導語：科研事業單位合同管理問題及對策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著事業單位改革程度的加深，科研事業單位需要簽訂大量的合同，執行更為高效的合同管理程序。科研事業單位的合同管理不僅應承擔保障經濟利益的作用，更具有保障科研活動順利進行、維護國有資產安全的重要責任。文章分析了科研事業單位合同管理中的主要問題，并提出了相關解決對策。

關鍵詞：科研事業單位;經濟合同;合同管理

隨著事業單位改革的不斷深入，科研事業單位改變服務對象和經營范圍，逐步向市場化轉變。這意味著單位需要簽訂更多的合同，抵御更多的合同風險。科研單位大多重技術、輕管理，在此背景下，加強合同管理成了不容忽視的問題。為了提高科研事業單位的合同管理水平，總結現階段實務中存在的問題并具體分析解決措施是十分必要的。

一、科研事業單位合同管理概述

在市場經濟中，合同是各主體從事經濟活動、取得經濟利益的紐帶，合同不僅會給經濟主體帶來利益，更可能帶來風險。合同風險貫穿于選擇供應商、談判、合同簽訂、合同執行等各個環節。單位及管理人員為保障自身的合法利益、預防合同糾紛，需要開展合同管理工作。科研事業單位的主營業務是有組織、規模化地開展跨學科、跨領域的交叉融合性科研活動。科研事業單位的業務復雜、綜合性強，涉及技術專業化、定制化程度高，合同條款動輒牽扯國有資產甚至國家機密。因此，科研事業單位的合同管理不僅要起到保障經濟利益的作用，更具有保障科研活動順利進行、維護國有資產安全的重要責任。這使得科研事業單位合同管理的重點與其他經營單位的重點不盡相同。

二、科研事業單位合同管理的主要問題

（一）合同管理與財務管理未做到相輔相成。1.合同管理對財務管理的促進作用有限。科研事業單位的合同管理工作部分由財務資產部門負責，目的是通過合同管理保障財務管理的質量，降低財務風險。目前，科研事業單位合同的簽訂流程是由科研部門提出采購申請，報上級主管領導或科技處審批，經過談判確定合同條款后，將合同交財務資產部蓋章并歸檔。研究部門是簽訂合同的主要推動者，是事前管理的主體，財務資產部門在此過程中負責融通資金、負責審核蓋章。財務部門審核并蓋章的環節是合同事前管理的最后一個環節，合同審核人員由于不參與前期的談判，科研部門與財務部門的協作性不強，財務部門的工作始終處于被動地位，沒有辦法在合同談判之初就介入，無法深入了解合同，無法及時防控潛在風險。許多在談判中可以控制的問題沒有得到必要的重視，容易造成財務風險。比如，談判人員不熟悉經濟業務，導致付款比例、付款時限脫離實際，可能為財務部門合理調度資金留下隱患。或者，從產品上無法區分是材料采購費用還是加工費用，科研成本無法分攤，不利于財務管理。2.財務管理的結果尚未對合同管理提供幫助。科研事業單位通常將各研究部門劃分為不同的會計主體。與企業利用財務管理手段計算投資項目的收益類似，科研事業單位也可以利用財務管理手段規劃研究項目的進展，有效地為科研項目提供現金流量。財務管理環節包括財務預測與預算、財務決策與控制、財務分析與評價。在實際工作中，財務資產部收到合同蓋章申請后，首先，確認部門是否有足夠的預算；其次，辨識合同申請手續是否完備，合同條款是否存在歧義，付款條件是否約定清楚；隨后為合同蓋章、登記合同臺賬，并按科研部門實際采購進程預付合同款或核銷；最后，及時整理各合同執行情況。在上述過程中對合同的審核以法律層面為主，不能體現財務決策對于合同管理的幫助作用，并不能從投資回報等財務決策的角度審核合同內容。（二）合同管理意識及能力不足。科研部門通常重視科學研究，可能忽視經營管理和風險防控，進而導致單位內部控制薄弱，產生財務風險甚至社會信譽風險。實際工作中，不同部門的權益保護意識不同，合同風險的防范力度也不盡相同。若經手人合同管理意識淡薄、缺乏法律意識和風險意識，可能無法識別出合同法律關系中的漏洞，為合同的執行埋下隱患。合同管理意識不強會導致科研部門人員對合同管理的作用存在誤區，認為是人為制造障礙拖慢辦事效率，不利于保證合同管理的質量。在簽訂合同前，各部門的科研人員根據需求自行與供應商談判。但是科研人員通常不具備專業的法律與財務知識，不具備熟練的談判技巧，在審閱合同條款時不夠仔細，用對方的合同模板簽訂合同，甚至任由供應商修改本單位的合同模板。在合同審核方面，審核人員由于專業知識欠缺或不了解科研部門的需求等問題，采用較為模式化的審核標準，不能具體問題具體分析，沒有識別出需要修改的條款，沒有提出合適的修改意見，也為合同的執行留下潛在風險。（三）保護信息安全與知識產權意識不足。科研事業單位的合同包含大量內部信息，有些項目甚至還涉及國家機密。因此，保護科研事業單位的信息安全與知識產權至關重要。在審核合同的過程中，發現有合同沒有約束保密責任。如果合同中不列明雙方的保密責任，一旦發生信息泄密，后果是不可挽回的。另外，在實際工作中出現了保密協議簽訂對象不明確的情況。如，科研部門同集團公司的分公司簽訂技術合同，分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。因此，在與分公司簽訂保密協議的同時，需要總公司與分公司共同出具業務說明，闡明兩公司的關系、在項目中的具體分工、應承擔的保密責任。履行合同的過程也是實現知識流動和技術轉移的過程，如果合同的約束力度不強很可能造成知識產權流失。在談判中，雙方會約束技術或產品的知識產權甚至衍生技術的知識產權的歸屬。曾有技術合同草稿中約定，合同衍生的開發成果及知識產權歸雙方共同所有，且上述成果的所屬權不因合同結束而發生變化。這意味著，如果單位繼續研究，另一方可繼續享有較多數量的衍生研究成果。但合同總價中并未包含衍生技術的研發成本，這就埋下了合同糾紛的隱患，甚至造成研究部門資產的流失。（四）審查合同不夠靈活且關鍵要素較多審核人員在審查時以通讀為主要方法，同時考慮關鍵事項的合理性。關鍵事項是否合理的判斷標準主要來自審核人員的專業知識及工作經驗，范圍相對固定。科研事業單位合同數量較多、項目內容多樣，除了付款方式是核心內容外，每個合同的風險點不盡相同，模式化的審核方法可能與靈活的經濟實質不匹配，導致審核意見不完整。合同審查過程中需要注意的關鍵點很多，審查合同中主要發現的問題有如下幾個方面：1.補簽合同或倒簽合同。科研部門的合同負責人因著急或其他原因，在合同簽訂生效之前就要求對方履行合同，在合同履行后補簽合同。這種現象本身與合同管理的邏輯相悖，而且隨意性較大。一旦出現供應商產品不達標等糾紛，將給單位帶來較大風險。2.合同日期不能反映經濟業務實質。合同簽訂時間應晚于上級領導審批通過的時間，早于開具發票的日期。實際工作中存在合同時間線混亂、有悖邏輯的情況，如遇糾紛等特殊情況，無法證明審批表或合同簽訂日期是否偽造，無法界定責任人，甚至可能造成合同無效。此外，實務中也存在合同中的收貨時間過于籠統或早于合同簽訂日期的情況，可能導致驗收出現爭議、科研部門無法按時收到產品等情況，不利于科研順利進行。3.合同文本條款不完整。審查合同時曾出現條款不完整，缺少驗收方式、質量要求和保證條款、索賠條款、違約責任、知識產權和保密義務等內容的情況。一旦出現糾紛，采用訴訟的方式解決爭議將影響科研進度，可能為單位帶來損失。4.合同條款邏輯不通順。以采購合同為例，部分采購合同需要附技術協議，技術協議中的條款應與合同正文保持一致，或說明當技術協議與合同發生沖突時以哪一部分為標準。在審查合同時曾遇到技術協議與合同正文的質保期不一致的情況，可能留下隱患。（四）合同履行監控不到位。科研事業單位的研究內容是行業前沿，項目覆蓋領域多、定制化程度高，合作方復雜且具有專業性的要求。同時，實驗本身具有不確定性，許多技術開發的項目存在目前不可預見的風險。合同履行過程中經常出現合同中未約定的事項，可能為科研單位帶來損失。目前，合同履行監控大多局限于在是否及時付款、能否按時驗收、能否按時收到發票這幾個方面，對執行過程中的法律風險關注甚少，沒有設計突發性合同風險的防控與應對措施，及時處理合同履行過程中出現的新情況、新問題的能力較弱。（五）合同臺賬功能單一，信息提供不及時。在科研部門將合同交給合同管理部門歸檔后，合同管理部門即財務資產處會登記合同臺賬，并根據借款、核銷情況跟進合同履行進度。合同臺賬以科研部門的付款申請為登記基礎，存在實際付款進度與合同約定不符的情況。此外，由于科研事業單位有提交借款單、報銷單兩種付款申請方式。科研部門由于溝通不暢等原因，無法及時提供發票，以借款的方式要求財務部門付款。采納合同金額100%的借款單可能造成預付賬款虛增、材料或固定資產虛減的情況，可能帶來壞賬或不利于資產管理。但現有的合同臺賬以付款情況作為判斷合同執行情況的標準，從歸檔信息中無法直觀地判斷材料或資產是否核銷入賬，信息反饋不及時。報銷單應與合同臺賬結合起來。

三、科研事業單位合同管理主要問題的應對措施

一是提高法律意識，開展專業知識培訓。科研部門的工作人員或經辦人大多是理工專業，沒有接受過法律、財務、營銷方面的專業教育。單位應鼓勵相關人員積極學習法律知識，定期宣傳合同糾紛案例，開展合同談判、法律知識等方面的講座，讓職工在學習專業知識的同時認識到合同管理對于保障科研順利進行的重要作用。同時，單位可以通過開展合同風險座談會的形式，讓每一位職工認識到合同管理需要每個人結合自己的崗位工作職責識別風險、共同制定風險防控措施。二是加強部門間的溝通，強化合同管理部門的主導地位。合同管理部門即財務資產處應與科研部門保持良好的溝通。各科研部門可以設置合同管理員，負責本部門需簽訂的合同，了解情況、識別風險、跟蹤合同的履行情況，并定期向所級合同管理員匯報。合同管理部門應強化在事前管理中的操控力。對于金額較大或重要性水平較高的合同，財務資產部應派專人參與合同調研、談判等全過程。三是健全合同管理制度，規范合同審批流程。目前，各科研事業單位都出臺了合同管理制度，但各單位應結合實際問題及時修改管理制度中的漏洞。主管合同管理的部門應聯合科技處等相關部門，采用穿行測試等方法，調查現行的合同管理制度是否存在問題，提高制度的可操作性。同時，合同管理部門也應加強合同履行過程的監督力度，及時跟蹤合同的執行情況，建立合同履行異常的報告機制并設計處理預案，及時處理合同履行過程中的問題，避免發生合同糾紛。此外，合同管理部門還應完善合同臺賬，建立合同臺賬與材料、固定資產明細表的勾稽管理，實時監控合同的審批率、備案率、履行率、終結率各項指標，豐富臺賬的功能。四是強化保密意識，完善信息保密制度。鑒于科研事業單位的合同較其他單位面臨更高的保密要求，單位應定期強化員工的保密意識，完善保密條例，定期開展保密檢查。對合同內容設置保密級別，并嚴格限制可以接觸涉密合同的人數，確保可接觸人員均為涉密人員。此外，隨著信息化程度的不斷加深，執行線上業務審批流程、信息流程、檔案管理流程，可能為信息盜取提供了捷徑，單位可能面臨較大的信息泄露風險。因此，科研事業單位也應該增強內部局域網、涉密網的防護力度，預防失密、泄密的情況，防患于未然。

參考文獻：

[1]曹文斐.科研事業單位合同法律風險防范淺析[J].法制與社會,2020(6)

[2]李合英.高校經濟合同管理在財務管理中的應用分析[J].產業與科技論壇,2020

[3]李雨薇.科研事業單位內部控制體系構建及信息化案例分析[J].財會月刊,2019

[4]曹文斐,陳新璞.科研事業單位合同管理風險點淺析[J].法制博覽,2018

作者:陳敏潔 單位:中國科學院電工研究所