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摘要：隨著市場經濟的穩步發展，市場多元化為企業發展帶來了許多的機遇，同時復雜多變的外部市場環境也給企業帶來諸多挑戰，導致很多企業在運營過程中，生存發展受阻，存在諸多風險。因此，企業要想在復雜多變的外部市場環境下持續發展，就應建立健全財務管理內控制度，以控制其財務風險，推動其穩定健康發展。本文重點分析了目前企業財務內控管理制度在制度、體系、執行力、考核機制、融資等方面存在的問題，并提出了具體的解決對策。

關鍵詞：財務管理；內控管理制度；企業戰略

一、企業財務內控管理制度存在的主要問題

（一）財務內控管理制度意識不強。隨著市場經濟的發展，企業種類繁多，競爭日趨激烈，其更新迭代頻繁，導致企業大多數是以經濟效益為發展目標，盲目進行資本的擴張和發展規模的擴大。由于企業管理者對企業收益盲目自信和樂觀，缺乏對財務內控管理制度的認知，忽視了財務內控管理的重要性，沒有考慮長期利益帶來的收益，從而使企業在發展后期出現收入短缺、現金流中斷及資金周轉等問題，使企業面臨風險和資金等問題無法得到控制，造成企業出現財務危機，嚴重阻礙企業的可持續發展。（二）財務內控管理制度體系不健全。企業的日常運營管理和控制是以制度為基礎建立的，對于我國企業而言，大部分企業在實際制度的制定過程中，并沒有結合其自身發展情況，制定相關財務內控管理制度體系。這就導致企業內部在觀念上容易產生分歧，加大了企業運營成本，為企業可持續發展埋下隱患。正是很多企業未將全部業務納入內控管理，對內部控制沒有達到全覆蓋，從而在企業經營管理過程中出現了很多意想不到的風險。（三）內控制度執行力度不強。目前，我國大部分的企業都已經建立了財務內部控制管理體系，但是，很多企業管理者為了經濟利益，在其財務內部控制中缺乏有效的執行力。例如：未建立完善的預算、會計核算、固定資產等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學的管理，不能產生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強。由于管理者對內部控制不夠重視，缺乏執行力，未進行權責分配，導致基層工作人員沒有約束力且未予以落實，制度只是停留在表面形式，未能結合企業自身全面落實各項內控制度的實施，導致企業在發展過程中存在經營風險等問題。（四）內控制度監督考核機制不完善。企業建立內部審計部門或內部檢查機構，以監督企業在日常運營中財務內部控制是否得到有效運行。但在目前的企業中，大多數對于內控制度不夠重視，企業對員工的考核機制不完善，未設置獎懲制度，不能實現行之有效的制約性，且員工的積極性不高，設置企業內部監察機構不具備獨立性，未能做到帶頭作用，導致企業人員不按財務內部控制制度執行，內、外部監督不完善，存在魚目混珠、貪污腐敗等現象，由此造成資金漏洞，不能有效聯動，進而影響工作效率等問題出現，這嚴重影響了企業實現目標的效率。（五）內控部門人員素質不高。內控部門人員的能力，決定了財務內部控制效果實施和落實的成效。但是，目前我國大多數企業對員工薪酬、激勵措施及福利不夠重視，管理層缺乏對員工的溝通和關心，忽視了人才的重要性，導致員工失去創造力，喪失積極性，甚至是人才的流失。另外，忽視員工的培訓對企業帶來的價值，企業內普遍存在內控部門人員素質不夠，水平參差不齊，對專業能力的掌握和知識儲備不足，沒有正確認知和了解內控部門的工作和風險意識。在有效識別風險上缺乏經驗，不能提出有針對性的解決措施，導致企業后續的內控管理工作受阻，為企業造成損失。（六）內控制度信息化管理水平不高。建立內控制度信息化管理機制，可以有效地提高企業的管理和溝通效率。但在企業生產經營環節中，大多數企業注重追求對經濟效益的提高，而忽視了對信息化管理機制的建設，導致對相關業務流程中存在的漏洞和風險點不能及時有效識別并作出防范措施。在內控制度信息化管理過程中，我國大部分企業，更重視對上下層級之間的溝通和信息傳遞，忽視了平級和內外部門間的信息溝通，導致信息不透明，使得員工很難共享信息和資源，由于各部門間又是獨立的個體，嚴重阻礙了內控制度信息化的管理。企業內控制度信息化管理不健全，會導致企業決策失誤，為企業經濟效益造成損失。

二、完善企業財務內控管理制度的對策建議

（一）加強內控管理意識。當前，我國經濟進入高速發展時期，大部分現代企業在財務內控管理中，仍存在諸多薄弱的環節，要提高企業的經濟效益和抗風險能力，加強內控管理意識尤為重要。首先，企業管理者要有大局觀念，從思想上意識和認知到加強企業財務內控管理意識的重要性，結合企業自身發展情況，樹立先進、科學、完善的內控管理理念，樹立企業風險意識，做好模范作用；其次，只有從思想上要由上到下，使企業每個員工具有對內控風險的正確認知，加強對內控管理的意識，上下一心，共同營造健康良好的內控環境，才能降低企業經營風險，從而提高其內部管理和工作效率，進而促進企業的長期可持續發展。（二）建立健全內部控制制度。企業財務內控管理的關鍵在于企業對財務內控風險的管理，健全完善的內部控制制度，是保證內控有效執行和對風險管理的基礎。首先，企業應結合其實際日常經營情況，制定嚴格、完善的規章制度和財務內控管理流程，做到從生產到經營全方位覆蓋，確保將每個環節無死角納入內控管理體系。同時分析和篩查企業在各環節中容易出現的風險問題，有針對性地制定相關制度，以進行風險防范和監督。另外，還要做到財務內控管理與企業生產經營的完美結合，構建一套完整的適合企業可持續發展的的內部管理體系。其次，建立完善的風險評估預警機制，企業在面對項目初期時，就要及時進行財務風行評估，對項目進行全面評估，找出在項目過程中存在的風險點，做出預警，并采取有效措施進行規避，為企業的內部風險控制提供有力保障，確保企業內部控制控制制度的科學性、合理性，保證企業穩步發展。（三）提升內控制度執行力。貫徹落實企業財務內部控制制度是每一個員工都要嚴格執行的，這是為企業發展、降低經營風險的重要措施。首先，企業管理者要對員工缺乏內控執行力的現象予以重視，要仔細分析員工執行力不足的原因。并隨時了解員工的思想，進行有效溝通，以提高他們的工作效率。建立健全全員激勵約束機制，強化責任追究，注重過程管理進行考核，鼓勵員工對內控管理制度提出合理化的改進意見。其次，企業應自上而下強化內控意識，領導層要帶頭執行，對于未經過授權不在管控內的經濟活動，要嚴格按照程序執行。企業管理者更要對內部控制的執行情況做好監督，并及時反饋，確保財務內部控制工作有效進行。（四）建立健全企業內部考核機制。提高企業財務內控管理的有效性，還需要建立健全企業內部考核機制，實現完美的內控管理體系。首先，要建立健全企業內部財務管理監督制度，尤其是要做好定期輪崗、財產清查等，完善企業內部監督體系，隨著企業的不斷發展，具備一定規模的企業可以設立內審部門，同時要保證部門的獨立性，禁止財務人員兼任，要對內部考核進行監督，做好事前、事中和事后的監督，防止徇私舞弊，確保各項標準有效落實。其次，建立健全企業內部考核機制，加強獎懲力度，激發員工的積極性。做到有問題及時反饋信息，及時改正，有效進行內、外部聯動監督，提高財務內控管理水平，為企業穩步運營發展提供保障。（五）提高財務內控人員隊伍素質。根據時代的變化，企業間的競爭已經逐漸變成了人才的競爭。人才一直都是企業發展的必要因素之一，尤其是管理人員，隨著企業文化的與時俱進，優化人力資本的配置，對于企業可持續發展具有重要的意義。提高財務內控人員的素質，首先，要加強人員的業務培訓，提高識別風險和處理風險的能力，使財務內控人員能夠真正地意識到內部控制對企業的重要性，從而積極投入內部控制建設和維護中去。其次，企業招聘人員要嚴格把關，招聘時要結合企業自身發展，為企業融入新鮮血液，增加員工間的競爭，提高工作效率，增強企業活力。最后，要保障員工的合法權益，適當提高福利待遇，留住人才，穩定員工，定期進行團建，勞逸結合，增強財務內控部門間員工的溝通，有助于增強向心力和凝聚力，確保工作高效有序地開展，加快財務內部控制管理的建設，更好地促進企業發展。（六）提升內控管理信息化水平。在信息化高速發展的時代，企業健全內部控制管理，離不開信息化系統的建設和支持。提高內控管理信息化的重要因素是信息與溝通，作為企業管理者，要學習先進的信息化系統知識，改變管理思路，加大對內控信息化管理系統的投入，運用各種軟硬件等工具，及時、有效地收集企業在經營管理的各個環節信息，并將該信息有效傳遞到企業各層級之間，及時做好信息的傳遞和應對。促使企業的全部經營活動都在內控管理制度的范圍內正常運行，減少問題的發生。部門間還要注重加強溝通，建立好企業間各部門的良好信息互通關系，明確企業間各部門的內控管理制度，從而提高企業內部的整體管理水平，極大提高企業內部控制管理的效率和效果，有利于企業的長期發展。

總之，隨著經濟和社會的不斷發展，從企業良好運營和可持續發展角度上，做好企業內控管理制度的建設和風險防范，具有非常重要的作用。企業只有加強對財務內控管理制度的建設，才能使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。

參考文獻

[1]陳春燕.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].當代經濟，2016（24）：100-101.

[2]沈文捷.關于建立和完善企業財務預算管理制度的思考探索[J].中國商論，2020（13）：109-110.

作者:關瑩 單位:海昌海洋公園天津公司