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摘要：本文通過案例分析的方式，闡述某國有控股燃氣企業(yè)的風險內控體系構建現狀，挖掘風險意識、管理制度與風險預警系統建設等方面存在的問題，并提出針對性解決措施。力求在“互聯網＋”背景下，通過加強培訓宣傳、優(yōu)化治理結構、更新信息系統等方式，有效規(guī)避國有企業(yè)財務風險，實現健康長久發(fā)展。

關鍵詞：“互聯網＋”；燃氣企業(yè)；風險內控

在“互聯網＋”背景下，各行各業(yè)受到信息資訊的沖擊，國企改制后需要自負盈虧，經營壓力隨之增加。要想實現經營目標，需要構建風險內控體系，實現經濟效益最大化。但是，目前部分燃氣企業(yè)存在風險意識淡薄、資產管理制度虛化、風險預警系統薄弱等問題，對此企業(yè)應及時采取針對性措施解決問題，促進內外信息暢通，提升資產管理效率，進一步推動企業(yè)的長久穩(wěn)健發(fā)展。

一、案例概況

某燃氣企業(yè)成立于2005年，注冊資金1.3億元，主要從事燃氣生產、輸配與銷售等業(yè)務。截至目前，該企業(yè)國有控股企業(yè)，擁有500余名專業(yè)技術管理者與行政人員。在長期經營中，該企業(yè)始終堅持“回報社會、客戶至上、福利員工”的理念，積極與同行業(yè)間交流溝通，實現優(yōu)勢互補。在西氣東輸三線工程中，該企業(yè)為其提供氣源保障，并逐漸向全疆范圍輻射。當前，已經建成4座天然氣門站，輸氣管線長達700多公里，為17.97萬戶居民開通燃氣，年供氣量達到1.4億立方米，在整個城市的燃氣行業(yè)中占據主導地位。

二、國有燃氣企業(yè)風險內控體系構建現狀

（一）財務風險意識較低。該企業(yè)成立初期，部分員工的財務風險意識較低，在十余年的建設發(fā)展后，企業(yè)基本治理框架建成，內控制度基本得到完善，但企業(yè)員工的財務風險控制意識、職業(yè)道德等方面的認知水平仍然有待提升，主要體現在以下方面：部分管理者錯誤地認為財務內控即內部牽制，與風險管理沒有關聯，在新常態(tài)背景下未能及時制定風險管控與防范措施。此外，該企業(yè)擁有諸多分公司，控制點分散，管控難度增加，且不同分公司的組織結構、業(yè)務規(guī)模、管理特點不盡相同，其大多各自按照自己理解與實際管理需求制定相應內控制度，導致該企業(yè)的內控制度不夠完整。（二）資產管理制度虛化。該企業(yè)制定的資產管理制度較為健全，涉及采購、資產使用、調撥與報廢等多個方面，但在日常管理中時常出現“有法不依”情況，導致管理制度形同虛設。例如，員工因工作發(fā)生調動，為了工作便利，常常將調出部門的電腦帶到新部門，而沒有嚴格按照資產調撥流程對資產使用部門進行變更。對于網絡類資產，分公司的制度執(zhí)行更差?；鶎泳S護者為“抽閑補忙”，往往將一塊載頻從A基站拆到B基站，再從B基站拆到C基站，但其沒有及時做好記錄，導致資產管理制度虛化，每年資產盤點時實物資產變化很大，甚至無法追查設備的蹤跡[1]。（三）風險預警系統薄弱。在財務預警指標選擇方面，該企業(yè)過于重視資產類、收入類、成本類指標，雖然該類指標具有較強穩(wěn)定性，相互之間具有可比性，但其忽視引入現金流量指標，未能揭示財務管理狀況。此外，該企業(yè)在風險預警系統構建初期，主要采用可量化的財務指標對預警信號進行分析，未加入生產經營狀況類指標，在風險預警實踐中無法得出精準客觀的數據，導致企業(yè)未能利用預警結果做出科學決策。但實際上，財務風險具有動態(tài)性，企業(yè)若單純依靠靜態(tài)分析，則始終無法獲得真實預警信息，當風險真正出現時也無法及時察覺[2]。

三、“互聯網＋”背景下國有燃氣企業(yè)風險內控體系構建措施

在“互聯網＋”背景下，燃氣企業(yè)的內控體系尚待完善，主要體現在內控矛盾與管理缺陷始終存在。對此，企業(yè)要順應時代潮流，充分發(fā)揮網絡技術優(yōu)勢，借助改革的“東風”對內控體系建設進行優(yōu)化創(chuàng)新。在此基礎上，管理層應不斷豐富知識儲備，把握內控體系的構建原則，有效處理內控體系與組織管理間的矛盾與沖突，使內控體系構建面臨的困難迎刃而解。（一）加強培訓，提高風險內控意識。許多國企管理者受傳統觀念影響，未能針對業(yè)務出現的新要求和新變化作出及時改進，對內控效果產生不良影響。在“互聯網+”背景下，應構建現代國企制度，提高全員對內控的認識，加強國企內控環(huán)境建設，將完善企業(yè)法人治理結構作為國企改革的主要方向?？梢詮囊韵聦用嬷謱崿F。一是設立專門的文化宣傳部門，加強企業(yè)文化建設與宣傳，摒棄過去“短期化”“口號化”的通病，提高國企管理者素養(yǎng)，使全體員工受到文化環(huán)境的熏陶，主動樹立風險意識，為風險內控建設創(chuàng)建優(yōu)良的文化環(huán)境。二是依靠網絡渠道開展培訓工作，通過“互聯網＋財務”的方式開展相關知識培訓，為員工普及財務風險內控知識，并加強線上交流，激發(fā)員工財務風險管控熱情，促進各項管控制度與體系的高效執(zhí)行；三是通過開展專題研討會的方式，征集廣大員工在風險內控體系建設方面的意見和建議，引導員工主動參與到體系建設之中，使該項工作真正做到內化于心、外化于行。四是在學術研究方面，大部分國企在內控研究已經進入到較為成熟的階段，在“互聯網＋”下更是有許多學者對企業(yè)內控在網絡時代下的開展措施與路徑做出詳細研究，部分研究不但包括理論認知內涵，還朝著外延進行拓展，可為國企現代化發(fā)展提供參考。（二）優(yōu)化結構，完善資產管理制度。1.優(yōu)化治理結構。在風險內控工作中，控制環(huán)境屬于空間基礎所在，任何控制體系的應用都需要良好環(huán)境的支持，否則勢必會影響執(zhí)行效果的展現，進而阻礙企業(yè)整體戰(zhàn)略目標達成。在“互聯網＋”背景下，燃氣企業(yè)應對治理結構進行優(yōu)化，主要措施為：設立獨立董事，在現有治理結構的基礎上，對董事會控制機制改進沒有意義，但可引入獨立董事制度，通過發(fā)揮該崗位的作用，從第三方角度強化企業(yè)內控力度，并監(jiān)督董事會成員行為，由此改善治理結構。此外，還應創(chuàng)建科學的組織架構，依靠先進網絡平臺的力量使層次結構更加清晰，信息在各部門之間順暢交流共享，為財權配置、內控實施打下堅實的組織架構根基。2.完善風險內控制度。該制度的優(yōu)化需要良好控制環(huán)境的支持，要求對企業(yè)當前內外各項財務風險進行精準全面的識別，篩選出與生產經營緊密相關的風險點與主要業(yè)務流程，采取多樣化措施實現財務風險識別、規(guī)避與化解，由此實現財務風險控制目標。對此，財務人員可結合風險評估結果，編制總體財務風險內控體系構建方案，尤其對于頻率高、危害大的環(huán)節(jié)，更要做好風險內控制度優(yōu)化工作，由此構建閉環(huán)風險流程，使風險內控制度滲透到各個環(huán)節(jié)之中[3]。3.明確權責劃分。在“互聯網＋”背景下，對企業(yè)員工技能和素養(yǎng)提出更高要求，同時也為資產管控工作帶來更加嚴峻的考驗。為了促進資產管理制度貫徹落實，應對“互聯網＋”背景下的權責所屬進行劃分。在實際工作中，應加強員工網絡知識儲備與信息素養(yǎng)的培養(yǎng)。究其原因，網絡技術由人操控，員工在熟悉自己負責工作后，如若出現誤操作情況則自行承擔后果，避免出現事后推諉情況。此外，還應加強各崗位、職能部門的歸屬劃分。在上文中提到該企業(yè)資產管理制度的執(zhí)行力度低下，職能撤銷、兼并等導致權責混亂。對此，剩余崗位部門可根據工作性質直接劃分，由與之相對的部門進行監(jiān)管，當出現問題時，逐級追究責任。為了保護信息安全，企業(yè)內網系統應設置權限，員工職能對自己崗位所屬的內容進行查看和修改，在此約束條件下，使員工能夠嚴格按照規(guī)章制度做事，資產管理效率得以提升，風險問題得到有效預防。（三）更新系統，保證內外信息暢通。在“互聯網＋”背景下，該企業(yè)應加快信息系統建設，優(yōu)化信息控制，這不但是內控環(huán)境建設中的關鍵所在，同時也是風險內控體系構建的核心之處，信息系統質量將直接影響到企業(yè)經營與發(fā)展。對此，可采取以下措施：一是從內部著手，堅持“縱向到底，橫向到邊”的原則進行內部溝通，完善內部財務管理體系，將風險預警系統滲透到各個環(huán)節(jié)之中，明確每位員工的職責權限。例如，在會計信息管理中，對會計、出納的職責范圍進行劃分，避免工作重疊、假公濟私等行為發(fā)生，在保障會計信息準確性的同時，對數據深層內涵進行挖掘，使管理者能夠快速獲取信息，為科學決策提供有力依據，員工也可充分理解企業(yè)經營意圖，從而有的放矢地開展各項工作。二是從外部著手，通過系統優(yōu)化，使價值鏈上游客戶與下游供應商均可實現信息對等，更好地滿足各自需求。在內控風險管理中，應通過創(chuàng)建信息匯總、統計制度等，為計算機管理體系提供輔助作用，由此構成完善高效的信息控制制度，保證內外信息的順暢溝通；三是加強軟硬件的更新優(yōu)化。企業(yè)應增加硬件設備投入，在預算管理中做好硬件設備的更新工作，包括采購、安裝、使用、維修等多個方面，不但要確保硬件平臺采集更多數據，還要落實維修管理，以免因硬件問題導致財務數據丟失；四是還要重視軟件系統構建，根據實際業(yè)務需求進行功能更新優(yōu)化，提高數據生成效果。借助云端做好財務軟件與網絡溝通工作，在保障數據共享的同時，提高財務風險管控能力，確保數據安全完整；還應定期進行系統維護，為漏洞打好補丁，完善防火墻，最大限度地避免數據泄露問題產生[4]。

綜上所述，在“互聯網＋”背景下，國有燃氣企業(yè)的市場競爭日益激烈，財務風險問題也隨之產生。作為財務工作者，應結合企業(yè)實際情況，從風險意識、資產管理制度、預警信息系統等方面著手，自覺提高風險內控意識、促進資產管理制度貫徹落實，定期更新系統確保內外信息暢通，推動新經濟形態(tài)下的國有企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

[1]江建軍.“互聯網+”背景下燃氣企業(yè)風險內控體系構建研究[J].中國戰(zhàn)略新興產業(yè)，2020，176（44）：135.

[2]張紅.互聯網+背景下燃氣企業(yè)風險內控體系構建分析[J].大眾投資指南，2019，328（08）：185.

[3]顧偉.互聯網+時代背景下企業(yè)財務內部控制體系建設研究[J].經濟技術協作信息，2020（24）：68.

[4]王文彬.“互聯網+”時代背景下企業(yè)財務內控體系的構建研究[J].中國商論，2019（08）：24–25.

作者:朱鑫淼 單位:長沙市燃氣實業(yè)有限公司