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一、什么是畢業論文答辯

畢業論文答辯是答辯委員會成員(以下簡稱答辯老師)和撰寫畢業論文的學員面對面的，由答辯老師就論文提出有關問題，讓學生當面回答。它有“問”有“答”，還可以有“辯”。

答辯是辯論的一種形式，辯論按進行形式不同，分為競賽式辯論，對話式辯論和問答式辯論。答辯就是問答式辯論的簡稱。與競賽式辯論相比，論文答辯有以下幾個特點：

1．答辯具有明顯的不平等性。首先，人數不對等。畢業論文答辯組成的雙方人數是不平等，參加答辯會的一方是撰寫論文的作者，只有一個人。另一方是由教師或有關專家組成的答辯小組或答辯委員會，人數有3人或3人以上。一般地說，答辯小組或答辯委員會始終是處在主動的、審查的地位上，而論文作者則始終處在被動的、被審查的地位上，并且雙方的知識、閱歷、資歷、經驗都方面都相差懸殊。

2．答辯委員會具有雙重身份。競賽式辯論除了參加辯論的雙方外，還設有專門的裁判，即有個“第三者”對辯論雙方的高下是非作出評判。而論文答辯雖然也要作出評判，但它不是由特設的裁判員來評判，而是由參加答辯會的一方——答辯小組或答辯委員會對另一方即論文作者的論文和答辯情況作出評價。可見在畢業論文答辯會上，答辯老師是具有雙重身份的：既是辯論員，又是裁判員。

3．畢業論文作者的答辯準備，范圍廣泛。為了順利通過答辯，畢業論文作者在答辯前先需要作好充分準備。然而，畢業論文答辯會上的題目是由參加答辯會的一方——答辯老師根據另一方提供的論文擬就的，所要答辯的題目不是一個，而是多個，一般是三個或三個以上，并且答辯小組擬就的題目對另一方——論文的作者事先是保密的，到答辯會上才亮出來。答辯老師提出問題后，一般有兩種情況：一種情況是讓學員即論文作者獨立準備一段時間(一般是半小時以內)后再當場回答；另一種情況是不給學員準備時間，答辯老師提出問題后，學員就要當即作出回答。因此，雖然在舉行論文答辯會以前，學員．也要為參加答辯會作準備，但難以針對答辯會上提出的問題(因為事先不知道)作準備，只能就自己所寫的論文及有關的問題作廣泛的思考和準備。(這個問題將在本章第二節詳細討論)

4．表達方式以問答為主，以辯論為輔。論文答辯一般是以問答的形式進行，由答辯委員會成員提出問題，論文作者作出回答。在一問一答的過程中，有時也會出現作者與答辯委員會成員的觀點相左的情況，這時也會而且也應該辯論。但從總體上說，論文答辯是以問答的形式為主，以不同觀點的辯論為輔。

二、畢業論文答辯的目的

畢業論文答辯的目的，對于組織者——校方，和答辯者——畢業論文作者是不同的。

校方組織畢業論文答辯的目的簡單說是為了進一步審查論文，即進一步考查和驗證畢業論文作者對所著論文論述到的論題的認識程度和當場論證論題的能力；進一步考察畢業論文作者對專業知識掌握的深度和廣度；審查畢業論文是否學員自己獨立完成等情況。

第一，進一步考查和驗證畢業論文作者對所著論文的認識程度和當場論證論題的能力是高等學校組織畢業論文答辯的目的之一。一般說來，從學員所提交的論文中，已能大致反映出各個學員對自己所寫論文的認識程度和論證論題的能力。但由于種種原因，有些問題沒有充分展開細說，有的可能是限于全局結構不便展開，有的可能是受篇幅所限不能展開，有的可能是作者認為這個問題不重要或者以為沒有必要展開詳細說明的；有的很可能是作者深不下去或者說不清楚而故意回避了的薄弱環節，有的還可能是作者自己根本就沒有認識到的不足之處等等。通過對這些問題的提問和答辯就可以進一步弄清作者是由于哪種情況而沒有展開深入分析的，從而了解學員對自己所寫的論文的認識程度、理解深度和當場論證論題的能力。

第二，進一步考察畢業論文作者對專業知識掌握的深度和廣度是組織畢業論文答辯所要達到的目的之二。通過論文，雖然也可以看出學員已掌握知識面的深度和廣度。但是，撰寫畢業論文的主要目的不是考查學員掌握知識的深廣度，而是考查學員綜合運用所學知識獨立地分析問題和解決問題的能力，培養和鍛煉進行科學研究的能力。學員在寫作論文中所運用的知識有的已確實掌握，能融會貫通的運用；有的可能是一知半解，并沒有轉化為自己的知識；還有的可能是從別人的文章中生搬硬套過來，其基本涵義都沒搞清楚。在答辯會上，答辯小組成員把論文中有闡述不清楚、不祥細、不完備、不確切、不完善之處提出來，讓作者當場作出回答，從而就可以檢查出作者對所論述的問題是否有深廣的知識基礎、創造性見解和充分扎實的理由。

第三，審查畢業論文是否學員獨立完成即檢驗畢業論文的真實性是進行畢業論文答辯的目的之三。撰寫畢業論文，要求學員在教師的指導下獨立完成，但它不像考試、考查那樣，在老師嚴格監視下完成，而是在一個較長的時期(一般為一個學期)內完成，難免會有少數不自覺的學生會投機取巧，采取各種手段作弊。尤其是像電大、函大等開放性大學，學員面廣、量大、人多、組織松散、素質參差不齊，很難消除捉刀、抄襲剽竊等不正之風的出現。指導教師固然要嚴格把關，可是在一個教師要指導多個學員的不同題目，不同范圍論文的情況下對作假舞弊，很難做到沒有疏漏。而答辯小組或答辯委員會有三名以上教師組成，鑒別論文真的能力就更強些，而且在答辯會上還可通過提問與答辯來暴露作弊者，從而保證畢業論文的質量。

對于答辯者(畢業論文作者)來說，答辯的目的是通過，按時畢業，取得畢業證書。學員要順利通過畢業論文答辯，就必須了解上述學校組織畢業論文答辯的目的，然后有針對性的作好準備，繼續對論文中的有關問題作進一步的推敲和研究，把論文中提到的基本樹料搞準確，把有關的基本理論和文章的基本觀點徹底弄懂弄通。

三、畢業論文答辯的意義

通過答辯固然是大學畢業生參加畢業論文答辯所要追求的目的。但如果大學畢業生們對答辯的認識只是局限在這一點上，其態度就會是消極、應付性的。只有充分認識畢業論文答辯具有多方面的意義，才會以積極的姿態，滿腔熱忱地投入列畢業論文答辯的準備工作中去，滿懷信心地出現在答辯會上，以最佳的心境和狀態參與答辯，充分發揮自己的才能和水平。

第一，畢業論文答辯是一個增長知識，交流信息的過程。為了參加答辯，學員在答辯前就要積極準備，對自己所寫文章的所有部分，尤其是本論部分和結論部分作進一步的推敲，仔細審查文章對基本觀點的論證是否充分、有無疑點、謬誤、片面或模韌不清的地方。如果發現一些問題，就要繼續收集與此有關的各種資料，作好彌補和解說的準備。這種準備的過程本身就是積累知識、增長知識的過程。再說，在答辯中，答辯小組成員也會就論文中的某些問題闡述自己的觀點、或者提供有價值的信息。這樣，學員又可以從答辯教師中獲得新的知識。當然，如果學員的論文有獨創性見解或在答辯中提供最新的新鮮材料，也會使答辯老師得到啟迪。這正如一位外國學者所說的：“如果我們彼此交換想法，本來各自只有一個想法，而現在大家都有幾個想法，因此一加一就等于四了。”

第二，畢業論文答辯是大學生全面展示自己的勇氣、雄心、才能、智慧、風度和口才的最佳時機之一。畢業論文答辯會是眾多大學生——包括已走上工作崗位的電大、函大學生——從未經歷過的場面，不少人因此而膽怯，缺乏自信心。其實畢業論文答辯將是大學生們在即將跨出校門、走向社會的關鍵時刻全面展示自己的素質和才能的良好時機。而且畢業論文答辯情況的好壞，對于國民教育的大學生來說，影響的不僅僅是畢業論文的成績，而且還很可能影響工作分配的去向。人生能有幾回搏?畢業論文答辯就是大學生們的一次重要拼搏。大學生們應該用自己的拼搏，為今后自己的發展奠定基礎，為組織上合理分配自己的工作提供依據。對于在職學習的函大、電大畢業生來說，雖然通過畢業論文答辯來改變工作崗位的機會較少，但它也是人生中二次難得的經歷，一次最寶貴的體驗。所以，大學畢業生們對畢業論文答辯不能敷衍塞責、馬虎從事，更不可輕易放棄。

第三，畢業論文答辯是大學生們向答辯小組成員和有關專家學習、請求指導的好機會。畢業論文尤其是學位論文答辯委員會，一般是有較豐富的實踐經驗和較高專業水平的教師和專家組成，它們在答辯會上提出的問題一般是本論文中涉及的本學科學術問題范圍內帶有基本性質的最重要的問題，是論文作者應具備的基礎知識，卻又是論文中沒有闡述周全、論述清楚、分析詳盡的問題，也就是文章中的薄弱環節和作者沒有認識到的不足之處。通過提問和指點，就可以了解自己撰寫畢業論文中存在的問題，為今后研究其他問題時的參考。對于自己還沒有搞清楚的問題，還可以直接請求指點。總之，答辯會上提出的問題，不論作者是否能當場作出正確、系統的回答，都是對作者一次很好的幫助和指導。

第四，畢業論文答辯是大學畢業生們學習、鍛煉辯論藝術的一次良機。在當今社會，人們愈來愈認識到，能言善辯是現代人必須具備的重要素質。一個人如果掌握了高超的辯論技巧，具有雄辯的口才，他在事業上，在人際交往中就會如魚得水，左右逢源、逢兇化吉、遇難呈樣。正因為如此，自古以來那些胸懷大志的人，都非常重視辯論素質的訓練和培養，把擁有精湛的辯論藝術視為其事業成功的得力臂膀。

市場經濟社會是一個競爭的社會，能言善辯更是競爭不可缺少的重要手段。在學校擅長交際、善言能辯的學生要比一個成績優秀但性格孤僻內向的學生被聘用的機會多，在社會上成就事業的可能性更大。

既然善于辯論，在一個市場經濟社會里這么重要，我們的大學生就應抓住每一個學習辯論的機會。畢業論文答辯就是大學畢業生學習、提高辯論技巧和辯論藝術的重要機會。

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論文摘要：國際金融交易和涉外金融交易是極其復雜的金融交易，其交易結果、狀況直接涉及一國的國際收支狀況，影響一國內外均衡。在傳統經濟向現代經濟轉型中，各國均經歷過或正在經歷著金融市場由管制到開放的過程。許多國家實踐表明資本市場過早開放使得國內經濟潛在和積家的矛質在宏觀經濟出現問題時徹底地爆發出來，釀成經濟危機。在實施漸進式改革和開放的指導思想下，我國在金融市場開放中，實際上形成了符合中國實際的開放路徑:設立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領城、規模—逐步增強涉外金融交易的市場性—逐步實現涉外金融交易向國際金融市場交易轉變。

一、涉外金融交易的界定

構成金融交易的基礎要素有三個:籌資人、投資人、交易貨幣。一般意義上，一國金融市場(完全)對外開放與一國建立(與國際接軌)國際金融市場在概念上具有等價意義。當一國金融市場未完全開放時，客觀地存在“涉外金融交易”概念，涉外金融交易既與國內金融交易不同，也與國際金融交易不同。

關于什么是國際金融交易，理論界有不同的看法，一種觀點可被稱為“市場論”，其劃分標準是資金是否跨境流動;另一種觀點可被稱為“要素論”，劃分標準是金融交易活動中是否存在“涉外因素”。而“市場論”認為國際金融交易是在國際金融市場上進行。可以下圖表示。

在上圖中，①屬于國內金融交易，②③④屬于國際金融交易。“涉外因素論”認為，將構成金融交易的基礎要素:籌資人、投資人、貨幣進行組合，可產生以下幾個不同的結果:

1.投資人以其本國貨幣貸款給其本國居民;

2.投資人以外國貨幣貸款給其本國居民;

3.投資人以其本國貨幣貸款給非本國居民;

4.投資人以外國貨幣(第三國貨幣)貸款給非本國居民;

5.投資人以外國貨幣(籌資人國貨幣)貸款給非本國居民;

第1種情況是100%的國內金融交易，但若擔保人為境外機構，或資金被用于國際貿易，這種交易可能被認為是國際金融交易。

第3、4、5種情況，無論按“市場論”或“要素論”的標準，都是國際金融交易。

第2種情況，按“市場論”應為國內金融交易，按“要素論”應為國際金融交易。在我國現行規章制度管理下，這類交易被稱為“涉外金融交易”中的“外匯貸款，’(外匯貸款屬于“涉外貸款”，涉外貸款包括:外匯貸款、對外商投資企業貸款、外貿貸款)。

此外，還有人從國際收支統計口徑出發，以交易結果是否引起國際收支變動乃至是否影響一國外債而判斷是屬國內金融交易或屬國際金融交易。筆者認為，應該將涉外金融交易分為廣義和狹義兩類。

在上述五種組合中，除第1種以外，其余四類都應界定為廣義的涉外金融交易(廣義的金融交易包含國際金融交易);界定狹義的涉外金融交易標準應是金融交易是否存在國家金融管制。在2、3、4、5種組合列中凡以市場機制為主要調節機制的金融交易應定義為國際金融交易;凡以國家金融管制為主要調節機制的金融交易應定義為涉外金融交易。

金融交易中的國際金融交易和涉外金融交易是極其復雜的金融交易，其交易結果、狀況直接涉及一國的國際收支狀況，深層次地影響一國內外均衡。因此，在傳統經濟向現代經濟轉型中，各國均經歷過或正在經歷著金融市場由管制到開放的過程。

二、中國金融市場對外開放的路徑

如果將金融市場“對外完全開放”和“對外完全不開放”作為一數軸的兩端，在“完全不開放”端點附近，居民與非居民之間的金融交易大部分屬于涉外金融交易，相應的金融交易處于國家較嚴格的金融管制之中;當向另一端移動時，意味著出現了國際金融交易與涉外金融交易的替代，國家金融管制趨于放松。無論是發達國家還是發展中國家，資本市場開放都是必需面對的重大間題。對于發展中國家和地區來說，過快開放資本市場導致的金融經濟體系的波動成為一個共同面臨的問題。墨西哥于1993年實行資本項目自由兌換，1994年徹底開放資本市場，允許51家外國銀行、證券、保險和其他金融機構進人。

資本市場的過早開放使得國內經濟中潛在和積累的矛盾在宏觀經濟出現問題時徹底地爆發出來，釀成1994年12月的經濟危機。韓國的情形與此類似，1996年為了加人oECD，被迫接受金融自由化要求，接受允許企業自由借款的條款。一年之后的1997年，韓國也在東南亞金融危機的沖擊下卷人嚴重的經濟危機。日本作為延遲推進資本市場開放的另一類范例，同樣值得關注。日本1964年承擔IMF第8條款開放經常賬戶義務，1984年對《外匯及其外貿管理法》進行修改，放松了對資本項目的管制，這一過程用了20年時間。并且至今依然保留著許多限制外資進人，以及對國內金融機構進行保護的措施。對于金融市場的過度保護，使得金融體系始終缺乏足夠的競爭力，這可能是導致日本經濟近年來停滯不前的根本原因之一。

綜觀各國金融市場開放的過程，都存在著如何防范金融風險的問題。因為防范金融風險是金融監管的基本目標。這樣在一國金融開放的過程中存在著雙重目標統籌協調問題:實現金融開放和防范金融風險。為此，存在兩種不同的做法:一是強化管制，通過限制金融機構的經營業務范圍、控制金融產品的價格來保證金融市場的穩定，這是許多發展中國家通常采取的做法。這種做法會導致金融業競爭力低下，實質上是以犧牲金融市場的發展為代價。并且由于強化金融管制產生了金融風險的積累，當金融市場開放后，往往長期聚集起來的金融風險在出現導火索時驟然爆發了。另一種做法是:放松管制，通過強化金融市場競爭，促進金融市場的發育與金融業的發展。這種方式大體可分為兩種:休克式和漸進式。前一種方式往往導致一國出現若干年國民經濟的衰退，社會和政治領域經歷較長的動蕩和混亂，社會發展在歷史的軌道上轉向。后一方式現在得到較廣泛的認可，認為在這種方式下，在金融管制逐步放松的過程中，由于金融風險會不斷暴露和釋放出來，在應對風險的過程中，金融機構的風險防范能力和監管機構的風險監管能力均得以逐步提高，從而有利于金融安全。當然，這種方式由于金融市場開放歷時較長，可能使金融領域的不確定性增加。如果在這一過程中對國內機構保護過多，會使金融體系缺乏競爭力，日本就是例證。因此，在金融市場開放過程中，必須把握住放松金融管制的順序、路徑和節奏。

以往，我國金融監管較多地傾向于不斷強化管制，金融市場沒有得到應有的發育，金融機構的競爭力相對較弱。但是在實施漸進式改革和開放的指導思想下，我國在金融市場開放中，實際上形成了符合中國實際的開放路徑:設立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領域、規模—逐步增強涉外金融交易的市場性。這實際上是使涉外金融交易成為金融市場逐步開放的一個操作平臺(盡管在改革的歷史進程中，這一路徑是在為了解決當時宏觀經濟所面臨的問題而形成的)。根據中國的承諾，加人WTO后，我國金融市場將大幅度對外開放。在開放的過程中，外資金融機構將利用其雄厚的資金實力、靈活的經營手段和先進的管理水平，與國內金融機構展開競爭。外部的金融市場動蕩將如何影響我國金融運行的安全和穩定，取決于國內金融機構能否抵御激烈的外部競爭和外來沖擊。又由于任何金融開放都是一種制度變遷，而制度變遷存在著路徑依賴，因此，總結分析以往的金融開放路徑，探討如何為今后的金融開放構建更加合理、有效的操作平臺，有著重要的現實意義。

三、外匯體制改革:從涉外金融交易向國際金融交易轉變的制度演進案例分析

中國自1978年一2002年，進出口貿易增長了1748.73%。外匯體制改革是過去這20年推動中國出口成長的一個重要因素。改革開放以來，對外貿易嚴格按照中央計劃部門制定的進出口計劃經營。國家計劃委員會制訂計劃時，首先開列一份必須進口的物品清單，然后根據所需款額，找出國內能夠出口以換取這筆外匯的物資。由于當時匯率對外貿水平和進出口貨種的影響甚微，當局遂參照旅游業、華僑匯款等少數非貿易性活動可能受到的影響以制訂匯率。主要根據中國一籃子消費品與世界各大城市的相對價格而做出。由于中國不少消費品定價偏低，因而大大高估了人民幣。

1998年，中國決定開放經濟、拓展外貿。隨著外貿權下放到地方政府和企業，匯率由原來制訂外貿計劃時的會計手段，變成推動進出口決策的重要信號。最初出臺的措施，主要是為了抵消匯率偏高而對出口的抑制。其后，為進一步推動對外貿易發展，國家對匯率制度進行了多項改革:

第一，逐步下調官方匯率，以抵消出口成本上漲的影響。

第二，實施外匯留成制度，允許出口企業和地方政府保留部分外匯收人，以滿足自身進口需要。

第三，開放外匯調劑中心，讓出口企業可把外匯留成以較為有利的匯率折換成人民幣。在隨后的十多年中，國家以貶值為基本措施，來刺激對外貿易的發展。第一次貶值是1981年1月，以2.8元人民幣對1美元為內部結算價(創匯成本)。制訂內部結算價時，管理當局以賺取1美元外匯的平均成本為基數，在此水平上追加10%的“利潤”率。這次貶值是中國外匯政策的一個轉折點:主要根據創匯成本，而非國內消費品相對于海外的價格而制訂匯率水平。1983年到1993年期間，由于創匯成本在這期間內不斷上漲，當局不斷下調匯率，使出口較為有利可圖。這期間，人民幣先后六次貶值，幅度由9.6%到44.9%不等，官定人民幣對美元匯率由2.8:1調到5.32:1。19叫年1月1日匯率并軌，官方匯率更一舉下調到8.7:l水平。當年，出口、旅游和外來直接投資增幅分別高達31.9%、56.4%和22.7%。外匯儲備在1994年和1995年分別增長114.5%和42.6%，1998年5月達到1409億美元。由于外匯供應增加，官方匯率逐步輕微上調。1998年4月后，官方匯率大約處于8.28元人民幣對1美元的水平。貶值基本上是在市場“倒逼”下實施的，因此，貶值在一定角度上可看成是對管制的放松。

出口企業自1978年起獲準留成外匯。其后，留成的比例顯著提高。1979年規定，地方政府的出口如果超越前一年的水平，獲準留成超出部分的40%。1985年，獲準的外匯留成已不少于出口總額的25%。1991年，留成更可高達出口總額的30%，但中央政府保留權利，必要時得以調劑價收購企業30%的外匯收人(1994年統一匯價后，留成制度便被撤銷)。留成制度實施后不久，出口企業和地方政府獲準將外匯配額轉售給需要外匯作進口用的單位。這一來，企業與企業也就能夠在市場上兌換外匯。持有配額的單位由于能更好地利用其外匯留成，拓展出口的積極性更高。除了用來進口產品設備，出口單位還可以以高于官方的匯率換取留成的利潤。留成制度擴大了涉外金融交易規模，引人了市場機制。如同留成制度，外匯調劑市場事實上也逐步加大了涉外金融交易規模;逐步加人和加大市場的機制。

1950年，中國銀行廣東分行率先開辦外匯調劑服務。有關業務迅即擴至內地12個大城市。早期的交易價是3.08元人民幣對l美元。1985年，深圳設立第一家官方的外匯調劑中心。翌年，上海和北京跟進。再一年后，同類中心擴大至天津。在1985年到1987年，外匯調劑中心只對中外合資企業提供服務，國內企業不得參與。1987年，國內的輕工業公司、工藝品公司和服裝業也獲準在調節市場上出售留成。1988年4月，所有國內企業都獲準在調劑中心上出售留成。外匯管制放寬后，外匯中心的數目和交易量都有所增加。1992年12月底，全國有100多家調劑中心，交易額達到250億美元。在1994年的改革中，全國性的銀行同業外匯市場取代了調劑中心，并實施外匯結售制度。出口企業所有外匯收人按規定一律須出售給指定的銀行。對進口企業而言，企業只要向當局授權的銀行出示進口合同和境外金融機構簽發的付款通知，即可換取外匯。

以上措施，從一個角度看，實際上起到了逐步放松對涉外金融交易的嚴厲管制。1994年以來，最根本的變革也許是撤銷調劑市場，在國內設立統一的全國性銀行同業外匯市場。

在新制度下，國家通過中國人民銀行的貨幣政策和外經貿部實施的行政控制來維持匯率的穩定性和經常賬差額，而非借著對經常賬的來往實施外匯管制。在新的制度下，匯率不僅影響進出口，還通過各種市場和機制間的聯系，對經濟造成廣泛的影響。因此，制訂匯率不再只是貿易和經常賬的問題，必須同時考慮到宏觀經濟的穩定性、各種不同利益團體的平衡、貨幣及財政政策等廣泛的問題。由于中國對內和對外經濟部門之間存在著一定的關系，制訂匯率時，也就不能只是為了促進出口。事實上，經過1994年的改革，中國基本上不再以創匯成本來制訂人民幣匯率。從1994年到1997年，中國的一般物價水平漲幅約50%，創匯成本也顯著上升，但由于外匯供應增長，人民幣匯率反而輕微上揚。人民幣升值，加上出口成本上升，降低了出口的盈利性。隨著市場機制作用的加大，中國經濟對內和對外部門之間的聯系加強，匯率的影響擴散到外貿以外的部門。中國利用匯率政策以促進出口的自由度因而有所下降。1996年以后，出口增長幅度一波三折，19%年出口只增長了1.5%，1997年出口上升20.9%，1998年，出口升幅較1997年大幅回落，1999年抬升，2000年大幅上升，2001年又大幅回落。雖然出口部門力促人民幣貶值，中國人民銀行為了實現國民經濟內外均衡，仍然保持匯率穩定。2002年初，國家進一步改革、完善有管理的人民幣匯率制度和人民幣外匯市場交易制度，提高外匯指定銀行周轉金額度，降低進口企業設立外匯賬戶門檻;在一定程度上加大出口企業售匯自主意愿。前不久，金融管理當局又批準四大國有銀行開展外匯衍生金融工具交易。至此，在經常賬戶項下，人民幣與外匯間的兌換(交易)，在市場機制對管制的替代過程中，不斷向市場化方向演變，現在離進出口企業完全意愿結售匯越來越近。

筆者認為經常項下外匯市場的開放，客觀地看，對宏觀經濟的影響是比較成功的。資本市場的開放應遵循著這一基本思路:在逐步加大涉外金融交易規模和逐步放松對涉外金融交易的管制中，逐步開放資本市場。

參考資料

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論文關鍵詞：就業模式創新，外包服務，社會組織

 

隨著我國職業教育高速發展及競爭的加劇，能否安排其畢業生合理、及時而充分的就業對職業院校的發展和建設都有著重要的意義。近年來許多企業出現技術工人大量短缺、技術工人招工難的問題，說明我國經濟社會發展對于中等層次的技能型人才仍然保持著旺盛的需求，職業教育仍然需要繼續大力發展。另一面，卻是許多職業學校學生和沒有一技之長的勞動者找不到合適的工作崗位，崗位空缺與失業現象并存，凸現了就業的結構性矛盾。另外，職業院校傳統就業模式單一，造成目前初次就業率偏低，職業院校畢業生就業難問題已經凸顯出來。要解決職業院校畢業生就業問題，就應當充分利用畢業生較強的實際操作能力和對社會崗位需求的適應性，在就業的渠道和模式上進行創新，這已經成為職業院校生存和發展急需解決的重點問題。

一、國外職業學校的就業模式與形態變化

1.國外職業學校的就業模式

職業學校學生就業問題是經濟學研究的一個重要范疇，國外對職業學生就業問題的研究主要從微觀和宏觀兩個方面展開的，微觀分析主要涉及職業學生就業力的供給與需求，宏觀方面主要圍繞是否存在失業、失業存在原因及如何實現充分就業等就業失業理論展開研究。近年來，西方經濟學關于職業學生就業問題的研究取得了許多令人矚目的成果，積累了一系列的成功經驗，根據創造就業機會的不同方式可以把就業模式分為：美國模式、日本模式、荷蘭模式。美國模式的主要特征是自由經濟和高新產業的制高點戰略彈性市場，結果是美國不缺工作，但是缺錢，主要問題是在實現高就業的同時收入差距急劇拉大。日本模式具有東方文化的某些特征，準終身雇傭制，比較僵化的就業市場，福利較低，就業比較充分。目前荷蘭是失業率最低的國家之一，荷蘭的主要經驗是，不用對社會產生巨大動蕩的國家福利制度進行重大改革來降低失業率，提倡通過協商解決問題，在工資增長的情況下，為關閉企業職工提供優厚的社會保障，反過來，由于社會保障優厚外包服務，大家能夠接受低工資增長。上述就業模式為我國緩解就業問題提供了參考，一是具有完善的就業模式，二是以社會力量為主導，加強對畢業生的技能培訓，三是具有健全的創新激勵機制。

2.國外就業形態發生的新變化

管理大師彼得·德魯克(Peter　F·Drucker)曾經研究了美國1965-1984年間的就業結構，發現新增就業機會基本上都是由中小企業創造的，并且幾乎全都是創業型和創新型企業。從當前世界各國企業結構和勞動力就業規律看, 95%以上的企業是微型和中小企業，每個微型和中小企業平均就業規模9—15人，65%—80%的勞動力在個體、微型和中小企業中就業,發展中國家每千人20—30個企業，發達國家每千人45—55個企業。新創個體、微型和中小企業是吸收勞動力就業的基礎組織單元。資料顯示，包括具有微型和中小企業規模的個體經濟, 目前我國每千人只有4至5個企業，大大低于世界各國每千人企業數量水平。因此，大力發展個體、微型和中小企業，將政府投資、國家創業、勞動者就業的道路，轉變成大學生創業，國家提供公共服務和社會管理，職業學校畢業生的就業之路才會越走越寬。

二、目前我國職業學校的就業模式創新

我國就業理論研究起步較晚，直到20世紀80年代初失業高峰形成，理論工作者才逐漸重視了對社會主義勞動就業的研究。傳統主流就業方式主要有學校主導型，學生主導型，校企聯合型和政府組織型四種模式。本文提出兩種就業新模式，即基于外包服務的靈活性就業模式和基于公民社會組織的“社會型”就業模式。

（一）基于外包服務的靈活性就業新模式

該模式是指大學畢業生不受雇于任何單位，根據自身專業技能與相關單位建立技術服務關系，接到任務后往往獨立完成，以工作量計算并獲取報酬。如IT市場的系統集成、軟硬件管理服務、房地產及二手車估價咨詢經紀、財會審核、保險人、圖紙設計、翻譯導游等。

1．美國外包產業創造新就業機會

許多跨國公司對“將IT工作外包即是使工作流失”的觀點表示反對，如通用電氣指出，近10年內公司在美國內的員工規模一直保持穩定。一些經濟學家提出，海外工人更多時候是美國內工人的補充，即使大量低檔產品的生產發生在海外，像管理、研發、供應等環節仍留在國內。ITAA提出，從理論上講，利潤增加必然會導致企業購買新設備，建立新實驗室，最終增加美國人的就業機會，工人工資也會因為業務外包進一步提高。ITAA和勞倫斯·克萊因教授的研究均指出2003年外包為美國創造了9萬個凈就業崗位，2008年將增加到31.7萬個。

2．印度外包產業市場份額巨大

目前，印度是全球離岸IT服務外包市場的最大承擔者，占有了80%的份額，2001年其軟件出口為60億美元，2002印度在軟件外包市場年是77億美元。據統計，2004年，印度僅在業務流程外包的收入就達12億美元，占海外業務流程外包市場的67%。2006年印度占據全球離岸IT服務外包的24.89%，主要服務于美國市場論文格式范文。據麥肯錫公司預計，2011年，印度在全球軟件和后端辦公服務外包市場所占份額將達到55 %以上。

迄今為止，印度前四大IT公司均已經在中國開設分公司，并將印度公司的品牌優勢帶入中國。如同《世界是平的》所描述的那樣，在全球市場大開放的時代趨勢之下，以印度模式為代表的外包產業徹底席卷了全球市場。大量工作從高人力成本地區轉移到低人力成本地區，同時公司有機會到國際市場上參與國際競爭。在這個過程IT項目之外的外包業務量龐大，僅僅將外包與IT相聯系的時代己經成為歷史。非IT項目，特別是涉及企業咨詢管理等傳統歐美大型跨國公司特有的業務市場份額，現在正逐步被印度企業蠶食。

3．我國外包產業亟待發展，優勢明顯

我國具有高級人才豐富、日益完善的高端人才培養機制、眾多的科研院所、質量和數量均占有優勢的海外留學人員、跨國公司在中國設立的研發中心、質優價廉的人力成本、憑借風險資本而創業的服務外包企業、社會資本進入人才培養體系、我國獨有的日韓語言文化優勢等九項高級或專門性生產要素，在一般生產要素方面具有大量的質優價廉的職業教育畢業生等優勢條件，將會有力地支撐服務外包產業的發展。我國具有優良及低成本的電訊基礎設施、巨大的電子信息制造業基礎、跨國公司在中國研發中心的運作、優良的通信業基礎和相關服務業基礎等多方面優勢，為服務外包產業的發展提供了基礎支持，以及相關產業的互動。

（二）基于公民社會組織的“社會型”就業新模式

該模式是指由公共部門及民間組織等社會力量提供的滿足全社會或是一類社會群體共同需要的服務，具有公眾性、公用性和公益性。需要大量的社會力量去積極參與，包括教育培訓、公益慈善、福利保障、社會救助等。該模式在發達國家是一種重要的就業形式，在我國還只是剛剛起步，因其既能在一定程度上彌補政府失靈，又能減少政府成為社會矛盾焦點的概率，有利于解決職業學生就業問題，從而使其成為一種新型的具有挑戰性的就業模式。

1． 我國社會組織具有吸納就業的潛力

2009年，我國每萬人社會組織數量為28.8個外包服務，社會組織就業占非農就業的比重為3.98%，占服務業就業的比重為7.23%。這表明我國的社會組織總體上還處于發展的上升階段，同時也說明我國社會組織還有較大的發展潛力和發展空間。在宏觀經濟保持預期增長速度的前提下，“十二五”時期，城鎮每年新增的就業崗位在1130萬個左右，但城鎮新增勞動力的供求總體形勢是供給大于需求，供需缺口在1710萬人左右，城鎮就業形勢依然嚴峻。

在社會組織吸納就業方面，我國與西方國家存在著明顯差距。按動態計算，假設社會組織吸納就業人數占非農就業人口的比重每年平均增長0.12個百分點，“十二五”期末該指標可達到4.82%，與國際平均水平基本持平。據此比例和預測的非農就業人員，可以計算出“十二五”時期我國社會組織吸納就業的潛力平均為127萬人。對比我國城鎮新增就業的供需缺口，社會組織吸納就業的潛力在彌補城鎮就業缺口方面的貢獻平均在7.9%左右。可見，大力發展社會組織確實是我國促進就業的一條重要渠道。

2． 加大政府財政投入，以政府向社會組織購買服務來創造就業機會

我國社會組織發展過程遇到的最主要問題是資金的缺乏，因而政府在發展引導社會組織吸納就業時就必須要對社會組織加大財政投入力度，以政府投入引導社會資金的參與，形成政府主導、市場運作、社會參與、多層次的社會服務事業發展模式，提高服務水平和服務模式。從國內外經驗來看，通過政府購買服務在國外已經成為政府公共財政支出的一個重要部分，而國內卻很少。盡管上海、深圳、北京等地政府已經向社會組織購買服務，并取得了良好的效果。但就整體而言，政府購買服務仍然是零星個案。因而，目前可以考慮從國家和各級政府對有關民生、農業、基礎設施、社會事業、節能環保、災后重建撥款中明確劃出部分資金去向社會組織購買公共服務，由社會組織去組織完成公共服務領域的供給需求。通過加大利用政府公共資金的使用，解決目前社會組織發展過程中的資金缺乏瓶頸，有了充足資金支持的社會組織自身在公共服務的提供過程中，能夠充分提高在社會組織部門工作的就業人員工資福利待遇，能夠吸引職業學校畢業生進入社會組織部門就業。

3． 社會組織吸納職業學校學生就業的政策制度創新

在促進社會組織吸納更多具有一定職業技能的職業學校學生就業過程中，政府也應該進行制度創新，實現對社會組織的法制化管理。因而，國家應該加快對社會組織的立法，減少社會組織提供公共服務的阻礙因素，把在社會組織部門就業的人員納入國家正常社保體系當中。建立國家、社會組織以及個人共同繳納支付的社保基金制度，解決職業教育畢業生到社會組織部門就業的后顧之憂。

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（一）研究問題的提出

根據《2006年中國鐵路運輸市場研究報告研究報告》，隨著改革開放的深化以及經濟產業結構的調整，交通運輸企業煥發出前所未有的活力，各種運輸方式發展迅猛。鐵路交通運輸雖然運量逐年增長，但市場份額卻逐年下降，鐵路面臨著越來越嚴峻的挑戰。

在國民經濟各部門中，尤其是在交通運輸部門中，鐵路運輸的發展呈現滯后狀態。這種狀況與“鐵路是國家的重要基礎設施，是國民經濟的重要基礎產業部門，是綜合交通運輸體系的骨干”的地位不相適應，有些地區的線路甚至無法支撐運輸需求的巨大壓力，鐵路運輸發展滯后對經濟發展的制約作用明顯存在。

世界各國經濟發展的一個共同規律是，當一個國家處于經濟起飛階段時，鐵路對于經濟增長往往具有先導性的帶動作用。德國和美國是發達國家的后來者，它們之所以能在19世紀末20世紀初后來居上，一個很重要的原因是他們在當時對作為社會先行資本的鐵路進行高投入，從而帶動和支持了其它產業的大幅度發展，促進了經濟的快速增長。

綜上所述，分析當前鐵路建設存在的問題，研究制定鐵路行業的發展戰略，是一個具有重大理論意義和實踐意義的時代課題。本論文所探討的鐵路運輸行業的發展戰略，即是基于此而做出的一份努力。

（二）論文的主要內容和研究思路

就我國而言，國家鐵路已到了非改革不可的地步，否則就會嚴重制約國民經濟的發展進程。由于鐵路運輸是基礎產業，關系到國計民生，可謂牽一發而動全身，所以在改革實施之前必須要有方向明確、思路清晰的發展戰略的指引，才會使改革向預定目標順利推進。因此論文的主要內容即是圍繞“鐵路運輸行業制定發展戰略的基本前提和戰略方案如何擬定和設計”而展開，也就是說要從理論和方法上論證為鐵路運輸行業制定的發展戰略是在吸取國外鐵路變革經驗的基礎上，適合中國鐵路自己的國情和路情的。

論文的研究思路如下，首先是對我國交通運輸行業存在的問題進行分析并歸結其原因，提出通過制定發展戰略加快鐵路運輸現代化進程的觀點；然后指出鐵路交通運輸行業制定發展戰略的基本前提。最后在借鑒國外鐵路運輸改革實踐和成果的基礎上，所進行的對國家鐵路運輸行業發展戰略方案的設計。

二、我國鐵路交通運輸行業存在問題分析

中國鐵路運輸行業已有127年的歷史。與計算機、通訊、生物等高新技術行業相比，它是個傳統行業。進入21世紀，世界鐵路交通運輸行業正由傳統行業向現代行業轉變。世界發達國家鐵路較高的起點上，以全新的方式，用較短的時間，完成了由傳統行業向現代行業的升級，使鐵路這個傳統行業展現了全新的面貌。中國鐵路交通運輸行業建設起步并不晚，但與世界發達國家相比，差距很大，還存在很多問題。

（一）我國鐵路交通運輸行業現狀

改革開放以前，國家鐵路實行“政企合一”的計劃管理體制。這種管理體制，與國家宏觀計劃經濟的整體基礎相適應，也與鐵路當時自身經營的環境與條件相適應。當時我國經濟技術落后，資金資源嚴重短缺，不可能優先發展資金和技術密集度要求較高的航空和公路運輸，適合中國國情、運價低廉的鐵路運輸因而長期處于壟斷優勢地位，沒有面臨生存競爭方面的任何挑戰。

進入新時期之后，國家經濟運行體制由計劃經濟向市場經濟轉變，鐵路運輸行業隨之出現了許多問題，這些問題集中表現在運能短缺上。運能短缺一方面是鐵路物質基礎相當薄弱的基本情況的客觀存在，另一方面是不斷擴大的對客貨運輸的巨大需求。在二者的共同作用下，鐵路運能短缺的問題不可避免。

進入上世紀90年代，我國國民經濟發展增速，鐵路運能短缺的嚴重后果一覽無余。全社會爆發出來的巨大貨運需求壓向鐵路，國民經濟發展急需的石油、棉花、糧食、煤炭、磷礦石等重要原材料運輸嚴重受阻，影響東部地區電力供應缺口加大，迫使不少工廠半停產運行。因鐵路發展不足制約國民經濟的發展，使鐵路素有“瓶頸”之稱，國家因此而損失巨大。

同時，對局部區域鐵路客運列車而言，一方面有些落后地區根本就沒有開通鐵路交通運輸，如湖北恩施州；另一方面普遍超員嚴重，特別是在重大節假日。客運的全面緊張已成為嚴重的社會問題。

（二）鐵路運輸行業存在運能短缺問題的原因分析

鐵路交通運輸的運能短缺問題除運力基礎與運輸需求矛盾的原因之外，還有其深層次的原因，這主要是：

1、就認識根源而言，關鍵在于現代交通運輸意識的普遍薄弱。人們并未真正理解現代經濟發展交通運輸先行這種根本道理,為保障宏觀經濟高效率、高效益運行所必需的交通富裕度的觀念薄弱,甚至視超常緊張為正常。現代交通運輸意識的缺乏，根植于我國長期的小農經濟及計劃經濟環境之中。環境封閉、交通不便與運輸需求被抑制的長期存在，使人們很難超越小生產者的狹隘眼界去觀察和處理市場經濟條件下大生產、大流通必然面對的諸多問題。

2、就經濟根源而言，關鍵在于不發達經濟的長期存在。百事待舉而資金嚴重短缺，是我國經濟發展中的基本矛盾之一。人們在拮據的經濟條件下，很自然地會選擇將資金投向周期短、見效快、效益高的加工工業及其他產業，而對雖然社會收益廣泛，影響久遠，但周期長、收益慢、直接效益低的鐵路等基礎產業，則往往被置于忽視地位，從而忽視“社會成本”與“直接生產成本”間的協調均衡。而這一協調均衡，又恰恰是欠發達國家經濟快速健康發展的必要條件。我國是發展中國家，整體財力有限，所以需要一個較長時期來改變鐵路的現狀。

三、鐵路交通運輸行業發展戰略的基本前提

經過近十幾年市場經濟導向改革，鐵路交通運輸行業所依存的經濟環境和基礎，已發生了深刻變革，面對新世紀的新形勢，鐵路運輸行業制定發展戰略必須注意兩個基本前提。

（一）將鐵路交通運輸行業放在優先考慮的戰略位置

行業在其生命周期的不同階段，應該采取不同的戰略發展模式。行業生命周期分為開始期、成長期、成熟期、衰退期。曾經有一種觀點認為，鐵路是夕陽產業，已處于行業發展的衰退期，其實無論從我國鐵路與經濟發展的實際情況考察、還是從西方鐵路復蘇的國際比較考察、抑或是從交通運輸可持續發展的角度考察，鐵路都是需要大發展的重要交通運輸方式，它正處于行業的成熟發展期。從我國鐵路運能短缺這一基本事實判斷，鐵路運輸行業處在行業的成長期，應加大發展力度，以盡快發揮其應有的經濟和社會效益；另外，從節約資源兼顧環境保護的角度考察，公路和航空運輸耗費石油巨大，土地資源日益銳減。相反，我國可轉化為電能的煤炭和水利資源豐富，因此，占地較少、對環境影響甚微的鐵路運輸，特別是電氣化鐵路和城市軌道運輸，應成為我國交通運輸體系發展的戰略重點。世界鐵路在全球范圍內重新崛起，正處于行業的成熟發展期；而我國的鐵路運輸行業現處于行業的成長上升期，由此決定了制定的行業發展戰略應保證其優先得到發展。

（二）依行業市場化趨勢制定行業發展戰略規劃

在我國鐵路運輸行業市場化的表現在于：①進入上世紀90年代之后，鐵路貨物運輸需求主體單一的格局己不復存在。多元化的市場經濟主體決定了多元化的運輸需求主體，瞬息萬變的市場行情產生了靈活多樣的運輸需求，使鐵路運輸的經營環境向市場化轉變；②同一時期，鐵路運輸生產正常運行所必備的各種生產要素，如鋼材、水泥、木材和柴油等，在國民經濟市場化的總格局中，也日益市場化，使鐵路運輸生產的供給主要求助于市場，推動其經營成本隨市場價格波動而升降；③鐵路運輸市場化的另一個推動因素是交通運輸市場的激烈競爭，鐵路運輸行業開始留意研究公路、水路、管道和航空運輸的動態和規律，從以前的市場壟斷走向市場競爭。

以上情況說明，鐵路運輸生產的投入和產出兩大領域，均已受到市場機制的制約和支配：鐵路運輸在交通運輸市場上已不再處于以前的絕對壟斷地位。隨著時間的延續，鐵路運輸向深度市場化方向的發展趨勢己不可避免。對鐵路行業而言,就是要根據市場需求,提供其適合公眾需求的特有的產品和服務,制定其行業發展戰略。

四、鐵路交通運輸行業發展戰略方案設計

《中長期鐵路網規劃》提出，到2020年，全國鐵路營業里程要達到10萬公里，主要繁忙干線實現客貨分線，復線率和電化率均達到50%，滿足國民經濟和社會發展需要，主要技術裝備達到或接近國際先進水平。在分析基本前提和借鑒國外鐵路改革經驗的基礎上，從我國的國情和路情出發，鐵路運輸行業的發展戰略方案可作如下描繪和勾勒。

（一）鐵路交通運輸行業發展的戰略步驟選擇

1、實現運輸主業和輔業的分離

根據2005年底鐵道部的統計數據，中國鐵路現在職工人數有228.41萬，其中運輸主業職工152.68萬人，非運輸主業職工隊伍較龐大,這是世界上其他國家的鐵路行業所沒有的現象。鐵路辦社會，大而全，勢必制約鐵路運輸主業的發展。鐵路系統中的社會公共部門，如公檢法、醫院和學校等社會性、事業性單位應剝離出鐵路系統，這些單位可以說都與鐵路運輸沒有直接關系，長期“捆綁”在一起將導致運輸主業專業優勢不突出，競爭能力低下。

另外還應剝離鐵路系統中的輔助產業，即工業、建筑、工程、通信和物資五大公司和若干勘測設計院，還與國家郵電網并存的鐵路通信網等。機務段、車輛段、車務段和工務段等運輸主業中的“多種經營”也應被剔除。這些部門或多經產業雖說與鐵路運輸相關，但由于沒有實行分賬獨立核算，產業屬性不同，容易導致職責不清，扯皮推委。

2、對鐵路運輸行業進行規范股份制改造

股份制是一百多年來被實踐證明為行之有效的資產組織形式，既可以迅速聚集社會資本，又可以完善公司法人治理結構。鐵路行業在完成主輔業分離的前提下，選擇業內的優質資產，即盈利能力強、管理效率高的資產，結合主干線、客運專線和城際客運鐵路等項目建設，尋求境內外投資者，進行股份制改造，可實現企業持續快速發展。

3、通過上市融資

實行股份制改造的目的是拓寬融資渠道，解決鐵路建設資金主要依賴于鐵路建設基金的收取與國家開發銀行的長期借貸而成的長期性的極度短缺問題。其它渠道資金的進入為鐵路加快建設速度和更大程度擴展規模注入了強勁的動力，更重要的是有助于幫助鐵路部門引進新的經營管理理念、建立新機制。而其他渠道資金的籌集主要是通過公司上市來解決的。

相比客運而言，貨運業務彼此獨立性較強，更容易把市場前景較好的優良資產單獨剝離出去進行公司化改制；而且，貨運的國際市場開放程度高，可以更好地吸收地方政府、社會和國際投資。因此，應按照先貨運后客運的次序推動股份制改造成功的企業上市融資。

（二）鐵路交通運輸行業發展的戰略措施選擇

1、積極通過多種方式籌集建設基金

在我國,制約鐵路交通運輸發展的關鍵性問題是資金問題。美國鐵路建設之所以能在1887年一年中鋪軌2萬多公里，一個重要的原因就是擁有發達完善的資本市場，可以迅速吸收國內外的投資資金。我國的資本市場雖不發達，但卻具備了吸收投資的有利條件。首先，我國大陸性地理特征條件，決定了鐵路還遠未達到發展的極限且在綜合交通運輸體系中具有不可替代性；其次，集裝箱、冷凍冷藏、行包快運等具有高附加值的貨運業務正在成為鐵路新的經濟增長點，經過商業性開發、建設和經營之后必將達到較高的投資收益率。在籌集資金的過程中，除了在國內外金融市場上進行股本融資這一方式外，可以選擇的方式還有直接債務融資、利用國際貸款以及融資租賃等。

2、明確政府的角色定位，積極轉變政府職能，推進現代企業規范制改革

在“政企分開”的基礎上，還需要對鐵路運輸行業進行規范的公司制改造，建立有效激勵、嚴格約束、責權利相統一的法人治理機構。對于具備一定市場生存能力的改制企業，可以直接改制為國有股占49%以下，民營資本持股51%以上的非國有法人控股的法人實體；那些暫時生存能力還比較弱的改制企業，可保持國有股占51%至75%的國有法人的控股地位，但仍應強調產權明晰、獨立核算、面向市場、自負盈虧；實在無力經營的可以選擇破產清算或者出售。鐵路的政府主管部門的職能因而轉向宏觀管理和行業管理，不再干預鐵路運輸企業具體的日常生產經營活動，當前的主要任務應是：落實鐵路運輸企業的市場主體地位，完善資產經營責任制；實現政企分開、社企分開、事企分開和減員增效，組建客運公司及專業貨運公司，為實現運輸專業化打下良好基礎。

3、積極推進鐵路行業技術引進開發，提高行業服務質量

科學技術是第一生產力，現代產業進步的最終驅動力是科學技術，包括與之相適宜的管理技術，員工和資金都因科學技術的光明前景而重新優化組合，以實現更高水平的產業生產力。這種技術效應是不可阻擋也無法回避的時代潮流，可謂順之者盛，逆之者衰。我國鐵路系統經過近年來的技術引進和自主開發，鐵路技術的開發應用呈現出加速追趕的趨勢。當前的工作重點是高速鐵路系統技術開發及建設；鐵路行車安全技術保障系統開發；重型優質鋼軌及新型軌枕制造；編組站自動化、裝卸作業機械化及貨場設備制造；鐵路客貨運信息系統開發等。

為順利實現鐵路運輸行業的戰略目標，鐵路運輸系統干部和職工必須轉變工作是完成國家運輸任務的思想，樹立鐵路運輸行業具有服務性特別強、同時競爭性也特別強的觀念，此外還需要不斷的學習和演練來更新自己的服務知識和技能。為此需要在市場機制的引導下，對現有的鐵路系統干部和職工進行全新的思想動員和教育培訓，使之在新的工作環境下各司其職，保證社會的穩定和發展。

4、注重和其他運輸行業的協調配合，創建交通運輸大領域的“共贏”格局

在我國五大運輸行業之間不僅存在著資源和市場的競爭，而且還存在著因各自優劣勢相異而需要協調配合的實際可能。因此就可能會出現兩種結局：惡性競爭與良性競爭。惡性競爭是不突出和強化自己的運輸專業優勢，不講究服務的質量和方式，而是拼命壓低運輸價格，大打價格戰，最后落得個共敗共傷的結局，既浪費了經濟資源，又造成了社會效益的損失；良性競爭與此剛好相反，五大運輸行業堅守各自的目標市場，運輸價格不下降或略微上揚，在運輸服務的質量和方式上下足功夫，靠服務和技術創新來贏得市場，這樣的競爭方式不僅合理配置了經濟資源，而且創造了越來越大的社會效益。

預計隨著市場發育得越來越完善，市場機制作用的越來越普遍和深入，交通運輸領域的行業結構將趨向發達完善，通過且只能通過良性競爭而必然形成“共贏”格局。屆時，處于獨立市場競爭主體地位的鐵路運輸行業將呈現在世人面前，為國民經濟建設發揮其應有的功能和作用。

結論

鐵路運輸行業的發展戰略問題既是一個嚴肅的實踐問題，又是一個重大的理論課題。因為通過中國鐵路建設與發展的歷史回顧和中外鐵路行業的對比分析，很容易得出鐵路運輸行業物質基礎薄弱的結論，發現存在著運能短缺的問題.而僅有這些還遠遠不夠，問題的關鍵是：鐵路運輸行業如何在技術飛速進步、行業競爭激烈的時代條件下確定自己的發展戰略以及如何實現自己的發展戰略。

鐵路運輸行業的發展戰略研究是個內涵豐富、政策性和實踐都很強的課題。囿于篇幅和資料的限制和作者的學識水平，論文只是粗線條地對鐵路運輸行業的發展戰略作了整體上的勾畫和描述，還遠遠沒有深入、細致和全面地揭示事物本身所蘊含的特征和規律，因此論文的不足和缺陷在所難免，在此懇請各位專家、同行批評和指正。

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〔論文摘要]英國古典政治經濟學的勞動價值論是指原始實物交換條件下的交換比例的決定法則，它必然同資本主義自由競爭條件下的商品價格決定和變動相抵觸.斯密歌銳地覺察到了這個矛盾，但沒有找到正確的解決方法，李嘉圖同樣沒有提出有效的解決方法，但卻堅持勞動價值論的普通適用性，結果留下了被論敵攻擊的口實.馬克思解決了李嘉圖學派的矛盾.

1李嘉圖勞動價值論中的兩個矛盾

1. 1勞動價值論同等t資本獲取等t利潤之間，的矛盾

李嘉圖在《原理》一書《論價值》章的第4，5兩節中舉了個例子.假定資本家A投資了5000鎊，全部作為支付工資的“流動資本”.現雇傭10。個工人生產谷物，假定利潤率為1000，則年終谷物的相對價值為5500鎊，即工資5000鎊，利潤500鎊.另假定資本家B同樣投資5000鎊，作為支付工資的“流動資本”雇傭100個工人制造機器.年終機器的相對價值和谷物一樣，都是5500鎊.

第二年，A把谷物賣掉后繼續投資5000鎊，雇傭100個工人，生產出來的谷物價值和上年度一樣，仍為5500鎊.假定B在第二年利用第一年生產出來的機器，即投入固定資本為5500鎊的機器，然后再投資5000鎊雇傭100個工人生產布匹.假定機器不磨損，即沒有舊價值的轉移，則布匹的相對價值為6050鎊，其中5500磅是100個工人的工資5000鎊加上這筆資本的利潤500鎊之和，這和谷物的情況一樣.除此之外，還有550鎊則是5500鎊固定資本(機器)按10%的利潤率計算所應得的利潤.

在這里李嘉圖寫到:“因此，在這種情況下，資本家們每年在商品生產上所使用的勞動量雖然恰好相等，但所生產的商品的價值卻會由于各人使用的固定資本或積累勞動量不等而會不相等.”這個論斷顯然和他所堅持的活勞動創造價值，勞動量決定價值量的基本理論相矛盾.但是李嘉圖卻僅僅把它看作是價值決定的一種例外.

由這個矛盾引起的一個爭論是“耗費等量勞動生產的葡萄酒，為什么窖藏時間長的陳葡萄酒會比沒有窖藏的新葡萄酒有更大的價值"?

1. 2勞動價值論與勞動和資本相交換之間的矛盾

商品的價值由不變資本(C)、可變資本(V)和剩余價值(M)構成.其中V + M是工人新創造的價值，工人所得工資為V.按照等價交換原則，新創造的價值應與工人所得(工資)相等，V+M= V，此式顯然不成立，除非剩余價值為0，但剩余價值是不可能為0的.矛盾產生了.

2李嘉圖學說的反對者和支持者之間的論戰

19世紀20^30年代英國經濟學界圍繞李嘉圖的勞動價值論展開了一場大論戰.這場論戰的結局是鼎盛一時的古典政治經濟學及其價值論走向衰敗和解體.論戰的發起者是馬爾薩斯.他在《政治經濟學定義》中指出:“李嘉圖所說的例外，是指所用固定資本量不等，耐用程度不同，而所用流動資本的回收時間由彼此各別的商品，這類商品為數之多，使得勞動時間決定價值的法則可以看成是例外，而這種例外反倒成為了法則”.馬爾薩斯還指出:“李嘉圖的理論只有在特殊情況下，只有在不使用資本從而不存在資本利潤的‘文明’以前的社會中，才是適用的”.

詹姆斯·穆勒和麥克庫洛赫都是李嘉圖的忠實門徒和李嘉圖學說的堅定信仰者和繼承者，他們把李嘉圖學說看成是一個完善的體系，力圖通過解釋和注釋來維護李嘉圖學說體系.但是，他們沒有能力解決李嘉圖學說體系中的內在矛盾，他們對李嘉圖的勞動價值論和利潤理論的解釋實際上使得李嘉圖學說庸俗化，同時也標志著李嘉圖學說體系的瓦解.

2. 1詹姆斯·穆勒對李嘉圖學說體系矛盾的解釋

這場爭論的中心本來是李嘉圖學說體系中存在的等量資本獲得等量利潤和價值決定的矛盾，但卻被片面化為對新舊葡萄酒的價格問題的解釋.穆勒認為，在新酒窖藏的時間內，用手直接去做的勞動即直接勞動已經結束，而用手所生產的工具間接去做的勞動即積蓄勞動仍然在進行.他還認為，直接勞動和積蓄勞動都是創造價值的勞動.在生產陳葡萄酒的過程中，當人的直接勞動結束后，生產葡萄酒時耗費的全部資本在葡萄酒窖藏期間仍在勞動，因此葡萄酒的價值仍在增加.

對前面提到的第二個矛盾，穆勒認為，商品是由勞動和資本共同生產的，勞動者和資本家都是商品的所有者，商品的一部分歸勞動者所有，另一部分歸資本家所有.在生產過程中，勞動者為了得到生活資料，將本來屬于自己的那部分商品出賣給資本家，資本家以工資的形式支付屬于工人的那部分商品的價值.因此，勞動和資本的交換，是普通商品之間的交換.至于勞動者的工資和資本家的利潤的大小，則是由市場供求決定的，在這里，穆勒完全棍淆了勞動和勞動力.

2. 2麥克庫洛赫對李嘉圖學說體系矛盾的解釋

麥克庫洛赫是通過歪曲勞動的規定性來解釋第一個矛盾.他說:“有充分理由把勞動定義為任何一種旨在引起某一合乎愿望的結果的作用或操作，而不管它是由人、動物、機器還是自然力量完成的”.他后來又把這個說法修改為:“只有人占有的畜力和自然力量能夠勞動和創造價值”.他依此解釋說，陳葡萄酒的價值增值完全是由自然力量在酒桶內較長時間勞動的結果.因而，陳酒所包含的勞動量要比新酒所包含的勞動量大很多.

針對李嘉圖學說體系中的勞動價值論與資本和勞動相交換的矛盾，麥克庫洛赫是這樣解釋的:價值區分為“實際價值”和“交換價值”.實際價值是由生產商品所消耗的必要勞動量決定的，而交換價值是以它與其他商品或勞動所能交換到的勞動量或商品量來表示的.勞動和其他商品一樣，也是普通商品.所以在市場上，商品和商品的交換是按等價進行的，勞動和資本也是等價交換的，這樣就沒有利潤產生了.但是，利潤實際上是存在的.麥克庫洛赫又解釋到:實際價值和交換價值只是在供求均衡時才會一致，現實中他們往往是不一致的.交換價值總是大于實際價值，二者差額就是利潤.麥克庫洛赫在同李嘉圖的反對者馬爾薩斯的論戰中實際上完全背叛了李嘉圖，而是站到了馬爾薩斯的陣營里，因為正是馬爾薩斯將資本與勞動的交換說成是少數勞動和多量勞動的交換，來否認勞動價值論，并將利潤歸結為來自流通.

2. 3馬克思:價值轉化為生產價格

1885年，恩格斯在《資本論》第2卷《序言》中，要求那些污蔑馬克思“副竊”的“經濟學家們”證明:“相等的平均利潤率怎樣能夠并且必須不僅不違反價值規律，而且反而以價值規律為基礎來形成.”對這個問題，在以后的10年間，不少資產階級學者提出了各自的解釋，但沒有一個正確答案.直到1894年《資本論》第3卷問世，才以生產價格理論作出了科學的回答.

其實，在《資本論》第1卷定稿前，馬克思就已經最終完成了生產價格理論.資本主義企業生產的每一個商品的價值構成包括三個部分，即不變資本的價值(C)、可變資本的價值(V)和剩余價值(M).用公式來表示，就是:W=C+V+M.其中C+V是資本家的生產費用，也叫做成本價格(用K來表示).于是，原來的公式W=C+V+M，現在可以表示為W=K+M.在資本主義自由競爭中，既有部門內部的競爭，又有各部門之間的競爭，部門內部的競爭形成商品的社會價值和部門利潤率.在此基礎上，等量資本要求等量利潤，必然引起資本在部門之間的競爭，結果使各部門不同的利潤率轉化成全社會一般的利潤率，即平均利潤率.按照平均利潤率歸資本家占有的利潤.就是平均利潤.利潤轉化為平均利潤，價值也就轉化為生產價格.生產價格就是成本價格和平均利潤之和.李嘉圖的例子清楚的證明了價值(C+V-+M)轉化為生產價格(C+V+P).價值轉化為生產價格后，商品市場價格就不再是以商品價值為中心而是以生產價格為中心，上下波動.當然，這并不是說價值規律不起作用了，只是作用的表現形式發生了變化.生產價格的形成依然是以價值規律為基礎的，生產價格的變化最終取決于價值的變化和部門之間的競爭狀況.

價值轉化為生產價格是資本主義生產發展到一定高度的產物，是資本主義社會化大生產和發達商品經濟條件下價值規律的具體表現形式.正如馬克思指出的:“商品按照他們的價值或接近于他們的價值進行交換，比那種按照他們的生產價格進行交換，所要求的發展階段要低得多，而按照他們的生產價格進行的交換，則需要資本主義的發展達到一定的高度.”在簡單的商品經濟的條件下，商品只能按價值進行交換;在資本主義發展初期，商品也只是在較大范圍內按社會價值進行交換;只有到機器大工業階段，資本主義關系取得統治地位以后，形成了自由競爭的環境，資本和勞動力可以在各部門之間自由轉移，在這種條件下，利潤才能轉化為平均利潤，從而價值才能轉化為生產價格.

馬克思的平均利潤和生產價格理論，具有極其重要的理論意義和實踐意義.它科學的解決了勞動價值論和等量資本獲取等量利潤之間的矛盾，證明了生產價格規律只是價值規律作用的具體形式，兩者并不存在實質上的矛盾.

新、陳葡萄酒由于窖藏時期不同，即資本周轉時期不同而具有不等的利潤，在資本流動較慢的情況下，由于平均利潤率的形成，因而陳葡萄酒的生產價格會超過其自身的價值，會超過新葡萄酒的生產價格.馬克思的理論從實質上解決了這個難題.

3馬克思:勞動和勞動力不同

篇6

【論文摘要】在新形勢下，新建地方本科院校金融學專業教學體系中存在諸多問題，無法滿足市場對應用型金融人才的需求。文章從課程體系設置、課程內容、教學方法、教師隊伍建設等方面提出加強教學體系建設的措施，提高教學的有效性，突出自己的教學特色，以滿足地方經濟發展對人才的需要。

隨著我國金融業的快速發展，日益發展的金融業不僅對金融人才的需求在不斷上升，而且對金融人才的質量提出了更高的要求。結果出現：一方面，國內許多金融機構面臨金融專業人才短缺；另一方面，有相當一批金融學專業畢業卻面臨就業壓力，就業形勢嚴峻。究其原因，主要是由于目前我國高校金融學專業人才培養的質量難以滿足金融部門的需要。

而金融學專業人才培養的質量與其教學體系息息相關，教學體系的優劣會直接影響人才培養質量的好壞。影響新建地方本科院校金融學專業人才培養質量的教學體系問題突出，主要體現為，在金融學教學中，盲目采用重點大學、研究型大學的培養模式，沒有過多考慮自身的教學條件及環境、師資水平等方面存在著不足，沒有很好體現出其辦學目標和突出地方院校的特色，在金融人才培養上脫離了地方經濟發展的實際需要。因此，作為新建地方本科院校，為培養人才特色，提高學生就業的競爭力，服務地方經濟金融，那么，如何改革其教學體系就成為一個急需解決的問題。

一、新建地方本科院校金融學本科專業教學體系的現狀

（一）課程體系設置缺陷

專業課設置缺乏系統性考慮，課程之間缺少必要的銜接與協調，教材的選擇無統一規劃而是由任課教師個人選擇教材。過分強調金融專業基礎理論教學，偏重于宏觀金融的教學，微觀金融課程和實務性課程相對不足。這樣不僅容易造成學生的知識結構不完整，而且由于課程的理論較多，導致人才培養上仍然延用傳統的“灌輸式教學”的知識傳授方法。這種只注重于理論教學，實踐教學不足的教學方式，忽視了金融學專業的實用知識技能的教學，忽視了學生實踐能力和素質的培養。結果，脫離了地方本科院校金融本科專業培養應用性金融人才的目標。

（二）課程內容少而陳舊

專業知識和教學內容陳舊，缺乏豐富性和新穎性，且教學內容的更新和充實滯后于金融業務的發展，很難適應新時代經濟、金融發展的需要。教師上課參考書籍少，一般一門課一本書，教師上課內容涉及面窄，學生掌握的知識淺浮。

專業選修課設置較少，往往不是根據經濟、社會發展的客觀需要而設置，與現實聯系不夠緊密，不能充分反映金融學前沿理論的進展。

（三）教學方法單一

金融學專業教學方法落后，主要采用“滿堂灌”的傳統教學方法，很少運用案例教學、討論式教學、模擬教學和實際調研等教學方法，忽視了學生能力、個性和素質的培養。同時，考核方式仍以死記硬背的“記憶性”考核為主，難以培養學生的創新意識和實踐應用能力。

（四）教學設施不足

新建地方本科院校由于教育經費緊張，金融專業教學的硬、軟件設施建設往往無能顧及，實驗室建設與實踐基地建設嚴重滯后，教學設施差，不僅不能順利地開展模擬教學，而且不能進行產學研結合。

同時，由于自身知名度不大，很難與校外的金融機構簽署了實習、實訓基地協議，為學生提供更多的實踐機會。

（五）師資隊伍建設重視不夠

教師是教學的主體，也是培養能力的決定因素，而要培養出應用型金融人才，就必須要有一支應用型的教學團隊。而新建本科院校中金融學專業教師一部分從碩士或博士畢業后直接走上教學崗位，另一部分來源于升本前的教師，其自身缺乏一定的實際操作能力和實踐經驗。師資隊伍建設不足表現為：（1）金融專業師資隊伍的結構欠缺，如教師們的知識結構、學緣結構、學歷結構和層次結構等不完善；（2）金融專業師資力量不強，如不少教金融學的教師是非金融專業出身的，導致教師本身對金融學研究不深；（3）教師任課隨意性大，上課課程跨度寬，教師自己對所任課程鉆研不夠；（4）缺乏“雙師型”教師。

二、基于應用型的新建地方本科院校金融學專業教學體系設計

（一）以行業為導向合理構建課程體系

課程體系是教學體系的核心部分，作為應用型本科院校的課程體系，應本著基礎知識以夠用為度，注重實踐教學，以滿足行業需要的原則構建教學內容與課程體系，并能及時調整課程體系。

1.對于課程的總體設計應該是基礎適度，強化實踐課程

基礎理論課程的內容深度、學時比例以夠用為度。專業課程要能夠根據行業需要和社會經濟發展最新趨勢進行及時調整，以縮小行業技能需要與學校教學之間的差距。提高實踐教學環節的學時數，使實習、實訓、課程設計、畢業設計在內容上與行業發展實際緊密相連，突出實用知識技能的教學和實踐能力的培養。

2.課程設置要體現層次性、系統性，突出應用性

在公共基礎課中，要強化培養學生的外語和計算機能力，并要求學生掌握或了解相關的金融軟件，使學生能更好地適應金融業國際化、電子化、信息化的發展。公共選修課既要體現專業的延伸性和學科的交叉性，又要注重與學生就業的相關性。例如為提高學生的溝通談判能力可開設金融公關、銀行營銷等課程使學生處理金融業務的能力得到更好的發展。

專業必修課和專業選修課要強化專業方向，突出前沿性。專業必修課和專業選修課在課程的內容安排上，應緊跟未來經濟、金融業發展的客觀實際，及時增加新的內容，開設新的專業課程，以保證教學內容的適用性。合理調整宏、微觀金融課程比例，增加培養學生的市場分析能力、投資理財能力和業務操作技能的課程。專業選修課可根據銀行業、保險業、證券業等方向，采用“模塊化”的方式設置。加強課堂外教學內容建設，例如對現實經濟、金融熱點問題，可邀請金融業的專家、學者做專題講座。

實踐課程體系設置要以就業為導向，培養學生的專業能力和社會能力為出發點，可分為課程專項基本操作訓練、專業綜合能力訓練和實習等部分。

（二）采取靈活多樣的教學方法以提高教學質量

以傳統的“以教室為場地、以教師為中心”的封閉式教學模式已不適應金融業發展需要，要想提高學生的綜合能力就必須“以學生為中心、以就業為導向”，創新多元化教學手段和開放型的教學環境，使教學方法由傳授知識型轉變為培養能力型，以提升學生自主學習、探究式學習的能力。

在課堂教學中可根據不同的教學內容引入不同的教學形式，如理論課較強的專業課可采用啟發式教學、案例教學等教學手段，以增強課堂師生互動，激發學生的積極性和參與性，培養他們發現問題、認識問題、分析問題的能力，提高他們學以致用的能力。對實踐性較強的專業課（證券投資學、金融期貨實務、外匯交易等金融投資課程）可采取模擬教學手段，使學生在掌握理論知識的同時，能夠熟練運用多種專業軟件工具開展金融統計分析和預測，培養學生獨立分析和解決現實問題的能力。

為培養學生的實踐與創新能力，可采用任務教學和項目教學。例如教師可結合課堂教學內容讓學生參與教師的科研、教研項目，根據課堂教學內容為學生布置特定的實踐調研活動。采用任務教學和項目教學法，教師要有計劃地及時給予指導。同時，要激勵、支持學生的創意，鼓勵學生主持科研項目。

（三）精心組織教學內容

教學內容要體現專業理論知識和實踐技能并重，不僅讓學生掌握一定的理論知識，而且使他們具備適用的金融業務技能。教師在教學過程中要多角度、多渠道地實現教學內容的整合，使得教學內容立足課本，又不局限于課本。專業課程的教學內容要注重銜接性與實用性，體現時效性與針對性，即要緊隨金融業的發展，及時把新的理論和實踐成果引入教學內容。

做好教材建設規劃，精心選用優秀教材，完善教材信息跟蹤與評價機制，逐步完成與課程配套的教材、參考教材、實驗指導書、題庫等資料的建設，從源頭上保證教學內容的質量和效果。健全考評機制，規范教學行為，調動老師教學與學生學習的積極性。

（四）強化師資隊伍建設

加強師資隊伍建設，提高師資隊伍的整體水平，培養造就一支治學嚴謹、結構合理，具有開拓創新精神和教學科研能力的師資隊伍是完善教學體系的基礎。

1.根據專業發展的需要，加大資金投入，啟動人才培養計劃。通過公開招聘高學歷優秀人才、鼓勵教師進修、訪學、在職攻讀博士學位等方式，優化教師結構，改善教師的知識結構。

2.建立教學科研專項基金，鼓勵教師積極參加教學科研活動，申報重點科研課題。以科研促進教學，提升教師的教學科研水平。

3.通過與地方金融業及其他相關行業橫向交流的途徑，鼓勵教師到金融機構或相關企業從事項目研究或進行掛職鍛煉，提高年輕教師的實踐教學水平。同時可聘請地方金融機構或企業實踐能力強的專家或技術骨干為兼職教師，開展實務、實訓和專題講座。

4.加大教學團隊的培養力度，整合教師力量，進一步加強師資隊伍的梯隊建設。建設一支以學術帶頭人為核心的結構優化，具有凝聚力和向心力，具有奉獻和創新精神的教學團隊，不斷提升教學水平和人才培養質量。

（五）加強教學設施建設

重視實驗室的建設，建設銀行、證券、保險、期貨等業務的模擬操作實驗室，及配置相應的模擬實驗軟件，用于教學、科研、實踐教學。同時，爭取與地方金融機構和公司企業建立密切聯系，通過簽署實習、實訓基地協議，實現資源共享。

三、結論

改善金融專業教學條件和教學環境，有助于其教學體系的建設，可有效促進金融學專業學生操作技能、實踐能力與創新能力的提高。但是，建立一套能使教學目標與行業對金融人才需求相一致的教學體系是一個需要長期探索的過程，需要新建地方院校、金融機構及相關企業和相關教育主管部門的共同努力，不斷的探索和完善。

參考文獻

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[3]于長福，奚道同，郭強.應用型本科院校金融學專業課程體系改革的研究與實踐[J].商業經濟，2010(04).

篇7

關鍵詞：養老機構;運營;困境與對策

根據河北省2010年人口普查資料結果顯示，2010年保定市常住人口為1119.44萬人，65周歲及以上的老年人數為90.8萬人，占保定市總人口的8.11%，比人口老齡化國際標準（65歲以上老人達到7%）高1.11個百分點。[1]保定市民政局對于保定市老齡人口做出推算，預計到2015年保定市老年人口人數將達到187.91萬人，占總人口的15.52%。本文以保定市養老機構為研究對象，采用文獻法、調查法等方法對保定市養老機構運營的規模及分布、服務水平、護理人員等情況進行深入分析并提出建議，有利于保定市養老機構服務水平和服務質量的提高與可持續發展，為養老服務業的健康發展提供參考。

1.保定市養老機構發展現狀

1.1養老機構發展規模

目前，保定市共有101家養老機構，其中市區40家，各縣（市、區）共61家，床位總數將近11000張。[2]從已知床位數的養老機構的床位的數量上來看（見圖表1），床位數為0-99張的養老機構數量居多，100-299張床位的養老機構位居其次，而300張床位及以上的養老機構則鳳毛麟角。

圖表1 不同床位數的養老機構數量單位：個

1.2養老機構分布情況

從圖表2保定市養老機構分布圖可以看出，保定市養老機構城鄉發展差異懸殊，養老機構多集中在市區，而縣鄉養老機構數量較少。保定市市區區養老機構數量居多，多達40所，占全市養老機構的40.6%，而保定市的各縣養老機構數量最多為9所，大部分地區的養老機構數量僅為1～3所，保定市市區與周邊各縣養老機構的發展嚴重失衡。此外，在保定市市區的40所養老機構中床位數200張床位及其以上的占全市的69.2%，而保定市縣級的養老機構中200張及其以上的僅有4所，占縣級養老機構數目的6.6%，由此可見，城鄉養老機構分布差異懸殊。

圖表2 保定市養老機構分布趨勢圖

數據來源：根據養老網網站http：//.cn/baoding整理

1.3養老機構運行模式

目前，保定市養老機構運行模式基本上分為公辦公營、公辦民營、民辦民營以及民辦公助四種。

公辦公營運營模式是指養老機構由政府或集體投資建設，機構所有權和運營權統一歸政府或集體所有，通過財政支出投資公辦養老機構的養老場所的建設及其內部養老設施的建設、采購和維護，其人員招聘管制則是通過招聘專業公務人員為老年人提供專業服務。而公辦民營養老機構是由政府出資建設養老場所，并提供養老設施設備，將經營工作委托或外包給企業組織，由企業組織對養老機構進行運營管理操作。

民辦民營養老機構亦稱私辦私營，其特點是有私人投資興辦，機構所有權和運營權都歸私人所有。本文所指的民辦養老機構是指有舉辦者在當地工商行政管理部門注冊登記的營利性質的養老機構。民辦養老機構的運行完全按照市場規律經營，自負盈虧，收費遠遠超出大部分老人的消費水平。民辦公助模式則是指養老機構的投資運營均由社會力量負責，政府對機構給予一定的物質和資金支持。

正是由于多種模式的存在，導致目前保定缺乏統一的硬件設施標準、人員專業標準、收費標準等標準化管理。優越的養老環境床位緊缺，價格昂貴;環境一般或較差的養老機構則鮮有人尋，這種矛盾現象的存在直接影響了保定市養老服務的水平和政府提供公共服務的能力。

2.保定市養老機構發展中面臨的困境

2.1養老機構規模有限

養老機構呈現規模有限的特點的主要原因是資金投入需求大，養老機構的資金投入需求大，周期性長，收益緩慢，保定市養老機構中大部分民辦養老機構由于資金不足而無力夠買商品房或自己建房，只能租賃場地，而租賃的場地內部建筑設計缺乏專業規范，也沒有較為寬闊的活動場地和相關的健身器材，在人員配備上也缺乏專業型人才，造成多數民辦養老機構面積小，設施設備缺乏，人員專業素質不高，從而無法形成規模效益。

2.2養老機構地域分布不均

保定市養老機構多集中在市區，由于土地區域價格不同，中心城區成本較高，相對而言郊區的成本則較低，自然郊區的養老機構發展成本低，床位發展會遠遠超出它的市場需求，然而地域陌生與交通不便使老人不愿去郊區養老，郊區發展受到限制，造成郊區床位空置率高。養老機構的分布不均還體現在城鄉發展上，從圖表2的養老機構分布圖可以看出，保定市市區區養老機構數量居多，而保定市的各縣養老機構數量較少，大部分縣的養老機構數量僅為1～3所，保定市市區與周邊各縣養老機構的發展嚴重失衡。

2.3養老機構發展水平較低

保定市養老機構發展緩慢，發展水平較低，主要體現在兩個方面：

其一，養老機構的服務功能單一。目前，保底市養老機構主要以供養型養老機構為主，養護型和醫護型養老機構則較少，難以滿足老年人對養老服務的不同需求。此外，保定市養老機構普遍不具備醫療設施條件，缺乏基本的娛樂設施，對老年人更高層次的需求并未給予重視，養老機構的服務發展水平難以滿足老年人及子女的要求。

其二，養老護理人才匱乏。保定市養老機構中的護理人員存在年齡普遍偏大，基礎弱，專業技能差等問題。大部分護理人員是下崗職工經過短期培訓，或采用“以老帶新”的方式上崗，這也就導致了護理人員經驗不足，專業知識能力低。再加上護理工作本身的收入低、壓力大、社會地位低等因素的影響導致護理人員的人員缺乏、流動性大等問題，這些因素直接影響了養老機構養老服務的質量。

3.解決保定市養老機構發展困境的對策和建議

3.1強化政府宏觀管理，完善并落實配套政策的實施

政府應準確對自身在促進養老機構發展過程中進行定位，積極引導、鼓勵并支持民辦養老機構的發展，制定相應的法律法規對養老機構的準入政策、規模、場所及硬件設施標準、人員專業標準等進行規范。同時，政府應加大對養老服務機構的補貼力度，制定配套的優惠政策，加強監督機制，保障各項優惠政策得以落實。此外，政府應通過多種渠道宣傳養老服務機構及其從業人員的必要性和重要性，鼓勵和扶持對培訓機構對養老機構從業人員進行培訓，加強學校、企業和政府合作，培訓應用型的專業養老護理人才，提高從業人員素質及能力，以促進養老服務體系的專業化建設。

3.2統一合理規劃

在養老服務發展社會化的過程中，應該進行整體的規劃和管理。養老機構認知度不高以及入住率低的原因之一是缺乏統一規劃與協調，不同機構之間信息不共享，機構之間缺乏溝通交流所造成。為此，政府應將養老服務機構特別是民辦養老服務機構納入本地區的規劃中，對養老機構的布局及其規模做出合理科學的安排。同時，利用最新科學技術，實現養老機構聯網以確保養老機構之間的信息流通順暢，同時，加大對養老機構的宣傳力度，提升養老機構在群眾間的認可度與知名度。

3.3鼓勵市場力量參與

政府要適當放寬對民辦養老機構的登記注冊管理程序，簡化養老機構申報程序，鼓勵市場力量參與，降低準入門檻。采取相應的措施減免多重管理體制的制約，增加民辦養老機構的自主性，對于民辦養老機構的準入規定要更加靈活多樣，并切合當前民辦養老機構發展的需要和現實，鼓勵市場準入。

養老機構要在競爭的市場經濟中求生存、求發展，必須要轉變不適合新形勢的觀念。養老機構除了要承擔原有的社會責任外，同時還要發現自己的市場競爭力，在發展中講求效益，盡可能提高養老機構的利潤。在運營上對內強化服務意識，提升服務質量和降低服務成本，對外實施品牌戰略、拓展經營項目，形成規模化效應，提高自身經營利潤，吸引更多的市場力量參與到養老機構的發展中。在新的經營理念的引導下，制度化、規范化、科學化的管理才能使保定市養老機構可持續發展。（作者單位：河北大學管理學院）

基金項目：大學生創新創業訓練計劃資助（項目編號：201410075032）。

參考文獻：

[1] 李超、成新軒.《城市老年人養老需求現狀調查――以保定市為例》[J].市場論壇，2012年，第02期：13-14頁

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[3] 李云鳳.《公辦民營式養老機構運營模式研究―以北京市H老年公寓為例》，中國青年政治學院碩士論文

[4] 穆光宗.《我國機構養老發展的困境與對策》[N].華中師范大學學報，2012年，第51卷第2期：31-38頁

注釋：

篇8

論文摘要：我國流浪乞討群體于當代形成的原因，主要包括：貧困及資源配置失衡；流動失范造成生存狀況惡劣；邊緣地位遭受多重剝奪，邊緣人格強化了乞討心理；家庭貧困成員無法維持基本生活，保障政策救助機制不完善。解決大量充斥社會生活中的流浪乞討現象，應先從建立和完善政策制度的層面入手，即：確立身份認定標準，向流浪乞討群體提供分類分層救助；整合全社會的力量，科學區分救助政策相關者的救助責任。

自2003年8月1日起，我國開始實施《城市生活無著的流浪乞討人員救助管理辦法》（以下簡稱《救助管理辦法》），同時廢止了1982年頒發的《城市流浪乞討人員收容遣送辦法》。這一轉變，表明了救助方式從管制發展成了管理，提倡的是對弱勢人群的服務；也表明了現代救助規范逐步形成從遣送發展到救助，提倡的是對弱勢人群的幫助與扶持。這以后，收容遣送站改變為救助管理站，流動人口中的街頭流浪者將被當作需要救助的群體，對這一群體的社會控制轉向了社會治理。無疑這是“以人為本”思想的貫徹落實，也為我國最終將要形成的流浪乞討人員的社會救助制度和政策體系準備了條件。

一、當代中國流浪乞討群體的形成原因

當代中國流浪乞討群體的成因復雜而多元，貧困、資源配置失衡是造成流浪乞討的原生原因；流動失范是造成流動過程中生存狀況惡化并逐步趨向流浪乞討的重要原因；而農民人口流動政策、農民工社會保障政策、流落街頭的弱勢人口社會救助政策不完善，是加速流浪乞討群體形成的客觀原因。這些綜合性原因決定了當代中國流浪乞討群體構成的多層級，而這一群體的形成原因主要包括以下方面：

（一）貧困及資源配置失衡

據研究資料顯示，收入低下、土地資源及多種經濟成分匱乏造成的貧困，是流浪乞討群體大范圍產生的根本原因。這個群體的特征主要表現在：

1.低收入和絕對收入低。按照中國扶貧基金會的看法，2003年農村未解決溫飽的人口與低收入人口兩者相加為9000萬，占農村總人口的11%。截止到2004年，我國有2610萬人生活在絕對貧困線以下（2004年農村絕對貧困標準由人均純收入637元調整為668元，低收入標準由882元調整為924元），當年人均純收入在600元以下的絕對貧困人口占50.2%。入不敷出的生活水平必然促使相當一部分人加入向外流動并行乞的隊伍。2.土地資源匱乏，非農產業低下。在我國，人多地少、人均土地資源稀缺一直都是影響農村人口生活水平提高的難題。土地資源相對匱乏的地區，通常又都是以單一的農業經濟為主，從事其他生產活動比例較低的地區。農民純收入低下，生活相對貧困，這是導致人口大量外流的重要原因。3.工商業薄弱，剩余勞動力外流。外流人口多的地區，通常也是流浪乞討人口輸出數量多的地區，原因就在于城市工商業和城鄉民營企業不發達，第三產業薄弱，無法吸納更多的農村剩余勞動力。這些剩余勞動力由于自身素質等原因往往不能適應發達城市工作與生活的要求，成為向城市流動過程中的貧困者。流浪乞討群體的產生和這種社會流動存在著高度相關的關系。4.勞動力能力狀況不足。農村勞動力能力狀況包括勞動力狀態、人力資源狀態、勞動力資源配置狀況、生產工具狀況四個方面。中西部地區在這四個方面遠遠落后于東部，具體表現為：家庭成員勞動力嚴重缺乏；人力資源開發程度低，半文盲、文盲比例高；勞動力資源配置單一，主要以農林牧漁業為主；缺乏先進的勞動工具，生產力落后。5.外部、內部發展條件惡劣的雙重擠壓。即：城鄉貧富差距日益擴大導致貧困人口產生強烈的外流動機；不顧個人年齡、身體、技能等情況的盲目外流很容易使他們陷入赤貧狀態；人地矛盾加劇了貧困人口的貧困現象；勞動力價值沒有保障，人力資本投資嚴重不足使他們失去了發展的前途和基礎，進一步陷入貧困的惡性循環而無力自拔。于是，流浪乞討就成為最簡單的維持生活的方式。

（二）流動失范造成生存狀況惡劣

農民在流向城市尋找工作的過程中，陷入貧困狀態甚至成為流浪乞討者，部分是因流動失范造成的。法國社會學家迪爾凱姆將傳統與新價值觀沖突中產生的社會問題稱為“失范”。“失范”理論對社會、心理、文化研究都產生了重大影響，其中的文化結構理論從目標與手段的角度，提出在社會與文化結構中有兩個重要因素：一是社會認可的目標；一是達到目標所運用的符合社會規范的手段。如果目標與手段在社會結構中不被認可，失范便產生了。具體到關于農民的“流動失范”問題上，其含義是指農民在向城市流動的過程中，個人素質、個人能力、城市生活能力、城市生活信息、城市生活支持系統均有不足，從而使“生活目標”與“實現目標手段”之間出現不平衡，導致找不到工作、失業、生活資源缺乏、生存狀態惡劣、信仰迷茫、越軌行為等，屬于“常態流動”秩序的“失范”。

（三）邊緣地位遭受多重剝奪，邊緣人格強化了乞討心理

“邊緣”問題涉及兩個方面：一是“邊緣地位”；一是“邊緣人格”。形成流浪乞討群體邊緣化的問題可以從以下這兩個方面去理解：首先，流浪乞討人員的生成群體，如農村貧困人口、身患重病人口、部分處于流動地位的弱勢地位的農民工就是處于邊緣地位。特別是流動中的農民工，無論職業穩定性、經濟收入還是基本生活保障，都處在“被城市生活忽視”的邊緣地位，往往得不到公正的待遇，收入不高、克扣工資、無疾病勞動保障、找不到工作、失業等如影隨形。那些生存能力更弱的人被拋離城市生活的軌道之外，乞討常被他們當作一種非正規的職業而采納。目前很多大城市中的乞丐增長較快，原因是他們認為這是一種很穩定的賺錢“職業”。其次，由于流浪乞討群體屬于絕對被剝奪群體，他們毫無社會地位可言，內心充滿著矛盾、沖突、無奈甚至扭曲，向往過好日子卻常常遭遇唾棄，不甘心底層生活又無法從邊緣向上回流，對美好生活憧憬而整天灰頭土臉，沒有錢卻對比他有錢的人不屑一顧，想過體面生活而對一切約束懷有敵意，這就導致當代流浪乞討群體經常表現出一種并不反社會，但也不健康并伴有詭異、無序遷徙、無視社會規則、越軌等邊緣人格特征。流浪乞討人員的這種邊緣人格的發生機制與其生成人群長期被遠離、被排斥、被忽視、被遺忘有關。

（四）家庭貧困成員無法維持基本生活，保障政策救助機制不完善

因家庭生活困難而導致的流浪乞討現象，既有客觀原因，如人口撫養負擔沉重、經濟狀況低下、承擔家庭變化的能力脆弱等；也有主觀原因，如家長教育不當，青少年出走甚至流浪街頭；還有的屬于主客觀原因兼有，如家庭矛盾導致出走，浪跡天涯或者乞討度日。但在我國，目前與流浪乞討現象相關的保障政策救助機制還遠未完善，具體可以歸結為：農村人口流動政策、農民工社會保障政策不完善，導致許多農村流動人口因流動而貧困，無業和無生存保障的流動人口成為職業流浪乞討的生成源；現有的救助站模式不足以解決流浪乞討問題；救助政策體現了救急救難，沒有體現“救窮”，難以從根源上解決流浪乞討現象；對流浪乞討人員界定的涵蓋面不夠寬泛，使許多職業流浪者成為無法救助，也無法管理的人群。救助政策不完善，對流浪乞討人員的管理不力，那么流浪乞討群體在現代大量生成也就成為不可避免的社會現象。   

二、完善當代中國流浪乞討群體社會救助制度的建議

在中國慈善文化歷史的演變中，個體貧困論和社會推恩論始終受到普遍的認同并流傳至今：個人無顏向政府訴求，社會往往將救助區分大小，大則救，小則棄；重則急救，輕則緩救，乃至不救，逐漸演繹為臨時性為主、定期定量為輔的社會救助特征。在這種救助文化下，處于特殊地位的流浪乞討人員基本難以獲得物質幫助。而解決大量充斥社會生活中的流浪乞討現象，無疑要先從建立和完善政策制度的層面入手。在我國，完善當代流浪乞討群體社會救助制度主要應從如下方面入手：

（一）確立身份認定標準，向流浪乞討群體提供分類分層救助

流浪乞討人員是社會弱勢群體，屬于社會救助對象。但是不能給予籠統式救助，要鎖定不同對象，提供不同救助項目，特別應該依照這一思路設計出分類分層的救助項目：

1.補救性救助。補救性救助是指為貧困、疾病流浪乞討者、短期流浪乞討者、部分反復流浪乞討者提供小額救助金等資金援助。救助金額要區分為兩種情況：一種是針對“被偷盜騙”、“投親不遇”等原因的被救助者，提供免費食宿和往返路費；另一種是針對貧病流浪乞討者、短期流浪乞討者、部分反復流浪乞討者，提供小額救助金等資金援助形式，促使他們積累最基本的生存資金、資本，救其危機，解其困難。2.開發式救助。開發式救助指為除疾病流浪者外的其他人員提供勞動、學習機會等，通過心理、行為、能力、勞動態度的適應性調整，達到人力資源再開發。3.有限救助，是指對自覺選擇并執意流浪乞討生活的反復流浪乞討者、越軌流浪乞討者實行維持基本生存的低救助，同時提供心理輔導和行為干預，對乞討行為進行一定限制，促使其承擔行為責任。4.安置勞動救助，即對部分越軌流浪乞討人員提供集中安置，讓他們參加勞動。這既是一種有目的的勞動力遷移方法，又是一種行為干預方法。通過勞動讓他們積累資金，也促使他們形成新的行為模式，緩解他們對流浪乞討生活的依賴。5.全面收養，這是針對精神疾病、流浪兒童的一項救助內容。關于精神疾病流浪者的收容，關鍵是要建立精神疾病醫院、社區醫療站、家庭三者之間的聯系制度，以及爭取政府資金援助。對于流浪兒童要實行收養與教養相結合。6.治安管理，即要將救助和社會治安管理結合起來，對挾持兒童和其他人進行乞討的丐幫頭目實施打擊，縮小打擊面，增強打擊力度，對那些跟隨者起到懲戒作用，以阻止他們向違法行乞方向發展。

（二）整合全社會的力量，科學區分救助政策相關者的救助責任

流浪乞討人員救助政策的有效實施，依賴于政策利益相關者的參與，但不同政策相關者在整個救助體系中的責任應各有側重：

1.政府提供政策支持和物質救助。建立和完善社會救助政策是政府最應該做也是最能做好的事。針對流浪乞討現象的社會政策需要全面規劃，如流浪乞討救助原則、小額救助金政策、乞丐權利與義務的規定、治安管理和執法裁量并重政策、職業乞丐集中教養政策等。在政府救助中，流出地和流入地政府工作應各有側重：流出地政府側重扶貧、資金援助與早期干預等；流入地政府側重制訂全面的救助計劃——詳細而全面的救助計劃是對分類、分層救助的細化，以防止流浪乞討現象深度蔓延。2.機構提供照顧性、預防性救助管理。“照顧”是指直接的物質支持和生活服務，“預防”是通過管理、勸導等方法預防流浪乞討現象蔓延。目前救助管理站提供的是普遍的過渡性初級管理和診斷。“普遍救助”是指救助不能設標準，為入站的人提供衣食住行等“初級照顧”，體現每一個公民遭遇困難時都有權利享受物質幫助的國家福利原則。但當流浪乞討人員不愿接受救助站的救助時，政府也應該提供街頭照顧，避免“強行收容”現象再現。民政部及下設各省市民政部門要建立聯合管理機構，將救助站、財政、公安、城管、衛生等相關機構聯合起來，常設機構放在救助管理站，對城市救助管理工作進行政策支持、問題綜合分析和協調管理。3.社區提供整合資源的支持性救助。在我國，社區組織一直比較獨特，兼有“民間自治”和“官方角色”兩種背景，這一組織特征決定了社區在救助工作中的最大功能是將政府、市場、機構、企業、市民各種資源進行鏈接整合，形成功能各異的救助網絡體系，比如社區勸導系統、救助信息采集系統、志愿者服務系統、生存保護系統等。信息采集和集中提供生存物質照顧，是最適合社區做的工作。社區志愿者對行乞方式、集中地點、特殊行為、團體活動等案例進行信息收集管理，將為決策和管理提供第一手資料。國際救助工作的良性發展，往往是從社區專業社會工作者介入開始的，他們的支持對喚起乞丐的社會情感、自我認知、行為自覺都必不可少。如果僅僅依靠政府發送救濟物資與提供社會福利服務，只會造成更深的“依賴文化”。4.公民接納并參與救助。任何救助制度的實施，都需要公眾的接納、善待，并提供合適的、理性的救助。流入地市民的救助態度可直接或間接地改變流浪乞討者的生活，要倡導良好的救助價值觀，如生命關懷、真情撫慰、勸告引導等。公民良好的接納態度，能喚起人的道德感，也是救助制度完善的表現。

注釋：

①寧麗飛：《構建“和諧社會”的經濟路線圖》，市場論壇，2005年第7期。

篇9

關鍵詞 資本弱化 財務結構 企業所得稅 反避稅

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A

資本弱化是指企業的資本結構中債務資本大于權益資本的資本結構現象。稅法角度的資本弱化是指關聯公司基于稅收差異，以規避所得來源國稅收為目的，以債權融融資替代股權融資的一種稅務安排。隨著跨國企業大量使用資本弱化稅務籌劃方式進行跨國投資，對資本弱化進行規制的稅收規則在各國相繼承出現，并在經合組織（OECD）等國際機構的努力下得到普遍認同。《中華人民共和國企業所得稅法》規定：企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。從此，跨國企業在我國資本弱化的稅務安排開始受到約束。

一、資本弱化的界定

資本弱化是一個特定的稅務概念，它是從反避稅角度提出的，應當從狹義角度理解，不同于一般的高杠桿資本結構，它必須符合以下幾個要件：

（一）發生于關聯方之間。

與股權投資收益在稅后列支不同，債權性投資利息支出可以在稅前列支，具有轉移利潤的功能，從而可以通過關聯企業之間的內部運作，將利潤由高稅率地區轉移到低稅率地區，特別是轉往避稅地，從而達到少繳企業所得稅，實現企業集團整體利益最大化的目標。所以，集團企業對成員企業資本結構的安排是當前企業價值管理的重要手段之一，這一方法是通過關聯交易完成的。資本弱化規則不能發生于獨立企業之間，是因為一方企業得利，必然會導致另一方企業受損，這是受損一方企業不可接受的。另外，資本弱化規則一般也不適用于國內關聯企業間的債權性投資，是因為企業所得稅改革之后，國內不同地區之間，不同企業之間，除了小型微利企業和高新技術企業等類型的企業所得稅率較低之外，稅率水平基本持平，企業之間通過資本弱化規則轉移利潤并不會改變集團整體稅收利益。因此，反資本弱化條款主要適用于跨國企業之間的稅收轉移問題。

（二）以利潤轉移為形式。

資本弱化借助于債務利息支出和利息收入，將利潤從企業集團的一個成員企業轉移給另一個成員企業，為規避所得來源國稅法提供條件。所以，不以利潤轉移為手段的“資本弱化”行為，不能被認定為資本弱化。

（三）以稅率差異為前提。

不同國家或地區稅率之間存在的差異，是達到規避所得來源國稅法的前提條件，當所得來源國稅率較高時，往往便成為了資本弱化的對象。

（四）以債權投資為對象。

利息所具有的稅前列支功能，使其既能夠順利轉移利潤，又能夠有效地規避稅收，即所謂的“稅盾作用”。《特別納稅調整實施辦法》規定，關聯債權投資包括關聯方以各種形式提供擔保的債權性投資。《企業所得稅實施條例》對債權性投資的定義是：“企業直接或間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資”。另外還需要指出的是，資本弱化所指的債務融資指的是債權投資而不是一般的銀行貸款，原因主要有兩個。其一，因為就我國法律而言，企業之間的融資行為受金融法律和法規的限制，其二，銀行所運用的資產負債管理辦法也不允許接受貸款的企業保持較高的財務杠桿比率。不過也不能排除企業集團財務公司對成員企業的信用貸款。

（五）以規避所得來源國法律為目的。

出于一般財務結構安排，如通過負債加大對財務杠桿的利用程度，從而取得財務杠桿利益，降低資本成本，并加大資本結構的彈性，雖然也能夠取得稅務利益，但是其主要目的不是為了轉移利潤，也不是為了刻意規避目標國稅法，因而不屬于資本弱化條款的調整對象。另外，發生國內關聯企業之間的債權性投資，雖然也可會導致集團成員企業的債務比重達到資本弱化的標準，也不屬于反資本弱化條款的調整對象。因此，資本弱化的結果表現為在跨國交易中對所得來源國稅收權益的損害，這是判定資本弱化的一個最基本的標準。

（六）債務融資超過規定標準。

企業從關聯方直接或間接接受的債權性資金與企業權益性投資的比例是否超出了規定的標準，是認定資本弱化的關鍵。規定的標準由財政部和國家稅務總局另行規定。根據《特別納稅調整實施辦法》第87條規定：關聯方利息支出包括直接或間接關聯債權投資實際支付的利息擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。《特別納稅調整實施辦法》第85條規定，不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出應按以下公式計算：不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息？1一標準比例/關聯債資比例）。其中。標準比例指通知中所規定的比例，具體而言，金融企業的關聯債資比例不得超過5：1，其他企業不得超過2：1；關聯債資比例指根據《企業所得稅法》第46條及《實施條例》第119條的規定，企業從其全部關聯方接受的債權性投資占企業接受的權益性投資的比例。

二、“資本弱化”的誘因

資本弱化直接誘因是各國稅法均規定負債的利息可以在稅前扣除，而股息卻不得在稅前扣除，即所謂的債權優于稅權。因此，企業可以利用財務杠桿實現價值最大化。對于資本弱化的經濟學解釋主要是MM理論，即資本結構理論。1958年，美國學者莫迪利亞尼和米勒在《美國經濟評論》上發表了論文《資本成本、公司財務與投資理論》，提出了資本結構與企業市場價值無關的定理，即在不考慮稅收的情況下，企業的總價值不受資本結構的影響。其后，莫迪利亞尼和米勒將公司所得稅引入其資本結構理論模型，提出了有公司所得稅的MM模型，因負債具有減稅作用，因而企業的價值隨負債的增加而增加，企業負債率越高越好。當負債達到百分之百時，企業價值最大。也就是說，在考慮公司所得稅的情況下，如果不考慮破產成本，負債利息在稅前支出，因而可以降低綜合資本成本，從而增加企業的價值。在存在負債的情況下，企業的價值等于無負債企業的價值加杠桿利得。由此可見，企業可從整體利益出發，增加債務融資、減少權益融資，增加稅前扣除，降低稅基，從而達到避稅的目的。

三、特別納稅調整規則

（一）資本弱化認定標準。

資本弱化規則本質上是對企業負債利息稅前扣除的一種稅收約束規則。針對關聯企業的利息費用扣除問題，有有兩個標準：一是資本結構限制，納稅人從其關聯方接受的債權性投資與其從關聯方接受的權益性投資的比例不得超出規定的限額，我國目前規定的標準是2∶1；二是利率限制，納稅人從其關聯方接受的債務資本的利率不得超出同期銀行貸款利率。也就是說，關聯方不可扣除的利息有兩部分，一是超出債務資本限額以上的利息支出，二是債務資本限額內的利息支出中超過銀行貸款利率的部分。

（二）標準例解。

假設某居民企業本納稅年度權益資本為1500萬元，其中關聯方擁有1000萬元；債務資本為4000萬元，其中關聯方擁有2500萬元；本年總共支付利息400萬元，其中向關聯方支付利息150萬元；假設向關聯企業借款的年利息率為6%，金融機構同期貸款利率為4%，那么該公司本年度企業所得稅前允許扣除的利息計算如下：關聯方債權投資與關聯方股權投資之比=2500/1000=2.5/1，超過了資弱化2：1的認定標準，準予扣除利息的債務資本為：1000？=2000萬元；關聯方貸款利率為6%，超出了同期銀行貸款利率4%，只能按4%扣除。所以，本期所得稅前可扣除的利息支出=除關聯方之外的利息支出+允許向關聯方支付的利息支出=（400-150）+1000？？%=330（萬元）。

四、基于反資本弱化的企業財務結構安排

通過上述分析可以發現，企業在進行債務安排的時候需要考慮稅收因素，盡可以利用杠桿融資，從而節約稅務支出，降低資金成本，提高財務收益。但與此同時，企業在安排資本結構的時候，需要考慮關聯方之間的融資為自身帶來的稅務風險。利用同一集團內部其他成員企業的債務資本，以支付利息的方式獲得抵稅效應，降低集團整體稅負的作法并不是稅收法律所禁止的，而且利用關聯方關系進行融資安排，也有利于發現集團的財務協同效應，是與企業價值最大化目標一致的。但是關聯方融資一定要把握好“度”，因為關聯方融資與其他關聯方交易一樣，都是各國稅務機關監管的重點。為了防止稅務風險，企業必須做好兩件事，一是要準備充分的資料，以證明與關聯方發生債權性投資的合理性，同時也要保證利率的合理性；二是要保證接受的債權性投資和權益性投資的比例合理，超出同行業水平的債權性融資很容易被理解為不合理避稅。

（作者單位：河南鴻德會計師事務所）

參考文獻：

[1]席連杰.關于企業所得稅資本弱化的案例探討.市場論壇，2009（03）.

篇10

[摘要]：新生代農民工的城市融入，是事關轉型期中國城市化成敗的核心問題之一。單純依靠政府機構、社會組織和政策法規，僅能推動表層的社會融入；而要實現深層理念意識層面的社會融入，則離不開符號生產者和傳播者——大眾傳媒發揮的社會整合功能。基于符號資本理論，通過對代表性城市媒體報道的文本解析，對大眾傳媒的話語符號生產及新生代農民工擁有符號資本的實際狀況展開研究。在此基礎上提出，大眾傳媒的符號生產機制與新生代農民工融入城市必需的符號資本之間存在緊密聯系：新生代農民工符號資本的赤貧是其城市融入過程中遇到的重大“符號障礙”；大眾傳媒作為當代社會最重要的符號生產者，有必要通過提供信息平臺、正名和擴大話語權等具體的符號救濟途徑，幫助新生代農民工提升符號資本，消除“符號障礙”，進而促進其融入城市社會。

一、問題的提出

新生代農民工的城市社會融入問題已成當前我國社會科學研究的重要領域。目前相關社會學研究主要有四個研究視角：一是以社會排斥與社會距離為視角，強調農民工融入城市存在的心理障礙。二是以社會資本與社會網絡為視角，注重揭示農民工是否具備融入的社會關系資源。三是以人力資本為視角，關注農民工文化教育水平與融入的關系。四是以社會認同為視角，深入農民工文化心理歸屬與身份認知，探討融入的標志和衡量標準，研究圍繞身份認同、社區歸屬感等展開。社會學關于新生代農民工的研究，注意到了他們在融入城市過程中的現實困境，尤其是身份認同的心理危機，試圖從社會關系和社會結構層面找到原因。但是，相關研究卻忽略了推動身份認同得以實現的象征符號體系在社會權力運作當中的動力機制。不少社會學者籠統地認為大眾傳媒在促進新生代農民工現代人格確立、心理健康、身份認同、城市融入方面很重要（朱力，2005；彭遠春，2005；許傳新，2007），但未就此展開研究，也沒有從社會象征符號生產的視角，研究大眾傳媒發揮上述促進作用的具體路徑。

傳播學界相關研究主要在籠統、寬泛的弱勢/邊緣群體（含農民工）范疇內進行。可歸納出三方面研究：一，基于媒介排斥論視角，研究農民工媒介形象及媒體報道，注意到都市媒體的農民工新聞報道對該群體社會身份建構有影響（馮恩大，2004；張慧瑜，2007；李艷紅，2006；許向東，2009）。二，農民工媒介話語權和利益表達研究（衛夙瑾，2004；楊敦顯，2005；時艷釵，2007），查找農民工失語喪權的原因，側重媒體應如何維護農民工話語權。上述研究都強調大眾傳媒對農民工的影響與責任，但對大眾傳媒如何促進農民工融入城市未有進一步探討。三，農民工的媒介接觸/使用/消費的調查（陶建杰，2003；段京肅，2004），有學者考察新媒介使用對農民工社會關系網絡建構的影響（曹晉，2009；丁未、田阡，2009），少數學者論及農民工媒介素養可助其融入城市（陶建杰，2004；馮恩大，2005），但未對該理論假設可行性作進一步深入探討。總之，傳播學界已從媒介形象、話語表達、媒介使用及素養等層面關注到農民工與傳媒的關系，并揭示了農民工在現有傳媒資源分配中的弱勢地位。然而，現有研究沒有結合大眾傳媒的話語生產機制，進一步深入探討傳媒的“符號生產”是否可能及如何來推動農民工尤其是新生代農民工融入城市社會的問題。

概言之，新生代農民工的城市融入，是事關轉型期中國城市化成敗的核心問題。當前，新生代農民工已成為農民工主體，與老一代農民工相比，他們受教育程度、職業期望值、對物質/精神享受要求較高，“被剝奪感”和“不公平感”、居留城市期待感較強。他們既不能適應農村，也無法融入城市，處于社會認同和身份認同雙重危機之中，從而易導致社會仇視心態和人格扭曲，有“游民化”傾向，因此，其社會融入與個人心理健康問題十分緊迫、棘手（王春光，2001；唐斌，2002；李培林，2003；符平，2006；楊建華，2008）。傳播學界對新生代農民工這一特定群體的研究關注有待深入，尤其是關于傳媒如何推動新生代農民工融入城市社會——這一具強烈現實意義的課題未得到應有重視。鑒于此，本文立足符號資本理論，試探討大眾傳媒對新生代農民工融入城市的符號生產及其作用機制。

二、研究視角與理論框架

（一）符號資本理論

“符號資本”（symbolic capital）這一概念由法國哲學家、社會學家布迪厄(Bourdieu，1977)首先提出。布迪厄的符號資本理論建構在“場域”概念基礎上。他認為，一個場域可以被定義為在各種位置之間存在的客觀關系的一個網絡。而決定這些位置的因素主要有兩個方面，一是在不同類型的權力（或資本）分配結構中，各種位置實際和潛在的處境；二是這些位置彼此之間的客觀關系。在場域中，位置與資本密切聯系，資本的多寡決定著行為者的處境。

布迪厄進而提出了四種資本形式:經濟資本、文化資本、社會資本和符號資本。其中，經濟資本產生于經濟領域，可直接兌換成貨幣；文化資本涉及通過教育傳遞的各種正統知識；社會資本由與人們有價值的社會關系構成；符號資本則代表個人的榮譽和聲望，“是前述任一種資本都可體現出的形式，只要它其中包含的特殊邏輯可以通過各種類別的感知所理解并能認識到它的特殊邏輯”(Bourdieu and Wacquant，1992:118)。是否擁有符號資本，意味著其他資本的存在形式是否得到認可。概括起來，符號資本具有三大功能:

第一，符號資本具備資本的再生產與轉換功能。一個人的符號資本來自其他個體/組織機構/群體的主觀認可和主觀感知。無論是身體的、政治的、經濟的、文化的還是社會的資本，當“我們通過感知范疇把握這幾種資本時，這幾種資本呈現的就是符號資本的形式”(Bourdieu and Wacquant，1992:119)。但其他資本能否及多大程度上轉化為符號資本，依賴于個體持有的其它形式的資本是否及多大程度上被歷史性場域中的其他個體/組織機構/群體“感知并認可為是合法的”(王異虹，2009:68-69)。個體擁有的其他資本形式一旦被社會認可，這些資本就能生成為符號資本，“符號資本以將聲望和名譽附加在一個家庭和一個人名上的形式，很容易轉換回經濟資本，或許這是在一個社會中最有價值的積累形式”(Bourdieu，1977:179)。符號資本和其他資本之間相互轉換，并進一步實現各類資本互動式的增值循環，其生產與轉換關系如圖1所示：

第二，符號資本具有符號權力（symbolic power），即通過占有符號資本而取得支配社會資源和他人行為的象征權力。擁有符號資本可以獲得社會和他人的欣賞、尊重、敬意等，并進而獲得其它服務等(Bourdieu，1990:112-121)。符號資本的運作，是由社會場域建筑的制度和社會行動者共同參與的，并以對符號的信息認知方式存在。借助具體的符號，符號資本的象征權力將世界的區分原則和被合法化的世界觀輸入給行動者，并作為交流和認知的結構被內嵌入行動者的身體，成為內在的感知體系，指導人們的價值判斷標準(Bourdieu，1989)。布迪厄認為，符號權力的最高形式，就是制造群體的權力，包括“已經建立好而有待神圣化的群體，或等待被建構的群體”（布迪厄，2001:306）。“符號資本是一種信譽……是一種建構的權力，一種通過社會動員造成新群體的力量，換言之，符號資本是社會群體權威代言人的權力，它只能作為一種長期性的、制度化的最終結果而獲得，即從該群體獲得造就群體的力量”（Bourdieu，1989）。借由那些用來指稱或描述個人、群體與制度的符號，能夠保全或改變社會中人們之間的聯合與區分、結合與離異、聚合與游離。

第三，符號資本具有合法化效果，它能賦予被認可者以社會地位和社會身份。“符號資本涉及到對聲望、名聲、奉獻或者榮譽的積累”(Bourdieu，1998:7），從而賦予資本的擁有者以象征地位。在布迪厄看來，權力的成功實施需要以合法化為基礎，而合法化則依賴于符號資本的獲取，符號資本是特定場域個體或群體被認可并獲取合法性的特殊資本形式。體現符號資本的符號表征體系則是行動者和社會之間的中介，具備認知、交流和社會區分等相關功能，既是行動者實踐的產物，同時也塑造和雕刻行動者的社會身份。

據符號資本理論來推論，在新生代農民工的城市融入過程中，資本的多寡決定了他們在城市社會中的權力分配和具體處境。而該群體符號資本的多寡則不僅直接反映其他各類資本的狀況，而且直接影響了他們能否具有符號權力、獲得社會合法性。

（二）大眾傳媒的符號生產

符號（symbol）是對客觀實體的表征，具有表達性和象征性。人類生存的世界不僅是一個自然的物質世界，而且是一個人造的符號世界，這個世界的創造與維系依賴于人類通過符號進行傳播的能力。人的互動是以使用符號，通過理解或確定彼此行動的意義來實現的 (米德，1992：20)。在傳播活動中，媒介所運載的其實是各種符號，受眾所接受的也是各種符號。“傳播是人類通過符號和媒介交流信息以期發生相應變化的活動”（邵培仁，2007：59），符號是傳播的核心要素，大眾傳媒的功能之一就是借助符號生產意義、“命名”并書寫合法性——“在當代社會中，大眾傳播最可能成為完成這些過程的唯一的最重要的社會機制”，“（這種符號權力）在普遍公認的大眾傳播扮演的角色中表現得尤為清晰”（N.Faieclough，2004:219 ）。

當代大眾傳媒制造的符號，“處處以媒介為中介……帶進我們所有的生活空間和時間里”（胡春陽，2005），借助各類符號的“信息……是充滿象征標記和身份領地爭奪的‘權力場域’”(王建民，2008)。當代傳媒對現實生活強大的符號表述力，體現了其進行話語制造和意義再造的“社會建構”能力(斯蒂芬李特約翰，2004:180，194)。麥奎爾總結道：大眾傳媒是一種權力資源，是獲取聲望與地位，并對現實生活擁有重要影響力的關鍵途徑；它提供經驗性、評價性的標準來幫助構建規范性的公共意義體系；并對偏離此體系的行為進行揭示、修正，等等(Denis Mcquail，1994:1)。“大眾傳媒業作為話語權力的增效器以及話語生產場域的一種……以其自身的場域邏輯進行著這樣一種資本轉換的活動”(劉文瑾，1999)。因而，傳媒的話語符號生產同時是社會各方生產并爭奪符號資本的過程。

大眾傳媒正是借助符號生產機制，“形塑社會生活意識形態”，“幫助構建規范性的公共意義體系”，“有力地影響、操縱并變革社會”(Denis Mcquail，1994:1)，“喚起和提高傳播者和接受者的認同程度”(斯蒂文小約翰，1999:297)，實現了它的社會整合功能。而且這種社會整合具有更強的持久性和穩固性，它可以進入社會個體的內心世界和意識深處，并且一旦進入就很難更改。正因為大眾傳媒通過話語符號的生產和傳播，具有推動社會整合、促進人的社會融入的力量，而被比喻為“社會水泥”。

據此推論，政府機構、社會組織和政策法規僅能夠推動表層的社會融入，而要實現深層理念層面的社會融入，則需要依靠話語、身份、儀式等表征符號的整合力量才能潛入意識深處。大眾傳媒是當代社會最重要的符號生產者，由此，以大眾傳媒的符號表達為切入口，研究大眾傳媒的話語符號乃至其中符號資本的生產，在新生代農民工融入城市社會過程中的影響與作用機制，是十分必要的。

三、研究方法與調查分析

以杭州為例，新生代農民工現已成為在杭農民工的主體。“杭州市外來求職民工中，34歲以下的占87.31%，而16—24歲的民工占了53.29%”（郭芳、翁浩浩，2009）。因此，選擇在杭新生代農民工及其相關媒體報道作為研究對象，具有一定的代表性。

研究的媒體資料來源于浙江日報集團旗下的網絡媒體“浙江在線”和杭州日報集團旗下的網絡媒體“杭州網”的相關新聞報道。這兩份網絡媒體集合了浙江日報集團、杭州日報集團旗下主要報刊媒體的所有新聞資訊內容，能夠較全面地反映杭州本地主流報刊對新生代農民工融入城市問題的關注情況。在“浙江在線”和“杭州網”上，以“新生代農民工”為關鍵詞檢索相關新聞報道，剔除不相關內容后，共檢索到相關報道114篇。詳細如下：在“浙江在線”上，檢索到相關報道62篇，時間跨度為2006-2010年；在“杭州網”上，檢索到相關報道52篇，時間跨度為2007-2010年。

研究主要運用傳播學研究常用的內容分析法，同時結合訪談和調查，解析媒體對新生代農民工的符號表達，進而探討這一群體在城市社會融入過程中的符號資本問題。

（一）媒體呈現下的新生代農民工生存狀況：客觀資本匱乏——阻礙符號資本的積累與轉化

為便于分析，根據研究需要將報道內容歸為政府舉措、犯罪、心理問題、婚戀家庭、理想期望、教育問題、工作求職、經濟收入和維權等9大類。據統計，在114篇報道中，九大類內容的出現頻次如圖2所示：

媒體報道最多的是新生代農民工的工作求職問題，其次是經濟收入狀況。通過媒體報道，社會大眾可以了解到新生代農民工求職困難、多數從事低端工作、工資報酬低、收入來源有限。新生代農民工在職業地位上處于社會底層，其經濟資本的積累低于城市主流人群。而新生代農民工文化資本積累不足，則是影響他們經濟資本積累的一個重要原因：新生代農民工掌握的知識技能有限，主要為初中畢業，其次是高中和中專教育，很少獲得更高學歷。

媒體報道還較為集中地關注新生代農民工的理想期望和心理問題。這兩個方面經常聯系在一起。新生代農民工多數抱有更高的職業期望和社會地位期望，他們以城市居民為參照對象，希望能生活得更好，而不是僅僅滿足溫飽。有關新生代農民工犯罪的報道往往將這一對照引發的極端情緒和行為歸為犯罪的基本誘因。新生代農民工還存在情感孤獨問題，婚戀對象難找，社會人際關系網絡封閉單一，社會資本嚴重匱乏，但這方面的報道出現頻次最低。

綜上，媒體報道呈現的新生代農民工生存狀況說明：這一群體的經濟、文化、社會等客觀資本較匱乏，處于社會弱勢地位，難以讓城市主流社會認可或承認，這直接影響了其符號資本的轉換與積累；新生代農民工對資本積累的高期望與實際資本的匱乏造成巨大落差，誘發了其一系列心理問題，成為一個“問題群體”，這進一步增加其“聲望、名聲、奉獻或者榮譽的積累”難度，嚴重阻礙其符號資本的獲取。

由于新生代農民工在經濟、文化、社會等客觀資本分配中處于城市社會的底層，其身份地位處于城市社會邊緣，無法獲得爭取社會合法性權利賦予所必須的資本博弈力量。換言之，新生代農民工自身客觀資本匱乏，缺少積累“聲望、名聲、奉獻或者榮譽”的基礎，難以達到城市主流認可的資本累積高度，很難獲得融入城市必須的符號資本。

（二）媒體對新生代農民工的稱謂：身份污名化——直接減損符號資本

稱謂是社會主流對一個群體的社會地位和身份認可的符號表征，其歷史變遷可以集中體現這一群體在社會場域當中所獲符號資本的微妙變化。大眾傳媒如何稱呼和命名一個群體，表面上體現了主流社會的話語表達對該群體的身份指稱，背后卻體現著該群體符號資本和符號權力的大小。

對農村轉移到城市的勞動力的稱呼，有一個歷史變遷過程。上個世紀對農民工普遍帶有強烈歧視性質的“盲流”等稱謂，自新世紀以來已較鮮見。在當下，國家越來越重視農民工的城市融入問題，對這一群體的稱呼除了“農民工”、“新生代農民工”、“流動務工人員”、“外來務工人員”等，甚至出現了“新居民”、“新市民”、“新工人”等新鮮稱呼。筆者對這一群體的不同稱謂在“浙江在線”和 “杭州網”上出現的頻次分別進行了檢索、統計，結果如下：

比較發現，在“浙江在線”和“杭州網”上，每個具體稱謂出現頻次不一，但各個不同稱謂出現頻次的差異比例大致相同。媒體對該群體的稱謂，出現頻次最高的是“農民工”，其次是“外來務工人員”和“新生代農民工”。 而近年來為促進農民工融入城市的新鮮稱謂“新居民”、“新市民”、“新工人”也出現了一定頻次，不過這些新鮮稱謂出現頻次遠遠低于“農民工”、“新生代農民工”和“外來務工人員”等稱謂。

那么，現實中，新生代農民工自身是否認可那些高頻次出現的稱謂呢？據中國青少年研究中心“中國新生代農民工發展狀況及代際對比”專項課題研究調查顯示：新生代農民工對“農民工”的稱呼并不認同，他們對市民身份的認同遠遠大于對農民角色的認同。全國總工會的調查也顯示：“在新生代農民工中，認為自己是‘農民’的只有32.3%，認為自己是‘工人／打工者’的占32.3%，高出傳統農民工10.3個百分點”。搜狐網在線調查則發現，在3920名網友投票中，83.05%的網友認為“農民工”這一稱謂帶有歧視性，80.42%的網友投票贊成取消“農民工”這一稱謂，理由是制度的平等首先就體現在稱謂的平等。筆者對部分在杭新生代農民工及用人單位作過深度訪談，發現新生代農民工將“農民工”這一稱謂普遍視為一種身份歧視，并對此抱有比較強烈的排斥感。

個案1 秦某，女，22歲，高中文化，安徽潁上縣人，下沙高教園區服裝店營業員：“我高中畢業就出來打工了。很多年了一直都是生活在城里的。我們很多老鄉都是這樣，我們戶口還在老家農村，但不打算回去了。想做城里人。我們和城里的很多年輕人一樣受國家教育，也都有初中、高中的文憑，為什么我們就非得被叫做農民工？”

個案2 王某，男，21歲，職高文化，河南信陽人，濱江高新技術開發區某工廠技術工人：“我爸、我叔他們都是農民工，他們那一輩人很多都是，他們沒讀什么書，長年在外拼老命賺錢，最大的希望就是我們這一代能夠成才，不再像他們一樣做農民工。我讀了12年書，在職業高中學了電工技術，憑技術吃飯，這是靠自己讀書讀出來的。我現在還在準備自學考試。我是技術工人，還是個讀書人。就是不希望自己再像老一輩一樣繼續當農民工。也不要叫我們什么新生代農民工！”

個案3 靳某，女，34歲，大學文化，浙江余杭人，下沙經濟開發區某企業人力資源部職員：“我們廠里招的工人大多數是外地來的年輕人，文化程度初中、高中居多，農村戶口占了大多數。不過我們一般都稱他們工人了，沒有什么農民工不農民工的這樣叫他們的，他們也不喜歡這樣被人叫的。反正來廠里干活的都是工人。”

實際調查表明，新生代農民工自身并不認同“農民工”這一強加的命名。污名現象的出現是社會現實與大眾傳媒互動的結果。人們廣泛持有的共識或常識和意識形態一起決定了傳媒的話語選擇，傳媒話語又對其具有推廣、深化和改造的作用（管健、樂國安，2007）。最早提出“污名”(stigma)概念的社會學家戈夫曼(E. Goffman)認為，污名是導致社會歧視的起點，作為社會對這些個體或群體的貶低性、侮辱性的標簽，必然導致社會對他們的貶低、疏遠和敵視等不公正待遇（Goffman，1963：1）。“農民工”、“新生代農民工”這些污名標簽，令該群體游移于明確的合法身份范疇之外，既不受原有意識形態話語之下的“工人”/“農民”話語體系的包容，也無法進入市場經濟時代“市民”、“公民”等話語體系，成為新舊話語體系共同拋棄的對象。

“新生代農民工”作為一個符號帶有歧視意義的原因不在于詞語本身，而在于農民工群體的符號資本匱乏和符號權力不足。“農民工”這一污名標簽，已經直接減損其符號資本，剝奪其身份合法性和支配社會資源的符號權力，從而進一步阻礙了他們各類客觀資本的順利獲取和各類資本的增值轉化。由此，他們在就業、住房、教育、社保、婚姻等許多方面遭受歧視和區別對待是必然的。新生代農民工對命名方式的抵制和反抗，體現了這一群體的身份意識覺醒以及對符號資本的渴求。

（三）媒體報道新生代農民工的敘述方式：自我表達匱乏——限制了符號資本的積極獲取

“You are what you said”這一西方諺語，形象地說明人的自我表達與其身份的社會認同緊密相連。個體的自我由三個層面組成：自我展示、自我實現和自我的主動表達（斯蒂芬李特約翰，2004：197），因此，“人們為了維護自身的自主權，不僅需要對自身的行動進行解釋，而且還需要對自身作出解釋”（Shotter，1996: 103-134）。考察新生代農民工在大眾傳媒面前的自我展示和自我表達，有助于了解作為個體的新生代農民工在公眾當中得到自我呈現抑或被遮蔽的程度。基于此，筆者從敘述方式和信息來源兩個層面，對“浙江在線”和“杭州網”的114篇報道進行了文本敘事分析，結果如下：[2]

在“浙江在線”的62篇新聞報道中，新生代農民工作為敘述主體，通過自我陳述方式表達自身話語的文獻有8篇，新生代農民工主要作為客體被他者呈現的有54篇。兩種敘述方式按年份比較對照如圖4所示：

在“杭州網”的52篇新聞報道中，新生代農民工作為敘述主體，通過自我陳述方式表達自身話語的文獻有10篇，新生代農民工主要作為客體被他者呈現的有42篇。兩種敘述方式按年份比較對照如圖5所示：

通過上述比較，可以看出：媒體近年來的報道已開始逐漸重視引述新生代農民工的自我話語表達，但是，新生代農民工的自我話語表述遠遠弱于被他者陳述的主流敘述方式。

進一步考察媒體報道的信息來源是分析新生代農民工自我表達情況的另一路徑。在114篇文獻中，媒體報道的信息引述來源，排在首位的是政府部門，其次是權威專家、企業主和用人單位，最后才是農民工。按照信息源對新聞報道進行的分類，如圖6所示：

媒體有關新生代農民工的報道，其主要信源本應是作為故事“主人公”的農民工自身，但實際上媒體卻更傾向于政府、專家和用人單位。顯然，這種現象不能簡單地以新生代農民工主動運用媒體的媒介素養有待提高來解釋。媒體對主流話語的遵從，決定了它的敘事模式往往更容易傾向于政府、專家和用人單位等擁有更多符號資本的社會精英群體。

然而，由于媒體的新生代農民工敘事更多采用他者陳述并以他者信源為主，削弱了新生代農民工向公眾進行自我解釋的自主權。新生代農民工在大眾傳媒中的自我呈現相當不足，其真實的面貌更易被他者的話語所遮蔽。匱乏表達的自主性，結果就是“失聲”或被動的客體化呈現——作為一個被他者呈現的客體對象出現。

福柯認為“話語生產總是依照一定程序受到控制、挑選、組織和分配的”，體現的是社會權力網絡的整體運作(福柯，2003: 406，417)。大眾傳媒是不同群體角逐符號權力最重要的話語平臺，“擁有信息和話語權力的人可以單方面地生產‘普適性’意義框架，進而將其灌輸給其他群體，由此形成以信息和象征系統的生產與傳播為機制的身份區分邏輯”(王建民，2008)。在大眾傳媒的話語平臺上，新生代農民工的自我呈現受到現有媒體敘事的較大限制，缺乏自主的表達權。由于經常性、普遍性地被他者陳述，其身份符號必然被他者的話語所塑造，從而難以成為自我身份建構的主體。在一定程度上，他們已然喪失了謀求身份合法性必需的符號權力。這無疑成為阻礙其獲取符號資本的另一重障礙。

四、結論與建議

從上述分析可以得出結論：媒體報道中的新生代農民工客觀資本嚴重匱乏、身份稱謂污名化和自主表達權缺失等，充分說明新生代農民工融入城市必需的符號資本嚴重不足，符號權力明顯缺失。換言之，在當前大眾傳媒的話語生產機制中，新生代農民工難以獲取融入城市必須的符號資本與符號權力。新生代農民工在融入城市過程中，所遇到的不僅僅是物質和制度層面的障礙，而且還存在著嚴重的“符號障礙”(格雷厄姆莫多克，2006:10)，前述弱勢地位、污名稱謂、非法身份、主體缺失等等都是“符號障礙”的集中體現。

較之上一代農民工，新生代在教育水平、理想追求等方面具有融入城市社會的更好基礎。如何抓住這一群體的資質機遇，阻斷“符號資本貧困”的代際傳遞，消除“符號障礙”帶來的社會心理游離現象，進而幫助這一群體盡快融入城市，需要政府、社會和農民工自身等多方共同努力，而大眾傳媒可以作出獨特貢獻。大眾傳媒作為社會符號最重要的生產、傳播和賦予者，應當為新生代農民工提供“符號救濟”，消除其融入城市過程中出現的種種“符號障礙”，改變其符號資本的赤貧狀態和符號權力的缺失現象。

（一）大眾傳媒為新生代農民工融入城市提供信息平臺

新生代農民工要融入城市社會，需要其自身經濟、社會、文化等客觀資本的不斷積累。各類客觀資本的提升有助于轉化為符號資本并實現各類資本增值。大眾傳媒首先需要為新生代農民工的經濟、社會和文化等客觀資本的獲取提供信息支持。大眾傳媒作為信息提供者、傳播者，應當盡可能及時、有效地為新生代農民工免費提供求職、就業、培訓、維權等城市工作、生活所需的各類信息，從而為新生代農民工提升經濟、社會和文化資本提供直接幫助。

同時，大眾傳媒應進一步加大對新生代農民工的正面宣傳力度，著力發揮輿論引導職能，以公眾信息和社會共同認知的話語形式為該群體贏得社會公眾的積極關注和認可，提升其符號資本，融洽城市與新生代農民工的關系，這有助于提升新生代農民工的身份歸屬感、心理安全感和情感慰藉感，推動其成為具有現代特質的城市公民。如媒體對富士康系列跳樓事件的追蹤報道引發的社會公眾對新生代農民工群體的深切關愛，直接推動農民工獲得“加薪”、“減壓”等相關待遇。

（二）大眾傳媒為新生代農民工融入城市正名

去除污名的過程，不單純是改變稱謂的文字修辭策略，更是新生代農民工獲取符號資本、被社會賦予合法性的過程。“除非一個社會群體具有足夠的資源和影響來左右公眾對另一群體行動的態度，否則污名就很難消除”(管健，2006)。由于新生代農民工匱乏客觀資本，沒有足夠的資源和影響去除污名，這就需要大力依賴符號生產者和傳播者——大眾傳媒的符號選擇，賦予被污名對象“足夠的資源和影響”，“改造”社會公眾對該群體的“感知與認可”。美國在20世紀80年代開始一項名為“政治正確”（political correctness）的運動，就是在社會與新聞共同推動下，去除語言中因傳統承繼下來的偏見，以創造一個對特定種族、宗教、性別、年齡群等社會弱勢群體的中性、無歧視的傳播與溝通環境。

身份合法化的指稱有助提升新生代農民工的符號資本。新生代農民工已成為我國新一代城市產業勞動者的主體，他們是中國城市化與現代化建設過程中的主力軍。大眾傳媒有責任為他們消除“農民工”這一緊箍咒的符號魔力，確立起新生代產業工人和新生代城市市民的合法形象。作為新生代農民工獲取符號資本的主要外在力量，大眾傳媒應該承擔起這一“去污名”的職責，主動對新生代農民工改用新生代產業工人、新市民、新居民等稱呼。“媒體心態與城市主流社會心態之間存在相互影響，互為因果的關系”(劉力、程千，2010)，因此，大眾傳媒主動對新生代農民工實施“符號救濟”和去污名行為，對城市主流人群接納新生代農民工融入城市也有促進作用。

（三）大眾傳媒為新生代農民工融入城市賦予話語權

符號資本的獲取離不開話語權的獲取。新生代農民工要改變自身在傳媒話語權角逐中的缺席狀態，為自身塑造有尊嚴的形象與積極正面的社會聲譽，必須從被動接受他者的標簽轉變成為主動的發言人。新生代農民工提升自身符號資本，需要借助媒體的話語賦權，站出來為自己說話，說自己的話，而不是被動的、沉默的接受社會、城市和媒體強加的符號和標簽。農民工積極的自我表達（言語和行為）展現在大眾傳媒中，已經對這一群體的形象塑造產生了積極正面的影響。農民工周述恒撰寫網絡小說講述《中國式民工》，網上點擊率超過50萬次，就是新一代農民工積極自我表達并向主流媒體爭取話語空間的一種努力。

新生代農民工的自我形象塑造不僅需要自身積極主動的話語表達，更需要媒體的積極幫助。媒體應該在相關報道中更多地讓新生代農民工自己說話，而不是過多依靠對政府部門、用人單位或專家的采訪等各類他者陳述的敘事模式。媒體改變敘述方式，不僅僅是提高新聞可看性的一種敘事策略，對全面展現新生代農民工形象更有幫助。近兩年來，媒體上開始出現一些深度報道，在敘事角度、敘述方式上更多從農民工自我陳述出發，農民工在報道中不僅僅作為一個記者描述下的客體，更是記者采訪話筒前進行積極自我表達的主體。盡管這樣的表達和報道還不夠多，但這種生動的敘事形式，給讀者呈現出了更為形象、鮮活、可信的新生代農民工形象。身為社會之公器的大眾傳媒，應該走進新生代農民工的實際工作和生活，專辟欄目、版面等為其提供更多更廣闊的話語空間，有意識地塑造有尊嚴、有追求、勞動光榮的新生代農民工媒體形象。像《農民工我的兄弟姐妹》、《中國農民工》、《狀元360》等節目，就在這方面進行了有益的探索。

個案1 貴州衛視自2007年開播的《農民工我的兄弟姐妹》、《中國農民工》電視欄目，以農民工自我講述的第一人稱敘事，展示了一個個積極向上、健康勵志的農民工形象，同時還成功地推出了新時代的中國農民工群像，贏得了不俗的收視表現和社會效益。

個案2 中央電視臺科教頻道《狀元360》欄目，以弘揚“勞動最光榮”為主旨，在一期“挖掘機騰空行走比賽”節目中，來自建筑工地一線的青年農民工憑借自己高超的專業技能，在全國電視觀眾面前展示了平凡勞動者不平凡的一面。節目將農民工打造為一個個知識技能型的電視勞動明星，塑造了農民工身為勞動者的光榮形象。

當然，大眾傳媒上述作用的發揮離不開政府、社會的支持和新生代農民工自身的積極參與。比如，在政府主導下開辟專門為新生代農民工融入城市服務的媒介渠道，為新生代農民工建立起更多交流、溝通的平臺；建立起新生代農民工權益訴求與政府決策反饋的有效鏈接機制；開展新生代農民工的媒介素養教育，提高他們的媒介使用素養和媒介表達素養，等等。限于篇幅不再一一展開。

[注釋]

[1]本研究系2010年度杭州市哲學社會科學規劃課題“傳媒助推新生代農民工社會融入的對策研究——以杭州為例”的成果之一，課題編號：B10XW03Q。

[2]此處以是否引述農民工的話語作為主要報道依據來作為分類標準。對所檢索到的新聞報道逐篇進行文本分析。凡是文章中直接引用新生代農民工自我陳述并作為其報道主要依據的文獻，均列入“自我陳述”式的報道中。而主要由記者、政府部門、企業主、專家、市民等非農民工為表述主體的文獻均列入“他者陳述”式的報道中。盡管定性研究的文本分析分類法不可能排除研究者的主觀性，但文本的細致分析還是能夠相對客觀的看出農民工自我的話語表述在主流媒體中的總體呈現情況。

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