導(dǎo)語：金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：國有類金融企業(yè)有其特殊的成長經(jīng)歷和發(fā)展過程，因此當(dāng)前的國有類金融企業(yè)所存在的制度上的情況，大多是由其特殊的成長和發(fā)展所影響的。國有類金融企業(yè)逐步構(gòu)建合理、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度的過程，也是進一步強化內(nèi)部管理能力，最大程度規(guī)避風(fēng)險的過程。基于國有類金融企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，如何進行完善，這是國有類金融企業(yè)內(nèi)部需求，也是整個社會的外部需要。

關(guān)鍵詞：新時期背景；國有類金融企業(yè)；財務(wù)資金；內(nèi)控制度

十八大以來，國有類金融企業(yè)不僅迎來了難得的發(fā)展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的進一步改革，我國的市場經(jīng)濟不斷發(fā)展。在這樣的背景之下，國有類金融企業(yè)更需要完善內(nèi)控制度來應(yīng)對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)。國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善有利于加強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，有利于企業(yè)健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段，我國一些國有類金融企業(yè)卻缺乏完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)運營效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)控制度勢在必行。

一、國有類金融企業(yè)財務(wù)資金管理內(nèi)控制度

首先，國有類金融企業(yè)財務(wù)資金管理內(nèi)控制度包含著財務(wù)資金管理和內(nèi)部控制兩方面內(nèi)容。財務(wù)資金管理和內(nèi)部控制之間是相互聯(lián)系，不可分割的關(guān)系。為了更好的完善國有類金融企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，就要協(xié)調(diào)好管理和控制的關(guān)系。其次，國有類金融企業(yè)財務(wù)資金管理內(nèi)部控制是一種經(jīng)營管理活動，它包含著對成本的預(yù)估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了使財務(wù)資金活動標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)劃化，對財務(wù)資金管理的監(jiān)督必不可少。監(jiān)督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現(xiàn)風(fēng)險，提高企業(yè)資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度有利于企業(yè)實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有利于企業(yè)資金實現(xiàn)規(guī)范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

在改革不斷深入的背景之下，國有類金融企業(yè)面臨著巨大的競爭壓力，因此只有不斷的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中謀得一席之地。首先，加強對國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度建設(shè)可以幫助企業(yè)預(yù)防風(fēng)險。因為，國有類金融企業(yè)資金內(nèi)控制度是企業(yè)管理的核心，財務(wù)資金數(shù)據(jù)可以體現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也能反映出企業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金的風(fēng)險因素，從而采取相應(yīng)的解決方案。同時，國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度為企業(yè)資金的安全提供了保障，保證了企業(yè)的經(jīng)濟效益和健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段我國部分國有類金融企業(yè)還存在著工作模式落后和不規(guī)范的現(xiàn)象，不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求。國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度可以有效改變這一局面，可以提升工作模式，改善落后的思維模式，加強對企業(yè)資金的管理和監(jiān)督。財務(wù)資金內(nèi)控制度還有利于企業(yè)資金的透明化，保障著國有類金融企業(yè)的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展。

三、對現(xiàn)階段國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度存在不足的分析

(一)管理層對財務(wù)資金內(nèi)控認知的淡薄。現(xiàn)階段，國有類金融企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度是因為企業(yè)管理層缺乏對內(nèi)控制度的認知，導(dǎo)致了企業(yè)資金使用率不高。這與企業(yè)管理人員不重視內(nèi)控制度息息相關(guān)。同時，我國一些國有類金融企業(yè)剛剛建設(shè)起來，對于企業(yè)財務(wù)管理方面仍然存在著舊思想，跟不上企業(yè)現(xiàn)代化管理的節(jié)奏。有一些國有類金融企業(yè)雖然有著健全完善的內(nèi)控制度，但是企業(yè)的管理人員卻不重視內(nèi)控制度，導(dǎo)致了內(nèi)控制度不能順利開展，使得企業(yè)資金浪費，利用率不高，甚至影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益和健康發(fā)展。所以說，企業(yè)管理層對內(nèi)控制度的認知不足不僅影響了國有類金融企業(yè)完善內(nèi)控制度，而且還給國有類金融企業(yè)帶來巨大隱患。(二)監(jiān)管方式單一。國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善，離不開企業(yè)完善的監(jiān)管方式。有效的監(jiān)管方式不僅可以加強對企業(yè)的監(jiān)督，還可以保障企業(yè)的高效運營。但是目前多數(shù)國有類金融企業(yè)對財務(wù)資金內(nèi)控制度的監(jiān)管方式比較單一，很多時候不能發(fā)揮監(jiān)督的作用，無法保障企業(yè)財務(wù)資金的安全。國有類金融企業(yè)的監(jiān)管制度的不完善，容易造成國有類金融企業(yè)財務(wù)資金的浪費，并且不能保證內(nèi)控機制的順利開展。因此，完善監(jiān)管方式對于企業(yè)的內(nèi)控制度是非常重要的。(三)內(nèi)控制度不夠健全。目前，部分國有類金融企業(yè)為了健康可持續(xù)發(fā)展，對內(nèi)控制度做了補充完善。但是，對內(nèi)控制度的研究卻不夠充分，一些內(nèi)控措施不夠新。例如，缺乏完善的內(nèi)控防范程序，不能對核算過程進行監(jiān)督，給國有類金融企業(yè)帶來巨大的安全隱患。而且一些國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度只是面子工程，不能具體的落實內(nèi)控制度。與此同時，一些國有類金融企業(yè)沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)控部門，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)資金管理不完善，財務(wù)工作人員身兼數(shù)職，形成了復(fù)雜混亂的資金管理模式。這樣不僅不利于企業(yè)財務(wù)資金的管理，還影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，健全完善國有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)控制度是非常有必要的。(四)會計核算不能保證準(zhǔn)確性。國有類金融企業(yè)的會計核算方式是雙線核算法，也就是說一項業(yè)務(wù)要交給兩個人去分別核算，這樣有利于實現(xiàn)財務(wù)資金相互限制，保證賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性。但是在計算機核算過程中，根據(jù)提前設(shè)置好的程序核算賬務(wù)，不需要通過第二個人二次操作，因此就不能保證賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性。因此，完善會計核算方式，加強賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性對國有類金融企業(yè)財務(wù)資金的內(nèi)控制度的建設(shè)是有重要意義的。

四、新時期背景下完善國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度的策略

(一)提高內(nèi)控制度。要加大力度完善國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度，培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控思想。首先要在企業(yè)內(nèi)部開展宣傳活動，向員工說明內(nèi)控思想的重要性，提高全體員工的內(nèi)控意識。其次要加強對企業(yè)員工的教育培訓(xùn)力度，通過開展學(xué)習(xí)活動，培養(yǎng)員工的綜合素質(zhì)，提高員工的思想道德素質(zhì)，加深員工對企業(yè)內(nèi)控制度的理解。最后，深化改革，完善企業(yè)內(nèi)控制度，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。只有全體員工認識到內(nèi)控制度的重要性，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展。(二)健全相關(guān)制度。建立健全的內(nèi)控制度主要體現(xiàn)在以下幾方面：(1)建立財務(wù)內(nèi)控管理層。國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不可避免的會遇到各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險都是管理層高度重視的問題，所以建立獨立的財務(wù)內(nèi)控管理層是非常有必要的。(2)完善操作風(fēng)險管理準(zhǔn)則，對生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行預(yù)估，并及時建立應(yīng)對機制，這樣出現(xiàn)突發(fā)情況的時候，可以及時采取應(yīng)對措施，避免出現(xiàn)更大的經(jīng)濟損失。(3)建立以審計為主的監(jiān)管制度，健全的監(jiān)管制度對企業(yè)的發(fā)展可以起到非常重要的作用，可以監(jiān)督企業(yè)的資金走向和管理層的工作問題，有利于審計工作的順利開展。企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控制度主要包含以下幾方面內(nèi)容，第一，在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)內(nèi)控制度管理層，國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，不可避免的會遇到各種各樣的風(fēng)險情況，這些風(fēng)險給企業(yè)財務(wù)帶來了嚴重的安全隱患，影響著企業(yè)的健康發(fā)展，因此將企業(yè)財務(wù)內(nèi)控部門獨立出來是非常有必要的，不僅可以讓內(nèi)控部門獨立行使職能，保障企業(yè)內(nèi)控部門的穩(wěn)定，而且也有利于企業(yè)財務(wù)的安全。第二，明確操作風(fēng)險管理規(guī)章制度，在制定企業(yè)管理規(guī)劃前，要提前考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并且要制定應(yīng)對風(fēng)險的方案，這樣才能在風(fēng)險發(fā)生的時候，及時采取應(yīng)對措施，防止因為風(fēng)險給企業(yè)帶來的巨大損失。第三，企業(yè)內(nèi)部要建立以審計為主的監(jiān)管機制，內(nèi)審制度對企業(yè)的發(fā)展非常重要，完善健全的內(nèi)審制度可以監(jiān)管企業(yè)的資金流向問題，保障企業(yè)資金的安全，因此在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)審機制是非常有必要的。(三)完善預(yù)算管理。國有企業(yè)的預(yù)算管理和財務(wù)內(nèi)控制度是相互聯(lián)系的，為了更好的降低財務(wù)風(fēng)險，不僅要提高財務(wù)內(nèi)控管理水平，還要完善預(yù)算管理。只有同時進行預(yù)算管理和內(nèi)控管理，才能更好的發(fā)展企業(yè)。具體從以下幾方面入手：(1)企業(yè)要進行科學(xué)合理的編制預(yù)算。預(yù)算編制是預(yù)算管理的開始，只有做好預(yù)算編制，才能做好預(yù)算管理。(2)在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，調(diào)動起員工的工作積極性，共同參與到財務(wù)預(yù)算管理工作中。根據(jù)本部門的實際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理方案。(3)企業(yè)要完善獎懲機制和監(jiān)督機制。把本年度的績效考評結(jié)果作為下一年開展預(yù)算管理的參考依據(jù)，明確第二年的預(yù)算支出金額，調(diào)整預(yù)算支出方向。此外還有監(jiān)督資金流向，提高資金使用率，保障企業(yè)經(jīng)濟效益國有企業(yè)的預(yù)算管理與財務(wù)內(nèi)控機制是相互聯(lián)系、不可分割的。為了促進企業(yè)財務(wù)資金的安全，降低企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險，就要將提高財務(wù)內(nèi)控管理水平和提升預(yù)算管理水平放在首位，對二者要做到同等程度的重視，具體可以體現(xiàn)在以下幾方面中。第一，制定合理有效的預(yù)算編制。預(yù)算編制是預(yù)算管理的源頭，預(yù)算編制質(zhì)量的高低會對預(yù)算管理工作的順利開展起到直接的影響，因此企業(yè)一定要提高對預(yù)算編制的重視程度，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況制定適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算編制，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。第二，在開展財務(wù)預(yù)算編制工作的過程中，負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)要提高對這項工作的重視程度，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，讓全體員工都能參與到這項工作中來，根據(jù)企業(yè)的實際情況和財務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)要求，嚴格考察各個工作環(huán)節(jié)，盡最大程度的減少失誤，降低企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險。第三，企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算支出的績效考評結(jié)果作為日后年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，這樣有利于調(diào)動員工工作的積極性。對企業(yè)實施項目比較差的預(yù)算項目取消或者削減其下一年度的資金配置數(shù)額，及時調(diào)整預(yù)算支出方向，對企業(yè)資金流向進行全面監(jiān)督，提高資金利用率，實現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡。(四)明確風(fēng)險管理程序。明確風(fēng)險管理程序可以提高財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，其主要內(nèi)容體現(xiàn)在：(1)不相容崗位相互分離。科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)內(nèi)控崗位，明確各部門權(quán)責(zé)，實施崗位分離制度，崗位之間互相監(jiān)督、互相制約。(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確崗位權(quán)責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，建立集體決策制度。工作人員開展工作時要在審批制度的監(jiān)督管理下進行。(3)歸類管理。根據(jù)各單位實際情況，統(tǒng)一管理經(jīng)濟活動。(4)預(yù)算控制。加強對資金的預(yù)算管理，保障資金安全。(5)財產(chǎn)保護控制。建立財產(chǎn)保護制度，對日常資金的流向、支出進行清查管理，及時核對賬目，定期盤點財物，切實保護企業(yè)資金安全。(五)提高財務(wù)資金人員的綜合素質(zhì)。國有類金融企業(yè)財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。綜合素質(zhì)體現(xiàn)在以下幾方面，例如工作人員的業(yè)務(wù)能力，對職業(yè)崗位的忠誠度以及接受新技術(shù)新知識的快慢程度等。提高財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)要做到三點。第一，加強財務(wù)工作人員的思想認識。提升他們對企業(yè)內(nèi)控制度的了解和重視，并且明確自己的權(quán)責(zé)范圍。第二，加大對財務(wù)工作人員的培養(yǎng)。培訓(xùn)財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力，讓他們熟悉財會工作內(nèi)容并且學(xué)會新知識和新技術(shù)，根據(jù)國家宏觀政策開展財會工作。第三，提高財務(wù)工作人員的道德素質(zhì)。幫助他們樹立愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，并且培養(yǎng)他們誠實守信的道德修養(yǎng)，不能因為蠅頭小利做出違法亂紀的事情。時刻監(jiān)督財務(wù)工作人員，及時發(fā)現(xiàn)問題并改正，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良風(fēng)氣，保障內(nèi)控制度的順利實施。

五、結(jié)束語

綜上所述，在新時期背景下建設(shè)國有類金融企業(yè)財務(wù)資金內(nèi)控制度對企業(yè)是非常重要的，不僅有利于企業(yè)加強資金管理，保障資金安全，還有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但是目前國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度存在著一些問題，影響著內(nèi)控制度的順利實施。因此，國有類金融企業(yè)應(yīng)該根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的措施應(yīng)對，完善內(nèi)控制度，提升國有類金融企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者:劉祥劍 單位:杭州城投資產(chǎn)管理集團有限公司