導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　風(fēng)險(xiǎn)管理　內(nèi)部控制

一、引言

2010年美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB)通過了新的審計(jì)準(zhǔn)則(審計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)至第15號(hào))，以規(guī)范審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和反應(yīng)。目的是監(jiān)督公眾公司的審計(jì)師編制信息量大、公允和獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告，以保護(hù)投資者利益并增進(jìn)公眾利益。在PCAOB此次行動(dòng)之前，不斷有人發(fā)出強(qiáng)烈的信息，讓審計(jì)職業(yè)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演更積極的角色。而且PCAOB早在兩年前就已經(jīng)提出了實(shí)施具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的信息，這些準(zhǔn)則旨在解決從最初計(jì)劃到結(jié)果評(píng)估的審計(jì)過程問題。這些新準(zhǔn)則是在審計(jì)促進(jìn)成熟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中非常重要的一步，可以把審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)事故風(fēng)險(xiǎn)降到最小。PCAOB執(zhí)行主席丹尼爾?格爾澤爾說一旦這些標(biāo)準(zhǔn)被采用，在審計(jì)財(cái)務(wù)申明中發(fā)現(xiàn)，適當(dāng)計(jì)劃以及實(shí)施審計(jì)以解決這些風(fēng)險(xiǎn)問題以增強(qiáng)投資者的信息是非常重要的。這些審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)參與監(jiān)督、計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)中的思考、重大錯(cuò)報(bào)事故的確認(rèn)與評(píng)估、審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)事故的回應(yīng)、評(píng)估審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)證據(jù)。它們貫穿了從初始計(jì)劃階段到審計(jì)結(jié)果評(píng)估的整個(gè)審計(jì)流程。PCAOB主席丹尼爾?高澤(DanielL，Goelzer)說：這些新準(zhǔn)則的出臺(tái)意味著在促進(jìn)精密的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與將審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低方面邁出了重要一步。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并通過正確地審計(jì)計(jì)劃和開展審計(jì)活動(dòng)來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提升投資者對(duì)經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信心是至關(guān)重要的。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，任何審計(jì)業(yè)務(wù)都必須將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)。因此風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，在審計(jì)的所有階段都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并將識(shí)別和的評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序掛鉤，而且要求針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，可以說風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式落實(shí)到審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型如下：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)錢存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取以下方法展開審計(jì)工作：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)置頂總體應(yīng)對(duì)措施；(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括測(cè)試控制的執(zhí)行有效性以及實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是否適當(dāng)，并確定是否已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將實(shí)施關(guān)鍵的程序形成審計(jì)工作記錄。我們發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)，確定總體應(yīng)對(duì)措施，并有針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的核心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，另一方面，企業(yè)必須準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)和有效地管理各項(xiàng)與企業(yè)成功息息相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。管理層不但需要準(zhǔn)確地了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及不良控制的后果，并且能夠根據(jù)所確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的殘余影響的輕重程度分配資源和關(guān)注程度。所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將有利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理　每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中存在各種風(fēng)險(xiǎn)，而我們這里討論的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)概念與金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)概念有所不同，當(dāng)然金融風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)(特別是金融類企業(yè))面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)面臨的可能導(dǎo)致企業(yè)虧損的各種不確定性事件，降低企業(yè)的價(jià)值。所以風(fēng)險(xiǎn)管理需要做的就是盡量避免這種不確定性事件的發(fā)生，或者是降低不確定性事件發(fā)生后對(duì)企業(yè)造成的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括四個(gè)環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察。第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指盡力識(shí)別可能對(duì)企業(yè)取得成功產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)，包括整個(gè)業(yè)務(wù)面臨的較大的風(fēng)險(xiǎn)，以及與每個(gè)項(xiàng)目或較小的業(yè)務(wù)單位關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)可以認(rèn)識(shí)到企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)類型，而且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)的多個(gè)層級(jí)得以執(zhí)行，這與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫徹于整個(gè)審計(jì)過程一樣。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在識(shí)別了各種風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)的類型、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率等進(jìn)行評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)最主要分為兩方面，一個(gè)是影響，另一個(gè)是可能性，企業(yè)可能還會(huì)采用敏感性分析或者決策樹等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)。這與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相似，不過更加具體、全面。第三，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指對(duì)上述評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施，以避免該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的損失，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略包括風(fēng)險(xiǎn)降低(如分散投資，就是一種降低風(fēng)險(xiǎn)的措施)，風(fēng)險(xiǎn)消除(使得該風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率降低為零)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(將風(fēng)險(xiǎn)的后果采用保險(xiǎn)、合同等方式轉(zhuǎn)移出企業(yè))，風(fēng)險(xiǎn)保留(定期風(fēng)險(xiǎn)復(fù)核、控制風(fēng)險(xiǎn)情境)。第四，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察是指企業(yè)監(jiān)測(cè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程，關(guān)注新的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)損失，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察，并在需要時(shí)不斷作出調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)檢查者定期檢查正在發(fā)生的虧損，以了解他們的控制建議得以實(shí)施，并設(shè)計(jì)過程來改善風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，制定一項(xiàng)戰(zhàn)略來應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過多元化投資而分散的，因此又稱作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來的，如企業(yè)的管理水平、研究與開發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過多元化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與審計(jì)程序聯(lián)系起來，這就使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不僅僅是出具審計(jì)報(bào)告的鑒證業(yè)務(wù)，也可以起到促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程是為了能夠獲得盡可能準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息，以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程是為了控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，我們發(fā)現(xiàn)：其一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估的過程是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以在性質(zhì)上他們具有相似性。其二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序包括：了

解被審計(jì)單位及其環(huán)境、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等，而風(fēng)險(xiǎn)管理也需要進(jìn)行這些工作，方法包括：觀察、檢查、分析程序，穿行測(cè)試等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其三，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的相同：對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了了解被評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并且制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，有效地實(shí)施審計(jì)程序；對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防止企業(yè)出現(xiàn)虧損的不利情況而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使企業(yè)考慮潛在事項(xiàng)如何影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理當(dāng)局應(yīng)從兩個(gè)角度對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估：可能性和嚴(yán)重程度，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量評(píng)估所需的可靠數(shù)據(jù)無法取得或獲取和分析數(shù)據(jù)不具有成本效益時(shí)，管理者通常采用定性評(píng)估技術(shù)。定量技術(shù)精確度更高，通常應(yīng)用在更加復(fù)雜的活動(dòng)中，以對(duì)定性技術(shù)進(jìn)行補(bǔ)充。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是管理當(dāng)局沒有采取任何措施來改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下，一個(gè)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是在管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師更多關(guān)注的是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但是對(duì)于企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)管理(如制度風(fēng)險(xiǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理)考慮不足，當(dāng)然這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師收益成本分析后的結(jié)果，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須區(qū)分企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)現(xiàn)不了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略的可能性，經(jīng)營(yíng)失敗是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化，指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)條件的變化而無法滿足投資者的預(yù)期，經(jīng)營(yíng)失敗的極端情況是申請(qǐng)破產(chǎn)。誠(chéng)然企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗可能使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨審計(jì)訴訟，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有一定的相關(guān)性，但風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的核心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

(一)二者時(shí)間發(fā)展順序　環(huán)境變化促使越來越多的企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，也促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展：從20世紀(jì)90年代開始，隨著新的科技技術(shù)和經(jīng)濟(jì)全球化帶來企業(yè)組織結(jié)構(gòu)虛擬化、集約化、專業(yè)化及扁平化等新的商業(yè)特征，許多跨國(guó)公司開始實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，一些國(guó)際咨詢公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所也開始運(yùn)用這一概念并將其同咨詢或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在隨著企業(yè)治理的完善而越發(fā)受到重視，風(fēng)險(xiǎn)管理的概念逐步引入到我國(guó)的企業(yè)中，使得我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入了公司治理的范圍。2004年9月，COSO了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。該框架是在《內(nèi)部控制――整體框架》報(bào)告的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯――奧克斯法案》在報(bào)告方面的要求，明確提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，以及企業(yè)內(nèi)部各層次和部門，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。同時(shí)該框架還指出：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成。這也奠定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的組織模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的發(fā)展也與全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建同步，2003年10月，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)下屬的國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)了三個(gè)新的國(guó)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，并從2004年12月15日或之后開始的期間財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)起執(zhí)行這三個(gè)新準(zhǔn)則。2004年10月，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的最新發(fā)展，對(duì)已修訂的四個(gè)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則在全國(guó)范圍內(nèi)征求意見，并且于2007年1月1日開始實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)已經(jīng)深入了我國(guó)審計(jì)的實(shí)際工作，為審計(jì)業(yè)務(wù)的展開提供了指引。

(二)二者業(yè)務(wù)性質(zhì)相互影響　全面風(fēng)險(xiǎn)管理為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了更好的基礎(chǔ)為了評(píng)估客戶是否有效地監(jiān)督和控制了其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須識(shí)別、收集和處理大量與客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的證據(jù)。當(dāng)企業(yè)沒有實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，收集這些證據(jù)即使在理論上是可行的，但為此付出的成本對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言也常常是不經(jīng)濟(jì)的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有以下益處：(1)了解企業(yè)的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也將公司內(nèi)部控制的有效性作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的考慮因素。所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)將為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供建議。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，會(huì)將交易的內(nèi)部控制目標(biāo)與關(guān)鍵內(nèi)部控制聯(lián)系起來，然后將測(cè)試的結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，這將有助于公司相關(guān)交易所涉及人員在業(yè)務(wù)流程中履行好自己的職責(zé)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以起到監(jiān)督作用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有以下益處：第一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善性與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有著很強(qiáng)的相關(guān)性，所以如果企業(yè)建立了一整套風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序就會(huì)減少程序，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在整個(gè)審計(jì)過程中的驗(yàn)證過程都是可靠的。第二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，從整個(gè)企業(yè)組合的角度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在更大程度上信賴企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善性越不好，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所涉及的這部分程序設(shè)計(jì)需要越謹(jǐn)慎，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序后提出建議的邊際貢獻(xiàn)越高，這二者之間的交互作用就在于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種再監(jiān)察。

(三)二者存在的不同　當(dāng)然二者存在著以下區(qū)別：注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更多是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，這種評(píng)估是因?yàn)閷徲?jì)的效率所決定的，而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要覆蓋企業(yè)的整體層面和各個(gè)業(yè)務(wù)流程，所以我們注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)于企業(yè)而言是一種參考，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只是對(duì)內(nèi)部控制水平高低的一個(gè)評(píng)價(jià)，這并不能完全說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性評(píng)價(jià)來評(píng)估客戶監(jiān)督和控制其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，如果僅僅是審計(jì)過程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要提出風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議，他們?cè)u(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只是為了控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的相似，但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還是存在不同。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估路徑

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理　(圖1)呈現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的框架，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最大的要點(diǎn)就在于實(shí)施基本審計(jì)程序前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。而且后來的審計(jì)程序結(jié)果會(huì)不斷檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，不斷地修正與調(diào)險(xiǎn)估計(jì)水平，在整個(gè)審計(jì)過程中都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)完成后形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最終結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理控制的水平。該報(bào)告可能涉及內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等要素，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的測(cè)試結(jié)果進(jìn)行一個(gè)總結(jié)性陳述，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段性成果在審計(jì)完成后反饋給被審計(jì)客戶，以幫助被審計(jì)客戶進(jìn)一步完善內(nèi)部控制水平，但我們必須意識(shí)到：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告不是審計(jì)報(bào)告的子報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告僅僅為被審計(jì)單位進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平而用，而非鑒證報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要提供保證。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告與信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理　注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的要求里就包括了評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的有效性，所以注

篇2

1.1在研究新藥品的時(shí)候，就應(yīng)該實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)這一階段主要是保證我們的藥品符合相關(guān)的法律規(guī)定以及藥品要求。應(yīng)定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及評(píng)審，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)危險(xiǎn)和危害的辨識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審主要是采用新的知識(shí)以及新的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的輸出以及藥品結(jié)果的審查。

1.2在藥品的生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該對(duì)藥品的超標(biāo)、產(chǎn)品、過程以及控制的變更進(jìn)行辨識(shí)，從而確保藥品安全流入到市場(chǎng)中。

1.3在藥品研發(fā)后還應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，也就是對(duì)藥品存在的潛在問題以及存在不良反應(yīng)的藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一旦需要對(duì)藥品的質(zhì)量進(jìn)行變更，應(yīng)該對(duì)原有的資料以及文件加以保存，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理中的文件必須明確包含投訴的信息以及數(shù)據(jù)；同時(shí)必須按照最終使用藥品的用戶以及環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有必要時(shí)，應(yīng)該及時(shí)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)以及信息進(jìn)行重新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1.4針對(duì)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理的常用工具一般是采用FMEA失敗模式分析，它是對(duì)于藥品設(shè)計(jì)以及藥品生產(chǎn)工藝流程中潛在的失敗進(jìn)行有條理的分析。FMEA失敗模式分析主要是依據(jù)現(xiàn)有的知識(shí)、歷史數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗(yàn)對(duì)不同潛在的失敗進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值的確定。系統(tǒng)失敗模式分析以及流程失敗模式的分析是對(duì)于FMEA的實(shí)際應(yīng)用。

2藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

對(duì)藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要目的是為了保護(hù)廣大用戶的切身利益，建立在科學(xué)知識(shí)的基礎(chǔ)之上的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的流程依次是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)審查以及風(fēng)險(xiǎn)溝通。

2.1藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念

藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)藥物不良事件發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重性進(jìn)行系統(tǒng)分析的過程。任何一種藥品的風(fēng)險(xiǎn)總是相對(duì)其所可能獲得的利益而言的。在對(duì)一種藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，除了應(yīng)深入研究風(fēng)險(xiǎn)的具體特征，如嚴(yán)重性、持續(xù)性、可逆性、發(fā)生率等因素外，還必須同時(shí)分析這種藥品可能帶來的利益。藥品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要回答的最重要的問題就是藥品與存在不良反應(yīng)之間是否具有因果關(guān)系，而因果關(guān)系的建立在很大程度上取決于證據(jù)的質(zhì)量。

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析以及評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。針對(duì)與藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)常關(guān)注以下幾個(gè)問題：可能導(dǎo)致不良反應(yīng)的原因；可能導(dǎo)致失敗的概率以及導(dǎo)致失敗的后果。這就需要一個(gè)非常專業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)中不僅包括研發(fā)人員、生產(chǎn)人員、銷售人員，還包括法律人員以及質(zhì)量保證人員。作為藥品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的負(fù)責(zé)人更應(yīng)該了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念，才能進(jìn)行下一步的工作。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制藥企業(yè)可以根據(jù)多方面的資料以及文獻(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，主要是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行識(shí)別：①參考一些有名望專家的觀點(diǎn)。在一定條件下，由于制藥企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的技術(shù)資料以及理論水平，這時(shí)可以參考一些有在這方面做的比較好的專家的觀點(diǎn)，從而來彌補(bǔ)自身企業(yè)的缺陷。②參考一些中外理論分析。對(duì)于藥品理論這方面來講，在藥品的生產(chǎn)過程中，參考一些理論來分析影響藥品質(zhì)量的因素，例如：藥品片劑在生產(chǎn)中的壓片以及混料的工藝，藥品雜質(zhì)去除的工藝等等，這些都可以作為風(fēng)險(xiǎn)比較大的工藝。③根據(jù)產(chǎn)品的歷史數(shù)據(jù)。在過去的藥品生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的藥品偏差的數(shù)據(jù)對(duì)于現(xiàn)在來說，風(fēng)險(xiǎn)也是比較大的。④根據(jù)產(chǎn)品的控制指標(biāo)。對(duì)于藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以依據(jù)既定的控制目標(biāo)，進(jìn)行倒推，通過倒退的方式找出影響藥品質(zhì)量的因素，這些因素就可以確定為影響藥品的風(fēng)險(xiǎn)。例如：在最終確定無菌輸液的藥品，對(duì)這類輸液的控制標(biāo)準(zhǔn)就是無菌，那么針對(duì)無菌的影響因素可以推斷為滅菌前的生物負(fù)荷數(shù)以及滅菌過程的控制，因此，我們可以把滅菌前的生物負(fù)荷數(shù)以及滅菌過程的控制列為藥品質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)。⑤根據(jù)客戶以及生產(chǎn)者關(guān)心的指標(biāo)。當(dāng)生產(chǎn)新的一種藥品時(shí)，生產(chǎn)商以及給客戶非常關(guān)心藥品的某一項(xiàng)指標(biāo)，我們就可以把這一項(xiàng)指標(biāo)作為藥品質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)于藥品中已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是采用定量以及定性的方法。一般情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)步驟的嚴(yán)重性、發(fā)生概率以及檢測(cè)概率來進(jìn)行總結(jié)分析的，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)其上面三項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分，結(jié)合制藥企業(yè)的實(shí)際情況，從而選擇一個(gè)承受評(píng)分，最后將風(fēng)險(xiǎn)步驟的嚴(yán)重性、發(fā)生概率以及檢測(cè)概率的得分相乘，從而確定藥品的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)步驟的風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)處于什么等級(jí)。制藥企業(yè)可以依據(jù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的控制項(xiàng)目為主線，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.2將藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制在接受的范圍內(nèi)是對(duì)藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目的。上面已經(jīng)對(duì)藥品進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，下一步就應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，通常情況下，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制主要是對(duì)以下幾方面：

（1）制藥企業(yè)能否接受識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)水平，如果能夠接受這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平，那么制藥企業(yè)應(yīng)該控制好這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)程度，并且采取相應(yīng)的措施不讓風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)一步的提高。

（2）制藥企業(yè)不能夠接受這程度風(fēng)險(xiǎn)，能否進(jìn)一步消除風(fēng)險(xiǎn)或者是降低風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)制藥企業(yè)有能力降低藥品存在的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該采取相應(yīng)的措施進(jìn)行降低，因?yàn)橘|(zhì)量管理的最終目的是確保用藥的用戶放心安全使用，并且能夠?qū)⑽：档阶畹汀?/p>

（3）處理好風(fēng)險(xiǎn)、利益以及資源這三方面的關(guān)系。一般情況下，最后，投入更多的資源就會(huì)將藥品的風(fēng)險(xiǎn)降到最低或者是消除風(fēng)險(xiǎn)，但是作為藥品生產(chǎn)企業(yè)來說，在控制好藥品各項(xiàng)指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)的前提下，降低企業(yè)的成本才是最主要的任務(wù)。

2.3得到藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段以及風(fēng)險(xiǎn)控制階段進(jìn)行完后，接下來就是不斷的審查風(fēng)險(xiǎn)控制的情況，審查藥品的風(fēng)險(xiǎn)是否可以通過技術(shù)的改進(jìn)降低到最小范圍，以及考慮不在當(dāng)時(shí)的環(huán)境情況下，風(fēng)險(xiǎn)程度是否會(huì)增大等等。針對(duì)制藥企業(yè)的審查應(yīng)該建立一個(gè)完善的審查制度，這樣一來，就避免了審查只是走形式，應(yīng)該實(shí)際的分析藥品的各項(xiàng)指標(biāo)的情況，從而總結(jié)出缺陷。當(dāng)出現(xiàn)以下三種情況時(shí)應(yīng)該對(duì)藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)估：

（1）客戶對(duì)質(zhì)量的要求發(fā)生變化；

（2）法律以及法規(guī)發(fā)生變更；

（3）藥品的生產(chǎn)工藝以及設(shè)備設(shè)施發(fā)生一定的變更；

（4）發(fā)生了重大偏差。

2.4依次完成藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析以及控制后，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的溝通，風(fēng)險(xiǎn)溝通就是制藥企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別情況、分析報(bào)告、控制手段以及影響藥品的因素在內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行交流。主要是以文件的形式將確定下來的識(shí)別結(jié)果記錄下來，使其規(guī)范化；及時(shí)記錄經(jīng)過批準(zhǔn)的文件操作人員還出現(xiàn)失誤的情況，應(yīng)該加強(qiáng)操作人員的技術(shù)培訓(xùn)，建立相應(yīng)的考核制度；最后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)控制都完成的條件下，對(duì)藥品生產(chǎn)過程中新出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)新偏差沒有控制在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)，應(yīng)該重新對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3結(jié)束語

篇3

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理；檔案安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

按照風(fēng)險(xiǎn)管理的視角對(duì)電子檔案的安全管理進(jìn)行透視分析，具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。明確風(fēng)險(xiǎn)管理和安全管理二者之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，才能對(duì)醫(yī)院檔案安全管理有更加清晰的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的全過程。應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)醫(yī)院檔案安全管理體系進(jìn)行評(píng)估分析，針對(duì)結(jié)論采取針對(duì)性措施，對(duì)于確保檔案資料作用的充分發(fā)揮具有極為重要的保障作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理與檔案安全之間的關(guān)系

“安全”的基本內(nèi)涵是沒有危險(xiǎn)、沒有損失、沒有威脅。“風(fēng)險(xiǎn)”主要內(nèi)涵為危險(xiǎn)、傷害以及遭受損失的可能性，二者之間具有極為密切的關(guān)系。但是，風(fēng)險(xiǎn)并非意味著不安全。“風(fēng)險(xiǎn)”重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“可能性”，其具體含義為可能引起或者不會(huì)引起安全問題，風(fēng)險(xiǎn)不是絕對(duì)的。“風(fēng)險(xiǎn)”同時(shí)具有威脅與機(jī)會(huì)的雙重含義，其中的威脅是消極的，而機(jī)會(huì)則是積極的。此處的威脅不同于傳統(tǒng)含義的威脅，其關(guān)鍵點(diǎn)在于如何平衡安全、成本和效率，如何將威脅轉(zhuǎn)換為機(jī)會(huì)。在醫(yī)院的檔案管理中，盡管電子檔案更加便捷、易于管理，但其所存在的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于紙質(zhì)檔案的風(fēng)險(xiǎn)，可是，不能由于這種風(fēng)險(xiǎn)的存在就不再采納電子檔案。

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容為對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)情況全過程進(jìn)行計(jì)劃、識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小的正確識(shí)別，必須依靠準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行評(píng)估后，再采取對(duì)應(yīng)而適當(dāng)?shù)目刂品绞剑瑢?duì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，根據(jù)實(shí)際情況制定針對(duì)性的信息安全管理方式，才可以確保將安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降低到可控水平范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的始終。風(fēng)險(xiǎn)管理具有雙重意義，既可指導(dǎo)安全管理，又能應(yīng)用于安全工作實(shí)踐。只有在正確地了解和認(rèn)識(shí)到存在的安全、風(fēng)險(xiǎn)后，才可以更加全面地、準(zhǔn)確地理解風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以從安全風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)制定出合理而完善的決策，正確開展安全體系建設(shè)以及安全管理投資等。以風(fēng)險(xiǎn)管理的視角對(duì)安全管理進(jìn)行透視，必須始終堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于安全管理體系。建成的風(fēng)險(xiǎn)管理安全管理體系并不表示可以完全消除安全風(fēng)險(xiǎn)，但這種體系的完全實(shí)施，將可以確保安全風(fēng)險(xiǎn)盡量減少到最低水平，最終實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)、安全成本與安全效率之間的有效平衡。

檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性和作用

醫(yī)院的檔案管理與其他行業(yè)領(lǐng)域的檔案管理工作一樣，存在著較大的安全隱患問題，這些安全隱患成為誘發(fā)檔案安全事故的潛在威脅。加之檔案管理工作人員的基本素質(zhì)與業(yè)務(wù)素養(yǎng)存在著較大的差異，其認(rèn)識(shí)上表現(xiàn)為不一致性。①不少檔案管理部門以及檔案管理人員尚未形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。工作人員期望實(shí)現(xiàn)檔案的絕對(duì)安全，但實(shí)際上絕對(duì)安全是不存在的。即便是對(duì)隱患進(jìn)行認(rèn)真排查或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，都只能實(shí)現(xiàn)檔案的相對(duì)安全，隨著環(huán)境的變化，其安全問題依然存在。和檔案資料安全的相對(duì)性相比，檔案資料的風(fēng)險(xiǎn)卻表現(xiàn)為絕對(duì)性，不管采用何種方法進(jìn)行控制預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)始終一直存在。正是由于上述關(guān)系，檔案管理部門以及工作人員必須牢固樹立對(duì)檔案安全以及風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的正確意識(shí)，始終緊繃安全這根弦，一直致力于檔案安全管理。②部分檔案管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，其麻痹思想嚴(yán)重。在工作過程中，存在僥幸心理，自己認(rèn)為不會(huì)出問題。③部分檔案管理人員沒有對(duì)檔案工作的重要性引起足夠的重視。檔案資料具有保密性、完整性、實(shí)用性以及真實(shí)性，其業(yè)務(wù)內(nèi)容相對(duì)復(fù)雜。因此，要始終堅(jiān)持形成檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，且努力將這一機(jī)制認(rèn)真貫徹實(shí)施。

開展檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠幫助檔案管理工作人員對(duì)檔案管理中存在的全隱患和問題進(jìn)行及時(shí)的排查，排查后，才能確保對(duì)安全隱患進(jìn)行排除。及時(shí)進(jìn)行安全隱患的排查，雖然不能徹底避免安全事故，但可以有效降低安全事故的發(fā)生率。開展安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有助于檔案工作人員在提升檔案資料安全性的同時(shí)進(jìn)一步熟悉基本情況，做到心中有數(shù)。進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠促進(jìn)檔案管理工作人員根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定制定出具有針對(duì)性的檔案管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提升檔案管理的水平。

篇4

關(guān)鍵詞：地鐵運(yùn)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：U231+.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

隨城市人口流動(dòng)性的不斷增加，城市交通越發(fā)緊張，公共安全形勢(shì)卻也越發(fā)嚴(yán)峻起來。而國(guó)內(nèi)地鐵事故的不斷發(fā)生更是對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成巨大財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡，隨地鐵發(fā)展的廣泛性，地鐵事故更是影響到社會(huì)建設(shè)的各個(gè)方面。因此，為避免地鐵安全事故的發(fā)生，地鐵安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)則刻不容緩。結(jié)合當(dāng)今社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)地鐵運(yùn)營(yíng)安全的各方各面，明確風(fēng)險(xiǎn)管理在地鐵日常運(yùn)營(yíng)管理中的重要性，通過對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)安全的現(xiàn)狀分析制定合理有效的應(yīng)對(duì)管理措施，從而保證地鐵交通的安全運(yùn)營(yíng)。

地鐵運(yùn)營(yíng)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及評(píng)估目的

我國(guó)地鐵安全理論系統(tǒng)的構(gòu)建仍然處于探索階段，且尚未形成成熟的理論系統(tǒng)。因此，在地鐵運(yùn)營(yíng)中便出現(xiàn)了具有以下特點(diǎn)的安全風(fēng)險(xiǎn)：

1.運(yùn)營(yíng)安全對(duì)管理的依賴性。地鐵運(yùn)營(yíng)是一個(gè)較為龐大的人類操控機(jī)械的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，因此，地鐵的運(yùn)營(yíng)離不開人類管理的協(xié)調(diào)，使其在很大程度上依賴于管理的有效性。

2.地鐵運(yùn)營(yíng)的反復(fù)性。因地鐵運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)是多工種聯(lián)合作業(yè)，晝夜不斷、周而復(fù)始，因此各種不安全事件和事故大多數(shù)是重復(fù)發(fā)生的。

3.受環(huán)境影響的特殊性。地鐵運(yùn)營(yíng)即受內(nèi)部人為操作失誤和機(jī)械故障的影響，也受自然環(huán)境條件或社會(huì)環(huán)境的影響。

4.事故后果的嚴(yán)重性。地鐵運(yùn)行列車處于半封閉單向高速運(yùn)行狀態(tài)，由于其通風(fēng)、照明及救援困難，所以，一旦出現(xiàn)意外，必將引起大量的人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。

5.社會(huì)影響的惡劣性。地鐵是整個(gè)城市發(fā)展的基礎(chǔ)，是城市發(fā)展的命脈。一旦發(fā)生安全事故，將直接造成城市交通癱瘓，大量人員擁擠、社會(huì)影響惡劣，甚至可能引發(fā)部分乘客的騷亂，影響城市政府的信用，造成無法估量的危機(jī)。

由于地鐵運(yùn)營(yíng)涉及到大量不確定和不確知性，因此只有針對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的深入研究，做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，才能從根本上遏制事故發(fā)生的隱患，并將其事故對(duì)社會(huì)或城市的損傷率將至最低。

地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理概念及現(xiàn)狀

概念：

地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理指的是對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)階段存在的潛在性安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的界定、辨別、分析、控制和管理的綜合過程，實(shí)現(xiàn)以科學(xué)有效的管理方法發(fā)現(xiàn)、控制和處理解決地鐵運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減輕和消除風(fēng)險(xiǎn)的不利影響因素，并以較低的成本獲得較高的地鐵運(yùn)營(yíng)安全效益，最終保障地鐵運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行。

現(xiàn)狀：

國(guó)內(nèi)相關(guān)地鐵運(yùn)營(yíng)管理單位通過對(duì)多年來地鐵事故實(shí)際案例的累積、分析和歸納，從而形成比較成熟的管理理論和管理方法，總結(jié)出管理體系中出現(xiàn)的幾個(gè)問題及特點(diǎn)：

問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.國(guó)內(nèi)有的地鐵運(yùn)營(yíng)公司沒有對(duì)運(yùn)營(yíng)安全設(shè)立針對(duì)性的安全應(yīng)對(duì)管理部門，沒有對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)做出系統(tǒng)性，全面性的的應(yīng)對(duì)策略。更甚至，部分地鐵運(yùn)營(yíng)部門沒有對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概念形成意識(shí)，更不會(huì)積極主動(dòng)，系統(tǒng)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而事故發(fā)生后，管理方案的應(yīng)對(duì)也形成了一定的隨意性。

2.有的地鐵運(yùn)營(yíng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)的管理基本采用舊的、被動(dòng)管理手段來應(yīng)對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的新的問題，而這樣的思路雖然對(duì)重復(fù)出現(xiàn)的事故管理有相對(duì)作用，但卻不能適用于不斷變化的實(shí)際情況需求，從而達(dá)不到對(duì)地鐵安全進(jìn)行最大限度的安全保障。

3.地鐵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)多數(shù)是間斷或瞬間性，只有意識(shí)到才去管理，目前國(guó)內(nèi)有的地鐵運(yùn)營(yíng)公司不能做到未雨綢繆，缺乏長(zhǎng)效實(shí)施機(jī)制。

4.有的地鐵運(yùn)營(yíng)公司的安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)核性檢查和評(píng)估，降低了風(fēng)險(xiǎn)管理體系適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5. 地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)，缺乏科研項(xiàng)目的引入。

特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的策略不同。有些地鐵運(yùn)營(yíng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生基于某類安全事故，屬于被動(dòng)管理模式，其雖能避免事故的重復(fù)性發(fā)生卻不能適應(yīng)不斷變化的運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。而運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)手段研究事物發(fā)展的規(guī)律和可能性，而這類的管理體系才能適應(yīng)不斷變化的實(shí)際情況并將管理的主動(dòng)權(quán)抓在手里。

2.地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)程度不同。隨城市地鐵建設(shè)的不斷發(fā)展，地鐵運(yùn)營(yíng)的管理方法也取得了顯著成效，且隨科學(xué)管理技術(shù)化在我國(guó)地鐵運(yùn)營(yíng)中的普遍性，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析中便相繼出現(xiàn)了各種不同的方式。雖然得到了相應(yīng)的應(yīng)用。但是相對(duì)分散，系統(tǒng)性和局域性的缺乏也使得管理沒有顯著的效果。

3.地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)不同。國(guó)內(nèi)部分地鐵運(yùn)營(yíng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)多側(cè)重于以設(shè)備和技術(shù)為主導(dǎo)方式來達(dá)到管理目的，其具有直接、見效快的特點(diǎn)；但也有部分公司側(cè)重于人為管理因素，他關(guān)注的便是運(yùn)營(yíng)過程中人的行為、人的技術(shù)素質(zhì)和技術(shù)要求。本質(zhì)從人的安全性出發(fā)。對(duì)人的安全、健康進(jìn)行全方位的評(píng)估和控制，從而達(dá)到整體安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

三、地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論和建議

通過對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與現(xiàn)狀分析，結(jié)合國(guó)內(nèi)地鐵運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況總結(jié)出以下結(jié)論：

1.通過對(duì)比國(guó)內(nèi)各地鐵運(yùn)營(yíng)公司的安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施，得出實(shí)行地鐵的安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)運(yùn)營(yíng)工作的嚴(yán)謹(jǐn)設(shè)計(jì)和監(jiān)督執(zhí)行是值得國(guó)內(nèi)各運(yùn)營(yíng)公司借鑒和學(xué)習(xí)的。

2.從根本上增強(qiáng)國(guó)內(nèi)城市地鐵建設(shè)運(yùn)營(yíng)的安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理納入地鐵運(yùn)營(yíng)公司的日常管理之中，做到各方各面的防安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3.我國(guó)地鐵運(yùn)營(yíng)部門科學(xué)性的制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即以較低的投資成本取得對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)安全保障的有效性，最終保障地鐵運(yùn)營(yíng)的正常運(yùn)行。

4.國(guó)內(nèi)地鐵建設(shè)部門通過不斷學(xué)習(xí)和掌握先進(jìn)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系理論和管理方式，建設(shè)更加合理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。

5.創(chuàng)建高效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與指揮體系。

建議：

1.在地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理中，相關(guān)部門考慮的目標(biāo)不應(yīng)只是一個(gè)，例如在地鐵運(yùn)營(yíng)管理中，往往要考慮到的成本、風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間等多個(gè)因素，而實(shí)際過程中，多個(gè)目標(biāo)矛盾具有不可協(xié)調(diào)性，一個(gè)目標(biāo)的優(yōu)化很大程度上將影響另一個(gè)目標(biāo)的退化。因此，結(jié)合效應(yīng)理論，提出多屬性決策方法。

2.通常的風(fēng)險(xiǎn)管理方案就是制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。其主要途徑就包括預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)和自留風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)閷?shí)際情況的限制，任何一種策略的實(shí)施更需要安全風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，最后在采取風(fēng)險(xiǎn)管理中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)措施進(jìn)行實(shí)施。

3.地鐵運(yùn)營(yíng)部門設(shè)立應(yīng)急預(yù)案。因?yàn)榈罔F安全事故的發(fā)生均為突發(fā)事故，因此，地鐵運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)設(shè)立相對(duì)情況的應(yīng)急方案措施。在事故發(fā)生之后，及時(shí)采用預(yù)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行急救，將事故發(fā)生后的損失降到最低。

4.地鐵運(yùn)營(yíng)公司針對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)定期做出緊急事故疏散程序的演練，各部門配合協(xié)調(diào)能力需要不斷檢查，提高對(duì)地鐵安全風(fēng)險(xiǎn)的響應(yīng)和應(yīng)急能力。

5.地鐵運(yùn)營(yíng)公司要對(duì)地鐵運(yùn)營(yíng)設(shè)備進(jìn)行定期的維護(hù)保養(yǎng)，對(duì)于重點(diǎn)設(shè)施部位，要及時(shí)檢查和登記，保障各種設(shè)施工作的安全性，使電器設(shè)備保持最佳的工作狀態(tài)。

不斷完善地鐵運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，實(shí)現(xiàn)保障地鐵運(yùn)營(yíng)的正常進(jìn)行的管理目標(biāo)。

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[4] 周華杰.我國(guó)地鐵施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的研究[J].都市快軌交通.2009(01).

篇5

檢測(cè)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行檢測(cè)活動(dòng)時(shí)會(huì)存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理評(píng)估，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，確保將風(fēng)險(xiǎn)防止、降低和轉(zhuǎn)移。

關(guān)鍵詞：

檢測(cè)機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

1風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

1.1人員活動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)

檢測(cè)人員從事檢測(cè)工作的專業(yè)水平、資質(zhì)高低；檢測(cè)人員進(jìn)行檢測(cè)活動(dòng)的熟練程度；檢測(cè)人員在檢測(cè)過程中的身體狀況、情緒好壞。

1.2儀器設(shè)備引起的風(fēng)險(xiǎn)

儀器是否進(jìn)行了校準(zhǔn)/檢定，校準(zhǔn)/檢定的有效性判定范圍是否符合檢驗(yàn)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)方法中對(duì)范圍的要求；儀器是否按要求進(jìn)行了維護(hù)，維護(hù)方法是否得當(dāng)有效，是否有監(jiān)督機(jī)制；對(duì)于頻繁使用和搬運(yùn)的儀器是否定期核查；儀器的故障程度和儀器存在的隱性危害。

1.3物料引起的風(fēng)險(xiǎn)

是否購(gòu)買有資質(zhì)供應(yīng)商的物料；是否使用有證標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)；檢測(cè)活動(dòng)所用試劑純度；樣品采集、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、處置是否規(guī)范合理；樣品與委托協(xié)議中的信息是否符合。

1.4標(biāo)準(zhǔn)方法引起的風(fēng)險(xiǎn)

標(biāo)準(zhǔn)方法選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)準(zhǔn)方法偏離的風(fēng)險(xiǎn)；非標(biāo)方法所帶來的未知風(fēng)險(xiǎn)；檢測(cè)方法不適用于檢測(cè)樣品的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5環(huán)境設(shè)施引起的風(fēng)險(xiǎn)

非固定場(chǎng)所檢測(cè)環(huán)境，如水、電、氣象條件是否合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；固定場(chǎng)所檢測(cè)環(huán)境條件對(duì)實(shí)驗(yàn)結(jié)果影響的風(fēng)險(xiǎn)；環(huán)境安全風(fēng)險(xiǎn)，如粉（煙）塵、噪音、易燃易爆易揮發(fā)載體等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.6報(bào)告引起的風(fēng)險(xiǎn)

報(bào)告審核的風(fēng)險(xiǎn)，包括原始記錄的三級(jí)審核、流轉(zhuǎn)軌跡的審核、報(bào)告涵蓋信息的審核（能否發(fā)現(xiàn)潛在問題）；報(bào)告中數(shù)據(jù)真實(shí)有效性、及時(shí)完整性的風(fēng)險(xiǎn)（質(zhì)控手段有效性考量）；報(bào)告中涵蓋的信息安全和對(duì)客戶信息保密的風(fēng)險(xiǎn)。

2風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的傷害

準(zhǔn)確評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的傷害判別風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，才能有效建立防護(hù)措施，配備合適防護(hù)用品，做好善后處理。造成對(duì)人員身體的傷害，如化學(xué)燒傷和割傷，中毒，身體組織或呼吸系統(tǒng)的損傷等；檢測(cè)場(chǎng)所易燃易爆因素的致害，如燃燒和爆炸；檢測(cè)場(chǎng)所觸電、淹水，及水電泄露造成的二次損害。

3風(fēng)險(xiǎn)的管理

3.1人員的管理

招收學(xué)習(xí)或從事相關(guān)專業(yè)的檢測(cè)人員，并定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)考核；開展技術(shù)大練兵，提高對(duì)非常規(guī)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的操作熟練度。

3.2儀器設(shè)備的管理

通過建立各種計(jì)劃（包括儀器設(shè)備臺(tái)賬、儀器檢定/校準(zhǔn)計(jì)劃、期間核查計(jì)劃）對(duì)儀器設(shè)備實(shí)行有效管理；通過建立各種記錄（包括儀器設(shè)備使用記錄、維護(hù)記錄、校準(zhǔn)記錄、核查記錄）對(duì)儀器設(shè)備管理計(jì)劃實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行；建立有效的儀器設(shè)備檔案登記并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，各種記錄及時(shí)歸檔留存；保證儀器設(shè)備配套使用水、電、載氣的安全性和規(guī)范性。

3.3“三廢”處理

實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)生廢棄危險(xiǎn)化學(xué)品，以《廢棄危險(xiǎn)化學(xué)品污染環(huán)境防治辦法》為原則進(jìn)行處理。（1）實(shí)驗(yàn)室廢水處理：實(shí)驗(yàn)室廢水的處理按其性質(zhì)、成分等采取不同的方式，如回收利用、直接排放、處理后排放等。（2）實(shí)驗(yàn)室廢氣處理：實(shí)驗(yàn)室廢氣主要為兩大類，酸霧和有機(jī)氣體。產(chǎn)生兩類污染的操作宜在不同的通風(fēng)柜中進(jìn)行，酸霧氣體用堿性水溶液吸收處理。有機(jī)廢氣可用高效吸收裝置進(jìn)行處理。（3）實(shí)驗(yàn)室廢渣、廢物處理：對(duì)于高毒性的可溶性廢渣廢物，實(shí)驗(yàn)室必須設(shè)專門容器分別加以收集，嚴(yán)禁埋入地下污染地面水體。

3.4實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)區(qū)域環(huán)境控制

試驗(yàn)區(qū)域場(chǎng)所要能滿足檢測(cè)活動(dòng)的需要。實(shí)驗(yàn)室的總體布局一般包括實(shí)驗(yàn)室核心區(qū)域，輔助區(qū)域，公共設(shè)施區(qū)域，其中核心區(qū)域包括實(shí)驗(yàn)工作區(qū)、實(shí)驗(yàn)緩沖區(qū)、樣品制備區(qū)、危險(xiǎn)品貯存區(qū)、樣品接收室、樣品貯存室等；輔助區(qū)域包括業(yè)務(wù)接待室、資料檔案室、設(shè)備配件室、辦公室、會(huì)議室等；公共設(shè)施區(qū)域包括暖通、空調(diào)、給排水、特殊氣體、特種水等用房。建立并實(shí)施《檢驗(yàn)環(huán)境控制程序》《實(shí)驗(yàn)室安全、內(nèi)務(wù)管理程序》，嚴(yán)格管理影響檢驗(yàn)檢測(cè)質(zhì)量的區(qū)域的進(jìn)入和使用，保持良好的實(shí)驗(yàn)室內(nèi)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)區(qū)域環(huán)境控制。

3.4.1實(shí)驗(yàn)室門口要有明顯標(biāo)識(shí)。合理布局實(shí)驗(yàn)室，對(duì)區(qū)域間的不相容活動(dòng)進(jìn)行有效隔離，以防止交叉污染，同時(shí)充分考慮實(shí)驗(yàn)室能源、采光、通風(fēng)的要求。樣品處理間與儀器分析間分開設(shè)置、有機(jī)前處理間與無機(jī)前處理間分開設(shè)置、測(cè)試區(qū)域（包括樣品制備和存放區(qū)域）與辦公場(chǎng)所分離。

3.4.2大型儀器間應(yīng)避免陽(yáng)光直射，需要供氣的儀器在滿足工作流程的情況下盡量集中擺放。用于滴定、比色等操作的化學(xué)分析間要求房屋的光線良好。氣瓶間設(shè)在少人走動(dòng)的陰涼角落位置，可燃?xì)怏w和不可然氣體分開放置，可燃?xì)怏w與助燃?xì)怏w分開放置。

3.4.3保持樣品前處理實(shí)驗(yàn)室清潔、整齊，室內(nèi)不得存放對(duì)樣品可能造成污染的揮發(fā)性化學(xué)試劑。在試樣處理、制備過程中尤其應(yīng)注意避免樣品污染和損失。

3.4.4對(duì)進(jìn)入和使用特殊區(qū)域進(jìn)行管控。藥品庫(kù)、樣品管理間、大型儀器間、自動(dòng)監(jiān)測(cè)控制室等劃為特殊區(qū)域，無關(guān)人員不得隨便進(jìn)入。

3.4.5實(shí)驗(yàn)室應(yīng)保持整潔，經(jīng)常打掃、整理實(shí)驗(yàn)室，保持地面、桌面、儀器設(shè)備表面的整潔和各種儀器、設(shè)備、器皿的有序放置。實(shí)驗(yàn)操作時(shí)，應(yīng)著工作服。實(shí)驗(yàn)室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)放置與實(shí)驗(yàn)無關(guān)的雜物，不得進(jìn)行與實(shí)驗(yàn)無關(guān)的活動(dòng)。

3.4.6外來人員不得擅自進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室，確因工作需要（如參觀、復(fù)議等）應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)由內(nèi)部人員陪同方可進(jìn)入。

4結(jié)語

在檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和長(zhǎng)效管理制度，一定程度上能控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、降低風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的危害，從而有助于檢測(cè)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性發(fā)展。

作者：李娜 余家銳 單位：西安市環(huán)境保護(hù)局未央分局環(huán)境監(jiān)測(cè)站

參考文獻(xiàn)

[1]羅朝陽(yáng),編.水質(zhì)實(shí)驗(yàn)室基礎(chǔ)知識(shí)目錄.內(nèi)部資料.1991.

篇6

第二條本辦法所稱雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指根據(jù)雷電及其災(zāi)害特征分析，對(duì)可能導(dǎo)致的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失程度與危害范圍等方面的綜合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，為項(xiàng)目選址和功能分區(qū)布局、防雷類別（等級(jí)）與防雷措施的確定等提出建設(shè)性意見的一種評(píng)價(jià)方法。

雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可分為預(yù)評(píng)估、方案評(píng)估與現(xiàn)狀評(píng)估三種。

第三條市氣象主管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全市雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理工作。縣（市、區(qū)）氣象主管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理工作。未設(shè)氣象主管機(jī)構(gòu)的縣（市、區(qū)），由上一級(jí)氣象主管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理工作。市和縣（市、區(qū)）氣象主管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)編制本行政區(qū)域內(nèi)的雷電災(zāi)害防御規(guī)劃并監(jiān)督實(shí)施。

（二）負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)各建設(shè)工程項(xiàng)目單位及設(shè)計(jì)單位執(zhí)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況的檢查、監(jiān)督。

（四）負(fù)責(zé)對(duì)違反雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法律法規(guī)的單位和個(gè)人進(jìn)行依法查處。

第四條在市域范圍內(nèi)從事建設(shè)工程項(xiàng)目的單位和個(gè)人以及從事雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的單位和個(gè)人必須遵守本辦法。各級(jí)發(fā)展改革、建設(shè)、規(guī)劃、安監(jiān)等行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)，協(xié)同氣象主管機(jī)構(gòu)做好雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作。

第五條以下新建、擴(kuò)建和改建工程項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

（一）石油、化工、易燃易爆物資和危險(xiǎn)品的生產(chǎn)、貯存場(chǎng)所。

（二）供水、供氣、供電、供熱等生命線工程。

（三）各類體育場(chǎng)館、影劇院、大型商場(chǎng)超市、星級(jí)賓館、醫(yī)院，學(xué)校、汽車站、火車站等人員集中場(chǎng)所。

（四）各類發(fā)射塔、高聳觀光塔、高層建筑、國(guó)家級(jí)重點(diǎn)文物保護(hù)建筑、通訊樞紐、碼頭泊位等特殊工程。

（五）依照法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行雷電風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的其他場(chǎng)所和設(shè)施。

第六條凡屬第五條所列工程項(xiàng)目，建設(shè)單位（項(xiàng)目業(yè)主）在項(xiàng)目可行性研究階段或初步設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)同步做好雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。辦理程序如下：

（一）建設(shè)單位到當(dāng)?shù)貧庀缶痔顚憽敖ㄔO(shè)工程項(xiàng)目雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”。

（二）市、縣（市、區(qū)）氣象主管機(jī)構(gòu)根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目類型、類別在3個(gè)工作日內(nèi)做出該項(xiàng)目是否需要進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見。

（三）需要進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目，由建設(shè)單位與雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作承擔(dān)機(jī)構(gòu)簽訂有關(guān)合同。

（四）建設(shè)單位將雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)市、縣（市、區(qū)）氣象主管機(jī)構(gòu)備案。

第七條雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的法定技術(shù)機(jī)構(gòu)實(shí)施；雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和能力，并具有防雷專業(yè)技術(shù)人員資格證。

第八條承擔(dān)雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)評(píng)估結(jié)論負(fù)責(zé)。

第九條經(jīng)防雷主管部門審查和認(rèn)可后的雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案作為防雷工程設(shè)計(jì)和施工的依據(jù)之一，不得任意更改；施工過程中如發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與評(píng)估時(shí)所提交的資料不符，應(yīng)補(bǔ)充必要的資料，重新評(píng)估。

第十條各建設(shè)和設(shè)計(jì)單位應(yīng)主動(dòng)配合氣象主管機(jī)構(gòu)做好雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，自覺接受本行政區(qū)域內(nèi)的氣象主管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

第十一條對(duì)于違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，將按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處罰。

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關(guān)鍵詞：鐵路建設(shè)；工程風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理

中圖分類號(hào)：X731文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

2014年3月在義烏西站貨場(chǎng)擴(kuò)能改造工程建設(shè)中了解到《上海鐵路局建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管理“一圖四表”法實(shí)施意見》上鐵建發(fā)【2012】434號(hào)文，從中學(xué)習(xí)到鐵路工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理的重要性，并對(duì)此有了些自我見解。

一、鐵路建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)形成

工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)是由兩部分組成的：風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的概率以及風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后可能造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生是由一系列風(fēng)險(xiǎn)因素引起的，它是風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的潛在征兆。由此可以看出，工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生過程實(shí)際上就是一系列風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)事件共同作用下對(duì)工程造成損失的過程，該過程凸顯了風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)理，同時(shí)也展現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成。

(一)風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)因素是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生、風(fēng)險(xiǎn)損失形成的直接或者間接原因，它是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)損失程度增大的罪魁禍?zhǔn)住ｏL(fēng)險(xiǎn)因素的形式上多種多種的，在建設(shè)工程中主要表現(xiàn)為兩種形式，一種是有形的風(fēng)險(xiǎn)因素，另一種是無形的風(fēng)險(xiǎn)因素。有形的風(fēng)險(xiǎn)因素是指直接與建設(shè)工程相關(guān)，不以人為因素而變更的因素，比如，工程質(zhì)量缺陷，工程環(huán)境惡劣等。而無形的風(fēng)險(xiǎn)因素多體現(xiàn)為人為因素，如人為欺詐或?qū)ㄔO(shè)工程抱有僥幸心理等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)事件

風(fēng)險(xiǎn)事故是指直接或間接造成生命財(cái)產(chǎn)損失的事件。在一定程度上可以說風(fēng)險(xiǎn)事件是損失的承載體，也就是說損失必須要風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后才能得以出現(xiàn)，是指造成生命財(cái)產(chǎn)損失的偶然事件，是直接或間接造成損失的事故，例如，線路工程中所需材料不合格，螺旋道釘錨固架不達(dá)標(biāo)、未按照配合比進(jìn)行熬制錨固漿以及違章施工和大型機(jī)械及其他物體侵入線路的事件。

(三)損失

鐵路建設(shè)工程上的損失是指由風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后導(dǎo)致的的經(jīng)濟(jì)損失、人員傷亡或工期延誤等，這種損失通常不在風(fēng)險(xiǎn)管理著預(yù)期范圍內(nèi)，具有極大的不確定性。損失通常可以分為兩種：直接損失和間接損失。直接損失即與建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤的損失，可理解為實(shí)質(zhì)性損失；間接損失則是指為彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)直接損失所需承擔(dān)的額外費(fèi)用等損失。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是系統(tǒng)、全面地識(shí)別影響項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，并加以適當(dāng)歸類的過程，是項(xiàng)目管理者動(dòng)態(tài)監(jiān)控、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源，確定風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)條件并初步評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過程。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，它的好壞直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量以及最終結(jié)果。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別還為評(píng)估提供必要的信息，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下基礎(chǔ)。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別將某些可能對(duì)項(xiàng)目造成危害的因素標(biāo)記出來，以便制定更有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)方案，而不是盲目的制定補(bǔ)救措施。

(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程

圖1鐵路建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法

總體來說，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可以分為三類：基于證據(jù)的方法、系統(tǒng)性的團(tuán)隊(duì)方法、歸納推理技術(shù)等。下面介紹幾種在工程中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

(1)檢查表法

檢查表法是比較簡(jiǎn)單的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，因此它也是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最常用的一種方法。使用此方法前需要建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，在對(duì)具體工點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)可直接對(duì)照該體系進(jìn)行識(shí)別，并落實(shí)到人。。

檢查表法操作簡(jiǎn)單，即是說非專家人士可以使用。同時(shí)，編制精良的檢查表將各種專業(yè)知識(shí)納入到了便于使用的系統(tǒng)中，有助于確保常見問題不會(huì)遺忘。

(2)頭腦風(fēng)暴法

頭腦風(fēng)暴法是一種激發(fā)團(tuán)隊(duì)智慧來解決問題的方法，它通常是采用開會(huì)討論的方式來進(jìn)行，邀請(qǐng)一些行業(yè)專家對(duì)所涉及問題暢所欲言，收集并整理這些專家的意見以得到合理的決策標(biāo)準(zhǔn)或處理方法，比如參照公司分發(fā)的問題庫(kù)等進(jìn)行排查。

腦風(fēng)暴法可以排除折衷方案，對(duì)所討論問題通過客觀、連續(xù)的分析，找到一組切實(shí)可行的方案。頭腦風(fēng)暴法有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：

①激發(fā)想象，提供一個(gè)良好的思維環(huán)境，更容易實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新；

②多人參與，通過全面的溝通提前發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；

③速度較快并易于開展。

(3)分析分解法

分析分解法是將復(fù)雜事物按一定規(guī)則簡(jiǎn)化的過程，通常以層次結(jié)構(gòu)的形式展現(xiàn)。當(dāng)復(fù)雜事物的各個(gè)要素并未清晰的呈現(xiàn)時(shí)，可采用此方法，以達(dá)到事物易于分析，便于實(shí)行的目的。

鐵路建設(shè)工程具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)通常采用分析分解法將工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)構(gòu)性劃分，將復(fù)雜問題簡(jiǎn)單化，使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果更加完整準(zhǔn)確。

三、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的內(nèi)容

在識(shí)別了工程項(xiàng)目所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)之后，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量大小進(jìn)行估計(jì)，以便確定它們的相對(duì)重要性，并為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要同時(shí)確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概率和損失量，并以此作為風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)量的大小，即項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。

(一)風(fēng)險(xiǎn)概率

風(fēng)險(xiǎn)概率是指風(fēng)險(xiǎn)事件現(xiàn)實(shí)發(fā)生的可能性。通常采取等級(jí)賦值的方法，將定性的概率描述與量化的概率相聯(lián)系，建立起五級(jí)制的等級(jí)劃分。這種方法即方便決策者理解，又能提高評(píng)估的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)概率五個(gè)等級(jí)的具體表示如下。

①“很不可能”：該風(fēng)險(xiǎn)事件可被發(fā)生的可能性幾乎為0。

②“不可能”：該風(fēng)險(xiǎn)事件有可能發(fā)生。

③“偶然”：該風(fēng)險(xiǎn)事件偶爾會(huì)發(fā)生。

④“可能”：該風(fēng)險(xiǎn)事件有規(guī)律地發(fā)生。

⑤“很可能”：該風(fēng)險(xiǎn)事件頻繁地發(fā)生。

(二)風(fēng)險(xiǎn)損失

風(fēng)險(xiǎn)損失是指風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生將會(huì)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成的影響，包括如下三個(gè)方面。

(1)人員傷亡。是指在參與施工過程中或運(yùn)營(yíng)過程中，由于操作者的失誤、操作對(duì)象的缺陷以及環(huán)境因素等相互作用所導(dǎo)致的人員傷亡。

(2)經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失是指風(fēng)險(xiǎn)事故造成工程發(fā)生災(zāi)害后所需彌補(bǔ)費(fèi)用的總和。

(3)工期延誤。工期延誤是指風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生引起的工程建設(shè)時(shí)間的延長(zhǎng)，反映在各階段工作的延誤或總體進(jìn)度的延誤上。工期延誤的潛在損失起初被認(rèn)為某一特別的工序延誤引起的，而沒有考慮這個(gè)工序是否在關(guān)鍵線路上，到后來才只在關(guān)鍵線路上來考慮工期的延誤。

從以上三種損失的分類可以看出，它們分屬于不同的性質(zhì)，如經(jīng)濟(jì)損失用貨幣來衡量，而進(jìn)度的拖延則屬于時(shí)間范疇。但是，進(jìn)一步分析可知這三種損失在本質(zhì)上可以歸納為經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任。

四、風(fēng)險(xiǎn)處理

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，下一步工作就是如何有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，降低損失程度。風(fēng)險(xiǎn)處理就是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，為降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響而采取的應(yīng)對(duì)措施。常用的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)自留。

(一)風(fēng)險(xiǎn)減輕

風(fēng)險(xiǎn)減輕是指通過采取一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的目的。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提出不同的風(fēng)險(xiǎn)處理措施予以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)減輕的目的。對(duì)于可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理之應(yīng)提前做好應(yīng)急準(zhǔn)備，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的完全控制，例如隨著工程施工工作的開展，施工工期逐漸清晰，工期延誤風(fēng)險(xiǎn)變得可預(yù)測(cè)，如出現(xiàn)此類風(fēng)險(xiǎn)，即可通過壓縮關(guān)鍵路線時(shí)間，以達(dá)到減少工期的目的。對(duì)于不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，則必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前提前做好準(zhǔn)備，以防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。根據(jù)預(yù)防的形式不同，可分為有形和無形兩種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段。

(1)有形的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段，通過采取工程措施(例如抗滑樁、擋護(hù)墻等)將可能造成的人、財(cái)、物損失同風(fēng)險(xiǎn)因素隔離，增加的防護(hù)還能預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

(2)無形的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段，最主要的形式為教育形式。通過對(duì)工程管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育，包括工程建設(shè)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和安全技能等方面的教育，使有關(guān)人員提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，減少因人工失誤造成的不必要損失。

(三)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是借助合同等手段，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)將損失的一部分轉(zhuǎn)移到第三方的策略。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略主要包括：分包、保險(xiǎn)和擔(dān)保三種。

分包：承包人將其所承包的一部分向其他專業(yè)施工公司分包，專業(yè)分包公司對(duì)于特定施工工藝的熟悉，可以有效降低施工風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)：通過購(gòu)買保險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，項(xiàng)目各方就可以獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償，實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司的目的。擔(dān)保：可以實(shí)現(xiàn)銀行、保險(xiǎn)公司和其他銀行金融機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)負(fù)間接責(zé)任的一種承諾。

(四)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大、風(fēng)險(xiǎn)損失較嚴(yán)重，且無法通過其他方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以改善的情況下，通過改變項(xiàng)目目標(biāo)的方式避讓風(fēng)險(xiǎn)的措施。例如，在鐵路建設(shè)工程可研階段，即可通過選線來規(guī)避上述類別風(fēng)險(xiǎn)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)自留

項(xiàng)目管理者主動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)事件的不利后果接受下來，即為風(fēng)險(xiǎn)自留，分為主動(dòng)接受和被動(dòng)接受兩種。在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的過程中項(xiàng)目管理者已經(jīng)估計(jì)到了風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，并作出了相應(yīng)的準(zhǔn)備，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，立刻執(zhí)行應(yīng)急計(jì)劃，即為主動(dòng)接受。被動(dòng)接受，是指風(fēng)險(xiǎn)事件損失后果不嚴(yán)重，對(duì)整體工程影響不大，項(xiàng)目管理者提前準(zhǔn)備一筆費(fèi)用，以防此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如預(yù)算應(yīng)急費(fèi)、漲價(jià)費(fèi)等。

結(jié)語

鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論還需要進(jìn)一步完善，同時(shí)更應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在實(shí)際工程中應(yīng)用。在理論研究的同時(shí)，還需要把理論與工程實(shí)際相結(jié)合，使理論更好地服務(wù)于實(shí)踐，以促進(jìn)工程風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)

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[關(guān)鍵詞] 消費(fèi)信貸 信用風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在擴(kuò)大內(nèi)需和應(yīng)對(duì)通貨緊縮的過程中，從1999年起，我國(guó)啟動(dòng)個(gè)人消費(fèi)信貸政策。自此信用消費(fèi)逐步浮出水面，住房按揭、汽車貸款、教育貸款、信用卡等各種個(gè)人消費(fèi)貸款的規(guī)模不斷迅速擴(kuò)大。在消費(fèi)信貸熱不斷升溫的形勢(shì)下，各商業(yè)銀行均把發(fā)展消費(fèi)貸款作為未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。消費(fèi)信貸的蓬勃發(fā)展以及消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相對(duì)應(yīng)的客觀規(guī)律，使商業(yè)銀行等授信機(jī)構(gòu)在追逐巨額利潤(rùn)的同時(shí)，不得不面對(duì)巨大的潛在不良貸款風(fēng)險(xiǎn)，從而信用風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸管理的一個(gè)核心領(lǐng)域。

信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，貸款質(zhì)量決定著商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。因此，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人信用評(píng)估研究，建立符合我國(guó)國(guó)情的個(gè)人信用評(píng)估模型，客觀、全面、準(zhǔn)確地評(píng)估消費(fèi)者的還款能力和還款意愿，識(shí)別信貸申請(qǐng)人的個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理與個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理的一部分，目的是保證項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是為了最好地達(dá)到項(xiàng)目的目標(biāo)，識(shí)別、分配、應(yīng)對(duì)項(xiàng)目生命周期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)與藝術(shù),是一種綜合性的管理活動(dòng)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以被認(rèn)為是使?jié)撛跈C(jī)會(huì)或回報(bào)最大化，使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)最小化。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上隨時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)展，注視風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，一旦有新情況，馬上對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)和評(píng)價(jià)，并采取必要的行動(dòng)，妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，這就是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。

在實(shí)踐中，此全過程可以劃分為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)階段。其中風(fēng)險(xiǎn)分析包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是通過建立針對(duì)不同客戶類別的信用評(píng)估數(shù)學(xué)模型，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，在建立個(gè)人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)每一位客戶的信用資料內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。個(gè)人信用評(píng)估的自動(dòng)化加速了整個(gè)信貸決策過程，申請(qǐng)人可以更加迅速地得到答復(fù)，提高了操作的效率。

對(duì)個(gè)人信用進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，建立科學(xué)的信用評(píng)估體系，是發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸、個(gè)人金融、家庭理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的必然選擇。信用評(píng)估可以較精確地估計(jì)消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)，給貸款人提供了一個(gè)可靠的技術(shù)手段，避免不良貸款，控制債務(wù)拖欠和清償。個(gè)人信用評(píng)估可以使貸款人更加精確地界定可以接受的消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大消費(fèi)信貸的發(fā)放。

二、個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的現(xiàn)狀及存在的問題

在我國(guó)，個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系尚不健全，個(gè)人信用長(zhǎng)期沒有評(píng)估，良好的信譽(yù)沒有得到合理的優(yōu)惠，欠債不還也沒有受到相應(yīng)的懲罰，使我國(guó)的個(gè)人信用較為脆弱，個(gè)人資信程度降低。

缺乏完善的消費(fèi)者個(gè)人信用評(píng)估體系導(dǎo)致存在如下問題：

1.貸款審批時(shí)間延長(zhǎng)、手續(xù)復(fù)雜。由于個(gè)人信用等級(jí)的核定不科學(xué)，經(jīng)辦人員為了保證信貸質(zhì)量，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)采取許多非常規(guī)手續(xù)來再核定消費(fèi)者的信用級(jí)別。如延長(zhǎng)與消費(fèi)者的面談時(shí)間、仔細(xì)鑒別消費(fèi)者提供材料的真實(shí)性和消費(fèi)者有無惡意借貸行為前科或惡意借貸意圖等等。這些措施的執(zhí)行，固然減少了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但也不可避免地增加了申請(qǐng)消費(fèi)貸款的手續(xù)，延長(zhǎng)了審批時(shí)間。

2.導(dǎo)致非個(gè)人因素的信貸風(fēng)險(xiǎn)。消費(fèi)信貸的特點(diǎn)是單筆業(yè)務(wù)數(shù)量小，但整體業(yè)務(wù)數(shù)量大，這樣有限的銀行消費(fèi)信貸人員必須面對(duì)大量的消費(fèi)信貸客戶，形成了一個(gè)客戶經(jīng)理必須同時(shí)與幾十個(gè)，甚至上百個(gè)客戶打交道的局面。面對(duì)個(gè)體差異很大的消費(fèi)信貸客戶群體，單憑客戶經(jīng)理的工作經(jīng)驗(yàn)，很難避免判斷失誤的情況發(fā)生，這樣一來就導(dǎo)致了非個(gè)人因素的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.影響消費(fèi)者申辦消費(fèi)信貸的積極性。銀行提供給消費(fèi)者的是金融資金和附加價(jià)值即優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。由于缺乏消費(fèi)者個(gè)人信用評(píng)估體系，商業(yè)銀行不可避免的采取多種措施來防止內(nèi)部和外部可能存在的安全漏洞，但鑒于消費(fèi)信貸一般有金額小的特點(diǎn)，繁雜的手續(xù)、漫長(zhǎng)的審批時(shí)間弱化了其優(yōu)質(zhì)服務(wù)的附加價(jià)值，足以讓消費(fèi)者望而卻步。

種種事實(shí)表明，制約消費(fèi)信貸的，除了人們的收入水平、支出預(yù)算、消費(fèi)觀念外，最讓銀行放心不下的還是對(duì)個(gè)人貸款心里沒底，擔(dān)心發(fā)生新的信貸風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)角度看，推廣消費(fèi)信貸，必須盡快發(fā)展個(gè)人信用評(píng)估體系。

三、發(fā)展個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究思路

針對(duì)目前個(gè)人信用評(píng)估體系存在的問題和不足，結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析提出如下研究思路。

風(fēng)險(xiǎn)分析就是查明項(xiàng)目活動(dòng)在哪些方面，什么時(shí)候，哪些地方可能潛藏著風(fēng)險(xiǎn)。查明之后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，確定各風(fēng)險(xiǎn)的大小以及輕重緩急順序，并在此基礎(chǔ)上提出為減少風(fēng)險(xiǎn)而供選擇的各種行動(dòng)方案。

我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展需要一個(gè)過程，下文從風(fēng)險(xiǎn)分析的三個(gè)組成部分加以闡述：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析的第一步，其目的是減少項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)不確定性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別首先要弄清項(xiàng)目的組成、各變量的性質(zhì)和相互間的關(guān)系、項(xiàng)目與環(huán)境之間的關(guān)系等。在此基礎(chǔ)上利用系統(tǒng)的、有章可循的步驟和方法查明對(duì)項(xiàng)目可能形成風(fēng)險(xiǎn)的諸多事項(xiàng)。

通過設(shè)計(jì)好的個(gè)人信用評(píng)估模型，可以研究歸納出消費(fèi)貸款的好客戶所具有的特征，依此特征判斷該客戶是否是銀行在消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)中應(yīng)該爭(zhēng)取的對(duì)象，同時(shí)識(shí)別該客戶可能發(fā)生非正常還款的特征變量。非正常還款包括提前還款和逾期還款。

2.風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)就是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、估算風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及其后果的大小，以減少項(xiàng)目的計(jì)量不確定性。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)有主觀和客觀兩種。主觀的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)無歷史數(shù)據(jù)和資料可參照，靠的是人的經(jīng)驗(yàn)和判斷。客觀的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)以歷史和資料為依據(jù)。

個(gè)人信用評(píng)估模型的使用是一個(gè)涵蓋從接收申請(qǐng)到做出信貸決策全過程的自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)。通常情況下，根據(jù)貸款申請(qǐng)人的相關(guān)特征變量計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)，得出信用分?jǐn)?shù)，從而獲得申請(qǐng)人總的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估值評(píng)估模型可以讓商業(yè)銀行信貸人員對(duì)申請(qǐng)者的信用價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，從而有利于做出科學(xué)的信貸決策。在決策與確認(rèn)的過程中，信用得分、管理政策和信貸人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)是決定信貸與否的三大關(guān)鍵因素。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)事件后果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確定其嚴(yán)重程度順序。評(píng)價(jià)時(shí)還要確定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該采取什么樣的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有定量和定性的兩種。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，還要提出防止、減少、轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險(xiǎn)損失的初步辦法，并將其列入風(fēng)險(xiǎn)管理階段要進(jìn)一步考慮的各種方法之中。

個(gè)人信用評(píng)估模型投入使用之后，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控是達(dá)到經(jīng)營(yíng)目的、實(shí)現(xiàn)盈利的重要保障。同時(shí)，評(píng)估模型的監(jiān)控能夠幫助商業(yè)銀行識(shí)別新申請(qǐng)者的特征變化，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的能力，尋找和捕捉更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

從總體上看，評(píng)估模型的建立為消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)提供了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，但是模型需要得到正確充分的使用，模型的監(jiān)控則可以隨時(shí)作出修改決策，從而使模型更加準(zhǔn)確。在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)絕非互補(bǔ)相關(guān)，常常互相重疊，需要反復(fù)交替進(jìn)行。

未來發(fā)展個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究思路概括地說，先確立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的完整性、可測(cè)和可控性、可操作性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的拓展。同時(shí)針對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，要制定風(fēng)險(xiǎn)合理的實(shí)現(xiàn)措施，包括全面地引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念；描述風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)管理并對(duì)銀行客戶分類；借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，建立審批專家模型；建立商業(yè)銀行關(guān)于數(shù)據(jù)建立和挖掘的案例等。

銀行經(jīng)營(yíng)和管理的對(duì)象本身就是風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理的特性決定了銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終與風(fēng)險(xiǎn)為伴，其經(jīng)營(yíng)過程就是管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過程。在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理之間找到動(dòng)態(tài)平衡點(diǎn)是商業(yè)銀行始終需要面臨的重要課題。只有建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，銀行才能真正把握住國(guó)內(nèi)日益壯大的消費(fèi)信貸市場(chǎng)，贏得更廣闊的發(fā)展空間。

參考文獻(xiàn):

[1]Kathy Schwalbe鄧世忠等譯:IT項(xiàng)目管理(第2版本)[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2004.11

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【關(guān)鍵詞】 金融風(fēng)險(xiǎn)； 管理； VaR； 評(píng)估

一、關(guān)于VaR的介紹

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（Value—at—Risk，VaR）是近年發(fā)展起來的用于測(cè)量和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的量化模型。VaR技術(shù)越來越廣泛地用于投資組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)資本配置和績(jī)效評(píng)價(jià)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理者當(dāng)然最關(guān)注VaR技術(shù)的精確度。

VaR從統(tǒng)計(jì)的意義上講，本身是個(gè)數(shù)字，是指面臨“正常”的市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)“處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的價(jià)值”。即在給定的置信水平（通常是1%或5%）和一定的持有期限內(nèi)（通常是一天或一周），預(yù)期的最大損失量（可以是絕對(duì)值，也可以是相對(duì)值）。期望損失（Expected Shortfall，ES）指位于超出VaR損失的條件期望。VaR技術(shù)在度量尾部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是無用的，誤差較大。

本文寫作目的有兩方面：一是評(píng)估計(jì)算VaR和ES中產(chǎn)生的潛在損失；二是通過VaR和ES的置信區(qū)間來量化誤差的嚴(yán)重性。

Jorion和Pritsker考慮過VaR風(fēng)險(xiǎn)值的估計(jì)。但構(gòu)造合適的VaR和ES的置信區(qū)間，關(guān)鍵問題在于解決投資收益條件方差的動(dòng)態(tài)行為，本文將運(yùn)用著名的GARCH模型來量化這些動(dòng)態(tài)行為。GARCH模型適用于波動(dòng)性的分析和預(yù)測(cè)，已經(jīng)成為金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的主力，在GARCH—VaR模型和ES預(yù)測(cè)中很少產(chǎn)生參數(shù)估計(jì)錯(cuò)誤。

Pascual，Romo和Ruiz利用GARCH產(chǎn)生的時(shí)間序列獲得預(yù)測(cè)密度，提出了一個(gè)新的Bootstrap重采樣技術(shù)。本文發(fā)展了該重采樣技術(shù)，提出的重采樣技術(shù)相對(duì)來說更容易實(shí)現(xiàn)，并可擴(kuò)展到多元風(fēng)險(xiǎn)模型。

二、模型的構(gòu)建和風(fēng)險(xiǎn)措施

本文對(duì)一個(gè)給定的金融資產(chǎn)或投資組合建立每日損失（負(fù)回報(bào)）的動(dòng)態(tài)模型：

Lt=σtεt， t=1，…，T （1）

其中，εt是獨(dú)立同分布的，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。這里考慮G為標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d。■εt～t（d）為模擬波動(dòng)動(dòng)態(tài)，使用對(duì)稱的GARCH（1，1）模型，σ■■=ω+αL■■+βσ■■，其中α+β

本文關(guān)注損失分布的尾部情形，為此考慮兩個(gè)主流的風(fēng)險(xiǎn)措施：VaR技術(shù)和期望損失ES。前者簡(jiǎn)單說就是損失分布的條件分位數(shù)，后者是超過VaR的那部分損失的期望。

已知T時(shí)期信息情況下，VaR以覆蓋率p度量T+1時(shí)期，用VaR■■表示這個(gè)正值：

Pr（LT+1>VaR■■■F■）=p （2）

這里FT表示在時(shí)間T可用的信息；p通常是一個(gè)小數(shù)字，如p=0.01或p=0.05。

類似，已知T時(shí)期信息情況下，ES以覆蓋率p度量T+1時(shí)期，用ES■■表示這個(gè)正值：

ES■■=E（LT+1■LT+1>VaR■■，F(xiàn)T） （3）

給定模型（1），可以得到VaR■■和ES■■的簡(jiǎn)化的表達(dá)式：

VaR■■=σT+1G■■σT+1c1，p （4）

其中，G■■表示G的（1—p）分位數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)損失分布εt=Lt/σt，σT+1是T+1時(shí)期的條件波動(dòng)。例如，若G是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布Φ，p=0.05，則G■■=Φ■■=1.645，從而有VaR■■=1.645σT+1。在一般情況下，當(dāng)ε～G，方程（4）表明，可以將VaR■■表示為σT+1和常數(shù)c1，p=G■■的乘積，其值取決于G和p。

類似地，給定模型（1）：

ES■■=σT+1E（ε■ε>G■■）

σT+1c2，p （5）

其中，ε是獨(dú)立同分布的隨機(jī)變量，均值為0，方差為1，分布函數(shù)為G。若ε～N（0，1），則對(duì)任意常數(shù)a，有E（ε■ε>a）=■，其中φ和Φ表示標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)隨機(jī)變量的密度函數(shù)和分布函數(shù)。此時(shí)有ES■■=σT+1■和c2，p

■。若ε服從標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d，則c2，p由不同公式給出。為描述這個(gè)公式，令td服從標(biāo)準(zhǔn)的Student’s t分布，自由度為d，Andreev和Kanto給出，對(duì)任何常數(shù)a，有E（td■td>a）=（1+■）■■，其中f和F表示td的概率密度和累積密度函數(shù)。于是有：

c2，pE（ε■ε>G■■）=1+（■G■■）2/d■■■

其中，G■■是ε分布的（1—p）分位數(shù)。特別地，G■■=■t■■，其中t■■是td分布的（1—p）分位數(shù)。

實(shí)際上，無法計(jì)算VaR■■和ES■■的真實(shí)值，因?yàn)樗鼈円蕾囉跀?shù)據(jù)生成的過程（也就是說，它們依賴于G和條件方差模型σ■■）。因此，需要估計(jì)它們，從而估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文的最終目標(biāo)就是要通過建立置信區(qū)間（或預(yù)測(cè)區(qū)間）來量化風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。

三、蒙特卡羅的結(jié)果

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【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；防范措施

工程項(xiàng)目建設(shè)是個(gè)工期長(zhǎng)、技術(shù)含量高及投資數(shù)量大的復(fù)雜工程，尤其是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模不斷增大，工程項(xiàng)目建設(shè)過程存在諸多不確定的模糊風(fēng)險(xiǎn)因素，合同管理作為工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量與投資控制的基本依據(jù)，合同管理受社會(huì)自然環(huán)境、規(guī)模與投資數(shù)量等因素影響較大，存在不確定風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，可有效保障工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

一、合同風(fēng)險(xiǎn)形式

1.客觀合同風(fēng)險(xiǎn)

客觀合同風(fēng)險(xiǎn)一般是法律法規(guī)、國(guó)際慣例與合同條件所規(guī)定的，這種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任一般是合同雙方所回避，而人的主觀努力通常無法控制的，諸如合同所規(guī)定承包商應(yīng)該承擔(dān)的變更風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。工程變更在15%合同金額內(nèi)，而承包商無法得到任何補(bǔ)償，此時(shí)即為工程的變更風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)索賠事件出現(xiàn)后，在28d內(nèi)承包商應(yīng)該提出索賠的意向通知，否則索賠就會(huì)失效，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生便是時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)則是指合同價(jià)格規(guī)定不允許調(diào)整差價(jià)，在市場(chǎng)價(jià)格上漲后，承包商就要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)。

2.主觀合同風(fēng)險(xiǎn)

此種合同風(fēng)險(xiǎn)是由人為因素所引起，不過也可通過人為因素控制。在國(guó)內(nèi)的許多施工合同里，業(yè)主運(yùn)用自身有利條件，將苛刻條件隱含于工程合同條款之中，而有些承包商為承攬工程，制定工程項(xiàng)目合同時(shí)，對(duì)有利自身權(quán)利的理?yè)?jù)不敢抗?fàn)帲蛘吆贤袛鄡H重視工期與價(jià)格，對(duì)于其他條款注意不夠，在合同簽訂上存在較大隨意性與盲目性，此時(shí)便會(huì)受制于業(yè)主，很容易被業(yè)主占據(jù)主導(dǎo)地位，合同平等性就很難體現(xiàn)，進(jìn)而增加合同風(fēng)險(xiǎn)性。還有些承包商很容易輕信業(yè)主的許諾，草率簽訂沒有法律效力的合同，當(dāng)業(yè)主因資金不足出現(xiàn)工程拖款情況時(shí)，承包商自身經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)受到影響。

二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，采取合理科學(xué)方法對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別量化，然后按照權(quán)重大小進(jìn)行排序，綜合考慮工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件可能發(fā)生的概率與損失大小。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，重視程度就應(yīng)該不同，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合同管理風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成，是合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制必不可少的工作。在工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可有效控制不利風(fēng)險(xiǎn)因素，避免為工程項(xiàng)目建設(shè)帶來影響，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常用方法有下列幾種。

1.模糊評(píng)估法

模糊評(píng)估法是指運(yùn)用模糊集的理論對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)給予評(píng)價(jià)，運(yùn)用三角模擬或者蒙特卡洛等模擬方法對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，通過改變參數(shù)，可對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多次模擬，并運(yùn)用模擬仿真的統(tǒng)計(jì)結(jié)果度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

2.綜合評(píng)估法

綜合評(píng)估法是邀請(qǐng)?jiān)u估專家，評(píng)估工程項(xiàng)目合同管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件與風(fēng)險(xiǎn)水平，并依據(jù)整體風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行排序，以次來度量合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.外推法

此類評(píng)估方法是最常見的，可分成旁推、前推與后推等類型，旁推是運(yùn)用類似的項(xiàng)目數(shù)據(jù)對(duì)工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)給予分析評(píng)估，前推是依據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)未來事件可能出現(xiàn)的后果與概率進(jìn)行判斷，而后推是沒有歷史數(shù)據(jù)狀況下，將項(xiàng)目合同未來存在風(fēng)險(xiǎn)事件歸結(jié)為有數(shù)據(jù)可查的初始風(fēng)險(xiǎn)事件上，從而對(duì)項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估的一種方法。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中，除了以上三種評(píng)估法外，還有故障樹法、層次分析法等，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，亦應(yīng)考慮因資料不全及環(huán)境復(fù)雜等因素而使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在一定偏差的可能性。

三、合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.提高合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)合同管理

工程項(xiàng)目合同是工程管理的主要法律文件，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理具有保障作用。承包商應(yīng)有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，依據(jù)企業(yè)原有項(xiàng)目所遇風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)其整理歸類，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)與影響范圍給予分析評(píng)價(jià)。在新項(xiàng)目合同簽訂與條約履行中，對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)與條款的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，讓所有參與者都要參與，在思想上加強(qiáng)參與者的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在項(xiàng)目建設(shè)中，構(gòu)建施工與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不同層面風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，完善合同風(fēng)險(xiǎn)的全過程分析與防范，并采取一定處理機(jī)制解除風(fēng)險(xiǎn)，確保工程項(xiàng)目順利開展。

2.完善工程項(xiàng)目的合同管理制度

在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，合同管理的環(huán)節(jié)較多，主要包含合同洽談草擬、評(píng)估簽訂、交底學(xué)習(xí)、履行跟蹤與變更終止等，工程企業(yè)應(yīng)不斷規(guī)范本企業(yè)合同管理，將本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益在合同中盡量最大化體現(xiàn)，避免不必要的合同糾紛，并保障企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的獲得，這就需要加強(qiáng)合同管理制度的可行性。

合同管理制度主要有責(zé)任分解、合同交底、審查批準(zhǔn)與每日工作報(bào)送等，其中，責(zé)任分解制度是指合同管理者把各合同責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作小組，并明確其工作范圍與責(zé)任，經(jīng)過合同任務(wù)分解落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人員，然后積極配合協(xié)調(diào)工程合同的履行；當(dāng)合同簽訂后，相關(guān)管理人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)目管理者與工作負(fù)責(zé)人實(shí)施合同交底，解釋并說明合同主要內(nèi)容，以形成工程項(xiàng)目的合同交底制度；為避免索賠費(fèi)用不能及時(shí)納入月付款要求的狀況，并便于管理者審核進(jìn)度款，可建立進(jìn)度款的審查批準(zhǔn)制度；每日工作報(bào)送制度所指的是每個(gè)職能部門把本部門工作狀況與未來一周計(jì)劃送到工程合同管理部門，讓合同管理者及時(shí)了解項(xiàng)目信息，以便作出準(zhǔn)確決策。

3.實(shí)施全過程的全面合同管理

工程項(xiàng)目的合同管理應(yīng)該將合同作為主線來實(shí)施規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的制度化管理，制定與合同有關(guān)的工作規(guī)定，尤其是合同管理程序、組織、談判、起草、簽訂與檢查等工作環(huán)節(jié)，均要作出明確的規(guī)定。工程項(xiàng)目合同整體的實(shí)施過程中，每項(xiàng)工作均要嚴(yán)格按規(guī)定管理和執(zhí)行，合同資料要記錄收集齊全，尤其是索賠資料的收集。工程項(xiàng)目建設(shè)中，難免出現(xiàn)一些不確定風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)包商不能依照合同來履行責(zé)任，承包商就會(huì)因合同價(jià)款影響延誤工期，這時(shí)承包商就應(yīng)依法進(jìn)行索賠，而索賠成功性主要取決于索賠強(qiáng)有力的證據(jù)與解釋，加強(qiáng)合同資料收集，可避免一些不必要的合同糾紛，確保企業(yè)應(yīng)得利益。

4.提高合同管理人才培養(yǎng)

工程合同管理者應(yīng)是高素質(zhì)的綜合人才，不僅要有良好的工程技術(shù)素質(zhì)，熟知相關(guān)法律法規(guī)與合同業(yè)務(wù)，還要?jiǎng)偃魏贤臄M稿、談判、修改與解釋，對(duì)工程的合同管理、索賠管理、工程造價(jià)與財(cái)會(huì)賬務(wù)等也要非常熟悉。同時(shí)，合同管理者還要配備精通合同管理與熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)的專業(yè)人士，以應(yīng)對(duì)有些業(yè)主為避免承包商索賠，進(jìn)而聘請(qǐng)專業(yè)工程技術(shù)顧問與法律專家來起草項(xiàng)目合同的情況，此類合同條款編制質(zhì)量較高，隱含許多對(duì)承包商不利成份，承包商對(duì)業(yè)主的這些不利條款要避免盲目接受，應(yīng)善于轉(zhuǎn)移與限制合同風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)在雙方間合理分配。

總結(jié)：

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，工程項(xiàng)目規(guī)模、工期與投資數(shù)量均不斷增加，合同管理在工程項(xiàng)目的作用也越來越重要，合同管理風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，將會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失，采取一定風(fēng)險(xiǎn)防范策略降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)，可有效保障工程企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不受損害，并獲得最大經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。

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