導語：如何才能寫好一篇經營管理者，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：第三類成本　經營管理者財務監督　經營管理者財務監督體制

一、文獻回顧

委托理論是解釋現代企業制度中不同利益集團矛盾產生和發展原因的重要理論。詹森(Michael Jensen)和麥克林(William mecklin)認為，關系是“一個人或較多的人(即委托人)聘請別的人(即人)，履行一些服務，包括把一些決策權委托給人?！庇捎诖嬖谖嘘P系，就產生了成本問題。成本是指“在部分所有的情況下，管理者的工作積極性不高，卻熱衷于追求額外消費。于是企業的價值也就小于企業完全所有者時的價值，兩者之間的差異即被稱為成本”。從經濟性質角度看，成本的組成內容包括委托人的監視費、人的擔保費和剩余損失三部分。嚴若森(2005)認為成本可分為以下兩類：第一類成本由所有者與經營等管理者之間的關系產生，是在投資者與管理者之間的利益沖突與博弈中總的價值減少。其產生原因主要是由于經營管理者與股東的目標函數不一致，經營管理者總希望將公司的資源轉化為自己的私人利益；而股東總希望經營管理者努力工作，減少在職消費，以實現所有者權益的最大化。因此，公司不得不承擔監督成本或約束成本；第二類成本發生在不同出資者之間，是大股東與小股東、股權投資人與債權投資人之間利益沖突與博弈產生的公司總價值的減少。具體又表現為大股東與小股東之問的成本，股權投資人與債權投資人之間的成本。其產生原因一是隧道行為(tunneling)，即大股東利用金字塔式的股權結構把低層企業的資金轉移至高層企業，從而使小股東利益受損。小股東會因此提出保護其利益的要求，從而使公司承擔更多的成本(如設立獨立董事制度、累積投票制、征求投票權等)。二是債務融資增加的費用，即項目融資時股東偏好收益高但風險也高的項目，因為股東承擔有限責任，其潛在損失有限而潛在收益無限；債權人在項目成功時的潛在收益是有限的，而當投資失敗，債權人有可能只獲得低于債券票面的清償。因此，債權人會對資金的使用和投向加于更多地關注，設置更加嚴格、苛刻的合同條款，公司會為債務融資承擔更多的成本。

成本分為第一類成本和第二類成本的觀點，根源于企業委托關系可以分為第一類委托關系和第二類委托關系。但這種分類似乎并未窮盡現代企業制度下委托關系及其引起的成本的內涵。干勝道(1995)分析了兩權分離條件下的企業財務關系，首先提出所有者財務觀念，謝志華(1997)提出了出資者財務觀點，湯谷良(1997)提出了經營者財務觀念，認為所有者財務“主要是一種監控機制而不是一種決策機制”，經營管理者財務主要是財務決策和財務執行問題；王滿(2002)將財務監督分為外部監督和內部監督兩個體系，認為“外部監督足以維護單位外部利益相關主體(如所有者、政府、債權人等)的利益為目標，由獨立于被監督單位之外的主體來執行，以單位整體作為監督的對象，通過對單位內部監督的再監督來實施和實現”?！捌髽I內部財務監督系統主要是微觀層面上的財務監督系統”，“公司的內部監督約束機制實質上是通過明確劃分股東大會、董事會、監事會、經理各自的權力、責任和利益，形成四者之間的制衡關系，實現對經營者的監督”。現有財務理論及其財務監督理論將經營管理者作為財務監督的對象，而沒有認識到處于企業所有者與資產最終使用者之間的經營委托鏈中間環節，在接受所有者監督的同時，又具有對下的監督職責和監督權力，并且在現實中可以單獨形成一套有別于所有者財務監督的運行體系，這有待于人們繼續探討。

二、第三類成本的主要內容

在現代企業制度下，從終極出資者到最終的財產使用者之間，實際上還存在第三類委托關系，即企業不同層級經營管理者之間的委托關系，這主要是因為作為經營管理者在其行使法人財產所有權時，要將暫時受托占有、使用、支配和處置的出資者資產，委托給下屬不同層次的經營管理者進行使用或管理。該類委托關系的層級有：(1)公司董事會與總經理管理層的委托關系。公司董事會作為法人財產所有者，掌管公司法人財產使用的戰略決策權，要對公司的長期經營戰略進行決策，對涉及公司重大的財務投資、融資、對外擔保和生產設備購建等財務事項進行決策，并將決策結果委托給總經理管理層執行；(2)總經理與職能部門、子(分)公司和其他分支機構的委托關系。總經理管理層作為公司經營管理執行層，要將董事會的決策變為公司的經營行動，需要把董事會的決策分解成具體的行動方案，委托給下屬執行；(3)子(分)公司與其下屬機構和職工的委托關系。同樣，子(分)公司的經營管理層也要把總經理的指令分解成具體的行動細節，委托給下屬執行。在國有公司內部存在的上述委托關系，客觀上會形成不同層次經營管理者之間的信息不對稱，下層有可能通過蒙蔽上層，取得超出職權范圍的利益。

由于第三類委托關系的存在，決定必定存在第三類成本。該類成本是由于企業內部不同層級經營管理者之間，存在信息不對稱、逆向選擇和道德風險問題，存在著利益目標差距和努力程度差異等矛盾，上層經營管理者需要對下層經營管理者激勵與約束而造成的企業總價值減少。第三類成本的隱性表現形式是下屬經營管理者不愿充分發揮其潛能努力增加企業的價值，使實際產生的價值低于企業應有的價值；其顯性表現形式是能用貨幣價值形式表現的、企業高層經營管理者為了激勵下層經營管理者而增加給下屬的薪酬獎勵支出，為了約束下屬經營管理者而支出的監督費用等。第三類成本的主要內容包括：(1)搜尋和掌握下屬者真實信息的費用。主要是指上層經營管理者為解決信息不對稱問題而花費的下派財會人員或下設財務機構、建立一套定期提供財務信息系統所花費的費用；(2)下層經營管理者“懶惰”造成的企業價值減少。是指下層經營管理者由于自己的目標函數不能如期達到，而采取不努力工作給企業價值帶來的損失；(3)下層經營管理者額外職位消費多支出的價值。是指下層經營管理者利用職位便利，擴大自己的職位消費范圍或頻率，使企業多增加的費用支出；(4)下層經營管理者道德風險和逆向選擇造成的企業價值減少。主要是指下層經營管理者利用信息不對稱的優勢，按照自己利益最大化的原則，偏離上層經營管理者的指令進行決策，而給企業價值造成的損失；(5)激勵下屬經營管理者的獎勵支出。是為了調動下屬積極性，按照其經營業績大小給予的獎金、福利、帶薪休假及高額退休待遇而給企業增加的支出；(6)企業旨在約束下屬不當財務行為所花費的監督成本。主要是指企業高層經營者為了約束下屬經營管理者的財務行為，在內部需要建立財務監督機構，增聘監督人員，設置財務業績考核指標體系，定期對下屬經營

管理者進行監督考核，為此需要多增加的費用支出。

三、第三類委托與經營管理者財務監督的關系

在現代企業制度下，由于第三類委托關系及其成本存在，客觀上需要經營管理者財務監督這樣一個財務監督層面，因為：(1)法人財產所有權分屬不同層級的經營管理者。法人財產所有權中，經營管理決策權與經營管理執行權的分離是現代企業制度中的普遍現象。經營管理決策權的擁有者和各層次經營管理執行權的擁有者分屬不同層級的權力主體，前者為了迫使后者在其掌管范圍內的財務行為，完全按自己的意志或不脫離自己規定的框架，需要對其進行必要的監督，并形成日常監督制度。這種監督不可能由于所有者財務監督的存在而放棄；(2)經營者自身經濟利益需要保護。與所有者和經營者的利益目標不同相似，不同層次的經營管理者對企業也有各自不同的經濟利益要求。上層經營管理者要考慮終極所有者投入資本的保值增值和債權人出借資本的還本付息，希望企業價值最大，能夠完全滿足投資者和債權人的利益要求。因此，希望企業運營順利，在其經營期內完成任期目標，最后得到自己的應得報酬，借此提升自己的社會地位等。下屬經營管理者亦有各自的打算，期望獲得個人收益和社會地位，并不斷提高。從利益角度出發，不同層級經營管理者必須充分利用各自的權力，對其能夠顧及的領域或范圍實行財務監督；(3)下屬人行為需要約束?，F代企業中的層層關系，使企業內部的各層次經營管理者都處在鏈的某一環節，上一層次的人是下一層次人的委托人，不同層次的人為了完成上一層次委托人規定的任務或業績，需要調動下屬的工作熱情和主動性，使其努力勤勉，克盡職守，同時也需要配之相應的監督，以督促其不“偷懶”，在財務行為上不“越軌”。運用財務監督手段能夠對人在使用、經營、處置企業財產時受到財務制約，從而規范其操行；(4)缺少監督會造成第三類成本失控。企業上層與中下層經營者之間，信息不對稱是客觀存在的，中下層經營者利用私有信息，可以取得較多的額外利益，增加企業的成本，這對上一層經營管理者不利。從價值運行方面看，良好的財務監督程序、方法和規則，能有效地增加信息的透明度，降低成本。對企業各層次的經營管理者進行監督，能夠直接、及時減少不必要的財務支出，降低企業的運營費用、管理費用和其它支出。因此，經營管理者嚴格財務監督，可以有效控制下屬人員的成本費用開支，降低成本；(5)人違規財務行為需要及時懲處。人財務行為能否一直合法合規是現實中沒有辦法保證的。對人違規財務行為進行懲處，可以起到震懾作用，警示后來的違規者。要達到這一目的，及時對下屬經營管理者違規行為進行懲罰，上層經營管理者需要經常性、及時性的財務監督，才能將違規財務行為減少到較低水平。作為一種對人的監督壓力，經營者財務監督的存在不以人們意志為轉移。企業最高層次的經營管理者與不同層次的經營管理者之間，由于各自的利益目標不同，其對待企業資產的使用及其經營管理的努力程度不同。為了監督下屬認真履行職責，努力工作，減少由于信息不對稱造成的失誤，不同層次的經營管理者都需要設計一套隸屬于自己的財務監督體系，維護自己的權益。這種監督在相當的程度上，是為了降低第三類成本，維護經營管理者的自身利益。

四、第三類成本對經營管理者財務監督的影響

(一)影響經營管理者財務監督的目標 財務監督的目標受制于財務目標，從企業財務目標理論觀點看，現有的企業財務目標理論觀點主要有以下幾種：(1)以利潤最大化為企業財務目標；(2)以股東財富最大化為企業財務目標；(3)以企業價值最大化為財務目標；(4)企業財務目標多層次觀點。筆者贊成財務目標多層次觀點。所有者有其財務目標，經營管理者也有其財務目標，而且不同層級的經營管理者財務目標會存在差異，不能用一個目標代替所有不同利益集團的財務目標。所有者財務監督目標是為了維護其投入實物資本的權益即剩余索取權，同樣，經營管理者財務監督目標是為了維護其人力資本投入的權益，即薪酬及其他個人利益索取權。在出資者退出企業經營管理后，經營管理者取得了法人財產所有權的全部權力，其不僅要對企業原始投資人負責，也要對全部債權人負責，保證投入的股權資本和債權資本保值增值，使企業價值最大化，并通過這一方式，使自己或小團體的個人利益得到最大滿足，包括個人財務利益、社會地位和聲譽等方面。從法人財產所有權角度看，企業總部高層和不同層級經營管理者的財務監督目標是通過維護法人財產所有權的整體利益而實現其自身利益的。因此，經營管理者財務監督必須以企業價值最大化為財務目標，設汁符合企業實際的財務監督體制，千方百計嚴格內部財務監督，降低下屬不同層級經營管理者的成本，保證企業整體財務目標實現。從這一角度看，如何降低第三類成本，成為經營管理者財務監督能否實現其財務目標的關鍵。

(二)影響經營管理者財務監督體系的特點　第三類成本影響經營管理者財務監督體系的特點有：(1)第三類成本決定經營管理者財務監督體系的作用范圍是一個封閉式的運行系統。與出資者財務監督相比，經營管理者財務監督要達到降低第三類成本的目的，其作用范圍只限于企業內部，即只對企業不同層次的經營管理者財務行為發揮監督作用。在經營管理者財務監督體系中，各層次的監督機構和監督人員都同處于一個公司中，都是圍繞公司內部的各不同層次職能部門和管理機構的財務活動進行監督，執行上層的監督指令，將指令層層傳遞下去，同時把監督過程中的問題和解決問題的建議反饋給上層，促使上層調整財務政策和相關的監督指令，再通知下層執行。如此循環往復，形成一個封閉式的運行系統。(2)第三類成本決定經營管理者財務監督的日常工作是保證下屬的財務行為不偏離上層經營管理者的戰略決策和整體目標。下屬不同層級經營管理者的“逆向選擇”和“道德風險”行為構成第三類成本的重要內容，降低該類成本的發生頻率，經營管理者財務監督體系必須在企業日常財務運行中，設計監視和督促下屬不同層次的經營管理者財務行為的制度，保證下屬按企業規定和上層指令處理財務活動，不偏離企業整體目標和戰略決策。因此，經營管理者財務監督體系的運行，通常表現為對下屬執行上層財務決策指令的過程及結果實行監督，在公司的日常財務活動中對財務收支進行監督，監督權限的行使過程與執行上層財務指令、進行正常財務活動的過程緊密結合在一起。(3)第三類成本決定經營管理者財務監督體系需要建立內部提供財務信息的子系統。降低不同層級經營管理者之間由于存在信息不對稱而形成的成本，經營管理者財務監督需要建立內部提供財務信息的子系統。這套內部使用的財務信息系統有別于對外提供的財務信息系統，其主要作用是向上層經營管理者提供內部管理所需要的財務信息。(4)第三類成本決定經營管理者財務監督體系要偏重日常監督。下屬經營管理者嚴重違規是造成第三類成本擴大的風險來源，為了防止該類事件的發生、或減少其發生的頻度和力度，經營管理者財務監督體系必須在制度設計方面考慮如何盡可能杜絕該類事件發生，將日常監督作為重點，并以此

設計相關制度。因此，經營管理者財務監督主要依靠發揮企業內部常沒監督機構的日常監督作用，將第三類成本減少到最小額度。(5)第三類成本決定內部控制制度構成經營管理者財務監督體系的制度基礎。內部控制制度是在內部各職能部門、各子(分)公司及其人、財、物、產、供、銷不同環節之間，形成的一整套相互牽制，互相制約的運行制度，其發揮作用的好壞，直接影響第三類成本的大小。經營管理者財務監督體系要達到降低第三類成本的目的，必須發揮內部控制制度的作用，才可取得防微杜漸、事半功倍的效果。從理論和實踐角度看，企業內部控制制度構成經營管理者財務監督體系的制度基礎。

(三)影響經營管理者財務監督體系的紐成內容　首先，監督企業下屬各層次的財務收支活動合法合規成為主要標準。降低第三類成本，要求不同層級經營管理者嚴格按國家法律法規、企業整體經營目標組織財務活動，不出現違法違規財務行為。因而，經營管理者財務監督體系將下屬財務收支行為的合法合規作為其主要監督標準，包括監督下屬經營管理者不得違背國家法律法規經營，不得超越企業經營目標規劃其分管范圍內的財務收支，不利用其掌管的財務權限越出企業整體經營目標發生財務行為等；其次，監督企業下屬嚴格預算執行成為日常主要工作。第三類成本主要發生在下屬經營管理者的日常經營行為及其財務活動中。實行年度預算管理制度，可以較好地規范下屬經營管理層的財務收支，減少企業的第三類成本總額。因此，監督企業下屬年度預算執行，不突破其規定的預算范圍和預算開支標準，成為經營管理者財務監督機構的日常主要工作；再次，監督下屬合法合規取得個人利益成為重要任務。不當取得個人利益是第三類成本的組成部分。保證下屬經營管理者按規定取得個人利益成為經營管理者財務監督體系的重要任務。為此，經營管理者財務監督體系要用制度規范和檢查監督下屬經營管理者的個人財務行為，對其執行企業財務決策的行為進行正常的監督和考核等，以約束其職權范圍內可能涉及個人利益的財務行為；最后，監督下屬對更低層次的經營管理者進行財務監督成為重要工作內容。如前所述，經營管理者財務監督的目標是保證企業整體財務目標實現。為此，需要對不同層級經營管理者的層層關系進行規范和校正，督促下屬對其管轄范圍內的財務活動進行檢查監督。這包括督促檢查最低層級經營管理者的財務收支，考察其上級是否認真履行監督職責等。在此前提下，考慮其組織機構、職權劃分、監督程序和監督方法的設計。

五、構建第三類成本要求基于經營管理者財務監督體制的思考

體制是社會科學的范疇，是對人們在各種社會活動中的責權利關系的安排而形成的組織制度。企業財務監督體制是在企業不同財務監督層次之間，確定財務監督組織機構和人員的權力、監督責任和利益的制度，構成經營者財務監督體系的主要內容，其目的是為了保證企業財務運行正常，既定的財務關系得以維持。財務監督體制的主要內容是：界定企業不同層次財務監督組織機構的監督權限。包括終極所有者的財務監督權限、法人財產所有者的財務監督權限、不同層次經營管理者的財務監督權限等；規定企業不同監督層次所屬機構和人員的監督責任。包括盡可能地用明確的制度或條文規定不同財務監督層次的具體辦事機構，這些機構和人員在財務監督中各自的責任，以利對其進行考核和再監督；確定對財務監督人員的激勵辦法和制度。包括實行薪酬、獎勵、退休金計劃和期權激勵等方法，并將其制度化，這是保證財務監督機構和人員嚴格履行職責的重要措施，確保前兩項內容實施的手段。

設計經營管理者財務監督體制，要從有利于兼顧所有者權益保護的角度，構建能夠有效降低第三類成本的經營管理者財務監督體制，這要體現在具體的體制設計中：

(一)按監督權限適度集中方式設計經營管理者財務監督的領導體制　經營管理者財務監督的領導體制是指在企業不同經營管理層內部，明確財務監督負責人，采取集權方式或分權方式實行財務監督，界定相關經營管理者財務監督范圍的制度。筆者認為，經營管理者財務監督的權力應適度集中，并由高層財務負責人執掌，盡可能減少企業內部的監督層次，以降低監督成本；

(二)按照精干高效、盡量減少層級的原則設計財務監督的組織機構及其權責劃分制度　經營管理者財務監督組織機構的設計，可本著減少層級組織的原則予以規范，不要求實行財務管理權限與財務監督權限配套制度，即一級財務管理權不一定配套一級財務監督組織機構。現實中許多企業按規模大小設計財務監督組織機構的制度已經體現了這一原則，如在大公司或企業集團，按總部、子公司、孫公司等層次設置財務監督組織機構，小企業只在企業中設立與財務運行管理機構平行的財務監督組織機構。關鍵的問題是如何界定不同層級財務運行管理組織的財務管理權限與監督組織機構的監督權限等，主要是界定董事會、總經理、總會計師、財務部、子(分)公司財務機構等的財務運行管理權與監督權。另外，要規范不同層次財務監督權限，包括規范不同監督組織和責任人員、特別是企業總部財務監督組織和人員的財務監督權責界定、子公司或下屬工廠財務部門和人員監督權責等；

(三)根據內部委派制的要求設計財務監督人員的管理制度　財務監督人員實行經營管理者領導下的內部委派制，有利于保證經營管理者的財務指令暢通，可以形成對下屬財務行為的較好約束，減少第三類成本。因此，應按照內部委派制的要求，在不同層次的財務監督組織機構中，配備財務監督人員，確定財務監督人員的隸屬關系和業務管理方式，制定財務監督人員的激勵約束制度等。

(四)以盡可能減少中間能量遞減為標準設計經營者財務監督指令的傳導方式　上層經營管理者的財務監督指令是直接落實到財務監督部門執行、還是通過下屬經營管理者傳導給所屬財務監督部門執行，財務監督機構和人員按何種方式實行監督等，是經營管理者財務監督體制設計的重要方面。為了減少中間能量遞減，較好的方式是實行經營者財務監督指令垂直傳導方式。

作者簡介：

篇2

[關鍵詞] 所有者 經營者 監督機制 約束機制

中國改革開放30年,伴隨著中國經濟發展的歷程成長起來的飯店業也有了長足的長進,旅游涉外飯店、各類主題飯店、經濟型飯店等蓬勃發展，經濟的發展使中國飯店體制也逐漸發生了改變，飯店的投資者和經營者逐漸發生分離，投資者紛紛尋找職業經理人幫助并授權其經營自己的飯店。只要存在所有者的授權經營，就一定存在所有者（委托人）和經營者（人）“目標利益不一致”“信息控制不對稱”“責任風險不對稱”的所謂“問題”，在所有者和經營者權利分離的飯店，內部控制盡管有這樣那樣的監督，但投資者與經營者之間總是有這樣那樣的分歧，如何實施監督約束機制的問題，直接影響到飯店投資者的投資回報和經營者的積極性。從整體上來看，飯店業投資者與經營者之間的監督機制過于單一，缺乏多種監督和多重監督，造成所有者權力缺位和經營者權力越位，從而使得監督機制失靈，所有者與經營者的目標嚴重偏離。鑒于此種現象，對我國飯店內部監督機制應適時加強監控和調整。

一、充分發揮事前監督機制

首先是對經營者的經營行為加以限制與約束。在委托者和者之間賦予多大的權力一直是兩者關心的問題。如果人沒有權力，就沒有辦法管理；但如果給太多權力，又會有風險。因此制定相關條款限制經營者的行為是有必要,當然，對經營者行為的限制作為一種所有者權益的保障機制，特別是一些苛刻的限制條款，并不是所有者單方面的就能確定，都是經過精心設計后，再通過艱苦的博弈而形成的。

其次是規范經營者自我約束機制。對一個經營者來說嚴格的實施自我約束是很難的，部分經營者往往利欲熏心，經不起利益的誘惑，鋌而走險，放棄自我約束，從而造成經營失敗。而我國現行的法律中，投資者難以經營者的經營失敗，并且在破產法中投資者是風險的主要承擔者，所以從法律上規范經營者自我約束機制是相當必要的。

再次是制定適度的經營目標,建立完善的激勵機制。所有者和經營者在委托之前應首先簽訂契約，約定雙方的相關事項并通過簽定必要的附件來保證彼此之間的利益。如果委托人和人之間不事先約定責權利的細節，最容易為后來的糾紛埋下隱患。因此制定適度的經營目標比如財務目標和非財務目標是非常重要的。除此之外建立完善年薪制度、期股制度、監督制度、資質測評與資格認定制度等激勵與約束機制以保證經營目標的如期完成。

最后是設置財務預警分析（Early?Warning?analysis）機制。在我國財務預警分析沒有作為一項監督機制運用，可以說是監督中的空白。對于未來，無論是投資者，還是經營者，往往都持樂觀態度，缺乏預警，一旦財務失敗，要想讓其消亡，可想而知挽救成本是極高的。因此有必要對飯店主要經營項目及經營項目組合進行風險評估和預警分析。

二、加強事中監督機制的管理

完善的事前監督機制需要強有力的執行力,所以在經營過程中對事前的監督機制的落實和執行尤其必要。具體可以采用在飯店經營管理中實施重大決策審批制，合同與資金的使用采用經營者與財務總監“聯簽制度”。所有者將定期或不定期相結合起來，聘用專業人員對飯店明察暗訪，檢查督導經營狀況，同時經營者應定期向所有者通報飯店的經營狀況。對財務總監和財務人員采用委派制和輪換制，實時的準確的反映飯店的財務狀況。

三、加強事后監督機制的管理

一方面對逆向選擇和敗德行為的監督機制。對于經營者來說除了上面的各項制度的監督和約束外,還要加強對逆向選擇和敗德行為的監督。因為任何法律和法規也有不完善和失效的時候，當法律法規及管理制度失效的時候，靠什么約束經營者的行為？主要是要靠道德約束。一是在受聘期間，要有對飯店的忠誠精神和團隊精神，不能危害和損害飯店及同事的利益；二是在解聘后不能以任何方式損害原受聘飯店的利益。因此無論在受聘期和解聘后都需要有社會道德的約束。經營者的逆向選擇和敗德行為，直接影響飯店經營情況，有必要納入監督機制的視野，以便實施監督。

另一方面是履約評價機制。在我國現行的飯店業績評價中，存在著重財務指標評價，輕非財務指標評價，并且以對飯店的業績評價代替對經營者評價等缺陷。由于評價指標以財務指標為主，被評價者就在財務指標上做文章，粉飾業績，導致財務信息失真。這是業績評價機制必須注意的問題。同時在評價對象上，還應參照國際慣例區分對投資者業績評價和對經營者的（GOP率指標）業績評價。飯店可以用現代常用的平衡記分卡評價指標來評價履約情況。

究竟經營者和投資者在企業發展中應該扮演什么樣的角色才算到位？他們應該遵循什么樣的規則來履行自己的權利和義務？他們如何按照游戲規則有效處理相互間的利害關系，建立雙贏模式？還有待于實踐的進一步檢驗，但可以肯定的是要飯店保持可持續發展必須協調好投資人與經營者之間的矛盾。無論飯店采用哪一種監督約束機制，都能產生相應的作用。但是值得注意的是不能采用單一的機制，應該將各種機制綜合配套運用，并輔之以切實可行的約束機制和制衡手段，抑制經營者的違規行為，最終也是保障所有者權益和經營者的利益。

參考文獻：

[1]柳馳:對國企經營管理者監督約束機制的探討.武漢冶金管理干部學院學報,2005（4）

篇3

[關鍵詞] 股東 經營管理者 委托 對策

現代企業的根本特征就是在產權結構上出現了所有權與經營權的分離，擁有所有權的股東成了委托人，將資產委托給經營管理者管理，獲取所有者收益，而擁有控制權的經營管理者成了人，受托管理所有者資產，獲取經營者收益。委托關系由此產生。由于委托人和人之間信息不對稱的普遍性和委托雙方利益的不一致，普遍存在著道德風險和逆向選擇問題等委托問題。

一、現代企業股東和經營管理者之間的委托鏈

委托理論認為，現代企業是由一系列委托關系組成的。具體到現代企業股東和經營管理者之間，按照我國公司法的規定，分為權益層、決策及監督層、執行層等三個相互聯系和相互制約的層級（如圖所示）。其中，權益層由全體股東構成，其權益的表現形式是由全體股東共同組成的公司權利機構:股東大會；決策及監督層包括由股東大會決定的兩個機構:代表股東行使監督職能的監事會和行使公司資產的法定代表權的董事會;執行層由公司的經營管理人員（也稱高級管理人員）構成，包括董事會成員和經理等高層管理人員，董事會成員的權利由董事會決定并接受董事會的委托行使經營管理決策權，總經理和經理由董事會選聘，并接受董事會的委托行使具體的經營管理權，是公司資產經營工作的具體執行人。

因此，我國現代企業存在兩個層次、三個方面的委托關系:一是全體股東通過股東大會與董事會之間的委托關系。全體股東根據公司章程和國家法律產生董事會，將資產所有權委托給董事會行使。這個方面的委托關系是由于現代企業所有權和經營權分離而形成的，它的出現導致公司的原始所有權分裂為終極所有權和法人所有權;二是全體股東通過股東大會與監事會之間的委托關系。這個方面的委托關系是由于股東會為會議體機構，股東和董事之間的專業知識與經營能力差別很大，而且股東分散，很難期待股東或股東會直接實現監督職能而形成的。因此股東會選出專門監督機關，作為全體股東的代表，對公司的財務、經營決策及業務執行等各方面行使監督職權。它的出現使現代企業股東的原始監督權分裂為終極監督權和法定代表監督權;三是董事 會和經營管理者之間的委托關系。董事會將資產的經營管理權委托給經營管理者行使，董事會做出的經營管理決策由董事會委托經營管理者行使。這個層次的委托關系是由于企業的經營決策和執行權利的分離而產生的。

這兩個層次、三個方面的委托關系構成了現代企業股東和經營管理人員之間的復雜的委托關系，引發了以下方面的不均衡性。一是委托雙方效用函數的非完全一致性，均追求各自利益的最大化;二是委托人和人在企業風險和機遇對待上、努力程度上的不均衡性;三是委托雙方信息占有的不均衡性，導致監督缺位、決策遲緩或決策的不一致性；四是委托雙方對企業經營環境把握能力、努力程度的不一致性。更由于制度和法律規定缺失，委托鏈過長，委托關系復雜，信息傳播的不通暢造成更嚴重的委托問題。

二、我國現代企業股東和經營管理人員之間的委托問題的現狀

我國企業股東和經營管理人員之間的委托關系在給委托人帶來巨大利益和效率的同時，也存在著一些問題。

1.虛假信息泛濫，信息傳播渠道不暢，信息不對稱問題

信息不對稱是指在現代企業中，委托人對人的行為（諸如努力程度、機會主義等）和私有信息（能力大小、聲譽、風險態度等）難以觀察和證實，而且人是有限理性的，人的工作成果具有不確定性，人有尋租的動機，追求自身利益最大化加劇了信息不對稱的程度。具體就所有者和經營管理者對財務信息的掌握程度來看，由于雙方所處的地位不同，經營管理者持有與交易行為相關的信息，而所有者是不知道的，而且所有者對經營管理者的信息會由于驗證成本昂貴而在經濟上不現實。

特別需要指出的是企業財務報表的不完善為其提供了條件。隨著企業多元化的發展，各行業、各地區由于影響因素不同，其獲利能力、未來前景、發展機會、投資風險等往往相差很大，而合并財務報表或整個企業的財務報表卻隱匿了這些信息，這更加大了信息的不對稱性。

2.監督約束不到位，經營者嚴重背離所有者目標，普遍存在內部人控制現象

委托理論的最終目標是在一定的激勵約束機制的安排下，通過所有權與經營權的分離，最終實現委托人價值最大化。委托關系的這一效果是以人無比忠誠于委托人為前提的。然而在現代企業的委托關系中，對人的監督隨著人控制權的增強而呈不斷弱化的趨勢。從現代公司的運作來看，股東們由于知識、時間、精力的局限性，他們關注的是手中股票價格能否上漲，而對行使股東的監控權關心不夠，于是經營管理者的目標變成了追求“最高股價”。這必然導致公司運營目標的失真、機會主義盛行和激勵機制的扭曲。美國最大的公司破產案安然事件可以說是有關這一問題的最好說明。

3.成本過高，效率低下

從理論上講，企業應力求使委托關系的總成本最小。然而在實際中，客觀存在的種種復雜因素又影響著成本。為了實現資本保值增值目標，委托人一方面加強對人的財務激勵，即以自身利益實現程度為依據，給予人利益刺激，在降低損失的同時追加履約成本；另一方面，健全對人者行為的監督約束，通過監督、考評或其他責任方法來避免較高的損失，但同樣要追加監督成本。由此可見，從成本內部項目之間的消長關系來講，只有在適當增加履約成本和監督成本的情況下能有效地降低人行為不當成本，才能實現總成本的降低。而實際的情況卻是激勵機制方面呈現弱激勵，同時監督約束機制軟化，這大大增加了受托人行為不當成本，從而使總成本過高，效率低下。

三、規避現代企業股東和經營管理者委托問題的建議

1.完善法律和制度設計、優化公司治理結構，強化內部控制

對公司法和相關的法律制度要進一步按照現代企業制度的要求進行完善創新，優化資產所有者和經營管理者之間的問題，在完善的基礎上創新我國的董事會、監事會制度以及經營者的激勵和約束機制。優化建立起所有者與經營者之間的制衡關系，在對經營者進行必要的激勵的同時，加強董事會、監事會和職工代表監督，這也是實施有效的會計控制的保證。企業應根據會計控制的要求實行縱向授權制，股東大會給董事會授權，董事會給董事長、總經理授權，形成嚴格的內部監督體系，建立健全一系列規章制度，明確劃分董事會和經理層等各級管理機構間的職責權限同時，要積極探索外部董事制度，吸收社會上的知名人士和專家學者進入董事會，以增加決策的科學性和透明度。探索獨立董事、監事會制度設計，建立適合我國企業的監督方式。

2.優化契約設計、探索合理有效的報酬多元化體系和支付方式

契約是委托雙方就各自的權利、義務達成的具有法律約束力的文件，是一種直接和全面的激勵約束手段。企業管理契約具有經濟法律關系多元、內容繁雜、履約方式連續性和履約周期長、合同多變性和風險性強的特點，在滿足“參與約束”和“激勵相容約束”兩個條件的基礎上，要優化契約內容設計、避免合同條款缺陷，做到物資和精神激勵相結合、長期和短期激勵相結合，直接和間接激勵相結合。同時注意在穩定合同條款，避免棘輪效應的同時，重視契約執行過程中的變更管理。

綜合工資、獎金和股票期權報酬方式的優點，建立“工資+獎金+股票期權”三位一體的報酬體系。在公司董事會下建立報酬委員會，合理確定各類人員的收入。報酬委員會主要對公司的董事會成員、監事會成員以及高層管理人員，根據其各自不同的工作績效合理確定應得的報酬水平、差距及原因。同時還對企業的其他各類人員報酬提出分配方案，使公司各類人員報酬均與其勞動貢獻和公司的盈利水平相聯系，平衡董事、監事、經理人的報酬水平，調動各方的積極性和努力程度。從而在委托人與人之間形成一種利益共享、風險共擔機制，讓人利益與股東利益、企業發展目標相統一，使人在追求自身利益過程中，實現委托人利益最大化。從而有效的解決所有者與經營者之間目標不一致的問題，實現委托的最終目標：托人利益最大化。

3.通暢信息傳播，提高信息的透明度和質量

增加信息的透明度，建議采取以下幾方面的措施：（1）完善信息披露的法規體系，要求市場參與主體在不涉及商業機密的情況下充分公開自己的相關信息，增加相關信息的共享性，減少私人信息和隱蔽信息;（2)建立健全企業信用評級制度和經營管理人員的聲譽機制，規范信息傳遞機制。以立法的形式盡快建立企業的信用檔案，并對信息的記錄與移交、管理與評級、披露與使用等做出明確規定。其關鍵是要建立一套使守信者得到利益，失信者必然付出代價的制約機制，保證契約雙方權利不受侵害。同時加大對信息披露監管的力度，最大限度地保障信息質量。

4.培育市場保障體系，充分發揮市場激勵和社會中介機構的保障支撐作用

重視非物質方式的激勵作用，發揮市場的作用，培育職業經理人、獨立董事市場，建立經營管理者的選拔與淘汰機制，有效避免人利己主義動機行為化。借鑒美國等發達國家經驗，借助完善的市場對經營管理人員進行約束對解決我國對經營管理人員的約束軟化問題。公司根據自己的利益需求，結合市場原則，在市場尋找經營者；人也可以按照自己的意愿、特點和市場原則來選擇企業，這樣就形成一種雙向選擇與淘汰的機制。探索建立具有明確組織的經營管理者“管理公司”。作為專業化的管理機構，可以作為人與委托人建立契約關系，托管委托人的公司，然后派出個人或小組具體負責經營管理公司事務。管理公司內部要有健全的制度和專業化的工作流程，一般還具有企業戰略研究、企業分析、營銷策略技術、信息情報系統、企業顧問能力以及財務分析能力等背景，實際上是為委托公司準備了綜合服務平臺，也為派出經營管理人員提供后臺支持，這種形式在法律上是非常便于操作的，契約保障也更為有效。

建立完善的資本市場是實行經營管理人員報酬多元化體系的一種必要的“基礎設施”，是保障激勵機制發揮作用的基礎。實行股票期權必須以結構合理、運作有效的資本市場為依托，否則股票價值無法合理評價和兌現，股票期權的激勵作用也會大打折扣。而且，通過貸款和發行債券，吸收適當數量的金融資本，提高間接融資在企業資本結構中的比例，可以發揮債權人特別是銀行和投資公司對經營管理者的監督約束作用。建立完善民間審計、會計服務等中介機構，提高它們的職業道德和職業水準可以發揮它們在企業監督約束中的作用，有效起到保障支撐作用。

四、結束語

要規避現代企業股東和經營管理者之間的委托問題，，必須強化激勵機制的效用，同時完善監督約束機制。要堅持外部約束與內部約束相結合，要積極利用法律、市場提供的約束機制，并與企業內部控制、內部審計制度相結合；堅持專業約束與職能約束相結合，綜合利用外部審計、內部審計專業機構提供的約束和銀行、稅務、信用評級部門、證券部門等職能部門提供的約束，完善現代企業的委托關系，實現委托合同的高效率。

參考文獻：

[1]王嘵州:建設項目委托關系的經濟學分析及激勵與約束機制設計[J].中國軟科學, 2004,(6)

[2]鄧旭東歐陽權:委托理論與國企激勵約束機制的構建[J].企業經濟, 2004，（10）

篇4

關鍵詞：國有企業 經營管理者 激勵與約束

目前我國的社會主義市場經濟已經建立，經濟全球化與市場國際化又是大勢所趨。我國的企業要生存，就要加快改革的步伐，我國國有企業的改革取得了很多成功的經驗，但也有不足之處，其中國有企業經營管理者激勵與約束機制的改革，并沒有突破性的發展。

1建立國有企業經營者的激勵約束監督機制

我國目前正處于經濟轉型階段，由于受舊管理體制的影響，國有企業大多缺乏有效的激勵約束監督機制，盡管一些企業進行了股份制改造，也實行了年薪制，但機制并沒有根本上改變。受舊的傳統意識的影響，激勵約束監督強度非常微弱，致使企業經營不能走向良性發展的軌道。

1．1國有企業激勵機制缺陷的分析

在傳統體制下，國有企業對經營者并沒有完全的激勵機制。它表現在兩個方面：一是精神激勵為主，適當的物質刺激為輔；二是隱性的控制權收益。

第一種，片面的強調精神作用，忽視了物質刺激的作用，這對剛剛走上領導崗位的經營者，在短期內會有很大的刺激作用。但對長期在位的經營者來說，物質的需求和欲望往往成為其行為的決定力量。如紅塔集團董事長楮時健，1978年出任廠長，經過l7年的努力，使紅塔集團成為亞洲第一、世界第五的現代化煙草行業。17年企業上交利稅1000億，而他個人合法收入只有幾十萬，僅相當于一名歌星一場演出或一次廣告的收入。褚時健走向犯罪的原因有很多，他對企業的貢獻未能得到合理回報也是導致犯罪的重要原因之一。從激勵約束機制看，激勵不足約束不力，必然導致一部分經營者由功臣變為罪人。

1．2國有企業約束機制缺陷的分析

傳統體制下國有企業也有約束機制，在某種意義上，甚至可以說對國有企業的監督還是比較“完善”的。既有來自政府、上級機關的監督，也有來自黨委、紀委、監察部門的監督，還有來自職代會的監督等。但沒有一種監督能真正的落實到位。當前主要存在以下突出問題：一是監督約束職能不到位。監督法律條文不具體不完善。二是企業監事會形同虛設，不能充分發揮職能，企業的監事會由于其主管部門明確，監事主席一般由公司上級領導或政府官員兼任。公司內的副監事長，職務比董事長、經理低，他們的工資、職務升級等均由其“監督”對象來確定，并且都是兼職，因而形同虛設。其三，企業外部、內部的約束監督主體政出多門，缺乏合力。

2構建有效的激勵監督機制要解決矛盾

2．1要解決按勞分配與按生產要素分配的矛盾

同志在十五大報告中指出“要把按勞分配與按生產要素分配結合起來，堅持效率優先，兼顧公平”。按生產要素分配，要承認企業家才能和貢獻的特殊性，把它從勞動要素中分離出來作為一種獨立的要素參與分配。這就要求我們在理論上發展勞動價值論，接受要素價值論相對科學的一面，把資本、土地、企業家才能等生產要素和勞動等同起來參與社會財富的分配，獲得相應的報酬。

2．2要解決企業家市場化與黨管干部原則的矛盾

發揮作用。優秀的企業家是一種稀缺資源，它的流動配置必須遵循價值規律以市場為基礎，這是建立有效激勵和約束機制的必要條件。為使兩者相協調，可以：(1)企業家是否可以在企業家市場應聘，要有一種自愿申請和資格認定程序，這可以同黨管干部組合起來，由黨委組織對申請人進行全面嚴格的審查，對合格者由組織部門發證書，準予持證進市場應聘；(2)持證者進入市場，可以由企業董事會或上一級主管部門代表所有者通過雙向選擇條件協商后簽定聘用合同，黨委組織部門不再干預。而對于上崗后實踐證明不合格者，組織部門有權收回其應聘書，迫使其另謀職業，從而真正做到國有企業的經營者同政府部門的干部和公務員制度徹底脫勾，從能上能下變成一個既有可能獲得高收入，又有可能承擔下崗失業風險的真正的經營者。2．3要解決國有企業所有權主體非人格化與對企業經營者進行有效約束的矛盾

現代企業制度主要是通過三權分離、相互制衡的法人治理結構形成科學的領導體制和管理體制，強化董事會、監事會對高層經理的監督，但現代企業制度的這種優越性卻是相對的，這種相對性表現在：采用現代企業制度企業必須以產權清晰為基礎，法人治理結構才能對經營者進行有效的內部監督。國有企業、國有資產缺乏具體的最終所有者，這是由國有企業產權本身的特點和性質所決定的。因此，以人身份進入企業董事會的國有資產代表并不一定有約束經營者的內在動力。

3建立健全激勵約束機制的配套措施

3．1建立企業家的市場選拔制度

國有企業建立現代企業制度，必須要改變國企經營者由政府管理的傳統作法，使經營者脫離干部系列，逐步形成一個以經營管理企業，使企業效率增大為職業的獨立的企業家，而企業家的市場選拔制度包括:

（1）經營者的產生和選拔市場化; （2）經營者的收入市場化; （3）經營者業績評價市場化; （4）經營者流動市場化。

3.2完善業績考核評價指標體系

對經營者業績考核評價指標單一是實行年薪制的障礙，也造成經營者短期行為，所有的激勵機制的競爭都需要建立在完善科學的業績考核評價指標上，對企業經營者的考核要盡量采用能反映企業綜合經營狀況的客觀指標，也要采用能對企業未來發展有貢獻的指標，如研究與開發費用及其占銷售收人的比例，新產品對銷售收人及利潤的貢獻等等。

3.3完善企業內部機制

建立健全經營者的激勵約束機制離不開廣大職工的支持和監督，在企業未改制，企業內部組織制度、人事制度、用工制度、財務制度沒有任何改變的情況下，實行年薪制等激勵措施既不能發揮經營者的主動性和創造性，也不能得到職工的支持，因此必須健全企業內部各項規章制度。

3.4完善法律監督

市場經濟是法制經濟，對企業經營者的行為實施法律制約與監督是適應市場要求的必需手段，除了明確經營者權利、義務、責任以外，要規范經營者的行為及其后果的懲處原則。

國有企業內部要完善法人結構來約束和削弱企業經營者的控制權收益。

4結語

篇5

第二條本規定所稱印刷業經營者，包括從事出版物、包裝裝潢印刷品印刷經營活動的企業，從事其他印刷品印刷經營活動的企業、單位或者個人，以及專項排版、制版、裝訂企業或者單位和復印、打印經營單位或者個人。

第三條印刷業經營者資格的審批，除應符合本規定外，還應當符合國家有關印刷業總量、結構、布局規劃和法律、法規規定的其他條件。

第四條經營出版物印刷業務的企業，應當具備以下條件：

(一)有企業的名稱、章程；

(二)有確定的業務范圍；

(三)有適應業務需要的固定生產經營場所，廠房建筑面積不少于800平方米；

(四)有能夠維持正常生產經營的資金，注冊資本不少于200萬元人民幣；

(五)有必要的出版物印刷設備，具備2臺以上最近十年生產的且未列入《淘汰落后生產能力、工藝和產品的目錄》的自動對開膠印印刷設備；

(六)有適應業務范圍需要的組織機構和人員，法定代表人及主要生產、經營負責人必須取得省級新聞出版行政部門頒發的《印刷法規培訓合格證書》；

(七)有健全的承印驗證、登記、保管、交付、銷毀等經營管理、財務管理制度和質量保證體系。

第五條經營包裝裝潢印刷品印刷業務的企業，應當具備以下條件：

(一)有企業的名稱、章程；

(二)有確定的業務范圍；

(三)有適應業務需要的固定生產經營場所，廠房建筑面積不少于600平方米；

(四)有能夠維持正常生產經營的資金，注冊資本不少于150萬元人民幣；

(五)有必要的包裝裝潢印刷設備，具備2臺以上最近十年生產的且未列入《淘汰落后生產能力、工藝和產品的目錄》的膠印、凹印、柔印、絲印等及后序加工設備；

(六)有適應業務范圍需要的組織機構和人員，企業法定代表人及主要生產、經營負責人必須取得地市級以上人民政府負責出版管理的行政部門(以下簡稱出版行政部門)頒發的《印刷法規培訓合格證書》；

(七)有健全的承印驗證、登記、保管、交付、銷毀等經營管理、財務管理制度和質量保證體系。

第六條經營其他印刷品印刷業務的企業、單位，應當具備以下條件：

(一)有企業或單位的名稱、章程；

(二)有確定的業務范圍；

(三)有適應業務需要的固定生產經營場所，廠房建筑面積不少于100平方米，且不在有居住用途的場所內；

(四)有適應業務需要的生產設備和資金，注冊資本不少于50萬元人民幣；

(五)有適應業務需要的組織機構和人員，企業法定代表人或單位負責人必須取得縣級以上出版行政部門頒發的《印刷法規培訓合格證書》；

(六)有健全的承印驗證、登記、保管、交付、銷毀等經營管理、財務管理制度和質量保證體系。

第七條經營專項排版、制版、裝訂業務的企業、單位，應當具備以下條件：

(一)有企業或單位的名稱、章程；

(二)有確定的業務范圍；

(三)有適應業務需要的固定生產經營場所，廠房建筑面積不少于300平方米；

(四)有能夠維持正常生產經營的資金，注冊資本不少于80萬元人民幣；

(五)有必要的排版、制版、裝訂設備，具備2臺以上最近十年生產的且未列入《淘汰落后生產能力、工藝和產品的目錄》的印前或印后加工設備；

(六)有適應業務范圍需要的組織機構和人員，企業法定代表人及主要生產、經營負責人和單位負責人必須取得地市級以上出版行政部門頒發的《印刷法規培訓合格證書》；

(七)有健全的承印驗證、登記、保管、交付、銷毀等經營管理、財務管理制度和質量保證體系。

第八條經營復印、打印業務的單位，應當具備以下條件：

(一)有單位的名稱、章程；

(二)有確定的業務范圍；

(三)有適應業務需要的固定生產經營場所，廠房建筑面積不少于15平方米，且不在有居住用途的場所內；

(四)注冊資本或資金數額不少于10萬元人民幣；

(五)有必要的復印機、計算機、打印機、名片印刷機等設備(不應有八開以上輕印刷設備)；

(六)有適應業務范圍需要的組織機構和人員，單位負責人必須取得縣級以上出版行政部門頒發的《印刷法規培訓合格證書》；

(七)有健全的承印驗證、登記、保管、交付、銷毀等經營管理制度。

第九條個人從事其他印刷品印刷經營活動和復印、打印經營活動的，應當符合本規定第六條、第八條的規定。

第十條印刷業經營者從事其他種類印刷經營活動的，應當同時具備設立該印刷企業或者單位的資格條件。

第十一條出版行政部門必須按照本規定審批印刷業經營者資格，不符合本規定條件的不得批準設立。

第十二條對印刷業經營者的年度核驗，除適用本規定規定的條件外，還要求印刷業經營者無違反印刷管理規定的記錄。

篇6

俗話說“遇事兒看人”。企業經營也一樣，平時都好說，―旦遇到投訴，就要看企業的態度和策略了。

現在的消費者很難通過一次性購買就對企業品牌產生認可，因為多數企業的產品質量還沒有好到讓人一勞永逸使用的高度，總會遇到這樣或那樣的使用問題，而一旦出現售后問題，真正的品牌管理工作才算剛剛開始。售后工作是企業質量管理優劣的核心和直接體現。

在信息空前活躍發達的今天，我們看到，包括國內外最頂尖的品牌，無論是奔馳汽車還是蘋果手機，消費者投訴的負面報道時有發生，更不要說那些二、三線品牌了。盡管這些產品的質量有口皆碑，但是，遇到消費者投訴這些售后問題時，令人驚訝是，由于處理不當，負面效應顯現，經常使這些光芒四射的品牌落塵蒙羞。

產品出現了問題并不可怕，可怕的是企業此間的態度。我們經?？吹剑行┖苤钠放?，當消費者對其投訴的時候，第一時間總是先否則推諉，然后就是采取躲避和拖延辦法，對于一般消費者來說，由于投訴的時間成本、經濟成本甚至心理成本太高，往往就不了了之。但也仍有一些頑強的投訴人咬住問題不罷休。在互聯網信息如此發達的今天，“好事不出門，壞事傳千里”的道理仍然管用。無形之中，這種不間斷的負面消費信息，無論如何都是對企業品牌的一種損傷。很多大品牌轟然倒下，甚至也是投訴管理不當積累所致。

投訴管理才是營銷的靈魂

隨著商業文明的發展，對于許多品牌企業來說，產品質量不應該再是企業發展的頭等大事，而是企業必須完成的基本工作，是企業生存發展的底線。也就是說，有個好產品是建立和維護品牌的根本；營銷工作是重點，而售后服務，即消費者關系的維護，則應該是當今營銷工作中的重中之重：

篇7

第一條（目的）

為了規范市場經營管理和場內經營行為，維護商品交易市場秩序，保障市場經營管理者、場內經營者和商品購買者的合法權益，促進商品交易市場的健康發展，根據本市實際，制定本辦法。

第二條（含義）

本辦法所稱的商品交易市場，是指由市場經營管理者經營管理、場內經營者集中進行現貨商品交易的固定場所。

本辦法所稱的市場經營管理者，是指依法設立，利用自有或者租用的固定場所，組織場內經營者集中進行現貨商品交易，從事市場經營、服務和管理的企業法人。

本辦法所稱的場內經營者，是指在市場內以自己的名義從事現貨商品交易的企業、個體工商戶、自產自銷的農民及其他組織。

第三條（適用范圍）

本市行政區域內商品交易市場的設置、經營管理、場內交易以及相關監督管理活動，適用本辦法。

第四條（部門職責）

市商業行政主管部門負責本市各類商品交易市場規劃和規范的協調、指導和管理。

本市有關行政主管部門按照各自職責，協同對本行業商品交易市場進行指導和管理。

各級工商、衛生、稅務、質量技監、公安、消防、環境保護、市容環境衛生、價格、城市交通等行政監督管理部門按照各自職責，依法對商品交易市場實施監督管理。

第五條（區縣、鄉鎮政府和街道辦事處的職責）

區、縣人民政府對本區域內的商品交易市場的規劃和設置進行協調和管理。

鄉、鎮人民政府、街道辦事處對本區域內商品交易市場的周邊環境和秩序進行管理。

第六條（原則）

商品交易市場的設置，應當遵循活躍流通、方便市民和合理布局的原則，符合設置條件；重要商品交易市場應當實行規劃調控、擇優授予經營權。

商品交易市場的經營管理應當實行提供服務與實施管理相結合，明確經營管理者的市場管理責任。

場內經營者在商品交易市場內從事商品交易活動，應當信守承諾、合法經營、正當競爭，不得侵犯商品購買者和其他經營者的合法權益。

第二章商品交易市場的設置

第七條（商品交易市場的設置條件）

商品交易市場的設置應當符合下列條件：

（一）市場選址符合城市建設規劃，并達到環境保護和市容環境衛生的要求；

（二）有與交易的商品品種和規模相適應的固定場地和配套設施；

（三）有一定數量具備管理資格的市場管理人員；

（四）法律、法規和規章規定的其他條件。

設置商品交易市場不得占用道路和綠地、林地，不得給周邊居民的正常生活造成明顯影響。

各類商品交易市場設置的具體條件由市商業行政主管部門會同有關行政主管部門提出，經征求行政監督管理部門和相關行業協會意見后確定，并向社會公布。

第八條（重要商品交易市場的規劃管理）

本市對食用農產品市場等重要商品交易市場的設置實行規劃管理。

其他需要實行規劃管理的重要商品交易市場，由市商業行政主管部門或者市有關行政主管部門會同市商業行政主管部門提出，報市人民政府確定后向社會公布。

第九條（市場布局規劃的編制）

市場布局規劃由市商業行政主管部門編制或者協同有關行政主管部門編制，報市人民政府批準后施行。

市場布局規劃應當包括商品交易市場設置的數量、區域、方位、規模和功能等基本內容。

編制市場布局規劃，應當征詢相關行業協會的意見。

第十條（市場經營權的公開招標）

重要商品交易市場的市場經營權，應當依照競爭擇優的原則，通過公開招投標方式確定。

公開招投標的具體操作程序，由市商業行政主管部門負責制訂，并由有關行政主管部門組織實施。

通過公開招投標程序取得的市場經營權不得轉讓。

第十一條（食用農產品市場的規劃管理）

食用農產品批發市場的布局規劃，由市商業行政主管部門會同市農業行政主管部門、市工商行政管理部門、市衛生行政部門編制，報市人民政府批準后施行。

以零售為主的食用農產品市場的布局規劃，由區、縣商業行政主管部門會同區、縣農業行政主管部門、工商行政管理部門、衛生行政部門編制，報同級人民政府批準后施行。

市級商業中心不得設置食用農產品批發市場。以其他商品交易市場名義開辦的市場內，不得從事食用農產品交易。

第三章市場經營管理者

第十二條（登記注冊）

申請從事市場經營管理活動的，應當在其籌備設置的商品交易市場具備本辦法規定的設置條件后，向工商行政管理部門辦理登記注冊，領取企業法人營業執照。

市場經營管理者在登記注冊地以外從事市場經營管理活動的，應當在其籌備設置的商品交易市場具備本辦法規定的設置條件后，向市場所在地工商行政管理部門辦理分支機構登記注冊，領取營業執照。

第十三條（企業名稱和經營范圍）

市場經營管理者的企業名稱中，行業部分應當標明“市場經營管理”字樣。

不從事市場經營管理的企業，其名稱中不得使用“市場經營管理”的字樣。

第十四條（申請開業登記應當提交的材料）

市場經營管理者申請開業登記，除符合《中華人民共和國企業法人登記管理條例》、《中華人民共和國公司登記管理條例》規定提交的材料外，還應當向登記主管機關提交下列文件：

（一）符合消防、衛生、治安、環境保護等要求的證明材料；

（二）符合規定用途的房地產所有權或者使用權的證明材料；

（三）符合規定的市場管理人員的證明材料；

（四）法律、法規和規章規定的其他材料。

食用農產品等重要商品交易市場的市場經營管理者申請開業登記的，還應當提交市場經營權中標通知書。

第十五條（變更登記和注銷登記）

市場經營管理者變更企業名稱、住所、經營場所、法定代表人、經營范圍、注冊資本、經營期限等，應當向登記主管機關辦理變更登記。

市場經營管理者歇業、宣告破產或者其他原因終止營業的，應當及時向登記主管機關辦理注銷登記。

第十六條（制訂和實施市場管理制度）

市場經營管理者應當制訂各項市場管理制度，定期在本市場組織檢查市場管理制度的實施情況，并根據檢查結果及時采取必要措施。

第十七條（維護經營場地和設施）

市場經營管理者應當維護市場內各項經營設施以及消防、衛生、環境衛生和安保等設施，確保相關設施處于完好狀態。

第十八條（進場經營合同的規范指導）

市場經營管理者在與場內經營者訂立進場經營合同時，可以參照進場經營合同示范文本，約定雙方依法規范經營的有關權利義務、違約責任以及糾紛解決方式。

進場經營合同示范文本，由市商業行政主管部門會同市工商行政管理部門制訂并推薦使用。

第十九條（督促場內經營者依法經營）

市場經營管理者應當核驗場內經營者的營業執照、稅務登記證和各類經營許可證。

市場經營管理者應當督促場內經營者履行有關法律規定和市場管理制度，增強誠信服務、文明經商的服務意識，倡導良好的經營作風和商業道德。

第二十條（場內公示）

市場經營管理者應當在場內顯著位置懸掛其營業執照、稅務登記證以及各類經營許可證，公布市場管理制度以及行政監督管理部門、投訴機構的地址和電話。

市場經營管理者應當在場內顯著位置設立公示牌。有關行政監督管理部門、市場經營管理者負責對本市場內的違法經營行為、獲得表彰獎勵的情況以及經營活動中應當注意的事項進行公示。

第二十一條（配置計量器具和協助計量檢定）

市場經營管理者應當配合質量技監部門對場內使用的、屬于強制檢定范圍內的計量器具進行登記造冊，并組織場內經營者向指定的計量檢定機構申請周期檢定，督促場內經營者依法對計量器具進行日常維護。

市場經營管理者應當在市場內配置復驗計量器具。

鼓勵市場經營管理者為場內高價位的商品提供計量器具規范服務，統一出具量值數據。

第二十二條（市場交易情況的統計）

市場經營管理者負責統計市場交易情況，填報統計報表，定期向有關行政主管部門報送。

第二十三條（專用區域的劃定）

以零售為主的食用農產品市場的市場經營管理者應當在場內劃定不少于本市場營業面積5％的專用區域，用于農民出售自產自銷的食用農產品或者非正規就業勞動組織人員經營食用農產品。

第二十四條（對場內經營者進行監督）

市場經營管理者不得為從事非法交易的場內經營者提供場地、保管、倉儲、運輸等條件。

場內經營者有違反法律、法規、規章規定行為的，市場經營管理者應當立即制止和督促改正，并向有關行政監督管理部門報告，配合行政監督管理部門的調查處理。

第二十五條（糾紛處理和賠償）

市場經營管理者應當建立市場交易糾紛調解處理的有關制度。

鼓勵市場經營管理者建立消費者先行賠償制度。場內經營者侵犯消費者合法權益，消費者無法從場內經營者獲得賠償的，市場經營管理者有義務根據市場管理制度的規定，對消費者承擔賠償責任。

市場經營管理者承擔賠償責任后，可以向負有賠償責任的場內經營者追償。

第二十六條（商品交易市場的終止經營）

市場經營管理者歇業或者其他自身原因終止經營的，應當提前一個月通知場內經營者，并與場內經營者結清有關財務手續。

實行規劃管理的重要商品交易市場終止營業的，市場經營管理者應當提前一個月向授予其市場經營權的行政主管部門報告。

第二十七條（委托市場管理服務）

市場經營管理者可以委托專業的市場管理服務機構從事市場管理服務。

受委托的專業市場管理服務機構從事市場管理服務的，不免除市場經營管理者應當承擔的市場管理義務及法律責任。

第二十八條（行業協會）

鼓勵市場經營管理者自愿組成市場經營管理的行業協會，實行對商品交易市場的服務、自律和協調。

第四章場內經營者

第二十九條（依法經營）

場內經營者應當依法經營，遵守市場管理制度，自覺維護市場秩序。

第三十條（亮證經營）

場內經營者應當在顯著位置懸掛其營業執照、稅務登記證以及依法應當取得的各類經營許可證。

農民在市場內出售自產自銷的食用農產品，或者非正規就業勞動組織人員從事經營活動的，不受前款限制，但應當持有有關證明，并在市場經營管理者劃定的專用區域內經營。

第三十一條（經營范圍）

場內經營者應當按照工商行政管理部門核準的經營范圍從事經營活動，不得超越經營范圍。

第三十二條（進貨憑證的保存）

場內經營者購進商品的，應當檢驗商品質量，并保存能夠證明進貨來源的原始發票、單證等，但農民銷售自產自銷的食用農產品的除外。

特約經銷品牌商品的，場內經營者應當向進貨方索取授權證明。

第三十三條（購貨憑證的開具）

場內經營者出售商品，應當按照國家有關規定或者商業慣例，向商品購買者出具由本市稅務部門監制的統一發票或者其他購貨憑證。

第三十四條（重要商品銷售臺賬的建立）

經營下列商品的場內經營者，應當建立購銷臺賬：

（一）豆制品、肉類、糧食及其制品和電器產品等與人體健康、生命安全密切相關的商品；

（二）鋼材、化工原料、有色金屬等屬于重要生產資料的商品；

（三）屬于馳名商標或者地方著名商標的商品。

第五章法律責任

第三十五條（擅自設立市場的處罰）

未經注冊登記擅自設立、經營商品交易市場的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》或者《中華人民共和國企業法人登記管理條例》的有關規定作出處理。

第三十六條（超越經營范圍的處罰）

市場經營管理者超越經營范圍的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國公司登記管理條例》或者《中華人民共和國企業法人登記管理條例》有關規定進行處罰。

第三十七條（市場經營管理者不履行管理職責的責任）

市場經營管理者未履行下列市場管理職責的，由工商行政管理部門限期改正；拒不改正的，予以警告，并可視情節輕重給予1000元以上、5000元以下的罰款：

（一）未制訂各項市場管理制度的；

（二）未在場內顯著位置設立公示牌的。

第三十八條（市場經營管理者不履行監督職責的責任）

市場經營管理者違反本辦法第十九條第一款規定，并允許不符合本辦法第三十條規定的組織或者個人進場經營的，由工商行政管理部門予以警告，并給予1000元以上、5000元以下的罰款。

市場經營管理者為從事違法經營的場內經營者提供場地、保管、倉儲、運輸等條件或者采取縱容、隱瞞方式予以庇護的，由工商行政管理部門給予5000元以上、1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上、2萬元以下罰款。

篇8

第一條（目的）

為了規范市場經營管理和場內經營行為，維護商品交易市場秩序，保障市場經營管理者、場內經營者和商品購買者的合法權益，促進商品交易市場的健康發展，根據本市實際，制定本辦法。

第二條（含義）

本辦法所稱的商品交易市場，是指由市場經營管理者經營管理、場內經營者集中進行現貨商品交易的固定場所。

本辦法所稱的市場經營管理者，是指依法設立，利用自有或者租用的固定場所，組織場內經營者集中進行現貨商品交易，從事市場經營、服務和管理的企業法人。

本辦法所稱的場內經營者，是指在市場內以自己的名義從事現貨商品交易的企業、個體工商戶、自產自銷的農民及其他組織。

第三條（適用范圍）

本市行政區域內商品交易市場的設置、經營管理、場內交易以及相關監督管理活動，適用本辦法。

第四條（部門職責）

市商業行政主管部門負責本市各類商品交易市場規劃和規范的的協調、指導和管理。

本市有關行政主管部門按照各自職責，協同對本行業商品交易市場進行指導和管理。

各級工商、衛生、稅務、質量技監、公安、消防、環境保護、市容環境衛生、價格、城市交通等行政監督管理部門按照各自職責，依法對商品交易市場實施監督管理。

第五條（區縣、鄉鎮政府和街道辦事處的職責）

區、縣人民政府對本區域內的商品交易市場的規劃和設置進行協調和管理。

鄉、鎮人民政府、街道辦事處對本區域內商品交易市場的周邊環境和秩序進行管理。

第六條（原則）

商品交易市場的設置，應當遵循活躍流通、方便市民和合理布局的原則，符合設置條件；重要商品交易市場應當實行規劃調控、擇優授予經營權。

商品交易市場的經營管理應當實行提供服務與實施管理相結合，明確經營管理者的市場管理責任。

場內經營者在商品交易市場內從事商品交易活動，應當信守承諾、合法經營、正當競爭，不得侵犯商品購買者和其他經營者的合法權益。

第二章商品交易市場的設置

第七條（商品交易市場的設置條件）

商品交易市場的設置應當符合下列條件：

（一）市場選址符合城市建設規劃，并達到環境保護和市容環境衛生的要求；

（二）有與交易的商品品種和規模相適應的固定場地和配套設施；

（三）有一定數量具備管理資格的市場管理人員；

（四）法律、法規和規章規定的其他條件。

設置商品交易市場不得占用道路和綠地、林地，不得給周邊居民的正常生活造成明顯影響。

各類商品交易市場設置的具體條件由市商業行政主管部門會同有關行政主管部門提出，經征求行政監督管理部門和相關行業協會意見后確定，并向社會公布。

第八條（重要商品交易市場的規劃管理）

本市對食用農產品市場等重要商品交易市場的設置實行規劃管理。

其他需要實行規劃管理的重要商品交易市場，由市商業行政主管部門或者市有關行政主管部門會同市商業行政主管部門提出，報市人民政府確定后向社會公布。

第九條（市場布局規劃的編制）

市場布局規劃由市商業行政主管部門編制或者協同有關行政主管部門編制，報市人民政府批準后施行。

市場布局規劃應當包括商品交易市場設置的數量、區域、方位、規模和功能等基本內容。

編制市場布局規劃，應當征詢相關行業協會的意見。

第十條（市場經營權的公開招標）

重要商品交易市場的市場經營權，應當依照競爭擇優的原則，通過公開招投標方式確定。

公開招投標的具體操作程序，由市商業行政主管部門負責制訂，并由有關行政主管部門組織實施。

通過公開招投標程序取得的市場經營權不得轉讓。

第十一條（食用農產品市場的規劃管理）

食用農產品批發市場的布局規劃，由市商業行政主管部門會同市農業行政主管部門、市工商行政管理部門、市衛生行政部門編制，報市人民政府批準后施行。

以零售為主的食用農產品市場的布局規劃，由區、縣商業行政主管部門會同區、縣農業行政主管部門、工商行政管理部門、衛生行政部門編制，報同級人民政府批準后施行。

市級商業中心不得設置食用農產品批發市場。以其他商品交易市場名義開辦的市場內，不得從事食用農產品交易。

第三章市場經營管理者

第十二條（登記注冊）

申請從事市場經營管理活動的，應當在其籌備設置的商品交易市場具備本辦法規定的設置條件后，向工商行政管理部門辦理登記注冊，領取企業法人營業執照。

市場經營管理者在登記注冊地以外從事市場經營管理活動的，應當在其籌備設置的商品交易市場具備本辦法規定的設置條件后，向市場所在地工商行政管理部門辦理分支機構登記注冊，領取營業執照。

第十三條（企業名稱和經營范圍）

市場經營管理者的企業名稱中，行業部分應當標明“市場經營管理”字樣。

不從事市場經營管理的企業，其名稱中不得使用“市場經營管理”的字樣。

第十四條（申請開業登記應當提交的材料）

市場經營管理者申請開業登記，除符合《中華人民共和國企業法人登記管理條例》、《中華人民共和國公司登記管理條例》規定提交的材料外，還應當向登記主管機關提交下列文件：

（一）符合消防、衛生、治安、環境保護等要求的證明材料；

（二）符合規定用途的房地產所有權或者使用權的證明材料；

（三）符合規定的市場管理人員的證明材料；

（四）法律、

法規和規章規定的其他材料。

食用農產品等重要商品交易市場的市場經營管理者申請開業登記的，還應當提交市場經營權中標通知書。

第十五條（變更登記和注銷登記）

市場經營管理者變更企業名稱、住所、經營場所、法定代表人、經營范圍、注冊資本、經營期限等，應當向登記主管機關辦理變更登記。

市場經營管理者歇業、宣告破產或者其他原因終止營業的，應當及時向登記主管機關辦理注銷登記。

第十六條（制訂和實施市場管理制度）

市場經營管理者應當制訂各項市場管理制度，定期在本市場組織檢查市場管理制度的實施情況，并根據檢查結果及時采取必要措施。

第十七條（維護經營場地和設施）

市場經營管理者應當維護市場內各項經營設施以及消防、衛生、環境衛生和安保等設施，確保相關設施處于完好狀態。

第十八條（進場經營合同的規范指導）

市場經營管理者在與場內經營者訂立進場經營合同時，可以參照進場經營合同示范文本，約定雙方依法規范經營的有關權利義務、違約責任以及糾紛解決方式。

進場經營合同示范文本，由市商業行政主管部門會同市工商行政管理部門制訂并推薦使用。

第十九條（督促場內經營者依法經營）

市場經營管理者應當核驗場內經營者的營業執照、稅務登記證和各類經營許可證。

市場經營管理者應當督促場內經營者履行有關法律規定和市場管理制度，增強誠信服務、文明經商的服務意識，倡導良好的經營作風和商業道德。

第二十條（場內公示）

市場經營管理者應當在場內顯著位置懸掛其營業執照、稅務登記證以及各類經營許可證，公布市場管理制度以及行政監督管理部門、投訴機構的地址和電話。

市場經營管理者應當在場內顯著位置設立公示牌。有關行政監督管理部門、市場經營管理者負責對本市場內的違法經營行為、獲得表彰獎勵的情況以及經營活動中應當注意的事項進行公示。

第二十一條（配置計量器具和協助計量檢定）

市場經營管理者應當配合質量技監部門對場內使用的、屬于強制檢定范圍內的計量器具進行登記造冊，并組織場內經營者向指定的計量檢定機構申請周期檢定，督促場內經營者依法對計量器具進行日常維護。

市場經營管理者應當在市場內配置復驗計量器具。

鼓勵市場經營管理者為場內高價位的商品提供計量器具規范服務，統一出具量值數據。

第二十二條（市場交易情況的統計）

市場經營管理者負責統計市場交易情況，填報統計報表，定期向有關行政主管部門報送。

第二十三條（專用區域的劃定）

以零售為主的食用農產品市場的市場經營管理者應當在場內劃定不少于本市場營業面積5％的專用區域，用于農民出售自產自銷的食用農產品或者非正規就業勞動組織人員經營食用農產品。

第二十四條（對場內經營者進行監督）

市場經營管理者不得為從事非法交易的場內經營者提供場地、保管、倉儲、運輸等條件。

場內經營者有違反法律、法規、規章規定行為的，市場經營管理者應當立即制止和督促改正，并向有關行政監督管理部門報告，配合行政監督管理部門的調查處理。

第二十五條（糾紛處理和賠償）

市場經營管理者應當建立市場交易糾紛調解處理的有關制度。

鼓勵市場經營管理者建立消費者先行賠償制度。場內經營者侵犯消費者合法權益，消費者無法從場內經營者獲得賠償的，市場經營管理者有義務根據市場管理制度的規定，對消費者承擔賠償責任。

市場經營管理者承擔賠償責任后，可以向負有賠償責任的場內經營者追償。

第二十六條（商品交易市場的終止經營）

市場經營管理者歇業或者其他自身原因終止經營的，應當提前一個月通知場內經營者，并與場內經營者結清有關財務手續。

實行規劃管理的重要商品交易市場終止營業的，市場經營管理者應當提前一個月向授予其市場經營權的行政主管部門報告。

第二十七條（委托市場管理服務）

市場經營管理者可以委托專業的市場管理服務機構從事市場管理服務。

受委托的專業市場管理服務機構從事市場管理服務的，不免除市場經營管理者應當承擔的市場管理義務及法律責任。

第二十八條（行業協會）

鼓勵市場經營管理者自愿組成市場經營管理的行業協會，實行對商品交易市場的服務、自律和協調。

第四章場內經營者

第二十九條（依法經營）

場內經營者應當依法經營，遵守市場管理制度，自覺維護市場秩序。

第三十條（亮證經營）

場內經營者應當在顯著位置懸掛其營業執照、稅務登記證以及依法應當取得的各類經營許可證。

農民在市場內出售自產自銷的食用農產品，或者非正規就業勞動組織人員從事經營活動的，不受前款限制，但應當持有有關證明，并在市場經營管理者劃定的專用區域內經營。

第三十一條（經營范圍）

內經營者應當按照工商行政管理部門核準的經營范圍從事經營活動，不得超越經營范圍。

第三十二條（進貨憑證的保存）

場內經營者購進商品的，應當檢驗商品質量，并保存能夠證明進貨來源的原始發票、單證等，但農民銷售自產自銷的食用農產品的除外。

特約經銷品牌商品的，場內經營者應當向進貨方索取授權證明。

第三十三條（購貨憑證的開具）

場內經營者出售商品，應當按照國家有關規定或者商業慣例，向商品購買者出具由本市稅務部門監制的統一發票或者其他購貨憑證。

第三十四條（重要商品銷售臺賬的建立）

經營下列商品的場內經營者，應當建立購銷臺賬：

（一）豆制品、肉類、糧食及其制品和電器產品等與人體健康、生命安全密切相關的商品；

（二）鋼材、化工原料、有色金屬等屬于重要生產資料的商品；

（三）屬于馳名商標或者地方著名商標的商品。

第五章法律責任

第三十五條（擅自設立市場的處罰）

未經注冊登記擅自設立、經營商品交易市場的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》或者《中華人民共和國企業法人登記管理條例》的有關規定作出處理。

第三十六條（超越經營范圍的處罰）

未經注冊登記擅自設立、經營商品交易市場的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》或者《中華人民共和國企業法人登記管理條例》的有關規定作出處理。

市場經營管理者超越經營范圍的，由工商行政管理部門依照《中華人民共和國公司登記管理條例》或者《中華人民共和國企業法人登記管理條例》有關規定進行處罰。

第三十七條（市場經營管理者不履行管理職責的責任）

市場經營管理者未履行下列市場管理職責的，由工商行政管理部門限期改正；拒不改正的，予以警告，并可視情節輕重給予1000元以上、5000元以下的罰款：

（一）未制訂各項市場管理制度的；

（二）未在場內顯著位置設立公示牌的。

第三十八條（市場經營管理者不履行監督職責的責任）

市場經營管理者違反本辦法第十九條第一款規定，并允許不符合本辦法第三十條規定的組織或者個人進場經營的，由工商行政管理部門予以警告，并給予1000元以上、5000元以下的罰款。

市場經營管理者為從事違法經營的場內經營者提供場地、保管、倉儲、運輸等條件或者采取縱容、隱瞞方式予以庇護的，由工商行政管理部門給予5000元以上、1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上、2萬元以下罰款。

第三十九條（場內經營者的法律責任）

場內經營者不履行法律、法規或者規章規定的義務，相關行政監督管理部門可以按照法律、法規或者規章的規定進行處罰。

第六章附則

第四十條（適用的例外）

法律、法規、規章對有關商品交易市場的管理部門、布局規劃、設置條件和監管職能等有特別規定的，從其規定。

商業企業租賃柜臺的經營行為，不適用本辦法。

第四十一條（現有市場的過渡條款）

篇9

煤礦經營管理工作者先進事跡材料

__*同志，現年40歲，1983年參加工作，1989年畢業于淮北職大企業管理專業，現在祁東煤礦經管辦工作，主要負責全礦原煤材料成本的考核工作。該同志自從事經營管理工作以來，把全身心都投入到了礦的經營管理工作中去，強化自身修養，不斷鉆研經營管理業務，提高經營管理水平，為礦的經營管理工作做出了應由貢獻。在對全礦原煤材料消耗考核上，該同志認真學習礦經營管理2號文，嚴格貫徹執行有關文件精神，以高度的責任感和使命感，對基層單位材料指標完成情況進行考核，每月按承包文件算帳，嚴格兌現獎罰政策，促進基層單位努力降低成本，增加收入；對材料費用，嚴格按限額和計劃控制，大力提倡修舊利廢和回收復用，同時認真編制材料成本計劃，建立和完善材料成本控制制度，如材料費的“兩定一限”領料制度、修理費的總額控制制度等，大大地節約了各項開支。另外，還對每月發生的材料費進行對比分析，深入基層調查研究，聽取基層單位的意見和建議，對材料消耗中每一個基礎數據認真匯總統計，綜合分析，總結經驗，發現問題，按月做出材料費運行分析報告，并及時向領導匯報，使之成為礦長經營決策最主要、最基本的依據。由于其提供數字準確，分析合理，考核嚴格，保證了礦長科學決策，使全礦經營承包日趨完善，充分調動了基層單位干部職工的工作積極性，全礦經濟效益不斷提高。

在對井下現場材料的管理上，他每月必須到每一個作業場所，檢查材料的使用情況，對現場的每一個死角都不放過，每遇到現場材料回收困難，他都要到現場蹲點。如遇到現場使用的材料出現質量問題，他都要立即到現場落實處理，并積極向有關部門反映，落實責任，追回有關損失，對發現有丟失壓埋現象，他都要嚴格處罰，決不手軟。

在材料的使用管理上，他嚴格消耗定額管理，每月對每一個工作面的采高進行核實，并嚴格材料消耗單價結算，實行全獎全懲。對所有投入的新材料實行計劃管理，大綜材料的投入，堅持以生產礦長簽字審批制，制度面前人人平等，對定額內超用的材料一律有工資支付。在材料成本控制方面，他狠抓現場材料的投入，重點抓單體支柱的租賃管理，抓材料回收率，杜絕丟失，對回收的材料實行分類堆碼，加大修舊利廢的力度。

該同志一心為生產一線服務，經常在現場解決生產中的有關問題，每月下井都在8個以上，及時解決生產上遇到的材料管理問題。他經常工作到深夜，利用業余時間撰寫了我礦在精細化管理、內部市場化、績效工資考核等經營管理方面的論文。該同志在不斷學習、努力提高自身業務素質的同時，也積極和科里同志一起研究業務，提高業務技能，改進作風，同大家共同進步?！耙环指乓环质斋@”，今年上半年，王新寬同志以優異的工作業績，獲得大家的一致好評，所撰寫的論文獲得礦一等獎、集團公司優秀獎?，F在，王新寬同志正以嶄新的精神風貌與全科同志一道為繁榮礦區，建設平安祁東、高效祁東、和諧祁東而努力工作。

篇10

(1)氣體交換受損的護理

護理診斷：氣體交換受損，與腹水抬高膈肌，影響肺擴張有關。

護理目標：出院前患者自覺呼吸困難癥狀緩解，血氣分析結果正常。

護理措施：①給患者抬高床頭，取半臥；②持續低流量吸氧3L／分；③定期遵醫囑查血氣分析；④準確記錄出入量；⑤協助醫生放腹水，減少對肺臟的壓迫。

護理效果評價：護理目標達到，患者出院前自訴呼吸感覺良好。

(2)電解質紊亂的預防護理

護理診斷：潛在并發癥：電解質紊亂。

護理目標：住院期間護士及時發現電解質紊亂癥狀，及時協助醫生治療。

護理措施：①傾聽患者主訴，若有全身乏力、口干等情況，及時報告醫生查電解質；②嚴密監測病情，出現反應遲鈍、表情淡漠、心律異常等情況及時報告醫生查電解質并及時糾正電解質紊亂；③遵醫囑補液和補充電解質，同時注意靜脈補鉀濃度不可過高、速度不可過快，口服補鉀應在飯后服用；④鼓勵患者進食高蛋白、高維生素、低脂、高鉀、低鹽食品；⑤遵醫囑定時監測電解質情況。

護理效果評價：護理目標完全實現，患者住院期問發生低血鉀，得到及時糾正。

(3)生潘自理能力缺陷的護理

護理診斷：生活自理能力缺陷，與腹部高度膨隆，臥床限制活動有關。

護理目標：臥床期間基本生活需要得到滿足，出院時生活能基本自理。

護理措施：①評估患者的生活自理程度，生活完全不能自理時囑患者臥床休息，并加床擋防止墜床；②巡視患者，1次／30分鐘，主動了解其需要并給予滿足；③協助患者床上進餐、飲水、排便；④做好晨晚間護理，洗頭、擦澡，1～2次／周；⑤患者病情改善后鼓勵其提高生活自理程度。

護理效果評價：護理目標達到，患者臥床期間基本生活需要達到滿足，出院時能自行如廁、進餐和衛生整理。

(4)皮膚護理

護理診斷：有皮膚完整性受損的危險，與大量腹水強迫半臥有關。

護理目標：臥床期間患者皮膚完整。

護理措施：①緩解壓力：給患者安排睡氣墊床，受壓負重部位墊以海綿墊，如在肩胛、頸部、雙踝和骶尾部墊以加厚的、中央掏空的海綿墊，有利于緩解受壓負重部位的壓力。②取得患者及陪護人員的配合：給患者及陪護人員講解保持皮膚完整性的重要性及注意事項，將有利于護士順利完成護理工作，減少不必要的麻煩。同時提醒陪護人員不得擅自給患者使用熱水袋、冰袋等物品；使用便器時不能有推、拖等動作，必須將患者身體抬起，便盆上墊以軟紙或布，防止皮膚與便盆粘貼而造成皮膚撕裂。③保持皮膚通風和干燥：即使患者完全不能翻身，也要定時地給予更換。如果能堅持5分鐘，可以l小時翻身1次；如果只能堅持1分鐘或更短，護理人員或陪護人員應將雙手及手臂伸入患者的臀部受壓部位的上下部，將有利于皮膚的通風和緩解壓力；如患者出汗或尿濕，要及時更換床單，隨時保持干燥。

④有皮膚護理計劃和護理記錄：針對性的、可實施的護理計劃以護囑形式下達，班班落實，并記錄本班翻身時間、皮膚護理措施及皮膚情況，并進行班班交接，要求床整、無皺褶、無渣屑。

護理效果評價：護理目標達到，患者住院期間全身皮膚保持完整。

(5)營養失調的護理

護理診斷：營養失調一低于機體需要量，與肝臟功能障礙及營養攝入不足有關。

護理目標：出院前進食量達到入院前水平，3兩／餐，血漿向蛋白達到32g/L以上。

護理措施：①觀察患者每餐進食情況，評估每日飲食中攝入熱卡情況；②保證患者每日熱量攝入12 600kJ以上，不足時告訴醫生給予靜脈補充；③當患者腹脹減輕時，鼓勵多進食高蛋白、低鹽、高維生素飲食；③告訴患者每日限制飲水500ml以內。

護理效果評價：護理目標完全實現，患者出院前進食達到入院前水平3兩／餐，血漿白蛋白達到35g／L。

(6)知識缺乏的護理

護理診斷：知識缺乏，缺乏有關疾病的病因、治療、預防保健知識。

護理目標：住院期間患者了解并能復述本病的預防保健知識，學會觀察和記錄尿量、腹圍和體重的方法。

護理措施：①給患者講述酒精性肝硬化是由長期酗酒及生活不規律導致慢性酒精巾毒引起，并告之患者必須戒酒，注意休息并保持生活規律，遵醫囑用藥，才有利于疾病的康復；②給患者講解腹水形成的原因及防治腹水增長的方法及配合注意事項；③告訴患者應用利尿藥要按時，最好在醫生指導下應用，不得私自更改劑量或停藥；應用利尿藥期間要每日測腹圍、體重、記尿量等，以便了解效果，及時調整用藥；④給患者講解飲食上要注意限制鈉鹽的攝入，平時不要吃過咸的飯萊；⑤告訴患者在治療腹水期間易發生電解質紊亂，可能出現的癥狀有哪些，一旦有異常，要及時報告醫護人員，并講解經常抽血監測電解質的意義；⑥囑咐患者出院后可能要繼續服用利尿藥，自己要掌握觀察和記錄尿量、腹圍、體重的方法，學會記錄自己的每日出入水量，有異常及時就醫；⑦出院前詢問患者對有關保健知識的了解程度，進行補充教育。

護理效果評價：護理目標達到，患者已能正確說出自己疾病的病因和有關保健知識，并掌握尿量、腹圍、體重的觀測。

(7)并發癥的預防與護理

護理診斷：有體液不足和感染的危險，與大量放腹水和腹水超濾濃縮回輸有關。

護理目標：腹水超濾濃縮回輸期間不發生嚴重脫水及感染等不良反應。