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摘要：財務管理對確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，但是由于企業(yè)的經營模式不斷變革，加之市場競爭激烈，對企業(yè)內部財務管控帶來了很大的挑戰(zhàn)。面對市場激烈的競爭，企業(yè)不僅要重視生產經營活動，還要重視財務管理工作。只有積極做好企業(yè)的稅務籌劃，才能確保企業(yè)降低成本，獲得最佳的經濟效益。為此，闡述企業(yè)財務管理中稅務籌劃的作用，分析企業(yè)稅務籌劃對財務管理及企業(yè)發(fā)展的影響，并提出稅務籌劃在財務管理中的具體應用策略。

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；應用策略

稅收籌劃工作可以減少企業(yè)支出，與企業(yè)財務管理工作目標有著一定的相似度。實施稅收籌劃可以維護企業(yè)納稅人的經濟利益，并將其運用到整個財務管理工作中，依照企業(yè)發(fā)展需求，優(yōu)化和完善納稅籌劃工作方案，有利于企業(yè)達到財務管控目標。［1］企業(yè)財務管理主要包含財務規(guī)劃和控等諸多內容。但納稅籌劃通過企業(yè)事前的籌劃，降低納稅支出，兩者具有極高的相似度。同時將納稅籌劃有效應用到企業(yè)內部財務管理工作中，有利于企業(yè)實現最大化的經濟利益，加強企業(yè)財務管控能力，從而幫助企業(yè)內部財務管控結構優(yōu)化。［2］

一、稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃的內涵

稅務籌劃主要是指依照國家所頒布的有關稅法，通過展開一系列的投資與經營管理行為，對有關業(yè)務行為與所涉及的稅務有關事項進行的事先管理與規(guī)劃，降低稅務成本，提升企業(yè)的經濟效益。即指企業(yè)在整個稅務籌劃過程中，應堅持有關稅法進行稅務籌劃的基本準則，不可以做出違反相關法律規(guī)定的行為，并通過對企業(yè)運營活動有關事項所開展前期籌劃和分析，提升管理工作中的各項財務問題的處理能力，達到可以降低企業(yè)稅務管理的目的。

（二）稅務籌劃的特點

稅務籌劃自身具備一定的合理性及合法性的特點，符合我國的稅法規(guī)定及要求，同時企業(yè)實施的一系列企業(yè)規(guī)劃和籌劃活動所涉及的稅務籌劃活動也均具有相應的風險。稅務籌劃工作的目的是在法律范圍之內，幫助企業(yè)能夠降低稅務負擔，提升企業(yè)效益，同時結合企業(yè)自身財務管控具體情況，對其進行合理的稅務籌劃。此外，有效規(guī)避現實影響對稅務籌劃工作結構的阻礙，對稅務籌劃工作結果開展客觀論證。稅務籌劃工作人員應依照企業(yè)工作實際情況，對企業(yè)自身稅務開展合理的籌劃，當其稅務籌劃所增加的成本低于稅務籌劃所創(chuàng)造的效益時，稅務籌劃成功，反之則失敗。

二、企業(yè)財務管理中稅務籌劃的作用

第一，可以幫助企業(yè)能夠更好地規(guī)避內部稅務風險。針對企業(yè)內部市場環(huán)境，通過高效的稅務籌劃工作，提高企業(yè)自身財務整體的管理質量，幫助企業(yè)在未來發(fā)展中規(guī)避各類危險，創(chuàng)造最大的經濟效益。第二，利于企業(yè)強化財務管控工作的決策效率，因為財務管控決策與整個稅務籌劃間存在一定的關聯，在企業(yè)內部積極應用稅務籌劃，很大程度上能夠提升企業(yè)管控決策制定的工作效率及可行性，企業(yè)內部財務管控決策工作主要包含投資和生產，以及經營管理等，在運用稅務籌劃時，利于企業(yè)優(yōu)化其籌資結構，并幫助企業(yè)制定出能夠符合企業(yè)內部實際狀況的融資結構。［3］企業(yè)的稅務籌劃工作可以最大限度地幫助企業(yè)降低經濟負擔與運營負擔，對促進企業(yè)良好發(fā)展具有一定的意義，所以，更多企業(yè)采用稅務籌劃。第三，可以實現企業(yè)財務管控目標。很多企業(yè)財務管理的目標就是盡量減少企業(yè)運營管理成本，實現企業(yè)經濟效益最大化，有效降低企業(yè)整體的稅收。因此，首先，企業(yè)應做好規(guī)劃與籌劃的相關事宜；其次，要嚴格依照稅法相關規(guī)定開展企業(yè)內部稅務籌劃工作，依照企業(yè)自身與其的基本目標與實際具體情況，結合當代稅收籌劃戰(zhàn)略性較強的特點，制定更具針對性的企業(yè)稅務籌劃工作方案，最大限度提升企業(yè)經濟整體收益，從而實現企業(yè)財務管控和稅務籌劃兩者目標的有機組合。

三、企業(yè)稅務籌劃對財務管理及企業(yè)發(fā)展的影響

在企業(yè)運營發(fā)展中，稅收籌劃工作本質就是理財活動，同時也是財務管控工作的主要構成部分。所以，在稅務籌劃過程中，企業(yè)要將財務管控工作作為整個基礎作業(yè)，保證籌劃工作能夠服從財務管控。所以，企業(yè)在內部財務管控過程中，要高度重視稅務籌劃的基本內容，充分考慮和分析稅務籌劃前提條件下，制定更為科學有效的財務管控制度。［4］此外，實施稅務籌劃可以促進企業(yè)降低納稅金額，從而實現節(jié)約生產運營成本，提升企業(yè)的整體效益。在當代企業(yè)發(fā)展過程，稅務籌劃工作活動常會被財務管控影響，財務管理工作內容和環(huán)境目標是影響企業(yè)稅務籌劃的主要因素。企業(yè)內部財務管控的環(huán)境因素主要包含內部和外部兩類因素，其中外部環(huán)境又包含金融市場與經濟環(huán)境等。在財務管控過程中，企業(yè)會受到不同因素的影響，所以在稅務籌劃過程會受到環(huán)境復雜因素的限制，這也體現了企業(yè)財務管理工作給稅務籌劃工作帶來的限制性影響。另外，稅務籌劃對企業(yè)財務管控工作有著一定的依賴性，所以要保證稅務籌劃和財務管控目標一致，也就是說要求稅務籌劃工作的目標成為企業(yè)財務管控目標的一部分，在企業(yè)能夠實現良好的稅務籌劃工作時，也能更好地實現財務管控目標。

四、稅務籌劃在財務管理中的具體應用策略

（一）增強稅收籌劃意識

專業(yè)人才作為企業(yè)運營發(fā)展的要素，對增強企業(yè)的市場競爭力起到關鍵的作用。實施稅務籌劃工作需要專業(yè)人士進行操作，所以企業(yè)要聘請綜合素質高的復合型人才，強化對企業(yè)內部財務人員的培訓及管理，引導其能夠積極接受新知識新技術，增加稅收籌劃的意識，提高其自身的綜合素養(yǎng)及能力。企業(yè)不同時期的發(fā)展規(guī)劃不同，財務管理人員要結合企業(yè)未來的發(fā)展理念，開展稅務籌劃工作，為整個企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展奠定堅實的基礎。此外，在聘請與培養(yǎng)稅務籌劃專業(yè)人才時，要積極完善企業(yè)內部稅務籌劃的工作制度，提高企業(yè)全面掌握稅務籌劃作業(yè)主要內容，依照企業(yè)未來發(fā)展需求，制定有關方案。同時在構建相關制度體系時，要科學管控成本方案，保證稅務籌劃工作制度的完善性和可行性。而部門不同職責也不同，成本管控內容也存在一定的差異，依照有關部門的基本要求完善內部財務管理系統，強化對企業(yè)運行生產成本的控制，降低成本支出。

（二）制定符合企業(yè)實際情況的稅務籌劃方案

第一，對籌資環(huán)節(jié)展開的稅務籌劃。可通過對于年息與借款利息的稅前利潤比例做分析，再結合實際比例結果，科學選擇投資方式，再利用該方式降低企業(yè)內部稅務問題發(fā)生的概率，利于企業(yè)在合理合規(guī)避稅的基礎條件下，減輕企業(yè)自身納稅壓力。第二，投資環(huán)節(jié)展開的稅務籌劃。由于企業(yè)的投資行為均具備較高風險，在該過程中，要想確保企業(yè)投資事宜獲得一定的經濟效益，要求在投資開始前積極進行稅務籌劃工作，要求有關人員不但要從客觀角度掌握和了解投資準備項目，還應利用科學的管控手段進行投資操作。在一般情況下，工作人員可以利用大數據信息技術了解投資具體狀況，為制定有關方案提供更為真實和可靠的數據支持，也利于規(guī)避企業(yè)投資風險。對企業(yè)內部開展的投資活動來說，財務管控人員需要從多個角度調查，了解各項政策。但是對涉及國際稅務問題，尤其是對一些想要開展國外投資的大型企業(yè)來說，要避免國外稅務問題造成的不良影響。在開展跨境投資活動時，需要掌握和了解國外法律法規(guī)等情況，保證能為企業(yè)投資活動提供一定的參考。第三，在利益分配中開展的稅務籌劃。在該階段也需要高度重視稅務籌劃工作，這是由于財務的股利分配制度方式，可以幫助企業(yè)規(guī)避所得稅與納稅股息等工作重復的狀況。此外，企業(yè)在生產運行中資金使用時，也需要重點采取稅務籌劃工作方式，如延遲納稅的具體時間，幫助企業(yè)緩解資金壓力，控制企業(yè)內部經濟風險。

（三）完善企業(yè)稅務管理制度

通常情況下，企業(yè)可以制定一些符合企業(yè)發(fā)展的稅務管理制度來面對外部經濟環(huán)境，并選擇更為科學的納稅計劃，來實現企業(yè)最大化的經濟效益目標。有效落實稅務籌劃工作利于緩解企業(yè)內部稅務壓力，提高企業(yè)經濟效益，確保既定計劃整體得到實施。所以，企業(yè)在開展經營活動之前，一定要制定出完善的稅務管理制度，保證在此制度的保護下開展稅務籌劃工作。在制定企業(yè)稅務籌劃工作方案時，應考慮該方案的合理性與可行性，并充分了解有關法律法規(guī)變動動向，及時對方案進行調整。

（四）強化稅務風險工作管理

首先，強化對于進項稅源頭的合理控制，并為企業(yè)財務管理工作減少稅收繳納的成本。如財務管控部門在企業(yè)內部開展物資采購或企業(yè)發(fā)生服務及維修等業(yè)務時，需要專業(yè)且合規(guī)的增值稅收專用發(fā)票作為企業(yè)稅收的基本依據。將該要求明確落實到日常財務管控中。其次，優(yōu)化和完善稅收管理工作機制。實現其以票控稅與以票控賬的工作效果。依照有關規(guī)定，對于企業(yè)稅務管理進行專項稅務管控，將正規(guī)發(fā)票作為稅務管控的基本依據。最后，認識到自身稅務管理工作的義務，做好合法納稅與依法納稅的工作事宜。加強稅務管理工作對稅務行為的監(jiān)控，確保涉稅行為的合理性與合法性，從而避免企業(yè)涉稅風險的出現。

五、結語

總之，實施稅收籌劃工作可以推動整個企業(yè)的發(fā)展與進步，體現我國稅收整體管控水平。企業(yè)依照具體發(fā)展需求，應構建長遠的企業(yè)納稅籌劃工作方案，從而優(yōu)化企業(yè)內部戰(zhàn)略管控理念。隨著我國有關法律法規(guī)的制定與完善，企業(yè)內部稅收籌劃工作進行轉變，才可以減少企業(yè)納稅籌劃工作風險。此外，納稅籌劃工作受到我國有關法律保護，［5］企業(yè)需要培養(yǎng)和聘請更多專業(yè)人士，加強企業(yè)內部稅收籌劃工作，才可以推動企業(yè)納稅統籌的發(fā)展，提高企業(yè)市場競爭力，為我國企業(yè)經濟發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻

［1］何平.稅務籌劃在中小企業(yè)財務管理中的應用研究［J］.現代商業(yè)，2019（17）.

［2］劉海燕.稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用［J］.會計師，2017（12）.

［3］霍天資.財政收入下研究稅務籌劃在財務管理中的應用［J］.納稅，2020（32）.

［4］王曉麗.稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用［J］.中國產經，2021（5）.

［5］周琳.論稅務籌劃在財務工作中的合法運用［J］.納稅，2018（2）.

作者：李晴 單位：汽車零部件貿易有限公司