情況。

1．市場與競爭風險

2．產品與技術風險

3．財務風險

4．管理風險

5．政策風險

九、內部管理

對公司內部管理的各方面工作進行說明。

1．公司組織結構

2．公司管理制度

3．人力資源計劃

4．內部激勵方案

十、附件資料

篇7

關鍵詞：民辦高校；財務管理；創新；研究

在教育大眾化理念、《民辦教育促進法》等的推動下，民辦高校經歷了三十年的發展，截至2015年底，全國民辦普通高校456所，其中中外合作辦學大學9所。民辦高校在發展過程中順應了群眾對教育多樣化的需求，吸納社會資金補充對教育的投入，一定程度上推動了高等教育體制改革，但是其發展過程也暴露出很多問題。以廣東省民辦高校發展為例，截止2015年底，廣東省民辦高校達到50所，位列全國各省區之首，其中本科獨立學院17所，中高職學校33所，在校生總數58萬，民辦高校與在校生的數量約占全省高校及在校大學生的三分之一。快速的發展與龐大的規模給廣東民辦高校管理工作尤其是財務管理工作帶來了壓力和挑戰，探索適應廣東民辦高校發展現狀與未來趨勢的財務管理新方法是當務之急。

一、廣東民辦高校財務管理存在的主要問題

（一）財務管理意識淡薄

財務管理有自身的運行規律與專業化要求。廣東省民辦高校的成立時間普遍不長，一般為15年左右，有的高校的財務管理作為學院內置的管理部門，有的高校的財務管理則是獨立于學院之外的一個財務監管部門，民辦高校對財務部門的功能定位為“大出納”，負責的工作主要是經費收支，財務部門被動地進行資金方面的運作，難以有機會參與到學院財務預算、投資與經營改革、收益分配決策等重大與財務相關的管理活動中，難以發揮財務管理參與決策的作用。

（二）財務管理體制不完善，財務管理不規范

從資金來源來看，廣東省民辦高校以企業組織和公民個人籌措經費創辦為主，有強烈的民營色彩，一些投資人完全無視教育事業的公益性，視民辦高校為個人資源與財產，以追逐剩余利潤為目的，將經濟效益視為辦學的最高價值。其財務管理主要是為投資人管理資金與控制成本，服從于投資者，對財務管理部門建設與財務管理體系建設不重視，財務管理運行不規范；財務管理被局限于極小的“管賬”內容。

（三）財務人員普遍素質不高

廣東民辦高校的發展時間不長，發展勢頭迅猛，其迅速搭建的財務管理隊伍存在著一些問題：第一，財務人員比較緊缺，存在一人兼多職的現象；第二，很多民辦高校財務人員都是投資者一方的人，對于其財會從業水平、專業素養、學歷的考察并不嚴格，普遍存在素質不高的現象，其對民辦高校的財務收支了解不到位，甚至出現會計核算錯誤，不能履行好會計職責，影響會計信息質量；第三，財務人員隊伍年齡結構呈現X型，退休的老年人以及剛出校門的年輕人居多，中年財務骨干人員較少，整個隊伍對于新形勢財務管理的理解與接受能力有限，整個隊伍也因為缺乏帶領、培訓、引導的中層財務骨干而難以成長，使得財務管理水平得不到提高，不能很好地通過高層次的成本控制、投資分析、財務創新等財務工作服務民辦高校的發展。

（四）內控制度不健全，會計監督難實現

隨著民辦高校規模的擴大與資金的積聚，廣東省賦予了民辦高校較高的自主管理權利，由于民辦高校內部控制制度落后，會計監督缺位，部分民辦高校出現了一些較為嚴重的資金管理問題，這些問題主要表現在：高校財務運行信息真實完整度不高；實物資產管控不嚴導致被盜、浪費、破壞的現象嚴重；高校資產處置信息不公開，投資方向隱蔽；高校基建質量堪憂，浪費較大；存在利用招生、畢業、評獎等環節收受賄賂的情況等。這些資金管理上的漏洞揭示民辦高校內控的失效，給高校造成了不良的后果。

二、廣東民辦高校財務管理的創新策略

（一）樹立合理統籌與科學理財的觀念

近年來，廣東省通過財政手段增強了對民辦高校在科研、學生競賽、教師培養等方面的資助，但是民辦高校資金的主要來源依然是自籌。隨著民辦高校的發展與壯大，其作為辦學主體、人才培養機構、知識匯集陣地而擁有多方面的資源，民辦高校要改變單一的學費融資渠道，利用資源優勢開辟向校企合作企業、人才訂單企業、其他社會機構融資的渠道。財務管理要為民辦高校向外融資提供高質量的會計信息與決策依據。

（二）引入成本效益觀念

廣東省民辦高校財務管理所實施的是收付實現制，該制度難以真實可靠地反應高校實際的財務狀況，財務管理創新要堅持成本效益觀念，引入權責發生制，有效計量民辦高校固定資產、負債等會計信息，客觀地反映民辦高校期末結余，實現通過賬面數字進行成本核算的目標，提高民辦教育的投入效益。

（三）設置獨立的財務管理機構

民辦高校財務管理普遍存在重視資金核算、輕視資產管理的現象，嚴重影響財務管理功能的發揮。財務管理創新就是要在健全財務管理機構的基礎上，以精準的財務信息管理承擔起普通收支核銷業務之外的投融資、分配與理財等一體化的財務管理體系，實現民辦高校對資金運轉與融資活動的全過程管理功能。

（四）優化財務運行機制

民辦高校經費相對緊張，其財務管理創新要從運行機制入手盤活高校有限的經費。第一，財務管理部門要拓展資金籌集渠道，嚴格經費支出，加強成本控制，努力提升民辦高校資源的市場價值；第二，要建立完善的資金保障制度，防止有限資金的挪用、浪費與貶值；第三，要全程監管資金運行，杜絕資金的非法用途或者違規增值。

（五）制定科學合理的財務管理制度

財務管理創新依賴制度的創新。首先，民辦高校要科學合理地計量資產信息與核算成本，引入權責發生制是勢在必行的。其次，財務管理創新要自覺履行經濟責任，廣東省對民辦高校的監控與管理在日益加強，加強了財務審計力度以考察民辦高校是否能承擔《民辦教育促進法》等法律所要求的義務與職責，民辦高校財務管理要加強財務自查與運行管理，增強民辦高校的社會責任意識。第三，實行全面預算制度，財務管理創新要通過預算編制與預算管理來強化財務管理。

（六）提高財會人員素質

第一，堅持“以人為本”。“以人為本”就是要相信財務人員的自我發展與自我學習能力，以激勵、關心的方式來驅動財務人員發展自我的需求，提供進修或者培訓的機會與便利，幫助財務人員取得專業素養上的提升。第二，倡導終身學習理念。財務管理部門要強化對新知識、新技術的學習與培訓，尤其是要不斷更新財會知識、掌握新的會計準則與法規要求，適應財務管理工作的新發展與新要求。第三，不斷增強法律意識。財務工作的法律政策性較強，財務管理部門要重視對會計人員職業道德的培養與考察，增強會計人員的法律意識與自覺依法辦事的意識，杜絕會計人員違規亂紀行為的出現。

（七）完善內部控制制度，加強會計監督

廣東省民辦高校存在的一些財務漏洞，警醒財務管理部門要完善并強化內部控制，加強會計監督。首先，從內部控制來看，內部控制要做到職責分離，如財務保管與賬務處理、資金撥付與發放職能、物資盤點與記錄職能等的分離，防止一人多職、制約監督缺失而出現的財務漏洞。其次，從強化會計監督來看，事中財務監督尤為重要，這主要從以下兩方面入手：一是嚴密監控財務管理制度的推行，通過財務監督發現其中可能存在的違規行為或者舞弊行為，依照規定進行處理；第二是監督檢查財務計劃執行，通過會計手段跟蹤監督各個部門執行財務計劃的情況，審核各部門財務計劃落實程度，將計劃完成情況納入到考核、評優評先之中，強化各部門對財務計劃的執行。

參考文獻：

[1]梁濤.試論新形勢下民辦高校財務管理的創新策略[J].經濟師，2013（02）.

[2]張海霞.民辦高校財務管理存在的問題及優化改革方案[J].《經濟研究導刊》，2014（09）.

[3]郭蘭華.民辦高校財務管理創新研究[J].價值工程，2014（30）.

篇8

關鍵詞：內外影響因素；財務管理；目標

        財務管理是企業管理的重中之重，它是企業資金的獲得和有效使用的管理工作，企業財務管理的目標取決于企業的總目標。要實現企業的財務管理目標，首先必須考慮影響企業財務管理目標的各種因素，企業的財務管理目標不僅要受到企業本身管理決策的各種因素的影響,同時還要受到企業外部環境因素的影響。

        1 內部因素

        管理決策固素。項目投資和資本結構。這是決定企業報酬和風險的首要因素。任何投資都會有風險，而企業實施科學嚴密的投資計劃將會大大減少項目的風險。多年來，不少企業陷人困境，甚至破產倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應結合企業實際，建立嚴格的投資決策審議制度，規范和約束投資行為，對投資決策的主體、內容、程序、原則、責任、監督等作出明確規定，以便盡可能地提高企業財務管理目標的實現程度。

        1.1在確定項目方面，實行“統一規劃、民主集中和專家評審”的可行性論證方法。

        1.2在使用資金方面，實行投資預算，總量控制和封閉追蹤的專款專用辦法。

        1.3確定最佳的資本結構。資本結構是所有者權益和負債之間的比例關系，如果資本結構不當會嚴重影響企業的效益，增加風險，甚至導致企業破產。使企業的總價值最大，就是要尋找一種最佳的資本結構，揭示資金成本、財務杠桿同企業價值之間的關系。

        1.4投資報酬率與風險。企業的盈利總額并不反映股東財富，在風險相同的前提下，股東財富的大小要看投資報酬率。企業為達到經濟增長的目的，在面臨眾多投資機會時，往往通過資本預算來作出長期計劃決策。“貨幣的時間價值”是財務管理從量上分析的一個重要觀念，也是評價投資方案的基本標準。因此，為提高投資報酬率，必須對“貨幣的時間價值”有所研究，找出適合于對資金籌集、投資、使用和回收進行研究的數學模型和分析方法，如采用凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等，從而提高財務管理決策質量，實現企業財務管理目標。

        收益和風險是直接相關的，投資的主要目的是獲得收益，收益面向未來，或多或少地存在著風險，企業決策時，要在報酬和風險之間作出權衡，研究風險、計量風險，并設法控制風險。風險報酬率取決于投資者對風險的回避態度和風險程度(可用變異系數計量)，因此，企業可采用多角經營和多角籌資的方法來控制風險，多經營幾個品種，可以在盈利和虧損產品之間相互補充，減少風險；多種渠道籌資，可以把投資的風險(當然也包含部分報酬)不同程度地分散給債權人，以求最大限度地擴大企業財富。

        1.5股利決策。股利決策的重要性是基于以下主要原因：一是影響融資計劃和資本預算；二是股利減少了留存盈余，會引起較高的債務權益比率。一般來說，企業的股利決策一方面應使所有者的財富最大化，另一方面要為企業提供充足的融資。當企業的獲利能力增強時，采用“低正常股利加額外股利”的決策；當企業的收益超過投資者投資于別處所能獲得的收益時，企業應保留盈余而不是分配，以實現股東財富最大化。 

        2 外部環境因素

        企業外部環境是企業財務決策難以改變的外部約束條件，對企業財務管理目標將產生極大的影響。

  2.1法律環境。在市場經濟條件下，法律手段日益增多，越來越多的經濟活動將受到法律的具體規范，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要與企業外部發生經濟關系。目前與企業財務管理目標休戚相關的法律法規有：企業組織法規、財務會計法規、財政稅務法規等等。財務工作人員應該了解、熟悉并掌握這些法律知識，做到有法可依，在守法的前提下完成企業理財的職能，實現企業財務管理目標。

        2.2經濟環境。國民經濟的發展規劃，體制改革的相關措施也對企業財務管理目標的實現產生影響。企業能夠正確地預見政府經濟政策的導向，對理財決策大有好處，國家對經濟的優惠、鼓勵和有利傾斜，企業如果認真加以研究，按照政策行事，就能趨利除弊。

        商業競爭、通貨膨脹和利率波動等外部因素，都將對企業的銷售收入、存貨庫存、設備添置、債券投資等方面產生嚴重影響。為實現企業財務管理之目標，企業必須及時調整生產經營，適應經濟政策，以迅速提高應變能力。

        正確預測未來經濟發展，實現資本大眾化，分散經營風險。企業要盡可能提升自己的價值，對于還未上市的企業，要爭取公開發行股票，從證券市場籌集資金，促使企業價值有市價可循，這也將有利于實現企業財富最大化。

篇9

    【關鍵詞】醫院 財務管理 效益

    我國醫院在性質上屬于公益性事業,既有事業單位成份,又有企業單位所包容的內涵,具有雙重性。隨著我國經濟體制、政治體制的逐步建立和完善,對醫院的改革與管理提出了更高的要求。提高醫院財務管理水平是保證醫院持續健康發展的重要條件之一。醫院財務管理是醫院管理的核心,它最能體現現代醫院管理精準、實效的要求,醫院運作過程中所有環節的人、財、物變化都可以通過財務績效體現出來,是一項綜合性很強的管理工作。

    一、加強醫院財務管理的重要性

    改革開放以來,整個社會都在強調,提倡高科技和先進管理方法,其實所謂的高科技和所謂的先進管理方法,概括起來就是把工作做精、做細,社會分工越細,專業性越好,當然技術就越先進。財務管理工作也是同樣道理,把財務工作做精做細,相信對提高醫院經營績效有著積極的促進作用。醫療體制改革的不斷推進,財務管理實踐工作的不斷運用和檢驗,加強醫院財務管理顯得尤為迫切。

    1.醫院要成本核算

    醫院開展成本核算是為了進行成本控制,其最終目的是要控制成本,節約開支、減少浪費、降低費用,從而增加結余提高醫院的經營績效。開展成本核算最關鍵、最大的難點就是要樹立全體員工的成本意識和成本觀念。成本核算的方法有制定定額成本、實行成本費用包干制,對節約有獎超支罰款等措施,最終使醫院整體增收節支,提高經營績效。

    2.醫院要集團化經營

    醫院集團化經營能使醫院在競爭激烈的醫療市場上處于優勢,因為集團化經營使醫院最大范圍、最大限度地占領醫療市場,規模經營、規模效應能夠使醫療經營成本降到最低、效益最大。醫院并構或重組勢必形成醫院集團,醫院集團化經營有兩層含義:首先是僅指醫院的集團化經營,形成集團的各醫院按專科優勢分類,這樣可以使醫院更加專業化,使醫術更加先進,這樣將吸引更多病人前來就醫,醫院整體效益將大大提高。

    3.醫院項目投資財務可行性

    醫院項目投資大小不等,但無論大小都要進行財務可行性分析,這樣可以避免投資的盲目性,降低投資風險,防止投資失敗,減少投資損失。要保證分析評價的數據信息來源可靠、真實準確,這樣才能保證分析評價的科學性、客觀性,最后把分析評價的結果提交給醫院有權決策者作為最后決策的依據,當然醫院最后是否決定投資還要從醫院的整體來考慮,如果該投資方案本身財務可行性分析不可行,但該投資方案的實施能夠帶動其他相關業務的增長,并使醫院整體受益,這樣一來,即使投資方案本身是虧損的,還是應該實施該投資方案,這樣可以提高整個醫院的經營績效。

    4.醫院財務預測與計劃

    財務部門要定期或不定期地根據有關數據資料和最新信息對收支情況進行預測,以便計劃下一階段的收支安排,尤其是彈性較大的開支,醫院雖然有完整的預算計劃,但醫院預算通常是以年度為基礎編制的,并且是在預算年度開始之前進行編制,離預算年度時間長、主觀性較強,有一定的缺點。如果在執行預算的過程中和財務預測與計劃相結合,并且根據最新數據資料與信息,估計可能的業務收支結余情況及重大資產構建業務,對原先制定的預算計劃進行修改、修訂,以便合理計劃下一階段將要發生的費用支出,控制不合理的開支范圍,這樣就可以預防收支嚴重不平衡,防止出現巨額虧損,從而提高醫院的經營績效。

    二、建立和完善醫院財務自我擴張和自我約束機制

    盈利性醫院和非盈利性醫院都是以持續經營、擴大規模、加快發展為基本目標。財務的自我擴張要與財務的自我約束相結合,必須建立醫院財務的自我約束機制。首先,建立和完善與醫院財務管理、經營管理和醫院長期發展規劃相統一的財務運行機制。其次,實現醫院日常的資金調度與控制,保證醫院資金調度靈活,供應及時、流向合理,保證資金營運在財務計劃和預算范圍之內,實現財務管理目標。再次,應遵循醫院的總體發展目標,醫院的重大經營決策的變更,都應保持醫院的滾動財務計劃的連續性和協調性。

    國家鼓勵醫院根據自身的經濟實力、資金結構、經濟效益和發展前景來爭取信貸資金的支持。融資租賃是醫院籌措資金的另一途徑,融資租賃主要用于設備融資,醫院經過預測病人來源、資金回報等有關指標,經論證屬可行性項目時,由設備出租人融通資金引進設備租給醫院使用,這種方式為醫院的經營活動提供了更大的彈性空間,并可產生一定的經濟效益。

    三、從財務管理的角度來看,提出幾點建議

    1.借鑒科學的財物管理方法進行投資管理,提高資金的投資回報率

    醫院要搞好日常性的、例行性的營運資金管理,特別要重視現金、銀行存款和應收賬款的管理.要定期召開會議商討預算與實際發生額差異之所在,避免現金使用空缺或大量閑置這種現象的發生。醫院項目投資前要進行財務可行性分析,建立投資分析、論證、報批制度,避免投資的盲目性,以確保投資的安全性和收益性。

    2.科學的編制計劃年度的財務預算,真正發揮預算的計劃和控制作用

    對于預算的編制方法建議采用零基預算法替代以往的基期法。它是對任何一項預算都以收支為零為始點,分析預算期內實際的需要和效益,而后確定其發生額的一種預算。每月財務部門要將預算與實際進行對比,考察預算的執行情況和預算編制的合理性,對實際工作及時進行改進,在期末要進行財務分析,使決策者能夠了解醫院過去的經營業績,衡量現在的經營狀況,并預測未來的發展趨勢。

    3.提高財務管理人員的業務水平,改進財務管理手段

    財務管理是醫院現在和未來工作中很重要的一個方面,各級醫院的院長或負責人應該越來越重視醫院的財務管理工作,改變以往“重醫療,輕財務”的管理觀念,讓他們沖破單純的“記賬、報賬”工作的局限,參與到醫院管理的領域中來,使其能真正發揮決策和管理的作用,從而全面提高財務人員的綜合素質,使財務管理與核算工作進一步規范化、科學化,加強理論、財經法規和財務管理等知識的學習,靈活掌握和運用現代財務管理理論。

    以上針對加強醫院財務管理工作的分析可以作為醫院領導層的決策依據。為醫院經營管理決策提供科學的、具體的、定量的數據與信息,保證經營決策的科學性、合理性、及時性,減少經營成本,從而為醫院的增收節支,為醫院提高經營績效發揮作用。

    參考文獻:

    [1]王升.對我國企業財務管理體制重建的探索[J].財會研究,1998,(12).

    [2]財政部.企業會計準則[M].北京:經濟科學出版社,2006.

篇10

（一）單位名稱、地址、郵編、電話、傳真。

（二）主要人員的名稱、地址、電話、背景資料。

（三）單位的主要業務。

（四）研究和開況。

（五）市場情況。

（六）發展戰略。

（七）資金需求及使用計劃。

（八）近三年的財務狀況（包括資產負債表及利潤表）

二、計劃詳述：

（一）單位業務背景。主要敘述單位的發展歷史，包括成立時間、主要歷史事件等。

（二）單位業務的詳述：

1、單位業務現狀。包括單位產品（服務）介紹、業務的獨特性及市場情況等。

2、單位的經營規劃。包括單位的主要業務和業務的發展目標。

3、影響業務發展的主要因素包括：價格、質量、耐用性、可信性、技術性、特色等。

（三）市場分析

1、產品的潛在購買者。

2、市場中的用戶數量。

3、年購買力、總需求、單位產品（服務）的市場份額。

4、用戶購買行為的周期性分析：

（1）單位產品（服務）是耐用品還是常規消費品。

（2）單位產品（服務）是否有季節性。

5、市場目標。主要分析對潛在用戶的了解情況。

（1）分析單位產品（服務）有哪些特性能影響客戶的購買決策。

（2）單位的產品（服務）與市場中同類產品（服務）的比較。

（3）分析用戶在選擇同類產品時有哪些偏愛的程度。

6、市場外的影響因素：

（1）經濟環境因素，包括分析通貨膨脹、經濟蕭條、失業率高低等。

（2）社會環境因素，包括消費者的年齡構成，銷售地區的人口結構、收水平、家庭規模等。

（四）競爭對手分析

1、已經存在的競爭對手。

（1）已知的主要競爭對手情況。

（2）分析目標市場中顧客購買競爭對手的產品的原因。

2、可能進入市場成為競爭對手的單位。

（1）這些單位會在何時進入市場，它們要進入市場的原因。

（2）這些單位進入市場后對本單位市場占有率可能造成的影響。

3、每個競爭對手的業務優勢和劣勢。包括對手向目標市場推廣的產品計劃、定價策略、推廣和廣告策略等。

（五）單位的組織和管理情況

1、單位的組織狀況

（1）單位的性質（股份制單位、合作經營單位、個人獨資）。

（2）股本情況和股權結構。

（3）組織結構圖及各部門的職能。

2、當前或未來可能參與單位經營和業務研究開發的主要人員（包括董事、監事、高級管理人員、主要技術人員）介紹他們的背景和能夠為單位業務發展做出貢獻的特殊才能。

3、單位人力資源發展計劃，包括人才招聘計劃、員工培訓計劃、報酬及分紅體系和激勵機制等。

4、介紹單位聘請的財務顧問、會計師、律師、銀行，包括費用情況和業務往來情況。

（六）財務計劃

1、最近三年的財務報表及當期財務報表，包括資產負債表、現金流動表、利潤表及主要財務指標分析。

2、單位的融資計劃。

（1）融資方案，包括方式、時機、條件、資金數量等。

（2）融資前后的資本及股權結構變化情況。

（3）資金預算，包括何時需要資金，何時和通過何種方式產生回報。

（4）經營成本預算，包括：原材料、人工、設備、營銷及管理費用和其他成本（如開辦費用等）。

（5）未來的盈利預測，預計資產負債表，現金流量表和利潤表。

（6）盈虧分析，分析盈虧平衡點及預計投資回收情況。

（7）資金退出計劃及可能的方式：向社會發行股票；向其他單位出售等。

（七）風險因素。對可以預見的不確定因素進行定量和定性分析包括市場風險、技術風險、經營風險、管理風險、財務風險、政策性風險、投資風險以及其他有可能存在的風險。

（八）分項實施進度