導語：如何才能寫好一篇財務培訓計劃書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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員工培訓計劃書范本【一】一、訓練需要

(一)學習要有動機，效率才會高，因此須先評估訓練之需要。

(二)訓練須兼顧公司與員工之需要。

(三)員工之訓練需要可經由調查而得知。

二、訓練企劃的推動者

(一)員工教育訓練須由上而下進行才會有效果。

(二)訓練企劃案不但要獲得高級主管之參與、支持，而且需要他們大力推動，否則一切屬于空談。

三、經費來源

(一)教育訓練是一種長期投資。

(二)公司應每年編列預算，支持各種訓練。

四、訓練目標

(一)確定訓練的目標。訓練目標是為達成公司之要求或員工個人的需求，還是為配合新工作而開展的。

(二)長期的目標還是短期的目標。

(三)訓練目標需讓受訓者充分了解。

五、訓練時期

(一)定期訓練(新進人員訓練、主管定期進修等)。

(二)不定期訓練(新管理制度實施、新產品推出等)。

(三)營業淡季是訓練的好時期。

六、訓練方式

(一)傳統授課方式。

(二)討論方式(個案討論、分組辯論)。

(三)角色扮演方式。

(四)以上三種方式適用于集體訓練，個人訓練可參加企業外之講習會。

七、課程設計

員工培訓計劃書范本【二】一、概要

本計劃主要內容為公司人力資源部20xx年培訓工作的具體內容、時間安排和費用預算等。編制本計劃的目的在于加強對培訓工作的管理，提高培訓工作的計劃性、有效性和針對性，使得培訓工作能夠有效地配合和推動公司戰略提升和年度經營目標的實現。

二、依據

公司崗位說明書、員工培訓需求調查、中層管理人員座談、公司戰略提升與拓展需求、公司對培訓工作的要求。

三、 培訓工作的原則、方針和要求

為確保培訓工作具有明確的行動方向，人力資源部特制定了培訓原則、方針和要求，用以指導全年培訓工作的開展。

1、培訓原則

實用性、有效性、針對性、持續性為公司培訓管理的根本原則。

2、培訓方針

以提升全員綜合能力為基礎，以提高中層管理能力、團隊協作融合和員工實際崗位技能為重點，建立具有XX特色的全員培訓機制，全面促進員工成長與發展和公司整體競爭力提升，確保培訓對公司業績達標、戰略提升及員工個人成長的推進力。

3、培訓的六個要求

1)鎖定戰略提升與未來發展需求;

2)鎖定企業文化建設;

3)鎖定中層管理人員以及后備隊伍能力發展 ;

4)鎖定學習型組織建設;

5)鎖定企業內部資源共享;

6)鎖定內部培訓指導系統的建立與完善。

四、 培訓工作目標

1)建立并不斷完善公司培訓體系與操作流程，確保培訓工作高效運作;

2)傳遞和發展XX資訊企業文化，建立員工特別是新員工對企業的歸屬感和認同感;

3)使所有在崗員工20xx年都能享有高質量、高價值的培訓;

4)重點為中層管理人員提供系統培訓，以保證各部門工作目標的有效完成;

5)進一步完善培訓課程體系，確保培訓內容和企業文化的一致性;

6)打造具備可復制性的系列品牌課程，并備檔;

7)建立內外部培訓師隊伍，確保培訓師資的勝任能力與實際培訓效果;

8)推行交叉培訓，實現企業資源共享和員工業務能力提升;

9)加強企業文化氛圍對企業的滲透。

五、 培訓體系建設

六、 培訓計劃總體控制

根據20xx年培訓需求分析，現對20xx年總培訓計劃總體安排如下： 1)每周計劃企業內訓1至2場，每季度末總結調整，一年固定企業內訓約80場(新人入職培訓除外);

2)每季度1場大型全員銷售培訓，形式由內外訓相結合; 3)為中層管理人員提供企業外訓每月1人/次(根據實際情況);

4) 季度及月度計劃：由人力資源部培訓專員在每季度末或月度末根據實際情況，對年度計劃分解及修改，并提供季度或月度計劃給人力資源部經理并抄送各相關部門負責人。

七、 20xx年具體課程計劃(一稿)

1、新員工入職培訓

人力資源部組織安排新員工進行企業文化及公司管理制度培訓，并統一安排觀看《XX資訊新員工培訓教程》視頻。課程內容包括：企業文化及公司管理制度、客戶管理及查詢系統使用、產品知識、電話實戰、樣本制作、事業部管理制度、優質客戶尋找及判斷、如何報價、同行特點分析、數據合理應用、大客戶開發、如何催款、行業開發等。

2、在職培訓課程大綱(包括內外訓方向，實際課程根據方向進行細分設計)

2)普通員工培訓方向

3、計劃外培訓

計劃外培訓是指不在20xx年度培訓計劃內的培訓項目。具體培訓內容根據公司階段性實際需要及員工申請進行安排。計劃外培訓應遵循以下原則：

1)培訓項目內容應符合公司業務或員工能力的提升需要;

2)提前兩周提出申請;

3)培訓費用在預算之內;

4)同一主題內容一年內原則上只能申請一次

八、 重點培訓項目

根據公司發展需要，20xx年重點培訓對象確定為中層以上管理人員，因此20xx年培訓工作的主要側重點就是為中層以上管理人員提供合理、有效、針對性強的高質量的培訓課程。

主要項目包括：(外訓按照外訓管理制度實施，內訓從課程中篩選，并重點分層次打造系列培訓)

同時，根據公司業務開展需要及員工培訓需求調查的分析結果表明，普通員工在某些項目的培訓需求上非常的強烈，需要培訓專員系統的安排培訓：

主要項目包括：(以銷售技巧、談判技巧、心態激勵為主設計系列課程)

九、 財務預算

十、 培訓文化宣導

在充分總結公司20xx年現有培訓情況基礎上，20xx年，我們將明確建設學習型企業的培訓文化。圍繞公司確定的戰略發展目標以及對員工職業素質要求，建立以知識管理為基礎，以企業及員工發展為導向的學習體系，努力營造愛學習、愿共享的學習氛圍，形成開放、共享、創新的企業培訓文化，逐步把工作學習一體化的理念貫穿于企業各項工作中，努力將XX建設成學習制度健全、學習氛圍濃厚、各企業競爭力不斷增強，具有共同的企業使命和核心價值觀的持續學習型企業。

采取多樣的培訓文化宣導方式，合理使用多媒體設備進行企業文化及知識的宣傳與引導。

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我國各類企業在發展的過程中都非常重視培訓工作，然而由于各種原因，很多企業培訓都沒有起到應有的效果，造成了時間、資金和人力的浪費。本文分析了企業培訓效率不高的表現形式，并指出從創新機制入手，全面提高企業的培訓效率。

1 企業培訓效率不高的表現形式

1.1 培訓對象不明確

企業培訓是人力資源開發的一種形式，能夠將人力轉化為資源。當前很多企業在進行培訓時沒有準確地選擇培訓對象，造成培訓對象不明確。

例如一些企業在進行戰略管理培訓時將車間主任納入到培訓范圍，在進行財務管理培訓時將營銷工作人員納入到培訓范圍，導致培訓內容與員工崗位的具體工作脫節，整個企業培訓成了走過場。

1.2 培訓目的不明確

總的來說企業培訓的目的是開發和提高員工的綜合素質，使員工具備本職工作必需的技能，然而一些企業在進行培訓時存在培訓目的不明確的現象。一些企業領導對于自身開展培訓的目的都是模糊不清的，在聘請培訓老師、安排培訓課程時存在較大的隨意性，培訓效率較低。

1.3 培訓計劃不周密

與學歷教育不同的是，企業培訓要以企業為核心精心選擇課程內容，需要通過企業培訓計劃，在有限的教學時間內合理地安排教學內容。因此在制定培訓計劃時，往往需要與企業相關人員進行溝通，開展調研和召開座談會。然而當前很多企業而在制定培訓計劃時比較草率，沒有合理地設計培訓內容。例如市場營銷技術培訓，安排八個課時，然而由于沒有制定周密的培訓計劃，八個課時中教師只講解了營銷一般理論，沒有講解更為重要的營銷實務。

1.4 培訓教師良莠不齊

由于當前我國還沒有形成企業培訓市場體系，培訓機構良莠不齊。對于企業而言，如何選擇培訓機構和培訓教師是一個重要的問題。一些企業在不進行深入了解的情況下選擇培訓中心、名牌大學教師來進行培訓，然而由于教師對企業實際不了解，沒有達到應有的授課效果，反而造成了企業資金的浪費。

1.5 缺乏動力和經費

企業培訓必須投入一定的財力、人力和物力，其中資金是企業培訓必不可少的支持。然而當前企業人才具有高流動性的特點，很多企業面臨著企業培訓的尷尬局面：投入大量資金培養人才，卻無法留住人才，最終得不償失。而對于經營困難的企業來說，保障企業培訓的資金比較困難。

1.6 培訓方式單調

絕大部分企業在開展企業培訓時采用的仍然是傳統的授課方式，員工的聽課積極性不高，往往覺得索然無味，達不到培訓的效果。很少企業在進行培訓時會使用多媒體等教學工具，角色扮演、小組討論和任務教學法等先進的教學方法也很少在我國的企業培訓中得到

使用。

2 創新機制提高企業培訓工作效率策略

2.1 分析培訓需求

首先確認員工的態度、知識、技巧等哪些方面存在問題，如果是技巧問題，可以提交報告、建議開展培訓。如果是知識問題，可以建議自學考試。如果是態度有問題，可以采取競爭裁員以促使員工珍惜現有的

工作。

其次是確認員工缺乏的技巧，比如溝通技巧、服務技巧、團隊合作技巧等。企業在培訓之前發放問卷調查表，確定培訓的目的及課程內容。

最后是選擇培訓的員工，在培訓之前我們要根據員工的工作表現、績效考核結合工作職責來確定是否參加培訓，還要在我公司的網上培訓系統中查詢員工的培訓歷史，是否以前參加過類似的培訓，是否有必要再參加。

培訓需求的分析還要綜合考慮企業的績效考核指標、崗位所需的知識技能、工作流程、工作內容和工作職責，了解企業和員工的需求和企業的人化情況，對企業的效益和經營情況進行充分了解。在分析培訓需求時，企業還要充分收集中下層員工的意見，根據他們的切身感受和要求來界定培訓需求。

2.2 制定完善的企業培訓計劃

在企業培訓流程中，培訓計劃根據時效性可以分為三類：（1）年度培訓計劃是根據公司的戰略規劃、業務調整、個人提升計劃匯總并綜合而成的，經過公司主管經理審批通過并執行；（2）月度培訓計劃是由年度培訓計劃分解而來，因為各種原因會出現培訓取消或者增加的情況，一般取消和增加的培訓計劃和在一起不能超過年度培訓計劃的10%，只有這樣計劃才是有意義的和合理的；（3）臨時培訓計劃是培訓部門為滿足組織或某組織單元因為新增的培訓需求而在月度培訓計劃的基礎上增加的培訓計劃。另外，每一項培訓任務實施前，主辦部門需填寫《培訓項目計劃書》，內容包括以下信息：培訓課題、需求來源、參加部門、參加人數、學時、培訓日期、培訓地點、教師來源、培訓方法、資源要求、評估等級、培訓預算等。

2.3 在企業內部設立培訓機構，培養培訓人才

作為企業生產經營活動的一項重要內容，企業培訓必須在企業的組織系統中占據一席之地。企業要在內部設立專門的培訓機構，培養或引進適合本企業的培訓人員。當前很多企業設置了總培訓師這個崗位來專門負責企業培訓工作，以提高企業培訓的針對性和實效性。

2.4 建立規范的制度管理體系，確保培訓經費專款專用

人力資源部根據公司的培訓現狀，制訂了詳細的培訓規章制度。完善和建立培訓與使用、考核、待遇掛鉤的獎懲機制。建立健全培訓獎懲機制、有效運作、規范落實是抓好職工培訓的關鍵。

企業應一直堅持每年要按照員工工資總額的一定比例提取培訓經費，培訓經費的使用要涵蓋到管理和技術類全體員工，而不能只用于少數高層管理人員，專項費用專項支出，專人管理。

2.5 創新培訓方法

企業培訓應該積極利用計算機網絡和多媒體技術，提高培訓的實效性。與此同時可以采取主講式、討論式、沙龍式、娛樂式等不同的培訓手段。對于技術難點可以使用討論式進行培訓，請技術骨干或培訓講師主講；對于培訓中的問題可以采取討論式，讓培訓對象進行辯論或討論；在培訓中還可以使用沙龍式和娛樂式，使培訓過程更加輕松活潑。如果培訓內容的技術性較強，還可以模擬工作環境或者開展競賽。另外依托高校的師資力量，培訓公司的各類專業技術人才。可推出內部培訓師計劃，免費培訓各個項目的管理、技術類人員，今后將作為公司的培訓師，在企業內部講授課程。

2.6 培訓追蹤

進行學習效果反饋評估。作為一個封閉的信息循環系統，反饋環節必不可少。沒有反饋環節，無法得知培訓工作效果的好壞，也無法嘗試更新改進。企業要對培訓效果進行評估，評估員工受訓后工作技能的提升情況，并將培訓考核結果與員工的晉升和薪酬結合起來。在培訓結束時，通過問卷調查了解受訓人員培訓后總體的反應和感受。學習層，即學習的效果，確定受訓人員對原理、技能、態度等培訓內容的理解和掌握程度，一般通過考試或模擬技能測試來完成。

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一、計劃要點：

（一）單位名稱、地址、郵編、電話、傳真。

（二）主要人員的名稱、地址、電話、背景資料。

（三）單位的主要業務。

（四）研究和開況。

（五）市場情況。

（六）發展戰略。

（七）資金需求及使用計劃。

（八）近三年的財務狀況（包括資產負債表及利潤表）

二、計劃詳述：

（一）單位業務背景。主要敘述單位的發展歷史，包括成立時間、主要歷史事件等。

（二）單位業務的詳述：

1 、單位業務現狀。包括單位產品（服務）介紹、業務的獨特性及市場情況等。

2 、單位的經營規劃。包括單位的主要業務和業務的發展目標。

3 、影響業務發展的主要因素包括：價格、質量、耐用性、可信性、技術性、特色等。

（三）市場分析

1 、產品的潛在購買者。

2 、市場中的用戶數量。

3 、年購買力、總需求、單位產品（服務）的市場份額。

4 、用戶購買行為的周期性分析：

（ 1 ）單位產品（服務）是耐用品還是常規消費品。

（ 2 ）單位產品（服務）是否有季節性。

5 、市場目標。主要分析對潛在用戶的了解情況。

（ 1 ）分析單位產品（服務）有哪些特性能影響客戶的購買決策。

（ 2 ）單位的產品（服務）與市場中同類產品（服務）的比較。

（ 3 ）分析用戶在選擇同類產品時有哪些偏愛的程度。

6 、市場外的影響因素：

（ 1 ）經濟環境因素，包括分析通貨膨脹、經濟蕭條、失業率高低等。

（ 2 ）社會環境因素，包括消費者的年齡構成，銷售地區的人口結構、收水平、家庭規模等。

（四）競爭對手分析

1 、已經存在的競爭對手。

（ 1 ）已知的主要競爭對手情況。

（ 2 ）分析目標市場中顧客購買競爭對手的產品的原因。

2 、可能進入市場成為競爭對手的單位。

（ 1 ）這些單位會在何時進入市場，它們要進入市場的原因。

（ 2 ）這些單位進入市場后對本單位市場占有率可能造成的影響。

3 、每個競爭對手的業務優勢和劣勢。包括對手向目標市場推廣的產品計劃、定價策略、推廣和廣告策略等。

（五）單位的組織和管理情況

1 、單位的組織狀況

（ 1 ）單位的性質（股份制單位、合作經營單位、個人獨資）。

（ 2 ）股本情況和股權結構。

（ 3 ）組織結構圖及各部門的職能。

2 、當前或未來可能參與單位經營和業務研究開發的主要人員（包括董事、監事、高級管理人員、主要技術人員）介紹他們的背景和能夠為單位業務發展做出貢獻的特殊才能。

3 、單位人力資源發展計劃，包括人才招聘計劃、員工培訓計劃、報酬及分紅體系和激勵機制等。

4 、介紹單位聘請的財務顧問、會計師、律師、銀行，包括費用情況和業務往來情況。

（六）財務計劃

1 、最近三年的財務報表及當期財務報表，包括資產負債表、現金流動表、利潤表及主要財務指標分析。

2 、單位的融資計劃。

（ 1 ）融資方案，包括方式、時機、條件、資金數量等。

（ 2 ）融資前后的資本及股權結構變化情況。

（ 3 ）資金預算，包括何時需要資金，何時和通過何種方式產生回報。

（ 4 ）經營成本預算，包括：原材料、人工、設備、營銷及管理費用和其他成本（如開辦費用等）。

（ 5 ）未來的盈利預測，預計資產負債表，現金流量表和利潤表。

（ 6 ）盈虧分析，分析盈虧平衡點及預計投資回收情況。

（ 7 ）資金退出計劃及可能的方式：向社會發行股票；向其他單位出售等。

（七）風險因素。對可以預見的不確定因素進行定量和定性分析包括市場風險、技術風險、經營風險、管理風險、財務風險、政策性風險、投資風險以及其他有可能存在的風險。

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一、加強內控制度建設，防范風險的發生。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求：

1、定期召開由行長及網點主管參加的內控、制度、風險分析會議，提出業務處理中出現的問題并解決，同時形成會議紀要對一些各網點不規范的業務進行統一落實。

2、會計結算部負責著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民幣結算業務的管理;組織落實相關制度、辦法及柜面業務核算和管理;負責人民幣結算中間業務的收入;負責綜合業務系統參數表的統一管理;負責全行會計憑證的統一管理，包括領娶分發、保管與銷毀的管理;負責會計專用印章的領娶分發、回收和銷毀工作;負責全轄現金、有價單證等貴重物品保管、調運業務的管理。這些業務的每一個環節都存在著風險點，要求我們按照制度規定加強對每一個環節的控制。

3、加強對全行所有網點在制度執行及業務操作中的監督檢查工作，并落實專人負責，發現問題及時提出并督促對問題的整改落實情況，定期通報會計結算部的檢查結果并跟蹤落實，杜絕同樣問題在網點的二次發生。

二、加強會計核算工作，提高工作質量。因我行的前臺臨柜人員的流動性較大，而且我行的新業務新辦法變化較快，對我行的會計核算質量一直都是個挑戰：

1、繼續執行柜員績效考核機制，經過201x年的績效考核對我行的臨柜人員產生了一定的積極作用。201x年我們將更好地利用這一個考核機制，讓更多的柜員參加到這個考核中來，以提高柜員的工作主動性與責任性。

2、對在我們檢查中發現的問題除進行通報處理外，我們將繼續執行對臨柜人員的經濟處罰手段，以及差錯人員的業務學習 與考試。促使柜員重視業務差錯的發生，努力減少差錯。

3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。

4、定期、準確、及時地向市分行會計結算部上報各種會計結算報表。

三、加強業務培訓，提高臨柜人員的業務處理能力，從而提高她們的業務素質。

員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我們需要有一支高素質的隊伍

1、制定出培訓計劃，在201x年我們準備對我行股改上市后的會計制度、支付結算辦法、新會計科目以及綜合業務系統新版本等業務知識以及各種新興業務進行培訓。及時讓柜員吸收新的業務知識，幫助她們跟上我行的變革速度。

2、加強與其他 各部門之間的聯系，在業務培訓上做好互通有無，通過邀請其他 各部門的業務人員為會計結算柜員講課，或講業務知識，或講自己的工作經驗，以加深相互之間的了解，從而相互學習，以提高柜員的業務素質，更好地做好服務。

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一、內部審計在醫院經濟管理存在的必然性

(一)政府審計有一定局限性

長期以來, 社會對政府審計給與了較高的認可, 各個單位都是采用政府審計，在這種情況下，部分醫院沒有充分重視自身的內部審計，更有甚者認為不進行內部審計也可以實現良好的經濟管理。在當前醫療改革的大環境下，醫院想要實現長遠發展，就必須進一步提升內部經濟管理水平，首先應該從思想上樹立對內部審計的高度重視，其次是需要對內部審計制度進行完善，進而充分發揮內部審計對醫院經濟管理的作用。

(二)內部控制機制存在缺陷

當前, 醫院內部控制方面的法律法規存在一定的缺陷, 制度支持力量上的不足，將直接影響醫院的經濟管理水平。制度上的缺陷直接體現為醫院經濟管理的漏洞。

部分醫院沒有建立與自身情況相符的內部控制機制，例如醫院的負責人兼任財務負責人, 這直接導致會計、審計的作用無法良好發揮。近期，各種新聞對醫院腐敗事件進行了頻繁的報道,財務人員挪用資金、攜款潛逃等事故頻發的背后均顯現出醫院內部控制機制上的存在很大的漏洞。基于這種情況，提升內部審計機制、加強內部經濟管理是醫院的當務之急。

(三)相關會計人員業務水平不均

醫院對群眾日常生活發揮著保障功能,醫院自身的發展與建設關系到社會的各個方面。醫院中與社會大眾直接接觸的是護士、醫生，他們的業務能力與多方面素質均代表著醫院的形象，不可否認的是，醫院的大多數員工是受過專業訓練的高素質人才，但是也有部分的包括會計人員在內的員工年齡偏大,業務能力較差, 進而造成醫院人員素質不均現象。就醫院的內部經濟管理來說，會計人員素質過低，還有可能造成違法事件的發生，進而給醫院帶來很大的經濟損失，基于這一問題，醫院有必要加強會計人員的引進，強化內部審計機制，提升內部經濟管理水平，實現醫院的長遠發展。

二、內部審計在醫院經濟管理中的作用

(一)節省建設資金

內部審計在醫院經濟管理中的作用之一是為醫院節省資金。醫院作為民生保障部門，通常會存在較多的基礎建設項目, 基礎項目建設往往需要大量調查資金投入，再加上醫院基礎建設的規模較大，需要建設的時間較長，在建設過程中也會涉及各種數量繁多的建設材料管理,這些方面都給醫院的建設資金管理加大了難度。

內部審計的內容包括對醫院建設資金的合理評估、將建材的購入價格與市場最低價進行比較、對建設資金在各環節的投入情況加以監督、對建設施工過程中產生的工期索賠實行審核與跟進等, 內部審計工作的有效落實可以節省大量的建設資金, 使醫院的建設資金使用率得到最大程度的提升。

(二)優化醫院內部財務管理質量

內部審計在醫院經濟管理中的作用之一是優化內部財務管理質量。醫院內部財務管理是其經濟管理的重要組成部分, 內部審計對醫院經濟管理的作用直接體現在內部財務管理狀況上，嚴格的內部審計能有效提升醫院的內部財務管理質量。

從內部審計的作用表現上來看,內部審計通過對內部財務控制狀況進行實時的監督，可以充分保障財務信息的準確性，充分保障財務預算與其執行情況的統一，對財務人員的權限加以約束。

(三)預防違法犯罪現象的發生

內部審計在醫院經濟管理中的作用之一是對違法犯罪現象加以預防。從當前相關媒體的報道中可以看到, 部分的醫院存在亂開藥、吃回扣等違法現象，違法現象給醫院的社會形象產生了極為負面的影響,防治違法犯罪的有效方式之一是完善內部監督管理機制。

在醫院的經濟管理監督體系中，內部審計能有效對違法犯罪現象進行預防,這一作用主要是通過對醫院的相關經濟活動加以管制來實現，以醫院招標、投標活動來看, 采用內部審計機制，能夠對活動全程的進行嚴格審查, 進而避免指定中標、串標等現象的發生。

(四)保障醫院的經濟管理體制改革

內部審計在醫院經濟管理中的作用之一是對體制改革工作給與支持。醫院本身具有很強的社會特性，其主要功能是為人民服務;但是醫院同樣是一個經濟主體，在其正常運行的過程中，不可避免也必須有相應的經濟投資活動，以滿足其本身的發展需求，這就要求醫院不斷與時俱進，進行經濟管理體制的改革。

內部審計對醫院經濟管理體制改革的保障體現在以下幾個方面：在市場進行考察的基礎上,衡量患者的消費表現、評估醫院的投資風險，并對醫院的經濟投資活動提供決策依據。內部審計的這一作用，可以使醫院的投資風險大大降低，最大程度上減少投資失誤現象，這些都能很好的為醫院經濟管理體制保駕護航，使醫院在經濟投資方向上的改革得到真正的落實。

三、 充分發揮內部審計作用的舉措

內部審計一方面存在審計方向不明確、審計重點不合理的問題, 另一方面存在審計制度上不完善、審計意識不足視、審計能力不達標以及監管未落實等問題。因此，有必要對上述問題加以分析與解決，實現內部審計的進一步提升, 使內部審計對醫院經濟管理的作用得到最大程度的發揮, 具體應做好以下幾點：

(一)建立健全審計制度

在建立審計制度之前，首先應轉變以往重財務、輕審計的傳統認知，提高審計在監督過程中的地位。醫院經濟管理應該將內部審計作為其工作重點, 建立健全內部審計制度，具體包括引進或培養優秀的人員,改變原有崗位虛設、人才缺乏的局面，重用作風正派、業務水平高、有責任心的工作人員;通常情況下，大多數醫院將財務與審計崗位都配置同一班人員,導致審計無法對財務部門以及其他部門進行良好的監管，因此，財務與審計人員應實行隔離管理。同時，還應該賦予審計工作人員相應的權利,內部審計的范圍包括監管醫院的全部部門工作人員，有必要保障審計人員具有一定的監管權限,避免出現受監管人員不服從審計人員的現象。

(二)提高審計人員的業務能力

審計人員的業務能力是審計作用良好發揮的基礎, 因此，應該及時開展人員培訓工作，提升相關審計人員的綜合素質與業務能力。培訓內容主要應包括經濟管理知識提升，經濟現象的評估意識與評估能力提升，經濟風險的預測能力提升。在進行培訓之前，還應該充分確保課程設計的合理性, 最好可以實現建立相應的人員培訓計劃。此外,對審計人員的監管也不可忽視,一是防止審計人員不作為、不開展本職工作;二是防止審計人員胡亂作為、濫用職權、監守自盜。

(三)加強財務收支審計

財務收支審計要求有效督查醫院及其下屬部門的各項財務收支真實性、合法性、效益性。首先，病人進行基本信息修改以及費用支付方式修改時，應該充分審核病人的身份信息與更改申請內容，應得到主管醫生的許可，并由醫務科加蓋公章;對于費用支付方式的修改，應該事先由收費員對相關資料進行整理，并由內審人員對收費員的所提交的申請提進行核實，方可完成修改。其次，對病人結算賬戶進行清理時，內審人員要參照財務部門的《病人欠費還款計劃書》對欠費情況進行核對，要審核計劃書內表明的款項是否如實上交財務科，審核欠費賬戶沒有沖銷收入的現象。最后，進行病人醫藥費減免時，審計人員應該對所減免費用是否有相關領導的審批單進行核查，對減免單是否及時上交財務科進行核查。

(四)開展專項審計工作

1.數量大且價格高藥劑的專項審計，保證其相關操作符合招標辦法與經濟合同的執行要求。

2 .醫院臨街店鋪租賃的專項審計，定期審計租金收取情況，實時掌握租戶的動態，對租戶經營活動加以規范，嚴控轉租現象，有效保護醫院固定資產。

3.醫院用車的專項審計，嚴格控制公車私用、亂派車現象，醫院可以取消對行政用車，加強對臨床用車的管理。

4.科教經費的專項審計，審計科教經費與科研項目內容的匹配情況，具體審計內容包括：費用使用情況口徑不一致、科研經費沒有全面反映科研項目、科研經費的不合理使用等。

(五)加強財產物資審計

醫院經濟管理的重要環節是對財產物資的管理，審計人員應加強財產物資的審計力度，定期抽查設備損耗情況、藥劑品使用情況、倉庫衛生材料庫存情況。具體審計主要是進行賬實核對，具體內容包括財產物資的計價準確性、衛生材料領用手續的合規性、物資盤盈盤虧的真實性等。同時，審計人員還應該定期審查醫院藥品、設備等物資的使用情況，如實地開展科室檢查，審核各科室使用醫院財產物資的經濟性與有效性，重點對其與有關國有資產安全管理要求的適應性進行督查。

篇6

關鍵詞:財務管理流程再造分析

一、涵義理解

財務管理流程指的是與企業資金活動、資源消耗和會計處理這些和企業業務緊密相關的業務都在財務流程的范圍之內，覆蓋范圍小一些，要求更專業一些。對財務管理進行流程再造的最終目的是增加流程所帶來的效益，減少流程所耗費的成本和要面臨的風險。比如，福特公司就是通過對財務流程的重新設計，其最終目的是增加流程所帶來的效益，減少流程所耗費的成本和要面臨的風險。傳統的職能制下的管理部門并不能夠相互聯系，在信息的有效互換上面也形成了相對大的阻礙，每個部門為了適應自己的管理環境而單獨搜集和加工信息，然后進行私人存儲，通過這種方式很難實現信息共享，導致同一個信息在不同的部門進行加工，嚴重浪費了人力資源，甚至容易形成信息沖突，為決策帶來巨大的不便，這樣的矛盾致使管理效率低下。所以，我們可以通過進行財務流程再造來改變現狀，擺脫這樣的困境。

二、F公司財務管理流程現狀與現有問題分析

(一)F公司簡介

F公司是一家通信公司，它在吉林省下設了9個市級的通信分公司和40個縣市級的通信分公司。主要負責國內、國際的電話業務、移動通信業務、網絡數據傳輸業務和寬帶接入等公司增值的綜合業務。在多年的發展中，F公司都會參考應用國際電信技術，順應電信技術的發展潮流，使公司得到良好的發展，也同時使公司的現代電信網絡能夠包含技術先進、功能強大、業務齊全等特點，并將公司的通信網絡范圍擴大，技術水平達到全球先進水準。

(二)F公司財務管理流程現有問題分析

目前，F公司的財務流程現狀如果繼續按照效益的財務流程來施行，這樣就促使了其對企業的業務流程分析有缺陷，也讓企業對其他一些業務的實施和管理上沒有進度，這樣的情況會直接讓企業所構建的財務流程受到很大的影響，要想對企業業務流程有一個整體的優化就變得越來越困難。

第一，F公司財務流程建設局限在狹義的范圍。使得企業對自身的業務流程分析得不夠全面，導致了F企業構建的財務管理流程受到一定程度的影響。第二，各部門之間信息缺乏交流，很難達到信息共享。如果一間公司依然是傳統的勞動分工局面，使得財務流程被分散為一個個簡單的工作，這樣或許可以提高勞動生產率，但是也會出現一些可預見的弊端。導致各個部門為了各自的利益與其他部門產生沖突和矛盾，常見于當流程中出現空白區或者重疊區的時候各個部門之間互相推諉責任或者管理多頭的狀況；第三，F公司存在部門壟斷信息的情況。由于F公司的信息化工作沒有奠定很好的基礎，前期工作和基礎設施不夠完善，導致得到的數據不夠標準，很難達到數據共享。這些現象，也導致F公司各個部門之間的信息互相壟斷，財務管理部門想要匯總整體信息，變成了一件越發困難的事情。這樣的現狀對于F公司的財務分析、預測和決策都造成很多不利的影響。

三、F公司財務管理流程再造實現策略

(一)財務流程再造準備

(1)評估不進行改革將帶來的后果進而找尋準備進行改革的重要業務；

(2)認識財務流程的關鍵重組步驟；

(3)建立一個專門再造機構并由高級管理人員任職；

(4)從高層管理那里得到關于財務再造工作的支持；

(5)策劃一份包括定義項目范圍、確定可量化目標以及實施方法、詳細進度計劃幾個重要步驟的項目計劃書；

(6)在項目目標上和高層管理達成一致；

(7)挑選最適合的員工組成一個財務流程再造小組；

(8)聘用咨詢專家和顧問；

(9)對財務流程再造小組進行必要培訓；

(10)對財務流程再造小組進行思想教育培訓并對財務流程再造進行有效宣傳；

(11)開展財務流程的變更管理行動；

(二)F公司財務管理流程再造實現策略

1、實現信息集成，數據共享

目前，就改革F公司傳統職能制管理方式成為財務流程再造的重要目標。因為這樣就能改善數據不能得到共享從而帶來低效率管理的現狀。首先，在F公司的內部建立一個科學的信息平臺，進行財務流程再造數據的搜集，通過這樣的平臺也可以做到一次性輸入信息產生的源頭和流程人員權限信息，由此就可以根據信息數據集成和存儲到指定地點來充分實現信息共享。

2、整合業務流程，加強內部管理

傳統的職能制管理模式在分割了業務流程之后形成不同的部門，也讓他們之間的溝通交流變少，同時各個部門的領導在處理一些具體業務的時候都是以本部門為中心去實現業務流程，這樣便對企業的共同整體目標產生了嚴重的忽視，導致了流程重疊和交叉的不必要現象。讓F公司整個業務流程被拉長，降低了管理效率。當我們進行財務流程再造之后便可避免以上出現的這些弊端，消除職能部門之間的矛盾，拋棄舊式職能模式中的弊端。

3、建立適合F公司的財務流程

一個企業所處的環境以及企業規模和文化還有領導者風格和成員素質等因素對企業的現狀都有不可忽視的影響。其中只要有一個因素不同就會讓這些企業各自有各自的業務流程。所以，F公司實施財務流程的再造時，應該根據這個企業的特點去設計適合他們的業務流程，使F公司可以結合自身特點來進行應用和試驗。

(三)財務流程再造的實施

(1)詳細定義F公司財務方面新的角色，并對財務流程及其相關組織模型進行更為詳細的設計。

(2)建立支撐F公司財務流程再造的系統。

(3)進行F公司小范圍的試驗及開展導航方案。

(4)必須就新的方案和實施員工進行溝通交流

(5)制定變更F公司管理計劃并實施計劃；

(6)制定并實施階段性實施計劃；

(7)制定F公司新財務流程和培訓計劃并對員工進行培訓；

通過以上的多重再造程序之間的相互聯系，我們可以了解到它是由多個程序構成的一個整體，所以財務流程再造也是一個系統的工程。在整個財務流程再造的過程里，不但要在沒有疏忽任何一項工作的狀態下通過綜合計劃的指導實施一步一步的行進策略，同時也要在這個過程中看清企業應抓好現有財務流程分析、優化及重組工作這個重要目標。

四、F公司財務管理流程再造方案設計

(一)基于財務價值鏈的流程描述

會計核算包含反映和監督兩個功能，要實現這兩個功能，財務價值鏈的所有基本活動在向會計核算系統中輸入信息的時候要求這些活動在會計核算系統中要有一定的反饋。通過調研，作者將F公司的會計核算信息系統分為：

(1)采購管理――會計核算流程

(2)存貨管理――會計核算流程

(3)成本控制――會計核算流程

(4)費用控制――成本核算流程

(5)銷售管理――會計核算流程

作者采取財務價值鏈分解的途徑來將這些具體流程進行歸類，在進行會計核算活動的再造過程里，必須先將它分為5個流程并對這5個流程進行仔細分析，如果發現了新的問題，就要選擇重新設計新的流程來避免產生的問題。當新的流程被設計出來之后，我們才通過以總賬模塊為核心的財物價值鏈將5大流程進行整合，消除過去會計部門內部核算與其它部門信息脫節的問題，使會計核算體系形成一個整體。

(二)F公司財務核算流程再造的設計

以信息平臺為核心的財務流程因其處于信息技術的條件中所以同在手工作業中的財務流程在信息傳遞上有著很大的區別。手工作業條件下的財務流程具有效率低下、容易出錯等缺陷，因其主要依靠手工傳遞為主要傳遞方式。而以信息技術為基礎的財務流程相對依靠電子技術而彌補了這些缺陷。主要表現為受手工作業影響的一些程序被裁決，一些復雜的程序在企業的內聯網上得到了很好的解決也非常有效地解決了工作效率低的問題。比如繁雜的簽字審核程序。新的流程包含了費用預算-費用支出-網上報銷幾個程序，形成了新的IDEFO模型。

參考文獻:

[1]王璞.流程再造[M］.中信出版社，2006(12)

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關鍵詞：PDCA循環管理方式 人力資源 成本管理

中圖分類號：F240 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）09-262-04

一、前言

近些年來，我國經濟快速穩定發展，與此同時，企業數量逐步攀升，市場競爭也隨之愈發激烈，人力資源作為企業運轉中不可或缺的重要組成部分，越來越占據著關鍵性地位，因而，對企業人力資源成本的投入也日益漸增，如何有效的對企業人力資源成本進行優化管理，已成為了當下企業經營管理中面臨的問題。PDCA循環鏈作為一種方法簡潔，環環緊扣的高效管理方式，已被廣泛應用于工程質量的管理之中，因而筆者認為進行一定的調整和整合過后，亦可應用于企業的人力資源成本管理之中并取得良好的效果。

（一）研究背景

當今時代關鍵詞已被知識經濟所占領，與此同時，企業間競爭的爭斗點也從對資源的獲得逐漸轉向為對資本及知識的獲得，因此，競爭的得與失更多地便是決定于智力資源的配置程度。一個企業團隊的背后越來越需要擁有一支高素質高標準的智囊團。一是為擁有更高的競爭力以及更強的內部能量，需要在固定的支出范圍內最大限度地依靠高質量的人力資源來支撐與幫助。二是在國際大環境下，面對不嗟母新發展，需要做出一系列關鍵性的人力資源決策，這對企業的人力資源成本管理工作提出了新的要求。不斷趨于多樣化的需求與觀念推動著人的進步，因而企業對人力資源的管理變得更繁雜。綜上所述，利用高效循環的方式建立人力資源成本管理體系已經成為了增進企業生機、促使企業發展的關鍵性因素。

（二）研究意義

一個企業若能夠實行有效的人力資源成本管理，那將大大有利于企業內部人員，包括管理者及基層工作者思想觀念的轉變，從而有利于企業實行人力資源的高效綜合管理。然而成本的管理，是財務狀況的反映，直接關系著企業的發展。因此，如何高效地實現人力資源成本管理是企業當下亟待解決的問題，人力資源成本的有效配置也會很大程度地影響著企業的利益，適當的人力資源成本支出結構亦能促進員工的生產積極性，從多方面推動著企業的發展。PDCA循環方式正是在周而復始中層級遞進發展的新型先進管理方法。本文研究的著重點落腳于PDCA循環方法在企業人力資源成本管理中的運用。

二、PDCA循環概述

（一）PDCA循環基本原理

PDCA循環管理法，即通過P（Plan計劃）、D（Do實施）、C（Check核查）、A（Action處置）四個步驟所組成的循環管理方式，最初是被應用于工程質量監督管理的一種方法，其運行的基本模式及內容大致是：首先明確對象問題，分析造成問題的原因并提出假設可能的解決方案，這個階段被稱為計劃階段；其次進入實施階段，即針對既定問題與假設實施相應的計劃；第三個階段是問題的核查階段，對上述計劃和行動進行適當的評測及核查；最后一個階段便是處置階段，意思就是將有效的方案及結果程序化、批量化，將無效或有所欠缺的結果返回到第二階段重新擬合。

PDCA循環以四個代表階段的首字母組合而命名，其循環工作方式大致如圖1所示：

（二）PDCA循環步驟及使用方法

PDCA循環步驟：

1.計劃階段P（Plan）。計劃階段即尋找并發現運營過程中產生的問題，分析產生的原因，制定問題的解決方案，計劃出行動的目標值。具體細分為四個步驟，第一步為分析當下狀況，找尋出之中存在的問題；然后，尋找并剖析問題的產生原因及導致因素；第三步，找出各種原因中的最關鍵因素，確認問題要因；最后要針對主要影響因素，制訂相應的解決方案，提出改進的措施。

2.實施階段D（Do）。制定實施計劃，將每一個細節列入以及改進的目的和預期達到的效果、實施時間、負責人等。具體細分為一個步驟，即實施所制定的計劃與實施方案。

3.核查階段C（Check）。按照計劃檢查進展狀況必要時調整計劃表，比較實際缺失的改善成果與設定目標的差距，并分析原因。具體細分為一個步驟，即根據第一階段所設想的要求，核查實際的執行情況。

4.行動階段A（Action）。確認上述幾步的進行效果，并以規范的形式加以鞏固，成功的經驗應通過標準化的規范然后予以推廣，沒解決的問題在此環節中整理總結并進入下一輪PDCA循環繼續解決。具體細分為兩個步驟，第一步是總結上述步驟實行中的經驗，吸取其中的教訓，鞏固好的部分，避免做的不妥的方面，盡力將做得好的方面總結上升成為標準準則；最終總結所有階段各個步驟中的待解決的問題，將其轉入至下一個循環鏈中進行新一輪的整合優化。

（三）PDCA循環特點

PDCA循環有三個特點分別是：周而復始、大環套小環和階梯式上升，具體如下所述：

1.周而復始。PDCA循環鏈的運行并不是一次性的，而是連續不斷的運行著。P、D、C、A四個階段的運行結束意味著一輪PDCA 循環的完成，在過程中一部分問題得以解決，但不免還有遺留問題或新問題的產生，因而需要進入到下一個全新的PDCA循環中加以完善。

2.大環套小環。由于管理對象的復雜性及解決問題的難易程度不同，PDCA的每個階段存在著一個或多個更為具體的PDCA循環。

3.階梯式上升。通過每一次的循環產品的質量、過程、體系都有所提升，進入到一個新的階段，但卻不是停留在這個水平上，而是通過不斷循環，逐步地將問題最小化以達到質量層次逐漸上升的效果。

若一個企業將整個人力資源成本管理過程看作為一個完整的PDCA循環鏈，那么其中的每一個步驟，包括企業人員培訓成本，企業人員薪資福利成本，企業運轉相關制度制訂成本等等每一環中的每一階段亦構成小的PDCA循環過程。周而復始層級循環，前者循環體作為后者循環的根據，每一輪小的循環鏈中解決的問題不斷被推入到大循環中，逐漸形成漸進式問題解決模式，使得企業管理工作得到推進。

三、我國現階段的人力資源成本管理

（一）人力資源成本管理概述

人力資源成本管理指的是企業以新型先進的管理理論為標準，將人力資源效率的最大程度發掘并且最大限度地提升企業經濟利潤為直接目的，在企業的生產運行過程當中，明確人力資源成本的組成，制訂相關成本計量標準及規范體系，確立實際可行的成本控制計劃，將一系列人力Y源成本相關活動進行條理化整頓，實現人力資源成本管理的透明性、通用性及高效性。在企業總成本中，人力資源成本占據著較大的分量，因此，提高人力資源成本管理的效率、增強人力資源的利用率是很有必要的。

（二）我國人力資源成本管理現狀

我國各類企業目前的關注點主要落腳于基于整個企業經濟成果的成本管理，然而一定程度上忽略了對人力資源成本的管理，人力資源成本一度投入較高，疏于對其規劃管理，致使企業整體經濟效益受到影響。當前的企業管理體系中，人力資源成本的投入的無計劃性，造成了企業人員及其成本的嚴重浪費，并且人力資源得不到科學有序的利用，例如隨意招聘能力不足的員工，會嚴重影響企業各部門工作的效率和質量，導致了人力成本的巨大浪費。與之相反的情況便是將高度集中的精力投入于產品的物料采購成本之中，這似乎才是人們聯想到企業成本時最直接的反應結果，存在著明顯的誤區。

（三）我國人力資源成本管理所面臨的問題

筆者認為當今各類企業在人力資源成本管理中所面臨的主要問題大致分為三類：第一類也是起基礎性作用的一點是當下人力資源成本管理的基礎較弱，絕大多數公司企業都保有著對“成本”認知的舊觀念，直觀的只關注企業產品物料的購入成本，而在一定程度上忽視了對人力資源成本的規劃協調及管理，即使有一定的管理，也大多停留于對人事檔案的管理，對員工培訓的管理，疏于對人力資源成本投入與支出的規劃管理，長此以往，造成人力資源成本管理的基礎較弱。第二類問題便是當下較多企業經營者不能找到恰當的管理方法進行有效的人力資源成本管理，導致人力資源成本管理工作具有很大程度的隨意和盲目。每個企業及公司內部都必然設有人力資源部門，人力資源作為組成企業整體的一個必不可少的部分，對企業的發展起著決定性作用，但是由于很多企業只注重產品成本而忽視人力資源成本，所以鮮少對人力資源成本的投入與支出進行規劃，直接造成了管理內容模糊，管理職能不集中等一系列問題。另外，管理方法的不科學也使企業人力資源成本管理中存在很多盲區及誤區。尤其在很多非國有或大型企業中，人力資源成本管理的意識低下，造成很大的成本浪費，也在一定程度上流失了人才資源，阻礙了本企業的長遠發展。第三類問題便是人力資源成本管理在實施過程中很多問題得不到徹底的解決。例如在培訓成本管理、薪資成本管理中等很多環節中遇到的細節性問題，當時得到了處理，但事后沒有進行有效的監管檢查，或是很多環節中的遺留問題沒有得到及時處理，造成了問題得不到徹底解決，對整個的人力資源成本管理的發展起到了阻礙作用。

基于此，人力資源成本管理需要被重視，而PDCA循環鏈的推行方式及特征可有效的推動企業進行高效合理的人力資源成本管理。

四、PDCA循環在企業人力資源成本管理中的運用――以利星行（北京）汽車有限公司為例

經過筆者的調查研究，目前社會上僅有極少數的企業的人力資源成本管理中運用了PDCA循環方式，取得了一定的成效也從中發現了一些問題。

（一）利星行公司及人力資源部基本情況介紹

利星行集團作為一家總部設在我國香港的跨國公司，其主要發展的幾大業務遍及多市場，其中包括在東北亞地區分銷保時捷、奔馳、克萊斯勒及小型轎車等高級汽車。在重型機械領域分銷卡特彼勒產品，集團也同時參與著多項投資及金融相關的業務。

利星行（北京）汽車有限公司成立于2008年，是梅賽德斯―奔馳授權的經銷商，在北京設有梅賽德斯――奔馳汽車公司授權的銷售公司及特許維修中心。目前，公司所屬以及管理著1家奔馳汽車4S店綜合服務中心，有員工157人。集汽車銷售、售后維修服務、二手車置換與交易和原裝零配件供應為一體。

公司大致組織結構如下圖所示：

利星行（北京）汽車有限公司人力資源部職能劃分明確，設有專門的培訓專員及人力資源專員，分管各項相關工作，運行井然有序。在成本管理方面，利星行品牌雖已成立20多年，但人力資源部真正開始參與與自身相關的成本管理工作僅有幾年的經驗，之前人力資源成本都是由企業財務部門代管，因此相關管理經驗并不豐富。但是該企業人力資源管理積極吸收先進的管理模式，短短幾年間成績在快速發展，該企業PDCA循環法貫徹運用到人力資源成本管理的各個環節中，取得了一定的成果，有效地提高了管理工作效率，因此筆者將此公司作為例子進行調查研究。

（二）PDCA循環在利星行公司人力資源成本管理實際運行中的運用

利星行公司人力資源成本管理經驗雖并不豐富，但該企業努力吸收先進的成本管理經驗，分工明確，配合默契，循環有序，促使人力資源成本管理的高效化。筆者將以該企業為例簡述利用PDCA循環的思路解決人力資源成本管理問題的具體做法。

1.人力資源成本管理的計劃環節（Plan）。利星行公司主要利用PDCA循環法應用在了人力資源成本管理中的員工入職成本管理、培訓成本管理和薪資成本管理三大部分重要工作之中。在員工入職的成本管理中，該企業參考奔馳集團標準，先行制定計劃，規范了各崗位職責與人員上崗標準及其對應的薪資層級體系，并在招聘篩選人員的過程中不斷調整組織結構需求計劃，以促使人員達到最優化的飽和狀態。并且，在人員質量方面，該企業根據先前制訂的崗位標準嚴格把控，并計劃將IT管理員、保潔、保安等職位進行外包，以解決企業內部非產品指向性的專業培訓資源不足的問題，通過這種方式也可達到降低成本、增加人員質量的作用。此外，該企業內員工入職成本還應包含工服成本、入職培訓考核成本以及辦公用品發放耗用成本等等，在這些環節中人力資源專員都會首先制訂計劃書，再將廠家的選擇、購入方式、發放數量及原則等問題推入下一環節予以解決。

PDCA循環管理模式推行后，人力資源內部積極找尋培訓成本管理上存在的問題，通過調查思考，發現導致培訓管理成本不斷攀升而培訓質量未見大幅提升的主要因素是外聘培訓機構相關類別老師成本基數較高，且缺乏符合企業實際情況的實踐經驗，對企業所經營車型的深度了解程度不高，造成培訓質量未見攀升。因此在后期的培訓成本管理的工作中，培訓專員每一次都會仔細核查各崗位的培訓需求，制訂培訓計劃書。外派的集團培訓會做出相應的外出差旅費用成本核算單及食宿安排計劃，包括同性培訓者可兩人入住一房以節約成本的計劃等等。而一些簡單的培訓該管理員則會統計企業內容具有所對應認證培訓資格的員工名單，做出內部培訓計劃，以達到深入實踐同時降低成本的效果。

由于利星行公司是一家以經營奔馳產品及售后服務的公司，因此在薪資管理的體系中面臨著基本工資的確定及績效提成的核算。基于PDCA循環管理法，該企業員工基本工資嚴格按照崗位計劃確定。針對銷售顧問、售后顧問及服務人員等職位的績效提成，企業也制定了清晰嚴明的崗位傭金實施計劃，以保證銷售人員及車間工作人員的薪資成本與其績效或產出量實現配比計量。

2.人力資源成本管理的執行環節（Do）。在上一個環節中對利星行公司進行了問題的解讀及方案的設想并制定了計劃，在此環節中，企業人力資源內部貫徹了成本意識，并落實于實踐。

該企業依照各職位員工入職水平標準計劃及組織結構需求計劃嚴格把控招聘環節，并將IT管理員、保潔、保安等職位如計劃進行外包。在辦公用品及工服成本控制環節，為入職培訓成本所制定的計劃被推入培訓管理成本中進行統一實施。

在培訓成本管理上，針對部門外聘教師費用和質量不配比的問題，該企業通過聘用企業內部具有相應認證資格的內訓師，利用其適用于利星行本公司的職業經驗、專業水平以及相對合適的成本費用，加以實施，輕松解決了這個問題，并且有效地降低了成本，實現了雙贏。

而薪資管理上的問題，該企業根據之前的計劃以及已明確的工資層級制度，結合根據現行傭金政策及計劃細致核算了在職每位員工的實際薪資成本支出，實現了成本優化，保證了人員的質量。

在之前的循環鏈中，有一部分遺留問題或者在循環末尾發生的新問題亦會進入到本PDCA循環圈中進行處理。例如預算環節曾出現過的問題，在此環節處理過程中便會根據實際的發生情況對之前的預算計劃進行及時的調整。具體包括申請步驟、審查核實步驟以及最終的實施步驟，有效地保證了該企業的人力資源成本預算符合實際；此外，該企業還設立了組織監督崗位職能，將人力資源部與企業財務部有效聯動，其他部門加以配合形成互動鏈，促使人力資源成本管理實現系統化、全程化；并且財務部帶動人力資源部成本管理專員制定臺賬并統一財務報表制度，規范賬務反映。

3.人力資源成本管理的檢查環節（Check）。利星行公司的人力資源成本管理十分嚴謹，定期會對上一環節中的計劃實施情況進行檢查。在員工的入職成本管理方面，該企業對直招人員和外包人員的篩選以及所控制的成本范圍都制定了一系列的計劃并在上一環節予以實施。對于直招的人員，該企業以月為單位接受集團內部的跟蹤性檢查，同時不斷提醒自己及時修正錯誤，向集團標準準則看齊，保障集團下屬子公司的人力資源成本控制的統一性，另外，它自身也建立了自我控制與約束的體制，以便進行及時的管控和自我考核檢查。在培訓成本管理上，人力資源部培訓專員定期跟進并核查培訓落實情況，以及學員參與、學習成績情況等，在優化成本的基礎上也促進了質量的提升。對于集團性培訓，培訓專員每天都會與部門經理核查T工培訓計劃及參與情況，以保障支出成本獲得收益。薪資管理作為一項保密性需求高的工作，一般由人力資源部門經理督促進行檢查工作，薪資管理專員以月為單位對各部門提交的傭金發放情況進行審查，人力資源經理在薪資管理專員審查完畢的基礎上會再對傭金分配及基礎工資的發放配比情況進行二輪核查，充分保證薪資成本支出的正確與有效。

4.人力資源成本管理的處理環節（Action）。該步驟的主要功能是處置上述幾個環節中所遺留的問題，并將其帶入下一個PDCA循環鏈中進一步予以解決。如企業人力資源薪資管理、績效管理、員工福利管理以及相關培訓成本管理中的哪個細節出現了不能馬上解決的問題，亦可放置到下一個循環圈中予以加工，上述的每一個塊工作都可以單獨構成一個PDCA循環體，周而復始將問題不斷最小化，這之中的每個小部分組成在一起，促使著企業的人力資源成本管理工作日益完善成熟。

利星行公司通過在核查環節中的跟蹤、檢查、考核，可以知道企業一定時間內，企業人力資源成本分配及實施情況，皆以不同方式建立了相應的獎懲考核制度。嘉獎人力資源成本管理中實施較好的部分，進行經驗介紹；解決在整個循環過程中的遺留問題，尋找問題突破，爭取在下一個循環中實現有針對性的解決。

五、PDCA循環在利星行公司人力資源成本管理中應用的經驗教訓

（一）成功的經驗與待解決的問題

1.成功的經驗。在PDCA循環管理法下的人力資源成本管理都建立起了各部門共同配合參與的組織架構，利星行公司人力資源部門借助PDCA循環的特點，創建了一個循環滾動工作鏈，將人力資源工作的重要部分分為工作鏈中的各個小環，利用PDCA的工作原理將每一個小環亦形成PDCA環，層級漸進式的解決問題，實現人力資源成本管理的優化。并且，通過各個環節的綜合整治，在不影響質量的前提下，企業的成本也大大的降低了。

2.待解決的問題。雖然基于PDCA循環下的人力資源成本管理效率得到了有效的提高，但是該企業人力資源成本管理仍然面臨很多問題。

（1）監管力度仍不夠。PDCA循環法的引入確實促使了人力資源成本管理的有序化及高效化，但是在成本管理方面，人力資源部門并不像財務部門一樣專業，很多方面的成本監管情況仍不到位或是監管起來比較困難。

（2）很多隱性成本的計量仍存在問題。由于人力資源成本具有其自身的特性，并不像物料成本或固定資產成本那樣可以比較容易計量，人力資源成本可變性強，并且潛在的支出較多，人力資源的管理中有很多要因是不可計量的，例如人員的心理狀況，以及基于企業背景文化下的員工控制等等，這些難點在一定程度上也影響著人力資源成本管理有效化的推進。因此，即使引入PDCA循環法進行規劃管理，也容易有遺漏或計量不清的點存在。

（3）人才流失現象較嚴重。該企業雖然利用PDCA循環對幾大塊重要的工作加以高效管理取得了一定的成效，但通過筆者的觀察，該公司存在較嚴重的人才流失情況，這無形中也是對人力資源成本的一種浪費。

（二）擬解決措施

1.加強人力資源成本監管力度。對于人力資源所涉及的幾大塊重要工作的成本核算及計量，應設置專人負責，加強PDCA循環鏈中C核查環節的監管力度，以促進長久有效的發展。

2.系統整合人力資源涉及的成本項目并制定適當的政策標準以供計量。首先將之前工作中涉及過的計量困難的人力資源項目以及問題歸納出來，同樣可以通過PDCA循環鏈予以解決。并且，系統整合出人力資源涉及的不好計量的項目，制定相應的政策標準以供衡量，例如利星行公司對員工的傭金計量就制定了規范嚴明的傭金政策。但是要解決當前還存在的人員離職成本的計量問題，就應將其涉及的每一個成本環節都加以規范，按照標準或實際發生的情況，進行有效的統計。

3.建立人才保護計劃。企業對于重要的人力資源，應實施人才保留方案，對現有的人力資源薪酬與績效體系實行PDCA循環管理，找出流失速度較高的要因，制定控制計劃，經過方案實施及問題核查環節后，進行處理，全面保護人才。

除了上述三點舉例企業遇到的問題以外，社會上的很多其他企業還面臨著一個共性的基礎問題，那就是疏于對人力資源成本的重視，沒有看到人力資源成本管理的重要性，因此務必要加大宣傳力度以促進企業認同其地位。有關部門和企業自身應組織與率先實行PDCA循環先進方法的企業進行交流及成果學習，使絕大多數企業認識到人力資源的成本管理直接關系著企業的效益，這才是PDCA循環法下人力資源成本管理推廣的深層次意義。

六、結論

通過本文的理論分析與案例實際應用可以看出PDCA循環在企業的人力資源成本管理上的應用對于企業而言是在自身可控范圍內盡快提高企業競力的重要措施與思路，本文提供了企業實施PDCA循環的成本管理的具體方法，以及遇到的問題，并提出了解決方案，希望有意愿采用PDCA循環的企業能夠借鑒現有的理論研究結果，結合企業自身特點制定出符合企業發展方向的成本管理思路，并設定內部流程與制度予以實施，使企業始終致力于發展完善人力資源成本管理。

[基金項目：本文得到“2016年度學科建設與研究生教育質量提高”、“家禽產業技術體系北京市創新團隊（項目號：BAIC04-2016）”、“2016年北京農學院學位與研究生教育改革與發展項目”項目經費資助。]

參考文獻：

[1] 黃維明.企業質量成本控制方法與實踐[M].中國標準出版社，2009

（作者單位：北京農學院經管學院 北京 102206）

篇8

目 錄 2

專家答疑： 4

一、可研報告定義： 4

二、可行性研究報告的用途 4

1. 用于向投資主管部門備案、行政審批的可行性研究報告 5

2. 用于向金融機構貸款的可行性研究報告 5

3. 用于企業融資、對外招商合作的可行性研究報告 5

4. 用于申請進口設備免稅的可行性研究報告 6

5. 用于境外投資項目核準的可行性研究報告 6

6. 用于環境評價、審批工業用地的可行性研究報告 6

三、可行性研究報告的編制依據 6

四、 可研報告編制收費標準及時間 7

1、收費標準 7

2、付款方式 8

五、我們的優勢 8

1、良好的信譽保障 8

2、專業的咨詢團隊 8

3、豐富案例經驗 9

4、精準的數據庫支持 9

六、可研報告編制大綱： 10

表目錄 28

表目錄 29

表1-1 本報告研究范圍 29

表1-2 報告誤差控制表 29

表1-3 本報告編制依據 29

表1-4 煙草新建項目產品型號及產能一覽表 29

表1-5 煙草新建項目項目概況 29

表1-6 煙草新建項目項目資金來源與使用計劃 29

表1-7 煙草新建項目綜合經濟技術指標 29

表2-1 煙草新建項目主要產品型號及計劃產能 29

表2-3 煙草新建項目主要產品和規格 29

表2-4 煙草新建項目 29

表2-5 煙草新建項目產品規格 29

表3-1 20xx-20xx年我國煙草產量 29

表3-2 20xx-20xx年我國煙草產量預測表 29

表3-3 煙草新建項目戰略規劃一覽表 29

表3-4 20xx-20xx年煙草新建項目產品產量預測 29

表4-1 煙草新建項目主要建構筑物一覽表 29

表4-2 煙草新建項目投資強度分析 29

表4-3 煙草新建項目項目建筑系數分析 29

七、可研報告資料提供清單： 30

1、項目的基本信息 30

2、項目的主要產品 31

3、項目的生產資源 31

4、項目(現有設施)的土建工程 32

5、項目的環境與勞動保護 32

6、項目的工作人員 33

7、對項目的補充說明或編寫要求 33

八、國家發改委對工程咨詢31個專業所包括內容 33

九、 資質證書樣本 35

專家答疑：

一、可研報告定義：

可行性研究報告，簡稱可研報告，是在制訂生產、基建、科研計劃的前期，通過全面的調查研究，分析論證某個建設或改造工程、某種科學研究、某項商務活動切實可行而提出的一種書面材料。

可行性研究報告主要是通過對項目的主要內容和配套條件，如市場需求、資源供應、建設規模、工藝路線、設備選型、環境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術、經濟、工程等方面進行調查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務、經濟效益及社會影響進行預測，從而提出該項目是否值得投資和如何進行建設的咨詢意見，為項目決策提供依據的一種綜合性分析方法。可行性研究具有預見性、公正性、可靠性、科學性的特點。

一般來說，可行性研究是以市場供需為立足點，以資源投入為限度，以科學方法為手段，以一系列評價指標為結果，它通常處理兩方面的問題：一是確定項目在技術上能否實施，二是如何才能取得最佳效益。

二、可行性研究報告的用途

項目可行性研究報告是項目實施主體為了實施某項經濟活動需要委托專業研究機構編撰的重要文件，其主要體現在如下幾個方面作用：

1. 用于向投資主管部門備案、行政審批的可行性研究報告

根據《國務院關于投資體制改革的決定》國發(20xx)20號的規定，我國對不使用政府投資的項目實行核準和備案兩種批復方式，其中核準項目向政府部門提交項目申請報告，備案項目一般提交項目可行性研究報告。

同時，根據《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》，對某些項目仍舊保留行政審批權，投資主體仍需向審批部門提交項目可行性研究報告。

2. 用于向金融機構貸款的可行性研究報告

我國的商業銀行、國家開發銀行和進出口銀行等以及其他境內外的各類金融機構在接受項目建設貸款時，會對貸款項目進行全面、細致的分析平谷，銀行等金融機構只有在確認項目具有償還貸款能力、不承擔過大的風險情況下，才會同意貸款。項目投資方需要出具詳細的可行性研究報告，銀行等金融機構只有在確認項目具有償還貸款能力、不承擔過大的風險情況下，才會同意貸款。

3. 用于企業融資、對外招商合作的可行性研究報告

此類研究報告通常要求市場分析準確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術研發等實際運作方案。

4. 用于申請進口設備免稅的可行性研究報告

主要用于進口設備免稅用的可行性研究報告，申請辦理中外合資企業、內資企業項目確認書的項目需要提供項目可行性研究報告。

5. 用于境外投資項目核準的可行性研究報告

企業在實施走出去戰略，對國外礦產資源和其他產業投資時，需要編寫可行性研究報告報給國家發展和改革委或省發改委，需要申請中國進出口銀行境外投資重點項目信貸支持時，也需要可行性研究報告。

6. 用于環境評價、審批工業用地的可行性研究報告

我國當前對項目的節能和環保要求逐漸提高，項目實施需要進行環境評價，項目可行性研究報告可以作為環保部門審查項目對環境影響的依據，同時項目可行性研究報告也作為向項目建設所在地政府和規劃部門申請工業用地、施工許可證的依據。

三、可行性研究報告的編制依據

——國家有關的發展規劃、計劃文件。包括對該行業的鼓勵、特許、限制、禁止等有關規定;

——項目主管部門對項目建設要請示的批復;

——項目審批文件;

——項目承辦單位委托進行詳細可行性分析的合同或協議;

——企業的初步選擇報告;

——主要工藝和裝置的技術資料;

——擬建地區的環境現狀資料;

——項目承辦單位與有關方面簽訂的協議，如投資、原料供應、建設用地、運輸等方面的初步協議;

——國家和地區關于工業建設的法令、法規。如“三廢”排放標準、土地法規、勞動保護條例等;

——國家有關經濟法規、規定。如中外合資企業法、稅收、外資、貸款等規定;國家關于建設方面的標準、規范、定額資料等。

在項目可行性研究報告編制過程中，尤其是對項目做財務、經濟評價時，還需要參考如下相關文件：

1、《中華人民共和國會計法》，[主席令第24號]，20xx年1月1日起實施;

2、《企業會計準則》，[財政部令第5號]，20xx年1月1日起實施;

3、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，[國務院令第512號]，20xx年1月1日起實施;

4、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，[財政部、國家稅務總局令第50號]20xx年1月1日起實施;

5、《建設項目經濟評價方法與參數(第三版)》，國家發展與改革委員會20xx年審核批準施行;

6、項目必須遵守的國內外其他工商稅務法律文件等。

四、可研報告編制收費標準及時間

1、收費標準

序號 投資額

(億元) 報告費

(元) 蓋章費

(元) 項目收費

(元)

1 0.0—0.2 5000 10000 15000

0.2—0.5 5000 10000 15000

2 0.5—1 5000 13000 18000

3 1—2 5000 13000 18000

4 2—5 5000 13000 18000

5 5—10 6000 13000 19000

6 10—15 6000 13000 19000

7 15—20 6000 13000 19000

8 20—50 6000 13000 19000

9 50—100 6000 13000 19000

10 100以上 10000 30000 40000

2、付款方式

項目按照項目簽約、初稿編制、反饋修改確定終稿，付款比例為6:3: 1，分別于簽約后3日，初稿提交后3日，終稿提交后3日支付。甲級資質蓋章費需要一次性支付，企業也可自行解決。

五、我們的優勢

截止20xx年1月中投信德產業研究中心已經完成五千余項重大項目可研報告的編制，通過率高達95%，專家直接溝通、成功案例可查、權威數據支持、高通過率是我們為您的重大投資決策提供一流咨詢服務的保證。我們的主要優勢包括：

1、良好的信譽保障

中投信德產業研究中心是依托國家科技部情報所、人民大學、國家圖書館、國家工程技術數字圖書館、國家發改委等機構的資源與專家人才優勢成立的高端智囊咨詢機構。為各級政府部門、內外資企業集團、成長期高科技企業、科研院所、投資機構等提供360度專業決策咨詢服務。我們的每一位咨詢顧問都是您的合作伙伴，從首次需求溝通到最終項目匯報，從細分數據調研到具體的戰略規劃。我們為您提供的是中國市場研究和投融資咨詢行業第一流的優質服務。

2、專業的咨詢團隊

由行業資深專家、博士、高級工程師、注冊會計師、造價師、咨詢師等專業人士組成的項目小組，專家團隊核心成員均具有10年以上項目實際操作經驗。具有投資項目工程中各關鍵環節的專業人才，可以迅速為你的項目組成知識結構合理的專項服務小組(團隊成員具有2+3的從業經驗即：2年企業工廠工作背景+3年以上的投資、產研、金融、咨詢方面的工作經驗)，專項小組集專業性、投資策劃、財務分析、項目管理與市場營銷人才于一體。中投信德專業團隊策劃編寫的商業計劃書、項目申請報告、項目立項報告、項目可行性報告、投資價值分析報告、資金申請報告、創業計劃書，在同行中處于領先水平，是您成功融資，立項與創業的保障。

3、豐富案例經驗

截至20xx年1月，累計完成五千多項重大項目(提供的案例展示均有完整文檔與合同,并非網上隨手抄來,簽約客戶可查驗)，為項目方完滿實現了編制報告的目標，諸如立項、項目可研、申請資金、申請用地、銀行貸款、進行環評、申請設備配置單、上市募資及工商注冊等。成功率達到95%以上。成功及失敗案例的積累，使我們項目運作經驗更加豐富。我們很樂意與您共同分項成功案例經驗，更希望通過研究失敗案例，為您的投資決策360度全面論證和評估。

4、精準的數據庫支持

我們擁有系統完整的產業政策、標準與市場數據資料TZ360-Database具體包括：

擁有連續10年涵蓋我國近千個細分行業、近萬家企業的數據積累，并且這個數據還在不斷持續更新。強大的數據庫積累是我們能夠快速準備把握您的項目所處行業和市場發展現狀及未來發展趨勢的有力保障。

中投信德產業研究中心的權威投資分析專家一定會給予您滿意的答復。

六、可研報告編制大綱：

第一章 煙草項目總論

總論作為可行性研究報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

第一節 煙草項目背景

一、項目名稱

二、項目的承辦單位

三、承擔可行性研究工作的單位情況

四、項目的主管部門

五、項目建設內容、規模、目標

五、項目建設地點

第二節 項目可行性研究主要結論

一、項目產品市場前景

二、項目原料供應問題

三、項目政策保障問題

四、項目資金保障問題

五、項目組織保障問題

六、項目技術保障問題

七、項目人力保障問題

八、項目風險控制問題

九、項目財務效益結論

十、項目社會效益結論

十一、項目可行性綜合評價

第三節 主要技術經濟指標表

在總論部分中，可將研究報告中各部分的主要技術經濟指標匯總，列出主要技術經濟指標表，使審批和決策者對項目作全貌了解。

表1 技術經濟指標匯總表

序號 名稱 單位 數值

1 項目投入總資金 萬元 26136.00

1.1 固定資產建設投資 萬元 18295.20

1.2 流動資金 萬元 7840.80

2 項目總投資 萬元 20647.44

2.1 固定資產建設投資 萬元 18295.20

2.2 鋪底流動資金 萬元 2352.24

3 年營業收入(正常年份) 萬元 36590.40

4 年總成本費用(正常年份) 萬元 23783.76

5 年經營成本(正常年份) 萬元 21954.24

6 年增值稅(正常年份) 萬元 2783.61

7 年銷售稅金及附加(正常年份) 萬元 278.36

8 年利潤總額(正常年份) 萬元 12806.64

9 所得稅(正常年份) 萬元 3201.66

10 年稅后利潤(正常年份) 萬元 9604.98

11 投資利潤率 % 62.03

12 投資利稅率 % 71.33

13 資本金投資利潤率 % 80.63

14 資本金投資利稅率 % 93.04

15 銷售利潤率 % 46.52

16 稅后財務內部收益率(全部投資) % 29.32

17 稅前財務內部收益率(全部投資) % 43.98

18 稅后財務凈現值FNPV(i=8%) 萬元 9147.60

19 稅前財務凈現值FNPV(i=8%) 萬元 11761.20

20 稅后投資回收期 年 4.66

21 稅前投資回收期 年 3.88

22 盈虧平衡點(生產能力利用率) % 42.05

第四節 煙草存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二章 煙草項目建設背景、必要性、可行性

這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

第一節 煙草項目建設背景

一、國家或行業發展規劃

二、項目發起人以及發起緣由

三、……

第二節 煙草項目建設必要性

一、……

二、……

三、……

四、……

第三節 煙草項目建設可行性

一、經濟可行性

二、政策可行性

三、技術可行性

四、模式可行性

五、組織和人力資源可行性

第三章 煙草項目產品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位。在于任何一個項目，其生產規模的確定、技術的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結果，還可以決定產品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細研究當前市場現狀，以此作為后期決策的依據。

第一節 煙草項目產品市場調查

一、煙草項目產品國際市場調查

二、煙草項目產品國內市場調查

三、煙草項目產品價格調查

四、煙草項目產品上游原料市場調查

五、煙草項目產品下游消費市場調查

六、煙草項目產品市場競爭調查

第二節 煙草項目產品市場預測

市場預測是市場調查在時間上和空間上的延續，利用市場調查所得到的信息資料，對本項目產品未來市場需求量及相關因素進行定量與定性的判斷與分析，從而得出市場預測。在可行性研究工作報告中，市場預測的結論是制訂產品方案，確定項目建設規模參考的重要根據。

一、煙草項目產品國際市場預測

二、煙草項目產品國內市場預測

三、煙草項目產品價格預測

四、煙草項目產品上游原料市場預測

五、煙草項目產品下游消費市場預測

六、煙草項目發展前景綜述

第四章 煙草項目產品規劃方案

第一節 煙草項目產品產能規劃方案

第二節 煙草項目產品工藝規劃方案

一、煙草工藝設備選型

二、工藝說明

三、煙草工藝流程

第三節 煙草項目產品營銷規劃方案

一、營銷戰略規劃

二、營銷模式

在商品經濟環境中，企業要根據市場情況，制定合格的銷售模式，爭取擴大市場份額，穩定銷售價格，提高產品競爭能力。因此，在可行性研究報告中，要對市場營銷模式進行詳細研究。

1、投資者分成

2、企業自銷

3、國家部分收購

4、經銷人代銷及代銷人情況分析

三、促銷策略

第五章　煙草項目建設地與土建總規

第一節 煙草項目建設地

一、煙草項目建設地地理位置

二、煙草項目建設地自然情況

三、煙草項目建設地資源情況

四、煙草項目建設地經濟情況

五、煙草項目建設地人口情況

第二節 煙草項目土建總規

一、項目廠址及廠房建設

1、廠址

2、廠房建設內容

3、廠房建設造價

二、土建總圖布置

1、平面布置。列出項目主要單項工程的名稱、生產能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。

2、豎向布置

(1)場址地形條件

(2)豎向布置方案

(3)場地標高及土石方工程量

3、技術改造項目原有建、構筑物利用情況

4、總平面布置圖(技術改造項目應標明新建和原有以及拆除的建、構筑物的位置)

5、總平面布置主要指標表

三、場內外運輸

1、場外運輸量及運輸方式

2、場內運輸量及運輸方式

3、場內運輸設施及設備

四、項目土建及配套工程

1、項目占地

2、項目土建及配套工程內容

序號 建設項目 建筑結構 建筑方式 施工面積(m2)

1 辦公樓 框架結構 多層建筑 9011

2 展廳 磚混結構 單層建筑 1802

3 公寓 磚混結構 多層建筑 37847

4 餐廳 磚混結構 多層建筑 2703

5 1號車間 輕鋼結構 單層建筑 6308

6 2號車間 輕鋼結構 單層建筑 7209

7 3號車間 輕鋼結構 單層建筑 8110

8 后序處理、庫房 輕鋼磚混結構 單層建筑 7209

9 鍋爐房及其它輔助實施 框架磚混結構 單層建筑 1802

10 小計 80200

11 綠化設施 5407

12 廠區硬化周圍美化 4506

13 總施工面積(m2) 90112

五、項目土建及配套工程造價

六、項目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六章 煙草項目環保、節能與勞動安全方案

在項目建設中，必須貫徹執行國家有關環境保護、能源節約和職業安全方面的法規、法律，對項目可能造成周邊環境影響或勞動者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進行論證分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術可行、經濟，且布局合理，對環境有害影響較小的最佳方案。按照國家現行規定，凡從事對環境有影響的建設項目都必須執行環境影響報告書的審批制度，同時，在可行性研究報告中，對環境保護和勞動安全要有專門論述。

第一節 煙草項目環境保護

一、項目環境保護設計依據

二、項目環境保護措施

三、煙草項目環境保護評價

第二節 煙草項目資源利用及能耗分析

一、項目資源利用及能耗標準

二、項目資源利用及能耗分析

第三節 煙草項目節能方案

一、項目節能設計依據

二、項目節能分析

第四節 煙草項目消防方案

一、項目消防設計依據

二、項目消防措施

三、火災報警系統

四、滅火系統

五、消防知識教育

第五節 煙草項目勞動安全衛生方案

一、項目勞動安全設計依據

二、項目勞動安全保護措施

第七章 煙草項目組織和勞動定員

在可行性研究報告中，根據項目規模、項目組成和工藝流程，研究提出相應的企業組織機構，勞動定員總數及勞動力來源及相應的人員培訓計劃。

第一節 煙草項目組織

一、組織形式

二、工作制度

第二節 煙草項目勞動定員和人員培訓

一、勞動定員

二、年總工資和職工年平均工資估算

三、人員培訓及費用估算

第八章 煙草項目實施進度安排

項目實施進度規劃表

年份

項目名稱 20xx年 20xx年 20xx年

4

月 5

至

6

月 7

至

9

月 10

至

12

月 1

至

3

月 4

至

6

月 7

至

9

月 10

至

12

月 1

至

3

月 4

月

項目審批

工程設計

建筑工程施工

配套工程及設備購買安裝

裝修裝飾工程

道路綠化工程

人員培訓

項目運營

項目實施時期的進度安排是可行性研究報告中的一個重要組成部分。項目實施時期亦稱投資時間，是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產這段時期，這一時期包括項目實施準備，資金籌集安排，勘察設計和設備訂貨，施工準備，施工和生產準備，試運轉直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環節，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時開展，相互交叉進行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期每個階段的工作環節進行統一規劃，綜合平衡，作出合理又切實可行的安排。

第一節 煙草項目實施的各階段

一、建立項目實施管理機構

二、資金籌集安排

三、技術獲得與轉讓

四、勘察設計和設備訂貨

五、施工準備

六、施工和生產準備

七、竣工驗收

第二節 煙草項目實施進度表

第三節 煙草項目實施費用

一、建設單位管理費

二、生產籌備費

三、生產職工培訓費

四、辦公和生活家具購置費

五、其他應支出的費用

第九章 煙草項目財務評價分析

第一節 煙草項目總投資估算

第二節 煙草項目資金籌措

圖-4 財務評價基本思路

一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優惠的資金。可行性研究報告中，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內容加以說明：

一、資金來源

二、項目籌資方案

第三節 煙草項目投資使用計劃

一、投資使用計劃

二、借款償還計劃

第四節 項目財務評價說明及財務測算假定

一、計算依據及相關說明

二、項目測算基本設定

第五節 煙草項目總成本費用估算

一、直接成本

二、工資及福利費用

三、折舊及攤銷

四、工資及福利費用

五、修理費

六、財務費用

七、其他費用

八、財務費用

九、總成本費用

第六節 銷售收入銷售稅金及附加和增值稅估算

一、銷售收入

二、銷售稅金及附加

三、增值稅

四、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

第七節 損益及利潤分配估算

第八節 現金流估算

一、項目投資現金流估算

二、項目資本金現金流估算

第九節 不確定性分析

在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。

一、盈虧平衡分析

二、敏感性分析

第十章 煙草項目財務效益、經濟和社會效益評價

在建設項目的技術路線確定以后，必須對不同的方案進行財務、經濟效益評價，判斷項目在經濟上是否可行，并比選出優秀方案。本部分的評價結論是建議方案取舍的主要依據之一，也是對建設項目進行投資決策的重要依據。本部分就可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容做一概要說明

第一節 財務評價

財務評價是考察項目建成后的獲利能力、債務償還能力及外匯平衡能力的財務狀況，以判斷建設項目在財務上的可行性。財務評價多用靜態分析與動態分析相結合，以動態為主的辦法進行。并用財務評價指標分別和相應的基準參數——財務基準收益率、行業平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項目在財務上是否可行。

一、財務凈現值

財務凈現值是指把項目計算期內各年的財務凈現金流量，按照一個設定的標準折現率(基準收益率)折算到建設期初(項目計算期第一年年初)的現值之和。財務凈現值是考察項目在其計算期內盈利能力的主要動態評價指標。

如果項目財務凈現值等于或大于零，表明項目的盈利能力達到或超過了所要求的盈利水平，項目財務上可行。

二、財務內部收益率(FIRR)

財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年財務凈現金流量的現值之和等于零時的折現率，也就是使項目的財務凈現值等于零時的折現率。財務內部收益率是反映項目實際收益率的一個動態指標，該指標越大越好。一般情況下，財務內部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。

三、投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態投資回收期和動態投資回收期。以動態投資回收期的計算在實際應用中根據項目的現金流量表，用下列近似公式計算：

Pt=(累計凈現金流量現值出現正值的年數-1)+上一年累計凈現金流量現值的絕對值/出現正值年份凈現金流量的現值

(2)評價準則

1)Pt≤Pc(基準投資回收期)時，說明項目(或方案)能在要求的時間內收回投資，是可行的;2)Pt>Pc時，則項目(或方案)不可行，應予拒絕。

四、項目投資收益率ROI

項目投資收益率是指項目達到設計能力后正常年份的年息稅前利潤或營運期內年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比率。總投資收益率高于同行業的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

ROI≥部門(行業)平均投資利潤率(或基準投資利潤率)時，項目在財務上可考慮接受。

五、項目投資利稅率

項目投資利稅率是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率，計算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業)平均投資利稅率(或基準投資利稅率)時，項目在財務上可考慮接受。

六、項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率是指項目達到設計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。

項目資本金凈利潤率高于同行業的凈利潤率參考值，表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

七、項目測算核心指標匯總表

第二節 國民經濟評價

國民經濟評價是項目經濟評價的核心部分，是決策部門考慮項目取舍的重要依據。建設項目國民經濟評價采用費用與效益分析的方法，運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等參數，計算項目對國民經濟的凈貢獻，評價項目在經濟上的合理性。國民經濟評價采用國民經濟盈利能力分析和外匯效果分析，以經濟內部收益率(EIRR)作為主要的評價指標。根據項目的具體特點和實際需要也可計算經濟凈現值(ENPV)指標，涉及產品出口創匯或替代進口節匯的項目，要計算經濟外匯凈現值(ENPV)，經濟換匯成本或經濟節匯成本。

第三節 社會效益和社會影響分析

在可行性研究中，除對以上各項指標進行計算和分析以外，還應對項目的社會效益和社會影響進行分析，也就是對不能定量的效益影響進行定性描述。

第十一章 煙草項目風險分析及風險防控

第一節 建設風險分析及防控措施

第二節 法律政策風險及防控措施

第三節 市場風險及防控措施

第四節 籌資風險及防控措施

第五節 其他相關粉線及防控措施

第十二章 煙草項目可行性研究結論與建議

第一節 結論與建議

根據前面各節的研究分析結果，對項目在技術上、經濟上進行全面的評價，對建設方案進行總結，提出結論性意見和建議。主要內容有：

1、對推薦的擬建方案建設條件、產品方案、工藝技術、經濟效益、社會效益、環境影響的結論性意見

2、對主要的對比方案進行說明

3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見

5、對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結論

第二節 附件

凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應注明名稱、日期、編號。

1、項目建議書(初步可行性報告)

2、項目立項批文

3、廠址選擇報告書

4、資源勘探報告

5、貸款意向書

6、環境影響報告

7、需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告

8、需要的市場預測報告

9、引進技術項目的考察報告

10、引進外資的名類協議文件

11、其他主要對比方案說明

12、其他

第三節 附圖

1、廠址地形或位置圖(設有等高線)

2、總平面布置方案圖(設有標高)

3、工藝流程圖

4、主要車間布置方案簡圖

5、其它

表目錄

圖1-1 煙草新建項目

圖1-2 項目選址定位和規模

圖1-3 項目選址功能定位圖

圖1-4 項目選址規劃圖

圖1-5 項目選址功能分區圖

圖1-6 煙草新建項目位置圖

圖1-7 煙草新建項目平面規劃圖(草圖)

圖1-8 項目詳細進度計劃方案

圖2-1 煙草生產工藝流程圖

圖4-1 煙草新建項目占地系數比例分析

圖5-1 煙草新建項目組織結構圖

圖5-2 煙草新建項目人力資源配置圖

圖5-3 煙草新建項目人力資源方案

圖6-1 煙草新建項目產品銷售流程

圖6-2 煙草新建項目預計渠道銷售范圍

圖6-3 煙草新建項目擬建銷售網絡

圖9-1 煙草新建項目項目盈虧平衡圖例分析

表目錄

表1-1 本報告研究范圍

表1-2 報告誤差控制表

表1-3 本報告編制依據

表1-4 煙草新建項目產品型號及產能一覽表

表1-5 煙草新建項目項目概況

表1-6 煙草新建項目項目資金來源與使用計劃

表1-7 煙草新建項目綜合經濟技術指標

表2-1 煙草新建項目主要產品型號及計劃產能

表2-3 煙草新建項目主要產品和規格

表2-4 煙草新建項目

表2-5 煙草新建項目產品規格

表3-1 20xx-20xx年我國煙草產量

表3-2 20xx-20xx年我國煙草產量預測表

表3-3 煙草新建項目戰略規劃一覽表

表3-4 20xx-20xx年煙草新建項目產品產量預測

表4-1 煙草新建項目主要建構筑物一覽表

表4-2 煙草新建項目投資強度分析

表4-3 煙草新建項目項目建筑系數分析

中投信德產業研究中心專業編寫下列類型可行性研究報告、項目建議書、項目申請報告具體包括：

1.用于報送國家發改委立項、核準或備案的可行性研究報告、項目建議書、項目申請報告。

2.用于銀行貸款的可行性研究報告、項目建議書、資金申請報告。

3.用于融資、對外招商合作的可行性研究報告。

4.用于申請國家政策資金的可行性研究報告。

5.用于IPO上市募投的可行性研究報告。

6.用于園區評價定級的立項報告及可行性研究報告。

7.用于企業工程建設指導的可行性研究報告。

8.用于企業申請政府補貼的可行性研究報告

具有國家發改委頒發的甲級工程咨詢資質證書，擁有一支專業、經驗豐富的項目投融資咨詢團隊。同時我們還具有豐富的項目可行性研究報告、項目建議書、項目申請報告、資金申請報告及商業計劃書項目經驗。

七、可研報告資料提供清單：

1、項目的基本信息

項目名稱

項目承辦單位

項目

承辦單位概況 法人代表介紹

主要股東

持股情況

主營業務介紹

近幾年財務狀況(企業資產、營業收入、利潤等)

3-5年發展規劃

項目擬建設地點

項目占地面積

項目性質(新建/擴建/技改等)

項目實施時間安排

(是否分期實施/項目實施起止時間)

項目總投資

項目資金來源

(是否有銀行貸款，

如有，貸款金額或者比例)

項目年產量、年銷售收入

項目目前的進展情況

項目發起的緣由

2、項目的主要產品

產品名稱及規格

(多種產品時應逐一列出)

產品生產采用標準

產品價格的制定

產品優勢概括

3、項目的生產資源

原輔料

項目所需原、輔料名稱

(應逐一列出)

項目每年所需原、輔料數量

項目所需原輔料來源

能耗

項目所用燃料品種

項目每年所用燃料品用量

項目總裝機功率或年用電量

項目供電來源

項目需用的電力設施

項目年用水量

項目水源及供應情況

項目其他能源需求情況

項目其他能源來源

工藝及設備

項目生產工藝簡述

項目單位技術優勢

項目使用的設備名稱及數量(包括生產設備、檢測設備等)

4、項目(現有設施)的土建工程

項目主要

建設方案 生產車間建筑面積(已有/新建?)

配套工程

(已有/新建?)(包括辦公樓、職工食堂宿舍等)

道路、綠化等

(已有/新建?)

土建工程的造價估算

5、項目的環境與勞動保護

項目主要污染物

(廢水/廢氣/廢固/噪聲等)

項目的主要污染物處理方案

勞動安全、衛生設施

消防設施

6、項目的工作人員

企業組織機構(圖)

企業工作制度(工作時間安排)

項目所需人員總數

其中所需工人數量

其中工程技術人員數量

其中管理人員數量

其中后勤、服務人員數量

職工年平均工資估算

職工的培訓計劃

職工的培訓費用估算

7、對項目的補充說明或編寫要求

一、

二、

三、

……

篇9

秋高氣爽校園集體活動已經成為大學生們豐富多彩的生活的一部分，同學們可以通過到外面集體活動去領略外面的風景和適應外面的生活，更家增進同學的友誼和集體榮譽感。

二、活動主題：豐富我們的大學生活

三、活動目的及意義：

大學，是一個充滿青春和活力的激情世界。外出燒烤活動既能豐富我們的戶外生活，又能陶冶我們的情操。院團委全體一起參與，可以加強同學之間的交流和溝通。促進集體的團結協作增加團委集體榮譽感，同時也增進師生之間的相互了解，讓彼此的感情得以升

四、活動時間：20xx年XX月XX日 星期X

活動地點：xxx

五、策劃組織單位:xxxx

六、參與人員：院團委全體成員

七、組織方式：

全體成員共分成X個小組，各小組在校門口集合，乘校車至目的地

八、具體組織安排：

1、前期工作：院團委與院團委聯合會共同討論活動形式，主要由院團委組織策劃，團委成員積極協助配合院團委聯合會并批改;

2、宣傳工作：

(1)由各個部長及書記相應配合，協助工作開展，做好宣傳組織工作;

(2)由本宣傳部在院里張貼海報宣傳;

(3)活動中主要由組織部對活動過程進行拍照記錄;

3、準備工作：(1)做好踩點工作，針對學校較近的地區進行踩點，選出最佳地點; (2)召開團委討論會;(3)做好活動各項工作分配，如：拍照負責人、踩點人員、采購人員、活動記錄人員等;(4)購買活動相關所需物品

4、后期工作：(1)心理委員進行活動調查，了解本次活動的不足之處，以便日后活動質量得以提高; (2)召開團委會，做好本次活動總結; (3)結算此次活動經費，并在團委公布; (4)信息委員把活動照片傳到群空間相冊中，讓大家回味

九、具體活動流程安排：

1、召開團委會，商定外出活動事宜;2、明確分工，確定各成員的工作及責任;3、團委分組以系部為單位，具體名單如下：4、組織大家集合，清點好人數，乘車至目的地;5、準備會餐食物，拍照留影;6、會餐結束后，組織清理活動場所;7、清理完后，組織同學觀賞櫻花，拍照留念;8、組織同學們安全返校。

九、活動時間安排：

1、集合時間：xxx;2、出發時間：xxx;3、到達時間：xxx;4、現場活動時間：xxx;5、返校時間：xxx;6、到校時間：xxx;道集合地點：xxx;

十、具體人員安排：

1、活動負責人：xxx;2、財務統計人員：xxx;3、踩點人員：xxx;4、采購人員：xxx;5、途中上下車目的地負責人：xxx;6、活動宣傳負責人：xxx;7、活動秩序維持：xxx;

十一、經費預算：

1、場地及炊具費：380元

2、配料：油，鹽，醬，辣椒，燒烤汁等。紙杯、筷子、塑料碗，洗滌精(小刀，紙巾，飲料自帶)

4、燒烤材料每個部門增加列清單預算經費

合計約：XXX元

十二、注意事項:

1、各位同學務必保管好個人物品、注意人身及財務安全;

2、所有人員必須有強烈的時間感和紀律觀念;

3、各成員須服從負責人及部長的指揮;

4、活動過程中，注意衛生，不亂吃食物，注意衛生;

5、班委擔負起責任，要密切關注成員的去向，并及時提醒;

6、嚴禁帶火種上公園，防止火災;

7、適當準備一些常用藥(創口貼等)。

此次活動應特別注意的就是同學們的人身安全問題：出發前再三叮囑每個人，遠離危險地及不要嬉戲打鬧途中注意上下車安全;注意用火安全及炊具使用安全等。這些主要由各組組長及保衛委員、各班委負責。

本次活動基本按以上計劃進行，如有其他未盡事宜，將及時通知每一個人;具體分組安排如上述所分，考慮到個別同學有事或者特殊情況再進行分配。

旅游計劃書【二】1 項目基本情況

1.1項目背景

拓展訓練是一種戶外體驗式培訓項目，在國外擁有50多年的發展歷史，它淵源于二戰時期的生存訓練。那時候反法西斯盟軍的商船、戰船經常被德國打沉，大部分水手葬身魚腹，只有極少數得以生還。后來人們驚奇的發現能夠生存下來的人不一定是身強力壯的，而是那些具有協作精神、意志力和求生欲望特別強的人。

通過對這一現象的分析與研究，人們得出這樣一個答案，能在惡劣環境下求得生存，靠的不僅是體能而是良好的心理素質和協作品質。受此啟發，1941年在英國創辦了一所專門訓練水手的學校，后來逐漸延伸到為軍隊訓練士兵的生存能力。

戰后，又從最早的生存訓練演變到為社會和經濟領域服務，成為現代人和現代組織一種全新的學習方式和訓練方法。這種訓練在國外被稱為“Outward Development”。迄今為止，全世界此類培訓學校已得到廣泛發展，并成立了自己的協會，開展各種形式的交流與合作,國外許多跨國公司將其融入到日常規范的培訓體系之中。

我國深圳、上海、北京等發達地區的很多著名公司和組織更加推崇和廣泛采用;這種與國際培訓理念接軌又經國情化發展的訓練方式深受人們青睞，得到企業和組織廣大精英們的的認可。

戶外拓展訓練源于軍事特種訓練的拓展，由于其固有的內在特點和優勢，已經越來越受到社會各界團體特別是企業的青睞，被國際上稱為“鉆石行業”，其利潤和發展空間十分巨大。

拓展訓練經過幾十年的發展，已經逐漸形成一種和傳統的灌輸式教育模式相輔相承的體驗式教育模式。訓練內容已經涉及現代企業管理的各個領域，將各種深奧的管理理念和理論，通過各種有趣的游戲、身體的磨礪等親身感受方式予以表述和體現，通過培訓師的導引和講解，讓參訓人員在解決問題、面對挑戰的過程中達到“磨練意志、開發潛能、熔煉團隊、完善人格”的目的。現代意義上的拓展訓練已經和管理培訓緊密的結合在一起，已經完全突破了起初狹義的拓展訓練的概念和范圍。

風靡全球50年的拓展訓練，自1995年走進中國。短短幾年的不斷發展，倍受推崇，逐漸被列入國家機關、外資企業和其他現代化企業的日常培訓日程。

拓展訓練在中國已經逐漸被東部經濟發達地區的企事業單位所認可，已經被很多大公司、國家機關、事業單位作為常規培訓內容列入了日常培訓計劃。隨著河南經濟的發展和人們思想意識的逐步改變，拓展訓練也開始被河南的人們所認識和接受。

正如拓展訓練在國外和中國北京、上海、廣州等地的發展及推廣過程一樣，河南的人們對于拓展訓練的認識也正在經歷著一個由混沌到清晰、由低層次需要到高水平要求的過程。市場經濟的規律永遠是造就強者這為河南地區從事拓展訓練的專業機構也提出了市場警告。隨著無序的混亂逐漸被國家行政主管機關的逐步引導和規范，拓展訓練的概念、范圍、形式等勢必會逐步走向正軌。

目前我國的拓展訓練行業正在向專業化和正規化方向發展。21世紀是信息時代，任何行業的發展壯大都離不開互聯網，因此我國的拓訓行業在步入正軌的過程中也離不開這個傳播媒介。隨著拓訓行業的發展，各類有關拓展訓練的網站也是層出不窮，但是始終卻沒有一個大的能夠影響整個拓展行業發展的第三方拓展平臺出現，因此我們期待能有一個專業而強大的網絡拓展平臺出現，像阿里巴巴影響B2B行業一樣來影響整個拓展訓練行業的發展。

1.2 項目意義

為什么“拓展訓練”能有如此的魅力呢?說到企業培訓，人們通常就會聯想到各類文憑培訓班或各種MBA培訓班，實際上，知識和技能都是有形的資本，而意志和精神則是無形的力量。在實際生活和工作中，動手能力和意志的堅定、堅韌往往比起書本的知識更為有效和實用。同時，如何開發出那些一直潛伏在你身上，而您自己卻從未真正了解的力量;怎樣才能弄清，您與他人的溝通和信任到底能深入到什么程度?這些，就是拓展訓練的真正意義。

現代社會每個人都面臨著知識的不斷更新所帶來的巨大挑戰，為適應社會，我們必須開發出有效的學習手段來增強自己的學習效果。拓展培訓以它“先行而后知”的體驗方式打破了傳統的以“教”為主的教育模式，讓學員在愉快、積極的參與中習得知識、領悟道理，通過親身體驗來挖掘自己的潛力，培養創新精神和實踐能力，促進自信、團結、果斷、頑強等優良品性的形成。

良好的團隊精神和積極進取的人生態度，是現代人應有的基本素質，也是現代人人格特質的兩大核心內涵。在現代社會，人類的智慧和技能只有在這種人格力量的駕馭下，才會迸發出耀眼的光芒，拓展訓練應運而生。早先利用戶外自然環境對人進行培養的戶外訓練方式逐漸演變成一種面向現代社會的戶外訓練方式，這種新的學習方式適應了當前教育改革和素質教育的指導思想，不僅有利于個人良好品質的形成，對推動傳統教育模式的改革和青少年整體素質的提高也有著重要意義。

拓展所需要的品質主要有以下幾方面。

(1)積極主動：積極的工作態度和人生態度是拓展精神的核心。樂觀自信，從我做起，環境因我而變;坐言起行，言必行，行必果。這樣在以后的工作中才能從內心關懷客戶，做好自己的工作。

(2)開拓創新：以開放的心態，應對變化，積極進齲

(3)認真負責：人和事因認真而完美，注重細節是專業化的表現。堅守承諾，積累信用。

(4)獨立協作：獨立自主，各司其職，獨擋一面。個人和公司的競爭力來自員工不可替代的價值，高水平的獨立，才有可能帶來高水平的協作，局部利益服從整體利益，以雙贏的心態創造最大動力。

(5)共享成功：成功來自每個人的努力和貢獻，成功是協作的結晶;共享成功的經驗，共享成功的好處。但共享不是平均分配，吃大鍋飯。

現代社會競爭日益激烈，生活和工作節奏的加快讓人們有了更大的壓力，對每個人來說，僅僅具備良好的工作業務素質和較強的工作能力是不夠的，還需具備健康的心理素質、堅強的意志、敢于進取冒險的精神和良好的人際關系及組織協調能力，而這些需要從實踐和強化訓練中培養出來。拓展訓練對培養強化這些素質是一個很好的選擇，無論是對個人還是對團體企業，它都有著較為深遠的意義。

(1)對個人的意義

參加拓展訓練可以使人們認識自身潛能，增強自信心，改進自身形象;克服心理惰性，磨練戰勝困難的毅力;調適身心狀態，不浮躁，不頹廢，更好的面對工作與生活的挑戰;同時增進對集體的參與意識和責任心，啟發想象力與創造性，提高解決問題的能力;改善人際關系，學習欣賞別人，學會關心他人。

(2)對團隊的意義

拓展訓練可以進一步明確和認同組織目標，增強組織地凝聚力;樹立相互配合，互相支持地團隊精神和整體意識;改善人際關系，形成積極向上地組織氛圍;促進組織內部地溝通與信息交流;挖掘員工的內在能量，使之聚合并在工作中全部釋放出來，形成從容有序地團隊運作風格。

(3)對企業的意義

①為團隊獲得更高昂的士氣和戰斗力。在野外做拓展訓練中，面對高難度和高空體驗時，個人是無法僅用自己的力量來完成全部的課程訓練的。自然，團隊成員的支持與吶喊成為了每個人 完成自我挑戰的決定因素。當每個參訓人員成功完成訓練科目時，一種自我成功的滿足感和與團隊共同努力成功的成就感油然而生。每個人會從心底感謝團隊的支持與鼓勵，感謝隊友的關懷。此時，整個團隊的士氣與戰斗力是在辦公室里從來不曾達到的。

②減少員工的流動率和流失率。歸宿感是人的需求的一個重要層次。在進行戶外拓展訓練的過程中，員工在成功體驗的同時體驗到了成功，這種成功來源于同伴的幫助與支持，會讓員工在團體中體會到一種歸宿的滿足感，會為所在的集體驕傲，會為自己所在這個集體而自豪。經過這樣的團隊建設后，會加強員工的凝聚力而使其流動率和流失率大大減少。

③有助于企業和員工進行更和-諧的溝通。培訓中通過員工之間身體與心靈上的接觸使他們之間距離貼近，無距離感產生，引起各方的共鳴，達成默契。就像男女雙方在音樂旋律下共舞，當雙方沒有接觸時，很難達到步調的一致，而隨著雙方手與身體的直接接觸，則很容易同步進行，營造出和-諧，從而產生美感。拓展培訓使員工深切感受到溝通的重要性。

④有助于對員工毅志力與品質的培養。當你要放棄的時候，其實離成功已只有一步之遙了。關鍵時刻的毅志力往往是一個人成功的重要保障，它能幫助員工完成跨越目標的關鍵一步，在野外拓展訓練中的斷橋、空中單杠、攀巖等個人項目恰是對個人心理與信心的挑戰。

⑤團隊對員工的鼓勵與支持有利于加強團隊的凝聚力。在個人項目中，個人所要完成的規定項目都是在所有隊友的關注下進行的，同伴的口號、隊友的目光都成為每個人前進的動力。在這樣一種濃厚的感情沖擊下，每個人會盡自己的最大力量來完成每一個看似不可能做好的項目。

在眾多同伴的幫助下會使員工體會到實際工作中的困難遠不如想象中的困難那么大。只要生活在集體中，力量是無窮的。例如在空中斷橋項目中要求每人爬上8米高的斷橋，在間距為130公分的斷橋上向前跨出，培養學員的面對挑戰與困難的勇氣。

⑥功心理訓練。拓展訓練是一項旨在協助企業提升員工核心價值的訓練過程，通過訓練課程能夠有效地拓展企業人員的潛能，提升和強化個人心理素質，幫助企業人員建立高尚而尊嚴的人格;同時讓團隊成員能更深刻地體驗個人與企業之間，下級與上級之間，員工與員工之間唇齒相依的關系，從而激發出團隊更高昂的工作熱誠和拼搏創新的動力，使團隊更富凝聚力。

⑦團隊合作訓練。拓展訓練是一套塑造團隊活力、推動組織成長的不斷增值的訓練課程，是專門配合現代企業進行團隊建設需要而設計的一套戶外體驗式模擬訓練，這是當今歐、美及亞洲大型商業機構所采納的一種有效的訓練模式。拓展訓練的內容豐富生動，寓意深刻，以體驗啟發作為教育手段，學員參與的訓練將成為他們終身難忘的經歷，從而讓每一系列活動中所寓意的深刻的道理和觀念，能牢牢地扎根在團隊和每個成員的潛意識中，并且能在日后的工作合作中揮發應有的效用。通過拓展訓練，學員將會全面的提高自己。

既然發展拓展訓練意義如此重大，那么宣傳和推廣拓展訓練也變得非常有必要，而通過互聯網進行拓展宣傳，創建拓展行業的專門平臺網站也變得非常迫切。

目前拓展行業雖然出現了一些平臺網站，但是網站整體質量不好，在行業中的影響也不明顯，因此我們有待于建立一個新的功能強大、質量完備的綜合性拓展訓練平臺適應行業發展需求。

而E7拓展網就是這樣一個專業的綜合性拓展訓練平臺，這個平臺可以提供拓展行業信息，傳播拓展訓練知識，展現拓展公司風采，加強拓訓公司與客戶聯系，提升拓展訓練的網上知名度，為整個行業的宣傳推廣開辟更大的空間，最終促進整個拓展行業的發展。

1.3 項目概況

野外拓展訓練是借鑒先進的團隊培訓理論，由傳統外展訓練發展而來的。它利用大自然的各種條件，通過設定具體的任務與規則，結合大自然環境本身存在的各種險阻、艱辛、挫折等困難來提升個人意志力、團隊的溝通能力、協作能力、應變能力等為目的的挑戰式拓展訓練，從而達到激發潛能，熔煉團隊的目的。

野外拓展的魅力來自于自然、挑戰和與團隊的融合的美好心靈。自然之美，有海上日出、原始森林、鳥語花香、天然氧吧、浩闊星空。挑戰之美，有叢林穿越、徒手攀巖、懸崖速降、扎筏泅渡、野外定向。心靈之美，有團隊合作、相互信任、真誠交流、放飛夢想、高峰體驗。

參加拓展訓練的人不僅可以體驗野外探險樂趣自然、領略大自然中各種各樣的挑戰與刺激，學習到基本的野外探險技術和生存技巧，還能認識自身潛能，增強自身信心，克服心理惰性，磨練戰勝困難的毅力，調適身心狀態，樂觀面對工作與生活的挑戰，認識群體的作用，增進對集體的參與意識和責任心，改善人際關系，學習關心和更融洽地與他人合作。

拓展訓練作為一種戶外體驗式項目，有很多課程。破冰：激發學員的熱情，用心感受同事之間的情感，全身心地融入團隊中來，進入訓練狀態;增強學員之間的觀察、溝通、表達及呈現能力;塑造團隊精神，鍛鑄企業之魂;打破僵局、活躍氣氛，加速學員間的融洽，建立基本的伙伴關系及團隊精神;拆開原有的組合，使不熟悉的學員有機會在一起交流，迅速形成組織榮譽感。

電網：培養團隊合作精神，增進溝通，體現團隊協同工作在解決問題中的作用，學會克服看似難以解決的問題。盲陣：樹立領導才能，學習有效的溝通技巧，學會傾聽，說服同伴，提高團隊智商和執行力。人橋：建立團隊成員間的信任感，將不可能變為可能。天梯：隊員間的互相幫助和隊員的犧牲精神，同時也是個人智慧的體現。

殺人者：培養學員細致入微的觀察力，嚴謹的邏輯分析能力。地雷陣：團隊成員在執行任務前明確的分工，過程中各司其職方能完成任務，檢驗各部門間的溝通狀況。信任背摔：鼓勵學員克服心理恐懼，突破自我，同時建立和體驗團隊成員的信任感和責任感。空中斷橋：在挑戰自我的同時，感受經驗與環境的改變給個人思維意識上帶來的變化。空中抓杠：挑戰自我，突破心理障礙，激發個人潛能。

云中漫步：對個人潛能的激發，調整自我，為團隊而突破自我。群英飛躍：讓個人英雄主義無用武之地，突出團隊力量。竹筏急渡：體現團隊的集體智慧，個人學習力，鍛煉膽量，對現有資源的合理分配。孤島求生：讓學員體會企業內領導層上下級之間的溝通方式，強化上下級之間的溝通意識，從而增強企業的戰斗力。乾坤大挪移：提升整個團隊的凝聚力與戰斗力，感受群體決策的優點與缺點，體現團隊的領導力與執行力。

腳踩一片天：解決問題的思路要突破限制，要敢于嘗試、大膽想象，并善于實驗學員的建議，排除不可行的方案。攜手走天涯：體驗非常狀態下的生活，學會關心他人，感受關心和被關心的幸福，激發生命中至誠至善至美的愛心，用心靈碰撞之后的火花印證生命情感的真諦，增加企業的競爭力和團隊協作精神。

勝利墻：鼓勵和強化頑強的斗志和互助取勝的信念，充分展示個人的特長，合理的分配有限的資源，感悟同心協力，戰無不勝的團隊合作意識。

E7拓展訓練網是一個為拓展訓練而建的拓展第三方平臺，通過這個網站，我們可以了解拓展行業的很多東西，包括拓展訓練的起源、特點、意義以及其它的一些介紹與經典展示(精彩文摘、拓展心得體會)，還有拓展項目、課程、人員、基地、專業的拓展公司和客戶信息等內容，網站成熟后會員還可以和購買拓展商品，進行在線結算。因此這個平臺建成后如果推廣和優化得利開展的話將會獲得長足發展。

2 市場分析

2.1目標市場

作為拓展訓練的第三方平臺我們主要的客戶主要有兩類，一類是拓展需求者，一類是拓展提供者。而最主要的是一些拓展訓練公司,拓展公司又分為三類(如表1)

從表2 可知, 成立于20xx 年之前的公司僅有4 家, 占10.26%; 20xx 年至20xx 年注冊的公司有14 家, 占35.90%,20xx 年以后注冊成立公司有21 家, 53.84%。可見, 多數公司都是在20xx 年以后成立的, 而且拓展訓練在河南的發展速度較快。年培訓人數超過千人的拓展公司已達到74.36%。由此可見,近幾年, 河南越來越多的單位和個人接受了拓展訓練的培訓理念。

第一類以從事極限運動(定向越野、野外生存、攀巖、探洞、徒步旅游)為背景靜如拓展培訓多以俱樂部的形式出現沒有固定的培訓基地，一般選擇公園、大型的旅游景點或沒有開發的山川。主要的盈利點在與銷售其野外活動裝備，如：帳篷、登山鞋等。多數是極限運動愛好者或部隊退伍軍人旅游者

第二類設計的主要課程是管理、財務、行政等靜態的公開課程，拓展培訓只是包含在內的其中一個課程，因此不作為主要贏利點。專門從是企業培訓的機構形式無地或租地。沒有培訓基地的這些企業培訓機構在接到業務時，外包給專業拓展機構去做，或聘請兼職導師、租用場地進行培訓。因為不確定因素太多，其效果難以保證。不固定的兼職培訓師進行企業內訓或公開課的企業員工300—500元

第三類專業從事拓展培訓專門從事拓展培訓的機構形式一般有固定的培訓基地，基地設施配置水準仍然良莠不齊。培訓設施完善、安全性、啟發性、寓教性都必須考慮對培訓師的要求較高。外企、民營、大中型企業內訓比較混亂，一般在200—1000元

公司的硬件和軟件資源對拓展公司運作的好壞起著決定性的作用, 在關于硬件資源調查中, 擁有自己專屬基地的公司僅有7 家, 只占17.95%, 擁有培訓師培訓體系的公司有9 家。擁有嚴格的管理體系拓展公司是該公司長期發展的保障, 而僅有12 家擁有自己的管理體系。在調查的39 家公司中, 擁有全職培訓師超過10 人的僅有9 家, 全職培訓師3 人或3 人以下的公司有12 家, 其他公司全職培訓師一般在5 人左右, 可見, 全職培訓師并不多。但通過訪談了解到兼職人數一般較多, 同時, 各公司的培訓師可以互相兼職。

從1995年，國內誕生第一家拓展訓練機構到現在,整個市場得到了空前的發展。雖然行業內還沒有一個準確的統計數據,但從全國規模來看，拓展訓練近幾年的市場增長大約在30～40%，20xx年的國內總產值達到2～3個億，從業人員近萬人。因此，我們的目標市場還是很大的。

2.2 市場的容量和趨勢

市場容量是指在不考慮產品價格或供應商的策略的前提下市場在一定時期內能夠吸納某種產品或勞務的單位數目，所以國際市場容量實際上就相當于需求量。市場容量是由使用價值需求總量和可支配貨幣總量兩大因素構成的，僅有使用價值需求沒有可支配貨幣的消費群體，是貧困的消費群體;僅有可支配貨幣沒有使用價值需求的消費群體是持幣待購群體或十分富裕的群體。我們把這兩種現象均稱之為因消費要件不足而不能實現的市場容量。以下以河南為例來談一下拓展訓練第三方平臺的市場容量。

河南省的拓展訓練在各地市都有開展, 其中有一半以上的戶外俱樂部都有拓展業務, 而且有的俱樂部完全靠拓展業務盈利, 除了俱樂部外, 另外還有訓練基地的投資商進行的拓展業務。但是,目前省內有固定拓展基地和師資, 在業內有一定影響的拓展機構主要集中在鄭州, 主要有鄭州世紀領航管理咨詢有限公司、鄭州藍頓企業管理咨詢公司、鄭州英雄野戰部落、鄭州銘遠企業管理咨詢有限公司、湖南博銳思創管理顧問公司、河南鋼七連雷戰聯盟、河南霸虎戶外運動俱樂部等。

其他地市相對而言發展比較緩慢, 還沒有形成穩定規模。拓展訓練第三方平臺的市場容量=現有的做推廣的公司+由于網絡發展而新增的做推廣的公司。

現有的做推廣的公司。河南的拓展訓練公司在20xx年以前很少，在20xx年時發生了巨大變化，拓展公司如雨后春筍般迅速發展起來。現在河南省的拓展公司已經達到100多家。但是在百度上做托管的不多，只有十幾家，同時在阿里巴巴上做推廣的只有八、九家。

根據CNNIC 的統計，截至20xx 年底，我國網民數量為2.1 億人、網站數量為150.4 萬個、網頁數量為84.7 億個，三項指標較20xx 年分別增長30%、78%、89%。在此環境下，我國中小企業正在加速互聯網化，通過建設網站開展網絡營銷活動。

篇10

第一條為對金融機構衍生產交易進行規范管理，有效控制金融機構從事衍生產品交易的風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他有關法律、行政法規，制定本辦法。

第二條本辦法所稱金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的銀行、信托投資公司、財務公司金融租賃公司、汽車金融公司法人，以及外國銀行在中國境內的分行（以下簡稱外國銀行分行）。

第三條本辦法所稱衍生產品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎資產或指數，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉期（互換）和期權。衍生產品還包括具有遠期、期貨、掉期（互換）和期權中一種或多種特征的結構化金融工具。

第四條本辦法所稱金融機構衍生產品交易業務可分為兩大類：

（一）金融機構為規避自有資產、負債的風險或為獲利進行衍生產品交易。金融機構從事此類業務時被視為衍生產品的最終用戶。

（二）金融機構向客戶（包括金融機構）提供衍生產品交易服務。金融機構從事此類業務時被視為衍生產品的交易商，其中能夠對其他交易商和客戶提供衍生產品報價和交易服務的交易商被視為衍生產品的造市商。

第五條中國銀行業監督管理委員會是金融機構從事衍生產品交易業務的監管機構。金融機構開辦衍生產品交易業務，應經中國銀行業監督管理委員會審批，接受中國銀行業監督管理委員會的監督與檢查。

非金融機構不得向客戶提供衍生產品交易服務。

第六條金融機構從事與外匯、股票和商品有關的衍生產品交易以及場內衍生產品交易，應遵守國家外匯管理及其他相關規定。

第二章市場準入管理

第七條金融機構申請開辦衍生產品交易業務應具備下列條件：

（一）有健全的衍生產品交易風險管理制度和內部控制制度；

（二）具備完善的衍生產品交易前、中、后臺自動聯接的業務處理系統和實時的風險管理系統；

（三）衍生產品交易業務主管人員應當具備5年以上直接參與衍生交易活動和風險管理的資歷，且無不良記錄；

（四）應具有從事衍生產品或相關交易2年以上、接受相關衍生產品交易技能專門培訓半年以上的交易人員至少2名，相關風險管理人員至少1名，風險模型研究人員或風險分析人員至少l名；以上人員均需專崗人員，相互不得兼任，且無不良記錄；

（五）有適當的交易場所和設備；

（六）外國銀行分行申請開辦衍生產品交易業務，其母國應具備對衍生產品交易業務進行監管的法律框架，其母國監管當局應具備相應的監管能力；

（七）中國銀行業監督管理委員會規定的其他條件。

外國銀行分行申請開辦衍生產品交易，不具備上述（一）至（五）所列條件的，應具備上述（六）、（七）及以下所列條件：

1、應獲得其總行（地區總部）對該分行從事衍生產品交易品種和限額等方面的正式授權；

2、除總行另有明確規定外，該分行的全部衍生產品交易統一通過給其授權的總行（地區總部）系統進行實時交易，并由其總行（地區總部）統一進行平盤、敞口管理和風險控制。

第八條政策性銀行、中資商業銀行（不包括城市商業銀行、農村商業銀行和農村合作銀行）、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司開辦衍生產品交易業務，應由其法人統一向中國銀行業監督管理委員會申請，由中國銀行業監督管理委員會審批。

城市商業銀行、農村商業銀行和農村合作銀行開辦衍生產品交易業務，應由其法人統一向當地銀監局提交申請材料，經審查同意后，報中國銀行業監督管理委員會審批。

外資金融機構開辦衍生產品交易業務，應向當地銀監局提交由授權簽字人簽署的申請材料，經審查同意后，報中國銀行業監督管理委員會審批外資金融機構擬在中國境內兩家以上分行開辦衍生產品交易業務，可由外資法人機構總部或外國銀行主報告行統一向當地銀監局提交申請材料，經審查同意后，報中國銀行業監督管理委員會審批。

第九條金融機構申請開辦衍生產品交易業務，應當向中國銀行業監督管理委員會或其派出機構報送下列文件和資料（一式三份）:

（一）開辦衍生產品交易業務的申請報告、可行性報告及業務計劃書或交易展業計劃；

（二）衍生產品交易業務內部管理規章制度；

（三）衍生產品交易的會計制度．

（四）主管人員和主要交易人員名單、履歷．

（五）風險敞口量化或限額的授權管理制度；

（六）交易場所、設備和系統的安全性測試報告；

（七）中國銀行業監督管理委員會要求的其他文件和資料。

此外，不具備第七條第一款（一）至（五）所列條件的外國銀行分行申請開辦衍生產品交易業務，還應向其所在地銀監局報送下列文件：

（一）其總行（地區總部）對該分行從事衍生產品交易品種和限額等方面的正式書面授權文件；

（二）除其總行另有明確規定外，其總行（地區總部）出具的確保該分行全部衍生產品交易通過給其授權的總行（地區總部）交易系統實時進行，其總行（地區總部）負責進行平盤、敞口管理和風險控制的承諾函。

第十條金融機構開辦衍生產品交易業務內部管理規章制度至少包括以下內容：

（一）衍生產品交易業務的指導原則、業務操作規程（業務操作規程應體現交易前臺、與后臺分離的原則）和針對突發事件的應急計劃；

（二）衍生產品交易的風險模型指標及量化管理指標；

（三）交易品種及其風險控制制度；

（四）風險報告制度和內部審計制度。

（五）衍生產品交易業務研究與開發的管理制度及后評價制度；

（六）交易員守則；

（七）交易主管人員崗位責任制度，對各級主管人員與交易員的問責制和激勵約束機制；

（八）對前、中、后臺主管人員及工作人員的培訓計劃。

（九）中國銀行業監督管理委員會規定的其他內容。

第十一條中國銀行業監督管理委員會應當自收到金融機構按照本辦法提交的完整申請資料之日起60日內予以批復。

第十二條境內的金融機構法人授權其分支機構辦理衍生產品交易業務，須對其風險管理能力進行嚴格審核，并出具有關交易品種和限額等方面的正式書面授權文件；分支機構辦理衍生產品交易業務須統一通過其總行（部）系統進行實時交易，并由總行（部）統一進行平盤、敞口管理和風險控制。

上述分支機構應在收到其總行（部）授權和其授權發生變動之日起30日內，持其總行（部）的授權文件向所在地銀監局報告。

第三章風險管理

第十三條金融機構應根據本機構的經營目標、資本實力、管理能力和衍生產品的風險特征，否從事衍生產品交易及所從事的衍生產品交易品種和規模。

第十四條金融機構應當按照第四條所列衍生產品交易業務的分類，建立與所從事的衍生產品交易業務性質、規模和復雜程度相適應的風險管理制度、內部控制制度和業務處理系統。

第十五條金融機構高級管理人員應了解所從事的衍生產品交易風險；審核批準和評估衍生產品交易業務經營及其風險管理的原則、程序、組織、權限的綜合管理框架．并能通過獨立的風險管理部門和完善的檢查報告系統，隨時獲取有關衍生產品交易風險狀況的信息，在此基礎上進行相應的監督與指導。

第十六條金融機構高級管理人員要決定與本機構業務相適應的測算衍生產品交易風險敞口的指標和方法，要根據本機構的整體實力、自有資本、盈利能力、業務經營方針及對市場風險的預測，制定并定期審查和更新衍生產品交易的風險敞口限額、止損限額和應急計劃，并對限額情況制定監控和處理程序。金融機構分管衍生產品交易與分管風險控制的高級管理人員應適當分離。

第十七條金融機構應制定明確的交易員、分析員等從業人員資格認定標淮，根據衍生產品交易及風險管理的復雜性對業務銷售人員及其他有關業務人員進行培訓，確保其具備必要的技能和資格。

第十八條金融機構應制定評估交易對手適當性的相關政策，包括評估交易對手是否充分了解合約的條款以及履行合約的責任，識別擬進行的衍生交易是否符合交易對手本身從事衍生交易的目的，評估交易對手的信用風險等。

對于高風險的衍生產品交易種類，金融機構應對交易對手的資格和條件做出專門規定。

在履行本條要求時，金融機構可根據誠實信用原則合理地依賴交易對手提供的正式書面文件。

第十九條金融機構為境內機構和個人辦理衍生產品交易業務，應向該機構或個人充分揭示衍生產品交易的風險，并取得該機構或個人的確認函，確認其已理解并有能力承擔衍生產品交易的風險。

金融機構對該機構或個人披露的信息應至少包括：

（一）衍生產品合約的內容及內在風險概要；

（二）影響衍生產品潛在損失的重要因素。

第二十條金融機構應適當合理地運用擔保等各種信用風險緩解措施來減少交易對手的信用風險，選擇適當的方法和模型對信用風險進行評估，并采取相應的風險控制措施。

第二十一條金融機構應運用適當的風險評估方法或模型對衍生產品交易的市場風險進行評估，按市價原則管理市場風險，調整交易規模、類別及風險敞口的水平。

第二十二條金融機構應根據衍生產品交易的規模與類別，作好充分的流動性安排，確保在市場交易異常情況下，具備足夠的履約能力。

第二十三條金融機構應建立健全控制操作風險的機制和制度，嚴格控制操作風險。

第二十四條金融機構應建立健全控制法律風險的機制和制度，嚴格審查交易對手的法律地位和交易資格。金融機構與交易對手簽訂衍生產品交易合約時應參照國際公認的法律文件，充分考慮發生違約事件后采取法律手段追索保全的可操作性等因素，采取有效措施防范交易合約起草、談判和簽訂等過程中的法律風險。

第二十五條金融機構應按照中國銀行業監督管理委員會的規定向中國銀行業監督管理委員會報送與衍生產品交易有關的會計、統計報表及其他報告。

金融機構應按照中國銀行業監督管理委員會關于信息披露的規定，對外披露從事衍生產品交易的風險狀況、損失狀況、利潤變化及異常情況。

第二十六條中國銀行業監督管理委員會有權隨時檢查金融機構有關衍生產品交易業務的資料和報表，定期檢查金融機構的風險管理制度、內部控制制度和業務處理系統是否與其從事的衍生產品交易業務種類相適應。

第二十七條金融機構從事衍生產品交易出現重大業務風險或重大業務損失時，應及時主動向中國銀行業監督管理委員會報告，并提交應對措施。

金融機構所從事的衍生產品交易、運行系統、風險管理系統等發生重大變動時，應及時主動向中國銀行業監督管理委員會報告具體情況。

以上事項涉及外匯管理和對外支付事項的，應同時抄報國家外匯管理局。

第二十八條金融機構應當妥善保存其衍生產品交易的所有交易記錄和與交易有關的文件、賬目、原始憑證、電話錄音等資料。電話錄音應當保存半年以h，其他資料在交易合約到期后保存3年，以備核查，會計制度有特殊要求的除外。

第四章罰則

第二十九條金融機構的衍生產品交易人員違反本辦法及所在機構的有關規定進行違規操作，造成本機構或者客戶重大經濟損失的，該金融機構應對直接負責的高級管理人員及其他直接負責該項業務的主管人員和直接責任人員給予記過直至開除的紀律處分；構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任。

第三十條金融機構未經批準擅自開辦衍生產品交易業務，由中國銀行業監督管理委員會依據《金融違法行為處罰辦法》的規定實施處罰。

非金融機構違反本規定，向客戶提供衍生產品交易服務，由中國銀行業監督管理委員會予以取締，并沒收違法所得；構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任。

第三十一條金融機構未按照本辦法或者中國銀行業監督管理委員會的要求報送有關報表、資料以及披露衍生產品交易情況的，中國銀行業監督管理委員會根據金融機構的性質分別按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資金融機構管理條例》等法律、法規及相關金融規章的規定，予以處罰。

金融機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的衍生產品交易信息的，由中國銀行業監督管理委員會依據《金融違法行為處罰辦法》的規定予以處罰。

第三十二條中國銀行業監督管理委員會發現金融機構未能有效執行從事衍生產品交易所需的風險管理制度和內部控制制度，可暫停或終止其從事衍生產品交易的資格。

第五章附則