看完錄象片《金色的啟示》，我的心靈受到深刻的震撼，我對秦婕、趙軍他們全心全意為儲戶、為保衛貨幣舍身跳火車而感到由衷的敬佩；對信貸干部高俊所進行的一筆筆權錢交易百感到無盡的厭惡。為什么同樣的時代、同樣在金融戰線，有人兢兢業業、一身正氣，憑自己高尚是思想情操贏得了人們的尊敬，而有人卻抵不住金錢的誘惑，最終滑向犯罪的泥塘？原因是多方面的，但最根本的還是一個職業道德修養問題。

面對目前的新形勢，我們應該義無返顧地樹立起全心全意為人民服務的思想。忠于職守、廉潔奉公、竭誠服務、腳踏實地地學習和實踐。

是啊，人生猶如一個大舞臺，面對臺下眾多的觀眾，并不是每人都能演好自己的角色，那么我們應該如何把握自己、陶冶情操、培養高尚的職業道德，不讓自己跌跟斗呢？答案只有一個：那就是要懂得自愛、嚴于律已和善于審獨。

自愛、自律與慎獨曾是我國儒家學派傳統修身養性之道，今天，同樣適用于我們廣大金融工作者。

人的一生一舉一動都在書寫著自己的歷史，只有懂得自愛的人，才不至于誤入迷途；只有懂得自愛的人，才能為自己譜寫生命的贊歌，因此說自愛是培養職業道德中重要一環。秦婕面對單調、瑣碎的儲蓄工作，一心為公、默默地奉獻著自己的青春，以高尚的職業道德，贏得了人們的尊敬，那是因為他懂得自愛；趙軍雖處平凡崗位，但他為工作而奮不股身，這種敬業精神，同樣值得人們學習，那是因為他懂得自愛；而信貸干部高俊，由于不自愛，利用權錢交易，徹底淪喪了職業道德，也葬送了自己的前途，受到人們的唾棄。幸福的人生人人相似，不幸的人生各有不同，但不幸的根源在于他們懂得自愛。

寫到這兒，我不僅想到東晉時的陶侃，他在洵陽任縣吏時，因管理漁政之便，給老母送去一條腌魚，不料老母將魚送回，并責備他："汝為吏，以官物見餉，非唯不能益吾，乃以增吾憂也！"陶侃頓時醒悟，從此不負母望，一生清廉，兩袖清風。

布勞代爾（FernandBraudel）將金融活動歸結為資本主義經濟活動的最高形態（具有超越分工的傾向），列寧則將之歸結為資本主義最后階段（金融寡頭壟斷）的核心部分。在深受馬克思制度分析影響的制度經濟學家眼里，金融是信用關系從“前資本主義”簡單生產擴展到資本主義再生產過程的關鍵環節。總之，金融是與資本主義生產方式密切關聯著的。從這個意義上說，金融危機總是對資本主義生產關玒的挑戰。當人們的物質利益在金融危機中受到損害時，人們便對資本主義制度的有效性發生疑問。不僅如此，人們還進一步對カ場經濟制度的基本原理發生疑問。在所有這些疑問之上，人們最終會懷疑∶來自西方社會的“資本主義”經濟制度，是否真的適用於非西方文化傳統諸社會的經濟？我在這篇短文里提出來討論的，就是由金融危機所揭示的、在經濟活動與道德基礎之間的關系，以及在“非西方社會”（non-westernsocieties）諸經濟的現代化過程（從傳統農業到現代工業的“轉型期”）中，傳統與現代化的沖突問題（關於這些問題的更深入的討論，參閱文末參考文獻）。

金融固然歸根結柢是一種信用關系，但是“金融”這種信用關系所要求於一個社會的道德基礎的條件卻比一般信用關系強得多。托賓（JamesTobin，諾貝爾經濟學獎獲得者）在為《新珀爾格雷夫經濟學大詞典》撰寫的“金融”詞條里說∶一張借據，僅當它進入流通領域時，即被債權人拿來當做“信用”轉讓給第三方時，才具有“金融”的意義。在韋伯（MaxWeber）的論述傳統中，金融，尤其是現代信息技術基礎上的股票カ場這樣的金融活動，可以被理解為一種“大眾參與”的過程。在這里，我把“大眾”定義為超越了“私人聯系”所能維系的竤體的規模。與托賓的定義一致，當我們考察一張借據能夠成為一項“金融工具”的前提時，馬上會注意到金融與“信用一般”之間的本質差異∶在傳統社會里相當常見的借據，只要求借貸方對出據方的信任關系。這種關系可以而且經常僅僅依癠於私人聯系（血緣、地緣、業緣）；在大眾參與的金融過程中，出具這張借據的個人的信譽，對多次轉讓以后的債權人而言幾乎沒有甚么意義。沒有誰會因為不認識一家企業的老板而拒絕購買普遍被看好的該企業的股票（盡管許多人會因為認識那家企業的老板而購買該企業的股票）。金融過程所依賴的，不再是幾乎每一個能夠生存下來的社會的道德傳統中都具備的人與人之間的“私人信任關系”（即建立在上述私人聯系基礎上的信任關系），而是必須依賴於“非個人”（super-individual）的、“超越私人聯系”的，被哈耶克（F.A.Hayek）稱作“抽象規則”（abstractrules）的那種制度。這種制度在韋伯那里被稱作資本主義的“支撐體系”（suppportivesystem），包括獨立的審計和會計系統、獨立的司法與法庭抗辯系統，以及使“自由契約制度”（freecontracting）

得以有效的其他種種制度。事實上，當我們（跟著韋伯）如此重視資本主義制度的“可計算性”的時候，我們必須看到，如果不是因為這些“支撐體系”的超越私人聯系的性質，如果不是因為這種“非人性”的制度里的“鐵面官僚”的冷淡，無情地排除或極大地減弱了那些時刻包圍著我們的、無孔不入的“私人聯系”的影響，那么資本主義的“可計算性”就難以存在。

讓我從股票交易中提出一個簡單的例子來說明上面的論點。在美國流行的網上股票交易商當中，明確地規定了所謂“跳一價位”（stickup）制度。就是說，當股票交易的委癠方向方發出交易指令時，如果指令是“賣空”，那么方只能在カ場價格從下降過程中停穩的某個價位再跳上一個價位時執行委癠方的指令。跳一價位的規定是為了防止股票カ場在高度不穩定期間被短期炒家炒到崩盤的地步，因為從理論上說，賣空股票的數量可以無限大地超出股票發行的總量。當股票從一個過高的價位下滑時，往往引發“雪崩效應”，手中執有股票的人會爭先恐后賣出股票，而原本沒有股票的人，出於投機，會大量賣空股票。跳一價位的規定使得賣空行為相對於原本持有股票而現在賣出股票的行為而言，處於劣勢。例如當IBM股價一天之內從105美元下滑到100美元時，如果中間沒有停頓，那么在跳一價位規則下，賣空方基本上無利可圖，甚至可能虧損（如果股價跌到100美元以下才停住并且反彈到100美元，那么按照“隨行就カ”marketorder指令執行的賣空就會造成虧損）。

跳一價位規則也許或者肯定對社會整體而言利大於弊，但是它所要求於社會的道德基礎是甚么呢？我還是想用具體的例子來說明這個要求。在跳一價位的規定下，委癠方事實上只有兩個選擇∶（1）向方發出“隨行就カ”指令。在該指令下，委癠契約關系規定，方必須“盡最大努力”（besteffort）為委癠方賣一個好價錢；（2）向方發出“限定價格”（limitorder）指令（當然包括“止蝕限定價格”）。在該指令下，方要么不賣，要么只在委癠方限定的價格以上將股票賣出。對華爾街的許多股票及其期權（options）而言，價格在一天之內的變動可以大大超出1%的幅度，例如計算機業三巨頭之一的Dell，其股票常常在一天之內變動10%左右。最近的例子是1998年1月11日，在一分鐘走勢圖上顯示，Dell從85美元幾乎不停地跌至79美元，然后再上升到87美元。與此同時，Dell的期權價格，以一月份到期的85美元出售權為例，則毫無停留地從2.5美元上升到6美元再下跌到2美元，一天內的變動幅度幾乎達到300%.熟悉香港股票操作制度的讀者會注意到，這正是股票交易人謀私利做“老鼠倉”的大好時機。仍以Dell為例。如委癠人發出的指令是“隨行就カ”購買一月份85美元出售期權，那么人完全有理由按照當日最高價格6美元為委癠人“買進”期權，而實際上自己以例如當日行價3美元買進再轉讓給委癠方，獲利100%.如果委癠人發出的是賣空指令，那么在跳一價位規則下，人仍可以在當日的較高和較低兩個價位上自己賣空，然后把那些在較低價位上賣空的股票“轉讓”給委癠人（即在低價位上買回并在同一價位上借出該股票給委癠人）。盡管有詳細的規則禁止人這樣做，但由於監督成本太高，委癠人事實上很難知道自己的指令是在哪一個價位上執行的，除非委癠人能夠看到交易當天“場內專家”（specialist，或market-makers）的交易記錄。我在香港曾經聽一位交易所的朋友說，香港交易機構里幾乎人人都有“老鼠倉”。這或許是夸大的，但離現實應當不會太遠。另一方面，以我個人多年的經驗，美國的網上交易員，至少那些著名的互聯網交易公司，不太可能做“老鼠倉”。所以我相當放心地發出“隨行就カ”指令，并經常於事后得知成交價格比我期望的更加理想。這個例子說明，跳一價位規則或任何金融制度，其事實上的有效性常常主要依賴於規則執行者的道德自律，在監督成本高昂的場合尤其如此。這也是諾斯（DouglasNorth，諾貝爾經濟學獎獲得者）所說的“第一方監督”（thefirst-partyenforcement）。

我曾在其他文章里詳細介紹過，在成熟的資本カ場里，各大交易公司不僅為競爭客戶而珍惜自身名譽，而且還要競相為客戶提供可靠和權威的信息諮詢。后者比前者更加難能可貴，也更難以靠第二方（即參與契約的其他當事人）或第三方（即與契約利益無涉的仲裁者）來監督。由於技術上的原因，依靠道德自律以外的其他方式來監督人行為的成本高昂，許多原本對合作雙方都有利可圖的項目，在缺乏道德共識的社會環境里就無法實行。試想，假如我發現每一次我的“隨行就カ”賣空的指令得到的結果都比我預期的價格低得多，我就不會繼續使用這一指令方式，於是在未來的交易中，當カ場變化劇烈時（限定價格的指令往往無法執行），在我和我的交易人之間就做不成任何交易。

摘要：我國改革開放以來，經濟總量迅速增長、人民財富日益增加。然而面對著民間巨額理財需求，我國的金融機構卻存在著大量理財人員的缺口和人員素質的不足。針對目前高職院校的培養目標和理財專業人員的培養特點，本文主要從課程體系、技能訓練、教學方法等幾方面對理財專業人員的培養進行了論證與探索。

關鍵詞：理財專業人員；三層雙軌制；證券投資；綜合素質

前言

中國改革開放30年的光輝路程，既有風雨也有成果，最為世人所矚目的就是中國取得的巨大的經濟成功。在這30年中，中國GDP年均增長達到9.5％，成為GDP增幅的世界第一，這個速度是同期世界經濟年均增速的3倍。中產階級和豪富階層在中國迅速形成，并有相當一部分人的理財觀念從激進投資和財富快速積累階段逐步向穩健保守投資、財務安全和綜合理財方向發展，中國已經成為全球個人金融業務增長最快的國家之一。各種理財產品、理財服務層出不窮，人們的理財觀念有所轉變，理財需求日益旺盛，理財市場作為一個新興的市場開始發展起來[1]。然而與全民理財大趨勢所不協調的是，我國專業理財人員的大量缺失和專業素質的不完善。作為為客戶提供全面理財規劃的專業人士，理財人員應該是一位知識豐富、工作高效、耐心和藹、待人誠懇、可以向客戶提供全面與建設性意見的咨詢專家。從這一角度而言，高職院校培養的理財專業人員，應該是順應中國經濟發展趨勢，了解中國國情與中國金融市場特點，具備實踐與理論雙軌、道德素養與職業操守兼備的綜合素質型人才。

這里所說的“綜合素質型”主要包含四點要求：一是道德素質，包括對理財事業的責任感和使命感、良好的職業道德、團結合作的觀念和艱苦奮斗的創業精神；二是身心素質，包括健康的體魄、較強的心理承受力、成功的信心、良好的競爭意識與應變能力等；三是業務素質，包括廣博的知識面、較強的溝通能力和客戶服務能力等；四是技能素質，包括資金管理技能、財務分析技能、風險防范技能、產品組合技能、理財建議與規劃技能等[2]。

從以上素質能力培養出發，高職理財專業人員的培養應是一個全面立體的教學過程。

根據本科生培養方案及校歷規定，本學年本科生畢業實習計劃安排及要求如下：

1、畢業實習參加者為金融學專業一班11名留學生、國際與貿易專業15名留學生共計26人。

2、畢業實習時間為2008年2月25日至2008年3月28日。

3、2008年4月2日，學生將個人實習報告（2000字左右）、畢業實習鑒定與考核成績表交給指導老師。

4、畢業實習的組織方式采取以生源所在地為主，其他地點為輔的原則，建議學生回到家鄉所在地，到相關經濟部門參加實習。

5、對留學生的要求須按照學校及學院里的有關規定，認真完成實習計劃；凡未參與實習者將不能取得規定學分，不準予畢業。離校實習前，學生須攜帶金融學院出具的相關介紹信及“畢業實習鑒定表”。到實習單位實習時，向其出具介紹信；實習結束時由實習單位填具“畢業實習鑒定表”并加蓋公章。該鑒定表將作為考核學生畢業實習狀況的重要依據之一。應以良好的精神風貌參加實習工作，實習期間，須遵守實習單位的各項工作紀律及相關要求，講文明、講職業道德，不得發生損害實習單位利益的言行。實習結束返校后將實習報告（按教字[2006]56號格式要求，文件附后）及“畢業實習鑒定表”交與指導教師，由其評閱。凡未在規定時間內提交實習報告或“實習鑒定表”者，不能獲得畢業實習成績。

一、專業培養目標

金融管理與實務專業人才培養目標是：專業基礎知識扎實，適應經濟金融管理、服務一線需要、具有良好職業道德和敬業精神的高素質應用型人才。

二、學制

基準學制為三年，實行學分制教學管理模式，修業年限2-5年。

三、培養規格及要求

（一）基本要求

一、目前湖北科技職業學院投資與理財專業在職業道德與金融服務意識培育中的探索

（一）開設職業道德教育與金融服務意識培育的專門課程

目前湖北科技職業學院對投資與理財專業學生的職業禮儀和職業道德有一定的重視，而且也通過一定的途徑開展了職業道德與金融意識的培養。跟大多數高職院校一樣，湖北科技職業學院投資與理財專業都設置開設了禮儀類的公共選修課，開展相關講座，教師在進行專業課程教學和實習實訓中穿插進行職業道德的培養，但總體效果不太明顯。針對這些問題，湖北科技職業學院投資與理財專業針對金融行業的特殊性增設了《金融禮儀》這門課程，使得學生意識到金融行業自身的行業特點。另外還開設了《金融法規》這門課程，金融職業道德的自律性，不是與生俱來的，而是在長期的金融實踐中，在金融法規的約束下逐漸形成的，金融法規有利于金融職業道德觀的確立。因而開始《金融法規》這門課程的學習具有非常重要的意義。

（二）依靠企業平臺，利用頂崗實踐推進職業道德教育與金融服務意識培育

工學結合的人才培養模式，培養企業所需人才，既滿足了企業提升人才素質、保障后備人才選拔的需要，同時也為學院實現人才培養與企業需求的“零距離”對接奠定了基礎。尤其是對學生的職業價值觀教育產生了直接的影響。湖北科技職業學院投資與理財專業依靠這個平臺，積極開展這個方面的內容，例如在校園內顯著建筑、走廊等位置上張貼校企合作企業的管理經驗和企業的核心文化標語。專業實訓實驗室的布置要體現“教學工廠”的要求，營造濃厚的企業文化氛圍，邀請企業家直接向學生宣講企業精神等。

二、目前湖北科技職業學院投資與理財專業在職業道德與金融服務意識培育中的問題

【內容摘要】由于院校差異，各高校在金融工程專業人才培養定位和專業能力定位有所不同，本文以貴州商學院為例，提出了地方本科院校金融工程專業“一低一高”人才培養定位和“3+4”專業能力定位，并據此進行了2個課堂的實踐教學體系、7個能力的實驗教學體系和4種形式的實驗教學安排的設計，介紹了貴州商學院金融工程專業及實驗教學建設的特色，以供地方本科院校金融工程專業實驗教學體系設計借鑒。

【關鍵詞】專業定位;金融工程;實驗教學體系;專業特色

一、地方本科金融工程專業人才培養及專業定位

金融工程發源于美國，其專業開始主要設置碩士學位解決實際金融問題的人才培養，專業人才培養定位包括設置在工程學院強調數學建模培養金融工程師、設置在數統學院強調數學理論培養數理金融理論人才、設置在金融學院或商學院強調職業導向和案例教學培養金融機構工作的實用型人才三個方向［1］。目前將近300所院校開設了金融工程本科專業。國內金融工程專業大多數開設在經管學院、金融學院或商學院，各個院校的人才培養定位也有所區別，具有金融碩博點的重點高校主要培養理論型兼顧應用型人才，地方性普通高校主要培養應用型、管理型人才，然而在地方性普通高校由于師資力量、生源基礎限制，基本以描述性與定性內容進行教學，缺乏數理分析和定量分析內容，人才培養更多強調實踐，培養操作為主的應用型金融人才，與金融學專業化、差異化不明顯［2］。因此地方本科院校尤其是西部地區地方本科院校應該定位服務于地方經濟社會發展的應用型金融人才，探索并完善“辦學特色與社會需求相融合、創新創業教育與專業教育相融合、實踐教育與行業協同相融合、素質教育與核心價值觀相融合、個性化培養與質量標準相融合”的本科人才培養體系。根據貴州商學院金融工程專業能力定位上就低掌握金融產品交易與分析能力、金融機構業務操作與管理能力，掌握金融計量和數理分析能力，培養具有大量從事最基本金融業務操作型應用型人才，逐步了解金融量化交易與分析能力、計算機編程與金融建模能力、金融產品設計能力、金融風險管理能力，培養少量理論型兼顧應用型人才，為其進一步發展奠定基礎。通過“一低一高”專業能力定位和“3+4”能力培養模塊培養大量應用型基礎人才，少量理論兼顧應用型高端人才。

二、金融工程專業實驗教學體系

(一)基于金融工程專業人才培養的“二個課堂”實踐教學體系。根據人才培養定位，金融工程專業既需要培養學生的專業操作分析能力、管理能力、設計能力、研究能力和創新能力，又需要培養學生具有良好社會責任感、創新精神、職業道德、職業素養。這些能力需要通過課堂內和課堂外“二個課堂”共同完成，這些能力同樣需要專業實驗教學和專題實踐“二個課堂”來共同完成［3］。專業實驗課堂通過課程實驗、專題實驗、項目實驗、案例教學等，培養學生的專業實踐能力和創新能力;專題實踐通過專業學科競賽、社團活動、創新創業活動、認知實習、專業實習、畢業實習、專題講座、社會實踐、公益服務、畢業論文、科研項目、文體活動等，培養學生社會責任感、創新精神、職業道德、職業素養，提升學生的綜合素質。通過二個課堂建立“實驗、實訓、實踐、實習”四實一體的實踐教學體系［4］。(二)基于金融工程專業能力定位的“七個模塊”實驗教學體系。金融工程專業尤其應當堅持理論教學和實驗教學相結合，除了需要扎實的理論功底，也要進行一定的實驗操作才能將理論知識進行應用，培養學生在金融計量和數理分析、金融產品交易與分析、金融機構業務操作與管理，金融量化交易與分析、金融建模、金融產品設計、金融風險管理七個模塊的動手能力。金融產品交易與分析實驗包括股票投資交易與分析、外匯交易與分析、期貨與期權交易與分析，主要是指通過股票、外匯、期貨與期權的仿真模擬交易平臺給學生開設虛擬賬戶，學生運用所學投資交易的策略技巧和方法等知識分析金融產品基本面和技術面，進行模擬交易操作，總結投資策略，掌握投資技巧。金融機構業務操作與管理包括商業銀行柜臺業務實驗、商業銀行管理決策實驗、互聯網金融綜合實驗、個人理財規劃實驗、企業投融資實驗、保險業務綜合實驗、投資銀行業務實驗，主要是通過實驗平臺模擬案例，完成若干業務任務，熟悉商業銀行、保險公司、投融資企業、互聯網金融企業、投資銀行等金融機構應用型和操作型崗位的具體工作內容和工作流程。金融計量和數理分析是向學生介紹Eviews軟件的線性回歸、非線性回歸、異方差性、序列相關性等，使學生學會使用計量經濟學方法和技術科學數據分析與評價、金融分析、經濟預測、銷售預測和成本分析等。并在此基礎上從現實問題研究出發，選取多個財經類熱點方向，以相關的經典文獻和最新優秀成果為學習對象，變換不同的研究方法和研究模型進行深入學習，引導學生發散思維，發現問題，分析問題，解決問題，鼓勵學生進行實證論文寫作和課題申報。金融量化交易與分析是學生通過數量化方式及PY-THON計算機程序化進行量化投資技術投資處理，包括量化選股、量化擇時、股指期貨套利、商品期貨套利、統計套利、算法交易，資產配置，風險控制等，最終發出買賣指令，以獲取穩定收益。金融建模是以實際建模案例為基礎，運用MATLAB軟件以解決實際金融問題為主題，訓練學生在金融數據環境下運用計算機建模方法解決實際的能力。金融產品設計是通過案例實驗形式讓學生掌握金融產品準入標準、融資主體信用評級、項目盡調、法務審核、產品協議、產品設計與定價、商家銷售與資金募集、產品運維、投后風險管理和產品兌付等。金融風險管理是運用風險管理理論，聯系中國金融市場實踐，收集信息，分析數據，進行金融市場風險分析與管理、金融模擬風險投資與控制等。(三)基于地方本科院校金融工程專業實際的“四種形式”實驗安排。在金融工程專業人才培養方案制定中，專業實驗分為課程實驗、專題實驗、項目實驗和案例實驗四種形式［5］。課程實驗是在理論課程學習過程中，根據課程內容需要進行相對應內容的一定實驗以加深理論知識掌握，比如金融工程專業國標規定的專業核心課中證券投資學、金融風險管理、金融工程學、金融計量學，還有國際金融、期貨與期權、商業銀行經營管理、互聯網金融、個人理財、保險學、投資銀行學、PYTHON語言程序設計、MATLAB語言、計量經濟學等課程中根據教學進度安排一定的實驗課時。專題實驗是在證券、期貨、基金等公司行業使用較多的應用課程，主要是一些計量軟件和量化投資或金融建模軟件如EVIEWS、PYTHON、MATLAB等軟件應用。項目實驗是作為專業能力項目單獨安排一定的獨立時間進行實驗，一般放在一個學期的單獨幾周完成，如證券投資模擬交易、金融量化投資實驗、金融建模實驗、金融產品設計實驗、企業投融資決策實驗等。案例實驗是以案例形式引導學生進行驗證實驗并讓學生模仿操作，掌握實驗項目的操作及相應知識，進而進行創新性解決問題。如實證分析與寫作實驗、金融建模實驗和金融產品設計實驗，都可以以已發表的實證論文、已完成的金融模型和金融產品為案例，引導學生完整的進行流程操作，讓學生模仿熟悉掌握每個操作步驟及注意事項，進而進行創新性撰寫實證論文、金融建模和金融產品設計。地方本科院校可以根據師資水平、生源基礎、培養目標定位等決定專業實驗體系的內容，同樣可以根據學校制度和學時等安排實驗項目的實驗形式，具體實驗形式如表1所示。金融產品交易與投資分析、金融機構管理與業務操作、金融計量和數理分析3個模塊作為金融工程必須掌握的實驗課程安排在課程實驗中，也可以安排在第3～5學期的最后兩周集中進行項目實驗，金融建模、金融風險管理、金融量化交易與分析、金融產品設計4個模塊作為學生可以區別化側重學習的實驗課程由學生自主重點選修，地方本科院校根據自身特點選擇其中一兩個模塊作為本校金融工程的專業特色重點打造。所有實驗內容在每項實驗教學過程中均可以學科競賽形式開展。

按金融倫理學理論，所有金融活動的行為和方式必須符合一定的倫理規則。一般而言，這種行為方式反對自私自利，反對為了自我利益而犧牲他人利益、集體利益或國家利益；強調在公開、公平、公正、仁義及道德的市場環境中戰勝對手；不贊成金融市場的短期行為和過度投機，重視理性投資及社會責任投資；倡導財富的獲得要通過合理合法的渠道，而不應不擇手段；財富的使用和管理也應在力求滿足自身利益最大化的同時達到社會利益的最大化，而不是只注重前者而忽視甚至摒棄后者。這倫理規則在金融市場中的具體表現則為金融交易的公平性、誠實守信和遵守道德規范，一旦被踐踏，金融市場就會成為一個爾虞我詐、弱肉強食的場所，其后果是少數人因之謀取了暴利，但社會福利卻大量損失。金融倫理對于股票市場而言，則尤其重要。中國股市的基石到底是什么?以前較有代表性的觀點是由《證券知識讀本》率先提出的：“上市公司質量是證券市場的基石。”我們認為，這一論斷雖然從微觀架構上指出了市場得以穩定的一個基礎，較之于其他各隔靴瘙癢式的表象描述無疑是一大步，但它沒有抓準基石本身，上市公司質量充其量只是股票“大廈”得以構建的“磚瓦”，股市參與各方的誠信等基本倫理準則是否切實履行，才是真正意義上的基石之所在。所以，從本源上看，中國股市問題是個倫理問題。但迄今為止，中國股市中的倫理問題還沒有得到足夠重視。本文從構成股票市場的三要素即股票發行者、投資者、交易中介機構的敗德行為來剖析中國股市發展中的深層次問題。不當之處，尚祈方家指正。股市上的敗德行為可以概括為兩個方面：逆向選擇和道德風險。引發這兩個問題的直接原因在于股市普遍存在的信息不對稱。

逆向選擇是股票交易進行之前發生的信息不對稱問題具體表現為股票發行方為引誘投資方購買其股票而采取的欺騙行為。信息不對稱的存在，使普通股票的潛在購買者難以識別有較高預期收益且低風險的優良公司和有較低預期收益且高風險的不良公司。在此情況下，股票購買者只愿意支付發行股票的公司平均質量的價格——這個價格介于不良公司股票的價值與優良公司股票的價值之間。但對于上市公司而言，若是優良公司，它們知道其所發行的股票的價格被低估，因而不愿意按投資者的出價賣出股票。愿意向投資者出售股票的只有不良公司，因為其發行價高于股票本身的價值。如果投資者是理性的，他們就會盡量減少持有或不持有不良公司的股票。發行者和投資者的雙重理性導致的結果是：很少有公司能通過發行股票來籌措資金，股票市場就難以正常運行。倘若信息是完全的，逆向選擇問題就不會產生。

也就是說，如果投資者對上市公司的了解與上市公司經理一樣充分，他們就能識別優良公司和不良公司，愿意為優良公司股票支付足額的價值，優良上市公司也愿意在市場上推銷其股票。這樣，股市就會把資金配置到業績優良的公司，這是股市的一個最基本的功能。問題是，在現實生活中，投資者對上市公司的了解遠遠不如融資者，融資者利用自身的信息優勢，采取諸如捏造應收賬款、忽略壞賬、放大主營業務、財務包裝、內線交易、指令匹配等手段夸大業績，粉飾危機，欺騙投資者，逆向選擇問題因之產生。此類事例不勝枚舉，如紅光產業是成都的一家電子產品制造商，通過與會計師、律師、地方監督官員合謀炮制虛假賬目上市，在股市上籌措了4億元巨資，但該公司連續兩年篡改財務報告，把16800萬元實際虧損篡改為盈利7074萬元，后證監會暴露了該公司的造假行為，該公司股票直瀉，致使8000多名中小投資者囚受欺騙而賠錢。

道德風險是股票交易進行之后發生的信息不對稱問題，表現為股票的發行者通過掩蓋信息來侵犯股票購買者權益的一切敗德行為。股市道德風險可概括為兩個方面：其一，莊家與上市公司聯手推動股價上漲，通過“博傻機制”的放大效應欺騙投資者特別是中小投資者。以“中科創業”為例：呂梁收購康達爾之前，覺察了康達爾虛假財務報表的黑洞，知道它遠非該業董事長所描述的業績良好，但呂梁還是以7億元巨資收購了康達爾，注冊成“中科創業”，呂梁為什么這么“愚蠢”?其實呂梁壓根就沒有想過要重組康達爾，利用二級市場上康達爾已經相當集，的流通籌碼來炒作圈錢是其真正目的。其二，大股東利用直接借貸、擔保貸款、挪用子公司資金等伎倆吞噬小股東權益。以廣東科龍為例：該公司是一家H股公司，曾被《福爾斯》雜志評選為世界300家最佳中小企業。廣東科龍公司2001年5月和6月為其母公司容生集團提供了總計2．3億元的擔保貸款，不久，容生集團還以廣東科龍公司為擔保人向中閆農業銀行貸款2．1億元，更有甚者，容生集團還要求廣東科龍公司為其支付根本不存在的廣告費用。截至2001年l2月，容生集團共欠廣東科龍公司約13億元，廣東科龍公詞股票，交易因之于2001年底被暫停。

加強信息披露是解決股市逆向選擇和道德風險的直接辦法。發達國家的通行做法是設立私人信息公司，專門搜集有關卜市公司財務狀況的信息，然后賣給證券投資者。在美國，諸如標準普爾公司、穆迪公司和價值線個公司就專門從事此類工作，它們將各種公司的資產負債以及投資活動的信息搜集起來，出版這些數據，并賣給投資者。不過，由于存在搭便車的問題，私人生產和銷售信息的系統只能部分解決證券市場上的逆向選擇和道德風險在搭便車問題使得私人市場不能夠生產出足夠的信息以消除導致逆向選擇和道德風險的情況下，政府干預就必不可少。發達國家的第二個解決辦法就是政府對股票市場實施管理，強制市公司披露真實信息，使投資者得以識別上市公司優劣概括起來，發達國家解決逆向選擇和道德風險問題的辦法就是把民間力量和政府力量結合起來，各盡所長。發達國家的這條經驗，中國完全可以借鑒，在加強證監會監管力度的同時應該鼓勵私人信息公司的發展，為投資者提供準確的上市公司信息。不過，中同股市的自身特征決定發達罔家的經驗只能部分解決中周股市上的逆向選擇和道德風險問題。中罔股市有兩個不同于發達國家股市的特點：其一，它不足白而上產生的，而是自上而下建立的，或者說，它是政府生出來的；其二，由于市公司主要是經過改造的罔有企業，政府既是股票的主要供給者又是監管者，因此，政府既是運動員又是裁判員。這兩個特點直接導致了逆向選擇和道德風險問題。因為政府把股票市場定位為國有企業改制脫貧的工具，使得一些次級國企也取得了發行股票的資格，上市公司良莠不齊，股票市場成為國有企業圈錢的場所。如果政府對上市公亡d實施嚴格的監管，或許可以減輕逆向選擇和道德風險問題的嚴重性，但政府本身就是股票的主要供給者，運動員和裁判員的雙重身份使政府下不了決心對自己實行嚴厲的監管。本來證監會的主要作用是保護投資苦免受上市公司經理的欺騙，但在實際T作中，證監會本該承擔的責任被完全異化。所以，解決中國股市逆向選擇和道德風險問題，政府必須從股市淡出，徹底改變目前的政策市局面。

只靠強化信息披露和改變政策市局面等經濟手段并不能徹底解決中國股市的倫理問題，重構中國股市道德體系才是治本之策。根據證券市場的行業特征，結合《公民道德建設實施綱要》的基本要求．我們認為，可以從四方面人手來重構中國股市道德體系。其一，構建善惡分明、是非分明和美丑分明的股票市場道德標準，部分個人和機構就有可能在高收益的誘惑下跨越道德界限甚至法律界限去追逐暴利，就會損害廣大中小投資者的利益，就會擾亂股市正常的運行秩序，而這正是中國股市道德危機的集中體現。重構股票市場道德標準首先要厘定的是多高的收益水平才是正常的，才是健康的，才是道德的；其次要厘定的是獲得收益的手段和途徑是否符合公原則，是否符號正義精神，唯利是圖、見利忘義甚至損人利己的行為決不符合新時期股市的道德標準；最后要厘定的是從股市獲取的收益的使用是否有利于社會價值的再創造。簡言之，重構之后的中國股市的道德標準包括四點：依靠知識和智慧獲取公平利潤、依靠正直和誠信獲取陽光利潤、依靠拼搏和創新獲取功德利潤、依靠人人為我和我為人人獲取良心利潤。其二，構建既吸取中華民族傳統美德精華，又發映時代特征、時代精神和世界潮流的股票市場價值取向。中國股票市場不僅具有市場經濟的一般共性，更具有社會主義經濟體制、政治體制和道德體制的個性。發展中國股票市場，在遵循市場經濟的物質利益的原則的同時，還必須堅持社會主義的價值觀、人生觀和道德觀，必須將個人利益和集體利益，局部利益和全局利益，短期利益和長遠利益結合起來，同時不斷增強人們的自立意識、競爭意識、效率意識、民主法制意識和開拓創新精神，弘揚解放思想、實事求是、勇于創新，知難而進的時代精神。其j，構建正義和良知受到全社會尊敬和褒揚，邪惡和無恥受到全社會譴責和鞭撻的股市道德環境。良好的道德環境是弘揚正氣鏟除邪惡，重構股市正確價值取向和建立理性投資理念的外部充要條件。媒體要大肆報道股市上的敗德行為、輿論宣傳要堅持正確的導向，為構建良好的股市道德環境作出貢獻。其四，以正直誠信、勤勉盡責、廉潔保密、自律守法為核心內容，重構證券從業人員職業道德規范。

編者按：本文主要從財務管理專業人才培養的市場定位；財務管理專業的培養現狀與課程體系建設；財務管理專業教學改革中的幾個關鍵問題進行論述。其中，主要包括：許多高校尤其是財經類大學,陸續開始招生、財務管理專業的培養目標歸根到底取決于人才市場的需求、財務管理專業學生未來的職業發展可以定位為成為未來的工商企業的財務總監、對于財務管理專業建設,不同的高校有不同的做法、培養模式和思路的不同具體體現在專業基礎課與專業主干課的設置上、如何體現財務管理專業的特色、財務管理課程與高級財務管理課程內容的劃分、如何培養財務管理專業學生的實踐能力、是否需要單獨開設職業道德教育課程等，具體請詳情見。

摘要：對于財務管理專業建設,各高校在人才培養模式和專業課程體系設置上仍然存在很大差異。首先明確了財務管理專業人才培養的市場定位,進而探討了在教學過程中如何擴大學生的國際視野以及如何提高學生的實踐能力等問題。

關鍵詞：財務管理專業市場定位課程體系

財務管理專業自1998年被教育部列為管理學下的二級學科以來,許多高校尤其是財經類大學,陸續開始招生,目前已經有幾屆財務管理專業畢業的學生走向人才市場。經過幾年的發展,財務管理專業雖然在學科建設上取得了一定的成就,但各高校在財務管理專業的人才培養模式、課程體系建設等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對財務管理專業培養目標的定位不清晰,進而導致教學計劃、課程體系設置沒有充分體現出財務管理的專業特色。因此,有必要進行財務管理專業的教學改革,以便更好地滿足社會對財務管理專業的人才需求。

一、財務管理專業人才培養的市場定位

財務管理專業的培養目標歸根到底取決于人才市場的需求。如果培養出來的學生無法被人才市場接受,那么這個專業的生存與發展就存在問題了。碩士論文那么,財務管理專業應該培養什么樣的財務管理人才呢?在2000年國家教育部高等學校工商管理類專業教學指導委員會關于財務管理專業的指導性教學方案中提出,財務管理專業的培養目標是:培養德、智、體、美全面發展,適應21世紀社會發展和社會主義市場經濟建設需要,基礎扎實、知識面寬、綜合素質高、富有創新精神,具備財務管理及相關的管理、經濟、法律、會計與金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。

誠信是人類社會共有的道德原則和行為準則，也是我國傳統文化傳承下來的優良品德。誠和信都有誠實不欺之義，但是細分來看，二者也有一定的區別:“誠”側重于人性實現和人的本真存在之完成，“信”則側重于人際關系的履行方面。當前我國社會轉型期，出現了誠信缺失和各種道德亂象，在學術領域也出現了同樣的問題。學術誠信是人類一般道德規范在學術活動中的具體體現，它與學術事業的內在特征有關，并隨著學術本身的發展和學術與社會關系的變遷而不斷充實和豐富［1］。學術誠信主要包括兩層含義:第一，學術出版的相關主體對學術研究要講求“誠”;第二，對其他研究者及其勞動成果要講求“信”。但是當前學術浮躁之風盛行，在各種利益的驅動下，一稿多投(發)、論文剽竊等學術不端行為時有發生，給期刊學術誠信帶來極壞的負面影響［2］。一方面影響了期刊出版的可信度和公信力，造成了學術信任危機;另一方面也反映出我國的期刊學術誠信領域缺乏監管和治理機制，近年來學術誠信也成為學術界的熱門研究問題。區塊鏈技術作為一種全新的信息技術形式，近幾年來頗受關注，具有去中心化、不可篡改性和開放性等特性，因此具有在多種場景應用的可能。2016年10月中國政府《中國區塊鏈技術和應用發展白皮書》在一定程度上指引和加速了區塊鏈在我國各領域的應用進程。目前區塊鏈在不同領域的應用已經取得了一定的成效，針對期刊學術誠信方面也可以借鑒，利用區塊鏈技術特點，為構建期刊學術誠信體系提供新的視角和思路。

一、學術期刊出版誠信缺失的主要表現形式

(一)出版之前:學術論文寫作中存在學術不端現象剽竊、抄襲和侵占，是學術不端的最主要表現之一，目前存在的情況也最多。表現為:引用他人成果，故意不注明出處;故意將他人未發表的全部或部分學術成果作為自己的研究成果發表，使人們誤將其視為原創作品。特別是目前的系統和軟件還不完善，存在著一定“盲點”，一些“隱形”的學術不端難以發現，更難以監管。一稿多投和重復發表。一稿多投是指將同一篇論文同時向多個刊物投稿。重復發表是指將公開出版的會議論文集或類似出版物形式發表的論文再次發表［3］;在沒有征得首發和再發期刊同意的情況下，將中文發表的論文用其他文字在外文學術期刊上再次發表。論文數據造假。主要包括偽造數據、篡改數據和買賣數據。偽造數據是指未經過正常的渠道或者實驗過程，憑空捏造出論文數據;篡改數據是指故意在數據上弄虛作假，故意對自己不期望得出的結果進行挑選或者刪除，或者故意使用非正式或者誤導性的統計手段對自己的研究成果和結果進行有偏向性或歪曲的表述;買賣數據是指論文中的數據是真實的，但不是作者本人實驗所得，是由他人做出來的，論文作者通過花錢購買到的數據。(二)出版之中:專家評審缺乏公正性和權威性審稿專家與被審論文不相匹配。一方面，審稿專家的能力和水平參差不齊，編輯在選擇送審時也不可能一一具體了解，可能導致對稿件的誤審誤判，從而使評審結果的權威性受到質疑。另一方面，送審時專業匹配困難。目前學術研究領域極度細分、研究內容高度融合，加之交叉學科領域研究成果層出不窮，因此找到與送審論文精確匹配的專家存在困難，可能難以客觀公正地評價論文。部分評審專家濫用學術權力和信譽。論文的評審專家是學術活動的重要參與者，在論文的評審過程中，如果他們濫用學術權力和信譽，不能誠信履職，利用職務便利或學術地位、學術評議評審權力在論文評審過程中弄虛作假，就會對學術成果做出不實或者不公正的評價。同行評議的結果不會對外公布，也可能導致審稿專家不負責任、權利濫用和持有偏見。可以說，以上行為是學術活動中的權力變性與異化的產物［4］。(三)出版之后:學術評價缺乏公信力和論文復證難以實現學術評價缺乏公信力。學術評價與學術發展之間的互動雖然已成為事實，但是兩者之間的和諧可以說尚不存在［5］。以刊評文是現在的普遍現象，評判一篇論文的好壞，甚至不看內容，只是關注其是否發表在SCI、SSCI、CSSCI等期刊上。那么對刊物的評價，又主要是依靠閱讀量、下載量、引用量、在線關注量等計量指標。得到的統計數據存在以下問題，公信力值得質疑:一是創新性越高的研究，在短時間內被引用的可能性越低，而那些與不一定具有學術價值的熱點問題相關的論文卻很容易被頻繁引用。二是虛擬自由的互聯網環境和其他人為因素導致數據造假的現象層出不窮。論文復證難以實現。論文的復證指的是讀者、出版機構等采用論文中的研究數據和研究方法對實驗重新進行一次操作，以檢驗和證明得出結果是否與原研究成果相符合，從而判斷學術成果的真實性、可信性和可靠性。復證不僅是檢驗學術期刊出版內容真實性和科學性的有效手段，也是學術期刊出版的核心價值與主要功能［6］。但是目前由于存在無法找到原始數據和源程序代碼，或者研究結果可能被人為操縱，如研究者通過控制變量來操縱結果等，因此論文復證在一定程度上難以實現，從而使學術成果的真實性和可靠性遭到了質疑。

二、學術期刊誠信缺失的主要原因剖析

(一)缺乏學術出版誠信保障體系在歐美一些國家，已經有了比較完善和科學的學術誠信保障體系，例如國際學術版權保障體系(IF-LA)，對有效抑制學術造假事件起到了積極作用。但我國在此方面起步較晚，學術誠信缺乏保障造成了學術誠信不良的產生。(二)缺乏數字化監督管理體系我國絕大部分的期刊文獻數字保護措施不足，沒有加密、防盜拷的監管技術，致使文檔很容易被下載。有些文檔下載之后還可以隨意編輯，增加了抄襲、剽竊的可能性。另外，目前主要使用的各類學術不端檢測系統不夠完善、效果有限。(三)缺乏聯動體系和有效的管理及懲罰措施在作者、期刊、讀者和管理部門之間沒有形成一個有機聯系的整體。一旦出現了以上的學術不誠信問題，一方面不能及時或者有效地對上下游進行追索，另一方面根本沒有專門的法律法規，來對其進行認定和依法懲處。

三、區塊鏈技術解決學術期刊出版誠信缺失問題的機理