導(dǎo)語：大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：依法納稅是每一個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，從大型企業(yè)角度闡述，納稅在一定程度上決定了企業(yè)未來發(fā)展情況，是提高企業(yè)競爭力的重要措施。當(dāng)前我國社會經(jīng)濟高速發(fā)展，帶動了大型企業(yè)的進一步發(fā)展，在這一背景下，大型企業(yè)在納稅過程中，由于稅收條款相對復(fù)雜，因而使得其稅務(wù)風(fēng)險相對較高，嚴(yán)重制約大型企業(yè)進一步發(fā)展。部分大型企業(yè)為有效降低稅務(wù)風(fēng)險，紛紛開展稅務(wù)管理工作，從而不斷提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險抵御能力。在本次研究中，首先闡述大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類型，其次闡述大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，最后提出大型企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化措施，從根本上幫助大型企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險影響，實現(xiàn)企業(yè)進一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大型企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理分析

當(dāng)前我國對稅收管理工作十分重視，大型企業(yè)繳納的稅收相對較多，是我國財政的主要收入來源，大型企業(yè)在納稅過程中，往往稅收款項相對較多，因而極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。大型企業(yè)只有積極構(gòu)建完善的稅收風(fēng)險管理制度，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)階段，市場競爭較為激烈，大型企業(yè)在發(fā)展過程中，往往面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，但由于部分大型企業(yè)內(nèi)部管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理問題不夠重視，因而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險較大，嚴(yán)重制約企業(yè)健康發(fā)展。

大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類型

大型企業(yè)其運營規(guī)模相對較大，資金力量較為雄厚，發(fā)展較為成熟，在市場中占據(jù)著重要地位，因此依法繳納稅收是每一個大型企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)與責(zé)任。大型企業(yè)在繳納稅收過程中，往往會面臨一定稅務(wù)風(fēng)險。大型企業(yè)為實現(xiàn)高效發(fā)展，保證企業(yè)發(fā)展競爭力，其管理者應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)管理工作開展。現(xiàn)階段，大型企業(yè)在納稅過程中，存在的稅務(wù)風(fēng)險主要可分為以下三種。（一）多繳納稅款風(fēng)險。大型企業(yè)在運營過程中，會存在一定多繳納稅款風(fēng)險。造成這一稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因為在企業(yè)財務(wù)部門中，由于專門負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的工作人員自身專業(yè)能力不足，綜合素質(zhì)低下，對我國當(dāng)前稅收政策不夠了解，同時缺乏稅收籌劃能力以及意識，因此企業(yè)在繳納稅款時，出現(xiàn)多繳納稅款的風(fēng)險。大型企業(yè)在運營過程中，稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)影響較大，與少繳納稅款形成的稅務(wù)風(fēng)險相比較，多繳納稅款風(fēng)險相對較小。（二）漏繳以及少繳存在的風(fēng)險。大型企業(yè)在繳納稅款的過程中，會出現(xiàn)少繳以及漏繳稅款的行為，因此導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，這一風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因為大型企業(yè)在繳納稅款的過程中，并未嚴(yán)格遵守我國的稅法規(guī)定，因此出現(xiàn)了少繳以及漏繳等行為。在出現(xiàn)少繳以及漏繳時，大型企業(yè)則會面臨處罰，同時還需要接受法律處罰，嚴(yán)重制約大型企業(yè)進一步發(fā)展。（三）主觀篡改，規(guī)避納稅壓力。存在部分大型企業(yè)，為實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益最大化，采取多種方式降低稅額。部分企業(yè)通過對財務(wù)報表進行修改以及少報一部分項目的方式，實現(xiàn)降低賦稅。但當(dāng)大型企業(yè)這一行為被我國稅務(wù)機關(guān)查處后，企業(yè)將會面臨大額度罰款。大型企業(yè)在納稅過程中存在多種風(fēng)險，制約了企業(yè)進一步發(fā)展。為有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取風(fēng)險規(guī)避以及防范措施，保證稅務(wù)工作科學(xué)開展，同時還可開展稅收籌劃工作，保證企業(yè)利益的同時，還能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，對促進企業(yè)進一步發(fā)展具有重要意義。

大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因分析

大型企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，對風(fēng)險出現(xiàn)的原因進行進一步分析，主要可從企業(yè)主觀原因以及企業(yè)經(jīng)營中的客觀原因這兩部分進行闡述。（一）企業(yè)主觀原因。在大型企業(yè)中，存在部分因主觀原因?qū)е露悇?wù)風(fēng)險出現(xiàn)，制約企業(yè)發(fā)展。首先，企業(yè)內(nèi)部管理者，對稅務(wù)管理工作開展缺乏重視，使得企業(yè)在發(fā)展與運營過程中，缺乏稅務(wù)風(fēng)險防范意識，同時也并未開展稅務(wù)風(fēng)險防范工作，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。存在部分大型企業(yè)，在運營過程中，往往重視產(chǎn)品研發(fā)與銷售等方面工作，這部分工作開展能夠使企業(yè)獲得一定經(jīng)濟利潤，因此企業(yè)內(nèi)部較為重視，同時也會導(dǎo)致企業(yè)忽視稅收管理工作開展。由于大型企業(yè)在內(nèi)部管理中，其風(fēng)險規(guī)避體系并不完善，使得大型企業(yè)處于危險中，制約其發(fā)展。其次，在部分發(fā)大型企業(yè)中，往往會出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，部分企業(yè)為獲得經(jīng)濟效益最大化會對股市交易進行非法操作，例如改變企業(yè)業(yè)績。企業(yè)這一方式則會加大稅務(wù)風(fēng)險，甚至也會導(dǎo)致企業(yè)處于違法邊緣，企業(yè)發(fā)展受到限制。（二）企業(yè)經(jīng)營客觀原因。與中小型企業(yè)相對比，大型企業(yè)所面臨的業(yè)務(wù)相對較多，業(yè)務(wù)所涉及的范圍也十分廣泛，企業(yè)這一特征則會導(dǎo)致所面臨的稅務(wù)風(fēng)險相對較多。并且大型企業(yè)在發(fā)展過程中，往往會涉及到多各稅收條款，若國家出臺了新的稅收政策，則企業(yè)內(nèi)部稅收政策也需要第一時間進行調(diào)整。從客觀角度分析，企業(yè)并不能依據(jù)我國新出臺的稅收政策對企業(yè)內(nèi)部稅收政策進行調(diào)整，若企業(yè)調(diào)整不及時，那么在納稅過程中，則會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。最后我國部分大型企業(yè)，對稅收籌劃工作管理不到位，企業(yè)在操作過程中，若其中某一個環(huán)節(jié)操作不當(dāng)，則會引發(fā)漏稅現(xiàn)象產(chǎn)生，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。

加強大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化措施

稅收是我國財政的主要收入來源之一，國家通過開展稅收工作，能夠推動社會進一步發(fā)展。大型企業(yè)由于經(jīng)營范圍較廣，涉及方面較多，所需要繳納的稅款也就相對較多，因此大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起納稅義務(wù)，及時繳納稅款。但存在部分大型企業(yè)，在完成納稅義務(wù)時，往往會出現(xiàn)一定稅務(wù)風(fēng)險，制約企業(yè)發(fā)展。大型企業(yè)為有效規(guī)避以及管理稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作開展，采用多種措施，降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。（一）加強稅務(wù)風(fēng)險整體管理，避免多繳稅款現(xiàn)象出現(xiàn)。大型企業(yè)在運營過程中，往往會出現(xiàn)一定稅務(wù)風(fēng)險，若企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，則會面臨著一定罰款以及處罰，甚至還會被稅務(wù)部門拉入黑名單或者企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)處罰，嚴(yán)重制約企業(yè)進一步發(fā)展。當(dāng)前我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險成為制約大型企業(yè)進一步發(fā)展的重要因素。為實現(xiàn)高效發(fā)展，大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開展稅務(wù)管理工作，不斷提升稅務(wù)風(fēng)險管理水平，帶動企業(yè)進一步發(fā)展。首先稅務(wù)管理部門在日常工作中，應(yīng)當(dāng)加強對風(fēng)險的監(jiān)管工作，構(gòu)建完善稅務(wù)風(fēng)險管控機制，重視稅務(wù)風(fēng)險。同時在稅務(wù)部門內(nèi)部，還需要積極成立風(fēng)險評估團隊，深入到企業(yè)內(nèi)部中，開展風(fēng)險普查工作，從而為大型企業(yè)提供完善的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)容，便于企業(yè)進行改善與管理。其次大型企業(yè)內(nèi)部需要積極構(gòu)建稅務(wù)管理系統(tǒng)，采用高速發(fā)展的信息技術(shù)，能夠在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險問題，便于企業(yè)采取相應(yīng)管理措施，同時還能夠降低企業(yè)多繳納稅款的風(fēng)險。（二）落實稅務(wù)風(fēng)險管理機制，科學(xué)納稅。我國稅務(wù)風(fēng)險管理條例中明確指出，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門稅務(wù)部門，從而幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，防范風(fēng)險。大型企業(yè)在日常運營過程中，由于所需要繳納的條款相對較多，納稅項目十分復(fù)雜，若企業(yè)內(nèi)部未設(shè)立專門稅務(wù)管理部門，則會導(dǎo)致漏稅以及少繳等現(xiàn)象出現(xiàn)，引發(fā)一定稅務(wù)風(fēng)險。大型企業(yè)需要重視稅務(wù)管理工作開展，首先在企業(yè)內(nèi)部積極構(gòu)建稅務(wù)管理部門，并落實稅務(wù)風(fēng)險管理機制。同時大型企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際發(fā)展情況以及需求情況，成立稅務(wù)管理部門，實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)的統(tǒng)一管理。其次大型企業(yè)還需要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的稅收情況，從而完善風(fēng)險管理機制，統(tǒng)籌企業(yè)稅務(wù)管理工作開展，加強對風(fēng)險的預(yù)判與管理，并積極采取稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避措施，在最大程度上降低稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。最后大型企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，應(yīng)當(dāng)積極與企業(yè)管理者進行溝通，完善溝通機制，提升企業(yè)管理者對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視，從根本上提升企業(yè)水稅務(wù)風(fēng)險管理能力，實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)繳納賦稅，降低稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。（三）完善企業(yè)內(nèi)控制度。企業(yè)繳納賦稅活動與企業(yè)日常經(jīng)營活動之間存在緊密聯(lián)系，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)風(fēng)險控制工作，并將其作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。企業(yè)在日常運營中，需要不斷完善內(nèi)控制度，從而為稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避起到一定指導(dǎo)作用，企業(yè)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)企業(yè)進一步發(fā)展。首先，大型企業(yè)需要明確每一部門以及每一員工的職責(zé)，并將稅務(wù)管理納入到日常業(yè)績考核中，完善激勵機制，針對稅務(wù)管理表現(xiàn)良好的員工，給予一定獎勵，而針對稅務(wù)管理表現(xiàn)落后的員工，需要給予一定處罰，采用這一方式，能夠從根本上調(diào)動員工稅務(wù)管理積極性，提高稅務(wù)管理質(zhì)量，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避。其次，企業(yè)稅務(wù)管理人員，需要在第一時間將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)交由稅務(wù)機關(guān)，并在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制的培訓(xùn)，提升工作人員稅務(wù)風(fēng)險控制能力，從而實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的有效降低，企業(yè)管理能力大大提升。

由于大型企業(yè)繳納稅款較多，因此在履行納稅義務(wù)時，往往會面臨較多納稅風(fēng)險，嚴(yán)重制約企業(yè)進一步發(fā)展。大型企業(yè)在日常運營中，應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，通過加強稅務(wù)風(fēng)險整體管理、落實稅務(wù)風(fēng)險管理機制，科學(xué)納稅以及完善企業(yè)內(nèi)控制度，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:張姝蘭 單位:TCL科技集團