導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：動(dòng)物園；經(jīng)濟(jì)學(xué)分析；實(shí)踐；事業(yè)單位

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在增強(qiáng)事業(yè)單位公共服務(wù)職能的同時(shí)，還應(yīng)確保它在經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)上的能力。關(guān)于這一點(diǎn)，不僅是事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的目標(biāo)之一，也是筆者所在某動(dòng)物園單位的內(nèi)在要求。從各大媒體的報(bào)道中可以知曉，我國(guó)大部分動(dòng)物園都面臨著嚴(yán)峻的資金約束，從而嚴(yán)重影響著園區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。隨著事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的深入，單純依賴財(cái)政撥款來(lái)解決資金約束問(wèn)題已不現(xiàn)實(shí)，這就要求我們需要遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律來(lái)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上完善實(shí)踐路徑的構(gòu)建。

那么動(dòng)物園作為向市民提供觀賞、體驗(yàn)等各項(xiàng)服務(wù)的單位，如何增強(qiáng)自身發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的適應(yīng)性呢。筆者認(rèn)為，這里需要著力關(guān)注假日經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)兩大效應(yīng)。假日經(jīng)濟(jì)效應(yīng)已是眾所周知，但對(duì)于范圍經(jīng)濟(jì)而言則僅局限于專業(yè)人士的知識(shí)體系中，還未能充分應(yīng)用于動(dòng)物園的經(jīng)營(yíng)管理之中。由此，這也就構(gòu)成了本文立論的出發(fā)點(diǎn)。

一、對(duì)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的認(rèn)識(shí)

以西方經(jīng)濟(jì)學(xué)為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，較為注重對(duì)資源的配置問(wèn)題。結(jié)合動(dòng)物園的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和利用。因此，以下將從兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行認(rèn)識(shí)。

（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)

假日經(jīng)濟(jì)具體呈現(xiàn)出消費(fèi)者集中消費(fèi)的態(tài)勢(shì)，這一點(diǎn)也直接反映在動(dòng)物園門票收入的結(jié)構(gòu)上。范圍經(jīng)濟(jì)則主要指向，因形成相互關(guān)聯(lián)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目，而使得整體項(xiàng)目效果大于各種項(xiàng)目效果之和的現(xiàn)象。由此，針對(duì)上述經(jīng)濟(jì)規(guī)律動(dòng)物園單位應(yīng)給與充分重視。

（二）對(duì)資源配置的認(rèn)識(shí)

資源配置的前置性假設(shè)為“資源具有稀缺性”，這對(duì)于動(dòng)物園單位來(lái)說(shuō)主要表現(xiàn)在，單位運(yùn)營(yíng)資金的稀缺性和員工數(shù)量的有限性。因此，如何優(yōu)化資金的使用，以及提升員工的崗位工效則成為動(dòng)物園單位需要解決的課題。用一句簡(jiǎn)單的話來(lái)概括之便是，應(yīng)強(qiáng)化單位的成本控制績(jī)效。

二、認(rèn)識(shí)引導(dǎo)下的實(shí)踐模式定位

在以上認(rèn)識(shí)引導(dǎo)下，動(dòng)物園單位的實(shí)踐模式可定位于以下兩個(gè)方面。

（一）借力經(jīng)濟(jì)規(guī)律

動(dòng)物園作為一種提供觀賞、體驗(yàn)的場(chǎng)所，其使用價(jià)值具有難以替代的效果。因此，該單位所提品的價(jià)格需求彈性小于1，即缺乏彈性。從經(jīng)濟(jì)學(xué)原理出發(fā)，應(yīng)適度提高服務(wù)價(jià)格來(lái)獲得總額收益的增加。范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的內(nèi)在要求指明，動(dòng)物園單位應(yīng)挖掘相互關(guān)聯(lián)的服務(wù)項(xiàng)目，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)效能大于各分系統(tǒng)效能之和的結(jié)果。

（二）落實(shí)成本控制

動(dòng)物園在資金預(yù)算和使用中存在著諸多剛性約束，如園區(qū)年度資金預(yù)算總額便是剛性約束之一；飼養(yǎng)動(dòng)物的食料支出也構(gòu)成了資金需求的剛性約束。為此，成本控制的重點(diǎn)應(yīng)放置在提升“產(chǎn)出/投入”的比值上，這就需要從園區(qū)整體上來(lái)考察成本控制問(wèn)題。

以上兩個(gè)方面的實(shí)踐模式定位為下文的路徑構(gòu)建提供了切入點(diǎn)，但這里也需要強(qiáng)調(diào)：動(dòng)物園在實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也應(yīng)關(guān)注它的社會(huì)效益。而且，這兩大效益具有相互促進(jìn)的作用，所以在具體的路徑構(gòu)建中應(yīng)權(quán)衡經(jīng)濟(jì)學(xué)原理的應(yīng)用程度。

三、定位驅(qū)動(dòng)下的實(shí)踐路徑構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動(dòng)下，動(dòng)物園單位的實(shí)踐路徑可從以下三個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建。

（一）實(shí)踐假日經(jīng)濟(jì)方面

需要指出，假日來(lái)臨在增加動(dòng)物園收入的同時(shí)，也將對(duì)動(dòng)物園的承載能力形成巨大的壓力，也對(duì)動(dòng)物的健康造成一定的影響。可見(jiàn)，若這一壓力無(wú)法獲得疏導(dǎo)，將因社會(huì)效益的無(wú)法實(shí)現(xiàn)而影響到經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。為此，園區(qū)在此時(shí)應(yīng)加大文明游園的宣傳力度，增加收、售票、保潔、保安人員，確保游客順利進(jìn)園，同時(shí)在游客游園的過(guò)程中，園方通過(guò)有效途徑提示游客，這樣便能確保園區(qū)在正常秩序的情況下獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

（二）實(shí)踐范圍經(jīng)濟(jì)方面

動(dòng)物園所提供的觀賞價(jià)值必然是各種動(dòng)物，但傳統(tǒng)的觀賞模式已無(wú)法滿足當(dāng)前消費(fèi)者的偏好。因此，需要在增強(qiáng)體驗(yàn)項(xiàng)目上下工夫。在確保安全的情況下，可以設(shè)置與動(dòng)物合影的項(xiàng)目，也可以設(shè)置售賣各種動(dòng)物食料的項(xiàng)目。另外，結(jié)合國(guó)外經(jīng)驗(yàn)可以邀請(qǐng)馬戲團(tuán)在園區(qū)內(nèi)進(jìn)行表演。但無(wú)論怎樣，都應(yīng)與公園經(jīng)營(yíng)主題相聯(lián)系。

（三）實(shí)踐成本控制方面

成本控制猶如一把雙刃劍，即隨著成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，卻降低了園區(qū)服務(wù)品質(zhì)。為此借助市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的模式，可以將食料銷售、園區(qū)公共衛(wèi)生打掃等工作外包出去，并通過(guò)招投標(biāo)的形式來(lái)引入上述行為主體。這樣一來(lái)，就可以大力壓縮園區(qū)非核心板塊的費(fèi)用支出。當(dāng)然，上述行為主體應(yīng)根據(jù)合同定期向園區(qū)交納管理費(fèi)。

綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對(duì)文章主題的討論。不難預(yù)測(cè)，隨著筆者工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的累積，未來(lái)還將深化對(duì)上述問(wèn)題的思考，并也希望與全國(guó)同行進(jìn)行商榷。

四、小結(jié)

本文認(rèn)為，實(shí)踐路徑應(yīng)包括：實(shí)踐假日經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)，以及成本控制等四個(gè)方面。最后，本文權(quán)當(dāng)拋磚引玉之用。

參考文獻(xiàn)：

篇2

答：1+1>2 。一是指 1＋1 之后多出一個(gè)小孩，達(dá)到了婚姻的生育目的。二是指協(xié)同效應(yīng)，兩家公司合并之后，如果管理得當(dāng)，能夠使資源得到更合理的配置，從而產(chǎn)生更大的效益。

問(wèn)：人為什么要離婚？

答： 1+1≤2 。如果離婚時(shí)間較早，大抵屬于信息披露不充分，因?yàn)榛榍皼](méi)有做好盡職調(diào)查，你以為自己買了一只藍(lán)籌股，結(jié)果成為股東之后，發(fā)現(xiàn)其實(shí)是一只垃圾股；如果離婚時(shí)間比較晚，大概是一方淪為了不良資產(chǎn)，當(dāng)初看上去或許是很般配的一對(duì)，但是隨著時(shí)間推移，一方成了大牛股，一方成了垃圾股，所以，最終難免被作為不良資產(chǎn)被剝離出去。

問(wèn)：男人為什么喜新厭舊？

答：經(jīng)濟(jì)學(xué)上有個(gè)著名的戈森法則――同一享樂(lè)不斷重復(fù)，其帶來(lái)的滿足感會(huì)不斷遞減；同一享樂(lè)不斷重復(fù)，第一次和第二次所獲得的滿足感最大。

問(wèn)：如果我現(xiàn)在獨(dú)身，萬(wàn)一我老了想結(jié)婚怎么辦？

答：你已經(jīng)錯(cuò)過(guò)了上市的最佳時(shí)機(jī)，成為夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)之后，怕是不太好圈錢了。

問(wèn)：我面前有兩個(gè)男人，一個(gè)有錢但是很丑，一個(gè)很帥但是沒(méi)錢，我應(yīng)該如何選擇？

答：每個(gè)人的消費(fèi)者偏好都是不同的，看你自己的偏好在金錢和美色之間如何移動(dòng)了。從理論上來(lái)說(shuō)，要達(dá)到消費(fèi)者效用最大化，最佳選擇是白天和有錢人逛街，晚上和帥哥睡覺(jué)。

問(wèn)：做二奶好不好？

答：借殼上市看似一條快速的途徑，最終很多都以失敗收?qǐng)觯瑸槭裁床蛔约褐苯?IPO上市呢？去不了納斯達(dá)克，就在國(guó)內(nèi)上 A 股呀。

問(wèn)：為什么不能一夫多妻或者一妻多夫？

答：一夫一妻制已經(jīng)形成了帕累托最優(yōu)，一夫多妻或者一妻多夫會(huì)打破市場(chǎng)的均衡。有些又帥又有錢的王老五可能會(huì)形成市場(chǎng)壟斷，從而像電信、鐵路一樣，成天被人罵娘。輕則引起內(nèi)分泌失調(diào)，重則引起和諧社會(huì)失調(diào)。

問(wèn)：為什么有些夫妻明明沒(méi)有感情了，卻還能繼續(xù)維持婚姻，而不是選擇離婚？

答：這是典型的路徑依賴。簡(jiǎn)單說(shuō)就是你在一條路上走了太久，即使發(fā)現(xiàn)這條路走起來(lái)不舒服，也不愿意退出來(lái)重新選一條路。走得越遠(yuǎn)，退出來(lái)的成本越高，惰性越強(qiáng)，最后也就演變成了得過(guò)且過(guò)。

問(wèn)：為什么夫妻的互相猜疑能導(dǎo)致婚姻破滅？

答：博弈論中的囚徒困境告訴我們，如果你以為對(duì)方會(huì)做出不利于自己的選擇，于是你的選擇也以自身利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，這樣，最終的結(jié)果一定是兩敗俱傷。

篇3

關(guān)鍵詞：韓流；視覺(jué)經(jīng)濟(jì)；文化經(jīng)濟(jì)

長(zhǎng)今溫柔一笑，傾倒眾生。2005年，《大長(zhǎng)今》播放以后，大約有1.8億中國(guó)人耐心地等待大長(zhǎng)今和閔政浩的愛(ài)情馬拉松。盡管美國(guó)和拉美的一些連續(xù)劇也曾在上世紀(jì)80年代的東亞流行，但是很少有外國(guó)電視劇像韓劇一樣，同時(shí)征服中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣、中國(guó)內(nèi)地及日本、東南亞的蕓蕓眾生。2004年，單中國(guó)內(nèi)地就播出了104部韓劇。韓劇帶動(dòng)“韓流”不斷創(chuàng)匯。韓劇魅力何在，讓眾生如此癡迷。

1 韓流現(xiàn)象

喜歡看電視的人一定知道，在《大長(zhǎng)今》之前，已經(jīng)有多部韓國(guó)家庭劇長(zhǎng)期霸占著央視每天下午的“肥皂檔”和22點(diǎn)以后的“失眠檔”。從《黃手帕》到《澡堂老板家的男人》，從《人魚(yú)小姐》到《加油！三順》，更有一部叫做《看了又看》的韓國(guó)家庭劇在一年之內(nèi)重播了五次之多，而且每次重播都會(huì)有不錯(cuò)的收視率。隨著韓劇的流行，中國(guó)各大城市的韓國(guó)料理店、服飾店、文化用品店，越來(lái)越受到人們的青睞。而且，韓劇拍攝地點(diǎn)的選取十分講究，這不僅是追求詩(shī)化劇情的需要，更是把旅游業(yè)與影視劇結(jié)合的一種商業(yè)策略。

從上面的現(xiàn)象中我們發(fā)現(xiàn)，在“韓流”中，影視、音樂(lè)是先行主力，游戲、旅游為后發(fā)力量，同時(shí)，音像、出版、動(dòng)畫(huà)、演出等產(chǎn)業(yè)也積極進(jìn)入。“韓流”的“肆虐”成為全球化時(shí)期集各種社會(huì)功能于一體的電視傳播尤其是跨國(guó)電視傳播，在經(jīng)濟(jì)功能層面“成為經(jīng)濟(jì)侵略的一種方式”的最好佐證。 “韓流”的出現(xiàn)，本質(zhì)上是一種基于全球化視野的國(guó)家文化經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，它向我們昭示的文化經(jīng)濟(jì)含義很值得我們深思和討論。

2 視覺(jué)經(jīng)濟(jì)原理

以數(shù)字技術(shù)為載體的信息革命使電視傳媒發(fā)生空前的革命，一躍成為人類政治、經(jīng)濟(jì)、文化、生活的主宰，其中最為關(guān)鍵的是電視傳媒己經(jīng)成為一種視覺(jué)經(jīng)濟(jì)。所謂視覺(jué)經(jīng)濟(jì)就是電視等傳媒作為載體，以提供豐富有吸引力的節(jié)目吸引廣告商的投入而獲取利潤(rùn)，而節(jié)目制造商通過(guò)提供節(jié)目獲取直接的經(jīng)濟(jì)收益和間接的文化經(jīng)濟(jì)收益。視覺(jué)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)意味著觀眾己經(jīng)成為媒介的主體而不再是被動(dòng)的受眾。

2.1 視覺(jué)經(jīng)濟(jì)之電視傳媒與廣告商

大部分受眾向電視媒體投射目光的目的在于獲取信息和消遣娛樂(lè)，而電視傳媒也有意識(shí)地通過(guò)提供知識(shí)和娛樂(lè)來(lái)獲得大眾的關(guān)注。從實(shí)現(xiàn)視覺(jué)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)來(lái)看，觀眾不再是被動(dòng)的宣傳對(duì)象，而是電視傳媒通過(guò)購(gòu)買或制作優(yōu)秀節(jié)目獲取注意力的對(duì)象。然后，電視傳媒又將其所捕獲的視覺(jué)注意力賣給廣告商，因此，視覺(jué)經(jīng)濟(jì)的支柱是廣告收入，而廣告收入基礎(chǔ)則是觀眾的收視率。于是視覺(jué)經(jīng)濟(jì)使受眾成為傳媒的上帝，電視傳媒只有真正為受眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能創(chuàng)造出視覺(jué)經(jīng)濟(jì)效益。

視覺(jué)經(jīng)濟(jì)來(lái)源于受眾的視覺(jué)注意力，而不同受眾群體具有不同的注意力特征。美國(guó)尼爾森公司（A.C.Nielsoncompany）對(duì)不同電視受眾群體的收視時(shí)間作了調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，老年人看電視的時(shí)間比年輕人長(zhǎng)，女性看電視的時(shí)間比男性長(zhǎng)。此外研究人員還發(fā)現(xiàn)，受教育程度、經(jīng)濟(jì)狀況也和收視時(shí)間有一定的聯(lián)系。

鑒于電視節(jié)目的視覺(jué)注意力的經(jīng)濟(jì)特征，電視媒體越來(lái)越傾向于根據(jù)不同年齡段區(qū)分節(jié)目的觀眾定位。只有根據(jù)不同受眾群體的視覺(jué)注意力特征進(jìn)行節(jié)目編排，才能獲得最佳的收視效益。廣告商也必須根據(jù)不同節(jié)目的收視群體投放廣告，才能取得最佳效益。例如體育健康類節(jié)目的關(guān)注者往往是中老年人或體弱多病者。因此，保健品、醫(yī)藥品的生產(chǎn)廠家傾向于選擇體育健康類節(jié)目投放廣告。

2.2 視覺(jué)經(jīng)濟(jì)之電視傳媒與節(jié)目提供商

視覺(jué)經(jīng)濟(jì)時(shí)代影視業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要是各電視臺(tái)、各影視公司之間的競(jìng)爭(zhēng)，這種競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)為對(duì)資金、受眾、廣告商的競(jìng)爭(zhēng)，其本質(zhì)就是對(duì)視覺(jué)注意力的競(jìng)爭(zhēng)。為了吸引大眾的視覺(jué)，電視傳媒想方設(shè)法提供更多豐富、生動(dòng)、刺激、有趣的電視節(jié)目，使直觀、通俗、平面化的大眾文化日益成為現(xiàn)實(shí)生活中的主導(dǎo)文化。在強(qiáng)調(diào)平面化、碎片化和娛樂(lè)消遣功能的大眾文化的影響下，人們逐漸習(xí)慣于接受簡(jiǎn)單的畫(huà)面信息而排斥文字信息。

從以上分析可以看到，在電視傳媒和節(jié)目提供商互動(dòng)之中，一方面各電視臺(tái)、各影視公司通過(guò)提供豐富有趣的節(jié)目直接獲得經(jīng)濟(jì)利益，一方面節(jié)目提供商通過(guò)自己的節(jié)目影響形成大眾文化，然后通過(guò)獨(dú)有的文化優(yōu)勢(shì)大賺其附加價(jià)值。而一旦節(jié)目提供商國(guó)際化，代表國(guó)家利益進(jìn)行文化傳輸和商品傳輸，其文化經(jīng)濟(jì)利益便具有更深層的意義了。如好萊塢電影《泰坦尼克號(hào)》火爆后，附有主人像T恤衫、各種文化制品、電影中出現(xiàn)的各種道具模型等大賣特賣，電影制造商賺得盆滿缽滿。同時(shí)，好萊塢通過(guò)其電影輸出的美國(guó)文化及美國(guó)商品也深得人心，正在影響我們一代又一代人。

視覺(jué)經(jīng)濟(jì)使大眾文化逐漸成為主導(dǎo)文化，從而使其背后的文化經(jīng)濟(jì)功能突顯。文化的經(jīng)濟(jì)含義涉及很多方面，我們這里僅提及所謂的“原產(chǎn)國(guó)效應(yīng)”。我們購(gòu)買美國(guó)貨，除了購(gòu)買它的使用功能之外，買的還有美國(guó)人的生活方式和品牌等其他內(nèi)涵。我們?cè)敢鉃榇烁冻龈邇r(jià)，可能就是因?yàn)樗敲绹?guó)貨，印度的產(chǎn)品可能也不錯(cuò)，但我們就不愿付出高價(jià)，這個(gè)溢價(jià)就是“原產(chǎn)國(guó)效應(yīng)”。電視劇毫無(wú)疑問(wèn)可以促進(jìn)一個(gè)國(guó)家的整體形象，進(jìn)而可以影響這個(gè)國(guó)家眾多產(chǎn)品的形象。科技日益進(jìn)步，大多數(shù)產(chǎn)品的特定功能都可以很簡(jiǎn)單地被加工出來(lái)，但是產(chǎn)地不同，產(chǎn)品的身價(jià)就會(huì)不同。文化的一個(gè)功能是影響消費(fèi)者的心志，影響消費(fèi)者對(duì)某些產(chǎn)品的依賴性，迸而使產(chǎn)品獲得更高的價(jià)值。

3 韓流的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)分析

3.1 韓國(guó)努力打造以韓劇為主導(dǎo)的韓流文化

在韓國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的崛起中，文化產(chǎn)業(yè)的活躍和成長(zhǎng)速度，使之成為一個(gè)被公認(rèn)的文化出口大國(guó)，一如其自稱的那樣，成功邁向世界第五文化生產(chǎn)大國(guó)，韓國(guó)文化觀光部長(zhǎng)南宮鎮(zhèn)說(shuō)，“19世紀(jì)是軍事征服世界的世紀(jì)；20世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的世紀(jì)；21世紀(jì)是以文化建立新時(shí)代的世紀(jì)”。在韓國(guó)的發(fā)展戰(zhàn)略中，將文化定位為21世紀(jì)最重要的產(chǎn)業(yè)之一，而不再僅僅將之視為消遣娛樂(lè)，或作為與世界交流溝誦的工具。

在全球化擴(kuò)張的過(guò)程中，很難分得清楚民族和國(guó)家的界限。韓國(guó)正在努力打造自己超國(guó)界的文化產(chǎn)品，建立影視劇和流行音樂(lè)的韓文化世界。韓劇尤其是青春偶像劇基本反映了韓國(guó)青年一代的主流生活現(xiàn)狀：體面的工作、精美的服飾與化妝、整潔的儀表和獨(dú)立的居住空間。這些元素使韓劇對(duì)于其所瞄準(zhǔn)的受眾群顯得很有親和力。理想化的劇情和劇中主人公追尋獨(dú)立自由的生活態(tài)度，對(duì)面對(duì)工作壓力、生活負(fù)擔(dān)和無(wú)奈生存現(xiàn)狀的一些當(dāng)代都市人來(lái)說(shuō)，好像避風(fēng)的港灣．在這里他們能夠得到心理上的片刻松弛。同時(shí)韓劇高唱愛(ài)情之歌，盡管每部韓劇劇情都有所不同，但是每部韓劇都傾訴愛(ài)情。愛(ài)情是人類永恒的主題，尤其是對(duì)那些追求“浪漫”從不停歇腳步的都市女性來(lái)說(shuō)，韓劇的“愛(ài)情牌”牢牢地抓住了她們的“芳心”，也就成功地創(chuàng)造了韓國(guó)文化的流行。

3.2 韓流文化創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)奇跡

在韓國(guó)帥哥美女凄美的愛(ài)情故事賺足觀眾眼淚的背后，是韓國(guó)人靠著韓劇等文化產(chǎn)業(yè)出口高高興興數(shù)鈔票的事實(shí)。2005年，據(jù)韓國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的初步統(tǒng)計(jì)，整個(gè)韓國(guó)文化產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品出口額超過(guò)7億美元，這其中，作為影視文化產(chǎn)業(yè)中流砥柱的韓劇功不可沒(méi)。在韓劇唯美精致的面目之下，其經(jīng)濟(jì)賬是驚人的。當(dāng)然，韓劇的“芯”是商業(yè)的，作為一項(xiàng)已經(jīng)獲得巨大成功的文化產(chǎn)品，它用商業(yè)運(yùn)作模式把這項(xiàng)產(chǎn)品做成了國(guó)際知名品牌，并獲得了巨大的商業(yè)利益。韓劇在自身“大賣”全球的同時(shí)，還把其他韓國(guó)的商品推向了世界。韓國(guó)的服飾、美容美發(fā)、飲食等開(kāi)始受到年輕人的追捧，韓國(guó)旅游開(kāi)始急速升溫，韓國(guó)更是借韓劇發(fā)力，大量設(shè)計(jì)各種與知名劇集相關(guān)的旅游線路及主題公園。韓劇及相關(guān)的韓國(guó)文化產(chǎn)品可說(shuō)是文化產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)及營(yíng)銷的一個(gè)成功范例，對(duì)所有正在發(fā)展文化產(chǎn)業(yè)的國(guó)家和地區(qū)都是一個(gè)極好的借鑒。

4 對(duì)我國(guó)的借鑒意義

在韓國(guó)文化立國(guó)的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略中首先由電視傳媒打頭陣，政府接連采取了一系列措施推動(dòng)韓流向外擴(kuò)張。

一方面，韓國(guó)政府對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和政策指導(dǎo)。另一方面，政府有關(guān)部門積極進(jìn)行外交公關(guān)活動(dòng)，推動(dòng)電視文化產(chǎn)品的出口和向世界人民介紹韓國(guó)人民生活、文化、經(jīng)濟(jì)等所有內(nèi)容的國(guó)際衛(wèi)星廣播“阿里郎衛(wèi)視”在國(guó)外的落地。

實(shí)踐證明，文化具有占領(lǐng)對(duì)方國(guó)民心靈的作用，受文化影響形成的流行時(shí)尚又影響著人們的生活方式．蘊(yùn)含著無(wú)法估量的經(jīng)濟(jì)效益。韓流的影響不僅局限在文化產(chǎn)業(yè)，而且作為催化劑使韓國(guó)經(jīng)濟(jì)煥發(fā)了新的生機(jī)。

目前，中國(guó)的產(chǎn)品開(kāi)始流向全世界，但普遍都賣不出高價(jià)。中國(guó)產(chǎn)品的形象如何改善已經(jīng)成為一個(gè)重要問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)該文化先行，我們可以通過(guò)文化載體，如電視劇來(lái)刻畫(huà)和塑造我們國(guó)家的形象，帶來(lái)中國(guó)產(chǎn)品的價(jià)值增加。

早在20世紀(jì)80年代，世界商業(yè)媒體市場(chǎng)就己經(jīng)形成。三四十家跨國(guó)傳媒公司占據(jù)了世界傳媒業(yè)的主導(dǎo)地位。這些實(shí)力雄厚的跨國(guó)傳媒集團(tuán)憑借強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，壟斷了全球的傳媒業(yè)，并逐步對(duì)我國(guó)的電視生產(chǎn)、銷售和傳播形成強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)。另一方面我國(guó)的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)也隨著中國(guó)社會(huì)的對(duì)外開(kāi)放而不斷深化。特別是在中國(guó)加入WTO后我國(guó)的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與國(guó)際傳媒市場(chǎng)接軌。例如中央電視臺(tái)英語(yǔ)頻道（CCTV -9）的電視節(jié)目己經(jīng)通過(guò)美國(guó)在線-時(shí)代華納公司的有線電視網(wǎng)在美國(guó)紐約、洛杉礬、休斯敦地區(qū)播出。而美國(guó)在線-時(shí)代華納公司所屬的華僑娛樂(lè)電視廣播有限公司的中文電視（CETV）也于 2002年開(kāi)始，在我國(guó)的珠江三角洲地區(qū)播出。這表明，國(guó)際傳媒市場(chǎng)的一體化使各國(guó)的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出交叉發(fā)展的態(tài)勢(shì)。

目前，我國(guó)電視傳媒的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)實(shí)力還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與國(guó)外相提并論，主要原因如下：電視傳媒的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程緩慢，電視傳媒的商業(yè)化功能和社會(huì)宣傳職能也存在著一定的錯(cuò)位。政府對(duì)傳媒產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控方面還存在著各種薄弱環(huán)節(jié)。另一方面，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的利益驅(qū)動(dòng)我國(guó)電視傳媒產(chǎn)業(yè)也存在著很多片面追求收視率而忽視社會(huì)效益的嚴(yán)重問(wèn)題，從而使我國(guó)的傳媒業(yè)面臨一定的社會(huì)文化危機(jī)。面對(duì)WTO，面對(duì)國(guó)際傳媒集團(tuán)的挑戰(zhàn)，必須盡快更新視覺(jué)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理念，迅速提高我國(guó)的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)以盡快與國(guó)際電視傳媒市場(chǎng)接軌。電視傳媒產(chǎn)業(yè)作為一種視覺(jué)經(jīng)濟(jì)必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立大型傳媒企業(yè)集團(tuán)。同時(shí)，影視傳媒作為一種需要巨額投資的產(chǎn)業(yè)依靠政府投資己經(jīng)難以維持生計(jì)。因此，必須按照電視傳媒市場(chǎng)化的規(guī)則改造現(xiàn)有的影視生產(chǎn)方式和管理體制，完善多元化的電視產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資模式，通過(guò)有效的融資、上市等方式獲得電視傳媒發(fā)展所要求的資金實(shí)力，從而在資金上為電視傳媒的視覺(jué)經(jīng)濟(jì)奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

［1］丹尼爾•貝爾.資本主義文化矛盾［M］.北京：三聯(lián)書(shū)店，1989.

［2］孟繁華.傳媒與文化領(lǐng)導(dǎo)權(quán)――當(dāng)代中國(guó)的文生產(chǎn)與文化認(rèn)同［M］，濟(jì)南：山東教育出版社，2003.

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關(guān)鍵詞：契約理論 管理審計(jì) 理論基礎(chǔ) 經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

一、引言

管理審計(jì)是審計(jì)理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的新階段，是對(duì)審計(jì)內(nèi)容和方法的創(chuàng)新。什么是管理審計(jì)？自從1932年羅斯提出管理審計(jì)以來(lái)，有關(guān)管理審計(jì)內(nèi)涵和定義的研究就層出不窮，但是一直未取得共識(shí)。王光遠(yuǎn)（2002）在對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)管理審計(jì)理論研究進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，指出“管理審計(jì)是一種與財(cái)務(wù)審計(jì)相對(duì)的審計(jì)，是在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的新的審計(jì)類型，如果說(shuō)財(cái)務(wù)審計(jì)以審查基本財(cái)務(wù)信息為己任，管理審計(jì)的中心任務(wù)則是審查管理信息。”而對(duì)于管理審計(jì)產(chǎn)生原因的分析觀點(diǎn)也不盡相同，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在1952年提出，管理審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因主要是企業(yè)內(nèi)部高層管理者的放權(quán)，通過(guò)將權(quán)力授予下級(jí)管理者，從而使企業(yè)的管理模式由直接管理走向間接管理。達(dá)爾文·卡邁勒和詹姆斯·羅克特提出企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)發(fā)展的動(dòng)因是二戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使企業(yè)管理當(dāng)局看到內(nèi)部審計(jì)人員的服務(wù)有助于確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄的恰當(dāng)性。王光遠(yuǎn)（2002）提出管理審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因是受托責(zé)任。當(dāng)然，從受托責(zé)任角度分析管理審計(jì)產(chǎn)生的動(dòng)因，具有一定的合理性，但并不完全合理。這是因?yàn)槠髽I(yè)兩權(quán)分離的受托責(zé)任關(guān)系在16世紀(jì)的意大利威尼斯的合伙企業(yè)就已經(jīng)出現(xiàn)，至于18世紀(jì)英國(guó)的工業(yè)革命后，隨著股份公司的大量出現(xiàn)，受托責(zé)任關(guān)系更是普遍存在，但至到1932年羅斯提出管理審計(jì)以來(lái)，才出現(xiàn)了管理審計(jì)，同時(shí)這種觀點(diǎn)也不能解釋不同時(shí)期不同管理審計(jì)開(kāi)展存在差異的原因。因此，受托責(zé)任并不一定導(dǎo)致管理審計(jì)產(chǎn)生，管理審計(jì)的產(chǎn)生有著其更深層次的原因。本文以契約理論為基礎(chǔ)，利用產(chǎn)權(quán)理論、交易成本理論、理論、信任理論及收益成本理論分析了管理審計(jì)的產(chǎn)生，進(jìn)而利用博弈論分析了管理審計(jì)開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，并據(jù)此提出了建議。

二、管理審計(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

（ 一 ）管理審計(jì)理論基礎(chǔ) （1）財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離形成了以產(chǎn)權(quán)為紐帶的契約關(guān)系。從委托理論的角度看：由于社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，生產(chǎn)及管理的專業(yè)化程度越來(lái)越高，社會(huì)分工也越來(lái)越細(xì)，為適應(yīng)這種變化，權(quán)利的享有權(quán)和權(quán)利的行使權(quán)逐漸分離，從而導(dǎo)致在權(quán)利的享有者和權(quán)利的行使者之間委托關(guān)系的產(chǎn)生，而這種關(guān)系的形成實(shí)際也就是在權(quán)利的享有者和權(quán)利的行使者之間訂立了一份契約，即契約關(guān)系由此形成，該契約關(guān)系不是一種普通的社會(huì)關(guān)系，而是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的一種特殊的社會(huì)關(guān)系，通過(guò)契約的履行能夠?yàn)槠跫s關(guān)系的雙方帶來(lái)收益，契約雙方在考慮是否有效履行契約時(shí)，主要考慮的是其預(yù)期的收益是否能達(dá)到理想的水平。當(dāng)契約關(guān)系的雙方均保證契約的有效履行時(shí)，雙方的收益才能達(dá)到平衡，但這種收益的平衡并不一定導(dǎo)致契約一方收益的最大化，而是雙方收益平衡的相對(duì)最大化。而根據(jù)“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，主體追求的唯一目標(biāo)是自身收益的最大化，而契約關(guān)系雙方的收益最大化趨勢(shì)并不是完全一致的，在信息不對(duì)稱的情況下，權(quán)利的行使者可能會(huì)利用在行使權(quán)利過(guò)程中對(duì)信息擁有的優(yōu)勢(shì)最大化自己的收益，而不是尋求與權(quán)利的享有者之間利益的平衡。（2）有效激勵(lì)是確保契約關(guān)系有效履行的保障。為了促使權(quán)利的行使者有效履行其受托責(zé)任，以達(dá)到契約雙方利益的平衡，激勵(lì)成為一種有效的催化劑。根據(jù)行為科學(xué)的觀點(diǎn)，人的需求決定其動(dòng)機(jī)，從而決定其行為的目標(biāo)，在契約關(guān)系中，應(yīng)通過(guò)有效激勵(lì)，以促使行為人以契約的有效履行為其行為目標(biāo)，以確保契約關(guān)系的有效履行。此外，從萊賓斯坦的X效率理論看，人的理性具有選擇性，個(gè)體的特性不同，其理性也不盡相同。選擇性理性是行為人行為動(dòng)機(jī)的基礎(chǔ)。即在同一契約關(guān)系中，即使各種外在條件均相同，不同的契約關(guān)系人其行為目標(biāo)均可能不一致。同時(shí)，在同一契約關(guān)系中，當(dāng)外在條件變化時(shí)，同一契約關(guān)系人的行為目標(biāo)也可能會(huì)有所不同。據(jù)此，為引導(dǎo)委托關(guān)系中權(quán)利的行使者有效履行契約，也需要根據(jù)行為人的可能需求，考慮實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)。（3）有效的管理評(píng)價(jià)是有效激勵(lì)的前提。但是，在有的情況下，當(dāng)存在權(quán)利的行使者不可控的其他因素影響情況下，即使其努力履行受托責(zé)任，受托責(zé)任履行的表現(xiàn)效果也不一定理想，如果沒(méi)有一套有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度對(duì)受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行恰當(dāng)評(píng)價(jià)，權(quán)利的享有者可能不會(huì)深入追究受托責(zé)任履行的表現(xiàn)效果不理想的深層原因，而直接歸歸咎于權(quán)利的行使者，從而有意地降低對(duì)其激勵(lì)的程度，而權(quán)利的行使者為保持自身效用的最大化，又可能會(huì)通過(guò)損害權(quán)利的享有者利益來(lái)彌補(bǔ)自己收益的減少；反之，當(dāng)外在環(huán)境較優(yōu)的情況下，即使權(quán)利的行使者沒(méi)有努力履行受托責(zé)任，受托責(zé)任履行的表現(xiàn)效果也不一定會(huì)表現(xiàn)不好，在這種情況下，如果沒(méi)有有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，權(quán)利的享有者可能會(huì)將受托責(zé)任履行表現(xiàn)效果好的結(jié)果歸功于權(quán)利行使者的努力，從而增加對(duì)其激勵(lì)的程度。因此，激勵(lì)能夠有效發(fā)揮作用的前提是合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，而對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)說(shuō)，由于其評(píng)價(jià)是一種事后的評(píng)價(jià)，且其評(píng)價(jià)并不能完全揭示出導(dǎo)致財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)優(yōu)劣的全部原因，從而要求對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)進(jìn)行修正，將事后的評(píng)價(jià)向事前評(píng)價(jià)拓展，且評(píng)價(jià)的內(nèi)容和范圍向非財(cái)務(wù)領(lǐng)域拓展，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理活動(dòng)全過(guò)程和管理結(jié)果的全面評(píng)價(jià)，即管理評(píng)價(jià)。此外，從西美爾信任理論的觀點(diǎn)來(lái)看，契約關(guān)系中權(quán)利的行使者對(duì)契約的有效履行和權(quán)利的享有者對(duì)權(quán)利行使者的有效激勵(lì)實(shí)際上是一種交換，正是因?yàn)檫@種交換，契約雙方的利益才能夠達(dá)到相對(duì)平衡的最大化，而交換的前提則是雙方的信任。同理，在管理評(píng)價(jià)契約關(guān)系中，對(duì)管理評(píng)價(jià)主體的選擇也是一種交換，通過(guò)交換，評(píng)價(jià)執(zhí)行主體取得收益，而權(quán)利的享有者取得對(duì)被評(píng)價(jià)者有效履行契約的重要證據(jù)，以此作為有效激勵(lì)的重要依據(jù)。因此，具體對(duì)評(píng)價(jià)主體選擇時(shí)考慮的最主要因素則是契約雙方是否準(zhǔn)備信賴評(píng)價(jià)結(jié)果，而對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的信賴則體現(xiàn)了對(duì)評(píng)價(jià)執(zhí)行主體的信任，信任是管理評(píng)價(jià)得以有效進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)。因此，對(duì)管理評(píng)價(jià)執(zhí)行主體的信任也是契約關(guān)系得以有效履行的重要前提。但是，由于契約關(guān)系中權(quán)利的行使者能力有高低，對(duì)于“優(yōu)質(zhì)”的權(quán)利行使者來(lái)說(shuō)，非常希望能夠通過(guò)對(duì)其履行受托權(quán)利的情況進(jìn)行恰當(dāng)評(píng)價(jià)，以獲取較高的收益，而對(duì)于“劣質(zhì)”的權(quán)利行使者來(lái)說(shuō)，則非常擔(dān)心其未努力履行受托權(quán)利的情況被發(fā)現(xiàn)，從而影響其高收益的獲取，因而他們有抵制管理評(píng)價(jià)和欺騙管理評(píng)價(jià)的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。同時(shí)，在管理評(píng)價(jià)過(guò)程中，“優(yōu)質(zhì)”評(píng)價(jià)執(zhí)行主體會(huì)通過(guò)將自身的信用狀況有效傳遞給授信方（即權(quán)利的享有者），以獲取較高的收益，而“劣質(zhì)”的評(píng)價(jià)執(zhí)行主體則可能會(huì)與“劣質(zhì)”的被評(píng)價(jià)方合謀，以試圖共同獲取較高的收益。根據(jù)鄭煥剛、陳昆等人（2009）等人的分析可以知道，信任應(yīng)該是有條件的，信任建立的一個(gè)重要機(jī)制是：披露和傳遞信用信息。因此，通過(guò)建立有效的信用信息傳遞機(jī)制，有助于增強(qiáng)管理評(píng)價(jià)契約關(guān)系雙方的信任，從而管理評(píng)價(jià)結(jié)果才能作為有效激勵(lì)的前提和依據(jù)，各種契約關(guān)系才能得以有效履行。（4）對(duì)有效管理評(píng)價(jià)的需求是管理審計(jì)產(chǎn)生的直接動(dòng)因。從以上分析可知，如何有效開(kāi)展管理評(píng)價(jià)是影響契約關(guān)系能否有效履行的關(guān)鍵。而有效的管理評(píng)價(jià)則離不開(kāi)三個(gè)重要因素：評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、評(píng)價(jià)技術(shù)方法和程序的恰當(dāng)性、評(píng)價(jià)執(zhí)行主體的專業(yè)性和客觀性，而其中評(píng)價(jià)執(zhí)行主體的專業(yè)性和客觀性則是關(guān)鍵，其影響到評(píng)價(jià)方法和程序的恰當(dāng)選擇、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的合理使用，從而進(jìn)一步影響到權(quán)利的享有者對(duì)評(píng)價(jià)質(zhì)量的信賴程度，并進(jìn)而影響到權(quán)利的享有者對(duì)管理評(píng)價(jià)的需求。對(duì)管理評(píng)價(jià)主體的選擇有三個(gè)考慮：權(quán)利的行使者自我評(píng)價(jià)、權(quán)利的享有者親自進(jìn)行評(píng)價(jià)、專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或人員的專業(yè)評(píng)價(jià)，影響權(quán)利的享有者對(duì)評(píng)價(jià)主體選擇的重要因素是交易成本。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大及交易的越來(lái)越復(fù)雜，管理評(píng)價(jià)工作也越來(lái)越復(fù)雜，其對(duì)專業(yè)知識(shí)和能力的要求較高，因此專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員的評(píng)價(jià)有利于在保證評(píng)價(jià)質(zhì)量的情況下降低評(píng)價(jià)成本，同時(shí)，專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員的評(píng)價(jià)也有助于增強(qiáng)權(quán)利的享有者和權(quán)利的行使者對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的信賴程度，而對(duì)專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員的評(píng)價(jià)的需求則成為管理審計(jì)產(chǎn)生的直接動(dòng)因。

（ 二 ）管理審計(jì)的內(nèi)涵 根據(jù)以上對(duì)管理審計(jì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，我們認(rèn)為，管理審計(jì)是在委托關(guān)系基礎(chǔ)之上產(chǎn)生的，目的是通過(guò)選擇可信的專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)或人員對(duì)受托責(zé)任者管理活動(dòng)的全過(guò)程和管理結(jié)果的全面客觀評(píng)價(jià)，以此增強(qiáng)契約各方的相互信任，并進(jìn)而確定受托管理責(zé)任的履行情況，以及時(shí)改進(jìn)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益的，維護(hù)以產(chǎn)權(quán)為紐帶的契約關(guān)系穩(wěn)定和維護(hù)契約雙方利益的，與財(cái)務(wù)審計(jì)相對(duì)應(yīng)的一種經(jīng)濟(jì)鑒證活動(dòng)。此外，根據(jù)產(chǎn)權(quán)的種類不同，產(chǎn)權(quán)關(guān)系的表現(xiàn)形式也有所差異。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，契約所形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系包括企業(yè)外部的權(quán)利享有者與權(quán)利的行使者之間的初次產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及企業(yè)內(nèi)部權(quán)利行使者將權(quán)利再次授予其他行使者而形成的二次產(chǎn)權(quán)關(guān)系，在對(duì)契約履行是否有效的評(píng)價(jià)中，便包括對(duì)初次產(chǎn)權(quán)關(guān)系的和二次產(chǎn)權(quán)關(guān)系的評(píng)價(jià)，其中對(duì)初次產(chǎn)權(quán)關(guān)系的評(píng)價(jià)需求則形成了外部管理審計(jì)，而對(duì)二次產(chǎn)權(quán)關(guān)系的評(píng)價(jià)需求則形成了內(nèi)部管理審計(jì)。

（ 三 ）管理審計(jì)博弈分析 為了進(jìn)一步說(shuō)明管理審計(jì)行為選擇，本文采用博弈模型進(jìn)行分析。

（1）假設(shè)分析。為了便于利用博弈模型進(jìn)行分析，特做出以下基本理論假設(shè)：博弈的參與者都以追求自身收益的最大化為目標(biāo)，即都是“理性的經(jīng)濟(jì)人”；權(quán)利的享有者C通過(guò)親自評(píng)價(jià)契約關(guān)系是否得到有效履行的成本遠(yuǎn)高于聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員實(shí)施評(píng)價(jià)所支出的成本；權(quán)利的享有者C需要支出相應(yīng)成本才能有效識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量并對(duì)A的不努力行為，以及B和A的合謀行為進(jìn)行處罰；假定A如果努力履行契約，B沒(méi)有理由提供低質(zhì)量的管理審計(jì)。如果A不努力，其賄賂B，且B接受，則B才會(huì)提供提低質(zhì)量的管理審計(jì)，否則B也會(huì)提供高質(zhì)量的管理審計(jì)；假定A努力，則能夠發(fā)揮出最高的管理水平，契約關(guān)系則能得到有效履行；假定A、B只要努力就會(huì)獲得正常的高報(bào)酬，反之則會(huì)減少對(duì)其報(bào)酬的支付，甚至處罰。根據(jù)以上理論分析，特對(duì)A、B、C三方關(guān)系的博弈模型再做出如下模型假設(shè)：博弈參與人的集合為S， S∈（a、b、c）， 分別代表權(quán)利的行使者A、管理審計(jì)主體B、權(quán)利的享有者C；A、B、C的正常收益及為取得正常收益而支付的成本是給定的。而參與人預(yù)期違規(guī)后能達(dá)到的正常收益為超額收益；A只有在能獲取超額收益時(shí)才會(huì)選擇不努力履行契約；而B(niǎo)只有在能獲得超額收益時(shí)才會(huì)提供低質(zhì)量的管理審計(jì)；C也只有在能獲得超額收益時(shí)才有動(dòng)力去識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量并據(jù)此采取相應(yīng)的激勵(lì)或處罰對(duì)策。此外，如果C始終沒(méi)有動(dòng)力去識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量，則其對(duì)B的服務(wù)也沒(méi)有需求；博弈參與人之間對(duì)信息的掌握不對(duì)稱。A掌握更多的契約履行情況的信息，B掌握更多的評(píng)價(jià)信息，C則擁有權(quán)力，各參與者采用的行動(dòng)策略不確定；A的戰(zhàn)略空間為Sa，a=1，0，即不努力和努力。假設(shè)A不努力的概率為Pa， 努力的概率則為1-Pa；B的戰(zhàn)略空間為Sb， b=1，0，即提供低質(zhì)量的服務(wù)（即B與A合謀）和提供高質(zhì)量的服務(wù)。假設(shè)B提供低質(zhì)量服務(wù)的概率為Pb，則其提供高質(zhì)量服務(wù)的概率為1-Pb；C的戰(zhàn)略空間為Sc， c=1，0，即能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量和不能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量。假設(shè)C能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量并采取相應(yīng)對(duì)策的概率為Pc，不能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量的概率為1-Pc；當(dāng)A不努力時(shí)，可取得超額收益Ra，當(dāng)要求B予以配合時(shí)，支付給B的報(bào)酬（即賄賂成本）為Kb，同時(shí)如果被C識(shí)別出，則C和B遭受的處罰和社會(huì)聲譽(yù)損失分別為x、y；當(dāng)A努力，且C能夠識(shí)別時(shí)，A因此獲得的收益（包括C對(duì)其獎(jiǎng)勵(lì)和社會(huì)聲譽(yù)的增加等）為a；當(dāng)A不努力時(shí)，B提供高質(zhì)量的管理審計(jì)，且C能夠識(shí)別，B因此獲得的收益為b（包括C對(duì)其獎(jiǎng)勵(lì)和社會(huì)聲譽(yù)的增加等）為b；當(dāng)A不努力，B提供低質(zhì)量的管理審計(jì)，且C能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量情況下，C通過(guò)改進(jìn)管理水平而增加的收益為r。C在任何情況下識(shí)別出管理審計(jì)的質(zhì)量而支出的成本為c。

（2）模型求解。根據(jù)以上假設(shè)， 得出管理審計(jì)三方概率收益表（1）。設(shè)A努力履行契約（pa=0）與不努力履行契約（pa=1）的期望收益分別為：Ea（0）=pca+（1-pc）0=pca；Ea（1）=（1-pb）[pc（Ra-x）+（1-pc）Ra]+pb[pc（Ra-Kb-x）+（1-pc）（Ra-Kb）]=Ra-pcx-pbKb。A努力履行契約的均衡條件為：Ea（0）>Ea（1），即：pca>Ra-pcx-pbKb…（1）。B提供高質(zhì)量管理審計(jì)（pb=0）與提供低質(zhì)量管理審計(jì)（pb=1）期望收益分別為：Eb（0）=pa[pcb+（1-pc）×0]=papcb；Eb（1）=pa[pc（Kb-y）+（1-pc） Kb]=pa（Kb-pcy）。B提供高質(zhì)量管理審計(jì)的均衡條件為：Eb（0）>Eb（1），即：papcb>pa（Kb-pcy）。整理得：pcb>Kb-pcy…（2）。C能夠識(shí)別B管理審計(jì)的質(zhì)量（pc=1）和不能識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量（pc=0）的期望收益為：Ec（1）=-（1-pa）c+pa[（1-pb）（r+x-c）+pb（r+x+y-c）]=pa（r+x+pby）-c；Ec（0）=pa[-（1-pb）pb（r+x）-pb（r+x+y）]=-pa（r+x+pby）。C能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量的均衡條件為：Ec（1）>Ec（0），即：pa（r+x+pby）-c>-pa（r+x+pby）。整理得： pa（r+x+pby）>c/2…（3）。

（3）博弈均衡分析。由（1）式可知，假定其他條件不變：A努力且C能識(shí)別后獲取的激勵(lì)a越大，則其努力的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；C能夠識(shí)別出管理審計(jì)的質(zhì)量并采取措施予以應(yīng)對(duì)的概率pc越大，越有利于抑制A的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)，促使A努力履行契約；A不努力的增量收益Ra越大，其不努力的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；A不努力被發(fā)現(xiàn)后的懲罰成本x越大，則越有利于抑制其不努力的機(jī)會(huì)主義行為；A不努力被管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)后支付給B的賄賂成本越高，則其越會(huì)選擇努力履行契約。因此，為了抑制A不努力的機(jī)會(huì)主義行為，促使其有效履行契約，應(yīng)采取有效激勵(lì)措施（包括顯性和隱性的激勵(lì)（如社會(huì)聲譽(yù)等）），同時(shí)加大對(duì)不努力履行契約行為的罰處力度（包括建立健全職業(yè)道德規(guī)范體系，以增大A不努力履行契約的道德成本）。由（2）式可知，在其他條件不變的情況下：B提供高質(zhì)量的管理審計(jì)獲取的激勵(lì)b越大，則其提供高質(zhì)量管理審計(jì)的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；C能夠識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量的概率pc越大，越能抑制B提供低質(zhì)量管理審計(jì)的動(dòng)機(jī)；當(dāng)B與A合謀被C發(fā)現(xiàn)后遭受的處罰成本y越高，則越能抑制B提供低質(zhì)量管理審計(jì)的動(dòng)機(jī)；當(dāng)B與A合謀取得的賄賂收益越大，其提供低質(zhì)量管理審計(jì)的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)。因此，為抑制B與A合謀的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)，應(yīng)對(duì)B提供高質(zhì)量管理審計(jì)的行為實(shí)施有效激勵(lì)（包括顯性和隱性的激勵(lì)（如社會(huì)聲譽(yù)等）），同時(shí)加大對(duì)其提供低質(zhì)量管理審計(jì)的行為的罰處力度（包括建立健全職業(yè)道德規(guī)范體系，以增大B與A合謀的道德成本）。此外應(yīng)制定切實(shí)可行的管理審計(jì)規(guī)范體系，以及對(duì)管理審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行再評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系，以降低C識(shí)別評(píng)價(jià)質(zhì)量的難度和成本，從而有利于C識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量并采取對(duì)策。由（3）式可知，在其他條件不變的情況下：識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量的成本C越低，或者識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量帶來(lái)的增量收益越高時(shí)，C越有動(dòng)機(jī)去識(shí)別管理審計(jì)的質(zhì)量，并據(jù)此采取對(duì)策；A不努力的概率pa越大，C識(shí)別管理審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；B提供低質(zhì)量服務(wù)的概率pb越大，C識(shí)別管理審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；如果A不努力履行契約，C識(shí)別出管理審計(jì)質(zhì)量所獲取的收益越高，其識(shí)別出管理審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)；當(dāng)A努力時(shí)，C不關(guān)心管理審計(jì)質(zhì)量。根據(jù)對(duì)（1）、（2）和（3）式的分析可知，當(dāng)C識(shí)別管理審計(jì)質(zhì)量的成本越低，或者其識(shí)別管理審計(jì)質(zhì)量后獲取的收益越高，且對(duì)B和C的激勵(lì)和處罰力度足夠大時(shí)，B選擇提供高質(zhì)量的管理審計(jì)，此時(shí)A選擇努力履行契約。同時(shí)，如果B特別在乎社會(huì)聲譽(yù)，則A與其合謀成功的賄賂成本也會(huì)較高，相應(yīng)對(duì)A的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)也有抑制作用。

三、結(jié)論

從以上分析可知，目前影響管理審計(jì)開(kāi)展的主要因素包括：（1）現(xiàn)代企業(yè)制度建立不完善，特別是激勵(lì)和處罰制度建設(shè)不完善、不合理。對(duì)于大多數(shù)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，普遍存在激勵(lì)過(guò)度，而對(duì)于違規(guī)行為的處罰力度又過(guò)小。同時(shí)，由于權(quán)利的享有者（所有權(quán)人）的缺位，對(duì)有效監(jiān)督的需求不足，因此其權(quán)利的行使者（高管）即使不努力履行契約，也能獲取較高的超額收益，從理性的角度考慮，他們當(dāng)然會(huì)選擇不努力，這也是目前國(guó)有企業(yè)普遍管理效率低下的一個(gè)重要原因；而對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，大多產(chǎn)權(quán)享有者追求的是自身收益的最大化，而不是契約各方收益平衡的最大化，從而對(duì)權(quán)利行使者存在激勵(lì)不足（即收益低于權(quán)利行使者的預(yù)期），但對(duì)于違規(guī)行為的處罰力度卻較大，從而導(dǎo)致權(quán)利的行使者維持長(zhǎng)期契約的意愿不強(qiáng)，這也可能是較多民營(yíng)企業(yè)高管及員工壓力較大、流動(dòng)性較大的原因之一。（2）管理審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)滯后。為使管理審計(jì)得以有效開(kāi)展，完善、合理的準(zhǔn)則體系的建設(shè)是必不可少的，而目前由于對(duì)管理審計(jì)的理論研究的不成熟，導(dǎo)致難以建設(shè)完善、合理的管理審計(jì)準(zhǔn)則體系，而準(zhǔn)則體系的缺失，導(dǎo)致對(duì)管理審計(jì)的質(zhì)量缺失統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在信息不對(duì)稱情況下，權(quán)利的行使者和權(quán)利的享有者均難以信任管理審計(jì)的結(jié)果。這也是目前主要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)權(quán)利的行使者對(duì)契約履行情況的重要原因。（3）社會(huì)職業(yè)道德體系建設(shè)滯后。由于沒(méi)有統(tǒng)一的、規(guī)范的職業(yè)道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，導(dǎo)致其在違規(guī)情況下所遭受的社會(huì)信用損失較小。也沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，在其沒(méi)有較嚴(yán)重違規(guī)和統(tǒng)一的社會(huì)信用信息評(píng)價(jià)系統(tǒng)缺失的情況下，對(duì)其社會(huì)信用的影響不大。因此，對(duì)職業(yè)道德素質(zhì)相對(duì)較低的權(quán)利行使者和管理審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，其努力履行契約的動(dòng)機(jī)不強(qiáng)。由于社會(huì)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的缺失，管理審計(jì)的結(jié)果也難以取得權(quán)利的享有者的認(rèn)同，從而導(dǎo)致權(quán)利的享有者對(duì)開(kāi)展管理審計(jì)的動(dòng)機(jī)也不強(qiáng)。（4）審計(jì)人員整體素質(zhì)有局限。管理審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其評(píng)價(jià)的內(nèi)容涉及企業(yè)管理活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)管理審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)和專業(yè)能力的要求更高。因此，管理審計(jì)人員僅僅具有會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還應(yīng)該具備諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)、法學(xué)、工程、電子數(shù)據(jù)處理等知識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

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[關(guān)鍵詞] 遷徙自由 經(jīng)濟(jì)分析 制度構(gòu)建

遷徙自由是五四憲法的光輝之一。這一處光輝常常引起人們的特別懷念，是因?yàn)閺?958年開(kāi)始我們失去了遷徙自由。今天我們正在努力追尋這份自由，期盼再次沐浴于遷徙自由的光輝之中。隨著我國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公民不能自由遷徙已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的桎梏；從另一方面看，目前社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化已經(jīng)具備了實(shí)現(xiàn)自由遷徙的基本條件。因此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)著手進(jìn)行遷徙自由立法的準(zhǔn)備工作。本文對(duì)遷徙自由法律制度構(gòu)建的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析得出遷徙自由立法的必要性。

一、限制遷徙自由的社會(huì)成本效益分析

就我國(guó)現(xiàn)行的戶籍制度，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，社會(huì)自由遷徙的成本仍然昂貴。高耗的遷徙成本形成了行為人的“約束條件”，對(duì)其最終行為的選擇具有重大的影響。同時(shí)，作為一項(xiàng)社會(huì)制度，它對(duì)整個(gè)社會(huì)資源的配置及社會(huì)效率也有至深的影響。

1.限制遷徙自由對(duì)勞動(dòng)力使用的成本效益分析。限制遷徙自由，使外來(lái)勞動(dòng)力流入的成本提高，從而減少外來(lái)勞動(dòng)力的供給，這樣雇主就無(wú)法因勞動(dòng)力的競(jìng)爭(zhēng)趨力來(lái)獲得較低廉的人力資源。可以說(shuō)，對(duì)遷徙自由限制的結(jié)果是減少了勞動(dòng)力需求地區(qū)的勞動(dòng)力供給總量。勞動(dòng)力供給總量的減少造成勞動(dòng)力工資的提高，從而使雇主設(shè)法用便宜的勞動(dòng)力替代成本較高的勞動(dòng)力或干脆用資本代替人力，發(fā)展技術(shù)密集型企業(yè)以減少雇員數(shù)量。這樣，有些地區(qū)的勞動(dòng)力――那些在需求勞動(dòng)力地區(qū)取得較高工資的和那些由于雇主尋求廉價(jià)勞動(dòng)力替代而新近受雇的人就會(huì)受益于對(duì)遷徙自由的限制。另一方面，因限制遷徙自由而蒙受損失的人群是：（1）購(gòu)買勞動(dòng)力附加值較多的商品消費(fèi)者（因?yàn)檫@些商品的制造商至少要將其所支付的較高的勞動(dòng)力成本的一部分轉(zhuǎn)嫁給它的消費(fèi)者）；（2）前類企業(yè)的股東及其供應(yīng)商；（3）因限制遷徙自由而不能就業(yè)的外來(lái)居民；（4）勞動(dòng)力過(guò)剩地區(qū)的居民和最終的全部消費(fèi)者（由于整個(gè)經(jīng)濟(jì)體中勞動(dòng)投入的低效率而使商品價(jià)格上漲）。

2.限制遷徙自由與人口繁衍的成本效益分析。人口繁衍是以家庭為基礎(chǔ)的。遷徙自由與人口自然增長(zhǎng)的關(guān)聯(lián)性建立在這樣一種關(guān)系上，即：家庭不僅僅是社會(huì)的消費(fèi)單位，而且還是一個(gè)更為重要的生產(chǎn)（人口）單位。

在傳統(tǒng)家庭中，由于生產(chǎn)力發(fā)展水平的限制，母親從事?lián)狃B(yǎng)孩子以外的其他工作的機(jī)會(huì)很少。婦女的主要角色（社會(huì)分工）是在家中勞作，以“換得”丈夫在社會(huì)上的工作機(jī)會(huì)與酬勞，從而實(shí)現(xiàn)夫妻社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能的分工。而現(xiàn)代社會(huì)，人們?cè)絹?lái)越重視人口繁衍的質(zhì)量而不是數(shù)量。人們多生孩子的愿望逐漸下降，或者說(shuō)，現(xiàn)代社會(huì)使多生孩子的激勵(lì)機(jī)制不復(fù)存在，進(jìn)而導(dǎo)致人口自然增長(zhǎng)的緩慢，這在實(shí)際生活中我們可以明顯地感覺(jué)到。然而，此種情形一般也只會(huì)發(fā)生在我國(guó)城市。由于制度的框限，農(nóng)民不能自由遷徙，中國(guó)城市化進(jìn)程緩慢，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式仍停留在以人力為主的小農(nóng)生產(chǎn)階段，農(nóng)民視生孩子為一種生產(chǎn)投入。我國(guó)傳統(tǒng)的鄉(xiāng)村基于對(duì)廉價(jià)勞動(dòng)力的需求和養(yǎng)兒防老的現(xiàn)實(shí)考慮，普遍存在著越是貧窮落后的地區(qū)就越要多生孩子，從而形成越窮越生、越生越窮的惡性循環(huán)。由此，源于遷徙自由的制度約制，致使我國(guó)城市和農(nóng)村人口的自然增長(zhǎng)比例失去其應(yīng)然的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3.限制遷徙自由與社會(huì)穩(wěn)定的成本效益分析。以經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)分析，罪犯是一個(gè)經(jīng)濟(jì)理性的算計(jì)者。倘若犯罪的預(yù)期收益能夠超過(guò)預(yù)期成本，那么他有就可能鋌而走險(xiǎn)。罪犯對(duì)犯罪成本的核算包括各種犯罪的現(xiàn)金支出（如購(gòu)買犯罪工具等）、刑事處罰的預(yù)期成本和機(jī)會(huì)成本。在這些犯罪成本中，前一部分犯罪成本對(duì)于當(dāng)?shù)厝艘只蛲鈦?lái)人犯罪并沒(méi)有太多的差異，而后兩種犯罪成本的估算對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的影響卻是不同的。第一，由于外來(lái)人口被排斥于常住人口管理之外，成為游離于社會(huì)管理體制之外的“流民”或“準(zhǔn)流民”，因此，公安機(jī)關(guān)與其之間的“信息不對(duì)稱”相比于本地居民更為嚴(yán)重，他們作案后被拘捕的可能性相應(yīng)減少。自然地，他們預(yù)期自己被拘捕并定罪的概率也將隨之下降。此外，由于缺少“社會(huì)印章”的認(rèn)同，其博弈機(jī)制將由長(zhǎng)期博弈轉(zhuǎn)為短期博弈，機(jī)會(huì)行為也將大為增加。第二，機(jī)會(huì)成本的差別。現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的許多非刑事處罰――如道義上的恥辱感、社會(huì)輿論的譴責(zé)以及隨之而來(lái)的求職困難，都是預(yù)期刑罰的相關(guān)因素，它們也會(huì)構(gòu)成當(dāng)事人預(yù)期機(jī)會(huì)成本的重要部分。很顯然，這些因素對(duì)本地常住居民的效用要比外來(lái)居民大得多。與之相對(duì)應(yīng)，本地常住居民犯罪的機(jī)會(huì)成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于沒(méi)有自由遷徙權(quán)的外地流動(dòng)人口。因此，這些外來(lái)人員犯罪的預(yù)期刑罰又進(jìn)一步降低了。

換個(gè)角度看，如果對(duì)外來(lái)人員給予同本地居民以同等的“居民待遇”，其犯罪心理預(yù)期的可能性將與本地人相同，甚至更小；特別是對(duì)于一個(gè)剛剛完成遷徙的人來(lái)說(shuō)，此時(shí)他更珍視居住的穩(wěn)定與安寧，就犯罪心理而言，他不會(huì)以失去平靜生活的代價(jià)去犯罪，二者相比，犯罪的機(jī)會(huì)成本顯然太大，一旦被發(fā)現(xiàn)，多年奮斗剛剛得到的安寧生活將會(huì)失去，他將得不償失。

通過(guò)以上對(duì)遷徙自由限制的情況下，社會(huì)人力資源流動(dòng)、人口繁衍、社會(huì)穩(wěn)定的成本效益分析，不難推論，當(dāng)社會(huì)發(fā)展到一定階段，限制人口自由遷徙的社會(huì)制度可能將導(dǎo)致加大全社會(huì)成本的不必要支出。

二、對(duì)我國(guó)遷徙自由立法的制度構(gòu)建

1954年憲法規(guī)定的“遷徙自由”名存實(shí)亡的根本原因乃于社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素的制約。同樣在今天，實(shí)現(xiàn)遷徙自由的社會(huì)內(nèi)在動(dòng)力與現(xiàn)實(shí)阻力仍然是經(jīng)濟(jì)利益因素。因此，改革現(xiàn)行的法律制度，革除阻卻遷徙自由立法的人為經(jīng)濟(jì)障礙，導(dǎo)引有利于遷徙自由立法的社會(huì)制度是極其必要的。

目前，我國(guó)的流動(dòng)人口已超過(guò)了1.2億，跨省流動(dòng)的占35%，但其中90以上都不能取得流入地戶籍。究其原因，主要在于發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)阻力。地方政權(quán)都有自己明確的財(cái)政自，人口的自由遷徙，將會(huì)影響到地方政府的既得利益，社會(huì)保障制度的改革又加劇了這一點(diǎn)。因?yàn)閷?duì)于不發(fā)達(dá)地區(qū)而言，勞動(dòng)力在最好的年齡段被發(fā)達(dá)地區(qū)占用，由于法律沒(méi)有確認(rèn)和保障遷徙自由，只允許勞動(dòng)力流動(dòng)，不允許勞動(dòng)力落戶。這樣一來(lái)，勞動(dòng)力社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)在很大程度上留給了勞動(dòng)力流出地的不發(fā)達(dá)地區(qū)。發(fā)達(dá)地區(qū)愿意保持此種現(xiàn)狀，以保障其支出較少的公共服務(wù)開(kāi)支。另一方面，發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)雇主也愿意本地區(qū)存在著源源不斷的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的勞動(dòng)力供給市場(chǎng)。制度分析學(xué)說(shuō)認(rèn)為，只有當(dāng)制度框架內(nèi)的利益主體之利益得不到滿足時(shí)，才會(huì)有人去改變既有制度。現(xiàn)在恰恰是能改變制度的利益主體，它們的利益得到了最大的滿足，改變既有制度的內(nèi)在動(dòng)力也因此極小。

綜上所述，徹底改革戶籍制度，實(shí)現(xiàn)自由遷徙，是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，必須統(tǒng)籌戶籍制度、就業(yè)制度、財(cái)政制度、社會(huì)保障制度、市政管理制度、政治體制等作綜合的改革。具體而言，推進(jìn)我國(guó)遷徙自由立法主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.將遷徙自由作為公民的一項(xiàng)基本權(quán)利寫(xiě)入憲法。憲法權(quán)利的確認(rèn)是一種理論和觀念的規(guī)范性宣示。憲法權(quán)利不僅具有現(xiàn)實(shí)的一面，而且更具有體現(xiàn)理想追求和理念狀態(tài)的價(jià)值性一面。確認(rèn)遷徙自由這一基本人權(quán)，為相關(guān)的制度改革與立法確立了一個(gè)具有最高效力的法的價(jià)值目標(biāo)，也為進(jìn)一步確認(rèn)和保障遷徙自由的立法提供憲法依據(jù)；同時(shí)，還能預(yù)防公權(quán)力對(duì)公民依法享有的遷徙權(quán)與居住自由權(quán)的任意侵犯。

2.通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一立法，規(guī)范人口管理政策，避免各地自行其是或?qū)嵭械胤奖Ｗo(hù)主義。目前各地出現(xiàn)的各種試驗(yàn)性地方戶口管理政策，其出發(fā)點(diǎn)往往是地方利益的考慮，實(shí)行的是地方保護(hù)主義政策。有必要通過(guò)國(guó)家立法，以法律的強(qiáng)制力保障全體公民能在統(tǒng)一的戶籍制度中享受同等待遇。

3.改變戶籍管理方式，取消城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間人口遷徙的行政限制。戶籍管理機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)人提供的經(jīng)常住所和生活來(lái)源等證明材料來(lái)確認(rèn)并登記其為本地常住居民。

4.合理確定遷徙自由的法律界限。與其他任何自由一樣，遷徙自由并非絕對(duì)權(quán)利，政府同樣應(yīng)對(duì)其予以依法規(guī)制。遷徙自由的實(shí)質(zhì)是取消城市與農(nóng)村，大城市與小城市之間的遷徙限制，但并不排除國(guó)家為保障公共安全與秩序、公共衛(wèi)生與風(fēng)化或他人權(quán)利而進(jìn)行的必要的法律框限。

5.國(guó)家應(yīng)保障進(jìn)城定居的農(nóng)民在就業(yè)、就醫(yī)、子女入托、入學(xué)、高考等社會(huì)服務(wù)方面享受與城市居民同等的待遇，使他們成為真正的城市居民。

6.推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，提高農(nóng)民收入，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，取消城市居民的法律特權(quán)，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民法律上的一視同仁，逐步建立全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一的社會(huì)保障制度。

7.對(duì)于農(nóng)民以及外來(lái)民工應(yīng)予特別保障。農(nóng)民在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中處于劣勢(shì)地位，解決農(nóng)民問(wèn)題不能只把他們推向市場(chǎng)。農(nóng)民已為現(xiàn)代化作出太多的犧牲，國(guó)家應(yīng)該實(shí)行以工補(bǔ)農(nóng)的政策。對(duì)進(jìn)城農(nóng)民，給予更多的支持與幫助；否則對(duì)他們而言，遷徙自由可能意味著從貧窮的農(nóng)村到城市的貧民窟。

篇7

摘 要 20世紀(jì)90年代初，南下的民工潮潮漲潮落，求職的民工源源不斷，給東南沿海地區(qū)企業(yè)提供了大量廉價(jià)的勞動(dòng)力，促進(jìn)了東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，出人意料的是，10年以后，民工荒成為東部地區(qū)企業(yè)發(fā)展的困擾。本文從效用論出發(fā)，聯(lián)系阻力論分析了我國(guó)目前民工荒的原因及解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞 民工荒 效用 農(nóng)村勞動(dòng)力

從上世紀(jì)80 年代起，隨著市場(chǎng)化改革，我國(guó)出現(xiàn)了大規(guī)模的農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向城市轉(zhuǎn)移的“民工潮”。2009年在長(zhǎng)三角地區(qū)務(wù)工的農(nóng)民工為2816萬(wàn)人，比上年減少238萬(wàn)人，減少7.8%，在珠三角地區(qū)務(wù)工的農(nóng)民工為3282萬(wàn)人，比上年減少954萬(wàn)人，減少22.5%。在長(zhǎng)三角和珠三角地區(qū)務(wù)工的外出農(nóng)民工分別占全國(guó)外出農(nóng)民工的19.4%和22.6%，分別比上年下降2.4和7.6個(gè)百分點(diǎn)，全國(guó)大范圍內(nèi)相繼出現(xiàn)“民工荒”現(xiàn)象。

農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的流動(dòng)是基于“經(jīng)濟(jì)人”理性假設(shè)的個(gè)體行為選擇，其流動(dòng)的目的在于追求更高的效用水平，農(nóng)村勞動(dòng)力流動(dòng)意愿取決于在家務(wù)農(nóng)與進(jìn)城務(wù)工兩種就業(yè)方式帶來(lái)的財(cái)富效用水平的比較。效用概念是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的基本分析工具，經(jīng)濟(jì)人的行為最根本的目的在于追求自身財(cái)富效用的最大化。由于勞動(dòng)力面臨在家務(wù)農(nóng)與進(jìn)城務(wù)工兩種就業(yè)方式的選擇，這種抉擇導(dǎo)致了勞動(dòng)力流動(dòng)的機(jī)會(huì)成本。為了分析的方便，我們把在家務(wù)農(nóng)的勞動(dòng)力就業(yè)方式能夠取得的最大凈收入作為進(jìn)城務(wù)工農(nóng)村勞動(dòng)力的機(jī)會(huì)成本的一部分。因此，農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)意愿只取決于進(jìn)城務(wù)工的預(yù)期效用水平。

預(yù)期效用函數(shù)的構(gòu)建為農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)意愿提供了一個(gè)可能的測(cè)度工具。從理論上講，預(yù)期效用函數(shù)值越大，勞動(dòng)力流動(dòng)意愿越強(qiáng)烈。這是對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)意愿順向測(cè)度方法。但由于效用函數(shù)無(wú)法確定具體形式，因此，通過(guò)效用函數(shù)對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)的順向測(cè)度無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)量化。我們可以對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)進(jìn)行逆向測(cè)度。所謂逆向測(cè)度，是指對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)阻礙作用的測(cè)度。影響預(yù)期效用的因素對(duì)阻力系數(shù)的大小同樣產(chǎn)生影響。相應(yīng)地，我們總結(jié)出農(nóng)村勞動(dòng)力流動(dòng)的四大阻力如下：

1．空間阻力。農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)受空間距離的阻礙，流動(dòng)目的地越遠(yuǎn)，流動(dòng)阻力越大。

2．能力阻力。農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)受就業(yè)技能阻礙，受教育程度低、缺乏專業(yè)技能的勞動(dòng)者流動(dòng)阻力大。

3．風(fēng)險(xiǎn)阻力。農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)受工資兌付風(fēng)險(xiǎn)的阻礙，工資被拖欠、被拒付的風(fēng)險(xiǎn)越大，勞動(dòng)者流動(dòng)阻力大。

4．心理阻力。一般而言，農(nóng)民工所在城市的社會(huì)環(huán)境越公平，農(nóng)村勞動(dòng)力流動(dòng)的阻力越小。

農(nóng)民工的流動(dòng)受多種因素堵塞制約，現(xiàn)階段出現(xiàn)發(fā)達(dá)地區(qū)勞動(dòng)力的短缺現(xiàn)象，主要是各種阻力導(dǎo)致勞動(dòng)力流動(dòng)不通暢所致。一些企業(yè)為了解決用工問(wèn)題，采取了為農(nóng)民工提供帶薪休假、報(bào)銷探親往返車船費(fèi)、準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資、以及提高工資與福利待遇等有效措施，挽留農(nóng)民工。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)民工的流動(dòng)受到阻礙重重，單靠個(gè)別企業(yè)的行為只能解決該企業(yè)的燃眉之急，同行業(yè)企業(yè)可能出現(xiàn)相互挖人的惡性競(jìng)爭(zhēng)。因此，需要政府相關(guān)配套政策解決企業(yè)用工短缺問(wèn)題。

為了實(shí)現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力有序地向城市順利轉(zhuǎn)移，解決當(dāng)前“民工荒”現(xiàn)象，可以采取以下的政策措施降低勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的阻力系數(shù)。

第一，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工的教育與培訓(xùn)，提高農(nóng)民工的人力資本積累。目前我國(guó)農(nóng)民工職業(yè)培訓(xùn)還未普及，農(nóng)民工輸出數(shù)量大，但技能低，勞務(wù)收入不高，這是制約農(nóng)民增收的瓶頸。加強(qiáng)農(nóng)民工勞動(dòng)技能培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)農(nóng)村富余勞動(dòng)力順利轉(zhuǎn)移，將沉重的人口負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)化為人才資源優(yōu)勢(shì)，提高農(nóng)民進(jìn)軍市場(chǎng)的本領(lǐng)，是政府無(wú)法回避的問(wèn)題和亟待落實(shí)的任務(wù)。

第二，提高《勞動(dòng)法》執(zhí)法力度，規(guī)范用工行為，降低工資兌付風(fēng)險(xiǎn)。最近出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)民工工作的若干意見(jiàn)》提出了要抓緊解決農(nóng)民工工資偏低和拖欠問(wèn)題。應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范用人單位工資支付行為，建立工資支付監(jiān)控制度和工資保證金制度，確保農(nóng)民工工資按時(shí)足額發(fā)放。嚴(yán)格執(zhí)行最低工資制度，制定和推行小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第三，給予農(nóng)民工“市民待遇”。消除二元戶籍制度，取消就業(yè)限制，并在子女就學(xué)、社會(huì)保障等方面給予農(nóng)民工平等待遇，以降低農(nóng)民工在城市的生活成本。

第四，關(guān)愛(ài)農(nóng)民工的心理健康。為農(nóng)民工提供健康娛樂(lè)活動(dòng)場(chǎng)所，為夫妻分居農(nóng)民工提供配偶探親便利條件，形成尊重農(nóng)民工的社會(huì)氛圍等等；減輕其心理壓力。應(yīng)該重視農(nóng)民工的文化權(quán)利，包括文化參與權(quán)和享受權(quán)。建議國(guó)家通過(guò)強(qiáng)有力的政策和措施，將社會(huì)保障、子女上學(xué)、文化權(quán)利三大核心問(wèn)題納入國(guó)家立法軌道，過(guò)渡期內(nèi)可考慮先出臺(tái)一些條例或地方性的法規(guī)。政府應(yīng)調(diào)整公共財(cái)政政策，建立農(nóng)民工的文化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，將農(nóng)民工文化活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列入各級(jí)政府財(cái)政預(yù)算。中央和省級(jí)政府還可設(shè)立“農(nóng)民工文化發(fā)展基金”。

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篇8

關(guān)鍵詞：消費(fèi)稅 稅收思想 課稅原則 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 比較優(yōu)勢(shì)

消費(fèi)定義及范圍界定

從廣義上講，消費(fèi)可以理解為人類對(duì)可用資源的耗用，它不僅意味著人們對(duì)有形物品等物質(zhì)資源的使用或耗用，也意味著人們對(duì)勞動(dòng)資源的使用，甚至還意味著對(duì)時(shí)間資源的耗費(fèi)，但是，經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)消費(fèi)所下的定義專指直接滿足人們當(dāng)前需要的資源耗費(fèi)。這樣，消費(fèi)稅自然是以一定時(shí)期消費(fèi)行為或消費(fèi)品為課稅對(duì)象的稅收。

針對(duì)消費(fèi)課稅的工具有好幾種，大體上可以分為兩大類：一類是直接消費(fèi)稅，即直接由商品或勞務(wù)的消費(fèi)者或者使用者繳納的，針對(duì)個(gè)人消費(fèi)支出征收的稅。另一類是間接消費(fèi)稅，也稱間接稅、流轉(zhuǎn)稅、銷售稅，它是指以消費(fèi)品的交易數(shù)額或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，由消費(fèi)品或勞務(wù)的銷售者或提供者作為納稅人繳納的稅收。

其中，間接消費(fèi)稅按征稅范圍的差別，可分為選擇性消費(fèi)品稅和一般消費(fèi)品稅，選擇性消費(fèi)品稅是指對(duì)少數(shù)部分消費(fèi)品課征的消費(fèi)稅，課稅對(duì)象是有選擇和有限制的，而且通常實(shí)行差別稅率，如煙草稅、酒稅、茶稅、鹽稅等。一般消費(fèi)品稅是指對(duì)普遍的或一般的消費(fèi)品課征的消費(fèi)稅，它往往在征稅范圍上包羅萬(wàn)象，在稅率上是統(tǒng)一的。從征稅的政策意圖上考慮，選擇性消費(fèi)稅是用來(lái)達(dá)到特定的政策目標(biāo)，而一般消費(fèi)品稅通常用來(lái)取得財(cái)政收入。中國(guó)稅收書(shū)籍所指的消費(fèi)稅應(yīng)該理解為選擇性消費(fèi)品稅，而以下則是對(duì)選擇性消費(fèi)品稅的重點(diǎn)論述。

歷史上各經(jīng)濟(jì)學(xué)派的消費(fèi)稅思想

大衛(wèi)·李嘉圖認(rèn)為，用于奢侈品的消費(fèi)是一種非生產(chǎn)性的支出，應(yīng)該給予限制；而用于必需品的消費(fèi)是維持勞動(dòng)者再生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)該給予保護(hù)和鼓勵(lì)。與之相對(duì)應(yīng)，對(duì)奢侈品征稅不會(huì)不利于生產(chǎn)，因?yàn)樗怀蔀樯a(chǎn)的成本，而對(duì)必需品的征稅會(huì)使工資水平上升，是對(duì)生產(chǎn)資本的征稅，因而不利于生產(chǎn)。由此，他贊成消費(fèi)稅而反對(duì)貨物稅。消費(fèi)稅會(huì)帶來(lái)兩種效應(yīng)：一種是收入效應(yīng)，它指貨幣收入購(gòu)買力減弱、購(gòu)買的商品變少、效用水平降低；另一種是替代效應(yīng)，它指由于一種商品價(jià)格上升，另一種商品價(jià)格不變，消費(fèi)者會(huì)減少購(gòu)買價(jià)格昂貴的商品，而更多購(gòu)買價(jià)格不變的商品。在市場(chǎng)有效運(yùn)行的條件下，稅收的收入效應(yīng)只能使納稅人收入減少，支付能力和滿足程度下降，但不改變?nèi)藗兊男袨榉绞剑簿筒黄茐呐晾弁行蕳l件，即生產(chǎn)商品之間邊際轉(zhuǎn)換率仍等于兩種商品的價(jià)格比率，其中邊際轉(zhuǎn)換率是指利用生產(chǎn)要素（勞動(dòng)、資本）增加一個(gè)單位的某種商品的生產(chǎn)所不得不減少的另一種商品的產(chǎn)量；但稅收替代效應(yīng)扭曲人們對(duì)商品的選擇行為，從而造成資源不合理配置，使效率條件遭到破壞。這時(shí)，征收一般消費(fèi)稅，就能消除不同商品的替代效應(yīng)的損失，從而使社會(huì)資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，由于市場(chǎng)往往是有缺陷的，利用消費(fèi)稅的替代效應(yīng)，則會(huì)矯正資源的不合理配置，消除市場(chǎng)失靈。

拉姆齊認(rèn)為在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，最優(yōu)的稅制應(yīng)該能確保在對(duì)不同需求彈性的商品征稅時(shí)，達(dá)到總的消費(fèi)者剩余最小。這就要求各種商品的稅率與其需求彈性成反比，使得從不同需求彈性的商品征得的最后一單位稅收所引起的效率損失都相等，也即邊際稅收的效率損失相等。只要從某種商品征得的最后一單位稅收引起的效率損失大于其他的商品，那么就有可能通過(guò)改變征稅辦法降低效率損失，只要適當(dāng)降低該商品稅率，提高其他商品稅率，就能夠?qū)崿F(xiàn)效率損失最小化。由于必需品的需求彈性遠(yuǎn)低于奢侈品，因此拉姆齊主張對(duì)必需品征收高稅，而對(duì)奢侈品征收低稅。從而體現(xiàn)了對(duì)富人消費(fèi)征稅的累退性質(zhì)。

凱恩斯認(rèn)為隨著人們的收入增加，消費(fèi)也隨之增加，但不如收入增加那么多，即邊際消費(fèi)傾向小于1。要解決有效需求不足的問(wèn)題，國(guó)家就應(yīng)貫徹實(shí)施具有累退性的消費(fèi)稅，以此刺激消費(fèi)。根據(jù)拉弗曲線，消費(fèi)越旺盛，對(duì)投資的倍加乘數(shù)作用就愈強(qiáng)，國(guó)民產(chǎn)值更高，從而擴(kuò)大稅基，即使消費(fèi)稅稅率累退，政府的稅收收入也可能會(huì)增加，不過(guò)卻有悖于稅收公平原則。

消費(fèi)稅的課稅原則

（一）稅收效率原則

稅收效率原則是指用盡可能少的人力、物力、財(cái)力消耗取得盡可能多的稅收收入，并通過(guò)稅收分配促使資源合理有效的配置。現(xiàn)代稅收理論一般把稅收效率原則概括為：第一，資源配置角度。稅收分配有利于資源有效配置，使社會(huì)從可利用的資源中獲得最大利益。第二，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行角度。稅收分配要有利于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和微觀經(jīng)濟(jì)效益的提高。第三，稅務(wù)行政角度。在征稅過(guò)程中征稅主體支出的費(fèi)用占收入的比例要盡可能地最小。

（二）稅收公平原則

稅收公平原則是指國(guó)家征稅應(yīng)使各個(gè)納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)，即支付能力原則和受益原則。

支付能力原則是指按納稅能力繳納稅收的原則。該原則包含兩層含義：橫向公平和縱向公平。橫向公平要求對(duì)相同的人給予相同的稅收對(duì)待，縱向公平是指對(duì)不同的人給予不同的稅收對(duì)待，通常富人比窮人更有稅收支付能力，理應(yīng)多納稅。但是，由于凱恩斯指出個(gè)人的邊際消費(fèi)傾向呈遞減趨勢(shì)，即增加的消費(fèi)在增加的收入所占的比例，隨收入增加而減少。若征一般消費(fèi)品稅，則富人因有較低消費(fèi)傾向，所以應(yīng)交納的稅收占其收入的比率較低，不能體現(xiàn)按納稅能力課征的原則。因此，應(yīng)采取對(duì)富人群體普遍消費(fèi)的奢侈品課以高稅，對(duì)窮人所依賴的低檔品給予免稅，才能體現(xiàn)按納稅能力納稅的原則。

受益原則要求納稅人根據(jù)他從政府提供的公共服務(wù)所獲得的利益繳納相應(yīng)的稅收。從政府公共服務(wù)得益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收，從政府公共服務(wù)中得益多或少的人，應(yīng)繳納較多或較少的稅收。在多數(shù)場(chǎng)合，政府公共品的收費(fèi)可以通過(guò)征管手段的革新來(lái)杜絕“免費(fèi)搭便車”現(xiàn)象，對(duì)未交費(fèi)的使用者予以排斥，如燃油稅就是以油計(jì)稅，行駛少，對(duì)道路資源的占用和損耗少，則交稅少。

（三）稅收財(cái)政原則

稅收財(cái)政原則是指一國(guó)稅收制度的建立和變革，都必須有利于保證國(guó)家的財(cái)政收入，亦即保證國(guó)家各方面支出的需要。根據(jù)拉弗對(duì)稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的研究，可以發(fā)現(xiàn)稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在一種特殊的函數(shù)關(guān)系：當(dāng)稅率為零時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或稅基為最大，但稅收為零，稅率稍有提高后，稅基會(huì)相應(yīng)縮小，但其程度較小，故稅收總額還會(huì)增加；當(dāng)稅率上升至某一最適度的點(diǎn)，稅收極大化，找到最佳稅率。如果超過(guò)這一點(diǎn)， 繼續(xù)提高稅率，就進(jìn)入“拉弗”，因稅基以更大程度縮小，即市場(chǎng)活力或生產(chǎn)加速萎縮，反而導(dǎo)致稅收下降；當(dāng)稅率處于的末端，即稅率為100%時(shí)，稅收也相應(yīng)降至零。因此，財(cái)政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。

消費(fèi)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。消費(fèi)品的供給完全無(wú)彈性，即供給彈性系數(shù)等于0。供給完全無(wú)彈性，說(shuō)明當(dāng)某種消費(fèi)品因政府征稅而價(jià)格不能提高時(shí)，任何單個(gè)廠商對(duì)價(jià)格的相對(duì)下降沒(méi)有任何反應(yīng)，其生產(chǎn)量不會(huì)因價(jià)格下降而減少。在這種情況下，雖然單個(gè)廠商可以謀求稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁，但卻不能把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，除非各個(gè)廠商在整個(gè)工業(yè)體系下形成一股力量，才能夠通過(guò)消費(fèi)品提價(jià)的方式，把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

壟斷市場(chǎng)。由于消費(fèi)的需求不是完全無(wú)彈性，消費(fèi)者雖然無(wú)法選擇其他的消費(fèi)品提供者，但卻可以通過(guò)減少甚至停止消費(fèi)的方式來(lái)規(guī)避這種稅收，因此壟斷廠商不能任意將消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。現(xiàn)考察一下壟斷廠商轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)稅的程度。通常意義上，從量稅與從價(jià)稅在稅負(fù)歸宿上是有差別的，在征收相同金額的稅款時(shí)，從價(jià)稅使產(chǎn)出減少的數(shù)量小于從量稅，這是因?yàn)椋瑥膬r(jià)稅是按銷售收入的一定比例征收的，它使得邊際收入降低的比率小于稅率本身，而從量稅恰好降低了與稅率等同的邊際收入比率，由于壟斷生產(chǎn)者是在邊際收入等于邊際成本這一點(diǎn)決定產(chǎn)量，當(dāng)邊際收入降低的比率較小時(shí)，產(chǎn)量也相應(yīng)減少的較少，這樣，從價(jià)稅比從量稅使壟斷者的產(chǎn)量減少的幅度較小，換言之，從價(jià)稅使價(jià)格上升的幅度低于從量稅，壟斷者難以通過(guò)提價(jià)的方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。因此，采取從價(jià)稅可征得更高的稅額，并使得廠商的壟斷利潤(rùn)更少。

寡頭市場(chǎng)。根據(jù)斯威齊模型，每個(gè)寡頭都相信，自己對(duì)商品提價(jià)，則別的寡頭不會(huì)提價(jià)，自己對(duì)商品降價(jià)，別的寡頭卻會(huì)降價(jià)，因此，當(dāng)征收消費(fèi)稅時(shí)，就沒(méi)有寡頭會(huì)在征稅后提高價(jià)格，因此稅負(fù)就由寡頭們來(lái)承擔(dān)，但若所有的寡頭能達(dá)成聯(lián)盟或勾結(jié)起來(lái)，則也是可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的。

由于實(shí)行消費(fèi)稅征收時(shí)，稅負(fù)的法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿往往并不一致，通過(guò)對(duì)消費(fèi)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題研究，可以使得稅收政策的制定者能夠利用消費(fèi)稅來(lái)調(diào)節(jié)收入分配，若窮人消費(fèi)的低廉商品的稅負(fù)，主要是由消費(fèi)者承擔(dān)，則應(yīng)該予以免稅，若富人消費(fèi)的高檔商品的稅負(fù)主要是由富人承擔(dān)，則應(yīng)征高額消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅的比較優(yōu)勢(shì)

（一） 基于效率目標(biāo)對(duì)資源配置的改善

消費(fèi)稅的課稅對(duì)象有三種：一是存在消費(fèi)偏好誤差的劣質(zhì)品，二是產(chǎn)生負(fù)外部效應(yīng)的污染品，三是難以收費(fèi)的混合品。

對(duì)劣質(zhì)品消費(fèi)所帶來(lái)的利益可能被消費(fèi)者高估或低估了，從而產(chǎn)生消費(fèi)偏好的誤差，對(duì)消費(fèi)者個(gè)人來(lái)說(shuō)，會(huì)因過(guò)度消費(fèi)該劣質(zhì)品而對(duì)其福利產(chǎn)生負(fù)效用，消費(fèi)行為本身也可能會(huì)造成外部負(fù)效應(yīng)。可是，許多消費(fèi)者對(duì)此卻視而不見(jiàn)，盡管他們?yōu)闈M足不合理的消費(fèi)需求往往愿意支付較高的價(jià)格，但以效率標(biāo)準(zhǔn)衡量，若能消除消費(fèi)偏好誤差，無(wú)疑將有助于資源的有效利用，通過(guò)消費(fèi)稅所帶來(lái)的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，可以有效地矯正消費(fèi)偏好的誤差，因?yàn)橄M(fèi)稅提高了消費(fèi)成本，在消費(fèi)者剛性的收入約束條件下，收入效應(yīng)對(duì)消費(fèi)數(shù)量的減少產(chǎn)生作用，替代效應(yīng)則使消費(fèi)者選擇可替代的未稅消費(fèi)品，從而糾正消費(fèi)者的不良消費(fèi)嗜好。

有些污染產(chǎn)品會(huì)產(chǎn)生外部不經(jīng)濟(jì)，而又不能依據(jù)產(chǎn)權(quán)加以明確劃分。因此，必須依賴政府或社會(huì)公共行動(dòng)，政府通過(guò)征消費(fèi)品稅，使消費(fèi)行為產(chǎn)生的外部成本內(nèi)在化，從而使生產(chǎn)者或消費(fèi)者通過(guò)交稅承擔(dān)其產(chǎn)生的外部成本。消費(fèi)稅的交納使生產(chǎn)者減少污染，而政府則能利用可觀的稅收收入來(lái)治理環(huán)境污染。目前，很多國(guó)家開(kāi)征了環(huán)境稅，大多是對(duì)以損害環(huán)境而產(chǎn)生出的商品課以消費(fèi)品稅。

對(duì)于難以收費(fèi)的消費(fèi)品，若通過(guò)改變課稅的辦法能很容易征到稅，且征管成本不太高，就不失為一種合理分配稅收負(fù)擔(dān)的好辦法。目前，我國(guó)已開(kāi)征的燃油稅就可以理解為是對(duì)使用公路的消費(fèi)者課稅，因無(wú)法測(cè)定每一條公路上的消費(fèi)者從對(duì)公路的使用中所獲得的利益，所以用燃油的耗用量來(lái)近似地間接衡量這種消費(fèi)利益并以此征稅，這種做法在實(shí)際運(yùn)用中較可行。

（二） 基于公平目標(biāo)對(duì)收入分配的調(diào)整

消費(fèi)稅調(diào)節(jié)收入水平，最直接的方式就是通過(guò)擴(kuò)大稅基和提高稅率的辦法來(lái)增加高收入者的消費(fèi)負(fù)擔(dān)。2006年4月，財(cái)政部對(duì)消費(fèi)稅征收范圍進(jìn)行了較大的調(diào)整，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大奢侈品的征稅范圍，合理界定奢侈品的定義，既不能挫傷中等收入人群的消費(fèi)，又要有效的調(diào)節(jié)高收入者的消費(fèi)。

（三）基于財(cái)政目標(biāo)對(duì)政府稅收收入的提高

對(duì)于低需求彈性的消費(fèi)品課稅，可以籌集到巨額的財(cái)政收入但卻只會(huì)造成極小的扭曲效應(yīng)，從而產(chǎn)生的稅收超額負(fù)擔(dān)也比較輕，其中，稅收超額負(fù)擔(dān)是指由征稅引起的商品或要素的相對(duì)價(jià)格的變化而帶來(lái)的福利損失。以一種不產(chǎn)生外部效應(yīng)的奢侈品為例，若它的價(jià)格需求彈性為0，并且對(duì)其消費(fèi)的收入彈性大于1，即消費(fèi)者收入增加或者減少1%所引起的該商品需求量的升降百分比將大于1%，那么，可以斷定該種商品為富人生活的必需品，對(duì)它征收消費(fèi)稅不會(huì)導(dǎo)致富人改變其選擇行為，從而能夠保證政府取得穩(wěn)定財(cái)政收入。

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3.高鴻業(yè).西方經(jīng)濟(jì)學(xué)（M）.中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004

篇9

內(nèi)容摘要：傳統(tǒng)貿(mào)易理論對(duì)關(guān)稅保護(hù)政策的分析都假定關(guān)稅是外生的，而基于貿(mào)易政策的政治經(jīng)學(xué)對(duì)關(guān)稅問(wèn)題的研究強(qiáng)調(diào)關(guān)稅的內(nèi)生性，側(cè)重分析關(guān)稅保護(hù)政策的形成過(guò)程及保護(hù)的水平和結(jié)構(gòu)。本文對(duì)內(nèi)生關(guān)稅理論作了簡(jiǎn)要介紹，并從制度、需求和供給角度對(duì)關(guān)稅保護(hù)的水平和結(jié)構(gòu)作了詳細(xì)分析，最后對(duì)關(guān)稅保護(hù)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的主要觀點(diǎn)和結(jié)論做出總結(jié)和概括。

關(guān)鍵詞：關(guān)稅保護(hù) 政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析 利益集團(tuán)

關(guān)稅作為一項(xiàng)古老的貿(mào)易保護(hù)措施，其研究出現(xiàn)得比較早。但是，傳統(tǒng)貿(mào)易理論對(duì)于關(guān)稅的分析大多集中在關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)福利效應(yīng)方面，都假定關(guān)稅外生化。而這與現(xiàn)實(shí)的貿(mào)易保護(hù)是不符的，因?yàn)槿绻麖?qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效率和社會(huì)福利最大化，自由貿(mào)易應(yīng)該是理想的選擇，關(guān)稅保護(hù)最多只是次優(yōu)的選擇。貿(mào)易政策的政治經(jīng)濟(jì)分析填補(bǔ)了這一研究領(lǐng)域的空白，對(duì)現(xiàn)實(shí)的關(guān)稅保護(hù)作了較好的說(shuō)明。與傳統(tǒng)貿(mào)易理論不同，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析強(qiáng)調(diào)關(guān)稅的內(nèi)生化問(wèn)題，指出關(guān)稅保護(hù)措施的形成過(guò)程以及不同行業(yè)關(guān)稅保護(hù)程度不同的原因。

相關(guān)理論綜述

（一）理論分析

最早涉及關(guān)稅內(nèi)生化思想的學(xué)術(shù)分析可以追溯到馬歇爾，馬歇爾（1922）指出關(guān)稅保護(hù)措施雖然不利于社會(huì)資源的有效配置，存在扭曲，但是在政策實(shí)踐中更容易被采納。01Son（1965）、Stigler（1971）、Pieus（1975）和PeltZman（1976）通過(guò)分析行業(yè)的搭便車問(wèn)題和游說(shuō)政府能力問(wèn)題后，得出企業(yè)數(shù)目少以及分布集中度和買方集中度高的行業(yè)能進(jìn)行有效游說(shuō)，獲得較高的關(guān)稅保護(hù)水平。01son（1983）分析了影響收入和就業(yè)水平提高的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下利益集團(tuán)的游說(shuō)活動(dòng)組織會(huì)更加有效，所以關(guān)稅保護(hù)水平和行業(yè)產(chǎn)出、就業(yè)增長(zhǎng)率呈負(fù)相關(guān)，和進(jìn)口滲透率呈正相關(guān)。Frey（1984）指出關(guān)稅是利益集團(tuán)在政治市場(chǎng)博弈均衡的結(jié)果，利益集團(tuán)投入資源從關(guān)稅保護(hù)中獲得租金，利益集團(tuán)院外活動(dòng)對(duì)關(guān)稅制定有重要影響。Grossman和Helpman（1994）在其保護(hù)待售模型中引入一個(gè)特殊利益集團(tuán)，該利益集團(tuán)通過(guò)政治捐助以影響政府的貿(mào)易政策，利益集團(tuán)游說(shuō)活動(dòng)直接決定保護(hù)的結(jié)構(gòu)和程度。研究結(jié)果表明，在權(quán)數(shù)及利益集團(tuán)規(guī)模一定的前提下，保護(hù)率取決于不同行業(yè)的進(jìn)口彈性、進(jìn)口滲透率及其有效組織程度。該模型較好地分析關(guān)稅的內(nèi)生化問(wèn)題，指出了關(guān)稅的制定過(guò)程及其行業(yè)差異的成因，極大推進(jìn)了關(guān)稅內(nèi)生化理論的發(fā)展。盛斌（2002）通過(guò)修正Grossman and Helpman（1994）的保護(hù)待售模型，建立了中國(guó)貿(mào)易保護(hù)的政治經(jīng)濟(jì)模型。其模型結(jié)論認(rèn)為，對(duì)于中國(guó)這樣一個(gè)民主集中制的國(guó)家，利益集團(tuán)的院外活動(dòng)是隱性的，關(guān)稅率的形成過(guò)程與其他國(guó)家單純的利益集團(tuán)之間博弈形成均衡關(guān)稅率的過(guò)程不同。

（二）實(shí)證分析

Krol（1996）運(yùn)用向量自回歸的方法，利用日本（1890一1970年）的數(shù)據(jù)來(lái)檢驗(yàn)關(guān)稅內(nèi)生化問(wèn)題，結(jié)果證實(shí)關(guān)稅變化是內(nèi)生的，關(guān)稅不是用來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而是反應(yīng)于宏觀經(jīng)濟(jì)擾動(dòng)。當(dāng)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況不利于進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)時(shí)，該產(chǎn)業(yè)便會(huì)尋求保護(hù)。同時(shí)，政府通過(guò)征收關(guān)稅對(duì)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)實(shí)行保護(hù)是為了獲得更多的政治支持。Goldberg和Maggi（1999）使用美國(guó)1983年制造業(yè)的數(shù)據(jù)率先對(duì)保護(hù)待售模型進(jìn)行了檢驗(yàn)，說(shuō)明保護(hù)待售模型基本上能夠有效解釋不同行業(yè)關(guān)稅保護(hù)水平的差異。Terribile and Thornton（2002）對(duì)意大利1890―1969年的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整分析來(lái)說(shuō)明關(guān)稅的內(nèi)生性問(wèn)題，結(jié)果表明，平均關(guān)稅與生產(chǎn)、消費(fèi)價(jià)格、貿(mào)易條件和外貿(mào)平衡都存在協(xié)整關(guān)系。這同時(shí)也說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)會(huì)影響，關(guān)稅成為產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略以及國(guó)際收支平衡的重要調(diào)節(jié)手段，體現(xiàn)了貿(mào)易政策的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析中的國(guó)家中心論。盛斌（2002）利用自己創(chuàng)建的一整套跨部門（36個(gè)工業(yè)部門）和時(shí)間序列（1992-1996）的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)影響中國(guó)工業(yè)貿(mào)易保護(hù)結(jié)構(gòu)的政治經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行實(shí)證分析，證實(shí)了其理論模型的基本結(jié)論。王元穎（2006） 在盛斌的貿(mào)易保護(hù)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型基礎(chǔ)上，通過(guò)擴(kuò)展數(shù)據(jù)并采用面板回歸的計(jì)量方法和Hausman檢驗(yàn)的技術(shù)，驗(yàn)證了關(guān)稅在中國(guó)也是內(nèi)生的假說(shuō)。我國(guó)的關(guān)稅保護(hù)同樣是各種利益集團(tuán)博弈達(dá)成均衡的產(chǎn)物，既考慮了培育優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的戰(zhàn)略性貿(mào)易政策問(wèn)題，也兼顧了相關(guān)利益集團(tuán)的利益。

關(guān)稅保護(hù)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

（一）關(guān)稅保護(hù)的制度分析

傳統(tǒng)的貿(mào)易理論認(rèn)為自由貿(mào)易可以提高經(jīng)濟(jì)效率和福利水平，保護(hù)貿(mào)易會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的扭曲。所以，自由貿(mào)易應(yīng)該為各國(guó)政府所推崇。然而，現(xiàn)實(shí)中通常由于存在一個(gè)貿(mào)易保護(hù)的政治市場(chǎng)，為各相關(guān)利益集團(tuán)所需要，導(dǎo)致關(guān)稅保護(hù)政策的普遍存在。

關(guān)稅是一國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源。一國(guó)政府通過(guò)對(duì)貿(mào)易商品征收關(guān)稅，可以擴(kuò)大一國(guó)的財(cái)政收入來(lái)源。在現(xiàn)今的世界各經(jīng)濟(jì)體中，關(guān)稅收入在某些國(guó)家的財(cái)政收入中仍然占有非常大的比重，尤其是一些相對(duì)落后的發(fā)展中國(guó)家。這類國(guó)家由于經(jīng)濟(jì)落后，稅收來(lái)源少，再加上稅收人才短缺，以及關(guān)稅的征收又比較簡(jiǎn)便，因此這些國(guó)家的政府會(huì)強(qiáng)烈支持關(guān)稅保護(hù)，反對(duì)自由貿(mào)易。

關(guān)稅是相關(guān)利益集團(tuán)博弈達(dá)成均衡的結(jié)果。關(guān)稅作為一公共產(chǎn)品，它的存在自然會(huì)有人受益，有人受損。因此，在一經(jīng)濟(jì)體中，反對(duì)關(guān)稅的利益集團(tuán)和贊成關(guān)稅的利益集團(tuán)往往是同時(shí)存在的。贊成關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)一般是進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門，因?yàn)橐坏┫麥p關(guān)稅乃至取消關(guān)稅保護(hù)，他們的利益會(huì)收到直接的影響。這些部門的工會(huì)和工人，在總體上都會(huì)反對(duì)自由貿(mào)易，因?yàn)樗麄冎雷约耗軌蚍窒黻P(guān)稅保護(hù)帶來(lái)的利益。由于關(guān)稅保護(hù)對(duì)這樣集團(tuán)的影響是可見(jiàn)的、直接的，所以該集團(tuán)很容易組織起來(lái)要求關(guān)稅保護(hù)，在政治市場(chǎng)上有很大的影響。尤其是當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致失業(yè)率上升時(shí)，他們會(huì)以增加就業(yè)和產(chǎn)出為由要求提高關(guān)稅保護(hù)。這一呼聲會(huì)顯得特別有力，工會(huì)也會(huì)積極推動(dòng)。

反對(duì)關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)主要有出口商和消費(fèi)者。出口商經(jīng)常會(huì)意識(shí)到本國(guó)進(jìn)行關(guān)稅保護(hù)會(huì)導(dǎo)致他國(guó)的報(bào)復(fù)，不利于自己出口產(chǎn)品市場(chǎng)的擴(kuò)大，損害其利益。然而，出口商很難把這種利益損害轉(zhuǎn)化為實(shí)際政治行動(dòng)，因?yàn)檫@種損害是間接的，很難估算。而對(duì)于可能會(huì)反對(duì)關(guān)稅保護(hù)的另一利益集團(tuán)―消費(fèi)者，由于其人數(shù)眾多，難以行動(dòng)，加之他們的支出花費(fèi)在很多商品上，用于進(jìn)口商品消費(fèi)只占很小一部分，關(guān)稅保護(hù)導(dǎo)致其損失有時(shí)可以忽略不計(jì)，所以消費(fèi)者一般不會(huì)積極行動(dòng)起來(lái)反對(duì)關(guān)稅保護(hù)。

（二）關(guān)稅保護(hù)的需求分析

在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，既有贊成關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)，也有反對(duì)關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)，他們之間的博弈決定關(guān)稅保護(hù)的形成和保護(hù)程度的大小。通過(guò)以上分析可知，貿(mào)易政策的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析一般認(rèn)為贊成關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)更易于行動(dòng)，其游說(shuō)活動(dòng)更加有效，形成了對(duì)關(guān)稅保護(hù)的政策需求。進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門通過(guò)有效組織進(jìn)行游說(shuō)，通過(guò)實(shí)行關(guān)稅保護(hù)或提高關(guān)稅可以使其獲得一定收益，但是游說(shuō)活動(dòng)也需要支付一定的成本。因此，進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門因關(guān)稅保護(hù)獲得收益與為游說(shuō)而支出的成本就決定關(guān)稅保護(hù)政策的形成及保護(hù)程度的高低。

進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門的進(jìn)行關(guān)稅保護(hù)游說(shuō)活動(dòng)的成本、收益情況如圖1所示：橫軸表示關(guān)稅水平，縱軸表示游說(shuō)的成本或收益；OA是游說(shuō)的成本曲線，代表用貨幣表示的為促成關(guān)稅保護(hù)進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)的成本支出；OB是表示得自于關(guān)稅保護(hù)的收益曲線，代表進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門從實(shí)施的關(guān)稅保護(hù)政策中獲得收益的貨幣價(jià)值。OA線向上傾斜說(shuō)明進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)，隨著關(guān)稅水平的上升游說(shuō)成本越來(lái)越大，即游說(shuō)的邊際成本是遞增的。OB曲線表明關(guān)稅上升的幅度越大，進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門從關(guān)稅保護(hù)中獲得收益就越大，在圖中切點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的關(guān)稅水平為T0，此時(shí)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門獲得收益最大，此次關(guān)稅水平也代表了最高關(guān)稅水平。但并不是所有行業(yè)的進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)都是值得的，如果某一行業(yè)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門最初的游說(shuō)成本是曲線OC，始終位于收益曲線OB之上，則游說(shuō)是不值得的。

所以對(duì)于利益集團(tuán)來(lái)說(shuō)，在游說(shuō)收益一定的情況下，游說(shuō)成本的高低直接決定了其是否會(huì)進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)，進(jìn)而決定對(duì)關(guān)稅保護(hù)政策的需求。對(duì)于一特定集團(tuán)來(lái)說(shuō)，集體行動(dòng)組織的難易程度直接決定了其游說(shuō)成本的高低，如果最初的組織成本已經(jīng)支付過(guò)或由于其他目的已經(jīng)存在以組織形式，其從事游說(shuō)活動(dòng)成本就會(huì)比較低。這也驗(yàn)證了在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中容易有效組織的利益集團(tuán)或由于某種原因已經(jīng)組織好的利益集團(tuán)更容易獲得政策的保護(hù)。

（三）關(guān)稅保護(hù)的供給分析

關(guān)稅保護(hù)政策不是有公眾投票直接決定，而是由政府部門頒布實(shí)施，構(gòu)成了關(guān)稅保護(hù)政策的供給。政府作為以特殊的利益團(tuán)體，也有自己一些特定的理想目標(biāo)。大多數(shù)政府通常把贏得民眾的支持和再次當(dāng)選當(dāng)作其追求目標(biāo)。如前所述，社會(huì)中的其他利益團(tuán)體對(duì)待關(guān)稅保護(hù)政策的態(tài)度不同，消費(fèi)者支持自由貿(mào)易但不會(huì)為此積極游說(shuō)，而需要關(guān)稅保護(hù)的利益集團(tuán)極力進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)。政府會(huì)注意有組織的利益集團(tuán)的游說(shuō)活動(dòng)，提供關(guān)稅保護(hù)政策滿足其需要，以獲得最大化的政治支持和資金上的幫助。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)中，赤字的政府比較熱衷于關(guān)稅保護(hù)政策。

在關(guān)稅供給方面具有重要影響的利益團(tuán)體是行政管理當(dāng)局，他們負(fù)責(zé)準(zhǔn)備、形成并實(shí)施關(guān)稅保護(hù)政策。行政管理部門也有他們特定利益目標(biāo)，假定其目標(biāo)是效用最大化，用官僚效用函數(shù)來(lái)表示。對(duì)于官僚效用的函數(shù)，影響其效用最大化主要的因素為威望、權(quán)力和影響力。而這些影響因素又是社會(huì)其他各利益集團(tuán)給予的，這些利益集團(tuán)又多從屬于某個(gè)特定的經(jīng)濟(jì)部門。所以積極游說(shuō)的利益集團(tuán)對(duì)行政管理部門的影響會(huì)比較大，能獲得政策的保護(hù)。

結(jié)論

關(guān)稅保護(hù)政策是在政治市場(chǎng)里決定的，是相關(guān)利益集團(tuán)相互博弈均衡的結(jié)果。贊成關(guān)稅的利益集團(tuán)主要由進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)組成，由于它們有效組織進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)，具有強(qiáng)有力的政治地位。反對(duì)關(guān)稅的利益集團(tuán)集團(tuán)主要是由消費(fèi)者組成，由于其人數(shù)眾多，關(guān)稅保護(hù)使其遭受的損失是間接的，難以計(jì)量，存在著搭便車效應(yīng)，所以很難有效組織進(jìn)行游說(shuō)活動(dòng)以反對(duì)關(guān)稅保護(hù)。關(guān)稅保護(hù)的水平和結(jié)構(gòu)是由關(guān)稅保護(hù)需求方（主要是進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)部門）和供給方（政府和行政主管部門）在政治市場(chǎng)上達(dá)到平衡的結(jié)果。所以，關(guān)稅不同于傳統(tǒng)貿(mào)易理論所分析的那樣是外生的，而是由相關(guān)利益集團(tuán)之間博弈內(nèi)生決定的。同樣，中國(guó)作為世界經(jīng)濟(jì)體的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)生關(guān)稅理論也同樣適用。隨著中國(guó)對(duì)外開(kāi)放的逐步深入和國(guó)際化進(jìn)程的加快，關(guān)稅作為資源分配和貿(mào)易政策措施的一種重要手段，其保護(hù)水平和結(jié)構(gòu)同樣是中國(guó)政府和國(guó)內(nèi)各利益集團(tuán)之間博弈均衡的結(jié)果。

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篇10

地名本身看起來(lái)是一個(gè)司空見(jiàn)慣的語(yǔ)言現(xiàn)象，但其背后也蘊(yùn)藏著一些有趣的規(guī)律，比如考察一下全國(guó)各個(gè)城市的名字，截至2004年12月31日，全國(guó)共661個(gè)城市中，有593個(gè)城市的市名是由2個(gè)字組成，所占比例約為89．7％，而翻開(kāi)任何一本大城市的地圖冊(cè)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)大多數(shù)城市內(nèi)的地名多數(shù)由3個(gè)或者更多字所組成，其中又以3個(gè)字為多。本文運(yùn)用語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論對(duì)此現(xiàn)象進(jìn)行一些詮釋。

二、作為制度和公共產(chǎn)品的語(yǔ)言

語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)一般將語(yǔ)言作為一種人力資本來(lái)進(jìn)行考察，而張衛(wèi)國(guó)則在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步從公共產(chǎn)品和制度兩方面對(duì)語(yǔ)言的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行了分析。按照他的觀點(diǎn)，語(yǔ)言之所以可被視為一種公共產(chǎn)品，是因?yàn)閺南M(fèi)的角度看，語(yǔ)言同其他的公共產(chǎn)品一樣，具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。就像天氣預(yù)報(bào)和大眾傳媒一樣，語(yǔ)言使用的潛在收益一旦遇到合適的條件，就會(huì)被國(guó)家或區(qū)域內(nèi)其他人群所分享，并且每一個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，也不能排除其他消費(fèi)者的消費(fèi)。因此，一個(gè)國(guó)家或區(qū)域內(nèi)，語(yǔ)言是一種公共產(chǎn)品。不僅如此，由于語(yǔ)言具有很強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)外部性，語(yǔ)言的公共產(chǎn)品特性與其網(wǎng)絡(luò)外部性還會(huì)相互強(qiáng)化，從而使得語(yǔ)言的公共產(chǎn)品屬性更為突出。同時(shí)，張還認(rèn)為，語(yǔ)言作為制度分兩種情況：一是指不同語(yǔ)言作為不同的制度，其效率是不同的。二是指同一種語(yǔ)言在發(fā)生（制度）變遷的前后，效率也是不同的［1］。作為一種制度，語(yǔ)言主要規(guī)范人們的言語(yǔ)行為，在某種程度上，也能界定、調(diào)整人們之間權(quán)利關(guān)系或利益，進(jìn)而有可能影響經(jīng)濟(jì)績(jī)效。有效率的語(yǔ)言制度安排應(yīng)有這樣的特點(diǎn)：如果以純粹交流為目的，在確保意義表達(dá)清晰的前提下，能使人們以最少的詞語(yǔ)表達(dá)出最多的信息，并且能使人們有一個(gè)共同的認(rèn)識(shí)。總之，作為制度，語(yǔ)言對(duì)交易成本有明顯的影響。下面，我們就以語(yǔ)言的這兩種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為基礎(chǔ)，對(duì)于與地名有關(guān)的語(yǔ)言現(xiàn)象進(jìn)行語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。

三、關(guān)于地名長(zhǎng)度的語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

既然語(yǔ)言具有很明確的公共產(chǎn)品屬性［2］，那么地名作為語(yǔ)言的重要組成部分，也同樣具有公共產(chǎn)品屬性，因此可以和其他的公共產(chǎn)品一樣，進(jìn)行產(chǎn)品提供的成本———收益分析［3］，這種公共產(chǎn)品提供帶來(lái)的成本收益不僅取決于產(chǎn)品數(shù)量的變化，也取決于每個(gè)產(chǎn)品單位成本的變化，而每個(gè)產(chǎn)品單位成本的變化可以粗略地由地名的長(zhǎng)度來(lái)代替。所以我們先來(lái)考察一下隨著地名長(zhǎng)度的變化帶來(lái)的成本和收益的變化。具體可見(jiàn)下圖，其中橫軸表示地名的長(zhǎng)度，縱軸則表示隨著地名長(zhǎng)度的變化帶來(lái)的潛在收益和成本的變化：首先考察由于地名長(zhǎng)度變化帶來(lái)的收益變化，為此可以畫(huà)出一條GG曲線來(lái)表示地名字?jǐn)?shù)的增長(zhǎng)1地名長(zhǎng)度均衡點(diǎn)的變化帶來(lái)的邊際收益，并考慮影響該曲線位置的因素。（由于是邊際收益曲線，所以GG曲線的斜率為負(fù)。）第一個(gè)影響因素是集聚或離散的程度，如果地域單位的分布是離散的話（如單個(gè)的鄉(xiāng)村和城市），就不會(huì)產(chǎn)生劃分分界線的問(wèn)題。而在城市特別是大都市內(nèi)部，在每個(gè)分區(qū)的內(nèi)部建筑和公共設(shè)施都是團(tuán)塊狀的，地名除了指稱外，還起著定位和劃分界限的問(wèn)題（當(dāng)然，這種劃分并非絕對(duì)清晰的），因此就產(chǎn)生了在地名末尾加入一個(gè)表示地貌特征的字（如灣、壩、口、崗、塝、湖等）或表示第二自然特征的字（如橋、路、廟、寺、墳、莊、園等）以輔助實(shí)現(xiàn)定位和劃分界限功能的潛在需要［4］，換句話說(shuō)，地域單位分布的集聚程度越高，在地名編碼中增加一位的收益越大。GG曲線的位置就越靠右（或靠上）。第二種影響因素是集聚和離散的趨勢(shì)，在一個(gè)城市的內(nèi)部，隨著城市化的推進(jìn)，居住人口不斷增多，地價(jià)從長(zhǎng)期來(lái)看呈不斷上升的趨勢(shì)，因此土地利用越來(lái)越集約化，隨著城市土地利用的集約化不斷發(fā)展，城市的面貌必然發(fā)生日新月異的變化，并不斷產(chǎn)生新的地名，因此在編碼上多留出一位也是很自然的。而如果一個(gè)地域內(nèi)的地理單位是離散分布的，如處于一個(gè)地區(qū)內(nèi)的分離的鄉(xiāng)村，則由于沒(méi)有這種集聚的過(guò)程，相對(duì)來(lái)說(shuō)較少在地名編碼上多留一位的需要。因此，地域單元內(nèi)的集聚趨勢(shì)越明顯，GG曲線的位置就越靠右（或靠上）。第三，居住者間交易（這里交易是廣義的）的頻密程度，如果把地名的成本定義為記憶成本，把地名的收益定義為對(duì)交易成本的減少，那么，要彌補(bǔ)地名所含字增加一個(gè)而帶來(lái)的增加的記憶成本，必然要有相應(yīng)的較大的交易成本的減少作為收益才能彌補(bǔ)。而這種交易成本的大幅度減少則意味著承載著這些名字的地方在頻繁的交易中，其位置作為許多人的公共知識(shí)的重要性［5］。也就是說(shuō)，一個(gè)地域單位內(nèi)部的人群間交易越頻繁，地名長(zhǎng)度增加帶來(lái)的收益越大，GG曲線就離縱軸和橫軸越遠(yuǎn)。然后可以來(lái)考察由于地名長(zhǎng)度的增長(zhǎng)帶來(lái)的邊際成本以及由此決定的LL曲線，同樣的，由于是邊際成本曲線，所以其斜率為正。這條曲線的影響因素比較少，主要取決于語(yǔ)言本身的特點(diǎn)。如果把GG曲線和LL曲線結(jié)合起來(lái)，就可以看出二者的交點(diǎn)決定了地名的長(zhǎng)度。如果地名長(zhǎng)度的增長(zhǎng)帶來(lái)的收益越高，平均來(lái)說(shuō)地名就越長(zhǎng)，反之地名的平均長(zhǎng)度就越低。通過(guò)這一非常簡(jiǎn)單的模型，我們可以解釋如下的一些與地名有關(guān)的現(xiàn)象：第一，城市的名字一般由兩個(gè)字組成，這是由以上三方面的因素決定的，首先，一個(gè)國(guó)家（或一個(gè)省份、一個(gè)地區(qū)）的各城市之間是離散分布的，而根據(jù)我們前面的分析，對(duì)于離散分布的地理單位來(lái)說(shuō)，從地名長(zhǎng)度的增加帶來(lái)的收益較小。其次，城市化的推進(jìn)更多地是通過(guò)現(xiàn)有城市的人口集聚和規(guī)模擴(kuò)大來(lái)體現(xiàn)，而不是通過(guò)城市增多來(lái)體現(xiàn)，因此，較短時(shí)期內(nèi)一定地域范圍內(nèi)一般不會(huì)出現(xiàn)城市的集聚。最后，由于距離成本，城市之間的交易頻率遠(yuǎn)不如城市內(nèi)部的交易頻率高。［6］以上這種種因素決定了城市的名字在大多數(shù)情況下不會(huì)超過(guò)兩個(gè)字。第二，對(duì)于城市內(nèi)部的地名而言，完全和上述城市間的情況相反，因此，城市內(nèi)部的地名大多超過(guò)兩個(gè)字。第三，省份的名字也是兩個(gè)字居多，這主要可以由第二和第三個(gè)因素解釋。由于省份的數(shù)量不會(huì)發(fā)生很快的增長(zhǎng)，也由于省份之間的交易頻度相對(duì)較低，因此限制了其名字長(zhǎng)度增長(zhǎng)的需要。第四，對(duì)于離散分布的鄉(xiāng)村來(lái)說(shuō)，雖然難以進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，但是由于鄉(xiāng)村的離散分布，也由于鄉(xiāng)村間的交易頻率會(huì)比城市間更低，因此很可能其地名的平均長(zhǎng)度還低于城市名的平均長(zhǎng)度。第五，實(shí)際上，在鄉(xiāng)村間或者在較為偏僻的荒野存在著大量未命名的地域，這是由于這些地區(qū)所承載的交易密度極低，為之命名的收益極低，因此GG曲線與LL曲線的交點(diǎn)極為靠近縱軸，從而使得為其命名成為得不償失的事情。

四、關(guān)于地名指稱范圍的語(yǔ)言經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

根據(jù)科斯的觀點(diǎn)，在資源配置中，光譜的一端是社會(huì)的資源配置完全整合在唯一的企業(yè)中，在光譜的另一端是完全沒(méi)有企業(yè)，資源配置完全靠市場(chǎng)交易實(shí)現(xiàn)，而在企業(yè)組織成本與市場(chǎng)交易成本相等處，就是企業(yè)規(guī)模的邊界。［7］用這個(gè)思路來(lái)考察某個(gè)特定地理范圍內(nèi)的地名的話，其極端之一就是完全沒(méi)有地名，每次交易或交談中的約定或默認(rèn)的地點(diǎn)完全由交談雙方私下確定，也就是說(shuō)，唯一的地名完全覆蓋我們考慮的整個(gè)地理空間，此時(shí)這個(gè)地名唯一的作用就是與該地理空間之外的交往所用。而另一個(gè)極端就是為每一個(gè)很小的視野可以完全覆蓋的地理范圍都進(jìn)行命名。那么，地名的覆蓋范圍應(yīng)該怎么確定較好呢？考慮兩種成本，命名成本和地點(diǎn)約定成本，而地名的命名成本是隨著地名覆蓋范圍（當(dāng)然這一范圍是模糊的）的減小增大，這是由于地名覆蓋范圍越小，則地名越多，相應(yīng)的個(gè)人付出的地名學(xué)習(xí)和記憶成本，命名者所付出的地名確定和普及成本（以使地名和地點(diǎn)的對(duì)應(yīng)成為公共知識(shí)），以及到該地點(diǎn)的引導(dǎo)成本就增大。相應(yīng)地，每次個(gè)別交談的地點(diǎn)約定成本則隨著地理范圍的擴(kuò)大而增加，依據(jù)這一思路，命名成本可視作提供地名這一公共產(chǎn)品的（隨地名覆蓋單位范圍大小而變化的）邊際成本，由于地名的存在而節(jié)約的地點(diǎn)約定成本可以視為提供地名這一公共產(chǎn)品的（隨地名覆蓋單位范圍大小而變化的）邊際收益，亦即命名的邊際收益。（這里，地名對(duì)于地點(diǎn)約定成本的節(jié)約功能也可以體現(xiàn)出地名作為語(yǔ)言制度的一部分帶來(lái)的節(jié)約交易成本的效果。）這樣可以仿照上一節(jié)，繪制出解釋地名覆蓋范圍的坐標(biāo)圖，其中的AA曲線代表隨著地名覆蓋范圍減小而增加的命名成本，而DD曲線則代表作隨著地名覆蓋范圍減小，給當(dāng)?shù)鼐用駧?lái)的地點(diǎn)約定成本節(jié)約，而帶來(lái)的命名的邊際收益。兩條曲線的交點(diǎn)就決定了均衡的地名覆蓋范圍。應(yīng)該指出的是，此處被節(jié)約的地點(diǎn)約定成本帶來(lái)的是當(dāng)?shù)鼐用窦涌偟牡攸c(diǎn)約定成本。圖2地名覆蓋范圍均衡值的變化如果地名對(duì)于交易成本的節(jié)約現(xiàn)象越明顯，亦即DD曲線越靠左，則地名的覆蓋范圍就越小，因此可以推測(cè)在其他條件相同的情況下，隨著居民間交易頻密程度的提高，地名的覆蓋范圍會(huì)變小。

五、結(jié)語(yǔ)