導語：如何才能寫好一篇自我評估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結合師德師風教育，每位教師對照個人的工作情況和崗位，從工作態度、工作目的以及自身的價值觀和人生觀等有等方面進行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈。以下是和大家分享的師德自我評估報告資料，提供參考，歡迎閱讀。

師德自我評估報告一

加強師德師風建設是加強教師隊伍建設的核心，是提高教師思想道德素質的關鍵，是調動教書育人積極性、實施素質教育的決定因素。我園根據《市教育局關于開展中小學教師違反職業道德行為專項檢查的通知》(教監〔2__〕33號)精神和要求，以多種形式的活動為載體，深入開展了一系列師德師風建設活動，進一步加強和改進我園師德師風建設，增強教師教書育人，為人師表的自覺性，提高教師職業道德水平，促進我園教育教學改革發展，全面提高保教質量，以辦好人民滿意的教育為宗旨，著力提高教師隊伍的整體素質。近年來，我們組織全體教師通過集體培訓、討論交流、個人學習等形式的活動，教師的行為收到了較為理想的效果，現將情況自查如下:

一、落實制度，規范道德

為了建設一支師德高尚、業務精湛的教師隊伍，全面提高教育教學質量，規范教師行為，根據上級關于加強師德師風建設的要求，并結合我園實際情況，我園將各崗位、各部分的職責、行為道德等匯編成制度，實行管理制。

長期以來園領導一直把師德師風作為重點問題，在教職工大會上反復宣傳，明確要求。要求教職工根據工作崗位對工作作風、服務態度、服務質量、工作效率、體罰或變相體罰學生等行為進行強調，明確了師德師風建設的重要性，增強了教師對教育事業、對幼兒、對社會的責任感和使命感。因此，每學期本幼兒園都與教師簽訂《崗位安全責任書》《教師師德承若書》《教師有償家教承若書》等，全面規范師德行為，為樹立良好的園風園貌提供了堅實的保障。

二、精心組織，途徑多樣

1、集中培訓。師德培訓活動采取專題講座、觀看影片等形式開展集中學習。全體教職工通過認真學習，從思想到行動都得到了一次凈化。

2、討論交流。結合師德師風教育，每位教師對照個人的工作情況和崗位，從工作態度、工作目的以及自身的價值觀和人生觀等有等方面進行討論。討論過程中大家各抒己見，場面熱烈，感到這次學習的內容很是貼合我們當前教師的實際，大家感到身邊的正能量，感到有無窮的動力為民幼的教育添磚加瓦，貢獻自己的一份力量。

3、個人自主學習。重點學習涉及教育的法律法規、樹立正確的人生觀、價值觀等相關學習資料以及縣教育局有關的文件精神。引導教師自我反思，自我糾正，自我提高。

二、豐富內容，提高思想

我園堅持以“師德建設為基石，形式多樣地開展師德師風建設活動，實現“同心、同行、同樂”的追求，努力踐行“愛生如子，愛園如家，愛學如癡”的師德承諾。

(一)抓思想認識提升素養

思想是行動的指南。圍繞“加強隊伍建設，提升教師整體素養”為目標，組織學習了《做個幸福的教師》《幼兒教師應具有的素養》《教師職業道德行為規范》《幼兒園教師專業標準》《中小學教師違反職業道德行為處理辦法》等其它相關的內容，不斷提升廣大教職工的職業素養、專業水平和精神風貌，把教師的師德師風要求落實到了位。讓教師樹立正確的人生觀、價值觀、教育觀。

(二)抓典型示范樹立榜樣

組織教師學習典型的事跡，詮釋道德風尚，多次組織教師觀看和學習先進事跡，以先輩先進為鏡，不斷發揚光大他們的寶貴精神和人格風范。開展了觀看楊善洲的舍小家為大家的電影和《小人國》的孩子是腳，教育是鞋的芭學園人為教育理念記錄片;寫學習反思等等，進一步為教師更好的服務于社會、服務于家長、服務于孩子做了進一步的詮釋，對自己的工作進行了洗禮，樹立正確的價值觀。

(三)抓身邊標桿激勵他人通過樹立身邊的先進典型，用身邊的人和事教育、激勵全體教職工。發揮榜樣的力量，開展了“夸夸我身邊的同事”“民幼最美教師”等等活動，讓身邊一個個生動、鮮明的事例展示在教師面前，讓每一位民幼人的心中充滿陽光般的溫暖、照亮民幼的每一個孩子!

(四)抓專業素質，內涵發展

1、以書為友，以書為伴。我園根據園里“讀書工程”，每學期幼兒園都會統一購買書籍和專著，鼓勵廣大教師與書為友、與經典為友，營_讀書、善讀書的濃厚氛圍，提升教師的綜合素養，倡導教師做學習型教師，要養成愛學習、會讀書的良好習慣。我園圍繞主題開展好書、好文章推薦分享交流活動。讓每位教師在交流活動中能被濃濃的書香氛圍渲染，能在與同伴互動分享中感受到了心靈的洗禮和思想的交融，讓本園老師從書中得到了領悟，體驗到閱讀的愉悅，享受了收獲的幸福，從而豐富教師的理論素養和知識結構。

2、嚴管理，樹新風。每學期我園都利用寒、暑期結合園本培訓活動開展了師德、師風大討論，通過學習討論，對應該樹立什么樣的職業道德、樹立什么樣的價值觀、教師觀，建立什么樣新型的師幼關系，都有了新的認識與提高。教師們自覺增強了教書育人和與時俱進密切相關的思想意識，增強了要做善于學習、不斷創新、具有人格魅力的好教師的奮斗目標。

3、領導重視，狠抓不懈。園領導以身垂范，起到了很好的模范榜樣作用，注重從自我做起，講政治、講學習、講正氣，并注重對青年教師進行前途理想、集體主義、社會主義的思想熏陶，引導教師樹立遠大理想和正確的世界觀、人生觀、價值觀。園領導與教師始終保持著平等融洽的和諧關系，不擺架子、不說空話、不唱高調。當教職工中發展不良苗頭時，班子人員及時找其談話，深入了解情況，及時予以引導教育。

三、實踐活動，豐富內涵

我園工會一直將教師的心理健康活動作為工作的主旋律。讓教工們在多彩的文化娛樂活動中，陶情養性，從而激發其愛園之情，敬業之情。結合“三八”、“元旦”等節日組織教職開展晚會、體驗等主題活動，如:三八跳繩、爬山比賽活動、戶外野炊活動等內容健康、形式多樣，通過這些積極健康的活動豐富教職工的業余生活，提升了個人生活品位、愉悅身心，進一步增強了團隊向心力，使全體教職工凝聚成一個和諧幸福的集體。

四、嚴格管理，注重實效

針對幼兒園教師師德師風建設的重點我們開展了過程性評價，將師德師風建設與教師年度考核、教育教學管理等師資隊伍建設的其他內容有機結合起來，有效地促進了師德師風建設的各項措施落到實處。以家長的滿意率作為評先、評優的首要依據。如:向幼兒家長發放《幼兒園師德師風建設家長調查問題卷表》，接受幼兒家長對教師師德師風的監督，對調查中發現的問題幼兒園及時給予了處理、整改。

五、抓住重點，自查自糾

1、通過開展師德師風自查自糾，我園不存在亂收費、亂訂資料、體罰和變相體罰幼兒、有償家教的現象。

2、存在的問題有:

(1)缺乏主動的政治理論學習和業務學習。

(2)個別教師工作主動意識不強，創新能力不夠突出。

(3)個別教師節約意識不強，有浪費現象。

3、針對幼兒園教師師德師風存在的上述問題，特提出整改措施:

(1)主體方向

①健全各項制度，逐步建立健全師德師風建設的長效機制。

②認真學習教育教學理論，積極參加幼兒園和上級教育部門有關的學習活動，把時間用在業務鉆研上，勤勞苦鉆，精益求益。

(2)個體方向

①愛崗敬業。只有熱愛祖國的教育事業，才能為教育事業努力奮斗，才能盡職盡責，教書育人。教育不只是給幼兒傳授知識，更重要的是要教會他們怎樣健康成長。

②為人師表。作為教師，自己的一言一行都會對幼兒產生很大的影響，因此，要時刻注重自己的言行舉止，要求幼兒做到的，自己首先要做到。

③嚴謹治學。認真鉆研業務，不斷學習新知識，探索教育教學規律，改進教學方法，不斷提高自己的保教水平。

④關愛幼兒。平等地對待班級里的每一名幼兒，當幼兒有進步時給予表揚，當幼兒出現錯誤時及時指出并對他進行批評教育。對幼兒要努力做到動之以情、曉之以理，尊重幼兒的個體差異，不諷刺、挖苦、歧視幼兒，不體罰和變相體罰幼兒。

⑤尊重家長。只有和家長共同攜起手來，才能了解每一位幼兒特點，才能對幼兒因材施教。

⑥廉潔從教。身為教師，要廉潔從教。對家長、對幼兒要一視同仁，拒絕請客送禮。

總之，師德建設是一項系統工程，是我園教師隊伍建設的一項長期歷史任務，不可能一蹴而就、一勞永逸，必須長抓不懈，堅持可持續發展的思路，不斷總結經驗教訓，勇于實踐，大膽創新，才能不斷提高師德水平。在今后的工作中，我們將大力弘揚教書育人、為人師表、愛崗敬業、樂于奉獻的園丁精神，為推進我園的教育事業穩定健康發展而奮斗。

師德自我評估報告二

站在教師這個職位上，有艱辛也有快樂，有成就也有不足，現就我的師德師風方面的自查，做一個報告。

一、師德師風方面存在問題:

1、在愛崗敬業方面，我能夠做到熱愛教育、熱愛幼兒園，注意培養幼兒具有良好的思想品德，傳播有益幼兒身心健康思想。愛是教師職業的基礎，愛崗敬業是教師處理與教育事業之間關系的準則，是全部教師職業道德的基礎前提。但有時候我對待工作還不夠盡職盡責，偶爾有敷衍現象。

2、在關愛幼兒方面，我關心愛護幼兒，尊重其人格;耐心教導，保護幼兒合法權益，促進幼兒全面發展。但在平等、公平對待幼兒，特別是要求幼兒方面，還不夠嚴格。熱愛幼兒是教師處理與幼兒之間關系的準則，是全部教師職業道德的精髓。愛是教育的萬金油，當教育之愛成為普照的春暉，師生之間愛的能量就會在交換與互動中不斷裂變，釋放能量，產生一個個教育的奇跡。如何激發愛心、永保愛心，我尚待努力。

3、教書育人方面，我注意樹立優良學風，刻苦鉆研業務，不斷學習新知識;我注意嚴謹治學，提高業務水平;但探索教育教學規律缺乏長期性，教育教學方法還缺靈活性和改進力度，提高教育、教學和科研水平還不夠。所以我必須不斷學習。團結協作是教師處理與同事之間關系的準則，是優化校內育人環境的關鍵因素。這是教師的職業特點所決定的。

4.在為人師表方面，我基本上能夠做到謙虛謹慎、尊重同事，就是相互學習、相互幫助還不夠理想;我能夠維護其他教師在幼兒中的威信，也關心集體，積極維護學校榮譽，但對如何更好地共創文明校風，還缺乏智慧上的協作;我應當通過靠集體的力量，群體的智慧，合作創共。

我就以上存在的問題的改進措施:

1、堅持理想，堅定教書育人、為人師表信念。

我必須做到:切實加強黨教育理論學習。約束自己，認真整改，樹立先進而純潔的現代教育觀。

2、完善學校教育管理，增強制度的嚴肅性。

注意加強學校教育制度的宣傳工作，虛心聽取各方的意見和建議，增加自己對教育不良現象做斗爭的勇氣，樹立良好教師的自我形象。

3、轉變作風，積極工作。

堅持科學的態度和求實的精神，兢兢業業地做好教育工作，樹立強烈的時間觀念、效率觀念、質量觀念。嚴格要求，自我加壓，始終保持與時俱進、開拓創新的精神狀態，自重、自省、自警、自勵，時時處處嚴格約束自己，正確對待個人得失。

4、加強業務知識學習，努力提高綜合素質。

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關鍵詞：內部控制；CSA；方法；要點

中圖分類號：F239.4 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）02－0111－02

內部控制自我評估（CSA）是指企業內部為實現目標、控制風險面，定期或不定期地對內部控制系統的有效性和恰當性實施自我評估的方法。CSA的基本特征是：關注業務的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展評估活動。設計CSA的目的是使企業管理者了解內部控制存在的缺陷以及可能引致的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況。研究表明，實施CSA對于一個企業加強管理，提高勞動生產率，改進內部稽核程序和業務經營程序以及控制風險等都有積極的作用。

一、內部控制自我評估的作用

（一）內部控制自評為企業提供了一個管理控制風險的工具，保證內部審計人員和管理人員共同對風險進行控制

內部控制自評，對企業而言，這是綜合地控制企業的各方面，包括相關的社會效益，使企業對內部控制有一個更全面的了解。不僅要考慮對發現的問題如何改進，促進各部門更有效地履行責任，還要使控制措施便于理解，使董事會更了解管理的情況以及風險。同時，也降低了審計成本，使內部審計達到更好的效果。

（二）通過內部控制自我評估，使內部審計人員不再僅僅是“獨立的問題發現者，而成為推動公司改革的使者”

將以前消極的以“發現和評價”為主要內容的內部審計活動向積極“防范和解決方案”的內部審計活動轉變，從事后發現內部控制薄弱環節轉向事前防范，從單純強調內部控制轉向積極關注，利用各種方法來改善公司的經營業績。同時，利用控制自評可以讓審計師獲得更多內部控制方面的信息，從而提供更全面、更客觀的審計報告，以利于有效地運用有限的審計資源。審計師利用控制自評方法還能提高審計效率和質量，并且能收到在傳統審計程序中無法取得的信息。

（三）通過內部控制自我評估，可以發揮管理人員的積極性

他們可以學到風險管理、控制的知識，熟悉本部門的控制過程，發現當前管理控制中存在的問題，也向高層管理部門表明他們對現存內部控制的態度，明確管理責任，保證企業內部有良好的人員分工，使其更好地履行職責；同時，也讓管理部門了解到對內部控制的責任。這樣，使風險更易于發現和監控，糾正措施更易于落實，業務目標的實現更有保證。內部審計人員廣泛接觸各部門人員，和各管理部門建立經營伙伴關系，有利于共同采取措施防止內部控制薄弱。

二、內部控制自我評估的方法及其適用性

（一）研討會法

研討會法是指把管理當局和員工召集起來就特定的問題或過程進行面談和討論的一種方法。通過這種形式可以使組織中不同層次的成員都了解內部控制系統的哪些環節存有缺陷以及可能產生的后果，然后讓他們自己主動采取行動去改進這種狀況，而不是被動地坐等會計人員來檢查。實施控制自評的方法對于一個企業加強管理、提高勞動生產率、改善控制環境、改進業務流程以及控制風險等都有著積極的作用。

（二）問卷調查方法

問卷調查表是調查者根據被調查單位的業務類型、經營類型、交易循環狀況、內部控制制度情況等，把內部控制制度中的必要事項，特別是與確保會計記錄的正確性和可信性以及確保資產的安全完整有關的一切事項作為調查項目，系統地列示出來，并反映在一種表格上，這種表格就是內部控制調查表。在該表中應設置“是”、“否”或“有”、“無”、“不適合”、“備注”等欄目。調查者利用問卷調查表要求受訪者按照表格的要求填寫回答的內容；或根據調查項目，直接要求受訪者回答問題；最后，利用調查結果來評價他們的內部控制系統。這種方法既是調查內部控制制度，獲取必要信息資料的重要工具，也是評價內部控制的重要方法。

（三）管理結果分析法

管理結果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局布置工作人員學習經營過程。CSA引導者(可以是一個內審人員)把員工的學習結果與他們從其他方面如其他經理和關鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導者提出一種分析方法，使得控制程序執行者能在他們為CSA做出努力時利用這種分析方法。

三、實施內部控制自我評估的要點

內部控制是由內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督這五大要素構成的。企業在開展內部控制自我評估時就應該對應這五大構成要素進行全面系統、有針對性的評估。

（一）內部環境評估

內部環境是企業實施內部控制的基礎。任何企業的內部控制都是在特定的內部環境中實施的，內部環境不但直接影響內部控制的建立，還直接決定內部控制實施的效果。內部環境一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

內部控制自我評估在進行內部環境評估時重點關注治理結構是否形同虛設，機構設置是否重疊，權責分配是否明晰，人力資源政策和激勵約束機制是否科學合理，企業文化是否促進員工勤勉盡責等。

（二）風險評估評價

風險是指對企業達到自身經營目標和執行戰略產生不利影響的威脅，通常由發生的可能性和產生影響的程度兩個要素組成。企業面臨風險會對其實現既定目標產生影響。風險評估是企業為及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

內部控制自我評估關注風險識別的充分性；風險分析的恰當性；風險應對策略的充分性、有效性。

（三）控制活動評估

控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

控制措施的實施就形成了內部控制制度，這是內部控制自我評估的重要內容。評價不相容職務分離控制的實施，內部控制自我評估應當系統分析業務流程中的控制點，關注企業內崗位職責的設定，是否存在相互制約的控制點被安排在同一崗位的職責中；評價授權審批控制的實施，內部控制自我評估對企業編制的常規授權權限指引進行審查，看企業的各項業務流程是否都合理安排授權、審批程序；對會計系統控制的評價一直就是內部控制自我評估的基本內容之一；內部審計通過對財產的記錄、盤點資料、報表等定期或不定期進行重點抽查，審查相關手續、記錄是否完整，賬務處理是否及時正確來評價企業財產保護措施實施情況；內部控制自我評估關注企業預算控制的有效性，一方面是預算編制的可行性、準確性，另一方面是可行準確的預算得到了切實的執行；內部控制自我評估營運情況分析制度的有效運行，關注其是否能合理分析企業獲取的各類信息，改善企業運營狀況，將風險控制在可承受度之內；人是內部控制自我評估制度的主體，各種控制措施都需要具有相應素質的人員來執行，如果人員素質不符合要求，控制措施就會失效，因此，內部控制自我評估要關注企業是否建立科學有效的績效考評制度，是否以考評結果為依據決定企業員工的崗位安排。

（四）信息與溝通評價

信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制自我評估相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。信息是企業的資源，是企業各種經營管理行為的依據，信息的質量對管理層能否作出恰當的經營管理決策具有重大影響。充分、及時的溝通有助于管理當局了解經營活動存在的問題，客觀地評價各部門的工作。迅速采取有效的管理措施來保證企業經營活動的健康運行。

信息與溝通評價主要包括企業獲取及處理信息的能力。內部控制自我評估要對企業信息系統的健全性、有效性和安全性進行審查與評價，關注反舞弊機制的有效運行，舉報投訴制度和舉報人保護制度的建立健全。

（五）內部監督評估

內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。內部控制是一個動態管理過程，隨著時間的推移和環境的變化，曾經有效的內部控制可能會變得無效，因此，對內部控制的制定、執行及效果需要進行跟蹤式的監督與評價，以便滿足管理當局根據環境變化適時調整內部控制系統的需要，確保內部控制系統完整、有效。內部監督評估主要就是評價監督機制是否執行并有效。

四、企業進行內部控制自我評估時應注意的問題

（一）評估組織文化，適當選擇CSA方法

作為一種發展中的新方法，CSA方法的成功與員工的有效參與直接相關。員工的反應與接受能力在很大程度上是一個企業組織文化的函數。企業組織文化反映了管理當局對CSA指導原則的態度。只有在一個結構化的環境中，CSA過程才能得到充分徹底的支持并得到不斷重復以求改進。CSA執行者應該基于對組織文化的分析結果來選擇CSA的方法。在公司文化不支持參與式CSA方法的情況下，問卷調查和內部控制分析會有助于改善控制環境。另外，在選擇實施CSA時執行者還應當就以下問題進行決策：組織中實施CSA的分部；需要考慮的職能或目標；評價過程具體應當包含的層次（車間、分區、分部等）。

（二）發揮內部審計人員的作用，形成內部控制評價合力

雖然內部控制評價結果可以指導確定審計的范圍、重點和方法，但這種指導僅限于質的方面，也就是幫助審計人員確定審計項目的范圍和重點。在具體項目的審計中，評價結果無法從量上指導審計人員確定審計范圍。目前，我國審計人員處理這種情況還只能依靠自身的經驗判斷和制約判斷，這樣必然會導致審計風險的擴大，與內部控制評價的初衷相違背。因此，為了充分利用評價結果、發揮內部審計人員的作用，不論CSA 過程是由內部審計部門還是管理經營當局來實施，內部審計人員都應當持續監控并參與CSA，使內外部審計和CSA在內部控制評價方面形成合力。

綜上所述，CSA是適應新控制模式的評審方法，它既是內部控制的一部分，又是內部控制的再控制。通過CSA的執行，企業相應的控制程序和政策得到體現與強化，員工對流程運作更加熟悉，開始強調顧客服務、產品質量、安全性、環境等非財務領域的重要性與質量控制與內部控制整合成一個體系，組織各部門員工加強溝通等，這一切幫助實現內部控制的整體增值。

參考文獻：

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關鍵詞：上市公司：內部控制：自我評估

內部控制自我評估就是指公司管理當局以監控公司內部控制執行情況、評估部門業績及個人表現、改進內部控制及管理缺陷為目的，按照一定的內控評估標準進行的內部測評、缺陷整改以及最終出具內部控制自我評估報告的系統、連續的過程。在實際操作中。很多上市公司并未深刻認識到內部控制自我評估的重要性。因此這項工作并為很好地落實到位。

一、上市公司進行內部控制自我評估的必要性

(一)內部控制自我評估是基于管理當局強化內部控制的需要

內部控制自我評估過程有助于管理當局及時發現內部控制系統的薄弱環節，并能立即采取措施進行整改，而不是等到因內部控制的缺陷導致財務報告或經營出現嚴重問題時才做出反應。同時。內部控制自我評估的過程也是對部門業績和員工表現的一種考核，從而減少錯誤和舞弊的發生，達到強化內部控制的目的。

(二)內部控制的自我評估是基于提高財務報告質量的需要

一個健全有效的內部控制不僅可以約束會計人員遵守相關的財務法規，減少會計造假，直接提高財務報告信息的質量，而且可以規范管理當局的管理活動。制約管理當局粉飾財務報告的行為，間接提高財務報告的質量。

(三)內部控制的自我評估是基于對外部信息使用者信息披露的需要

通過內部控制自我評估而出具的內部控制自我評估報告是一種描述管理機構控制策略和內部控制活動的工具，外部信息使用者通過內部控制自我評估報告，可以獲得財務報告所不能提供的信息，了解公司內部控制的設計、執行以及整改的情況。內部控制自我評估報告結合經注冊會計師審計的財務報表可以更好地反映公司的經營狀況和長期生存能力。

二、上市公司進行內部控制自我評估的障礙

(一)管理思路和工作方式上存在一定的缺陷

近年來，上市公司對內部控制的認識日益加深，內控管理工作也不斷深化。但是，上市公司內控的本質問題未得到根本解決，內控的管理思想特別是管理模式仍然停留在較低層次。造成自我管理進度不能完全滿足外部監管要求，使得內部控制的評估工作流于形式。

(二)內部控制實務中存在突出問題

觀察大多數上市公司，可以發現在內部控制的實務工作中普遍存在以下問題：一是對內控認識不足，存在盲目樂觀情緒；二是內控工作定位錯誤，認為內控只是某個部門、某個時期的工作，未認識到內控是全員的、長期的工作。這些問題使得內部控制在各部門之間的執行各自為政、相互脫節，無法有效地溝通與協調，執行力度很低，給內部控制的評估工作設置了很高的障礙。

三、積極創造上市公司進行內部控制自我評估的條件

(一)上市公司應積極調整管理思路和轉變工作方式

首先，應該意識到調整管理思路和轉變工作方式是實現公司管理目標的必然要求。要著力提高企業價值增長的質量和效益，努力實現速度和結構相統一、發展和管理相促進、文化和資源相協調、努力保護和增強發展的可持續性。其次。要充分認識到內部控制管理的范圍不僅僅是計劃與控制。而是包括公司全部管理流程的整體投入產出過程；內部控制管理的要素不僅僅是組織結構、數據和人員，而是包括公司治理結構、企業價值、管理基調等全部要素的組合。

(二)整合內部控制自我評價與公司治理機制

內部控制評價客體是內部控制的實施對象，即對企業戰略和內部控制目標實現具有影響作用的部門或個人。按照委托層級關系，可將其依次分為：董事會、高級管理層和下級執行單位與個人3個層次。對董事會來說，其內控評價目標是分析評議戰略決策的正確性；對高層管理者來說，則是對企業經營戰略選擇的貢獻：對公司執行單位和個人來說，其內控評價目標是分析評價內部控制執行效果的質量以及執行效果對戰略目標實現的貢獻。通過多層評價，達到及時發現企業內部控制程序缺陷、揭示偏離法律規章情況和發現管理中內部控制薄弱環節，逐步完善內部控制體系，實現企業價值增值的目標。

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關鍵詞：高等；繼續教育機構；自我評估；模型；評估指標

中圖分類號：G720 文獻標識碼：A

一、為什么要創建我國高等繼續教育機構的自我評估模型

繼續教育質量評估是推動繼續教育改革和發展重要而有效的手段之一，可以對繼續教育的教育目標及教育決策進行適時的調節，促進繼續教育資源的合理利用，提高人才培訓質量，完成為國家培養各類短缺人才的使命。政府和繼續教育主管部門通過對辦學機構進行質量評估與監控，來規范和衡量高校繼續教育管理工作的開展、法規的執行和辦學效果等，只有建立與國際接軌的ISO9000教育質量認證體系，才能更好地適應經濟和社會發展對繼續教育質量的需求。

由于我國繼續教育發展的時間比較短，目前還沒有針對繼續教育的國家質量評估體系。國家對繼續教育質量評估的研究還處在探索階段，繼續教育質量評估方法的研究屬于教育評估領域的新課題，其難度主要是對繼續教育質量的真正內涵及其衡量標準很難準確把握。在短時期內，國家還很難建立一套科學的、有效的質量評估體系。

繼續教育機構該如何了解自己的辦學質量狀況、查找存在的問題，找到不斷提升的途徑呢？如同企業需要質量自檢一樣，繼續教育機構也需要借助一種自我評估的方法，一種自我診斷的工具，讓管理者們定期給繼續教育機構“體檢”，診斷“病因”，查找問題和不足，從而“對癥下藥”。如果構建一個能適用于我國高等繼續教育機構的自我評估體系，就能為繼續教育機構工作的持續改進提供一個自我評價的方向和思路，最終達到推動高等繼續教育機構健康、良性發展的目的。

自我評估體系是一個從“主體—客體”的主動、連續的評估模式，是一種從外在客觀評估向內在自我評估的轉變，可以幫助繼續教育機構在發展過程中不斷培養自我評價和預測的能力，是自我突破和提高的有效途徑。從國家教育監管機構的外在客觀評估轉變為高校繼續教育機構的內在自我評估，不僅需要教育機構在思想認識上實現從被動轉向主動的轉變，也需要在實踐中摸索出一套適用于大多數高等繼續教育機構的自我評估體系。

如何構建自我評估體系呢？本文嘗試采用模型的方式。模型是人們將研究的對象看成一個系統，從整體的行為上對它進行研究，這種系統研究不在于列舉所有的事實和細節，而在于識別出有顯著影響的因素和相互關系，以便掌握本質規律。

對于所研究的系統可以通過類比、抽象等手段建立起各種模型。這稱為建模。模型法設計者首先將自己要處理的事情抽象和概念化，進而尋找一種科學、合理的表達或描述，而模型正提供了這樣一種做事的手段。模型的設計以分析判斷繼續教育機構當前的辦學水平和辦學能力為主，所涉及的評估指標應充分體現繼續教育的特點，反映繼續教育工作的規律。

評估指標體系在結構上應是一個有機結合，層次分明，主次得當的整體。指標體系要全面反映整體要求，對重要指標不能遺漏，對于一些反映枝節問題的指標要予以刪減，以保證體系簡化，重點突出。不同指標間的關系應該清楚明了，同一指標的各要素避免重復。指標內容及評估方法等力求簡潔明了，便于理解操作。

機構管理者需要常常思考的是：當前的機構發展狀況是什么？優勢是什么？不足是什么？如何改進？借助于自我評估模型，我們不難找到答案。自我評估實施過程就是繼續教育機構不斷學習自我評估體系，探索、積累和改進繼續教育質量的過程。自我評估模型成為機構提升綜合辦學實力的有效工具。

二、我國高等繼續教育機構的自我評估模型

（一）自我評估模型的基本框架

表1中包含7項指標和每一指標的具體要素。模型的設計借鑒了由國際繼續工程教育協會推廣和應用的“繼續工程教育自我評估模型（EFQM）”的思路和內容。

（二）自我評估模型的評估指標

自我評估模型共7項指標，每一指標劃分為4個等級，這4個等級由低到高，依次遞進，逐步上升。

繼續教育機構每達到一個發展等級，就意味著在質量改進及發展中前進了一步。評估時應根據本機構自身的情況選擇相對應的等級，評估的目的不是得出分數，排列優劣，而是改進不足。

1.指標1：管理者

優秀的管理者對機構的發展至關重要，為機構的發展把握前進的方向。

要素包括：管理者制定合理的機構發展方向和目標并有效推動實施；制定規范的運作流程或管理體系；與外界保持暢通密切的聯系；與員工之間有良好的溝通機制。

第1級：管理者沒有確定機構的發展方向和目標。各項活動依賴管理者的個人動機和激情，而不是全面程序化過程，沒有明確的運作流程或管理體系，問題出現后才會去尋找解決的辦法。

管理者從不主動建立外部關系，與學生、教師及其他外部機構很少溝通與交流；管理者憑主觀自行決策，沒有基本的溝通機制，員工只是按命令行事。

第2級：管理者確定了本機構發展的方向和目標，制定了少量的短期計劃，并對全體員工進行了解釋說明，但并沒有要求貫徹實施，遇到問題傾向于共擔責任；機構運作流程被明確但無文件確認。

管理者有個人才干保持機構正常運行，勉強與外界保持聯系；管理者與員工之間有溝通渠道，隨機會面，員工的建議是否被采納取決于管理層。

第3級：管理者制定了本機構發展的方向和中期目標，并使所有員工了解后積極配合其貫徹和實施，發出的命令為機構共識。制定清晰的運作流程及管理體系，對機構的發展起到了支撐作用。

管理者直接與外界保持一定的聯系與合作；管理者與員工之間有定期溝通機制。

第4級：管理層形成團隊，對機構發展方向和目標進行討論后達成一致，得到成員廣泛的認同。制定標準的運作流程及管理體系，可支撐全國性運行，按長期目標制定計劃，一旦發現問題，隨時做出調整，持續性的改進標準流程系統及服務程序。

管理者與外界建立系統的聯系，全面收集信息，及時更新戰略規劃及政策，定期出席國家級會議；管理層與員工定期研討，互動交流，及時掌控整個機構的各種問題，激勵員工一起朝著發展目標努力。

2.指標2：發展規劃

優秀的組織機構制定宏偉的發展藍圖，能走多遠并不重要，關鍵是你想走多遠。

要素包括：以利益相關方（教師、員工、合作項目、學生及其他機構）為導向制定發展規劃。從市場和行業的具體情況出發制定相應的政策和計劃來實施發展規劃、執行過程中的監控和評估機制、一旦行業或市場發生變化后的應對機制。

第1級：機構沒有對利益相關方的需求進行分析并制定發展規劃，或者制定了發展規劃但是由于偏離實際情況對實踐沒有任何指導意義。所有活動及計劃的制定都是個人主觀行為。執行過程中沒有監控和評估機制；沒有靈活的應對機制。

第2級：機構有初步的發展規劃，對利益相關方的需求進行了一些調研，所獲取的信息有一部分會得到應用，但沒有形成體系。沒有長遠的實施計劃，只定期收集相關信息，制定一些短期計劃；計劃執行中沒有相應的監控或評估機制。沒有應對市場變化的措施。

第3級：機構較有條理地分析了各利益相關方的需求和期望，并據此制定了發展規劃，對員工進行了全面系統地傳達，但沒有進行任何討論和改進。員工會定期收集發展動態及相關信息但不會進行具體分析，只根據預先制定的計劃或步驟實施和執行；執行中有具體的監控和評估制度，對合作項目是否符合發展規劃和辦學政策等進行判定；有一些應對市場變化的臨時措施。

第4級：機構采用系統的方法對各利益相關方的需求進行判斷，制定充分考慮各方利益的發展規劃。建立完備的信息收集系統，對各項指標進行深度分析并制定相應的實施計劃，定期組織相關活動推進計劃的執行，提倡創新；執行中有動態監控及系統評估機制，發揮著保障教育質量的關鍵作用；一旦行業或者市場發生變化，有明確的應對機制隨時改變發展策略。

3.指標3：人力資源

優秀的組織機構能夠對人力資源進行合理開發和管理，使個體的潛能得到充分發揮。要素包括：崗位職責、業績評價和激勵措施、員工能力培訓和提升、員工溝通機制4個方面。

第1級：機構沒有明確界定員工的崗位職責，一些崗位無人負責，員工只是被動執行上級主管下達的任務，對工作缺乏全局性把握。不進行員工業績評價，沒有激勵機制；不提供相關的崗位培訓；內部沒有工作匯報等制度，員工之間的溝通很不正式。

第2級：機構界定了員工短期的崗位職責，建立了一些工作團隊，員工承擔相應的職能和責任。有不定期的員工業績評價，沒有激勵機制；明確了員工的職業發展需要，但相關的培訓卻是隨意進行的；機構內部有工作匯報制度，但沒有實現信息共享；有一些溝通渠道但并不明確。

第3級：機構管理層明確所有職位的基本要求和崗位職責。員工能夠參與決策的制定，不同的團隊通過規范的流程進行工作，團隊能在一定程度上激發員工參與工作的積極性；員工對于所在團隊的任務有充分理解和支持；有定期的員工業績評價制度，管理者根據員工業績的優劣進行獎懲，但未完全落實激勵機制；有員工培訓計劃，員工的培訓成果能在機構內得到共享，在工作中得到應用；員工之間有明確的信息交流制度，能實現信息共享。

第4級：機構管理層和各部門圍繞組織發展規劃就所有員工的崗位職責達成一致意見，管理者能夠聽取各團隊的構想和建議，也給予團隊一定范圍的授權。有系列的方法和工具用于員工的業績評定；有明確的激勵機制提高員工工作積極性，增強機構的吸引力和凝聚力。

機構對員工的技能和能力及崗位需求進行系統評估、檢查和權衡，鼓勵和幫助員工提高個人能力，并評估員工培訓的有效性；有明確的員工溝通機制，溝通建立在互相尊重和信任的基礎上，能互相分享經驗。

4.指標4：管理制度

現代化的管理制度幫助組織機構建立責、權、利明晰的規范化、標準化管理流程，增強機構的人才吸引力及核心競爭力。要素包括：財務管理制度；技術、信息和知識管理制度；人事（管理人員、師資隊伍）管理制度。

第1級：機構的財務管理制度不健全，相關職能由個別人說了算。機構沒有為員工、教師和學生提供任何技術支持。在管理方面沒有實現信息共享，僅由部分員工收集繼續教育領域的信息和知識。沒有建立起能夠吸引人才的人事管理制度，沒有形成核心競爭力。

第2級：機構有具體的財務管理制度，設定了整體財務目標，沒有細化到個人。

建立了技術支持體系，能夠在一定程度上為財務、管理及學術研究工作提供支持，一些日常的工作實現了計算機系統管理，有關繼續教育管理和運作流程的資料文件被集中放置以便查閱；制定了一些人事管理方面的制度，但由于沒有獎懲機制或實施不力，員工凝集力不高。

第3級：機構每年制定財務政策，為所有活動制定具體的經濟目標并細化到團隊和個人。

對內部管理工作提供了恰當完備的技術支持，已形成信息共享系統，有專人負責收集和研究繼續教育管理方面的資料，并通過本機構網站向員工、客戶及利益相關方各類信息；制定了系統的人事管理制度，員工的工作績效能達到職位的基本要求，核心競爭力較高。

第4級：機構制定了健全完善的財務管理制度，經常評價目標的實現情況，并根據結果開發新的培訓項目和合作伙伴。

利用技術管理監控內部流程，信息系統能提供用戶的反饋信息并持續完善，收集并整理所有關于繼續教育管理的重要出版物供員工查閱，員工熟知該領域內的杰出專家；機構的網站具有很強的交互性，網絡是其重要的商業運營手段。有完備的人事管理制度，大部分員工的工作績效超出預期水平，團隊具有很強的凝聚力和核心競爭力，能為實現目標共同努力。

5.指標5：項目管理

優秀的組織機構具備自主研究與開發市場的能力，合作項目按照標準流程運作，有效監管培訓項目的教學質量，充分滿足客戶的需求，保持行業競爭中的優勢。

要素包括：市場研發及競爭對手分析、項目設計與更新、教學管理及質量監控、證書發放。

第1級：機構沒有開展系統的研發工作，對培訓市場及客戶需求了解很少，靠個人關系找項目。

提供的培訓項目、知識和課程、學習材料非常有限，無法滿足市場需求；項目負責人自己落實教學各方面事宜，并承擔質量責任；學習證明或證書能夠輕易獲得。

第2級：機構不定期地進行一些用戶需求調研，對培訓需求有一定了解，但主觀上不重視研發及培訓成果總結，有外部合作的關系和平臺，對競爭對手有一定了解。

所提供的知識和培訓項目很不系統且不能及時更新；教學管理有初步流程，但各環節之間缺乏聯系；根據調查問卷或授課教師了解培訓質量，缺乏有效的質量監控機制。依據授課教師的標準發放學習證明，比較容易獲得證書。

第3級：機構定期開展市場需求調研，主動開發市場，與客戶直接接觸獲取信息，對競爭對手有常態的調研機制。

所提供的知識、培訓項目和學習內容能夠及時更新，滿足客戶和市場的需要；有專職的項目管理團隊或人員負責教學管理工作，有系統的質量監控、教學評估制度保障培訓的質量；有規范的制度管理學員的出勤、成績的考核及能力的評定等，并依此核發學習證明，培訓合格的學員具有一定的市場競爭力。

第4級：機構建立了研發團隊研究和開發具有競爭力的培訓項目，能最大限度地利用以往的培訓成果，通過完善的客戶調研體系隨時發現新的需求，關注競爭對手的文化和新能力，共享信息并及時調整發展戰略。

新項目的設計建立在對以往項目信息反饋的基礎上，有專門的團隊負責對項目的評估，評估結果推動項目的持續改進和創新；有規范的教學管理流程、質量監控系統、項目評估系統、學員學習監控系統；將學員的考核及學習證明的發放與市場需求相結合，培訓的學員在市場上具有很強的競爭力。

6.指標6：辦學效益

優秀的機構能取得顯著的辦學效益，合理有效地利用經濟資源，樹立明確的社會角色和社會責任，既是知識傳遞和應用的培訓者，也是構建終身學習型社會的推動者。要素包括：培訓人數、財務績效（資金籌措、年度收入總額、年度盈利額等）、學術著作發表數量、社會評價。

第1級：機構近年來的培訓人數沒有增加甚至減少。辦學資金短缺，未來辦學情況不明朗；對財務績效及學術考核不全面，業績不良，沒有樹立起自己的形象。

第2級：機構近年來的培訓人數每年都有所增加。辦學資金比較緊張，辦學條件的改善受到資金的限制。對財務績效、學術著作發表數量等方面進行了評估，結果顯示各項業績發展平穩，但未達到發展目標，需要進一步加強培訓質量，開拓新的培訓項目提升辦學效益；在行業內初步樹立了自身的形象，但知名度不高，與行業內的佼佼者差距較大。

第3級：機構近年來的培訓人數逐年遞增。能多方籌措辦學資金，辦學條件得到一定改善，發展前景看好，定期會對財務效益、學術績效及業績情況進行評估，結果顯示業績逐年增長，大部分績效數據達到預期目標，但還需要向行業內的領先者學習優秀的經驗；在行業內樹立了良好的形象，獲得過一些獎項，有一定的社會知名度和影響力。

第4級：機構近年來的培訓人數逐年大幅增長，經過系統評估顯示所有任務和目標均已完成，除上級撥款外，多渠道籌措辦學資金，辦學條件明顯改觀，極大地滿足了利益相關方的需求和期望；財務績效、學術著作發表數量均顯著增長，在行業內處于領先水平，有望進一步拓展國際市場。樹立了極好的社會形象，具有很高的知名度，對全社會繼續教育的發展進步起到了重要的影響和推動。

7.指標7：客戶滿意度

優質的培訓提升學員的職業技能和競爭力，為客戶創造可持續性的價值，不斷為客戶增加效益。要素包括：客戶對培訓內容、培訓質量、學習環境、客戶服務的滿意。

第1級：機構沒有測評客戶的滿意度。沒有收集任何有關教師授課情況及培訓質量的信息。學習環境并不理想；機構及其大部分員工沒有樹立良好的服務意識。

第2級：項目培訓結束后，機構進行了客戶滿意度調查，但結果顯示客戶及學員對培訓的內容、培訓質量及學習環境的某些方面并不滿意；機構及其部分員工的服務意識并沒有達到客戶理想的狀態。

第3級：項目培訓運行中及結束后，機構都定期組織客戶滿意度的調查和測評，結果顯示客戶及學員對培訓內容、質量及學習環境基本滿意；服務意識好，客戶比較滿意。

第4級：項目培訓運行中，機構能運用系統的測評工具定期調查客戶的滿意度，并根據客戶的反饋信息及調查結果隨時改進培訓中存在的問題，結果顯示客戶及學員對培訓內容及質量非常滿意。能綜合運用多種教學設備，提供豐富多樣的學習環境，學員非常滿意；具備了良好的服務意識，并持續改進服務質量，客戶非常滿意。

三、自我評估模型的使用方法與修訂

（一）使用方法

1.打分方法

評估過程中用分數計算方法，打分方法非常簡單，各項指標沒有權重。每一指標中處于第1等級得1分，處于第2等級得2分，處于第3等級得3分，處于第4等級得4分。共7項指標，總分最低分為7分，最高分為28分。

參評人數至少5人，通過討論及計算得出平均分數。例如，5人打分，分數分別為：25、26、26、27、28，則平均分為26.4，可對應第四類機構。為提高評分的科學性和客觀性，除去主觀打分外，參評機構應提供相關的證據材料；自評者根據總得分情況，可以清晰地看到本機構的發展狀況，了解今后的改進方向。

2.評估方法

參評人員應選擇對本教育機構非常了解并參與日常管理（或項目運行）的相關人員。評估可以在全院或部門員工中進行，強調全員參與；評估機構可以成立評估小組，幫助所有參評員工學習評估體系，公開討論逐項評分，通過交流達成一致意見，達到以評促建的目的。

機構在完成首次評估之后，必須拿出提高質量的方案和具體計劃，進而在實踐中取得進步。經過一段時間后，可組織第二次評估，最終實現持續改進。

在參評過程中，必須強調參評人員秉持客觀、公正和實事求是的態度，力求反映自評單位真正的教育管理情況，不能弄虛作假、虛報假評，致使數據失真。

3.按照打分獲取的平均值將繼續教育機構劃分為四類

第一類：10分以下。機構沒有長遠的發展規劃和目標，教育質量完全以個人為中心，缺乏現代教育管理的基本流程。憑借個人關系拉來項目，項目管理缺乏質量監控，服務及培訓質量達不到客戶要求，發展前景堪憂。

第二類：10～15分。機構建立了初步的發展規劃或短期計劃，但實際執行效率低下；培訓質量管理建立了初步流程，但由于觀念陳舊，客戶及員工的負面意見較多，亟待全面改進各項指標。

第三類：16～22分。機構制定了中長期發展目標，建立了清晰的質量管理體系來促使目標的實現，機構所有的活動按照運作流程開展，有質量評估和質量監控體系，在行業內表現出色，社會影響力逐年增加。可借鑒行業內優秀機構的經驗逐步改進。

第四類：23～28分。機構發展已經比較成熟，制定了長期發展戰略及規劃，建立了系統的運作流程和評估體系保障機構的持續改進；堅持以客戶為導向，不斷改進服務水平，在行業內和社會上有重要的影響力。目標是保持創新思維，提升機構的國際影響力，吸引全球優秀人才的加盟。

（二）修訂方法

繼續教育機構的自我評估模型主要適用于我國高等學校從事繼續教育培訓的機構。由于每個學校的情況千差萬別，模型不可能符合于所有機構的自我評估要求。使用者可以定期根據自己的情況對某些指標進行修改和完善，使模型更加切合自身需求，準確地反映本機構的特點和發展要求。在修訂的時候，主要分三個步驟：

第一，閱讀自我評估模型的各級指標說明，增加或刪減某些要素，提出新的說明。

第二，閱讀各級指標下4個等級的說明，進行補充或說明。

第三，是否需要增加新的指標，若果需要，進行補充并修訂分值。

四、結語

本文構建的自我評估模型仍然很粗陋，很多地方有待深入思考和完善，寄望于此項研究能為高等繼續教育機構通往成熟、良性和創新發展提供一種理念和方法，一種評估和預測的手段，學會在行動之前先計劃、行動之中能反思、行動之后善總結，推動繼續教育培訓工作的持續性改進。

參考文獻

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篇5

［關鍵詞］教學質量；自我評估系統；構建

［中圖分類號］G640　［文獻標識碼］A　［文章編號］1671-8372（2012）04-0101-04

教學質量是高等學校辦學的生命線。教學質量的提高有賴于教育主管部門的行政推動，更有賴于高校自身教學質量保障體系的完善和教學管理長效機制的構建。建立健全的教學質量自我評估系統是高校順應時展和國家的需求，應對高等教育轉型的客觀選擇。

一、高校教學質量自我評估系統構建的必要性

（一）順應當前國際國內高等教育發展趨勢

伴隨著世界范圍內科學技術革命的挑戰和高等教育規模的迅速擴充，越來越多的國家把提供教育質量保障看做是高等教育機構在世界范圍內的信譽保證和產生影響的一個基本條件。我國高等教育承擔著為中華民族偉大復興提供人才保證和智力支持的艱巨任務，保障人才培養質量和教學質量在當前尤為重要。總書記在清華大學百年校慶大會上的重要講話指出，“不斷提高質量，是高等教育的生命線。我國高等學校要把提高質量作為教育改革發展最核心最緊迫的任務。”《國家中長期教育改革與教育發展規劃綱要（2010—2020年）》突出強調　“提高質量是高等教育發展的核心任務，是建設高等教育強國的基本要求。高校要健全教學質量保障體系，改進高校教學評估。”教育部最新出臺的《關于全面提高高等教育質量的若干意見》（教高［2012］4號）進一步強調要健全教育質量評估制度，要求高校加強教學內涵建設，實現特色發展。

（二）契合教育部新一輪本科教學評估工作精神

《教育部關于普通高等學校本科教學評估工作的意見》（教高2011［9］號）指出，新一輪本科教學評估工作要建立健全以學校自我評估為基礎，與具有中國特色的現代高等教育體系相適應的教學評估制度；要強化高等學校質量保障的主體意識，完善校內自我評估制度，建立健全校內質量保障體系。明確要求高等學校開展自我評估，并以此為基礎形成年度本科教學質量報告對外。

（三）體現高等學校可持續發展和教學管理的內在需要

經過連續十幾年的擴招，目前我國高等教育已進入國際公認的大眾化教育階段，然而，高等教育的大發展在滿足經濟和社會需求的同時，也給高校帶來了生源整體質量下降、辦學水平和教學質量下滑的危機。工具主義的價值觀大行其道，學校和教師偏重科研，對教學投入不足的現象也較為普遍。從制度和體制出發，建設一個科學合理、系統完備、運行良好的教學質量保障與評估系統，對當前高校辦學回歸大學的本體價值，解決日益嚴重的生源危機，獲得社會認可，實現可持續發展尤為迫切。同時，建立健全教學質量自我評估系統，既是高校完善教學管理體制的重要內容，又是發揮教學管理長效機制的重要手段。通過開展教學質量自我評估不僅有助于高校領導和教學管理部門掌握當前客觀教學狀態，更能通過“以評促建，以評促改”，激勵二級學院、基層教研室和廣大師生積極投身教與學，切實提高教學質量。

二、高校教學質量自我評估系統構建的原理和重點

（一）高校教學質量自我評估系統構建原理

理論是實踐的指導，科學的方法論是構建高校教學質量自我評估系統的前提和保障。影響高校教學質量的因素很多，從內環境說，既包括教學計劃、教學目標、教學內容、教學方法和手段、教學評價等教學環節，又包括教師、學生、管理、組織、信息、環境等因素。從外環境說，上級教育主管部門的政策指導和扶持，高校所在城市和社區環境，乃至整個社會發展和文化氛圍都會直接或間接地影響高校的教學質量。教學質量取決于上述因素的綜合影響和作用。因此，高校要構建教學質量保障和評估系統，就必須將其作為一個系統工程加以構建，以系統論原理為指導，以自我評估為手段，整體規劃，逐級構建，逐層推進，保持開放，不斷完善。宏觀調控教學質量系統各要素及其影響因素，保障教學秩序的穩定和教學質量的提高。

（二）高校教學質量自我評估系統構建重點

1．把握教學核心環節和階段，建立健全教學質量監控與保障體系是基礎。教學質量歸根結底取決于理論教學和實踐教學這些核心環節的質量。高校應建立完善的教學管理規章制度和質量監控機制，通過建設一支高水平的教學督導隊伍，對課堂和實踐教學質量進行監督和指導，通過完善學生評教、教師評學機制強化對教與學的動態把握和實時反饋，全方位監控各主要教學環節的教學質量，按照“檢查—反饋—改進—建設—檢查”的運行機制具體實施，使教學質量監控與保障過程形成一個循環閉合的流程。

2.重心下移，定期開展二級學院教學工作評估是關鍵。高校人才培養和教學管理的基礎在二級學院，只有引導學院發揮主動性和創造性，切實保障教學工作的中心地位，把教學質量視為辦學第一要務，學校教學質量保障與評估系統才能發揮實效。要通過定期開展二級學院教學工作評估，并依據評估結果考核二級學院教學管理工作，進行相應獎懲來形成教學管理長效機制，運用激勵和約束兩種手段，督促二級學院更新教學理念，完善人才培養模式，優化教學管理，嚴抓教學質量，嚴肅教風、學風、考風，敦促師生將主要精力投入到教與學中。

3．常態化、數據化、立體化構建是保障。教學質量的保障和評估需要定期以專項檢查形式強化，更需要將其融入日常教學要求和監控中，形成常態，使追求良好的教學效果內化為教師和二級學院的自覺行為。利用評估機制，加強教學目標管理和過程管理，采集本科教學基本狀態數據，并實時向二級學院反饋和校內外公布，接受廣大師生和社會監督，形成推動高校不斷完善教學質量保障和評估體系的內在動力。教學質量自我評估應根據人才培養目標，圍繞教學各個環節和因素開展，包括二級學院教學工作評估、專業評估、課程評估、課堂教學質量評價、實踐教學質量評價、教風學風檢查、試卷和畢業論文專項檢查等多項內容，決定了該系統需要加以立體化、開放式的構建。

三、高校教學質量自我評估系統建設實踐

2007年，青島科技大學在教育部本科教學水平評估中獲得優秀成績。為鞏固評估成果，強化教學內涵建設，建立教學管理長效機制，青島科技大學近年來著力加強教學質量自我評估，取得了一定的成效。現將青島科技大學教學質量自我評估系統構建實踐及其特點簡介如下：

（一）青島科技大學教學質量自我評估系統模型（見圖1）

（二）青島科技大學教學質量自我評估系統模型的特點

1．開放性。內外結合、由內而外、保持開放是青島科技大學教學質量自我評估系統建設的理念。內因是事物發展的根據和動力，外因只能通過內因起作用。在教學質量建設方面，青島科技大學始終堅持走內涵發展道路，不斷強化教學質量保障機制，完善內部評估系統，在教學上不等靠上級主管部門行政推動，不搞形式主義，堅持致力于夯實基礎、提升內力，將日常監控、專項檢查與年度考核相結合，主動探究、深挖內涵、開放學習，不斷豐富和完善教學質量自我評估系統。

2．先進性。保持傳統、豐富內涵、不斷完善是青島科技大學教學質量自我評估系統建設的宗旨。該系統根植于學校幾十年的教學質量監控工作的成果，如教學督導員隊伍的建設和教學質量評價體系的完善。在保持傳統優勢的同時，青島科技大學不斷豐富教學質量建設的內涵，引入和融合新的管理機制和手段。如組織學生網上評教、開展專業評估、建立教學基本狀態數據檢測制度、改革教學督導員組織和聘任方式等都是近年來推出且取得明顯成效的教學質量自我評估的新舉措。

3．整體性。三個專項、三個平臺、三種機制是青島科技大學教學質量自我評估系統的整體架構。青島科技大學抓住影響教學質量的核心因素和關鍵環節，除教學督導和質量監控日常化外，堅持定期開展試卷、畢業設計（論文）和教風建設專項檢查，成效顯著。基于常規教學督導和專項教學檢查，學校搭建了教學質量監控與保障體系、二級學院年度本科教學工作綜合考核、本科教學工程三個教學質量管理平臺，并相應形成了教學質量監控、約束和激勵三種機制。系統結構有主有輔，其中教學質量監控與保障體系平臺建設是核心，結合學校出臺的《關于進一步完善教學質量監控與保障體系的實施意見》，將教學質量監控和保障體系分為教學質量目標體系、組織領導體系、制度體系、教學資源保障體系、過程管理體系、教學質量監控體系六大體系，強調教學質量保障是一項系統工程，需要學校領導、廣大師生和各個部門的共同努力，協同完成，需要建立多種激勵和規范機制來實現。

4．層級性。微觀全面、中觀堅實、宏觀高效是青島科技大學教學質量自我評估系統的目標。教學質量評估作為一項系統工程，需要綜合考慮教學質量內外環境、影響因素、核心環節等多種要素逐級構建。就其微觀層面建設來講，重在科學解構系統要素的逐項建設，通過全面評估夯實基礎；就其中觀層面建設來講，重在不斷豐富平臺建設內涵，使其制度化、科學化、系統化；就其宏觀層面建設來講，重在使教學質量自我評估系統符合高等教育教學規律和發展趨勢，具有一定的前瞻性和先進性。如學院年度本科教學綜合考核作為系統中觀層次平臺，下設教學制度建設與管理、教學秩序、培養方案、教研活動、教學研究與改革成果、實習、教育技術、教材建設與管理、教學效果、試卷、畢業設計（論文）、師生滿意度、教學管理工作時效性等13個一級指標，通過考核帶動并整合了系列教學專項檢查，形成了教學管理的長效機制，在保障綜合考核結果信度的同時，發揮考核、激勵、導向多重功能。

5．穩定性。日常監控、專項檢查、年度考核是青島科技大學教學質量自我評估系統保持穩定性的手段。青島科技大學堅持將理論教學、實驗教學、實習教學檢查日常化，每學年組織教學督導員深入課堂檢查近1000名教師的理論教學和近150余名教師的實踐教學，保障了教學質量的穩定和教學效果的提高。為了達到以評促建的目的，青島科技大學還以教學督導員為主，各部門聯合開展，齊抓共管，進行了多項教學專項檢查。為推動學院（部）教學和管理工作進一步規范化和科學化，青島科技大學出臺了《學院本科教學工作綜合考核辦法》，把該項工作以制度的方式加以固化，實現了教學質量管理工作的重心下移，推動了學院教學中心地位的落實和教學管理水平的提高。

主動建構教學質量自我評估系統，建立健全教學質量內部保障機制，契合當前國家高等教育改革精神和教育部新一輪本科教學評估工作主旨，有助于提高高校教學質量和辦學水平，強化高校教學管理工作的科學性和規范性，是當前高校辦學的核心任務和必然選擇。

［參考文獻］

溫總書記在清華大學百年校慶大會上的重要講話［EB/OL］．［2012-03-25］．http：///bjpd_sdzx/2011-04/25/content_22604972_1.htm．

篇6

[關鍵詞] 雷達圖法；學位授權點；自我評估

[中圖分類號] G643 [文獻標志碼] A [文章編號] 1008-2549（2016）12-0022-03

學位授權點是研究生培養的基本單位，是研究生教學、科研等各項工作的基本載體。學位授權點的建設水平在一定程度上代表了本單位的辦學特色與辦學水平及培養研究生的能力。建立現代完備的學位點自我評估體系是保障學位點建設與發展的重要途徑。教育部、國家發展改革委、財政部聯合了《關于深化研究生教育改革的意見》（教研〔2013〕1號），國務院學位委員會、教育部聯合《關于加強學位與研究生教育質量保證和監督體系建設的意見》（學位[2014]3號）等文件，切實加強研究生培養質量保障，實行學位授權點自我評估，建立以培養單位為主體的質量保證體系。

學位授權點自我評估不僅是國家深化研究生教育改革的重要舉措，也是研究生教育質量保障的基本支撐點，是各學位授予單位強化研究生培養質量意識，科學、合理規劃學科建設的重要手段，是學位授權點自我管理、自我約束及自我發展的重要機制。通過自評可以及時掌握本單位學位點建設績效，發現建設過程中存在的問題，明確未來發展的目標，通過采取有效措施逐步形成良性發展機制。同時，學位授權點自評還為授權單位接受國家及省學位委員會抽評打下了堅實基礎。目前，各學位授予單位都在探索適合本單位的學位授權點自評體系及自評方案。筆者認為采用雷達圖法可以比較直觀、全面的反映學位授權點的現狀及其發展趨勢。

一 雷達圖法

雷達圖法也叫戴布拉圖法、蜘蛛圖法，最早是在日本企業界中普通應用的一種反映財務總體狀況的評價方法。它的基本原理是將各項評價指標集中展示在一個由同心圓組成的網狀平面中，每組數據占據一個獨立封閉的多邊形，根據多邊形面積大小來比較若干數據組所代表指標在整體中的情況，所占面積越大，表明在整體中的水平越好。[1]

該方法的主要優點在于：第一，考慮了評價指標的多元性及不確定性，把不同類別指標在集中在同一圖中進行直觀對比與評價。第二，將定量的數據以定性的方式顯現，通過疊加不同形狀的雷達圖，可以直觀判斷出評價對象的單項指標及綜合水平對比情況及優劣態勢。第三，直觀、形象的反映多個指標的變動規律。實現了動態分析。雷達圖對比性強。從歷時與共時的角度，對評價對象自身進行不同時間點的縱向比較。反映了其發展軌跡，為其提供了可行的目標與方向，為客觀公正的了解評價對象的現狀及其發展趨勢提供了決策依據。

二 將雷達圖法引入學位授權點自評體系的適切性

1 通過雷達圖分析法可以全面、直觀的了解到本單位學位授權點的各項指標是否達到最低標準，與最低標準的差距在哪里及今后努力的方向。

2 通過雷達圖分析法可以全面、直觀的了解本單位的學位授權點建設與國內或省內及培養單位內同層次、同類學科學位授權點之間的橫向對比情況。通過找出差距、積極借鑒，有效提升自身水平。

3 通過雷達圖分析法還可以對學位授權點自身情況進行縱向比較。通過在某個時間段內對學位授權點的各項指標情況進行對比分析，使學位點自身與管理部門更全面了解一個時期內的建設效果，以便更有針對性的采取措施提高學位點水平。

三 學位授權點自評指標體系構建

1 體系構建原則

（1）科學性原則

既認真落實國務院學位委員會、教育部及省有關碩士學位授權點評估的統一要求，圍繞國家地區的總體規劃、市場需求和本單位的實際情況，充分彰顯本單位研究生教育特色，按學科發展規律，科學合理的制定評價指標體系。

（2）全程性原則

強調研究生教育的立德樹人目標。突出創新精神與實踐能力的培養，嚴格從研究生招生管理情況、培養過程情況、論文授予質量情況及教學改革情況等環節加強管理。強調每個環節都要符合預定的目標和質量標準，重視預防，而非最終的質量評判。

（3）全面性原則

突出科教結合、產學結合及對外開放情況，強調培養單位育人環境的營造。從師資隊伍、科學研究、研究生培養、研究生管理與服務、研究生培養條件保障、國際交流情況及學生滿意度情況等各個方面對學位授權點提出明確要求。

（4）導向性原則

引導學位授權點將工作重點與今后發展方向與評估標準相結合。學位點自我評估具有診斷性，通過對各授權點研究生培養質量做出實事求是的評價，找出自身存在的問題、找到解決問題的方法，將學位點的發展引導到提高研究生培養質量上來。

2 學位授權點自我評估要素分析

在學位點自評過程中，最關鍵的環節是評估指標體系的設計。指標不僅要從不同側面反映學位點狀況，還要注意其結構關系，不僅要求系統、全面，還應能反映學位點發展的多層面，同時，更要具有引導、創新、控制、反饋等多重功能。[2]參照《學位授權點合格評估辦法》，根據區域經濟社會發展需求及本單位的辦學定位，筆者認真聽取了本單位研究生教育指導委員會的意見與建議，根據本單位具體情況構建了學位點自我評估指標體系：師資隊伍情況、科學研究情況、教學改革情況、研究生培養情況、培養條件保障情況及學生就業情況等。由6個一級指標以及及18個二級指標構成。

四 采用雷達圖法對學位授權點進行自評需要注意的問題

1 雷達圖中三個同心圓半徑的確定

從統計學的角度考慮，采集數據的真實性、采集方式方法的合理性及足夠數量的樣本量，是取得有效統計結果的必要條件。在較大范圍內收集盡可能多的各類型、層次的學位授權點基本信息的真實數據，能更客觀、全面的反映不同層次、不同類型的學位授權點的相應表征，對于客觀確定雷達圖的同心圓半徑起到重要作用，有助于從多個角度分析，獲得多層次的結果，使評價結果更客觀、更具有可信度。在確定三個同心圓半徑的選擇上，根據獲得數據資源的多少可以選擇外圓代表國內或省內甚至校內同層次、同類型學位授權點的最高水平，中間圓代表國內、省內或校內同類型、同層次學位授權點的平均水平，內圓代表國家學位授權點最低標準。[3]國家對學位授權點評估的最低標準可以參照《關于委托省（自治區、直轄市）學位委員會中國人民學位委員會進行博士學位授權一級學科點初審和碩士學位授權一級學科點審核工作的通知》（學位【2010】18號文件）中國家對申報碩士學位授權一級學科點最低要求。省內同類型、同層次學位授權點的平均水平與最高水平可以從省級學位委員會學位授權點基本信息數據庫中獲得。另外，如果數據資源比較少，也可以選擇校內各學位點之間比較。

2 提升管理信息化水平

教育管理的信息化已成為高校提升教育管理水平的重要措施之一。通過建立更好、更完善的研究生信息管理服務系統，充分發揮現有的信息管理技術在數據收集和數據處理過程中的作用，通過優化研究生管理系統的功能與結構，完善基礎數據建設，實現研究生培養過程的全程跟蹤與監督，還可以通過增加研究生教育質量分析評價和預警機制模塊的功能對研究生教育管理、教學現狀進等進行客觀分析評價及科學有效決策，[4]進一步提升研究生教育管理水平和工作效率。對學位授權點的相關信息進行采集與共享，建立起高校學位授權點比較完整的基本信息庫，為利用雷達圖法進行學位授權點自評提高基本數據信息。

3 充分發揮學術組織的作用

自評過程中要充分發揮各學科、專業研究生教育指導委員會及與學校研究生培養有密切關聯的社會人士的重要作用，對于學位授權點自我評估指標體系構建、對自評材料的論證和評審都具有重要作用。校學位評定委員會要進行全程監督和評審把關。定期質量報告和評估結果，接受社會監督。應嚴把質量關，堅持標準，規范操作，做到程序公平，過程公開，結果公正。要加強公示環節，主動接受社會監督。這樣既能保證自我評估的公正性，又能增強自我評估的透明度和科學性，提高自我評估的效率。

4 完善配套機制建設

堅持“以評促建，以評促管，評建結合，重在建設”的原則，建立一套完整的建設、評估、優勝劣汰機制。培養單位根據自評結果，根據自身辦學特色及區域經濟建設及社會發展對人才發展的實際需求，按照有所為、有所不為的原則，在碩士學位授權點（含學術學位和專業學位）總量不變的前提下自主對學位授權點進行及時的動態調整，做出新增部分學位授權點；部分學位點擴大招生、繼續招生、減少招生、限期整改甚至撤銷學位授權點的處理決定。既增加學位點的憂患意識；又激勵學位點不斷完善自我、發展自我，實現學位點的跨越式發展。

5 進一步完善評估指標體系

目前的評估指標體系基本涵蓋了學位點建設的主要方向，且有較強的可操作性，但隨著學位授權點建設的增強，以及不同評估主體的多元化需求，須進一步修改和完善評價指標。

6 要提高認識，調動各方面的積極性

自我評估是學位授權點自我診斷、自我提升的過程。通過自我評估，不斷發現自身存在的問題，分析問題存在的原因及解決問題的對策。自評工作的最終落實要靠各學位點的各位教職員工的共同努力，通過廣泛宣傳、充分發動，采取有效措施調動各位教職工的積極性、主動性與創造性，樹立正確的評估理念，變“要我評”為“我要評”。

評估是手段不是目的。通過自評可以有效保障學位點按既定目標有序建設。定期的學位授權點自我診斷式評估，是對本單位學位授權點的全面檢查。學位授予單位在全面總結已有經驗的基礎上，通過有針對性的采取措施，增強學位授權點的自我發展能力，不斷提高研究生教育質量。采用雷達圖分析法可以直觀的看出學位授權點整體建設情況及每個學位授權點建設內涵的橫向對比情況，可以清楚的看到各學位授權點在師資隊伍情況、科學研究情況、研究生培養情況等各項指標在一定范圍內同類、同層次學位授權點中所在的位置。可以發現學位授權點在建設過程中存在的問題，與國家最低標準的差距，與同層次全省、全校范圍內平均水平的差距，明確在今后建設中需要切實加強的指標，以便在今后有針對性的加強建設。

參考文獻

[1]梁傳杰.基于雷達圖法的高校學位點監控機制之構建[J].中國高教研究，2012（1）：59-64.

[2]朱明，楊曉江.大學學位點自我評估的審視與思考[J].研究生教育研究，2015（6）：72-76.

篇7

鮮嫩的大桃，

營養豐富的核桃，

甘甜可口的柿子，

又大又紅的紅杏。

我們愛你——

太后山的壯麗巍峨，

壯麗無比的老象峰，

大溶洞的美麗神奇，

篇8

（赤峰學院 經濟與管理學院，內蒙古 赤峰 024000）

摘要：本文對2011--2014年內蒙古上市公司對外公布中的內部控制問題進行系統的實證分析，發現隨著我國政府及監管部門內控法規，上市公司披露內部控制自我評價報告的數量呈現遞增趨勢，這表明上市公司對待此問題的態度逐漸發生了變化，但是重視的程度仍有待于提高.通過對相關內部控制自我評價報告的研究，結論為報告尚未達到向投資者傳遞新的有價值信息的目的.因此，建議政府及監管部門除強制上市公司披露內部控制自我評價報告、聘請審計師對其進行鑒證外，應在企業設計及執行內部控制的過程中給予積極指導，以確保具體操作實施的針對性.

關鍵詞 ：內蒙古；上市公司；內部控制系統；自我評價體系

中圖分類號：F275.2文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）05-0100-03

1 引言

在SOA法案404條款出臺前，一般只有在審計報表時會對企業的內部控制進行測試并確定下一步的審計程序與方法，目的是控制審計風險.SOA法案出臺后，所有在美國資本市場上市的企業除了必須履行傳統的美國證券市場監管法案所規定的義務外，還必須履行一系列由薩班斯法案新規定的義務.SOA法案404條款還明確表明COSO內部控制框架可以作為評估企業內部控制的標準.

就實際來說，內部控制一向被認為是企業自身的事，也只有企業自身意識到其中的迫切性和重要性,才能使這項工作踏實落地,而不是流于形式,做表面文章.宏觀調控部門在內部控制建設方面所做的工作是否有作用？怎樣才能外內結合地使內部控制得以有效實施？本文通過對2011—2014年度內蒙古上市公司企業內部控制自我評價報告的披露情況進行統計分析，研究這些上市公司內部控制自我評價報告的內容，在些基礎上提出在準備及以后實施內部控制基本規范時應該注意的問題.

2 我國企業內部控制自我評價報告的相關規定與研究

2.1 文獻綜述

在2011年之前，因為很少有企業自愿披露其內部控制自我評價報告，針對內部控制自我評價報告的研究非常少.關于內部控制自我評價的文獻主要集中兩個方面：介紹內部控制自我評價的思路及方法(林朝華、唐予華,2003;王立勇,2004).

2011年以后，隨著相關政策法規出臺，很多上市公司開始對內部控制自我評價報告進行對外公開，部分學者對這樣的公司內部控制自我評價情況進行描述性統計分析.如楊有紅和汪薇(2011)通過描述性統計對2010年滬市年報內部控制信息對外公開程度的真實性進行系統性的解析,認為內部控制信息披露的真實性未得到具體執行、信息披露的自發性呈現強迫狀態、而非自愿.而且相關中介機構的評價標準也是眾說紛紜,沒有形成這一行業的統一標準.楊有紅和陳凌云（2012）對2009年滬市公司披露內部控制自我評估報告的情況進行統計,發現2012年自愿披露內部控制自我評價報告的上市公司比2011年有所增加，但上市公司主動披露自身內部運營情況報告的積極性還有待提高.

3 內蒙古上市公司內部控制自我評價披露研究

3.1 內蒙古上市公司內部控制自我評價披露現狀

2012年披露內部控制自我評價報告的公司有：富龍熱電(000426)、時代科技(000611)、ST平能(000780)和遠興能源(000683)和包鋼股份(600010)等5家公司.2013年在2012年的基礎上增加了露天煤業(002128)，但是包鋼股份(600010)沒有披露董事會對公司內部控制的自我評估報告.2014年在2013年基礎上增加了北方股份(600262)和金宇集團(600201)兩家.統計情況見表1.

通過表1，我們可以發現內蒙古上市公司內部控制自我評價披露的數量2011年只有兩家公司披露其內部控制自我評價報告.但隨著相關法規的，自2012年現實情況開始有所好轉.這意味著，內蒙古上市公司中對外公開其內部運作情況的的上市公司在增加，但是，增加的幅度較小.除了包鋼股份未繼續進行披露外，其它5家公司持續進行披露內部控制的自我評價意見.

同時，我們也發現有些公司不僅披露了內部控制自我評價報告，還聘請會計事務所對其內部控制自我評價進行審計.具體情況是：2013年聘請事務所對內部控制出具審核意見的公司只有一家，即當年在深圳中小板上市的露天煤業(002128).2014年在2013年的基礎上增加了北方股份(600262)和金宇集團(600201)兩家公司.統計情況如下：

結合我國的相關規定及表1、表2信息，說明盡管2002年起國家就有相關的規定，要求披露與內部控制相關的信息，但直到2006年上交所、深交所做強制性規定以后，才開始有公司執行規定.而對報告進行審計至今為止并沒有強制性的要求，但聘請審計的公司也在呈現遞增的趨勢.究其原因是對自己公開的資料的可信性和真實性并沒有把握，需要審計進一步確認、提高把握.也有人認為是這些上市公司內控質量好，有動力通過披露其內部控制鑒證報告向市場傳遞其優質的信號（林斌、饒靜，2009）.通過上述分析，我們也發現我國推動企業注重內部控制建設的主要力量來自政府及監管部門，企業內生性的并沒有真正顯現出來.

3.3 自我評價報告的內部控制內容分析

內部控制作為一種機制，對其發揮得作用應該是監督和互相制約的.其建立應與企業自身狀況相符.因此，我們認為每個企業對內部控制實施狀況進行自身評價時應緊密結合自身面臨的內外部環境.但是，看一看歷年的上市公司所對外披露的自我評價報告中可以發現,雷同性極強,甚至完全不同行業的自我評價報告的重復性也是驚人的.具體統計情況如表3.

2014年上市公司內部控制自我評價報告同2013年相比，只有時代科技一家公司內部控制自我評價報告內容變化大.2012年該公司采用簡單的總體評價，認為現行的公司內部控制制度符合國家有關法規和監管部門的要求，同時也符合公司戰略規劃、經營特點，得到了有效執行.2013年、2014年依據《企業內部控制基本規范》，分別就內部控制目標、內部控制要素進行專門披露了自我評價報告.2014年上市公司內部控制自我評價報告內容也僅有ST平能一家公司在對內部控制的風險評估要素進行分析時存在差異.ST平能之所以重視內控的自我評價和審計，原因有待于進一步研究.

不僅同一公司不同年度內部控制自我評價報告內容基本相同，而且不同公司的內部控制自我評價報告也無太大差異.其評價內容大致可以劃分兩類：一是公司建立了適合自身的內部控制體系，并得到了很好的實施.如甲、乙兩個公司的內部控制自我評價，甲公司：通過不斷的建立、補充和完善及公司治理專項活動的整改、提高，本公司的內部控制制度設計比較系統、細致、針對性強；在一定程度上保證實施的可操作性，具有前瞻性和國際性的視野，對于公司后續的可持續發展和穩定經營，都具有舉足輕重的現實意義和未來意義；隨著公司的發展，公司將進一步根據公司的情況和監管機構的要求，繼續完善公司的內部制度，確實落實制度的執行情況，以對公司的健康運行發揮促進、監督、制約的積極作用，并切實保護相關利益人的權益.乙公司：公司的內部控制環境有利于建立良好的內部控制制度，公司已建立的各項內部控制制度符合我國有關法規和證券監督管理部門的要求，已構建的內部控制結構和設立的內部控制政策和程序是有效的，能夠對編制真實公允的會計報表提供合理的保證，能夠對公司各項業務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證.隨著公司未來經營發展的需要，公司將按照《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的要求，進一步完善公司內部控制制度，使之始終適應公司發展的需要和國家有關法律法規的要求.通過閱讀甲乙兩公司的內部控制自我評價報告，我們并無發現實質性差異，都是對內控進行了簡要評價，最后肯定了自身的內部控制制度.二是按內部控制基本要素進行羅列，所列的信息過于通用化，幾乎可以從教科書上找到，無法從報告中了解到具體某公司發展的有價值信息.

通過對企業內部控制自我評價內容進行分析，我們沒有發現其能給投資者帶來額外的信息，上市公司只是披露了其遵循政府及監管部門的要求、遵守了政策法規.無論業績好的公司抑或業績差的公司，其內部控制自我評價內容相差無幾，我們無法通過內部控制自我評價內容辨別兩家公司運營的好壞，也無法獲得其比未披露內部控制自我評價公司的更多有價值的信息.然而，這一結論與一些實證結果相反，如楊有紅等對披露自我評價報告與未披露自我評價報告的公司的會計差錯更正、審計意見和受證監會處罰情況進行對比,發現兩類公司無論是在財務報告的可靠性或是合規性上均有顯著不同,披露自我評價報告的公司其內部控制有效性更強.我們認為盡管實證結果發現披露自我評價報告的上市公司內部控制有效性更強，但這不能表明公司所對外的相關信息能夠指引相關的投資人依據此類信息作出合理,正確的抉擇，并從中受益,兩者之間沒有必然的相關性.導致這一結果的原因有可能是上市公司披露內部控制自我評價報告的這一行為傳遞了其具備更強的內部控制有效性，而非其披露的內容.因此，我們認為未來的研究應該關注所對外披露內容的真實性和實效性,而不簡簡單單只關注于重復性,差異性等表面文章.

4 改善內部控制自我評價公開的建議與對策

在政府及監管部門的鼓勵和推動下，2011—2014年內蒙古上市公司自愿披露內部控制自我評價報告的數量逐年遞增，這是一個令人興奮的消息.財政部2008年6月28日的《內部控制基本規范》，對規范企業內部運作規范、加強領導與員工的親密關系和促進企業持久健康發展將起到積極的作用.但是，如果僅依靠公司自身的改進和提高,而沒有外力的干預和制約,恐怕并不能真正保證其真正重視內部控制建設，從搜集的上市公司內部控制自我評價報告來看，全是對自身內部控制體系建設的肯定，這顯然與實際情況是不符的.我們應借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》的302和404條款規定,公司首席執行官、首席財務官或類似職務者必須書面聲明對內控設計和執行的有效性負責,并要求隨定期報告一同對外披露管理層對財務報告內部控制的評價報告.即強制上市公司對其內部控制進行主動披露，同時邀請相關中介機構的負責人進行審計，這樣才有可能促進上市公司加強內部控制的建設，保證內部控制的有效性，向中小投資者披露有價值的信息.

參考文獻：

〔1〕財政部，等.企業內部控制基本規范.2008.

〔2〕楊有紅，汪微.2006年滬市上市公司內部控制信息披露研究.會計研究，2008（3）：35-42.

〔3〕袁敏.上市公司內部控制審計：問題與改進——來自2007年年報的證據.審計研究，2008（5）：90-96.

〔4〕楊有紅，陳凌云.2007年滬市上市公司內部控制自我評價研究——數據分析與政策建議.會計研究，2009（6）:58-64.

篇9

當時由于被分到一個較偏僻的地方，那時班上有多名同學，由于自己的心情不好，再加上我討厭他們流著鼻涕，穿著骯臟的衣服，總是對他們不屑一顧，愛理不理。有一天，兩位同學不知因什么原因吵起來了，有的同學跑來告訴我，我不由分說地叫他們寫檢查，寫出自己為什么要吵架。不一會兒，他們寫完了，我就叫他們念，原來是那個叫王紅的小男孩從家里帶了個橘子來，在路上遇上了班上的李東，李東管他要，他不給，于是兩人就吵起來了。王紅淚眼滿眶地對我說：“老師，我知道你到這里，心情不好，就準備把我奶奶給我的橘子給你，他非要跟我要。老師，今天是我們不對，我們以后再也不惹你生氣了。”聽到這里，我心里一熱，有一股說不出的心酸滋味，為自己對待孩子的態度，為自己這樣不公平的對待他們，孩子們是無辜的，不能因為自己的一點小利就委曲、誤解，甚至不負責任地對待他們。

還有一件事更令我終身難忘。十四年前，我被分配到一所基點校當教師。看著面前的孩子們，我依照既定的程序講著課。好了，總算到了最后的環節了，忽然一個安靜的背影吸引住我的目光，我馬上走過去，面對著我的是一張倔強的臉。我壓著心中的不滿，說：“和我們一起拍拍手吧！”她沒有動，仍然坐在座位上，兩只手插在褲兜里，眼睛直盯著我。我加重了語氣說：“站起來，和我們一起拍拍手！”當她站起來時，她的手仍然沒有拿出來，一雙明亮的眼睛好像點燃的火把。剎那間，我似乎覺察到了什么，竟沒有逼著孩子把手拿出來。這時，有一個聲音在說：“謝老師，她沒有左手。”頓時，我一下子驚呆了，我竟不知道該說什么好。

“停一停，同學們，假如幸福的話，讓我們一起跺跺腳！”我的話音剛落，便開始帶頭跺起腳來。學生們看著我跺腳的樣子都哈哈大笑起來。我說來吧，假如幸福的話，你就跺跺腳吧！是的，我成功了，每個孩子都跺起腳來。下課了，我快樂地走著。

親愛的同行們，在教育這片神奇的土地上，我們都曾有過熱淚與歡笑，痛苦與快樂，面對每一個學生，每一個生命，無論他們健康或殘缺，我們都要尊重每一個學生做人的尊嚴與價值！當我們承受不公平待遇時，會憤怒、會痛苦，可我們又在不知不覺中在學生身上制造不公平，這難道不應該引起我們的反思嗎？

篇10

[關鍵詞]資產評估行業　形勢　地位

一、資產評估業的重要地位

隨著我國經濟體制改革的發展和社會主義市場經濟的逐步建立，經過十幾年的長足發展，我國的資產評估行業日益壯大，為我國國企改革，防止國有資產流失，完善社會主義市場經濟體制和國民經濟的健康發展做出了巨大貢獻。具有真正意義的資產評估業于1989年在中國誕生十多年來，中國的資產評估業從無到有、從小到大，無論是數量、種類、業務范圍還是評估質量、管理水平上都獲得擴大和提高。資產評估已在國民經濟建設、國有企業改革、完善市場機制等方面做出了積極的貢獻，對于維護、促進社會主義市場經濟的發展各種產權主體的利益都扮演著重要的角色。但由于我國的特殊國情，資產評估機構在發展過程中出現了許多問題，嚴重制約了行業的發展，隨著中國加入WTO，國外的資產評估機構將逐漸進入我國評估市場。國內外評估機構實力的強大反差，將更加突顯出資產評估業在中國的薄弱地位與作用。

二、資產評估界面臨的主要問題

1、執業行為不規范。由于我國資產評估業起步較晚，發展迅猛，因此在發展初期更注重評估方法、具體應用知識的引用，對評估個體、評估方法、參數選用等問題討論較多，而對基礎理論及評估準則研究則不夠，導致評估理論滯后于評估實踐，評估實踐在低層次循環，得不到提升。盡管在1996年，原國有資產管理局了《資產評估操作規范意見(試行)》，對資產評估基本原則和方法、操作程序、評估報告和工作底稿等進行了規范，并就機器設備、建筑物、無形資產整體資產等類資產評估作出了具體規定，但由于部門分割，各部門均有自己的執業準則和規章，往往導致評估機構無所適從。正因缺乏一套能夠覆蓋整個行業的評估準則，使得評估工作不盡規范。偏離了評估機構應“獨立、客觀、公正”地提供評估信息這一操守原則。由于執業行為不規范，執業質量差，評估機構的公正性受到嚴重影響公眾對評估機構的信任度下降，評估機構正面臨著誠信危機，并隱潛著執業風險。

2、執業法律法規環境不理想。

我國資產評估業從無到有，從小到大，隨著評估實踐的深入，有關的政策法規從少到多，從粗到細，管理的力度也不斷加大。但是，資產評估的法律法規環境總體是不理想的。一方面，從資產評估行業本身看，缺少一部專門的法律。目前執業的主要政策依據是國務院91號令及實施細則，至今已有十多年，在這十多年里，我國市場經濟的步伐大大邁進了，資產評估的業務領域得到了很大的拓展，評估機構進行了改制，管理主體發生了變化，用十多年前的法規來指導當前的實踐，其效用是要大打折扣的。另一方面，從資產評估配套法規看，存在著各種法規政策之間相互銜接不夠的問題。各種法規之間不能相互銜接，互相抵觸，會影響到資產評估行業的作用空間。

3、資產評估業的產生機制導致了評估行業市場化程度較低。我國的資產評估業在國有企業逐漸向市場經濟過渡的過程中產生，在發展初期承擔了為國有企業改革服務的歷史角色，從市場經濟發達的國家的經驗來看，資產評估是隨著生產資料私有制的形成和社會化大生產的發展產生的，比較兩者得知，中國資產評估業屬體制內生成，從一開始就其本質而言是政府的附屬部門，導致資產評估業的市場化程度較低，雖然這種內生機制在早期促進了評估行業的建立與發展，但是，隨著市場化進程的加速，卻嚴重阻礙了評估行業的進一步發展。

4、資產評估機構規模小、業務狹窄、自身管理存在問題。到1999年下半年全國資產評估從業人員6萬余人，資產評估機構達3000多家，但與國外的機構相比，如普華永道，安達信，其規模還相當的小。造成這種現狀的原因除了我國資產評估業起步較晚外，另外現有的資產評估機構大都在做政府評估這一塊業務，而且這幾年過分強調了法定評估的規范與發展，對咨詢性評估、投資咨詢、可行性研究等方面領域較少涉及，使大量的評估人員擠在狹窄的法定評估市場中。另外國際業務的開發也相對遲緩。再者，許多中小資產評估機構一味追求經濟利益，不注重內部管理，使大量人才流失，注冊人員的轉所率居高不下。

5、資產評估行業協會形同虛設。我國的資產評估協會由當時的國資局組建，是在政府逐漸向社會放權的過程中產生的，與政府有千絲萬縷的關系，被稱為“第二政府”，喪失了獨立性和創新性。由此評估協會在制定行業自律條例，指導管理行業發展方面缺乏相應的權力，有力使不上，而且協會管理者承襲了政府的行政管理模式，官僚作風嚴重，行會觀念及實踐意識淡薄，沒有與政府進行有效博弈，維護本行業會員的正當利益，以爭取行業發展的有效空間，導致資產評估協會得不到行業內成員的擁護，更沒獲得社會的認可。

6、政府多頭管理導致行業管理混亂

我國現存的除注冊資產評估師外，還有房產、土地、物價部門等多種評估資格的評估師，涉及評估業的管理部門就有三個：財政部、國土資源部和建設部，除此之外，資產評估公司作為企業法人，還要受工商、稅務部門的管理。多頭管理，使資產評估在發揮客觀作用時受到很大的束縛：其一，對于政府來說，管理難度不僅沒有減弱，而且更為復雜，不同的管理規則和利益所屬在遇到沖突時，往往難以協調，導致部門間的矛盾激化；其二，對于資產評估企業來說，多頭管理使其失去了獨立性，在企業運行過程中不得不遵守多頭規則，使企業成本大大增加，限制了企業的發展。

7、評估后續教育存在一定缺陷和不足

資產評估師的后續教育是評估行業管理的一項重要內容。我國的資產評估師后續教育在短短的十余年間取得了令人矚目的成績，但由于發展時間短，在教育體系、形式、內容及實施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得應有效果和發揮應有的作用。

三、小結

總的說來，為了保障社會主義市場經濟秩序，維護社會公眾的經濟利益，促進資產評估行業的健康發展，必須深化資產評估行業改革，從宏觀上加強對資產評估機構的監督和管理，促進資產評估行業的發展。