導語：如何才能寫好一篇預防職務犯罪，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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論文關鍵詞 涉外職務犯罪 預防 合作

近年來，涉外職務犯罪日益猖獗，其中主要表現為國內腐敗分子通過在國外、境外進行洗錢活動，將大量貪污賄賂的資金外移，腐敗分子紛紛外逃以及在對外貿易交往中與不發外商勾結，損公肥私，進行跨國或跨境職務犯罪等形式。據不完全統計，2001年至2011年這十年間，人民檢察院與公安機關、反腐敗國際司法合作開展追逃行動中，共捕獲在逃職務犯罪嫌疑人21533人，為國家挽回直接經濟損失814多億元（以上數據是筆者根據2002-2012年最高人民檢察院每年的工作報告中公布的數據計算得出。其中2004年的追回直接經濟損失的數據是根據2006年工作報告中“追繳贓款贓物和非法所得計74億多元，比上年上升62.9%”計算得出45.4億元。2003年、2006年以及2008年追回的直接經濟損失因報告中沒有公布，故筆者此處的814億元不包括上述年限的數據在內）。這些被抓捕的潛逃的人大多是逃往香港、澳門或其他國家、地區的涉外職務犯罪的犯罪人。事實上，這類涉外職務犯罪人的總數和給國家造成的損失遠遠大于已被抓捕歸案的人數和追回的損失，尚未被司法機關掌握的涉外職務犯罪嫌疑人外逃、轉移腐敗資金等活動十分猖獗。

我國涉外職務犯罪的成因是十分復雜的。既有宏觀層面上我國在社會轉型過程中制度和規范上的缺失，也有微觀層面上相關國家公職人員在經濟發展的背景下個人私欲的膨脹和約束力的最終喪失。因此，科學地預防涉外職務犯罪是保證社會和諧發展的重要內容之一。

一、構筑科學的預防涉外職務犯罪的工作機制

（一）建立專門機關和有關部門預防的聯動的工作機制

涉外職務犯罪是一種復雜的具有極高隱蔽性的犯罪，因此，對其進行預防需要國家相關部門的專業預防，也需要各單位、各行業的積極配合，建立起廣泛的共同預防的防線。

第一，各機關應根據當前涉外職務犯罪的演變規律、分布區位，制定出本機關預防工作的重點和具體實施的預防計劃。尤其是針對多發性涉外職務犯罪的機關或部門，專門機關可以有針對地制定出科學預防的具體建議書，供這些機關或部門參考。

第二，各有關機關或部門應結合本機關或部門的實際情況制定具體可行的預防規章和制度，且將預防工作貫徹到日常工作中去。專門機關尤其是檢察院應該對各有關機關或部門的預防工作的情況進行定期檢查，督促其認真履行預防工作，發現存在問題的，應責令其及時解決。

第三，專門機關可以結合近期涉外職務犯罪的情況，與有關部門或機關共同開展個案預防、專項預防和系統預防工作；并應將近期案發的涉外職務犯罪情況，包括犯罪動機、犯罪手段、實施行為等內容及時向有關機關或部門通報。

總之，建立起專門機關和有關部門之間的預防的聯動的工作機制，應當在各自有著明確的分工的基礎上發揮各自的能動作用，同時在資源上、信息上進行交換，彼此相互促進、相互監督、相互補充，構筑起預防涉外職務犯罪的城墻。

（二）建立與境外專門機關的互動的工作機制

在預防涉外職務犯罪中，建立起我國與國外貨境外專門機關之間的互惠的工作機制對開展工作有著重要作用。具體而言，主要可以從以下幾個方面作出努力：

其一，加強彼此之間預防涉外職務犯罪的工作經驗交流。目前各國都在積極地探索防止職務犯罪的新舉措，因此加強交流可以不斷地吸收國外或境外成功的經驗，并真正地把借鑒的國外境外的經驗落到實處。了解和掌握別的地區或國家的新舉措也可幫助我國根據這些國家或地區的實際狀況進一步明確我國預防的重點環節和工作的難點，調整相應的措施。

其二，建立我國與國外貨境外預防涉外職務犯罪的有關監督、管理等互惠互利的工作機制。我國可以與經貿交往比較頻繁、人口流動比較大的地區或國家建立起互惠性的便利的監督檢查工作機制，利于及時地了解本國職務人員的財務或動向等相關信息，并能及時開展監督工作，做到防患于未然。

（三）加強預防涉外職務犯罪的領導機構建設和相關專業人員的培養

由于涉外職務犯罪涉及境外或國外，預防起來比一般的職務犯罪要復雜得多，因此，必須建立起強有力的領導機構。目前，我國預防涉外職務犯罪尚未成立專門的領導機構，在實踐中主要有以下幾種組織形式：黨委預防職務犯罪領導小組、職務犯罪預防工作指導委員會（小組）、“聯席會議”制度以及“定點聯系”制度。

筆者以為，在我國的社會制度下，職務犯罪的預防領導組織形式應該在全國各地區設立類似社會治安綜合治理小組的常設機構，由地方黨委的主要負責人擔任預防職務犯罪領導小組的組長，政法委書記、紀檢書記、檢察長為副組長，其他政府職能部門的主要負責人為成員，其下設立辦公室，與檢察機關內部的職務犯罪預防部門聯合辦公。這樣的組織形式，使檢察機關開展職務犯罪預防擁有充分的組織保障。此外，領導機關還可以根據各地區涉外職務犯罪的情況，采取聯席會議制度、聯系點制度等形式開展多種形式的有針對性的涉外職務犯罪預防工作。

二、加強涉外職務犯罪懲治的國際形式合作

加強國際形式合作，是懲治涉外職務犯罪的一個重要的途徑，也是有效預防涉外職務犯罪總體規劃中的一個不可或缺的環節。具體而言，加強涉外職務犯罪懲治的國際刑事合作主要應在以下幾個方面做出努力：

（一）拓展國際懲治涉外職務犯罪形式合作的途徑

根據國際上懲治腐敗刑事合作的經驗和我國反腐敗國際合作的實踐，反腐敗的國際刑事合作主要有以下四種途徑：

一是締結國際公約。為加強對國際性腐敗犯罪的打擊，2000年11月15日聯合國大會第五十五屆會議通過了《聯合國打擊跨國有組織犯罪公約》，在公約第8條腐敗行為的形式定罪和第9條反腐敗措施中對于腐敗犯罪和國際刑事合作等問題作了較為具體規定。

二是締結雙邊合約。從我國的實際上看，通過雙邊條約開展懲治腐敗的國際合作是一種主要途徑。目前，我國已經和加拿大、俄羅斯等30多個國家簽署了引渡條約。

三是加入國際刑警組織。1984年，我國正式加入國際刑警組織，成為該組織的成員國。國際刑警組織專門從事跨政府的活動，并享有跨政府機構的權力。近年來，國際刑警組織在懲治涉外腐敗犯罪中日益發揮著重要的作用。

四是運用外交手段。在沒有國際公約或沒有締結雙邊條約等途徑進行刑事合作的情形下，我國通常由被請求方宣布將逃犯驅逐出境或將罪犯移送給第三國，并通過適當的安排，由被請求國或第三國交給被請求方處理。“由于歷史的原因，我國對國際刑事合作持一種比較冷淡的態度，導致目前同我國簽訂刑事司法協助的國家相對較少，特別是簽訂引渡條約的國家較少，這在很大程度上制約了我國通過法律渠道加強國際刑事合作的腳步”。因此，針對我國涉外職務犯罪日益猖獗的態勢，我國應當轉變觀念，積極拓展國際刑事合作的途徑，以適應時展的需要。

（二）豐富國際懲治涉外職務犯罪刑事合作的內容

懲治涉外職務犯罪的國際刑事司法協助要通過具體的內容才能實現。目前，國際反腐敗形勢合作的主要內容包括以下幾個方面：

其一，引渡。引渡是現代刑事司法過程中懲治逃往其他主權國家的犯罪者的行之有效的手段。目前，我國與泰國、白俄羅斯、俄羅斯、保加利亞、羅馬尼亞等國家簽訂了引渡條約，此外我國還參加了載有印度條款的國際條約。但我國在實踐中往往把引渡作為借以實現“國際禮讓”的手段，而并不真正將其作為刑事司法制度的一部分以及在國際社會中必不可少的法律合作形式。

其二，刑事訴訟移管。在我國與其他國家締結的刑事司法協助條約中，已出現刑事訴訟移管的規定，如《中華人民共和國和土耳其共和國關于民事、商事和刑事司法協助的協定》第39條規定表明，對于我國公民在土耳其境內所犯的罪行，只要土方提出移管刑事訴訟的請求，并符合移管的條件，我國就有義務對有關犯罪事實管轄。可見，我國是承認刑事訴訟移管這一司法協助形式的。

其三，采取刑事偵查措施和移交贓款贓物。當前，在我國與蒙古、波蘭、古巴等國的司法協助條約中，代為調查取證的內容包括詢問當事人、犯罪嫌疑人、被害人、鑒定人，進行鑒定、司法勘驗以及其他與調查取證有關的訴訟行為；在我國與土耳其、羅馬尼亞等國的司法協助條約中還規定了用搜查方式進行的調查取證。在移交贓款贓物方面，我國與加拿大、俄羅斯等國的司法協助條約中規定，締結一方根據締約另一方的請求，將在其境內發現的、罪犯在締結另一方境內犯罪時獲得的贓款、贓物移交給締約另一方。

其四，送達刑事訴訟文書。代為送達刑事訴訟文書是國際社會開展司法合作與協助中最古老、最基本的形式之一。在我國與其他國家簽訂的司法協助條約中，都有送達刑事訴訟文書的內容。

其五，安排證人出庭作證。安排證人出庭作證，以協助相當國的刑事審判，已為多個國際刑事司法協議確認。《美國刑事司法互助公約》第17條盡管和證人作證制度沒有直接聯系，但也隱含著被請求國有責任將請求國的官方文件告知公眾和有關當事人，任何已出現在被請求國的證人都應被傳喚出庭作證或提供文書、記錄或證據。而《歐洲形勢互助公約》則對證人出國出庭作證做了較為詳細的規定。目前，我國與加拿大締結的《刑事司法協助條約》也對此作了規定。

其六，被判刑人移管。將被判刑人移管既能維護主權國家的司法管轄權和刑事判決的權威，又有利于罪犯出獄后重新適應社會生活。目前，我國與烏克蘭曾經在這一方面進行過成功合作。

總之，為了有效地懲治涉外職務犯罪，我國可以根據涉外職務犯罪在不同國家的犯罪率的大小，與不同國家確定刑事司法協助的內容，對于部分涉外職務犯罪率高的國家或地區，可以根據實際情況簽訂條約，豐富形式合作的內容，有利于共同打擊犯罪。

（三）消除懲治涉外職務犯罪刑事司法合作的障礙

消除國外或境外各種妨礙我國涉外職務犯罪的懲治因素，保障刑事司法合作的順利進行，是及時、有力懲治涉外職務犯罪的一項急迫的工作。這些不利因素可以分為兩種，一種是我所不能的，如國外的時局動蕩等；一種是我所能的。就后者而言，我國可以修改一下幾方面的立法消除這種障礙：

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一、規范預防機構和隊伍建設。一是在檢察機關內部要建立健全檢察機關內部預防職務犯罪領導機構，形成一級抓一級，一級對一級負責的領導體制。建立預防職務犯罪工作責任制，要選配政治素質好、政治理論水平高、業務能力強的同志充實到預防隊伍，明確預防職務犯罪工作責任制。二是在整個預防職務犯罪的系統工程中，由黨委牽頭，實現網絡預防。堅持黨委統一領導，黨政齊抓共管，紀委組織協調，部門各負其責，依靠群眾的支持和參與，動員全社會力量，發揮預防工作的整體效能。各級檢察機關要主動爭取黨委對預防職務犯罪工作的重視，通過黨委牽頭組建預防職務犯罪工作的網絡非常必要。可以通過向黨委提出當地開展預防職務犯罪工作的意見，建議黨委成立預防職務犯罪工作指導（領導）小組，并由檢察院預防職務犯罪處（科）負責處理指導（領導）小組的日常事務工作。堅持在黨的領導下與有關部門密切配合，加強聯系溝通和協調，進行信息交流，推廣預防經驗，走系統預防、部門預防與社會預防相結合的道路，共同推進預防工作的深入。

二、規范個案預防。個案預防是預防職務犯罪工作的切入點，是檢察機關開展預防職務犯罪工作的有效方式。要克服就案辦案，開展個案預防，堅持在辦案過程中做好“六個一”，開展個案預防，是檢察機關利用職能優勢開展預防職務犯罪的有效方式。這“六個一”即是每查辦一起職務犯罪案件：一是責成犯罪嫌疑人寫一份觸及靈魂的悔過書，這悔過書對犯罪嫌疑人來說是一次深刻的自我教育，別人看了便受了一次深動的警示教育；二是到發案單位召開一次座談會，分析發生職務犯罪的原因，商量預防職務犯罪的措施；三是通過辦案，發現發案單位體制、機制、制度和管理方面存在的漏洞，提出一項口頭或書面的檢察建議；四是根據所辦案件的實際情況，對案發單位的有關人員上一堂“看得見、摸得著”的預防職務犯罪的法制課；五是根據案發單位暴露出來的問題，督促案發單位制定一項整改措施；六是在案件辦結以后，為落實檢察建議、整改措施等對案發單位進行一次回訪，進一步落實案發單位的預防職務犯罪工作

三、規范專項預防。從近幾年查辦的職務犯罪來看，雖然通過不斷深化改革，加快發展，經濟社會形勢發生了巨大變化。但受體制性、社會性矛盾制約，許多領域的貪污受賄、挪用公款犯罪屢禁不止，特別是入世后，許多企業將進行機構改革、產業結構調整、侵吞國家資產及導致國有資產流失的案件可能上升。因此，我們要在權、錢、人三個環節，認真研究在改革過程中可能出現的管理漏洞和監控盲區，注意發現因監督失效、管理失控、用人失察導致職務犯罪發生、蔓延的問題，準確把握誘發職務犯罪的苗頭性、傾向性問題，積極探索具有遏制性、控制性、預警性的途徑和方法。預防工作要以資金的控制為方向，以用人的監督為基點，加強對職務犯罪趨勢的超前評估與科學預測，提高預防工作的針對性與實效性。要積極介人重大投資項目、重大建筑項目工程等開展同步預防。與有關投資建設單位和施工單位建立“創優質工程，當優秀干部”的“雙優”制度，加強對重大項目各個環節可能發生的職務犯罪同步監督。對資金使用、物資采購、質量驗收進行全程監督，對管人、管錢、管物、管合同、管木材銷售等重點崗位開展專項預防。

四、規范制度預防。一要規范各行業、各系統、各單位的預防制度建設。檢察機關要在各行業、各系統、各單位，開展預防活動，形成點、線、面相結合的立體交叉的社會化預防網絡，必須抓好預防職務犯罪工作各種制度的建立，加強制度的配套建設，使各項工作趨于規范化。要在調研的基礎上，使信息管理、檢察建議管理、預防項目管理、工作目標綜合評價管理等制度盡快完善。尤其要建立預版權所有防職務犯罪信息資料管理制度，加強上下級檢察機關之間、檢察機關部門之間和與網絡單位之間對職務犯罪案件信息和預防信息的通報反饋、廣泛收集和利用，實現信息共享。為研究林區預防職務犯罪規律、特點提供相關的資料，為黨委研究部署預防工作提供可靠依據。二要規范預防立法工作。江蘇省人大常委會批準的《無錫市預防職務犯罪條例》等地方性預防職務犯罪的專項法規的出臺，標志著預防職務犯罪工作已經邁上了法制化的軌道，同時也為檢察機關的預防職務犯罪工作提供了更為具體的法律依據。這種由檢察機關提請，人大常委會制定預防職務犯罪專項法規，實行依法預防的工作方式，可以提高預防工作的層次，拓展預防工作的領域，值得推廣應用。

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關鍵詞 看守所 職務犯罪 預防

中圖分類號：D916.3 文獻標識碼：A

看守所是一個封閉的監管場所，是羈押依法被逮捕的犯罪嫌疑人、被告人、刑事拘留以及留所服刑的國家行政機關。監管被判處有期徒刑一年以下，或者余刑在一年以下，不便送往勞動改造場所執行的罪犯，以及少數因為特殊需要刑期超過一年的長刑犯留所服刑。看守所民警職務犯罪的成因不外乎主觀和客觀兩個方面。主觀原因是一些民警放松了思想政治學習，受當前市場經濟中貪圖享受、拜金主義思想的影響，產生了有權不用過期作廢，靠山吃山等錯誤想法。客觀上講，看守所在辦理接見、物品管理、疾病檢查治療、辦理取保候審、留所服刑、服刑考核、減刑假釋程序上存在制度上的漏洞，造成職務犯罪行為的發生。看守所職務犯罪對保障刑事訴訟活動的順利進行造成極大的危害，嚴重影響了刑事訴訟活動的公正性，破環了法律執行的嚴肅性，動搖了國家司法的權威。看守所職務犯罪，除了要從嚴懲處看守所職務犯罪之外，更要把預防職務犯罪作為看守所檢察工作的重心和重點。

首先，要加大看守所檢察工作的對外宣傳力度，深化看守所“陽光檢務”活動。除了通過網絡宣傳看守所檢察的職責外，更重要的是要采取與在押人員和家屬的聯系和書面告知等措施，讓每個在押人員及其家屬了解監所檢察業務，了解在押人員的權利，讓在押人員的合法權利在受到侵害時知道如何自我保護和尋求保護；同時積極參與看守所正在廣泛開展的對社會開放活動的機會，向社會各界宣傳介紹看守所檢察工作，讓更多的人更加廣泛地了解看守所檢察的職責；聘請一批有社會正義感的人士擔任社會監督員，形成社會監督的網絡，讓看守所民警的執法活動置身于廣泛的社會監督之下，把看守所民警的職務犯罪消滅在萌芽狀態。

第二、強化思想道德教育，全面提高監管民警隊伍素質。例如運用正反兩個方面的典型，對民警進行人生觀、價值觀、權利觀教育，教育監管民警用法律和紀律規范自己的行為，提高政治素質。經常組織學習有關監管法律法規，通過培訓、考核、實地檢查工作等方法，經常性地檢驗看守所民警的監管執法能力。

第三，加強與看守所工作的聯系，深入到看守所各個工作環節，從中了解和掌握有關情況，讓監管民警感到檢察和監督的嚴格和縝密，遏制其犯罪的沖動，減少犯罪的發生。特別要加強對身患疾病的犯罪嫌疑人和被告人情況的掌握，通過對看守所醫務室在押人員健康登記資料的查閱，了解和掌握身患嚴重疾病人員的情況，并直接接觸身患重病的在押人員，對其是否適宜在看守所羈押做到情況明了，心中有數，讓為其弄虛作假的監管人員打消以身試法和收受賄賂的念頭。

第四，對發現的問題及時提出檢察意見，把職務犯罪的行為消滅在萌芽狀態。看守所駐所檢察室，要通過對身患疾病的犯罪嫌疑人情況的掌握，對留所服刑罪犯的留所、減刑、假釋等情況的參與和了解，對發現不符合規定的現象及時提出檢察建議，并嚴格督辦到位，讓企圖通過行賄獲得取保候審和保外就醫的犯罪嫌疑人、被告人的愿望無法實現，讓不認真改造的罪犯無法獲得減刑或假釋的機會，促使他們對接受其賄賂的民警產生抱怨，他們就不會繼續行賄，并可能舉報受賄民警，為查辦看守所職務犯罪提供線索。看守所民警也會因為沒有收受賄賂的可能和迫于嚴格檢察的威力，而打消可能收受賄賂的念頭。對已經發生的受賄行為，可警醒違法者，或主動交代問題，或自行退回贓款贓物。

第五，加強與看守所紀檢監察機構的合作，建立健全相關制度。由于看守所和駐所檢察室隸屬于不同的部門，在看守所內部管理制度不夠健全和完善的情況下，看守所監所檢察部門與看守所有關預防職務犯罪的制度有“各唱各的調，各吹各的號”的現象。因此，檢察院看守所檢察室要主動地與看守所配合，針對容易發生職務犯罪的崗位和環節，制定出規范可行的制度，加強民警之間的互相監督、制約，對民警崗位輪換、在押人員接見、送物，律師接見作出一些硬性的原則規定，最大限度地避免職務犯罪行為的發生。

第六，駐所檢察室要加強法律監督工作，經常對管教民警開展警示教育。要在看守所的配合下，定期開展法制講座，經常對民警進行思想道德和政治法律教育，增強民警反腐防腐的能力，要大力實行檢務公開，不定期地向監管民警和服刑人員宣傳檢察機關的職責范圍、監督的內容、查處職務犯罪的立案標準等。對發現的監管執法中的貪污賄賂、等職務犯罪，要及時依法查處；駐所檢察室在駐所檢察中，要做到監督到位而不缺位、不越位，善于并敢于監督。

第七，強化對職務犯罪行為的打擊力度，以打擊促預防。預防監管場所職務犯罪的發生，要堅持標本兼治，教育是基礎，法制是保障，監督是關鍵。辯證地看，打擊是一種最有效的預防，要充分發揮檢察機關在預防監管場所職務犯罪工作中不可替代的作用，運用法律監督武器，通過打擊，使一些犯罪分子畏懼，構筑法律威懾防線。

預防看守所職務犯罪，必要可行的措施和制度的建設十分重要，但再好的措施和制度需要人去執行。看守所駐所檢察室的檢察官，必須具有高度的責任心和堅定的原則立場，嚴格地按照規定開展檢察業務，不留情面地及時提出檢察意見，對已經發生的職務犯罪行為嚴格依法偵查辦理，對觸犯法律的違法犯罪的看守所民警依法提起公訴，這樣才能對看守所職務犯罪起到真正的預防作用。

（作者單位：湖北省恩施市人民檢察院）

參考文獻：

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綜合上面的犯罪原因，不難看出，職務犯罪是一種涉及方方面面的綜合病癥，預防工作要考慮到諸多環節，人的思想教育，法制的不斷完善，監督力度的強化，體制改革的深化。

（一）提高思想覺悟，定位準確，不想犯罪

思想決定行為，犯了罪的思想一開始就想犯罪嗎，是受社會腐敗影響，思想上走向了錯誤的道路，導致做出錯誤的行為，觸犯了法律。因此，思想上應不斷加強學習，三省吾身是關鍵。一是正確的報酬觀系抵制職務回報心理。通過學習公務員相關規定，合理合法地理解工作的工資關系，理性地判斷好處費和辛苦費的合法性。二是眾多的警示教育抵制僥幸心理。不怕露丑，用典型的系統內部犯罪事例，來剖析職務犯罪的危害性、嚴重性，尤其是用大量高智商犯罪案例來成功打破“自認為隱蔽的天知地知的僥幸心理。三是正確的生活態度抵制不良攀比心理。教育職工培養科學陽光生活態度，樹立正確的人生追求。正確的為人民服務的公仆定位心理的建立就能做到”常在河邊走，永遠不濕鞋。”

（二）強化監督管理，定職準確，不敢犯罪

在財政工作的運行中，加強監督構建強有力的監督體系，使監督者有法可監，長效監督，被監督者有規可守，不敢犯罪。

一是強化內部監督。嚴肅財經紀律，認真貫徹《監督條例》、《預算法》等法規，建立高效廉潔的機關運作機制，監督約束機制，公開辦事機制，通過分權制約，程序控制措施，權力運作和資金運用中的隨意性，保證財政工作的合理，合法。

二是強化社會監督。長期建立人大代表、政協委員、老干部監督隊伍，明確他們監督權力，監督職責，及時讓監督員知政、知情，為監督隊伍創造監督條件，讓社會監督真正發揮在群眾最關心，反映最強烈，最容易引發犯罪行為的問題中，起到預防職務犯罪的作用。

三是強化群眾監督。完善民主集中制，規范議事規則，干部提拔作用機制。增加決策透明度，讓權力受監督約束，把權力關在群眾監督的籠子里，創造民主的財政行政管理環境。

(三)加強體制管理，定向準確不能犯罪

不斷深化財政體制改革，著力構建“配置科學、結構合理、程序嚴密、制約有效”的業務運行機制，從源頭上預防職務犯罪。

一是繼續深化預算改革。深入推進部門預算、國庫集中支付改革，以改革的辦法解決產生腐敗現象的深層次問題，加大源頭治本的力度。

二是細化配套規范機制。把制度同業務環節！配套，用制度規范環節用制度規范程序，約束干部行為。建立財政業務重要崗位輪換制度，加強重點環節，重點人員、重要崗位的管理。

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一、指導思想

以“三個代表’重要思想為指導，深入貫徹落實中央、省、市、縣關于預防職務犯罪工作的各項方針政策和有關規定，立足于教育防范，致力于制度落實，為加快全縣經濟可持續發展提供良好的環境。

二、工作制度

1、建立職務犯罪預防辦公室，實行單位黨政主要領導負全面責任，班子成員各負其責、齊抓共管的工作責任制；

2、建立完善系統內部職務犯罪預防制度，健全防范機制，強化監督職能。把職務犯罪預防工作納入年度工作目標管理責任制，定期進行檢查考核；定期召開會議，認真研究分析職務犯罪預防工作；加強與上級紀檢監察部門聯系；及時上報工作信息和工作總結；利用各種形式，認真抓好干部職工的思想道德、法制宣傳教育，做到警鐘長鳴、常抓不懈；

3、強化監督機制，領導干部要以身作則，帶頭增強紀律觀念、要把職務犯罪預防工作列為年度述職的一項內容，接受民主評議；黨員干部要模范遵守《黨的監督條例》和《黨的紀律處分條例》的相關規定，嚴格遵守黨的各項紀律，主動接受群眾監督；

4、嚴格執行黨的民主集中制原則，對重點工程項目、電力物資采購、大額資金使用、人動等重大問題嚴格實行班子集體研究決定；主要領導在做出事關全局的重大決策時，要提交領導班子會議集體討論決定；分管領導對職權范圍內的重大問題，事前要向主要領導和班子及時溝通，事后及時匯報情況，并對處理結果負責；

5、加強對重點工程建設項目管理，實行建筑工程承包合同雙簽制，建設單位、施工單位、監理單位三方共同簽訂工程廉政條款，在工程投資預算、工程招投標、材料采購、資金撥付使用、質量監督等主要環節上，嚴格執行行業法規，進行公開透明監督；

6、加強對電力物資材料采購的監督管理，凡簽訂定貨合同的同時，必須同時簽訂廉政條款，并報上級紀檢部門審查備案。

7、加強財務管理，嚴格執行財經紀律，建立健全基層供電所財務收支、電費管理的各項規章制度，認真落實“收支兩條線＂管理制度，嚴格執行收費依據和標準，堅持“一支筆”審批；

8、加強電網建設改造工程的監督管理，嚴格執行國家、省公司及分公司制定的從工程建設規劃、設計、招標采購、施工、監理監督、竣工驗收，到資金流向、預算、決算方面的詳細的有關制度和辦法。實行農網資金單獨立賬，專人管理，在各級審計部門的監督下封閉運行，堅決杜絕電網改造領域職務犯罪現象的發生。

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目前來看，看守所職務犯罪主要涉及貪污賄賂類的所有罪名以及瀆職罪和侵犯公民人身權利、民主權利罪中的部分罪名。具體包括貪污罪、受賄罪、挪用公款罪、行賄罪、介紹賄賂罪、單位行賄罪、巨額財產、私分國有資產罪、濫用職權罪、玩忽職守罪、徇私枉法罪、私訪在押人員罪、失職致使在押人員脫逃罪、非法拘禁罪和虐待被監管人罪等。這其中，受賄罪、玩忽職守罪和體罰虐待被監管人罪、私放在押人員罪、失職致使在押人員脫逃罪和徇私舞弊減刑、假釋、暫予監外執行罪等犯罪案件一直是監所檢察部門查辦的重點和難點。

二、看守所職務犯罪的主要發生環節

因為犯罪發生場所的封閉性、隱秘性、可控性，看守所職務犯罪具有明顯的個體和環節特點，尤以環節特點較為突出。就全國目前偵破的該類案件來看，主要包括以下幾個環節:

(一)通訊工具使用環節

在看守所只有三種人能直接與在押人員接觸:一是履行職責的人員，主要是管教民警、駐所檢察人員、承擔告知和送達法律文書職責的辦案人員:二是律師等被委托人員，經過合法程序依法與在押人員會見，為在押人員提供法律咨詢和辯護:三是經批準可以會見的在押人員或留所服刑人員的家屬。資料顯示，該環節特別容易發生濫用職權案。這類案件多表現為，對一些原在社會上有地位或有經濟實力的在押人員給予特殊的照顧，提供通訊工具，傳遞信息，幫助制造有關假象，使在押人員得以減輕處罰。如山東省某市看守所工作人員寧某某等人濫用職權案。該案中，寧某某多次將自己的手機提供給在押人員張某使用，讓其與外部聯系，屬明顯濫用職權。

(二)違禁物品流入環節

目前，在押人員的其他個人物品均不能帶進看守所監室，香煙、酒類、手機等違禁品更是嚴禁流入。一些在押人員的家屬或朋友拉攏腐蝕管教人員，給他們錢物，請他們吃喝，然后讓管教人員幫他們將香煙和手機帶進看守所交給在押人員。違禁物品的流入極易發生玩忽職守案。

(三)履行監管職責環節

該環節犯罪主要表現為:看守民警在具體工作中制度不落實，教育、管理不到位，不能有效掌控所內動態，以致釀成在押人員脫逃、自殺、行兇等各種事故。有的對于被釋放、出所人員不嚴格檢查，造成同監室在押人員利用被釋放、出所人員捎信串供，逃避法律懲罰等等。

(四)對在押人員獎懲環節

主要表現為:在押人員在押期間，監管民警有的利用職務之便，采取各種非法手段體罰和虐待被監管人員:有的在執行職務期間玩忽職守致使被監管人非正常死亡:有的監管場所出現牢頭獄霸，利用在押人員代替管理:有的違反監管規定，違規組織勞動致使各種非正常事故發生:有的以照顧名義向在押人員及其家屬索要財物等等。對留所服刑罪犯的考核中，個別民警憑個人意志辦事，有的以接受好處多少論積分，有的按關系來打分，這就會滋生腐敗。看守民警違反監管法規，對被監管人員隨意毆打、體罰，甚至采用凍、餓等不人道手段對在押人員進行身心摧殘、侮辱，造成嚴重后果等，以致發生體罰虐待被監管人員案件。

(五)留所服刑罪犯的減刑、假釋、暫予監外執行環節

看守所作為刑罰執行機關之一，對留所服刑罪犯減刑、假釋、暫予監外執行具有層報權和決定權，而且這種權力處于封閉狀態，外人很難了解其運行情況。留所服刑罪犯及其家屬也希望通過看守所工作人員違法獲取減刑、假釋、暫予監外執行的特殊照顧等不正當利益，從而拉攏、腐蝕看守所民警。少數看守民警利用職務便利，有的為了減刑而假報有立功表現，有的為了暫予監外執行而偽造虛假病情傷情鑒定等。在行使管理權的過程中索賄受賄、弄虛作假造成人犯逃避懲罰就構成了徇私舞弊的違法犯罪。

三、看守所職務犯罪的偵查與預防

結合看守所職務犯罪的主要罪名和主要發生環節，可以有針對性地開展看守所職務犯罪的偵查與預防。目前來看，可以從以下幾個方面:

(一)強化辦案意識，拓展線索來源新渠道

線索是案件的來源，必須牢固樹立查辦案件就是最好的監督的思想，將案件線索摸排與加強監管場所執法監督相結合，努力拓寬線索來源的渠道。一是完善重點人員約談制度。將不服判決、情緒波動較大，減刑幅度較大、多次減刑，呈報暫予監外執行和留所服刑等六類服刑人員作為重點約談對象，密切關注并掌握與其有關的各種情況信息，注意他們背后可能涉及的職務犯罪線索。二是建立重大事件調查監督機制。對監管場所發生的重大事件、突發事件第一時間深入現場，依法獨立行使檢察權，未經調查不簡單、輕易認同有關部門的結論，深挖重大事件背后的職務犯罪案件線索。三是實施在押人員離所回訪制度。針對服刑人員顧慮較多、取證困難的情況，對收集的職務犯罪線索進行建檔備案，采取重點人員離所一年內進行回訪調查的方式，收集外圍證據，二次評估線索，適時立案偵查。

(二)針對案件初查難的情況，強化協作意識，形成聯動配合的新模式

監所檢察任務重、人員少，僅依靠單打獨斗難以適應形勢和任務的需要。為此，應當采取領導靠前指揮辦案，統一調配各方力量，建立兩橫兩縱、聯動配合的新模式。橫向上，對內樹立全院協同作戰的一盤棋思想，加強監所檢察部門與刑檢、反貪等職能部門的聯系，共享線索、人力資源，實施聯合作戰，監所檢察部門沖鋒在前，相關部門緊密配合。對外該院加強與監管場所紀檢部門的聯系交流，前移關口，就舉報案件受理、線索信息雙向交流等問題與紀檢監察部門達成共識。縱向上，一方面要堅持上下聯動，適時匯報案情和工作方案，積極爭取上級院業務部門的指導和支持。另一方面要加強對外聯絡，與其他派駐監管場所檢察室協同作戰。

(三)針對個案突破難的情況，強化證據意識，提升辦案水平

看守所職務犯罪案件的主體具有較強的反偵查能力和規避罪責的抗辯能力，按照立得準、訴得出、判得下的要求，要進一步強化證據意識，系統分析、理性初查，按照先找證據后找人的工作思路，一方面加強外圍證據收集，力爭在立案前取得一定數量的犯罪證據。另一方面進一步強化偵查技能培訓。偵查人員應當認真制作訊問提綱，明確訊問任務和重點，充分利用已掌握的證據，力爭在第一次訊問時讓犯罪嫌疑人交代問題。通過讓犯罪嫌疑人自書供詞、詢問完證人后讓其親筆書寫事情經過等方式固定證據。立足辦案實踐，應注重強化實用型的崗位練兵和培訓。及時組織監所干警參與反貪反瀆部門的業務培訓，通過對訊問實戰的監控錄像進行觀摩點評，到庭旁聽、有效提升偵查人員的庭審意識和證據意識。

(四)針對監管薄弱環節，強化規范意識，形成懲防并舉的新格局

打擊是為了更好的預防。在嚴肅查處看守所職務犯罪案件的同時，應當按照標本兼治、重在治本的要求，認真開展預防警示教育活動。一是堅持隨案開展個案預防。要按照偵防一體化的工作要求，及時分析案件背后的制度隱患，協助涉案單位堵塞漏洞，整改提高，延伸執法辦案的社會效果。二是扎實開展警示教育活動。定期開設預防職務犯罪專題講座、通報民警執法執紀苗頭傾向性問題，開展預防職務犯罪警示教育講堂，組織監管民警旁聽庭審，以身邊事教育身邊人，進一步促使監管民警公正文明廉潔執法。三是認真做好執法培訓工作。分析找準職務犯罪的易發點和監管盲區，對刑罰、勞教變更執行，暫予監外執行、所外就醫以及減刑、假釋等過程進行動態監督，認真開展針對性的執法培訓，真正使民警行為有標尺，執法有依據。

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關鍵詞：電力系統職務犯罪預防控制

一、引言

職務犯罪是一種犯罪形式，主要是國家機關、企事業單位、國有企業、人民團體工作的相關人員，通過自身掌握的職權，進行賄賂、濫用職權、貪污、侵犯公民權利、徇私舞弊、侵犯公民人身安全、玩忽職守等，嚴重破壞了國家相關公務活動的規章制度。按照刑法的規定，職務犯罪屬于刑事處罰的犯罪形式。具體來講，主要有《刑法》規定的“瀆職罪”、“貪污賄賂罪”、“濫用職權”、侵犯人民人身權利和民主權利等方面的犯罪現象。

二、職務犯罪的特征

電力系統中，利用個人掌握的職權進行犯罪的情況有很多，根據近年來的有關案件內容可以發現，電力系統職務犯罪主要有三個特征。

1.手段具有潛伏性、隱蔽性、持續性。近年來，隨著我國法制化進一步發展，市場經濟體制也逐步健全。同時國家制定相應的法律，大力打擊犯罪行為。職務犯罪的手段隨著國家的重視也發生相應的變化，更加隱蔽性。比如說部分單位通過“集體研究”為內容，亂發獎金的行為。還有的會私設小金庫，為自己獲取資金的途徑，做外賬，貪污、受賄、挪用等。更甚者由借之名行挪用之實。一些進行收受賄賂的案件中可以發現，幕后交易的方式較多，隱蔽性強，且具有較強的潛伏性。部分人員借節假日走親戚為由，受賄等，都屬于職務犯罪的一部分。

2.年齡朝多層次蔓延。過去一段時間，所查處的職務犯罪人員一般在年齡上偏大，很少有年輕人。于是便有“59歲現象”的說法。很多年齡較大的人員，對體制內的規則、制度有更全面的了解，通過職務犯罪時的手段更加高明，因此，一般認為職務范圍的年齡段都偏年長。但是近年來，又有了“39歲現象”的說法，很多年齡不足25歲的人員也開始利用職務的便利，收受賄賂，并且這種現象呈現出逐漸遞增的趨勢。出現這種現象的原因很大一部分是由于社會的發展，人們的生活變得愈加浮躁，再加上這部分人的收入比較低，在社會風氣下，形成不良的世界觀、人生觀、價值觀。

3.犯罪人員職務多樣化。職務犯罪人員在前些年主要是領導或者中層干部上，他們利用職務優勢，和職權的重要程度，做出犯罪的行為。而近些年，職務犯罪的人員除了領導和中層干部之外，還有很多基層管理人員上，還有一般工作人員在職務上沒有過多的職權，也會出現犯罪的情況。另外，這些人員犯罪的金額一般情況都比較大，嚴重影響社會的安定和公平，給國家造成巨大的損失。由于基層管理人員較多，犯罪過程較隱蔽，所以產生的影響較廣泛。

三、職務犯罪產生的原因

1.三觀錯位導致腐敗權力觀。腐敗的出現正是權利異化、濫用的表現，利用職務的權限，做出以權謀私的行為，嚴重影響國家、社會的進步。具體來講主要是權利私有化、權利專制化。私有化是指職權成了個人謀取利益的手段，使用職權給個人帶來金錢上的資源以及其他好處。權利私有的情況會造成權錢交易的現象，部分人員還會通過權利的私有進行斂財，這都是對職權不能正確認識造成的。另外權利的專制化使得權利實行過程中沒有相應的監督，缺乏監督的權利很容易走向腐敗。所以權利的產生還要有監督方式的進行，避免形成權利專制化的現象。正是權利私有化、專制化才造成涉案人員世界觀、人生觀、價值觀的錯亂，腐敗出現。

2.部分領導干部抗腐敗能力不夠。職務犯罪出現的原因中還有領導干部素質不夠造成的。有的人品質較好，能夠識別生活中的正確人生觀、價值觀，廉潔奉公，公正執法，為人民的利益奮斗終生。而有的人很容易在社會大環境中，分不清十分，最終走上貪贓枉法。濫用職權的道路，這也是形成職務犯罪的最主要原因。

3.缺乏健全的法律法規。我國近年來對法律法規有了更加嚴格的審查，行政、經濟等方面的法律出現很多，但是依然有很多不足。這種情況下，一些人員會鉆法律的空子，濫用職權，滋生腐敗。所以法律多不是一定會好，要不斷的完善和發展，健全法律法規才有可能進一步扼制腐敗的發生。

4.利益誘惑過多。隨著市場經濟的發展，人們的金錢觀有了新的改變。一些人為了獲取更多的金錢，實現自身的利益，就會做出非法的事情。再加上社會上利益誘惑太多，保持不好立場就有可能走向深淵。

四、新形勢下電力系統預防職務犯罪的措施

1.依法治理。新形勢下，預防職務犯罪需要加強立法，不斷完善相應法律法規和電力系統相關規定。首先權利合理配置，法制化運行，加強廉政制度建設，提高人們的法制意識。其次需要跟對電力系統中存在的職務犯罪行為強化立法，針對腐敗治理和職務犯罪情況，明確反腐任務和職務犯罪之后的法律后果。對人員的職責、工作程序給予完整論述。對明確誠摯相關的職能部門或防治腐敗的機構，要明確法律地位、權限和工作程序。

2.強化思想政治教育。思想對人們的行為有一定的指導作用，強化思想政治教育有利于人們從思想層面，減少錯誤思維的設定，有利于更好的形成正確的世界觀、人生觀和價值觀。過去的很多年里，“一切向錢看”的錯誤思想指導下，人們過高的看重經濟的作用。不管什么條件下，都想著“以經濟建設為中心”，而忽視思想政治內容的學習，政治教育流于形式，不能發揮相應的作用。人們逐漸開始通過物質刺激的方式替代政治思想教育。這種思想條件下，一部分人員通過低層次的文化內容得到人們的認可，教育看成形式化的內容，輕視思想教育工作的重要性。很多人的思想在金錢觀念的感染下，逐漸發生變化，違法違紀等現象，甚至職務犯罪等相繼涌現。因此，之所以產生職務腐敗，很大一部分原因就是部分干部受拜金思想的侵蝕，不能及時抵制腐敗思想，自身的三觀受到不良侵蝕，最終職業信念發生動搖，通過自身職務便利，尋找法律法規漏洞，做一些腐敗活動。強化思想政治教育可以很大程度上提高人們的思想意識，在正確的世界觀、人生觀、價值觀影響下，在個人心理上發揮作用。摒棄腐敗觀念的影響，預防職務犯罪的發生。

3.強化輿論監督。眾所周知，權力一旦失去制約，就容易形成腐敗。職務犯罪就是腐敗的一方面，利用權力的便捷，濫用職權，把權力作為自己謀取利益的手段。出現這種情況，必須采取法律監督的方式進行扼制，避免出現權力的濫用現象以及異化現象。保證國家工作人員在新形勢下能夠正確的行使權力，為國家現代化發展做出貢獻。我國目前有很多種監督形式，實際上卻沒有發揮相應的效果。不愿監督、不敢監督的情況成了主要內容。這種環境下，很容易形成專制的情況，也導致工作人員逐步走向違法犯罪。因此，建立健全法律監督制度尤為重要。對于科學監督，有效控制，扼制腐敗等有重要作用。對于電力企業來講，紀委是有法定的監督作用，日常工作中，要注意系統內部職務犯罪的特點和種類進行分析，做好預防職務犯罪工作。對于特殊部門采取特殊途徑預防，盡可能的避免職務犯罪的出現。

4.推行業務公開制度。正確行使，控制各種職務犯罪現象滋生與蔓延。權利運行中如果缺乏公開、透明，也是容易滋生腐敗的一個重要因素。政務內容不公開，決策不民主的情況下，一些人員就可以通過便利暗箱操作，進行全權交易、權權交易等危害電力企業利益的事情。因此，要推行業務公開制度，通過，民主方式，強化員工在選舉、監督、決策等環節發揮的作用，保證權力的正確實施，扼制職務犯罪現象。

五、結語

綜上所述，新形勢下職務犯罪預防工作不是一蹴而就的，需要長期的堅持，通過“打防并舉，標本兼治”的方式，綜合運用法律、政治、教育等多方面手段，全社會共同努力下，才能減少職務犯罪的發生。

參考文獻： 

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集中時間、集中力量開展專項行動，著力排查和解決人力資源社會保障系統涉農資金領域存在的風險和隱患，解決資金管理使用中存在的薄弱環節和突出問題，查處違法違規問題，健全完善制度，強化資金監管，促進資金規范管理、有序運行，保障涉農資金安全，推動國家惠農利民政策落實。

二、工作重點

本方案所指涉農資金，主要是指人力資源社會保障部門管理使用的農村社會養老保險基金、資金。

（一）工作內容。重點圍繞各有關人力資源社會保障部門管理使用的新型農村社會養老保險基金、老農保資金、失地農民養老保險基金等，開展預防職務犯罪工作。

（二）工作對象。各涉及農村社會養老保險工作的股室、經辦機構、鄉鎮（街道）社會保障事務所，以及村（居）民委員會協辦員、保費代征和待遇社會化發放機構、參保和待遇享受人員等。

（三）工作環節。主要包括各項基金、資金的籌集、撥付、存儲、管理、使用、發放等。

三、成立農村社會養老保險涉農資金預防職務犯罪專項行動工作領導小組

縣人社局成立農村社會養老保險涉農資金預防職務犯罪專項行動工作領導小組：人社局局長任組長，副局長任副組長，成員由縣城鄉居民社會養老保險管理中心主任張安全等人組成，統一組織協調本次自查工作。具體人員名單如下：

四、工作步驟

專項行動實行屬地管理、上下聯動、各司其職、共同推進的原則。時間從2013年6月開始，至2014年5月底結束，為期一年。

本次專項行動分四個階段進行：

（一）動員宣傳階段（2013年7月—8月）

1、制定縣人社系統涉農資金預防職務犯罪專項行動實施方案。

2、利用宣傳欄、宣傳車、縣人社局門戶網站等媒介宣傳農村社會養老保險相關政策法規，提高群眾對農村社會養老保險相關政策法規的知曉率。

3、結合貫徹落實《社會保險工作人員紀律規定》，在縣人社系統內組織開展警示教育和法制宣傳活動。

4、開設舉報電話、舉報信箱聽取群眾訴求和意見，受理違法違規問題的舉報投訴。

（二）自查自糾階段（2013年7月—2014年1月）

各有關股室和經辦機構對本部門2010-2012年度管理使用的農村社會養老保險基金、資金開展自查自糾。自查自糾的主要內容是：

1、各項規章制度是否健全完善，執行是否到位。

2、各級財政應承擔的補助資金是否及時、足額撥付到位，個人繳費是否及時、足額上解，是否存在截留、侵占資金以及大額資金滯留體外等違法違規問題。

3、基金、資金是否專款專用，單獨記賬，單獨核算，收支、結余、存儲是否合法合規，是否存在違規投資運營情況等。

4、基金、資金支付項目和支付標準是否符合規定，是否存在虛列支出、轉移資金、欺詐冒領等違法違規問題。

對于本次自查自糾以及2011-2013年省廳專項檢查和審計中發現的問題和整改情況，要逐一填寫情況統計表（見附表2），每月10日前報基金監督股。

2014年1月5日前，各有關股室、經辦機構向基金監督股報送自查自糾書面總結。

（三）監督檢查階段（2014年2月—4月）

督查的主要項目包括自查自糾情況、基金資金管理使用情況、廉政風險防控工作開展情況等。

2014年2月前，做好迎接市預防職務犯罪領導小組專項行動情況檢查準備。

（四）總結提高階段（2014年5月）

各有關股室和經辦機構認真梳理自查、抽查和重點督查情況，針對存在的違紀違規問題和制度流程漏洞，認真分析原因，找出薄弱環節，制定有效措施，健全完善制度，全面落實整改。

于2014年4月20日前，將在專項行動期間新出臺的涉及農村養老保險基金、資金管理方面的的制度、政策，按要求逐項填寫建章立制情況統計表（見附件3）報基金監督股，并向基金監督股報送書面專項行動總結。

五、工作要求

（一）加強組織領導。各有關股室、經辦機構主要負責同志要認真履行第一責任人的責任，重要工作要親自部署，重要問題要親自過問，重要環節要親自協調。相關負責人要親自組織、親自參加，確保行動扎實有效開展。

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一、嚴把財務人員的準入關口

會計、出納人員的選用，是非常重要的，選用得當，對一個單位的經營管理起促進作用。反之，會給一個單位帶來嚴重損害甚至使其破產倒閉。目前，一些國家機關、國有大公司、國有大型企業，已經實行會計委派制，而大部分國有公司和企業、事業單位、人民團體仍沿用傳統的選拔任用制，而出納人員則未實行委派。一些單位的會計、出納人員甚至沒有會計證等，不具備上崗資格，但因為她以前從事會計、出納工作而長期從事會計、出納工作，這就造成國家機關、事業單位及國有公司等單位的會計出納人員的素質參差不齊，標準不一，為會計、出納人員的職務犯罪埋下了隱患。因此，對會計、出納人員無論是委派還是本單位選拔任用，都要嚴格標準問題，不但要具有相應的專業任職資格，而且應該把會計、出納人員的選拔任用與干部的提撥相提并論，按照《干部選拔任用條例》規定的條件選拔任用，堅持“用好的作風選人，選作風好的人”，把預防關口前移到“入口”，防患于未然。

二、樹立管理者的榜樣作用

（一）廉潔自律方面：俗話說“上梁不正，下梁歪”。管理者的不廉潔必然會對被管理者的會計、出納人員產生心里反差，一旦心律失衡，便會出現你貪我也貪，不貪白不貪的心理，遇有機會小試成功后，會由最初的心悸，變為心安理得，“再接再厲”后便一發不可收拾，大肆侵吞國有、公共財產。再則，管理者如有腐敗行為，一般都會被會計、出納人員所掌握，于是領導在會計、出納人員面前就會腰干不硬，說不出“硬話”，對會計、出納人員的錯誤行為只能是睜只眼閉一只眼，以求得相安無事，即便是會計、出納的貪婪超過自己也不會制止更不敢告發，避免魚死網破，結果是將國家財產、公共財產置于無可奈何的放任狀況。因此管理者必須先管好自己，以榜樣作用去影響別人也才能管好別人。

（二）嚴格管理方面：俗話說“嚴師出高徒”，嚴格科學的管理是社會化大生產的重要標志和客觀需要。財務管理是社會化大生產的重要管理手段，其自身有科學內涵。作為管理者應當熟知財務管理的一般規律和管理知識。并結合本單位特點制定行之有效、切實可行的管理、監督方法、措施，以及責任追究制度，盡量避免管理上的疏漏，監督的不力、責任追究的虛設等，構建嚴密的監管體系，營造管理者與被管理者之間，會計、出納之間自覺執行“游戲”規則的良好心理素質，打造“貪”不到的銅墻鐵壁。

三、嚴肅審計人員的法律責任

對財務工作的審計，除了單位內部的審計部門外，國家機關、國有大型企業還要接受各級審計機關的專門審計。不管是單位內部的審計還是國家各級審計機關審計，都是對財務人員工作內容的階段性監督，應當是有效的監督方式。實踐中一些經過審計的單位仍挖出了蛀蟲。這說明審計走了過場，原因有三：一是，審計人員與被審計人員屬一個單位或同屬一個平級單位，審計人員打不開情面，或受到干擾，甚至來自上級的干擾，其審計結果的真實性必打“折扣”。二是，審計人員往往處于被動位置，就事論事，你提供什么資料，我就審計什么資料，而對單位及其會計、出納人員隱匿的資料無從發現或者根本不去發現。特別是對財務人員使用的收據，不主動去收集，其內容自然躲過審計，帳面不會發現問題。三是，審計方法不科學，一些經濟活動頻繁的單位，如商場、醫院，每天都發生大量的現金收入，這些單位為強化監督對每天的現金收入有專人進行稽核，即每日審計，由于稽核人員對計算機（電腦）數據真實性的依賴，往往被計算機欺騙，出現審計結果不真實。針對審計中存在的問題，應當強化審計人員的法律責任意識，嚴格執行《審計法》有關規定，對審計人員的行為應追究其法律責任。

四、強化財務人員的監督職能

財務工作中會計、出納人員相互監督，《會計法》已有明確的規定，從監督的效果上看它是最具體、日常化，易操作的監督，只要財務人員正確履行《會計法》規定的義務，認真落實本單位制定的科學的財務制度，即可最有效地防止貪污、挪用等職務犯罪案件的發生。而實踐中會計、出納人員之間要么因為長期共事相互信任，放棄監督，要么因為一方與單位主要領導關系特殊，不敢監督，要么因為相互之間都握有“把柄”不能監督。如某報社出納挪用公款案，犯罪嫌疑人在長達3年多的時間內挪用公款50余萬元，而會計人員不知曉，原因就是會計不審核開戶銀行兌帳單，更不將兌帳單裝入憑證，銀行帳戶上的余額只是虛假的數字而已。97刑法實施后，公司企業人員、罪，基本處于無法可依狀態，結果是非國家機關工作人員案件得不到打擊。99年刑法修正案將刑法168條修改為公司、企業人員、罪，為辦理財務人員案件提供了法律依據。以此為據，一方面司法機關在查辦貪污、挪用公款案件的同時應加大對財務人員犯罪的打擊力度，通過特殊預防手段，強化財務人員的相互監督的法律意識，另一方面，通過宣傳教育方式，對財務人員進行方面的宣傳教育，強化其不履行特定監督責任就有可能觸犯刑法，承擔法律后果意識。“強迫”財務人員履行監督職責。

五、建立和完善科學的財務管理制度

財務管理是一套科學的管理體系，隨著財務工作內容的變化，財務管理制度也必須適時進行修改，以適應變化后的財務工作的管理需要。否則漏洞一出，國有資產必遭劫難。實踐中大量存在與此相反的情況，一是單位主要領導或分管財務的領導對財務工作不熟悉，在制定財務管理制度時“先天不足”存有漏洞。二是財務工作內容已發生產化而制度依然照舊，出現制度上的不適應。如某單位出納利用該單位引進微機進行財務操作和管理后，財務及其管理人員對微機操作軟件不熟悉，還未發現軟件缺陷的漏洞，在微機上做“手腳”短短5個月貪污公款20余萬元。因此建立健全科學的財務管理制度是構筑防范職務犯罪的重要屏障。

六、鏟除腐敗溫床“小金庫”

“小金庫”的存在一方面使一部分國有資金失去國家財政的宏觀監控，出現大量違規支出破壞國家財政金融秩序，同時也為違法犯罪提供溫床。因其用途都是見不得人的“灰色”、“黑色”支出，很難想象這種見不得人的支出會對管理它的財務人員產生良好的自律意識。如某國企出納員在保管“小金庫”過程中，幫助單位主要領導在“小金庫”處理各種走不進“大帳”的支出，握有領導的“短處”，在自己的要求得不到領導滿足后，卷起“小金庫”6萬余元揚長而去。又如某省級金融機構下屬房開公司的財務部會計與公司老總有“特殊”關系，在保管公司50余萬“小金庫”過程中，先是將50多萬元的定期儲蓄利息大膽的送給丈夫做生意，進而又應丈夫的要求將50多萬元定期存單用于向銀行抵押貸款，投入商海，結果全軍覆沒。再如，某血站出納員在保管業務回扣的“小金庫”時，單位領導對其經常性的教育是不能對任何人透露“小金庫”的秘密，既然“小金庫”是秘密的就是自己用也無人知曉，因此“小金庫”成了該出納的錢袋想用就用，想用多少就用多少。當其發現已用10多萬元而無法填補時，則一走了之，9年后才被抓獲。上述案例表明“小金庫”的存在一害國家二害小家，有關職能部門應通過多渠道多形式將“小金庫”的危害結果告知財務人員，使其遠離“小金庫”。

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一、財政系統職務犯罪風險點

據統計，2007-2013年北京檢察機關立案偵查的財政系統工作人員貪污瀆職案件共15件15人。在罪名分布上，居首，約占總案件的50%，其中索賄的3件3人；瀆職罪相對較少，共2件2人。在性別分布上，男性11人，女性4人。在職務和級別分布上，科級和處級干部占總人數的73%。在單位分布上，區財政局涉案干部最多，財政部其次。

1.財政系統工作人員利用負責審批各項財政支出、財政撥款的職務便利，為他人謀取利益，從中收受賄賂。如財政部企業司綜合處原處長陳柱兵受賄案。2001年至2011年間，陳柱兵利用負責多項國家專項資金審批的職務便利，獨自或伙同他人為多家企業申請物聯網專項資金、獨立礦山專項資金、國家奶粉臨時存儲補貼專項資金、國家節能技術改造項目專項資金等提供幫助，并收受企業給予的好處費共計人民幣2000余萬元。又如，財政部金融司政府貸款二處原處長邢某受賄、巨額財產來源不明案。2000年至2005年間，邢某在任職期間，利用其主管審批國內企業申請外國政府貸款的職務便利，為香港某公司、北京某投資咨詢公司國內企業申請使用外國政府貸款并為其相關項目的審批提供便利，共11次收受兩家公司給予的美金9.3萬元，人民幣3萬元。此外，經司法機關查證，另有美元18萬余元、人民幣15萬余元，沒有證據證明其合法來源。與此同時，北京某投資咨詢公司總經理韓某為了順利申請到外國政府貸款，除了向處長邢某行賄外，一并向貸款二處原副處長王某行賄。

2.財政系統工作人員利用掌握行政管理權為企業經營謀取利益，從中收取賄賂。如財政部商貿金融司原副司長、國債金融司原副司長徐放鳴受賄案。徐放鳴利用管理銀行固定資產和設備購置的職務便利，在農發行租賃汽車、購置辦公樓等活動中推薦自己的關系公司，為該公司謀取近千萬元的經濟利益，事后收受好處費人民幣20萬元，美元10.8萬元。最終，徐放鳴因被法院判處無期徒刑，，并處沒收全部財產。又如財政部國庫司支付中心原副主任張某受賄案。2007年至2010年，張某利用職務便利，在國庫券印刷過程中，收受某印刷廠商賄賂600萬元；在國債承銷業務中幫助他人獲取不當利益，并從中收受巨額賄賂。

3.財政系統工作人員利用管理各項政府稅收收入、非稅收入、政府性基金、行政事業性收費等職務便利，貪污、挪用公款。如北京市昌平區財政局國庫科財政專戶原會計楊立強貪污、挪用公款案。2007年至2008年間，楊立強利用負責專款支付以及銀行票據交換工作的職務便利，采取在預算撥款憑證、轉賬支票等轉款憑證上加蓋昌平區財政局國庫專用章和人名章的手段，挪用本單位的公款210萬元。2008年至2009年間，楊立強還利用職務便利，采取上述手段，竊取其負責管理的農村養老保險基金約4900萬元。該案成為目前北京披露的貪污社保金數額最大的案件。楊立強貪污挪用的約5100萬元全部用于賭博。2011年，45歲的楊立強被北京市一中院以貪污罪和挪用公款罪判處死刑。

4. 財政機關下屬國有企業高管私自成立公司，利用職務之便，以簽訂虛假的業務合同等方式轉移公款，侵吞、騙取國有資產。如財政部信息網絡中心信息二處原副處長、北京興財信息技術開發公司原總經理喻紅忠貪污受賄案。2008年12月，喻紅忠利用職務便利，以支付軟件合作開發分成款的名義，使用虛報應付款的手段，將97萬元人民幣匯至長沙某數碼科技有限公司。同月，喻紅忠讓四川興財信息產業發展有限公司負責人李某與長沙某數碼科技有限公司簽一份虛假合同，后將97萬公款轉匯至四川興財信息產業發展有限公司。2009年4月，喻紅忠要求李某將其中的50萬元匯入自己投資經營的北京某餐飲管理公司。喻紅忠以簽訂虛假合同貪污公款的事實不止一次。最終，法院以貪污罪和判處喻紅忠有期徒刑16年。

5.財政系統工作人員利用職務上的便利或者，致使國家和人民利益遭受重大損失。如前述楊立強能夠順利的貪污、挪用公款，與昌平區財政局相關人員瀆職犯罪密不可分。該局國庫科長及國庫支付中心主任王四新，長期忽視財政資金支付的安全，將全部財政撥款印章由一人代為保管；在組織財政資金撥付過程中，未安排人員負責稽核工作；違反財經紀律，安排本部門工作人員楊立強同時承擔會計和出納工作；并擅自決定暫不對設立在中國工商銀行昌平支行城關分理處的農村養老保險基金專戶進行清戶處理，致使楊立強利用上述管理漏洞挪用資金，給國家造成巨額損失。又如北京市平谷區財政局工作人員肖某涉嫌罪。肖某作為專職負責平谷區農發項目的工作人員，在明知某項目工程沒有完工的情況下，組織竣工驗收并支付工程款。肖某的上述行為造成357萬余元的國有財產損失。

二、誘發財政系統職務犯罪之制度因素

美國的經濟學家道格拉斯?諾斯認為，制度就是一種博弈規則，它確定了參與人如何交易和創新的激勵機制，并最終在相對價格變化的影響下，對新規則產生有效的需求。新制度經濟學提出了一個選擇理論框架，即每個人都是在限制條件下或約束條件下使其收益最大化的，在不同的制度下，人的行為選擇不同，某一領域發生系統性腐敗，一定是特定的制度安排的結果。因此，必須從制度上分析導致財政系統職務犯罪發生的原因，并研究如何從制度上加以完善、改進，從而達到預防職務犯罪的目的。

1.缺乏約束財政管理權力的機制

當前，很多資源配置還沒有完全交給市場，政府在市場資源配置中依然具有決定性的主導權。具體到財政領域，導致其腐敗的原因主要在于缺乏約束財政管理權力的機制。財政管理體制的實質是正確處理政府在財政分配上的集權與分權問題。目前在財政權力行使上存在的主要問題有：官員個人權力太大而且往往缺乏制約；地方政府還不是獨立的財政，在很大程度上依附于中央等等。這樣使得財政體制中的集權現象較為明顯。財政上的集權，就為違法違規的財政行為，尤其是的腐敗行為創造了條件。

2.缺少約束的自由裁量權制度

英國知名經濟學家哈耶克認為，不管是任何人，只要他享有過量的自由裁量權，都必將導致人治而非法治。財政系統的工作人員在財政收入和財政支出方面擁有較大的自由裁量權。例如在陳柱兵伙同李某、方某為自治區內的礦山企業申報國家冶金獨立礦山專項扶持資金，從中收受巨額好處費這起犯罪案件中，我們發現，《冶金獨立礦山專項扶持資金管理辦法》作為冶金獨立礦山專項扶持資金審批的依據，該資金文件對如何確定獲補企業的辦法語焉不詳。其中，對資金使用范圍的規定相當寬泛，對企業提交的資金申請報告，也只要求說明企業的生產經營狀況和財務狀況，無需體現項目具體方案。當審批依據不詳時，資金管理者的自由裁量權就被放大，由資金審批引發的腐敗則隨之出現。

3.缺乏真正的財政透明制度

據《2013中國財政透明度報告》顯示，2013年31個省份的財政透明度整體狀況有明顯提高，但是一些項目完全沒有公開，地方“三公”經費公開的真實性有待考察。正是財政信息公開不全面、不徹底為某些財政系統工作人員暗箱操作提供了運作空間。以財政專項資金為例，專項資金屬于規定用途的轉移支付，但多數財政專項資金的運行都缺乏公示環節，公眾只能通過零星的媒體報道知曉獲得資金的企業名單，具體到資金的使用狀況便無跡可尋。在查辦陳柱兵受賄案中，偵查人員發現，涉案的大型央企對專項資金的相關信息都不知道如何得悉，小企業更是不知情。陳柱兵正是利用了這種信息不對稱才私下聯系關系企業，通過幫助其申領專項資金收受巨額好處。正是財政收入和財政支出缺乏公開透明導致信息不對稱，一些財政管理者借機謀取私利。

4.缺乏有效的財政監督機制

在監督方面，財政系統最大的問題是內部監督流于形式，外部監督無力。以專項資金審批流程為例，企業需要向所在地財政部門提出資金申請，報送相關材料；地方財政部門對企業申報材料逐級審核后，由省級財政部門向財政部提出資金申請；財政部根據職責分工，先后需要三個處室審核、領導會簽，此外還引入了專家評審。看似健全的層級審批制度仍出現錢權交易，原因在于審批流程流于形式，缺少實質審查，使得層級審批的監督機制不能充分發揮作用，審批結果受制于部分領導個人的意志。此外，從外部監督來看，當前人大對財政監督尚未居于實質的主導地位。在財政收支公開力度不足的前提下，社會監督就更加無力。

三、預防財政系統職務犯罪之制度建設

近年來，中央多次提出從制度上、根源上預防腐敗。黨的“十”報告中強調要加強制度建設。預防財政系統職務犯罪也要從制度入手。

1.深入推進財政管理體制改革，規范財政管理權

近年來，中央多次提出“轉變政府職能”、“簡政放權”的改革思路：政府要尊重市場規律，注重市場在資源配置中的基礎性作用，健全市場，培育市場，科學有效地對市場進行管理和監督。按照這一思路，遏制財敗應推進財政管理體制改革，科學劃分收支范圍、合理確定分配方式和分配比例，明確各級政府及有關部門、企業在財政管理方面的權力和責任，堅持責任與權力掛鉤，權責一致，權責對等，避免財政系統工作人員濫權、越權、失權。此外，應取消和下放不必要的財政審批項目，由事前審批更多地轉為事中、事后監督。推進財政管理體制改革雖然困難重重，但卻是從根本上抑制財敗的良方。

2.全面推進依法行政，約束財政自由裁量權

為了避免財政管理自由裁量權過大的問題，財政系統應全面推進依法行政。按照依法行政、合理行政、程序正當等原則，制定適度的自由裁量權操作細則規范財政自由裁量行為，嚴格依照法定權限和程序履行職責。例如，對待專項資金審批，應嚴格審批制度，明示專項資金管理程序，切實做到規范操作。資金使用過程中要做到專款專用，專人管理，專賬核算，專戶儲存；資金撥付一律轉賬，杜絕現金支付，不得擅自調項、縮項、擴項；不得擅自拆借、挪用、扣押，以確保項目資金按照批準的使用計劃和批復內容使用，實現預期的使用效益。此外，應完善行政復議、行政應訴和行政賠償制度，通過健全相對人的權利救濟途徑約束財政自由裁量權。

3.健全財政公開配套制度，提升財政透明度

提升財政透明度首先要加強預算公開。政府的每一項職能活動都離不開收支，如果能將政府的每一項收支都納入預算，同時，附上與之相對應的政府活動理由和信息，并向社會公開，那么，只要監控政府預算的編制和執行，就能監管政府行為和公共權力的運用。簡言之，就是通過規制政府取財用財的行為來防治腐敗，讓陽光成為最有力的防腐劑。其次要加強財政法制建設，通過法律法規提高財政信息的透明度，保障公眾獲得公共信息的權力，遏制貪污、浪費財政資金的行為。最后要加強財政信息化建設，利用網絡通訊技術，推進電子政務系統的建設和應用，提高公共財政活動的效率和透明度。

4.加強內外監督，健全財政監督機制