導語：如何才能寫好一篇城鎮職工養老保險，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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(一)補繳問題。有的人員在參加了養老保險后，但之后沒有繳費，而且在國家所規定的勞動年齡內沒有領取基本養老金的。針對這些人員，補交養老保險費的單位、個人（補2011年6月30日以前），基數則以相應年份全省在崗平均工資的60%、100%，單位與個人各按20%、8%比例，補交養老保險費。靈活的就業人員根據20%的比例，補繳年度的基本養老保險費。并且還需要交納不得減免的滯納金（由欠費之日算起，日加萬分之五）。這一些法律開展后，個人單位未按時、足額繳納養老保費費處理，補完后企業養老保險經辦機構，根據個人繳費基數8%為繳費人員補記。根據選擇實際補繳基數，明確其年份工作指數的0.6或1.0，在個人賬戶信息中，作好標記。(二)一次納。符合參保的人員，辦理的基礎的養老保險，按時、足額繳納了基本的養老保險。新參保人員不可向中之前追補繳費方式來增加其年限。已參與企業基本養老保險的個人，到了法寶退休后，累計繳費不滿十五年可繼續拓展至繳費到十五年。如果延續了五年后仍未足十五年可一次性繳費滿十五年，并且之后按月來領取基本的養老金。一次性繳費辦法，以一次性繳費時上年的全省職工平均的工作60%或是100%為基數，根據比例來計算出一年的額度，之后再乘上一次性的繳費的年限。(三)完善操作。養老保險的覆蓋面要不斷拓展，傳統城鎮養老保險未涵蓋了所有勞動者，制度的設計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標相矛盾...私營企業、個體工商戶、中外合資及外資企業、全民集體企業中的計劃外編制的職工，都沒有被納入社會保險制度。所以在城鎮內，三大社會體系組織中，三類人群養老保險制度是不一樣的。機關公務員、全額財政拔款事業單位的，其養老保險由國家財政全包。差額拔款、自收自支事業單位的雖然是社會統籌+個人補繳，但具體在操作方面，卻仍有極大的差異。

二、我國城鎮養老保險的解決措施

(一)加強組織領導，嚴格執行政策，做好宣傳工作。為了更好關注民生，解決實際的問題，一定要處理好中斷繳費的人員，要有調度的責任心及重視度，組織好并嚴格執行統一的補繳政策規定，督促有欠費和斷保的單位和個人補齊欠費。(二)提高經辦管理能力，完善制度。一些非正規部門，就業人員流動性大且收入不穩定。我們國家基本養老保險制度的統籌層次不高且制度間未能有完善的連接制度，參加一種養老保險制度因為一些客觀原因容易中斷，在轉移的連接上契合度不足，勞動者未能在預期參保，也無法得到養老收益情況會逃避參保。因此，需要提升基本保險的統籌層次并且完善制度間的連接，勞動者的養老待遇在制度、地區間，開展分段計算、啟示。這樣可提升勞動人員參加保險的積極性。(三)開放補繳政策。在不造成基金壓力下，補繳金額是繳費的兩倍?？稍黾踊?，完成擴面征收任務，并且也可以很好解決一部分人的養老待遇問題，是具有可行性的。(四)加大基金征繳力量，鼓勵正常補繳。對現有的補貼方案、懲罰方案都不斷完善，擬定各式的措施激勵，監督正常的繳費。讓中斷繳費的現象不再發生，強化其補繳的連續性。大力激發用人單位、個人去主動、積極繳費，減少中斷的情況。

三、結束語

養老保險制度與我們每個人息息相關，總之，每一個職工的利益關系到勞動力市場改革的成效，所以，要盡快加大我國養老保險制度的改革和完善制度。讓中國人民真正感受到幸福，安全，讓到達退休年齡的老人不再擔憂，讓養老保險正常繳費。

作者:王彥 單位:潞安集團礦區社會保險公司

參考文獻

[1]陳謙.我國城鎮職工基本養老保險補繳制度存在的問題及對策分析[J].老齡科學研究.2013,（4）:48-56

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【關鍵字】城鎮職工養老保險，個人賬戶，企業年金

經過60多年的發展和完善，我國的養老保險制度已取得了顯著成效，逐漸形成適應不同群體但又相互銜接的制度平臺。其中由基本養老險制度、企業年金制度和個人儲蓄性養老保險三支柱構成的城鎮職工養老保險制度，是我國社會養老保險制度的主體，主要實行社會統籌與個人帳戶相結合的部分基金積累制，由國家、企業和個人三方主體共同負擔。

一、城鎮職工養老保險制度的運行現狀分析

自國務院2005年底了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[2005]38號）（以下稱《規定》）以來，我國各地區和有關部門以確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放為中心，在擴大基本養老保險覆蓋范圍，加強基本養老保險基金征繳，做實個人賬戶。

（一）城鎮職工基本養老保險

1.覆蓋范圍。隨著《決定》的出臺，城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員，包括農民工都逐漸納入到城鎮職工基本養老保險制度中來。2006年底，全國城鎮基本養老保險覆蓋率達到66%，其中，參保農民工人數為1417萬人，占全部參保人員7.5%；企業參保人數為16857萬人，比上年增長7%，占全部參保人數的90%。截止到2011年末，制度覆蓋率增長到79%，農民工參保人數上升到所有參保人員的14.6%，比2006年提高了近七個百分點，上升趨勢明顯。

2.基金收支以及結余狀況。2005年以來，我國城鎮職工養老保險基金實行收支兩條線管理，隨著制度建設的逐步完善，征繳力度的加大，征繳收入呈顯著上升趨勢，基金積累迅速增長。如圖2和表1所示，2005年城鎮職工基本養老保險的基金收入為5093億元，基金支出為4040億元，當年累計結余為4041億元；截止到2011年底，基金收入比2005年增長231%，基金支出比2005年增長215%，基金結余更是增長382%。

3.做實個人賬戶的試點進展情況。我國自1993年明確提出建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，個人賬戶長期以名義賬戶的的形式運行，引致“空賬”問題，嚴重影響制度的健康可持續運行。做實個人賬戶成為我國社會保障制度改革必須要解決的首要問題，其不僅是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。我國首先在遼寧、吉林、山西等11個省試點，后逐漸在全國31個省份建立起養老保險省級統籌制度。

（二）企業年金發展狀況

作為城鎮職工養老保險制度“第二支柱”的企業年金制度，自2006年下半年開展市場化投資運作以來，發展規模不斷擴大，據人力資源和社會保障部的《2012年度全國企業年金基金業務數據摘要》可知，2007年-2012年之間的年平均收益率為8.35%，其中2007年當年加權平均收益率達到41%，上證綜指達到6124點巔峰。截止2012年底，有5.47萬戶企業建立企業年金，惠及1847萬職工，基金累計結存達到4821億元。

二、城鎮職工養老保險制度運行中存在的問題及原因分析

2005年以來，我國城鎮職工養老保險制度運行態勢良好，覆蓋率提高，基金收支穩定增長，越來越多的離退休人員享受到了基本養老保險金待遇，但仍然存在著諸多不足之處。

（一）基本養老保險制度方面

1.覆蓋面窄，參保率不高

2005年12月國務院頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》提出要擴大覆蓋范圍：“城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加?！笔沟酶鄤趧诱呖梢詤⒓踊攫B老保險，但截止到2011年底，制度覆蓋率只達到達到79%，主要是個體工商戶和靈活就業人員等個人參保率低，到2011年底，其僅占全國28391萬基本養老保險的參保人員的7.4%。由于個體工商戶和靈活就業人員以及農民工對養老保險制度的認識不足，工作不穩定且收入低，從當前實際情況看，要進一步擴大城鎮職工養老保險的覆蓋范圍越來越困難。

2、基本養老保險基金面臨財務風險

我國“未富先老”的現狀使得國家財政和企業承擔了巨大的養老壓力，養老基金收支缺口每年呈擴大之勢。其次，我國基本養老保險制度向部分積累制過渡的過程中，相關職能部門通過從社會統籌賬戶向個人賬戶透支的方式來彌補基金缺口，導致個人賬戶“空賬”運行，形成大量轉制成本。另外我國還存在資渠道單一、收益不高、保值增值困難等問題。養老保險基金的保障功能決定了其應該按照安全性、收益性、流動性的順序進行投資，為了保證養老保險基金的安全運行，國家對其投資運營實施了較為嚴格、謹慎的數量監管，絕大部分存入銀行或購買國債。

（二）企業年金方面

企業年金制度在國外發展相對比較成型，而在中國仍處于起步發展階段，雖然取得了一定的成績，但是相對于我國養老保險基金需求和城市就業人口而言，還沒有形成相當規模的基金積累和參與人數，行業、地區之間分布不均衡矛盾仍然存在，多數集中在大中型企業和沿海地區。其主要是受我國市場競爭環境缺少公平，國有大中型壟斷企業在市場競爭中存在絕對優勢等宏觀環境因素制約，大大削弱了很多企業建立企業年金的積極性。

（三）個人儲蓄性養老保險方面

由于我國國商業保險還處于發展階段，居民的風險和保障意識還不夠強，而且我國國的稅收政策屬于先征后免模式，不利于激勵勞動者參與這一層次的養老保險計劃。

參考文獻：

[1]趙少華.我國城鎮企業職工養老保險制度改革歷程回顧[J].科教文匯.2008

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第一條  為了規范基本養老保險工作，保障城鎮職工退休后的基本生活，維護社會穩定，促進經濟發展，根據《中華人民共和國勞動法》及有關法律、法規，結合自治區實際，制定本條例。

第二條  本條例適用于自治區區域內城鎮各類企業及其職工、企業化管理的事業單位及其職工、城鎮個體工商戶。

外商投資企業中的外方職工不適用本條例。

第三條  基本養老保險基金按照社會統籌和個人賬戶相結合的原則，由國家、企業和職工共同負擔。

第四條  用人單位和職工以及個體工商戶必須依法參加基本養老保險，繳納基本養老保險費。職工和個體工商戶依法享受基本養老保險待遇。

第五條  旗縣級以上各級人民政府勞動社會保障行政部門負責本行政區域內的基本養老保險征繳管理和監督檢查工作。勞動社會保障行政部門所屬的社會保險經辦機構負責基本養老保險具體工作。

旗縣級以上財政、稅務、審計部門按照各自職責做好基本養老保險監督管理工作。

第六條  各級工會組織有權維護職工和個體工商戶基本養老保險的合法權益，對執行基本養老保險法律、法規的情況進行監督。

任何組織、個人有權對違反基本養老保險法律、法規的行為進行舉報。

第二章  基本養老保險費的繳納

第七條  用人單位和個體工商戶應當按照國家和自治區有關規定向社會保險經辦機構辦理基本養老保險登記。

第八條  基本養老保險費由用人單位和職工個人共同負擔。

用人單位繳納的基本養老保險費比例原則上不超過本單位職工工資總額的20％。超出上述比例的按國家有關規定報批。

職工個人繳納的基本養老保險費比例不超過本人繳費基數的8％。

個體工商戶繳納的基本養老保險費由個體工商戶本人全部繳納，其繳費比例按照自治區人民政府有關規定執行。

第九條  用人單位繳納的基本養老保險費，以本單位上年度職工月平均工資總額為繳費基數。

職工繳納的基本養老保險費以本人上年度月平均工資為繳費基數。職工個人繳費的月平均工資低于統籌地區上年度職工月平均工資60％的，以60％為繳費基數；高于統籌地區上年度職工月平均工資300％的，按300％為繳費基數。

個體工商戶繳納的基本養老保險費，按統籌地區上年度職工月平均工資60％－300％的范圍內由其自主選擇，確定繳費基數。

第十條  用人單位應當按月足額向社會保險經辦機構繳納基本養老保險費。職工個人繳納的基本養老保險費由用人單位按月代為扣繳。

私營企業和個體工商戶應當向地方稅務部門繳納基本養老保險費。

第十一條  用人單位和個體工商戶有下列情形之一的，可以向當地勞動社會保障行政部門申請緩繳基本養老保險費：

（一）用人單位經營困難，連續三個月未發職工工資（含生活費）的；

（二）用人單位瀕臨破產，在法定整頓期限內的；

（三）用人單位因自然災害造成嚴重損失，無法正常生產經營，處于停產期間的；

（四）個體工商戶經旗縣級工商行政管理部門核準辦理歇業手續的。

經勞動社會保障行政部門核準緩繳基本養老保險費的，在緩繳期內免繳滯納金。緩繳期滿后，應當如數補繳基本養老保險費及利息。

第三章  基本養老保險個人賬戶

第十二條  按照社會統籌和個人賬戶相結合的原則，社會保險經辦機構依照國家和自治區人民政府有關規定，為職工和個體工商戶建立基本養老保險個人賬戶。

第十三條  職工基本養老保險個人賬戶按本人繳費基數的11％建立，其個人賬戶儲存額包括：

（一）職工個人繳納的全部基本養老保險費；

（二）用人單位繳納的基本養老保險費的劃入部分；

（三）上列兩項的利息。

個體工商戶基本養老保險個人賬戶按本人繳費基數的11％建立。

第十四條  職工和個體工商戶跨統籌地區流動時，社會保險經辦機構應當按照國家和自治區有關規定為其轉移個人賬戶儲存額及基本養老保險關系。

職工和個體工商戶在同一統籌地區內流動，只轉移基本養老保險關系，不轉移個人賬戶儲存額。

第十五條  職工和個體工商戶可隨時查詢個人賬戶的繳費記錄，社會保險經辦機構應當提供服務。

社會保險經辦機構應當建立個人賬戶查詢制度，每年向職工和個體工商戶發送個人賬戶對賬單。

第四章  基本養老保險待遇

第十六條  職工達到法定退休年齡和個體工商戶達到國家和自治區人民政府規定的享受基本養老保險待遇條件，按照本條例規定享受基本養老保險金。

退休審批手續，按照國家和自治區人民政府規定的審批程序辦理。

第十七條  基本養老保險金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成?；A養老金月標準為退休時統籌地區上年度職工月平均工資的20％；個人賬戶養老金月標準為退休時個人賬戶儲存額除以120.第十八條  1998年1月1日后參加工作或者從事個體經營，繳費年限累計滿15年的，按月發給基本養老保險金；繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人賬戶全部儲存額一次性支付給本人。

第十九條  1998年1月1日前參加工作或者從事個體經營，1998年1月1日后退休，繳費年限累計滿15年的，發給基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金和過渡性調節金。過渡性養老金和過渡性調節金按照國家和自治區人民政府有關規定執行。

前款人員繳費年限累計不滿15年的，一次性發給養老金，計發辦法按國家和自治區人民政府有關規定執行。

第二十條  1998年1月1日前退休人員的養老保險待遇，按照國家和自治區人民政府有關規定執行。

第二十一條  為保障退休人員的生活隨著經濟和社會的發展不斷得到改善，自治區建立基本養老保險金正常調整機制，具體調整辦法由自治區人民政府制定。

第二十二條  職工、個體工商戶在繳費期間或者享受基本養老保險待遇期間死亡，基本養老保險個人賬戶中的個人繳費儲存額一次性支付給指定的受益人或者法定繼承人。

第五章  基本養老保險基金的管理和監督

第二十三條  基本養老保險基金的來源：

（一）用人單位和個人繳納的基本養老保險費；

（二）基本養老保險基金存款利息；

（三）按照本條例規定收取的滯納金；

（四）財政補貼；

（五）其他收入。

第二十四條  基本養老保險基金實行預決算管理?；攫B老保險基金預算由社會保險經辦機構編制草案，勞動社會保障行政部門審核，財政部門復核，報同級人民政府批準后執行。

基本養老保險基金決算應當報同級人民政府審查。

第二十五條  基本養老保險基金是用人單位、職工個人和個體工商戶繳納，為保障退休人員的基本生活而籌集的專項基金?；攫B老保險基金入不敷出時，由各級人民政府負責解決。

基本養老保險基金必須?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得擠占、挪用。

第二十六條  基本養老保險基金存入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理制度。

基本養老保險基金及其所得利息不計征稅費。

第二十七條  基本養老保險基金實行雙重審計制度。上級社會保險經辦機構負責對下級社會保險經辦機構的基本養老保險基金管理收支情況實行審計；旗縣級以上人民政府審計部門負責對轄區內基本養老保險基金收支結余情況實行審計。

第二十八條  用人單位、職工和個體工商戶有權了解查詢基本養老保險基金的收支結余情況。

用人單位每年應當向職工公布基本養老保險費繳納和支付情況。

勞動社會保障行政部門，應當定期向本級人民政府報告基本養老保險基金的征繳和使用情況，并向社會公告，接受社會監督。

第二十九條  各級社會保險經辦機構業務工作所需經費列入同級財政預算。

第六章  法律責任

第三十條  用人單位、個體工商戶違反國家基本養老保險法律、法規和本條例有關規定，法律、法規有規定的，依照法律、法規處罰；法律、法規未作規定，依照本條例處罰。

第三十一條  用人單位未將社會保險經辦機構撥付的基本養老保險金按時足額發給退休人員的，由勞動社會保障行政部門責令限期改正，并視情節對法定代表人和直接責任人員處以5000元以下的罰款。

第三十二條  用人單位和個體工商戶未按照規定繳納基本養老保險費的，由勞動社會保障行政部門或者地方稅務部門責令限期繳納。逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收欠繳額2‰的滯納金。

第三十三條  用人單位和個體工商戶妨礙、阻撓勞動社會保障行政部門和社會保險經辦機構執法人員執行公務，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》的規定處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十四條  行政機關和社會保險經辦機構工作人員在基本養老保險工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，按有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十五條  當事人對行政處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

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【關 鍵 詞】養老保險 勞動力供給 收入效應 替代效應

一、我國城鎮職工基本養老保險對勞動力供給的影響因素

一是養老保險的流動性。在市場經濟的條件下，勞動者的流動趨勢日漸頻繁，可以自由流動的勞動者在尋找工作上更有優勢。當他們發現某地的工作機會較少，不能發揮自己才能時，他們便可以結合自身的特點到工作機會更多的城市去尋找工作。但現行我國的養老保險關系卻成了抑制勞動力自由流動的障礙。據2009年國務院頒布的《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》（[2009]66號）規定，參保人員跨省流動時，其基本養老保險中的個人賬戶資金可以全部轉移，但統籌賬戶中的資金按總額的12%轉移。也就是說當勞動者跨省尋找工作時，個人只能帶走養老保險賬戶中的部分資金，使勞動者的利益受損，這無形中增加了勞動者轉換工作的成本，對我國的勞動力供給帶來不良的影響。

二是繳費數額。城鎮職工養老保險繳費數額占工資的比重越大，對勞動者的實際影響越大。從歐美發達國家的繳費情況來看：美國由雇主和雇員各拿出工資收入的6.2%作為退休金；法國的基本養老金由雇主交8.2%，雇員交6.55%；我國養老金的個人繳費比例為個人工資的8%。雖然我國的繳費比例和外國基本持平，但我國的繳費基數即工資收入和國外相比相差甚遠，劉植榮在系統研究了183個國家和地區的工資制度后得出了讓人吃驚的結論。如圖所示，我國最低月收入為510元，不到世界平均值的15%，排在倒數第26位。不僅遠遠低于西班牙、盧森堡、冰島等歐洲國家，甚至低于剛果、加蓬等非洲國家，比柬埔寨、越南等國家也高不了多少。在養老保險繳費比例和歐美等發達國家持平的情況下，我國養老保險繳費的工資基數卻遠遠低于歐美發達國家，使得我國在職者的繳費負擔過重，打擊了在職者的工作積極性。

三是養老金給付水平。養老金給付水平即養老金替代率，這里所說的替代率是指退休金占退休前工資收入的比例，但考慮到物價波動等其它因素的考慮，一般用當年退休金除以當年職工平均工資來計算。養老金的替代率越高，勞動者退休后的生活水平更有保障，這就會促使更多的人選擇提前退休，導致勞動力供給減少。但在我國這種情況是不會出現的，因為在1999年之前我國養老金的替代率為70%，這一標準基本可以保證勞動者退休后的生活質量不會比工作時出現太大的變化。但隨著我國經濟發展、改革開放的深入，人們的工資收入和生活水平逐年提高，我國養老金的替代率卻在不斷下降，到2007年養老金替代率已降到50%以下。根據國際上的經驗，如果一個國家的養老金替代率在60%-70%，退休者的生活水平基本可以維持；如果養老金的替代率低于50%，那么退休者的生活水平較退休前會有很大幅度的下降。我國按照現在的狀況發展下去，我國的退休職工將不能靠社會養老金維持基本生活水平，那么我國的勞動者將會面對一個更加不確定性的未來，那么現有的年輕職工為了能夠保證自己的生活無疑會拼命工作，增加勞動力供給。

四是養老金計發標準?！秶鴦赵宏P于建立統一的企業職工養老保險制度的決定》（國發[1997]26號）規定：退休時的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。按退休職工前一年的收入為計發標準，企業為了逃避養老保險繳費義務，會在勞動者退休前為其增加工資，這樣勞動者即便未達到退休年齡而退休也可以享受到豐厚的養老金，這便會刺激勞動者提前退休，進而減少勞動力供給。

此外，工齡長短、退休年齡、提前退休的決定、城鎮職工養老的激勵機制不足、養老保險稅費征繳體制不健全等因素都對勞動力供給有一定程度的影響，限于篇幅，此處不再贅述。

二、西方經濟學中關于社會保險對勞動力供給的影響

社會保險對勞動力供給的替代效應和收入效應。替代效應是說，社會保障稅費的征收使得人們的凈工資水平降低，工資水平的降低使得人們的工作積極性受挫，進而使人們減少勞動力供給。收入效應是說，社會保障稅費的征收使得人們的凈工資水平降低，而人們要想獲得同樣的工資就必須投入更多的工作時間，增加勞動力供給。社會保險對儲蓄的凈效應取決于替代效應和收入效應的大小。如果替代效應大于收入效應，勞動力供給會減少；反之，勞動力供給會增加。我們認為城鎮職工養老保險到底是會增加勞動力供給還是減少勞動力供給也取決于替代效應和收入效應之間的力量對比。如果替代效應大于收入效應，那么城鎮職工養老保險會減少勞動力的供給；如果收入效應大于替代效應，城鎮職工養老保險會增加勞動力供給。

對低收入國家而言，人們對收入效用評價較高，收入效應大于替代效應。對高收入國家而言，人們對閑暇所帶來的效用評價較高，如果征稅導致閑暇的機會成本降低，勞動者的替代率會大于收入效應，使人們減少工作時間。結合我國的實際情況來說，我國目前還是低收入水平國家，據資料顯示我國最低工資占人均GDP的比重是25%，而這一比例的世界平均值是58%，亞洲的阿富汗這一比重是113%；印度是106%，中國這一指標在世界上的排名是158位。我國的最低工資占GDP的比重較低，這說明我國工資水平較低。而工資恰是我國居民收入的主要來源。當養老保險繳稅（費）使人們的收入水平降低時，勞動者為了維持原有的收入水平會增加勞動力供給,原因如下：1.我國大部分的勞動力在農村，生活水平低下，并且農村的養老保險和醫療保險水平都較低，勞動還是農村人謀生的唯一手段。2.現在我國現行城鎮人口的生活水平也較低，勞動也是絕大多數城鎮人口謀生的手段。3.我國社會保障的起步晚，保障水平不高，很難滿足人們日常的養老和醫療需求。

三、對策措施及意見建議

一是提高城鎮職工養老保險的統籌層次。我國應加快實現養老保險全國統籌的步伐，讓養老保險關系可以隨著勞動者的流動在全國范圍內自由流動，使勞動者可以自根據自己的意愿尋找工作。我們認為不僅個人賬戶的資金應該轉移，統籌賬戶的資金也應該全部隨勞動者的流動而轉移。這樣可以更好的促進勞動力的自由流動，增加勞動力供給。在這一方面我國可以借鑒歐盟關于養老保險轉移續接的方法，歐盟為了促進統一勞動力市場的形成，維護跨國就業勞動者的合法權益制定了各個成員國之間養老保險轉移續接辦法：勞動者只要參加一國的社會保障計劃，那么他的老年生活就會有所保障，即使他以后到其它歐盟成員國工作，他的養老保險繳費年限也會連續累加計算。歐盟的關于養老保險轉移續接的方法給我們提供了很多有益的經驗，特別在當前我們為養老保險的統籌層次問題而發愁的時候，歐盟不同的國家都可以實現養老保險的統籌，而我們作為一個統一的國家又為什么不能做到這一點呢。在我看來，我國的養老保險不僅可以實現個人賬戶的轉移更可以實現統籌賬戶的轉移。統籌賬戶的轉移雖然暫時加重了轉出地的經濟負擔，對轉出地的利益有所損害，但勞動者為轉出地的經濟發展做出了貢獻，統籌賬戶的資金是對他們辛勤工作的回報，當他們離開工作地時，理應帶走統籌賬戶的資金。減少勞動者的轉換工作的成本，免除他們的后顧之憂。

二是實行彈性退休政策。目前我國單一的退休政策已不能適應我國經濟和社會的發展需要。在市場化經濟的今天，我國不同群體的從業年齡是不同，我國的產業工人一般在20歲進入工作崗位，而教育水平的提高大大推遲了青少年進入了勞動力市場的時間，一般大學生的就業年齡在22-24歲，而更高學歷的博士生，他們的就業年齡更是晚到30歲。按現行國家的退休年齡來計算，一般產業工人工作40年退休，而博士生只需要工作30年就可以退休，這中間的差異是巨大的，不僅不利于社會公平也造成了人力資源的浪費。因此我們應根據不同的工種制定不同的退休年齡，不論在哪個年齡就業的勞動者，都要工作滿N年才能退休。比如普通工人20歲就業，那么他要工作20+N年才能退休；博士生30歲就業，他要工作30+N年才能退休。這樣可以充分發揮人力資源的優勢，避免不需要的勞動力損耗，增加勞動力供給。

三是抑制提前退休，鼓勵延遲退休。目前我國的提前退休現象嚴重，雖說這中間有部分勞動者因特色原因而提前退休，但還是有很多企業和個人利用國家政策為自己牟取私利。為了能夠遏制不合法的提前退休，我國政府應首先應根據經濟和社會的發展需要修訂特殊用工標準，遏止提前退休的源頭，同時加大對申請提前退休者的審查力度，防止企業為了少交或不交養老保險費而導致員工提前退休。在抑制提前退休的同時，我們也要制定一些優惠措施或獎勵來鼓勵勞動者延遲退休。在這方面我們可以參考鄰國日本的經驗。日本法律規定，日本人在達到退休年齡時繼續工作，那么政府會增加他的養老金金額作為獎勵。比如，日本人從60歲開始領取養老金，也可以在65歲領取，如果他在60歲開始領取養老金，那么他每月領取的養老金金額是65歲時領取金額的70%。如果他66歲開始領取養老金，那么他每月可領取正常退休養老金數額的112%，退休越晚，其領取的養老金越豐厚。如果工作到70歲，那么領取的養老金可達到188%。這樣便可以增加勞動力供給，不會造成人力資源的浪費。

四是延遲法定退休年齡。我國應根據我國人口的預期壽命和經濟發展狀況，充分考慮各方面的因素重新制定法定退休年齡。迄今為止，在延遲法定退休年齡上很多國家已邁出了自己的步伐。德國1992年的社會保障改革法令計劃在2000-2012年間將法定退休年齡從63歲提高到65歲。美國也計劃在2000-2020年間將法定退休年齡從65歲提高到67歲?？梢灶A測延遲退休年齡是很多國家養老金改革的重要趨勢。具體來說，我們應從以下幾方面入手：1.逐步拉平男女退休年齡。2.有計劃、分步驟延長退休年齡。3.退休年齡與教育掛鉤。

參考文獻：

[1]李珍.社會保障理論[M].中國勞動社會保障出版社,2007年8月

[2]劉燕生.社會保障的道德風險與負激勵問題[M].中國勞動社會保障出版社,2009年7月

[3]王倩，王元月，馬馳騁養老保險影響退休行為的理論模型研究――西方文獻評述與對中國的啟示[J].中國管理科學,2006年10月，第14卷

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關鍵詞：新農保；城鎮職工基本養老保險；轉換銜接；可行性

中圖分類號：F840.67 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

我國的社會保險制度旨在建立全民覆蓋的保障制度，有越來越多的人提倡將我國的養老保險制度城鄉一體化。但由于新農保與城鎮職工基本養老保險在制度上有著明顯差異，兩項制度的一體化問題還有待商榷。要看其合并的是否可行，首先要了解兩項政策實施的現狀及問題，才能從中得出我們想要的結論。

一、城鎮職工基本養老保險現狀及其存在的問題

城鎮職工基本養老保險是為了保障城鎮退休后生活的一種社會保障制度。隨著社會保障制度的不斷演變和發展，城鎮職工基本養老保險也日益發展壯大。由下面的圖表中可看出：城鎮職工基本養老保險制度從一定程度上來說是一個利國利民的政策，但在其實施的過程中也存在著一些問題和弊端。如目前該制度的覆蓋面較窄，大量的民營、私營人員大都沒有參保，其覆蓋率還不到我國勞動力人口的15%。

各年度城鎮職工養老保險對比情況表

注：數據根據《2010年國家統計年鑒》整理

二、新型農村養老保險現狀及其存在的問題

由于現行的“舊農?！敝贫冗€存在著諸多問題，導致農村養老保險制度發展步履艱難。為了促進農村養老保險的發展，也為了能切實的為農民的生活提供較好的保障，我國于2009年正式啟動“新型農村社會養老保險”，并計劃將于2020年實現全覆蓋。由下表中可以看出，由于歷史較短，經驗不充分導致新農保在農村養老方面也面臨著許多挑戰。[1]

2009年，2010年新農保發展狀況對比表

三、城鎮職工基本養老保險與新型農村養老保險的區別

新農保在制度上與城鎮職工基本養老保險有著明顯的區別。這些區別主要集中在以下四個方面：保障對象不同；參與條件不同；運行方式不同；籌資結構不同；繳費年限不同。[2]

四、可行性分析

1.保障對象轉換的可行性。由于我國目前農村人口流動性大，且不排除農村居民進入城鎮生活的可能性。因此二者之間的身份轉換是極有可能的。

2.參與方式轉換的可行性。合并兩項制度之后，必然要統一參保人員的參與方式問題。從我國農村的現狀觀察，絕大多數農民不了解養老保險的作用且農民可支配收入相對較少，導致其參保的意愿很低。[3]若是統一采取強制性繳費原則，可能會引起農民的大規模反對。但若是統一采取自愿性繳費原則，收入較高不擔心養老問題或收入較低目光短淺的城鎮居民就不會繳納養老保險。所以目前只能維持現狀。

3.政策轉換的可行性。相較于有固定收入的城鎮居民而言，農村居民的收入帶有不確定性，無法用固定的數額進行衡量。所以收入相關的繳費方式不適用于農村居民。但由于農村與城鎮收入之間的差距，制定繳費檔次的做法帶來的后果是相當高的管理成本。政策的合并成為不可能，只能通過相應的折算方式實現二者之間的轉換。

4.籌資結構與資金轉換的可行性?，F下新農保政策中政府補貼的部分在意義上相當于城鎮職工基本養老保險中企業繳費的部分，只是在比例和數額上都與之相差甚遠。因此在保障兩者公平的前提下通過一定比例將其折算后就可以實現二者的轉換。

五、城鎮職工基本養老保險與新農保的轉換方式

城鎮職工基本養老保險與新農保雖有很多不同，但影響其轉換銜接的關鍵之處在于繳費年限和資金之間的差異。只有實現兩項制度上述兩方面的轉換，才能保障整個制度體系轉換的完整性。

1.繳費年限的轉換

1）新農保轉入城鎮職工養老保險

Ai為第i年新型農村基本養老保險繳費總額，Bi為第i年城鎮企業職工基本養老保險靈活就業人員的最低繳費標準，n為繳費年數。

2）城鎮職工養老保險轉入新農保

Ax為新農保繳費檔次數額，Bn為n年的城鎮企業職工基本養老保險繳費總額，n為繳費年數.

2.賬戶資金的折算

1）新農保轉入城鎮職工基本養老保險。繳費年限折算后滿15年者，應享受城鎮職工基本養老保險待遇。按個人賬戶的30%轉入城鎮職工基本養老保險的個人賬戶中，其余轉入統籌賬戶。由于新農保制度沒有社會統籌部分，只能轉移個人賬戶部分。所以應將其個人賬戶劃分為兩個部分分別轉入城鎮職工基本養老保險。由于現下城鎮職工基本養老保險個人繳費占總繳費額的28%，為便于計算取30%作為新農保資金轉入城鎮職工基本養老保險中個人賬戶的比率。繳費年限折算后不滿15年者，考慮到其繳費總額較少，可全部轉入個人賬戶。

2）城鎮職工基本養老保險轉入新農保。繳費年限折算后滿15年者，應享受新農保政策。將其個人賬戶資金全數轉入新農保賬戶，企業繳費部分按一定比率轉入。

（X/Ax）*Cn

Ax為新農保不同繳費檔次的具體繳費金額，X為與之對應的政府補貼金額，Cn為n年內城鎮職工基本養老保險個人繳費總額。不滿15年者，按上述方式將資金轉入新農保賬戶后，按照新農保規定繼續繳費。

兩項制度的轉換，除了要有切實可行的轉換方式之外，還需保證有充分的政策和法律的支持。大力完善行政部門的辦事效率，這樣才能實現二者的順利轉換。

參考文獻：

[1]徐耀辰.淺談新型農村社會養老保險的實施.財稅金融.

[2]關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見（國發[2009]32號）.

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一、職工養老保險現狀

隨著人口老齡化趨勢的加劇，未來幾十年我國能否有足夠的資金來應對龐大的養老支出已成為當前的熱點問題而頗受關注。國內學者主要圍繞增加保險覆蓋面、完善國家社會保障政策、改變保險支付方式、預測未來巨額隱形債務幾方面來探討如何降低養老金支付風險。然而，養老金支付風險從國家的角度來看表現為是否有足夠的資金來支付退休金。從個人的角度來看，風險表現為能否有退休金，以及退休金能否滿足基本的生活。相對于前者，后者更能成為老百姓關注的焦點。

我國養老保險制度實行雙軌制，行政機關和全額撥款事業單位職工養老金由財政撥付。其余單位和城鎮企業及新農保實行社會統籌與個人賬戶相結合的模式。社會統籌體現了現收現付制代際供養的職能，降低了養老金貶值的風險。但隨著人口老齡化的加劇，國家會出現養老金資產不能彌補負債的風險。而個人賬戶則體現了完全積累制“自己養自己”的理念，有利于保障養老保險的公平性，調動參保者的積極性，避免人口老齡化的影響，但會加重參保者的經濟負擔。我國城鎮所有企業及其職工必須履行繳納基本養老保險費的義務。目前，企業的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。企業繳納的基本養老保險費一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養老保險費計入個人賬戶。

從投資主體的角度看，風險根據能否規避分為可分散風險和不可分散風險。國家機關、事業單位的職工養老金全部由財政撥付，職工承擔不可分散風險。同時，由于新農保覆蓋率較低，因此，本文選擇城鎮企業職工作為養老金支付可分散風險的研究對象。我國城鎮企業職工養老保險的投資主體由國家、企業和個人構成，受益者為個人。由于國家和企業對于職工養老保險的投資沒有受益權，投資風險的承受者為職工。對于社會統籌養老金，國家財政補貼多少資金，企業給個人繳納多少比例沒有一個強制性地、一成不變的辦法執行，需要根據經濟增長水平、人口老齡化程度和國家社會保障政策來定。這部分養老金支付的風險職工沒有能力規避，只能被動承受，將此看作不可分散風險，對它進行研究從規避風險的角度來說沒有現實意義。對于個人賬戶特別是個人繳納的部分，職工可通過增加繳納比例、增加繳納年限等可控因素來降低自己的養老金支付風險。因此，可將個人賬戶中自己積累資金風險看作可分散風險。本文針對我國城鎮企業職工養老保險金的個人賬戶資金所帶來的可分散風險，通過構建支付風險模型，采用敏感分析法從職工個人的角度，分析影響未來養老金支付風險因素的敏感性，力圖探尋降低養老金個人賬戶支付風險的有效途徑。

二、模型構建

模型構建前提：本模型的個人賬戶支付風險不是指無法支付養老金的可能性，而是指替代率的高低。本模型替代率=退休當年的養老金÷上年工資；職工在職所積累的資金退休后以年金的形式發放；假設職工繳費年限為n年，60歲退休，從60-n歲繳納養老保險；假設工資增長率為g；以社?；鹗找媛蔾為折現率；假定職工壽命為N歲；為方便計算，以年工資代替月工資，并設w為參保人工作前一年企業職工平均工資；繳費比例為s。

某職工繳納和獲得個人賬戶自己積累養老金的現金流量如表1所示。

假設某職工從60-n歲起，按年工資s的比例繳納養老保險，至59歲最后一次繳納，共交n次保險。60歲退休獲第一次保險金，至N歲逝世共獲N-60+1年保險金。將59歲當做繳費的終值點和領取保險的現值點。則有

w×s×■（1+g）t×（1+k）n-t=A×P/A，k,N-60+1

由此導出

A=w×s×■（1+g）t×（1+k）n-t÷P/A，k,N-60+1

替代率=■=■

代入數據：以我國城鎮職工年平均工資2.88萬（約合3萬）為w；目前養老保險個人賬戶繳納比例為8%，即為s；假設職工23歲工作，則繳費年限為n=60-23=37年；以我國社?；?%的收益率為k；以平均壽命75歲為N；以5%為工資增長率g,則

30000×8%×■（1+5%）t×（1+2%）37-t=A×P/A，2%,16

A=30000×8%×■（1+5%）t×（1+2%）37-t÷P/A，2%,16

替代率=■

=■=13.56%

三、模型分析

通過計算可知，城鎮企業職工在職繳納養老保險37年，在工作前一年工資3萬，以5%的比例增長，養老金投資收益率2%，壽命75歲的前提下，每年從自己積累的個人賬戶中獲得的保險金僅為退休前一年工資的13.56%，離國家目標替代率58.8%還有很大的差距。這部分差距主要由社會統籌補償。從模型可知，替代率與職工繳納保險前一年的工資無關，影響替代率的因素有繳納比例、繳費年限、工資增長率、養老金投資收益率和壽命。由于不能期望個人壽命短，來提高每年可支付的個人積累養老金。壽命長而帶來的養老金的支付風險由社會統籌承擔，因此，壽命在可分散風險分析中屬于非相關因素，不予考慮。下面，根據模型分別計算當各影響因素增加或下降20%時，替代率的結果及變動率。通過對比，可看出各因素對養老金替代率的影響作用。

表2結果表明：工資增長率與養老金替代率呈反方向變動，其余三個因素與替代率呈正方向變動。其中，繳納比例增加或下降20%時，替代率也增加或下降20%，兩者呈正比例變動，為最敏感因素。當工資增長率增加20%時，替代率下降12.68%，增長率下降20%時，替代率增加15.78%，為次敏感因素。當保險收益率增加20%時，替代率增加9.43%，收益率下降20%時，替代率下降8.48%，收益率增加對替代率的敏感性大于下降的敏感性。而繳費年限則相反，當年限增加20%時替代率增加9.58%，下降20%時，替代率下降13.56%，繳費年限增加對替代率的敏感性小于下降的敏感性。

可見，在我國目前的養老保險政策下，城鎮企業職工個人積累的養老金在未來的退休金中僅是杯水車薪，若要提高替代率，只能依靠社會統籌，養老責任主要由政府承擔，個人需面對較大的不可分散風險。而主導可分散風險的因素有繳費比例、工資增長率、繳納年限和養老保險金收益率。由于工資增長率越大，退休前一年的收入就越高，以年金的形式平攤到各退休年份的收入占退休前年收入的比例即替代率就越低。然而此時的低替代率僅表明退休前后收入存在差距，并不代表退休金絕對數額低下。因此，通過降低工資收益率來提高替代率必然造成退休前后收入差距雖小，但退休金數額低下的局面。這種分散風險的措施是沒有經濟學意義的。那么，提高繳費比例、增加繳費年限和養老保險金收益率就成為降低可分散風險的有效途徑。

四、企業職工養老金支付可分散風險降低建議

（一）增加個人收入，提高養老保險繳納比例在敏感性分析里，繳納比例為最敏感因素，比例提高意味著職工繳納的養老保險越多，那么將來從個人賬戶積累資金中獲得的報酬越多。然而，在職工平均工資低水平的情況下，增加繳納比例會擠占衣食住行等基本生活需求。如果職工平均工資較高，增加繳納比例僅會擠占休閑娛樂等額外生活需求。所以，提高繳納比例的有效前提是個人工資水平的提高。而提高工資須從兩個方面努力：第一，國家應進一步加強收入分配政策的改革，提高勞動報酬在國民收入中的比例，降低所得稅及流轉稅以增加職工工資。但以上改革是否成功完全取決于政府的決心和良心，對職工來講仍然屬于不可控因素。第二，加強自身的職業培訓，提高勞動技能，以扎實的工作技能和豐富的工作經驗來獲取高額工資報酬。只要個人收入增加了，即便養老保險制度中個人賬戶的繳納比例不變，職工也可購入商業養老保險來增加對養老金的投資。

（二）增加繳費年限，避免提前退休增加繳費年限有兩個途徑，一是提前工作，二是延遲退休。企業職工參加工作的時間通常是完成最后學業的時間。社會并不提倡完成學業前就參加工作，因為這樣意味著職工未積累足夠的知識和經驗時就倉促工作，其工資待遇必然較低，不利于養老金的投入。但是要避免為了逃避工作而延長學習時間，如果延長學習所帶來的知識及經驗儲備并不能為將來增加工資收入，那么從養老儲備的角度看是極不合算的。

另一途徑是延遲退休。對于延遲退休，國內學界通常持支持態度。鄧大松、王增文（2008）認為不提高退休年齡就會對養老金的支付問題產生越來越大的壓力。李保華（2009）認為，考慮到人均預期壽命有向后延伸的趨勢，工作年限在客觀上受到擠壓，只有延遲退休年齡，才能緩解個人自我養老的壓力。林寶（2009）的測算結果表明，提高退休年齡能使中國退休職工和在職職工的養老金隱性債務規模大大減少，從而進一步增加制度的可延續性。我國已于2010年在上海實行彈性退休制度，推遲退休已成為一種趨勢。因此，企業職工在身體許可的條件下，應延遲退休年齡，增加繳納保險金的年限，避免提前退休，從而降低養老金支付的可分散風險。

（三）合理投資養老保險金，提高保險收益率目前我國對個人賬戶基金的管理形成了兩種體制,中央財政補助部分交由全國社?；鹄硎聲芾?地方財政補助部分交由省級部門管理。投資決策由保險經辦機構集中進行，個人無法參與。為保證養老金的安全性和流動性，投資對象多為國債和銀行存款，收益率較低，為2%左右。這種投資模式下的低收益率對職工而言是不可分散風險。因此，職工只能對自己的養老儲備進行合理投資。針對我國證券市場長期低迷，其余投資渠道缺乏的情況下，可選擇購入信譽度高、投資收益好的商業養老保險，有多余住房的職工可選擇以房養老。

參考文獻：

［1］梁穎：《我國城鎮養老保險存在的問題及完善對策》，《財經科學》2010年第1期。

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第一條  為保障城鎮企業職工離退休后的基本生活，維護社會穩定，促進經濟和社會發展，根據《中華人民共和國勞動法》等有關法律、法規和國家有關規定，結合本省實際，制定本規定。

第二條  本規定適用于本省轄區內的下列城鎮企業及其職工：

（一）國有企業；

（二）集體企業；

（三）股份制企業；

（四）股份合作制企業；

（五）軍辦企業；

（六）中外合資經營、中外合作經營、外商獨資企業及其中方職工；

（七）私營企業；

（八）法律、法規以及國家規定的其他應當參加基本養老保險的企業。

第三條  城鎮企業及其職工應當參加基本養老保險，并按月繳納基本養老保險費。

參加基本養老保險的職工，達到規定的退休年齡和繳納基本養老保險費年限，應當享受基本養老保險待遇。

第四條  城鎮企業職工基本養老保險逐步實行省級社會統籌，并建立省級基本養老保險調劑金制度。調劑金管理辦法由省人民政府另行規定。

第五條  城鎮企業職工基本養老保險實行保障水平與生產力發展水平相適應，社會互濟與自我保障、公平與效率、權利與義務相結合的原則。

第六條  基本養老保險費由企業和職工共同負擔，實行社會統籌與個人帳戶相結合。

第七條  本規定由各級基本養老保險行政主管部門負責組織實施?；攫B老保險行政主管部門所屬的社會保險機構（以下簡稱社會保險機構）辦理基本養老保險業務。

第二章  基本養老保險基金的籌集與管理

第八條  基本養老保險基金的來源：

（一）企業繳納的基本養老保險費；

（二）職工繳納的基本養老保險費；

（三）基本養老保險基金的利息收入；

（四）企業拖欠繳納基本養老保險費的滯納金；

（五）財政補貼；

（六）其他收入。

第九條  企業應當按照上一年度本企業職工月平均工資總額的20％繳納基本養老保險費。

實行省級社會統籌前，基本養老保險費用負擔過重的市、地區，企業繳納基本養老保險費比例確需超過20％的，應當經市人民政府（行署）審核后，報省人民政府批準。

第十條  破產企業應當按照法定程序向社會保險機構清償欠繳的基本養老保險費，其離退休、退職人員交由社會保險機構直接管理的，破產企業應當一次性向社會保險機構繳納10年的基本養老保險費。

第十一條  職工應當按照本人月繳納基本養老保險費工資（以下簡稱繳費工資）的4％繳納基本養老保險費。職工繳納基本養老保險費的比例每兩年提高一個百分點，直至達到8％。

職工本人月繳費工資高于當地職工月平均工資300％的，超過部分不繳納基本養老保險費；職工本人月繳費工資低于當地職工月平均工資60％的，按照當地職工月平均工資的60％繳納基本養老保險費。

離退休、退職人員不繳納基本養老保險費。

第十二條  企業繳納的基本養老保險費在繳納稅前列支；職工本人繳納的基本養老保險費，按照國家規定不計征個人所得稅。

第十三條  基本養老保險費不得減免。企業及其職工因停發或者減發工資暫無能力繳納基本養老保險費的，經社會保險機構批準后，方可緩繳。緩繳期間免收滯納金。

第十四條  企業繳納的基本養老保險費，由企業的開戶銀行代為扣繳；職工繳納的基本養老保險費，由企業發放工資時代為扣繳。開戶銀行和企業代為扣繳的基本養老保險費存入社會保險機構在銀行設立的基本養老保險基金收入專戶，并轉入社會保障基金財政專戶。

第十五條  存入社會保險機構收入、支出專戶的基本養老保險基金，按照中國人民銀行規定的優惠利率計息。社會保障基金財政專戶的資金按照同期中國人民銀行公布的城鄉居民儲蓄存款利率計息。所得利息納入基本養老保險基金。

第十六條  基本養老保險基金實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。任何單位和個人不得截留、侵占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第十七條  基本養老保險基金收支的預算、決算，由社會保險機構編制，經基本養老保險行政主管部門審核后，報同級財政部門核定。

社會保險機構辦理基本養老保險業務應當接受財政、審計、銀行等部門以及工會組織的監督。

第十八條  社會保險機構應當對企業及其職工繳納的基本養老保險費進行核查，企業應當如實提供有關資料。

第三章  基本養老保險基金的使用及個人帳戶

第十九條  基本養老保險基金用于：

（一）支付離退休、退職人員的基本養老金；

（二）調整離退休、退職人員基本養老金所需資金；

（三）國家規定的其他支出。

第二十條  社會保險機構應當按照國家質量技術監督部門公布的社會保障號碼為參加基本養老保險的職工建立終身不變的個人帳戶，并核發《職工養老保險手冊》。

第二十一條  社會保險機構應當按照職工本人月繳費工資的11％記入職工個人帳戶。

個人帳戶包括：

（一）職工個人繳納的基本養老保險費；

（二）企業繳納的基本養老保險費按照職工個人月繳費工資的一定比例計入部分；

（三）個人帳戶累計儲存額的記帳利息。

記帳利率參照同期中國人民銀行公布的城鄉居民儲蓄存款利率確定，并由省社會保險機構定期公布。

職工退休領取基本養老金后，個人帳戶余額繼續計息。利息的計算辦法按照有關規定執行。

第二十二條  本規定施行前已建立職工個人帳戶，并記入職工個人繳納基本養老保險費和由企業繳納基本養老保險費中計入部分的全部儲存額予以保留，合并計入本規定施行后的個人帳戶。

第二十三條  個人帳戶儲存額不得提前支取。社會保險機構和企業應當如實記錄個人帳戶內容，定期向職工公布個人帳戶儲存額。

第二十四條  參加基本養老保險的職工，在統籌區域內調動工作的，不轉移個人帳戶；跨統籌區域調動的，個人帳戶隨同轉移。

省外參加基本養老保險的職工調入省內的，應當將其個人帳戶隨同轉移到調入地的社會保險機構。

第二十五條  企業及其職工欠繳基本養老保險費或者職工失業停止繳納基本養老保險費的，間斷繳納基本養老保險費期間，不計算繳納基本養老保險費年限，其個人帳戶予以保留，不間斷計息。重新繳納基本養老保險費的，前后繳納基本養老保險費年限和個人帳戶的儲存額累計計算，并補繳間斷期間的基本養老保險費。

第二十六條  職工應當同時具備下列條件，方可按月領取基本養老金：

（一）達到退休年齡；

（二）繳納基本養老保險費年限（含視同繳納基本養老保險費年限，下同）滿15年。

職工離退休年齡按照國家現行規定執行。

第二十七條  實行基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合辦法前參加工作，并符合本規定第二十六條規定的，按月領取的基本養老金由基礎養老金、個人帳戶養老金和過渡性養老金組成?；A養老金每月按照職工退休時市、地區上一年度職工月平均工資乘以20％計發；個人帳戶養老金每月按照職工退休時個人帳戶儲存額除以120計發；過渡性養老金每月按照職工本人的指數化月平均繳費工資乘以實行基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合辦法前繳納基本養老保險費年限再乘以1.4％計發。

按照前款規定計算的基本養老金數額低于國家原規定職工離退休費計發標準的，應當用調節金補足。實行省級社會統籌前，調節金的數額由市人民政府（行署）規定。

高于國家原規定職工離退休費計發標準的，按照一定幅度予以限制。

第二十八條  實行基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合辦法后參加工作，并符合本規定第二十六條規定的，按月領取的基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成。基礎養老金每月按照職工退休時市、地區上一年度職工月平均工資乘以20％計發；個人帳戶養老金每月按照職工退休時個人帳戶儲存額除以120計發。

第二十九條  職工達到退休年齡，繳納基本養老保險費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，個人帳戶養老金按照個人帳戶儲存額一次性支付給本人，并終止養老保險關系。

第三十條  本規定施行前已離退休、退職人員的養老金按照國家原規定職工離退休費計發標準執行。

第三十一條  企業下崗職工應當按照有關規定連續繳納基本養老保險費，下崗前的繳納基本養老保險費年限與下崗后的繳納基本養老保險費年限合并計算，達到退休年齡時，按照本規定享受相應的基本養老保險待遇。

第三十二條  職工失業以后達到退休年齡，繳納基本養老保險費年限累計滿15年的，方可按月領取基本養老金。

第三十三條  享受基本養老金的退休人員，已領取完個人帳戶儲存額時，社會保險機構應當繼續支付基本養老金，直至其死亡。

第三十四條  職工或者退休人員尚未領取或者未領取完個人帳戶儲存額死亡的，個人帳戶中個人繳納的基本養老保險費（含利息）或者余額，一次性支付給職工或者退休人員指定的受益人或者法定繼承人；個人帳戶中從企業繳納基本養老保險費計入部分，并入基本養老保險基金。

第三十五條  離退休、退職人員的基本養老金每年7月1日按照當地上一年度職工平均工資增長率的20％至80％進行調整，職工平均工資不增長時不作調整。具體調整比例、數額在實行基本養老保險省級社會統籌前，由市人民政府（行署）規定。

對當年退休的人員，自下一年起納入調整基本養老金待遇范圍。

調整增加離退休、退職人員的基本養老金，按照職工離退休、退職時個人帳戶養老金和基礎養老金各占基本養老金的比例，分別從個人帳戶儲存余額和基本養老保險基金中列支。

第三十六條  職工出國或者到香港、澳門、臺灣定居的，憑有關證明，經本人申請，可以把個人帳戶中個人繳納基本養老保險費部分（含利息）一次性支付給本人，并終止養老保險關系。從企業繳納的基本養老保險費中劃轉計入個人帳戶部分，轉入基本養老保險基金。

離退休、退職人員出國或者到香港、澳門、臺灣定居的，每6個月提供一次生存證明，可以由其指定的人按月領取基本養老金，直至其死亡，也可以選擇一次性領取個人帳戶儲存額（含利息）的基本養老金，不再享受調整基本養老金所增加的待遇，并終止養老保險關系。

第三十七條  實行基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合辦法后獲得勞動模范等稱號的職工，由獎勵單位給予一次性獎勵或者由本單位為其辦理補充養老保險，退休時不再提高基本養老金計發標準。

第四章  法律責任

第三十八條  違反本規定有下列情形之一的，由基本養老保險行政主管部門給予處罰：

（一）無故不繳、拖欠或者少繳基本養老保險費的，責令其限期繳納；逾期不繳納的，按日加收欠繳額2‰的滯納金，處以欠繳額20％以下罰款。

（二）虛報冒領基本養老金的，責令改正，收繳虛報冒領的基本養老金，并處以冒領額2倍以上5倍以下罰款。

第三十九條  企業無故不繳納基本養老保險費，基本養老保險行政主管部門可以申請人民法院強制執行。

第四十條  違反本規定截留、侵占、挪用基本養老保險基金的，按照有關法律、法規規定給予處罰，并對主管人員和直接責任人員給予行政處分。

第四十一條  社會保險機構工作人員違反本規定，有下列情形之一的，由基本養老保險行政主管部門責令改正，并對主管人員和直接責任人員給予行政處分：

（一）擅自允許企業少繳基本養老保險費的；

（二）擅自增加企業繳納基本養老保險費的；

（三）擅自減少或者增加撥付基本養老金的；

（四）濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的。

第四十二條  當事人對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。

當事人對行政處罰決定不申請行政復議，也不向人民法院提起行政訴訟，又不履行的，作出行政處罰決定的行政機關，可以申請人民法院強制執行。

第四十三條  違反本規定構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五章  附  則

第四十四條  本規定第二十七條所稱指數化月平均繳費工資，是指職工退休時市、地區上一年度職工月平均工資乘以職工歷年年繳費工資與當年的市、地區職工年平均工資的比值的平均值。

第四十五條  本規定由省基本養老保險行政主管部門負責解釋。

篇8

答:適用于參加城鎮企業職工基本養老保險的所有人員,包括農民工、已經按國家規定領取基本養老保險待遇的人員。

問:跨省流動就業人員基本養老保險關系轉移接續應如何辦理?

答:參保人員跨省流動就業,其基本養老保險關系轉移接續按下列規定辦理:參保人員返回戶籍所在地就業參保的,戶籍所在地的相關社保經辦機構應為其及時辦理轉移接續手續;參保人員未返回戶籍所在地就業參保的,由新參保地的社保經辦機構為其及時辦理轉移接續手續。但對男性年滿50周歲和女性年滿40周歲的,應在原參保地繼續保留基本養老保險關系,同時在新參保地建立臨時基本養老保險繳費賬戶,記錄單位和個人全部繳費。參保人員再次跨省流動就業或在新參保地達到待遇領取條件時,將臨時基本養老保險繳費賬戶中的全部繳費本息,轉移歸集到原參保地或待遇領取地;參保人員經縣級以上黨委組織部門、人力資源社會保障行政部門批準調動,且與調入單位建立勞動關系并繳納基本養老保險費的,不受以上年齡規定限制,應在調入地及時辦理基本養老保險關系轉移接續手續。

問:跨省流動就業的參保人員達到待遇領取條件時應如何領取其待遇?

答:基本養老保險關系在戶籍所在地的,由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續,享受基本養老保險待遇;基本養老保險關系不在戶籍所在地,而在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限滿10年的,在該地辦理待遇領取手續,享受當地基本養老保險待遇;基本養老保險關系不在戶籍所在地,且在其基本養老保險關系所在地累計繳費年限不滿10年的,將其基本養老保險關系轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續,享受基本養老保險待遇;基本養老保險關系不在戶籍所在地,且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的,將其基本養老保險關系及相應資金歸集到戶籍所在地,由戶籍所在地按規定辦理待遇領取手續,享受基本養老保險待遇。

參保人員轉移接續基本養老保險關系后,符合待遇領取條件的,按照規定,以本人各年度繳費工資、繳費年限和待遇領取地對應的各年度在崗職工平均工資計算其基本養老金。

問:參保人員跨省流動就業應如何辦理基本養老保險關系轉移接續手續?

篇9

關鍵詞：省級統籌；分級平衡；養老保險；城鎮職工

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672―3198（2014）10―0029―02

1現行“分級平衡”的省級統籌管理體制存在的問題

（1）現有的“分級平衡”的省級統籌管理體制導致市、縣級政府在養老保險統籌金方面的“優勢”與“劣勢”互補性不足。

在“分級實施、分級核算、分級平衡和分級負責”的省級統籌管理制度下，浙江省原先市、縣級政府的履行城鎮職工基本養老保險職責所形成的利益格局并未有實質性的改變，基本養老保險的存量和增量結余，除了調劑金上繳比例增加1個百分點為2%外，仍留在原統籌地由當地政府管理，收支平衡由該地政府負責。城鎮職工基本養老保險基金積累，從橫向看，在各市、縣級政府間是獨立的，“優勢”與“劣勢”并存；從縱向看，在“分級平衡”的省級統籌管理體制下，省級政府難以根據全省城鎮職工基本養老保險的需要給予再分配，養老保險統籌基金的共濟性特征被局限在市、縣級政府管轄內。

由于省級政府對市、縣級政府現有的養老保險再分配力度弱，因而這種“分級平衡”的管理體制，在實際的運行中，造成以下問題：其一，對城鎮職工基本養老保險基金積累較為充裕，政府擁有的社會保險資源具有“優勢”的地方來說，養老保險統籌基金的結余，即使用于彌補“空賬”，只要這部分基金未被支出，也會增加當地政府對這部分基金的保值增值壓力；其二，造成省內各地城鎮職工基本養老保險待遇水平差異擴大。“優勢”地區的政府，擁有提高城鎮職工基本養老保險待遇的條件，而那些經濟發展相對落后，企業工資水平低，企業離退休人員較多，城鎮職工基本養老保險基金積累少，政府擁有的社會保險資源相對缺乏，處于“劣勢”的地方，市、縣級政府缺少提高該地已離退休人員的養老保險待遇水平的條件。以上二個方面的問題說明，“分級平衡”的管理體制對省級政府用再分配的手段調控省內各地養老保險社會統籌資源構成阻礙，現存的“優勢”和“劣勢”之間缺乏互補，無助于解決城鎮職工基本養老保險管理中的“碎片化”問題。

（2）“分級平衡”的省級統籌管理體制不能有效抵御城鎮職工代際養老保險制度撫養比升高問題。

制度撫養比是反映養老保險代際養老壓力的重要指標，是養老保險制度內退休人數與在職人數的比值。在現收現付制下，它反映了平均每個城鎮在職職工供養的享受或領取養老金的人數。一個行政地區，如果城鎮職工基本養老保險制度撫養比高，人口老齡化程度重，制度的撫養負擔就重，反之則越輕。

從表1的數據可以看出，浙江省各地的制度撫養比存在較大的差異，如衢州市達到67%，平均1.5個參保者要負擔1個離退休人員，而在紹興制度撫養比則僅有15.6%，平均6.4個參保者就要負擔1個離退休人員。這說明，在一個省級管轄的范圍內，由于經濟和社會發展、人口結構、職工參保人數和退休者人數等影響因素不同，各地的制度撫養比存在差異，有的市、縣制度撫養比壓力低，有的市、縣制度撫養比壓力高。如果一地的政府面臨制度撫養比高并由其自行解決，那么必然涉及對現行城鎮職工基本養老保險征管制度的調整，甚至包括對退休年齡的調整，但是，在“統一政策”的省級統籌制度下，各市、縣級政府實際上沒有這個權力，制度約束使得市、縣級政府缺乏解決制度撫養比高的條件。即使市、縣級政府有權利變動現行養老保險制度，也會因可掌控的社會保險資源少而不能有效地化解存在的風險。比較而言，省級政府擁有解決這一問題的行政手段或權力，但“分級平衡”的省級統籌管理體制因限制了省級政府對各市、縣企業職工的養老保險金存量和增量收入的再分配力度而不能有效地調整或緩解市、縣級政府的制度撫養比壓力高的問題。這將影響浙江省城鎮職工基本養老保險制度的可持續發展。現行的省級調劑金制度，總體看還是一個再分配力度較弱的制度，該制度可以應付或化解局部市、縣城鎮職工基本養老保險金的收支問題，但如果遇到在一個省內眾多地區都面臨制度撫養比高的問題時，省級調劑金的調劑作用將處于捉襟見肘的困境。

（3）浙江省現行省級統籌管理體制在城鎮職工基本養老保險關系全國接續后面臨的問題。

《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》（〔2009〕66號以下簡稱《暫行辦法》）的實施，表明中央政府對企業職工養老保險統籌制度的改革力度在不斷加大。這一新的制度法規對現行的浙江省城鎮職工基本養老保險省級統籌管理體制提出了新問題，或者說這部新的法規要求現行省級統籌管理制度必須進一步改革才能與之適應?！稌盒修k法》規定：勞動力流動就業時，參保者的養老保險統籌金按實際繳費工資基數的12%轉移，并且，勞動者基本養老保險關系在就業所在地累計繳費年限滿10年的，享受當地基本養老保險待遇。應該說，這部法規通過勞動力流動就業養老保險統籌關系全國接續的制度，解決了以往省級統籌制度下，社會統籌關系只在省內承認的制度缺陷，企業繳費部分可以隨同勞動者就業地的變動而轉移，有利于勞動者參保，在養老保險社會統籌金的管理中體現了公平和公正。但是，研究現行省級統籌體制與這部新法規如何銜接時，可以看出，由于企業繳費工資基數不實，在養老保險統籌金隨人轉移后，存在轉出額基數如何確定問題。如果外來務工者在浙江繳費年限達到10年以上的多數人為獲得較高退休金而選擇在浙江退休，市、縣級政府統籌養老金的支出將面臨額外的壓力。

（4）現行城鎮職工基本養老保險繳費制度不利于低收入者參保。

根據“低門檻準入、低標準享受”的制度規定，我國現行城鎮職工基本養老保險繳費制度在設計上難以做到“低門檻準入”，這一問題造成的影響主要是：其一，那些工資收入在最低工資標準附近的職工，存在繳費壓力，如果只有繳納個人賬戶的8%才能得到養老保險社會統籌的資格，那么，這部分低收入者可能不得不放棄參加養老保險?，F行繳費制度設計上的不合理，導致“擴面”問題，政府年年抓，但效果不佳，同時也導致政府用于這方面的監管成本大，影響了社會保險事業的整體發展。其二，根據“低標準享受”的規定，對那些“低門檻準入”的參保者，相應的養老金支付標準要低，這是無可非議的，其中涉及的參保者主要是“中人”和部分低收入的“新人”。對于這部分屬于低標準享受的參保者，政府應規定統一的基本養老金支付標準，使這部分參保者在參保時就知道未來退休時的基本養老金水平，但是，在“分級平衡”的制度下，省級政府對各市、縣級政府的再分配力度弱，而各地經濟發展、工資水平、職工基本養老保險的存量和收支標準不同，因而，會造成省內“低標準享受”的標準不同，這勢必會影響市場機制對勞動力流動就業的調節，并且省內職工最低養老保險支付水平不同也不能充分體現養老保險的普惠、共濟和公平屬性。

針對浙江省城鎮職工基本養老保險省級統籌體制存在的問題，從分析的角度看，可以分為以下幾個層面：其一，現行“分級平衡”的省級統籌管理制度因共濟性受限制而存在的問題。其二，現行城鎮職工社會保險的征繳制度設計層面的問題；這二個層面的問題反映了現行“分級平衡”的管理體制不利于省級政府履行再分配職能，調控省內各市、縣城鎮職工基本養老保險存量和增量結余；不利于市、縣級政府化解城鎮職工代際養老保險制度撫養比升高；不適應城鎮職工基本養老保險關系全國接續制度運行的要求；不利于企業職工參?！皵U面”工作的開展等方面。其三，在“省級平衡”的統籌管理體制下，省級政府如何統籌省內各市、縣級政府管理的城鎮職工基本養老保險基金。其四，在“分級平衡”向“省級平衡”的改革中，現行城鎮職工基本養老保險管理中“空賬”和“歷史債務”如何分擔。其五，省級政府與市縣級政府在履行城鎮職工基本養老保險管理職責中的利益協調和政府間的激勵機制如何建立。對這幾個方面存在問題的改革思路，筆者將結合有關統計數據、政策法規以及社會保障方面的理論進行分析。

2改革思路

（1）“分級平衡”的省級統籌管理體制限制了城鎮職工基本養老保險“共濟性”特征的拓展。

“分級平衡”的省級統籌管理制度導致市、縣級政府在養老保險統籌金方面的“優勢”與“劣勢”互補性不足以及這一管理制度不能有效抵御城鎮職工基本養老保險制度撫養比升高的問題，從其共同點來看，都屬于省級統籌管理制度因城鎮職工基本養老保險共濟性特征受限制而導致的問題。這一問題的實質是，我國采取的“統賬結合”的城鎮職工基本養老保險制度，養老保險社會統籌金的共濟性特征因“分級平衡”的制度使省級政府對養老保險社會統籌金的再分配力度弱而不能充分體現。市、縣級政府在城鎮職工基本養老保險管理中的“優勢”與“劣勢”，包括制度撫養比壓力的高與低都被局限在市、縣管轄范圍內，難以達到“優勢”與“劣勢”的互補和共同化解基本養老保險制度撫養比壓力升高。

表2的數據反映了浙江省從2001年到2012年制度撫養比變動的情況?？梢钥闯觯S著參保人數的增加，浙江省城鎮職工的制度撫養比呈現出下降趨勢。2012年為159%，平均6.3個參保者負擔1個離退休者，屬于負擔合理的區域。結合表1和表2的數據可以看出，在“分級平衡”的省級統籌管理體制下，一些市（地）較高的撫養比，如衢州地區為67.20%，麗水地區為40.38%，放在全省的范圍內進行平均則會有較大幅度下降，如2007年，浙江全省的制度撫養比為15.6%，2008年為14.0%。這說明，如果政府將行政區域擴大，原來不同行政區域內，制度撫養比之間的差異，則有可能在不改變現行城鎮職工養老保險繳費比率、養老金支付標準的條件下，利用行政手段將制度撫養比高的地區與制度撫養比低的地區進行合并實施全省統籌，就能使城鎮職工養老保險制度撫養比下降，達到緩解代際養老保險金支付壓力的目的。但是，“分級平衡”的省級統籌管理制度對這一目標的實現起到阻礙的作用。此外，根據現行省級統籌制度規定，城鎮職工基本養老保險預算中的收支缺口，資金彌補是按照“當地歷年基金結余、地方財政補助和省級調劑金解決”的順序進行。因而，雖然建立了省級調劑金制度，增加了調劑基金的上繳比例，但在“分級平衡”的省級統籌制度下，市、縣級政府在養老保險基金管理中仍然履行和承擔主要責任，抵御風險的能力仍有待增強。

（2）對問題的分析和改革思路。

從靜態分析的角度看，由于各地的經濟增長水平、企業職工工資水平、企業離退休人數、人口老齡化程度和參保職工人數等經濟和社會指標因素存在差異，因而各地的城鎮職工基本養老保險在基金積累和制度撫養比方面，客觀上存在“優勢”與“劣勢”在各市、縣之間并存的現象。那些處于“優勢”的市、縣級政府在為如何就結余的養老保險金進行保值增值而擔心時，處于“劣勢”的市、縣級政府也許正在為如何提高養老金待遇水平而焦慮。這一問題說明，當城鎮職工基本養老保險管理體制被局限在一個較小的行政管轄區內時，可用的養老保險資源再分配的力度受到限制，市、縣級政府抵御或化解有可能面臨的養老保險制度風險的能力也受到限制。從動態的角度看，隨著社會和經濟的發展，原先的影響因素會發生變化并導致出現新的“優勢”與“劣勢”并存的格局，一些原來具有“優勢”的市、縣也可能會受到養老保險統籌基金支付困難和制度撫養比壓力的影響而使城鎮職工基本養老保險面臨風險。

從“大數法則”的原理看，養老保險作為社會保險的一個重要的組成項目，通過企業和個人繳費制度實現眾多社會成員的互助互濟來分散或化解風險。一般來講養老保險分散風險功能的實現程度與統籌調劑范圍及資金統籌量成正比。養老保險統籌的層次越高，統籌的面越大，參加養老保險的人員越多，規避風險的能力就越強，養老保險社會統籌基金的風險也就越小，被保險人的保障程度就越高。同時，只有參保人員數量實現極大化，才能求得和把握養老保險基金收支數量關系上的動態平衡，才能充分發揮養老保險基金統籌調劑的功能，使處于不同地域、不同條件下的企業養老保險費率趨于穩定和最小，保險費率降低到最低水平。但是，在“分級平衡”的省級統籌管理體制下，受市、縣級政府行政管轄地域的局限性限制，即使社會保險管理部門再努力“擴面”，參保人數達到一定數量以后就難有增加，達不到理論上的“極大化”。這種將籌集城鎮職工基本養老保險基金的范圍局限在市、縣級政府行政管轄的制度，導致市、縣級政府在養老保險統籌金方面的“優勢”與“劣勢”互補性不足，不能有效抵御城鎮職工代際養老保險制度撫養比升高所面臨的風險。

因此，解決“分級平衡”的省級統籌管理制度因城鎮職工基本養老保險共濟性特征受限制而導致的問題，關鍵在于建立“省級平衡”的統籌管理體制，在省級政府管理的層面，通過統籌全省城鎮職工基本養老保險的征繳與發放，統一支付標準來實現。

參考文獻

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篇10

《國務院關于解決農民工問題的若干意見》（國發[20xx]5號）明確指出：農民工是我國改革開放和工業化、城鎮化進程中涌現的一支新型勞動大軍。目前，中國大約有1.2億離開戶籍地在外就業的農民工，這些農民工的社會保險一直是社會各界比較關注的問題。究竟是建立與城鎮職工一體的社會保險制度，還是建立單獨的農民工社會保險制度，一直存在著不同的意見。為了完善農民工的社會保險制度，筆者擬從我國農民工社會保險制度的現狀、對農民工社會保險制度的分析兩個方面作一論述。

農民工社會保險制度現狀

1.養老保險。目前各地存在3種辦法：一是將農民工納入城鎮企業職工養老保險體系；二是對農民工參加城鎮企業職工養老保險采取“雙低”的辦法。農民工基本沿用城鎮企業職工養老保險制度的框架，但降低農民工參加社會保險的門檻，參保企業和個人的繳費比例分別為12%和4%；三是少數城市對包括農民工在內的外來務工人員或非城鎮戶籍職工實行綜合保險。如20xx年9月1日上海開始實施的外來從業人員綜合保險，包括了工傷或者意外傷害、住院醫療和老年補貼三項保險待遇。

2.醫療保險。目前各地也存在3種辦法：一是參加城鎮職工基本醫療保險制度，享受城鎮職工醫療保險待遇。廣東等地采取這種方式。二是參加綜合保險，上海、成都等個別地方采取這種方式。三是參加農民工大病住院保險，如深圳市勞務工合作醫療制度。

3.工傷保險?！豆ｋU條例》規定農民工與城鎮職工實行統一的工傷保險制度，用人單位必須及時為農民工辦理參加工傷保險的手續，并按時足額繳納工傷保險費；農民工發生工傷的，享有與城鎮職工同樣的待遇。

4.失業保險，《失業保險條例》規定農民工與城鎮職工參加統一的失業保險制度，不過，農民工個人不繳費，解除或終止勞動合同后，享受一次性生活補助。

難點在養老保險

實際上，國發[20xx]5號已經明確提出依法將農民工納入工傷保險范圍，抓緊解決農民工大病醫療保障問題，探索適合農民工特點的養老保險辦法。應當說，目前農民工參加工傷保險和失業保險沒有法律障礙，關鍵是如何加強執法問題。

目前，農民工參加城鎮職工基本醫療保險、新型農村合作醫療的都有，國家應當允許農民工選擇參加其中之一，并且應當允許農民工體驗之后作出新的選擇。同時研究制定城鎮職工基本醫療保險和新型農村合作醫療相互銜接的具體辦法，以及研究制定農民工醫療服務結算辦法，保障農民工靈活就近就醫的需要。

目前，比較困難的是農民工的養老保險辦法。

第一，如果制定一種有別于城鎮企業職工的養老保險制度，比如當前正在研究制定的農民工養老保險辦法征求意見稿，將農民工的養老保險費率設計為用人單位繳納12%，農民工個人繳納本人工資的4％－8%。這樣，由于城鎮企業職工基本養老保險制度與農民工養老保險辦法存在較大差異，一是將出現不同制度之間的銜接問題；二是將造成用人單位為了降低成本，普遍選擇按照較低費率的農民工養老保險辦法繳費，對于已經參加城鎮企業職工基本養老保險制度并且就業比較穩定的農民工而言，將不得不因此而無法繼續參加城鎮企業職工基本養老保險，養老保險權益得不到應有的保障。