導(dǎo)語：制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:制造業(yè)是推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快與我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的深入推進(jìn)，以及“中國(guó)制造2025”等發(fā)展戰(zhàn)略的部署，我國(guó)制造企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢(shì)。制造企業(yè)要想在日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中獲得優(yōu)勢(shì)，就必須運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不斷優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平提升。內(nèi)部控制是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的有效方式。當(dāng)前，制造企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在諸多不足，需要其根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)與企業(yè)的實(shí)際情況，采取科學(xué)有效的策略，不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，為企業(yè)的生存發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞:制造企業(yè);財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;策略

一、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是與資金活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制，是企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是從財(cái)務(wù)管理視角出發(fā)，對(duì)與資金相關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行管理與控制，以此確保財(cái)產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展提供支持。制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容涉及采購、倉儲(chǔ)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等眾多環(huán)節(jié)的內(nèi)容，內(nèi)容紛繁復(fù)雜，涉及資金活動(dòng)的環(huán)節(jié)眾多，這就需要企業(yè)從戰(zhàn)略全局與具體環(huán)節(jié)出發(fā)，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利開展。

二、制造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

(一)缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。制造企業(yè)長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式的影響，將工作重點(diǎn)放在生產(chǎn)管理層面，對(duì)生產(chǎn)質(zhì)量與效率的提升比較重視，而忽視了企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，導(dǎo)致企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)管理水平無法提升。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與管理層對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理缺乏整體規(guī)劃，管理層的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)也就比較淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化也就無從談起，這嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。以X制造企業(yè)為例，企業(yè)在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)定位為保證生產(chǎn)與資產(chǎn)安全，沒有將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到積極的推動(dòng)作用。在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，X企業(yè)不僅在財(cái)務(wù)部門設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)，還由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，這嚴(yán)重違背了不相容崗位分離原則，導(dǎo)致審計(jì)部門無法對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施有效監(jiān)督。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善。制造企業(yè)生產(chǎn)管理內(nèi)容復(fù)雜多樣，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定完善的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范員工的行為，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用得到有效發(fā)揮。但是，當(dāng)前部分制造企業(yè)對(duì)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境與行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀缺乏全面分析，沒有根據(jù)實(shí)際情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無法有效防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也無法對(duì)外來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效抵抗。同時(shí)，企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的問題缺乏科學(xué)分析，導(dǎo)致具體經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，給企業(yè)帶來重大損失。另外，企業(yè)沒有根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，提前制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)只能被動(dòng)的采取應(yīng)對(duì)措施。這種應(yīng)急狀態(tài)下采取的應(yīng)對(duì)措施，很可能與實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理需求不符，無法達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范與管控的目的，也會(huì)給企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)帶來不利影響。(三)信息溝通不到位。信息與溝通是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，當(dāng)前制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面對(duì)信息化建設(shè)重視不足，各信息系統(tǒng)之間銜接不到位，信息傳遞、溝通的效率比較低下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏全面、可靠的信息支持。同時(shí)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍更加廣泛，如果各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)溝通不到位、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)溝通不及時(shí)，都可能給具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)造成不利影響。

三、制造企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效策略

(一)改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。我國(guó)制造企業(yè)在新的發(fā)展階段應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部各種因素的變化，制定新的發(fā)展戰(zhàn)略，并在戰(zhàn)略導(dǎo)向下，積極引進(jìn)現(xiàn)代化的先進(jìn)管理思想與管理理念，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式，促使企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。內(nèi)部控制是當(dāng)前很多企業(yè)都在采用的管理控制方式，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是其中的重要內(nèi)容，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)管理等工作都有密切聯(lián)系，為了確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制順利實(shí)施，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)物內(nèi)部控制的重視，建立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施提供支持。同時(shí)，制造企業(yè)應(yīng)積極利用互聯(lián)網(wǎng)等宣傳教育平臺(tái)，加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的宣傳，并積極開展各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)，不斷增強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)與能力。另外，企業(yè)還應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的職責(zé)與權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制崗位實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作更加順利規(guī)范地開展。(二)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)眾多，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素大量存在，要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)就必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升打好基礎(chǔ)。首先，企業(yè)高層需要認(rèn)識(shí)到當(dāng)前C財(cái)會(huì)管理AIKUAIGUANLI內(nèi)外部復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要影響，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析預(yù)測(cè)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的發(fā)展變化，不斷優(yōu)化調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展提供方向指導(dǎo)。其次，企業(yè)需要利用互聯(lián)網(wǎng)與信息化手段，建立完善的信息管理系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、預(yù)警等工作與信息管理結(jié)合在一起，通過信息管理系統(tǒng)收集、處理來自企業(yè)內(nèi)外部各個(gè)層面、各具體環(huán)節(jié)的信息，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別、分析與評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，為企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供重要支持。最后，企業(yè)還需要對(duì)歷史數(shù)據(jù)加大分析，了解風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)環(huán)節(jié)以及不同風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，并根據(jù)這些具體情況，制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，各具體部門和工作人員可以及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不及時(shí)給企業(yè)帶來重大損失的情況發(fā)生。以X制造企業(yè)為例，企業(yè)為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控，在產(chǎn)品銷售方面，建立了嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，通過全面收集分析客戶的資料，評(píng)估客戶的信用等級(jí)、信用狀況、盈利情況等，以此了解銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)的可能性與風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，并根據(jù)不同客戶制定不同的銷售策略，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)管控在一定范圍內(nèi)。(三)加強(qiáng)信息溝通。在信息化時(shí)代，制造企業(yè)需要積極利用互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)，加大信息化建設(shè)，為信息溝通效率與質(zhì)量的提升提供幫助。首先，企業(yè)應(yīng)在統(tǒng)一規(guī)劃部署下，建立完善的信息管理系統(tǒng)，將各系統(tǒng)銜接在一起，使各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)等各方面的信息可以高效地傳輸與共享，為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的開展提供全面、客觀的信息支持。其次，企業(yè)還應(yīng)該在信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立財(cái)務(wù)共享中心或其他信息共享平臺(tái)，將各經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的信息集中起來，為各部門的信息使用提供便利。最后，企業(yè)還應(yīng)該積極利用各種宣傳教育手段，加強(qiáng)對(duì)員工的宣傳教育，使員工認(rèn)識(shí)到信息溝通交流在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重要作用，促使各部門員工之間互相交流，有效提升經(jīng)營(yíng)管理的效率與質(zhì)量。

四、結(jié)語

在全球化進(jìn)程不斷加快，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升的背景下，制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨著更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，制造企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控，強(qiáng)化信息溝通與交流，開展多樣化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)，為維護(hù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮著積極作用。

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作者:林曉嵐 單位:杭州麥淘淘科技有限公司