導語：國有企業預算管理智能化體系加強策略一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著數字化時代的到來，為實現企業的快速發展，向數字化轉型已成為企業發展的必然趨勢。財務信息化是企業核心信息管理領域的一項重要任務，預算管理在企業活動和資金流動的財務支持中起著重要作用。因此，企業要想進一步提高市場競爭力，必須加強對建立智能化預算管理制度的探索。隨著我國經濟實力的逐步提升，以及我國在國際舞臺上的影響力越來越明顯，企業應努力提高核心市場競爭力，促進財務管理信息化水平的提高。基于此，文章探究了數字化轉型背景下的國有企業預算管理智能化體系。

關鍵詞：國有企業；數字化轉型；財務預算；智能化管理

現有財務預算管理方式下，業務流程自動化程度較低，多數企業依賴于人工，導致財務運行管理效率低、成本控制困難、交互財務收集困難等。通過應用數字技術重組財務職能，為國有企業深化企業整合提供解決方案，促進財務預算管理的自動化和智能化發展。據現有研究可知，相關學者主要基于成本標準化和業務規劃，深入調查了國有企業的預算管理。一些學者還探討了預算信息數據的組織和處理，然而，很少有學者系統地研究預算管理智能系統。為此，文章以數字化轉型為出發點，構建了一個具有一定創新和研究意義的智能預算管理系統。

1全面預算管理的概念與職能

1.1全面預算管理的概念

全面預算是企業內部管理改進和優化的方法，得到了廣泛的認可。全面預算與未來銷售預測相結合，通過實時控制業務流程，能最大限度降低與公司運營流程相關的成本，全面控制企業運營的所有方面。例如，預測和評估公司的生產成本、現金收入和支出等多個環節，可以判斷公司未來一段時間的經營狀況和財務狀況。作為現代企業非常重要的管理方法，整體預算管理具備以下四個特點。一是通過整體預算管理，可以最大限度提高公司業務流程的效率和盈利能力。二是及時掌握市場變動，識別并合理評估市場變化。三是通過積極的市場分析，調整最合適的材料價格范圍，預測發展趨勢。四是跨部門、多環節協調，實現業務的全面發展。

1.2全面預算管理職能

全面預算管理反映了企業特定時期的發展目標、財務狀況和經營效率。預算是對企業未來發展的預測，將企業發展戰略轉化為業務計劃，并根據定量模型將企業發展目標分配給各個部門。預算編制可以幫助企業更好地提前實施控制，允許企業積極整合和有效配置發展資源，確保日常經濟活動的有效實施。財務部門分析財政赤字，可清楚界定部門責任，監測企業未來經濟發展，確保預算管理的有效執行。綜合預算采用量化分配模式，明確公司各部門的職責，按相關指標對各崗位進行檢查，激發員工的工作動力，結合公司發展目標和員工目標，確保預算管理的有效性。通過預算編制、執行、監督、評估和激勵，可以提高總體預算水平，完善企業管理機制，規范企業內部各部門各崗位的職責，從而保證企業的現代化控制模式。此外，以市場為導向的綜合預算可以預測公司的業績，有效結合公司外部環境和內部管理，助力企業內部治理結構的優化。

2國有企業推行全面預算管理的意義

2.1有助于國有企業戰略匹配的實現

根據公司發展戰略，通過資源配置將預算管理調整為資源管理，協調各種分布式管理系統和方法推廣預算管理。資源管理的戰略目標和方向是綜合發展目標。預算管理從公司的戰略目標出發，將戰略目標細分給不同的部門，能在一定程度上促進不同部門之間的合作，使之服務于公司的戰略目標，繼而為實現公司的戰略目標作出貢獻。

2.2有助于加強對國有資本的控制和績效管理

預算管理目標是管理業務活動的實施，而不是為公司的未來發展制訂計劃。公司的預算計劃取決于當前的形勢和公司的發展方向，公司應按照既定的目標開展活動。一方面，公司應長期預測業務風險并冷靜應對；另一方面，應確保公司總資源的有效利用，以降低支出成本，解決以往運營中存在的問題，提高業務資源的利用率。此外，詳細的預算指標能為國有企業績效管理提供估值數據，管理層可以根據預算評估報告分析運營過程中結果的變化，并糾正預算評估報告結果與實際數據和預期的偏差，確保公司預期利潤的實現。

3國有企業預算管理的現狀

3.1缺乏對費用預算的正確認識

許多國有企業對預算和成本控制的認識僅限于少數管理人員，大多數員工對預算管理的認識不足，企業的預算任務并不全面。此外，大多數企業對預算管理采取被動態度，對支出預算的理解存在偏差，單方面將預算數字等同于財務數據，認為預算只是粗略的，而不是準確的。

3.2預算管理結構不完整，缺乏指導性

由于國有企業對成本預算的認識不夠充分，許多職能部門和責任中心忽視了成本預算制度的重要性，將成本預算管理與成本預算編制混為一談，并由財務人員來負責。如果人力資源與費用預算管理分析報告僅以零散數據為分析報告的主要數據，僅依賴于單方面收集的數據，則無法準確反映企業的生產經營數據，最終影響企業的預算管理目標。因此，各部門只有上報上一年度本部門預算管理的真實數據，預算編制人員才能依據這些數據編制真實、有效的預算報告。

3.3全面預算的考核和獎罰制度不完善

由于目前國有企業的預算考核主要以財務預算為中心，對財務相關指標的預算完成情況進行考核，企業管理層只關注收入、成本、利潤等相關指標，對其他與經營相關的預算不夠重視，以致于預算指標的設定存在一定的局限性，不能有效發揮國有企業全面預算管理的作用。此外，國有企業的預算考核往往缺乏激勵機制，在一定程度上降低了職工的積極性。

3.4企業內部權責劃分模糊

國有企業并非由一個人控制，加上我國相關法律也沒有對國有企業的所有者做出解釋，這在一定程度上增加了國有企業全面預算管理的難度。究其原因，主要在于私營企業與國有企業的性質不同，國有企業的權利基本集中在公司內部，分公司的權利也受到政府的限制，這將在一定程度上影響分公司的整體效率和利潤率。此外，國有企業總體預算往往局限于銷售和企業生產，沒有對無形資產、運輸線路、辦公設備、貨物加工等相關指標進行總體預算分析，不利于公司的正常發展。

3.5缺失預算控制執行力

企業要想實現預算管理水平的提高，不僅要做好預算編制工作，完善預算評價體系，還要改進預算管理的實施。傳統的預算管理雖然能反映公司當前的環境和財務狀況，但是在公司發展過程中，可能存在潛在風險。目前，國有企業缺乏預算控制和執行能力，不利于各種預算管理活動的開展，再加上國有企業無法根據項目活動的實際成本進行全面、準確的核算，這也將降低企業的管理水平，甚至會降低國有企業的整體經濟效益。例如，主管部門沒有將支出詳情通知財務部門，公司無法合理控制各項活動產生的成本，加上成本存在很大的隨機性，阻礙了企業各項決策的有效開展。

4構建預算管理智能化體系

隨著數字技術、RPA技術、人工智能技術等的發展，財務管理逐漸向智能化、自動化方向發展。完善信息系統建設，提高信息化水平，優化財務整合是企業管理的重要內容。通過運用信息技術，可以進一步優化財務分析決策機制，提高財務管理的智能化水平和工作效率。智能化管理體系的核心內容包括智能預算編制、資源動態調節、智能輔助預算資源分配決策、自動分析和評估預算執行情況，能為滿足預算編制需求提供一個信息平臺，并建立共同的數據庫。

4.1智能化預算編制與資源的動態調整

4.1.1預算編制流程信息化企業應用信息技術可以實現預算管理過程的自動化。目前，部分國有企業對現有預算過程進行了分類和可視化，并將整個預算編制過程納入信息系統，能在一定程度上實現預算流程模板的標準化和自動化，提高預算編制效率。4.1.2成本定額嵌入信息化平臺實施支出配額并每年更新，以明確關鍵主題的支出參數。為了提高預算編制的準確性，國有企業可以利用信息技術將預算編制標準納入預算編制系統，在預算編制中自動應用。

4.2預算管理智能化體系的應用場景

通過開發智能預算管理系統，可以自動管理國有企業的整個預算過程，包括前期預算、中期流程管理、最終結果應用。初期管理包括兩個部分，即持續管理預算需求和管理年度預算編制。過程管理由四個部分組成，即動態預算資源配置、動態均衡的資源配置分析、分析和控制預算執行情況、評估預算執行情況。結果應用包括經營診斷和長期投資決策。預算管理智能化體系通過底層的控制機制和數據構成統一的整體，為各個環節之間的有機聯系奠定了基礎。資源平衡分析支持資源動態調整和長期投資決策、預算執行分析與控制、預算評估，可以有效地完成預算任務。預算管理智能化體系實現了預算需求初始管理、預算編制分解等關鍵要素的信息化，能在一定程度上控制成本分配，優化余額，統計預算執行情況分析，自動編制預算報表，預警并評估預算執行情況等。

4.3預算管理智能化體系的應用成效

預算管理智能化體系的實施，將有助于提高國有企業預算的智能管理水平，主要包括以下幾個方面。（1）業務預算標準化。智能化財務預算管理系統的成本分擔和預算過程的信息化，提高了公司預算編制、數據分析、預算評估等工作流程的標準化水平。（2）人員操作自動化。在預算數據收集、預算編制等領域引入RPA技術，將不再依賴出口和人工數據處理，節省大量的重復時間，實現預算數據的自動化處理和分析。（3）數據分析和可視化。利用數據分析信息平臺，根據視覺需求設計視覺套餐，提供預算執行分析、業務分析等領域的視覺數據分析，實現了趨勢預測、余額優化等。（4）資源動態分配。通過平衡優化計算、預測投資趨勢和管理預算儲備，提高業務預算的可預測性，及時發現預算需求的變化，并結合這些變化，將年度預算編制與滾動預算相結合，增強了動態調整能力。（5）合理決策。分析預算數據，及時監測外部環境變化，更新系統參數，平衡優化總資源預算，預測未來投資趨勢，能更好地支持企業的業務決策，提高預算智能化管理和決策的水平。

5國有企業加強全面預算管理的有效策略

5.1建立全面預算管理體制

全面預算執行的有效性離不開外部監督，企業需建立全面的預算執行監控系統，由財務部負責監控業務運營流程，及時發現全面預算管理實施過程中存在的問題。首先，國有企業必須重視全面預算管理制度，建立考核制度，將企業全面預算的執行與工作人員的考核制度掛鉤，以提高企業預算管理的整體水平。其次，績效考核監督機構應采用外部監督的方法，深入研究國有企業全面預算管理的實施情況，在對人員進行內部評估時，可以實施績效考核制度，以調動工作人員的工作積極性。國有企業的每個員工都面臨著獨特的業務挑戰，實行晉升模式，可以使公司全體員工積極參與預算管理的實施。最后，公司財務人員應結合本年度全面預算管理目標的實施情況，制訂下一年度的預算指標，并逐步確定公司每位員工的任務和目標，以不斷推進預算指標的合理化。由于企業的運營不僅取決于個人的努力，還取決于團隊的合作，因此企業預算指標的實現必須將個人任務的數量和績效作為評估的主要因素。

5.2重視預算執行管控，提高預算執行效率

預算指標發布后，公司應逐步劃分預算指標，將公司總體目標分為行業目標和個人目標，將年度目標分為季度目標和月度目標。企業建立完善的預算管理機制，以預算管理為重點，優化企業資源配置，實現企業戰略目標，提高企業經濟效益。企業要完善審批制度，嚴格落實不相融崗位分離原則，明確職權的范圍和方向，優化審批，增強員工的責任感。國有企業的預算部門需做好預算審核工作，分析預算產生差異的原因并提出整改建議，各部門應定期向預算管理層報告，并由預算管理部門進行匯總，形成綜合執行情況報告，以動態監控預算的執行情況。

5.3建立預算考核和獎罰機制

企業應建立合理的預算審核和獎懲機制，明確預算執行過程中的權利、義務和利益，以反映企業具體的預算執行情況。預算評估應包括數量和質量兩個方面指標。國有企業應遵守公平、公正、公開原則，重點根據每個預算執行單位的特點對指標進行評價，同時應根據預算審核結果對企業各部門進行獎懲，實現預算目標與員工激勵的有效結合，以充分體現預算權限，增強員工參與預算過程的動力，提高預算執行效率，繼而提高國有企業管理水平。

6展望

隨著數字、人工智能、RPA等技術在金融領域應用的逐漸深入，財務預算管理自動化與智能化向數字技術的轉變是必然趨勢。目前，數字技術正逐漸成熟，在金融領域的應用越來越廣泛，國有企業積極探索RPA、人工智能等先進技術，并進行合理的應用，是進一步完善企業管理的關鍵。一些國有企業雖然建立了系統化、綜合的預算管理機制，并通過系統管理過程進行實施，但是缺乏不同工作模塊間的交互機制，以及缺乏智力支持、決策能力等。建立國有企業智能化預算管理系統，將提高預算管理自動化和智能化的水平，有助于分析業務和作出決策，實現業務預算的標準化、勞動力操作的自動化、數據的可視化分析等，動態調整資源配置，實現管理決策的智能化。7結束語隨著數字時代的到來，人工智能、區塊鏈等新技術日新月異，智能化、自動化水平逐步得到提升，智能業務分析和決策系統逐步實現自動化。目前，智能系統主要處于理論研究水平。未來如何真正建設“標準化業務預算、自動化人力操作、可視化數據分析、動態資源配置、智能化業務解決方案”的智能平臺，還需進一步探究。

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作者：賀海運