在日常生活中，從美容美發、保健健身、汽車美容和汽車加油，到消費者購置大件商品，隨處可見消費卡的身影。普通企業發行了名目繁多的消費卡，煤電暖氣等公用服務商也熱衷于發行消費卡。

持卡消費不僅成為時尚的消費方式，甚至成為某種身份象征。對于消費卡現象，有人認為它有助于刺激消費，拉動經濟發展，主張鼓勵乃至發展消費卡消費，有些媒體正面報道了消費卡拉動消費的新聞。然而，隨著消費卡消費日漸興盛，相關消費糾紛隨之出現。多數學者提出要警惕消費卡消費帶來的負面問題，少數學者甚至認為消費卡就是“圈錢卡”或“吞錢卡”。面對消費者不斷提出的投訴，各地消費者協會不斷提出消費卡消費的警示，主張加強對消費卡發行和使用的監管。我國自2010年開始修改消費者權益保護法，修改小組專家已建議就預付式消費作出專門規定。

一、預付式消費卡的發展現狀

消費卡消費也稱預付式消費，是消費者在企業（即經營者或商家）處預先存儲一定款項，在消費者獲得所需要的商品或服務后，企業有權直接從預存的款項中扣除相應金額的協議。我國很早就出現了消費者預付款項、未來消費的做法。城市居民預定早餐牛奶和報紙等，是預付式消費的雛形。在我國實行計劃經濟時期，國營或集體企業發行“點心券”、“湯圓券”等，也是帶有預付式消費的。最近10余年間，預付式消費正在發生巨大變化，已成為重要的新型消費形式。

（一）預付式消費的領域逐漸拓寬

在我國，早期預付式消費主要出現在少數領域中，當今預付式消費已深入到居民生活的方方面面。不僅普通企業發行各種消費卡，煤電暖氣等公共服務商也發行了消費卡。在金融危機期間，有些國家和地區政府發放了不同額度的消費券，消費券權利人可以持券可以購買各種商品。

總額預付制即政府或醫保基金管理機構與醫療供給方協商，在綜合醫療費用、人口、醫院等級等多方面的實際情況提前測算醫療服務費用總額，然后由醫保基金管理機構核定并支付。總額預付方式有助于控制診療費用，但受到預算限制，也會在一定程度上影響到醫療服務的積極性。所以，如何加強總額預付方式下公立醫院醫保管理工作是公立醫院醫療保險部門面臨的重要問題，需合理分析總額預付支付下醫保基金管理現狀，以推進公立醫院改革。

1總額預付價值

總額預付是醫保結算方式之一，經辦機構定期撥付，實行總額控制、超支分擔的支付方式。醫保結算方式主要包括3種，即按服務項目、單病種、按總額預付結算，目的是掌握、合理控制醫院醫療費用，強效控制醫療費用超標，避免醫院以檢查、用藥等名義隨意違規收費的情況。

2總額預付下醫院管理情況

2.1醫護人員壓力變大總額預付條件下，醫院綜合科室下達年度、月度的基金指標，并進行考核，以達到控制醫院基金增長的目的。醫護人員工作時需計算患者費用，而隨著患者就診人次的增多、醫療服務要求的增高，基金計劃顯然無法滿足患者的需求，無疑增加了醫護人員的工作壓力。2.2正常運營受影響目前，人們保健需求的提高、社會人口老齡化趨勢、各類慢性病增多等現狀，導致診療患者一直呈遞增趨勢。另外，醫療技術水平的提升、公立醫院規模擴大等因素，均導致總額預付后，醫療保險管理部門無法及時償付超額部分基金，進而影響醫院內部資金流通以及醫院的長期發展。2.3服務效率下降因缺少市場作用，醫院醫療服務水平、效率下降，失去發展的自主性，這顯然無法滿足患者對醫院、科室的需求，進而增加了醫患、護患糾紛問題。

3加強醫療保險管理的措施

在日常生活中，從美容美發、保健健身、汽車美容和汽車加油，到消費者購置大件商品，隨處可見消費卡的身影。普通企業發行了名目繁多的消費卡，煤電暖氣等公用服務商也熱衷于發行消費卡。

持卡消費不僅成為時尚的消費方式，甚至成為某種身份象征。對于消費卡現象，有人認為它有助于刺激消費，拉動經濟發展，主張鼓勵乃至發展消費卡消費，有些媒體正面報道了消費卡拉動消費的新聞。然而，隨著消費卡消費日漸興盛，相關消費糾紛隨之出現。多數學者提出要警惕消費卡消費帶來的負面問題，少數學者甚至認為消費卡就是“圈錢卡”或“吞錢卡”。面對消費者不斷提出的投訴，各地消費者協會不斷提出消費卡消費的警示，主張加強對消費卡發行和使用的監管。我國自2010年開始修改消費者權益保護法，修改小組專家已建議就預付式消費作出專門規定。

一、預付式消費卡的發展現狀

消費卡消費也稱預付式消費，是消費者在企業（即經營者或商家）處預先存儲一定款項，在消費者獲得所需要的商品或服務后，企業有權直接從預存的款項中扣除相應金額的協議。我國很早就出現了消費者預付款項、未來消費的做法。城市居民預定早餐牛奶和報紙等，是預付式消費的雛形。在我國實行計劃經濟時期，國營或集體企業發行“點心券”、“湯圓券”等，也是帶有預付式消費的。最近10余年間，預付式消費正在發生巨大變化，已成為重要的新型消費形式。

（一）預付式消費的領域逐漸拓寬

在我國，早期預付式消費主要出現在少數領域中，當今預付式消費已深入到居民生活的方方面面。不僅普通企業發行各種消費卡，煤電暖氣等公共服務商也發行了消費卡。在金融危機期間，有些國家和地區政府發放了不同額度的消費券，消費券權利人可以持券可以購買各種商品。

摘要:隨著預付式消費的不斷增加，預付式消費市場變得更加復雜，消費者權益受到損害的情況也在不斷增加，消費者的維權面臨困境。我國的預付式消費相關法律法規以及相關機制亟待解決。

關鍵詞:預付式消費;法律規制;探究

預付式消費是指消費者向商品的提供者或服務的提供者支付一定的定金換取商品或者服務憑證，然后將購買商品或者服務的資金按期交付給商家的一種交易模式。但在當前的預付式消費中，出現了產品質量不合格、消費者權益受到損害的情況。對于預付式消費者權益的保護，主要是使用具體的規制來保護消費者的合法權益，幫助消費者限制商品或者服務經營者，防止其出現違法行為。也只有加強對預付式消費的法律監管，才能切實保障消費者的合法權益不受侵害，促使我國預付式消費市場的健康、穩定發展發展。

一、當前我國預付式消費的現狀和問題

(一)我國預付式消費相關法律現狀。在市場上，我國關于預付式消費的相關法律并不健全，甚至在某些規則中存在自相矛盾的情況。我國法律中，商品經營者和消費者處于平等地位，所以在法律面前的權益也是平等的。但是事實上，消費者的地位相對來說處于弱勢，合法的權益和利益就很難得到保障。針對此問題，相關部門也出臺了一些政策，例如在2014年3月15日開始實施的《消費者權益保護法》中，就對保障預付式消費的消費者的合法權益做出了規定。(二)當前預付式消費的法律法規中出現的問題。當前我國關于預付式消費的法律中，消費者的合法權益的保護目前還存在著很多問題，主要體現在以下方面:第一，關于保護預付式消費中，消費者權益的立法規范還有待完善。就目前來說，針對預付式消費的相關法規設置的僅僅是一般的法律規定，其內容也大多不具體，同時針對預付式消費的專門性規章制度層級都比較低，無法產生強有力的法律約束力。這也是大量商家明知故犯的原因所在。其次，預付式消費缺乏有效監管。每一起影響市場良性競爭的侵權事件，都是市場監管法律制度軟弱的體現。就像中國人民銀行曾在2012年了關于預付消費卡的管理辦法，此辦法中細致強調了對購卡實名制的要求，而在現實生活中，消費者在辦理預付卡時就成了不具名的卡。從這就可以看出，相關部門監管的松懈。

二、制定預付式消費法律法規的方法

為深入貫徹落實縣第十三次黨代會精神，實現縣強、民富、景美、人和的“太湖望縣、錦繡”新目標，打造文明和諧消費環境，防范預付式消費群體風險，切實維護消費者合法權益和社會穩定，依據《市人民政府辦公室關于加強服務行業預付式消費規范管理工作的通知》要求，結合“消費與安全年”主題活動，特制定本實施意見。

一、整治規范的對象和重點行業

本次整治規范的對象是指具有自行發行且只在本單位消費的單用途預付卡的服務型企業（含個體工商戶）。整治規范的重點包括健身（含瑜伽類）、美容美發（含美體瘦身類、護發類）、足浴（含保健按摩類）、服裝洗滌、桑拿等服務行業。

二、整治規范的重點內容

（一）整治規范無證無照預付式消費經營行為。按照“誰發證誰監管”的原則，由相關部門負責清理整治。對基本符合條件的無證無照經營戶督促其規范經營，對不符合條件的無證無照經營戶按規定予以取締。

（二）加強預付式消費行業自律教育。組建相關行業協會，拓展預付式消費誠信聯盟，建立預付式消費行業自律制度，建立預付式消費企業消費維權和聯絡員制度。

摘要：從全球支付行業的發展看，預付卡是繼信用卡、借記卡之后零售支付領域的重要支付產品，目前已廣泛應用于餐飲、超市、美容、健身等消費細分領域，并在公共交通、公用事業等行業為社會大眾不可或缺的新興電子支付工具。文章從產品種類、客戶群體、商業模式、政策監管等方面及歐美預付卡市場的發展現狀，提出了促進我國預付卡支付發展的政策建議，包括健全客戶備付金監管制度、調整監管框架、提升相關監管制度法律層級。

關鍵詞：預付卡；支付工具；借鑒

一、市場發展狀況

（一）總體情況。歐美預付卡市場發展較為成熟，產品形態比較豐富，主要滿足持卡人多元化的小額支付需求，普遍用于薪資發放、企業福利、醫療報銷、退稅、小微支付等領域。在政府公共支付領域，開放式預付卡的推廣普及有助于降低支付成本、提高資金流動效率，改善公共服務體系。1.產品種類。歐美預付卡產品，根據交易是否實名制分為實名預付卡和非實名預付卡；根據卡片能否重復充值，分為可重復充值預付卡和固定額度預付卡；根據使用人群和應用領域，分為禮品卡、預付儲蓄卡、青少年卡、旅行卡、薪資卡、政府卡、醫療卡和激勵卡等；根據是否采用卡組織BIN號和標準，分為封閉式預付卡和開放式預付卡。其中，封閉式預付卡主要有非銀行的商業機構發行，僅限于商業機構自有網絡使用；開放式預付卡主要由商業銀行或專業預付卡公司發行，采用卡組織BIN號和標準，帶有卡組織標示，開在卡組織的網絡中通用，除了購物消費外，部分還支持ATM取現及網上賬戶管理、積分獎勵等增值服務，本質上是一種支付賬戶。2.客戶群體。歐美預付卡主要面向個人市場，針對不同細分市場設計了具有不同功能的預付卡產品以滿足消費者的各類支付需求。其中，通用可充值的開放式預付卡主要服務于未開立銀行賬戶或未很好享受銀行服務的用戶。3.商業模式。歐美封閉式預付卡由商戶主導，相當于提貨券或預收款，通過其商品銷售獲利；開放式預付卡由商業銀行和卡組織主導，發卡機構的盈利模式包括向收單機構收取交換費、向持卡人收取各類卡片使用及管理費用、卡片殘值收益和備付金投資收益。4.政策監管。歐美市場的監管重心在于網絡規模較大的開放式預付卡，根據業務實質將其作為貨幣服務及賬戶體系來監管，主要通過法律條文監管，監管嚴格。（二）美國市場。美國預付卡市場仍以封閉式預付卡為主，但隨著市場的快速發展，越來越多的商業銀行和專業預付卡公司開始重視發展開放式預付卡，開放式預付卡的發展速度遠遠快于封閉式預付卡。2008年金融危機以來，受金融監管政策的影響，歐美銀行紛紛選擇收縮傳統零售銀行業務，信用卡、借記卡業務發展受到一定限制。在此背景下，美國運通、摩根大通、美國各種銀行等金融巨頭紛紛進軍預付卡市場，多用途預付卡快速拓展到眾多領域，并開始成為市場主流。特別是《多德弗蘭克法案之杜賓修正案》包括交換費在內的收費規定未覆蓋預付卡，借記卡交換費下調后，開放式預付卡更加受到市場歡迎。（三）歐洲市場。預付卡自2009年起成為歐洲發卡增速最快的卡種之一。歐洲大部分銀行，以及根據歐盟相關法律準許發行電子貨幣的機構紛紛以無銀行賬戶、低齡且具備一定購買力的人群為主要對象，發行維薩、萬事達等開放式預付卡。以英國為例，2013年英國市場上流通的預付卡數量超過290萬張，產品種類超過2300種。

二、監管體系

美國和歐洲均重點監管開放式預付卡，同時將預付卡發行機構與虛擬賬戶發行機構等同監管，對從業機構實施牌照準入管理，要求建立備付金制度，并以高度安全的形式持有客戶備付金，且在存款保險、反洗錢等方面有相應規定。商業銀行可以自由發行各類預付卡，卡組織可以自由從事預付卡轉借清算業務。（一）美國預付卡監管體系。目前，美國通過多部聯邦法律、州法律從多方面共同監管，具體包括《電子貨幣劃撥法》及其實施條例、《無主財產法》、《貨幣轉移法案》、《聯邦存款保險法》、《反洗錢法》、《統一貨幣服務法》、《2009禮品法案》、《2009信用卡責任、問責和信息披露法》、《5502號法案》、《美國愛國者法案》、《多德弗蘭克法案》等。總的來看，美國將預付卡發行與虛擬賬戶發行等均作為“貨幣服務業務”予以監管。部分開放式預付卡，比如薪資卡、政府卡、醫療卡等，以及有限網絡的封閉式預付卡受到一定的監管豁免。1.機構準入。美國沒有全國性的貨幣轉移業務牌照，從業機構需要向各州申請牌照，并遵守各州的相關法律法規要求，才能在該州從事貨幣業務。2.客戶備付金存管。各州《貨幣轉移法案》大多要求貨幣轉移機構自身需要持續持有足額的備付金，全部備付金應以高度安全的方式持有。此外，貨幣轉移機構還需要向財政部交納一定的保證金。在貨幣轉移機構遇到財務問題時，上述備付金和保證金將優先用于償還用戶債務。3.存款保險。商業銀行和儲蓄信貸機構在開展預付卡業務時必須遵循《聯邦存款保險法》，向美國聯邦存款保險公司購買保險，若發卡機構破產清算導致無力承兌卡內金額時，美國聯邦存款保險公司將承擔相應兌付責任。4.反洗錢。美國與預付卡相關的反洗錢要求主要集中于賬戶監管。美國《統一貨幣服務法》，首次將預付卡發行機構納入監管，要求從事貨幣服務的機構在州監管部門注冊，以保證安全經營、抑制洗錢活動、協調跨州業務遇到的立法沖突。《美國愛國者法案》要求金融機構、卡組織在合理與可行范圍內，何時開立賬戶的顧客身份，包括姓名、地址和其他身份信息，保持身份證驗證信息，建立反洗錢機制。5.消費者權益保護。美國主要在卡片殘值處理、卡片手續費、卡片有效期、信息披露及退卡等方面進行了監管。其中，聯邦立法主要體現在卡片手續費、卡片有效期和信息披露這三部分；美國各州立法主要在處理卡片殘值和退卡方面。除特殊情況外，預付卡一般不允許收取休眠費、閑置費或服務費，卡片有效期不得少于5年，并且嚴格披露有關信息。（二）歐洲預付卡監管體系。歐盟委員會于2007年了歐盟支付服務法令PSD，為歐盟支付市場奠定了法律基礎，使得歐盟跨境支付與單一成員國內境內支付同樣便捷、高效、安全。2016年1月，第二版歐盟支付服務法令PSD2正式生效。PSD2明確了納入監管范圍的各類支付服務和支付服務提供商。其中，與預付卡相關的非銀行機構主要是電子貨幣機構，其主要特征是可以發行電子貨幣(預付卡和虛擬賬戶)。之前，歐盟委員會對電子貨幣的定義主要以預付卡為主。隨著互聯網的發展，電子貨幣逐漸衍生成用于互聯網支付的虛擬賬戶，類似國內的支付寶和微信支付。歐盟委員會于2009年出臺電子貨幣法令，對電子貨幣機構提出了相應的監管要求，與美國類似，歐洲有限網絡預付卡在一定程度上進行了豁免，監管重點在網絡規模較大的預付卡。1.機構準入。支付服務提供商在歐洲開展業務需要獲得銀行牌照、電子貨幣機構牌照或支付機構牌照。其中，獲得銀行牌照的機構無須申請電子貨幣牌照，其他從事電子貨幣發行的機構必須申請電子貨幣機構牌照。因此，非銀行預付卡發行機構和虛擬賬戶發行機構虛根據自身業務范圍申請不同的電子貨幣機構牌照。2.客戶備付金存管。客戶備付金要與電子貨幣機構自有資金隔離管理。客戶備付金可存放于商業銀行或投資低風險資產，但不得用于其他用途。客戶備付金不得構成電子貨幣機構的存款，不得用來發放信貸或抵債。客戶備付金在投資期間所獲得的利息不得給予電子貨幣用戶。3.存款保險。客戶備付金可以同第三方保險公司保障，保險金額要與隔離的備付金總額相等，以防破產時可以等價償還貸款。4.反洗錢。電子貨幣機構對用戶資金的管理需遵循歐洲反洗錢和反恐怖主義的規則。

本文作者：黃宗德工作單位：泰州師范高等專科學校

預付消費當中消費者的法律地位和權益受侵的原因

預付消費作為消費方式的一種，預付消費當中的消費者法律地位也有著明確清晰的規定。預付消費當中的消費者也屬于《中華人民共和國消費者權益保護法》中的消費者，必須承擔《中華人民共和國消費者權益保護法》的各項基本義務，同時也享受著《中華人民共和國消費者權益保護法》所賦予消費者的各項權利［2］。但是，從另一方面來說，預付消費作為當前流行并且特殊的消費方式，預付消費中的消費者的法律地位也存在一定的特殊性，根據前面對預付消費性質的分析，預付消費是服務消費合同，消費者作為其中的買受人，以預先交付一定資金的代價來換取經營者所提供的商品或服務的一種給付行為，而在通常情況下來分析，這種消費者的消費行為可以看作是債務人行為，但是，消費者在這種消費模式之下卻是先付費后消費的行為，因而也就具備了債權人的一些法律權利和法律地位，也就是有權利要求經營者為其提供某一項特定的商品或服務。其次，預付消費作為一種格式合同，消費者作為其中的被提供方，以提前繳納一定費用而分散地享受權利的方式很可能會面臨著權利散失的風險。不僅如此，消費者在預付消費當中作為被提供方也一定程度上被限制了其作為普通消費者應該享有的基本權利，因而很容易在不知情的情況下被經營者以格式合同的形式損害權利。預付消費的發展雖然給消費者帶來了一定的便利和優惠，但這是一種在信賴利益基礎上發展起來的，消費者在沒有獲得權利之前就履行了自己的義務，其權利的獲取完全控制在經營者手中，因而給消費者權利的行使和保障帶來了單方面風險。預付消費當中消費者權益遭受到損害的表現形式主要有以下幾個方面:首先，經營者在集中收取了大量的預付款之后以無限期的“拖延”或者消失的方式來拒絕履行服務或提供商品，從而損害了消費者的利益;其次，經營者在提供商品或者服務過程中以變化的方式對消費者的利益進行損害。這些變化主要體現在服務質量不斷變差;霸王條款將余額變沒;轉變經營主體，將會員資格變沒;消費者開始有選擇權，之后也變沒了。再次，經營者憑借自己掌握了一定消費者的信息，為了盈利，肆意地將消費者的信息或者隱私泄露出去;最后，預付消費中，消費者權利保護存在特殊性，這就導致了消費者難以維護自己的權利。預付消費當中消費者權益受侵的原因主要表現在以下幾個方面:道德風險方面，企業社會責任缺失和誠信制度缺乏;市場風險方面，消費者和經營者地位不平等和信息不對稱;法律風險方面，預付消費法律制度缺乏。

預付消費當中消費者的權益保護的有效措施

基于預付消費當中消費者權益受侵的原因，研究消費者權益的保護措施。預付消費中消費者權益保護體系的構建需要從內外兩個層面來實現，內部層面上，需要切實加強消費者法律意識和權利意識的教育和培養，樹立強烈的法律維權意識，勇敢地和侵犯自己權利的經營者對抗。從外部層面上看，需要加強道德建設，幫助企業樹立社會責任，建立誠信制度，構建科學而有力的預付消費消費者權益保護法律法規［3］。(一)加強消費者維權意識的培養，幫助消費者樹立牢固的法律意識在預付消費中消費者權益受侵的現實情況下，消費者的法律意識和維權意識淡薄是一個很明顯并且非常普遍的問題。缺乏法律意識和維權意識，消費者在權力受侵的情況下，無法充分利用法律武器來維護自己的權利，只能忍氣吞聲。據調查顯示，雖然《中華人民共和國消費者權益保護法》擁有強大的群眾基礎，但是真正地懂得并且會利用該法律的人卻并不多，尤其是對于新興的預付消費方式而言，很多消費者根本不知道自己所擁有的法律權利。針對此種現象，必須切實加強消費者法律意識和維權意識的培養，一方面政府必須充分利用廣大的媒體和現有法律人才加強消費者權益法律的宣傳，讓消費者權益保護法深入人心。此外，作為司法機關，應該用一些經典的、普遍的消費者權益受侵案例來教育廣大消費者，給消費者以啟迪和引導。(二)構建道德體系，加強企業社會責任和誠信制度的建設必須加強社會道德體系的構建，切實增強企業社會責任，構建誠信制度。一方面，應該加強企業等經濟組織對自身性質的認識，讓預付消費的經營者充分認識到消費者與經營者之間是平等的關系，兩者都是經濟主體，兩者之間的關系實質上就是平等交換，而不能夠以任何欺詐或者逃避等方式侵害消費者的權益。另外，必須加強企業等經濟主體的法律認識，以法律的強制性來提高市場道德水平，深化企業在企業社會責任中的法律責任，通過法律責任來嚴格規定企業產品或者服務的質量，規定企業的生產經營活動。另外，深化企業對消費者的認識，讓企業等經濟主體充分理解到要維護穩定的客戶，要取得消費者的信賴，就必須充分尊重消費者的權益，尊重市場秩序，尊重社會道德，不欺騙消費者，與消費者維持和平的關系。此外，必須切實加強誠信機制的構建，營造信用文化。市場誠信制度的構建成功有四個關鍵點:其一，信用制度的構建應該是公開的、透明的，加強對預付消費中經營者的信用檔案的建立，定時進行披露，將損害消費者權益的經營者公之于眾;其二，信用制度構建應該是平等的、統一的，所有經營者和消費者都處于無差別和無歧視狀態之下;其三，信用制度管理應該是分層次的;最后，信用制度必須實現信息的共享，將損害消費者利益的經營者信息公布于眾，避免和限制不法經營者的流竄作案。(三)加強預付消費當中消費者權益保護的法律修訂和制定在預付消費的立法上，必須切實加快《消費者權益保護法》的修訂，針對新興的預付消費模式制定出相應的消費者權益保護條例，在《中華人民共和國消費者權益保護法》中明確規定對預付消費中消費者權益的保護規定和條款。

在預付消費中，一方面，消費者在消費過程中可以省掉每次消費都交付現金和排隊的麻煩，可以享受到消費便利，并且商家也會給預付消費者在價格上一定的優惠;另一方面，經營者則可以在短時間內吸取較大金額的資金，能夠快速回籠成本，同時還能夠擁有比較長期、比較固定的客戶資源。但是，消費者先預付資金而分散的享受商品和服務，具有滯后性，加上企業社會責任缺失，誠信制度缺乏以及預付消費法律制度不健全等原因，導致消費者權益很容易受到侵害。因此，構建預付消費消費者權益保護體系勢在必行。

摘要：2015年以來，人民幣對美元匯率經歷了大幅貶值的總體走勢，并且目前外匯管理法規對于預付貨款的監管較為寬松，預付貨款一度成為當前異常資金流出的重要渠道。為此，本文通過梳理預付貨款異常資金流出的主要方式，結合現場檢查發現的典型案例，提出有針對性的監管建議。

關鍵詞：預付貨款；資金流出；外匯

一、選擇預付貨款作為資金流出方式的原因分析

人民幣對美元匯率上升引發外資流出壓力。2015年8月11日人民幣匯改以來，人民幣對美元即期匯率一度貶值超過3%。2016年9月至2017年5月，特別是2016年11月9日特朗普贏得美國總統大選后，人民幣對美元出現大幅度震蕩，資金流出意愿明顯。近年來，外匯局對虛假轉口貿易、內保外貸履約等行為強勢打擊，對有明確監管要求的業務保持警惕態度，在審查時要求嚴格，企業為躲避強審查達成自己的目的，有很強的動機將流出方式轉化為只受弱審查的貿易形式。目前外匯管理法規對于預付貨款的監管較為寬松，企業只需提供發票或合同就可以辦理預付貨款業務，銀行對預付貨款業務的審核也僅僅停留在單證表面合規。

二、以預付貨款方式轉移資金的典型案例

案例1：以預收預付貨款組合方式規避監管。（一）基本情況。F和G兩關聯公司，分別于2015年7月28日和8月4日，在甲銀行開立一般外匯結算賬戶。2015年8月，兩家公司在甲銀行辦理一般貿易預付貨款7筆，以美元形式對外付匯，金額合計3126.33萬美元，同期這兩家企業又在該銀行辦理一般貿易預收貨款8筆，以人民幣形式收匯，金額折合3240.06萬美元。經外匯檢查分析應用系統查詢，截至2016年5月11日，其“內購外結”行為無對應貨物進出口數據。（二）異常點分析。1、企業大額預付預收貨款與行業慣例不符。經調查，以預收預付形式收支貨款的一般貿易，依據行業慣例都會在合同上備注預收或預付的金額或比例，并且一般全額或大額的預付貨款也會要求境內或境外出口商出具銀行保函。現場檢查發現兩家企業留存合同存在以下疑點：（1）一般貿易進口的貨物交割卻在境外。兩家公司均以一般貿易形式進口付匯，合同出口商為香港企業，合同約定的交貨地點也在香港，交易邏輯存在可疑。（2）出口合同約定的收款日期與預收貨款形式不符。兩家企業留存銀行的出口合同收款日期為：出口商在貨物發運后360天內通過TT付款，而出口商在發貨前就已預付貨款，與合同約定不一致。（3）該7筆預付貨款和8筆預收貨款均屬大額和全額貨款，但全無相應的銀行保函，不符合國際貿易慣例。2、長時間無貨物進出口，貿易實質如同離岸轉手買賣。兩家企業的進出口貿易合同中均未明確最后裝運期，而截至2016年5月11日尚未辦理貨物進出口報關手續。依據留存資料，兩家企業對應的進出口貨物均為“鐵氟龍7A”，數量相同、單價相近、貨物交割地址都在香港、付款和收款時間相近，以及上下游交易對手固定等多特征顯示，其貿易實質應該為離岸轉手買賣。3、短期集中、當日付款次日收款、金額相似等存在明。顯異常點經調查，兩家公司資金來源于同一個人賬戶，收付款形式均為由個人賬戶劃入人民幣資金后，當日以一般貿易預付款形式購付匯美元，次日以預收貨款形式收入人民幣，收付款金額相近，收付差額在7.6萬至27.8萬美元之間，交易標的均為“鐵氟龍7A”，交易對手部分重合。（三）原因分析。一是企業為規避離岸轉手買賣的強監管，轉向預收預付貨款的弱監管。從企業的貿易組合和資金流來判斷，企業極有可能是將離岸轉手買賣分拆成預收預付貨款的一般貿易組合形式。近年來，外匯局對虛假轉口貿易的強勢打擊，各地外匯局和銀行對轉口貿易保持警惕態度，在審查時要求嚴格，企業為躲避強審查達成自己的目的，有很強的動機將其拆分轉化為只受弱審查的貿易形式。二是銀行為爭取客戶資源，事前審查和事后報備工作不力。兩家企業原系該銀行另外一家支行的客戶，該行為拉業務，給客戶較大優惠。案例2：預付貨款成為關聯企業資金運作的渠道。（一）基本情況。2015年12月7日和29日，H公司與K銀行分別簽訂6500萬美元和2500萬美元的國內外匯貸款合同，用于采購境外原材料及補充流動資金需求，貸款期限1年，貸款利率為6個月美元LIBOR+275BP。貸款提款后，H公司在K銀行以預付貨款形式分四次對外支付，收款單位為香港X公司和香港Y公司。經NRA賬戶開戶資料判斷，X公司與Y公司為H公司的關聯公司。境外關聯公司通過資金歸集和存款質押為境內企業提供離岸擔保，H公司在境內獲取額外的授信額度。（二）案例特點。1、利用大額預付貨款實現資金跨境轉移。H公司在K銀行獲取外匯貸款后，分次向香港關聯公司以預付貨款形式對外支付，合同中簽訂的資金用途為采購原材料對二甲苯。該公司的預付行為對外匯貸款起了“漂白”作用，掩蓋了外匯貸款資金本質，轉變為貨款。2、關聯企業境外擺布資金實現離岸擔保。Y公司收款后將資金從N銀行NRA賬戶全部劃至X公司在P銀行的OSA賬戶。2015年12月至2016年1月間，X公司將9000萬美元分次存入離岸存款質押保證金賬戶，保證金存款年利率1.3%。X公司的存款質押后作為境外擔保，由J銀行為H公司在境內提供授信額度。一是為H公司開立6個月國內信用證1.5億元，開證費用約千分之二點五。二是開立6個月銀行承兌匯票1.5億元，開票手續費萬分之五。（三）原因分析。1、企業借道貨物貿易混用外匯貸款資金。由于現行外匯法規限制外匯貸款結匯，企業外匯貸款只能對外付匯或以貸還貸。因此H公司在急需人民幣資金周轉的背景下，通過政策性K銀行獲取外匯貸款后，利用“預付貨款+離岸擔保”的模式轉變資金用途，在境內取得人民幣資金授信額度。2、大額預付貨款成為企業集團資金跨境擺布的便捷通道。本案中，H公司的資金周轉鏈條“國內外匯貸款→預付貨款→預付貨款退回”在企業集團內極易完成，資金調撥和回流的成本較低。從現有法規來看，企業在符合真實交易和履行必要貿易信貸報告義務后，可自主決定業務期限、規模和方向，且關聯企業間貿易信貸行為真實性難核實，外匯局調查取證難。

目前普遍使用的預付費系統是IC卡的預付費電能表和載波集抄的預付費系統，這兩類系統基本上是針對居民用戶的。近年來也出現了IC卡預付費計量裝置，用于大用戶的預付費。

由于IC卡電表內部電路通過卡口暴露在外，易于受到攻擊。遭受攻擊后，要么損壞，要么在切斷入戶總電源后，影響即可消失，不留下任何“破壞”證據，重新接通電源后，1C卡電表仍可正常使用，檢測不出任何問題。不能將用戶的用電情況實時傳送到管理端，因此電力部門要進行用電分析時，還得進行人工抄表。由于用戶預付費后，供電部門很少到用戶處進行用電檢查，致使很多用電異常長時間無法發現，造成供電部門的經濟損失。

一、關于無線通信的預付費系統研究

隨著無線通信(GSM)的迅猛發展，無線通信的網絡覆蓋面越來越廣，通過無線通信網絡提供的數據通信(GPRS)服務進行遠程數據的采集和監控成為目前電力抄表、監控的研究和應用熱點。

中國移動GPRS系統可提供廣域的無線IP連接。在移動通信公司的GPRS業務平臺上構建電力遠程抄表、預付費系統，實現電表及預付費數據的無線數據傳輸具有可充分利用現有網絡，縮短建設周期，降低建設成本的優點，而且設備安裝方便、維護簡單。

該系統結合電費回收的特點和難點，利用電信部門進行“手機繳費業務”，把客戶的手機號碼與銀行卡賬號進行捆綁，通過手機短信的方式，為擁有銀行卡的移動客戶提供個性化的金融服務。通過該項業務，移動客戶可以隨時隨地以手機短信的方式輕松地繳納多種費用。供電部門采取這種方式收取電費，既可減少收取電費的前臺工作，又為電費回收提供了一個有效的手段。

1醫療質量風險的主要形式

醫療質量是醫療服務管理的永恒主題，所以醫療保險付費方式改革，不僅要有效控制醫療費用，更要切實保障醫療質量。但是，無論是醫療保險后付費方式，還是醫療保險預付費方式，均存在醫療質量風險。只不過醫療保險后付費方式下的醫療質量風險，主要是由于過“多”醫療服務導致，如醫師對患者的誘導需求和過度醫療；而醫療保險預付費方式下的醫療質量風險，主要是由于太“少”醫療服務導致，如醫師對患者的推諉轉診和減少服務。因此，醫療質量的指標應該依據不同付費方式采取相反的側重點和觀測點：如果采取醫療保險后付費方式，那么醫療質量的側重點和觀測點應該是防范醫療機構“過多”提供的不必要和不合理醫藥衛生服務；如果采取醫療保險預付費方式，那么醫療質量的側重點和觀測點應該是防范醫療機構過少提供的必要性和合理性醫藥衛生服務。我們可以從兩個方面把握上述觀點。一是預付費方式的情況相對復雜。預付費方式主要包括按人頭、病種、總額三種預付費方式，不同預付費方式下醫療質量監控的觀測點也存在較大差異。采取按人頭付費應重點防范醫療機構減少服務內容、無序轉診患者等行為；采取按病種付費應該重點防范醫療機構診斷升級、分解住院等行為；采取總額預付應重點防范服務提供不足、推諉重癥患者等行為。可見，在按總額、人頭預付費方式下，“少”提供醫藥衛生服務必然是醫療機構的行為取向；而按病種預付費方式下，“多”提供醫藥衛生服務或然是醫療機構的行為取向。特別是在按病種預付費方式局部推行，而醫療機構并存按病種預付費方式與按項目后付費方式的情況下，尤其要注重醫療機構憑借信息不對稱升級病種，將按病種預付費方式轉變為按項目后付費方式的行為。因此，在為預付費方式建立醫療質量觀察點的時候，不能簡單地以“少”提供醫療服務為觀測點，否則按病種付費方式下的醫療質量風險就會變成盲區。二是分清必要和合理兩個概念。不必要的醫藥衛生服務和不合理的醫藥衛生服務是兩個不同的概念。所謂提供不必要的醫藥衛生服務，是指醫師對患者“無病也治”，所以不必要是指醫療衛生服務內容上的不必要。提供不必要的醫藥衛生服務，是醫療機構在醫療保險后付費方式下的常態行為。所謂不提供必要的醫藥衛生服務，是指醫師對患者“有病不治”。不提供必要的醫藥衛生服務，是醫療機構在醫療保險預付費方式下的常態行為。所謂不合理的醫藥衛生服務，是指醫師對患者“小病大治”和“大病小治”，所以不合理是指醫療衛生服務程度上的不合理。當前，我國醫療保險付費方式改革的基本方向，是建構以預付費方式為核心的綜合性付費方式，所以醫療保險對醫療機構的質量監控，不僅應該防范醫療機構減少必要性醫藥衛生服務，而且應該防范醫療機構減少合理性的醫藥衛生服務。

2醫療質量風險的形成機理

醫療保險預付費方式是控制醫藥衛生費用的有效手段，也是降低醫藥衛生質量的罪魁禍首。醫療保險預付費方式極易引發醫療質量風險[1]，一是因為醫療保險預付費方式下醫療機構經營模式的轉變，二是因為醫療保險預付費方式下醫療機構激勵機制的轉變。

2.1醫療機構經營模式轉變對醫療質量的影響

不同的醫療保險付費方式會促成醫療機構不同的經營模式。在醫療保險后付費方式下，醫療機構必然采取“以收入為中心”的經營模式，因為他們只有提供盡量貴的醫藥衛生服務，才能獲得盡量高的醫藥衛生收入。在醫療保險預付費方式下，醫療機構必然采取“以成本為中心”的經營模式，因為他們只有提供盡量少的醫藥衛生服務，才能獲得盡量高的醫藥衛生收入。由于醫藥衛生服務的數量是醫藥衛生服務質量的必要條件，所以如果減少必要性和合理性的醫療服務數量，那么難免導致醫藥衛生質量的降低。