深化收支兩條線改革，加強財政性資金監管

——市深化“收支兩條線”改革的做法

近年來，蓬萊市根據上級的統一部署，不斷加大“收支兩條線”管理力度，先后開展了清理收費和罰沒收入、整頓銀行帳戶、執行票款分離等一系列工作。經過清理、規范，財政性非稅收入管理得到根本性的加強。

一、深化“收支兩條線”改革的做法

㈠實行非稅收入銀行代收，全面落實“票款分離”、“罰繳分離”管理辦法

為了搞好“票款分離”推行工作，我市出臺了《蓬萊市行政事業性收費和政府性基金“票款分離”票款分離管理辦法》，按照“財政統管票據、單位行政執法、委托銀行收款、資金直繳財政”的征收管理原則，對行政事業性收費和罰沒收入開始實行銀行代收制度。主要措施為：一是撤消執收執罰單位的收入過渡帳戶；二是按照主管部門、執收單位、資金性質、管理類別對所有收費項目編制了統一編碼，輸入銀行代收網絡和財政數據庫中；三是對執收執罰單位發放《繳款通知書》，將收據分為《手工收據》和計算機打印的《電子票據》，《電子票據》發給代收銀行，《手工收據》發給經批準的現場執收單位；四是明確繳款程序：繳款人持執收單位開具的《繳款通知書》，到代收銀行網點繳款，銀行收款后打印《電子票據》給繳款人，信息即時傳給財政局數據庫，資金存入財政收款戶，繳款人持《電子票據》到執收單位辦理業務；五是利用代收銀行已有的計算機網絡，將各網點代收費信息進行歸集，在財政局建立代收費信息數據庫和利用收費信息的局域網。

編者按：本文主要從關于前一階段的工作情況；關于下一步的工作任務進行講述。其中，主要包括：貫徹文件精神，加強組織領導，及時動員部署、開展清理檢查，摸清基本底數，找準改革重點、強化工作措施，提高保障水平，確保收支脫鉤、加強監督檢查，嚴格規范管理，構建長效機制、加大執法部門的經費保障力度、積極推進執收部門收費管理改革、推進政務公開、加強監督檢查、進一步完善財政轉移支付制度等，具體材料請詳見：

深化收支兩條線改革是全市行政管理體制改革的重要內容。今年以來，在市委市政府的正確領導下，在各級各部門的大力支持下，全市財政部門經過艱苦努力，圓滿完成了區級執法部門罰沒收入收支徹底脫鉤任務，改革工作取得了階段性成效。今天召開這個會議，主要是對前一階段的工作進行總結，進一步強化措施，推進下一步的改革工作。會上，新洲、洪山、江夏三個區的領導介紹了工作經驗，涂書記還要作重要講話。根據會議安排，我就前一階段取得的工作成績和下一步的工作任務作個發言。

一、關于前一階段的工作情況

前一階段的工作，主要是落實市委市政府9號文件要求，按照“收繳分離、罰繳分離、收支分離，收支脫鉤”的總體目標，抓好區級除政法部門以外的執法部門罰沒收入收支脫鉤工作。在各區黨委、政府的領導下，區財政部門努力克服時間緊、任務重、情況復雜的困難，克難奮進，加班加點，扎實工作，確保改革工作順利實施。截止8月底，全市13個區253個(不含政法部門)執法部門全部實現了罰沒收入收支徹底脫鉤。具體地說，這一階段的工作和成績主要體現在以下幾個方面：

(一)貫徹文件精神，加強組織領導，及時動員部署

各區黨委、政府及財政部門高度重視收支兩條線改革工作，切實把這項改革當作今年的重點工作來抓。一是迅速召開大會進行動員部署。5月份，市委市政府9號文件下發后，市財政局迅速召開了全市財政系統的專項工作會議，會上對深化收支兩條線改革、推進收支脫鉤工作進行了全面動員部署，要求各級財政部門按照市委、市政府的要求，認真組織實施。各區黨委、政府高度重視這項改革，多次召開會議專題研究收支脫鉤工作，并要求各有關部門抓好落實。二是制定實施方案，明確工作步驟。根據市委、市政府文件精神，我們組織人員赴黃陂、新洲、漢南等區進行調研，了解情況，聽取意見，研究措施，在此基礎上，制定了《20*年深化收支兩條線改革推進收支脫鉤管理的工作方案》，確定了“明確目標、突出重點、分步實施、全面落實”的工作思路。各區根據其實際情況，在反復研究的基礎上，制定了詳細的實施方案，明確了工作目標和重點。三是成立工作專班認真組織實施。市區兩級財政部門先后成立了領導小組及辦公室，做到組織領導到位，專班人員到位，責任落實到位，確保了改革工作的順利實施。

摘要:“收支兩條線”的管理模式一方面可以實現企業現金的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率;另一方面可以加強企業的內部控制系統,提高企業財務管理的質量和水平。本文通過對收支兩條線管理模式在通信企業中應用的分析,揭示了構建通信企業收支兩條線的原則和注意問題,同時期望能對其他類似企業有所啟示。

關鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業

收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前,許多大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業范圍內的資金進行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率。

企業構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉;其三是圍繞企業利潤目標的實現,制定合理的預算安排,保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。根據以上原則,通信企業“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理,在當地銀行分別設立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進行資金調撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。

為確保資金運轉的有序、高效,省通信公司擬最終實現“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統一與銀行簽定零余額帳戶協定,對每個分公司規定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負數,銀行對每天的支出總額進行合計,每天與省公司進行核銷,省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實現資金的良性周轉。“自動型零余額”收支兩條線管理模式規定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經營性支出透支戶已在某行開立,相應地,為實現資金透支功能,各市公司經營性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴禁串用?？h分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。

通信企業在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:

編者按：本文主要從資金收支兩條線的優點；礦區服務系統資金收支兩條線的實施情況；資金收支兩條線管理存在的問題；對改進資金收支兩條線管理的建議進行論述，其中，主要包括：“收支兩條線”是政府加強對預算外資金管理，實施財政監督的一種有效管理模式、在資金管理與礦區服務系統的長期和短期戰略目標相適應的前提下統籌兼顧、可為實施全面預算管理鋪平道路、有利于建立新型的財務管理體系和內部控制體系、實施資金收支兩條線管理，可以有效規避財務風險、資金收支兩條線管理模式、資金計劃管理、資金計劃編制、事業部層面資金結算工作量過大、表外資金沒有納入收支兩條線管理、設立資金結算分理處，以提高工作效率、將表外資金納入收支兩條線管理，確保資金安全、將多種經營單位資金納入收支兩條線管理，以加強對其監管等，具體請詳見。

摘要：本文介紹了礦區服務系統資金收支兩條線的管理現狀，闡明了目前資金收支兩條線管理中存在的問題，并提出了解決問題的方法。

關鍵詞：資金；收支；兩條線

“收支兩條線”是政府加強對預算外資金管理，實施財政監督的一種有效管理模式，主要指具有收費職能的部門或單位，根據國家法律、法規和規章應收取的行政事業費(基金)按規定由執收機構(代收銀行或有關單位)收取并全額上繳預算外資金財政專戶，部門和單位的人員經費、共用經費和所屬的特殊經費等由財政部門根據實際情況納入本級綜合財政預算統籌安排。目前，許多企業特別是集團性企業大多采用“收支兩條線”原理實施對企業資金的集中管理，礦區服務事業部便是其中之一。

一、資金收支兩條線的優點

通過實施資金收支兩條線管理，有利于建立高效的企業財務管理體系和內部控制系統，可以使企業財務管理水平明顯提高，是實現資金集中管理，加強內部控制的有效手段。

“收支兩條線”是政府加強對預算外資金管理，實施財政監督的一種有效管理模式，主要指具有收費職能的部門或單位，根據國家法律、法規和規章應收取的行政事業費(基金)按規定由執收機構(代收銀行或有關單位)收取并全額上繳預算外資金財政專戶，部門和單位的人員經費、共用經費和所屬的特殊經費等由財政部門根據實際情況納入本級綜合財政預算統籌安排。目前，許多企業特別是集團性企業大多采用“收支兩條線”原理實施對企業資金的集中管理，礦區服務事業部便是其中之一。

一、資金收支兩條線的優點

通過實施資金收支兩條線管理，有利于建立高效的企業財務管理體系和內部控制系統，可以使企業財務管理水平明顯提高，是實現資金集中管理，加強內部控制的有效手段。

(一)實施資金收支兩條線管理，可以在資金管理與礦區服務系統的長期和短期戰略目標相適應的前提下統籌兼顧

實施資金收發兩條線管理，可以協調好礦區服務系統各單位的收入與支出、籌資、投資等各項經濟活動，加速資金周轉，降低資金成本，有利于整體經濟效益的提高。

(二)實施資金收支兩條線管理，可為實施全面預算管理鋪平道路

摘要:就行政事業單位會計基礎核算存在突出問題及財務“收支兩條線”執行過程中存在問題作了實質性地分析,產述了行政事業單位“收支兩條線”執行中應注意做好的工作,并提出了提高財務監管質量的關鍵,會計職業道德的核心是求實講真。

關鍵詞:行政事業單位;會計基礎核算;收支兩條線;財務監管質量

中國目前經濟處于轉型和飛速發展時期,經濟體制日趨發展和不斷深化,然而,會計事項隨著經濟的發展而復雜多變,接踵而至的財務問題日趨增多。近年來,經過被審計機關進行審計反饋回來的意見:往往揭示出單位的會計基礎工作非常薄弱,普遍存在賬目混亂,并且管理層跟不上經濟發展步伐致使單位財務管理失控,造成國有資產大量流失,會計信息失真現象等等。因此,會計行業、財務人員應舉一反三,積極盡快采取措施加以整改規范。

一、行政事業單位會計基礎核算存在突出問題

(一)原始憑證方面的問題

有些單位對原始憑證審核不認真,原始憑證規定的內容填寫不全。如,購物發票不填寫數量和單價,有的發票內容籠統,甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密,購實物的憑證只有領導簽字,沒有驗收人和經手人簽字,而且有的單位負責人簽字潦草不規范,白條入賬情況比較普遍:有些單位甚至自制原始憑證,格式內容都不規范等。

摘要:就行政事業單位會計基礎核算存在突出問題及財務“收支兩條線”執行過程中存在問題作了實質性地分析，產述了行政事業單位“收支兩條線”執行中應注意做好的工作，并提出了提高財務監管質量的關鍵，會計職業道德的核心是求實講真。

關鍵詞:行政事業單位；會計基礎核算；收支兩條線；財務監管質量

中國目前經濟處于轉型和飛速發展時期，經濟體制日趨發展和不斷深化，然而，會計事項隨著經濟的發展而復雜多變，接踵而至的財務問題日趨增多。近年來，經過被審計機關進行審計反饋回來的意見:往往揭示出單位的會計基礎工作非常薄弱，普遍存在賬目混亂，并且管理層跟不上經濟發展步伐致使單位財務管理失控，造成國有資產大量流失，會計信息失真現象等等。因此，會計行業、財務人員應舉一反三，積極盡快采取措施加以整改規范。

一、行政事業單位會計基礎核算存在突出問題

(一)原始憑證方面的問題

有些單位對原始憑證審核不認真，原始憑證規定的內容填寫不全。如，購物發票不填寫數量和單價，有的發票內容籠統，甚至沒有售貨單位蓋章；手續不嚴密，購實物的憑證只有領導簽字，沒有驗收人和經手人簽字，而且有的單位負責人簽字潦草不規范，白條入賬情況比較普遍:有些單位甚至自制原始憑證，格式內容都不規范等。

摘要:“收支兩條線”的管理模式一方面可以實現企業現金的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率;另一方面可以加強企業的內部控制系統,提高企業財務管理的質量和水平。本文通過對收支兩條線管理模式在通信企業中應用的分析,揭示了構建通信企業收支兩條線的原則和注意問題,同時期望能對其他類似企業有所啟示。

關鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業

收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前,許多大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業范圍內的資金進行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率。

企業構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉;其三是圍繞企業利潤目標的實現,制定合理的預算安排,保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。根據以上原則,通信企業“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理,在當地銀行分別設立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進行資金調撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。

為確保資金運轉的有序、高效,省通信公司擬最終實現“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統一與銀行簽定零余額帳戶協定,對每個分公司規定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負數,銀行對每天的支出總額進行合計,每天與省公司進行核銷,省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實現資金的良性周轉?！白詣有土阌囝~”收支兩條線管理模式規定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經營性支出透支戶已在某行開立,相應地,為實現資金透支功能,各市公司經營性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴禁串用?？h分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。

通信企業在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:

收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前,許多大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業范圍內的資金進行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率。

企業構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現金持有成本,加速資金周轉;其三是圍繞企業利潤目標的實現,制定合理的預算安排,保持企業持續經營所必需的最佳現金余額。根據以上原則,通信企業“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理,在當地銀行分別設立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進行資金調撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。

為確保資金運轉的有序、高效,省通信公司擬最終實現“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統一與銀行簽定零余額帳戶協定,對每個分公司規定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負數,銀行對每天的支出總額進行合計,每天與省公司進行核銷,省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實現資金的良性周轉?！白詣有土阌囝~”收支兩條線管理模式規定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經營性支出透支戶已在某行開立,相應地,為實現資金透支功能,各市公司經營性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。

通信企業在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:

1、加強銀行帳戶的管理。省公司對各分公司的銀行賬戶進行管理和監督,各分級公司所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷均需省公司審批后上報集團公司審批,集團公司批準后方可辦理,未經集團公司審批開立的賬戶,視同“小金庫”;各分公司所有銀行賬戶信息需納入資金管理系統進行統一管理。賬戶開立、變更、撤消等信息的變動應及時在資金管理系統中更新;省公司對所有銀行賬戶實行統一編碼制度:個銀行賬戶對應唯一編碼,以此作為銀行賬戶內部管理的重要依據;所有銀行賬戶應嚴格按照指定用途辦理資金的收、付業務,嚴禁超范圍使用。

2、強調結算紀律。嚴禁現金坐支:在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現金坐支,每次收入的現金應及時繳存收入戶,超過規定限額的現金必須通過銀行支付。不準白條抵庫,要確保所有收入的資金都進入收入戶,不允許有私設的帳外小金庫。

摘要:就行政事業單位會計基礎核算存在突出問題及財務“收支兩條線”執行過程中存在問題作了實質性地分析,產述了行政事業單位“收支兩條線”執行中應注意做好的工作,并提出了提高財務監管質量的關鍵,會計職業道德的核心是求實講真。

關鍵詞:行政事業單位;會計基礎核算;收支兩條線;財務監管質量

中國目前經濟處于轉型和飛速發展時期,經濟體制日趨發展和不斷深化,然而,會計事項隨著經濟的發展而復雜多變,接踵而至的財務問題日趨增多。近年來,經過被審計機關進行審計反饋回來的意見:往往揭示出單位的會計基礎工作非常薄弱,普遍存在賬目混亂,并且管理層跟不上經濟發展步伐致使單位財務管理失控,造成國有資產大量流失,會計信息失真現象等等。因此,會計行業、財務人員應舉一反三,積極盡快采取措施加以整改規范。

一、行政事業單位會計基礎核算存在突出問題

(一)原始憑證方面的問題

有些單位對原始憑證審核不認真,原始憑證規定的內容填寫不全。如,購物發票不填寫數量和單價,有的發票內容籠統,甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密,購實物的憑證只有領導簽字,沒有驗收人和經手人簽字,而且有的單位負責人簽字潦草不規范,白條入賬情況比較普遍:有些單位甚至自制原始憑證,格式內容都不規范等。