導(dǎo)語：外匯賬戶管理潛在風(fēng)險研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

日常外匯賬戶監(jiān)管中存在的潛在風(fēng)險

（一）制度建設(shè)方面1、未明確規(guī)定銀行在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面承擔(dān)的責(zé)任，導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。由于現(xiàn)行的賬戶系統(tǒng)管理規(guī)定僅對賬戶系統(tǒng)的具體操作提出了規(guī)范性要求，而對于外匯指定銀行上報的賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量及所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任未做明確規(guī)定，造成外匯指定銀行重視程度不夠，業(yè)務(wù)操作隨意性較大，影響了賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。從陜西省2011年銀行數(shù)據(jù)考核結(jié)果來看，雖然全省制定了外匯賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量考核辦法，但是未明確規(guī)定銀行在數(shù)據(jù)質(zhì)量方面承擔(dān)的責(zé)任，所以依然有半數(shù)以上銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量較低。2、缺乏強(qiáng)制關(guān)戶的法規(guī)依據(jù)，導(dǎo)致零余額賬戶數(shù)持續(xù)增加。外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)顯示，截至2012年4月30日陜西省經(jīng)常項目外匯賬戶總戶數(shù)10509戶，余額為零賬戶數(shù)4630戶，占外匯賬戶總數(shù)的44.06%。由于缺乏相關(guān)強(qiáng)制關(guān)戶的法規(guī)依據(jù)，以及上級行的考核壓力和同業(yè)間的客戶競爭因素，銀行沒有為這些長期不動戶進(jìn)行關(guān)戶的積極性，導(dǎo)致全省接近一半的賬戶處于閑置狀態(tài)，有效運(yùn)行的外匯賬戶數(shù)偏低，影響統(tǒng)計分析結(jié)果的實用性。通過外匯賬戶系統(tǒng)非現(xiàn)場核查，發(fā)現(xiàn)某外商投資企業(yè)共開立外匯賬戶120個，正常使用的外匯賬戶95個。其中：經(jīng)常項目外匯賬戶7個，經(jīng)常項目結(jié)算賬戶20個，出口收匯待核查賬戶13個，經(jīng)常項目定期存款賬戶2個，暫存戶開證、付匯保證金戶19個，其它暫存戶1個，其余33個外匯賬戶為資本項目資本金賬戶、還貸專戶、自營外匯貸款專戶以及外債專戶。正常使用的95個外匯賬戶中有14個賬戶未產(chǎn)生資金流，2012年正常發(fā)生外匯業(yè)務(wù)收支的外匯賬戶62個，外匯賬戶有效運(yùn)行占比為65%。3、個別法規(guī)條款之間存在分歧，各銀行執(zhí)行政策產(chǎn)生差異。《中華人民共和國外匯管理條例》（國令第532號，2008年8月1日）第七條規(guī)定：經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。而《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]60號，2008年11月7日）第一條規(guī)定：除另有規(guī)定外，銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)辦理外匯收支業(yè)務(wù)，包括跨境收付匯結(jié)售匯、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)等，均應(yīng)先為其開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理。對于有零星外匯收支的客戶，銀行可以不為其開立外匯賬戶，但應(yīng)通過銀行以自身名義開立的“銀行零星代客結(jié)售匯”賬戶為其辦理外匯收支業(yè)務(wù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)依據(jù)對以上兩個文件精神的不同理解，轄內(nèi)銀行在實際業(yè)務(wù)辦理中相應(yīng)存在兩種方式：一些銀行依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》，通過外匯賬戶辦理客戶所有外匯收支業(yè)務(wù)；另一些銀行則依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》文件，將部分外匯收支認(rèn)定為零星支出，沒有通過外匯賬戶辦理。銀行業(yè)務(wù)受理的差異容易使客戶疑惑，進(jìn)而對外匯管理法規(guī)的權(quán)威性產(chǎn)生質(zhì)疑，易引發(fā)金融消費(fèi)糾紛。4、NRA賬戶（境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶）管理部門間缺乏監(jiān)管協(xié)作，很難掌握全面情況。對于NRA賬戶，根據(jù)職能分工，國際收支部門負(fù)責(zé)為需開立外匯賬戶的境外機(jī)構(gòu)賦予特殊機(jī)構(gòu)代碼以及賬戶的國際收支統(tǒng)計監(jiān)測工作，但僅掌握所賦特殊機(jī)構(gòu)代碼的境外機(jī)構(gòu)以及部分能明顯判斷為NRA賬戶的外匯收支情況；經(jīng)常項目管理部門負(fù)責(zé)境外機(jī)構(gòu)NRA賬戶的基本信息登記工作；資本項目管理部門則擔(dān)負(fù)著NRA賬戶資金余額的監(jiān)測管理工作。三個部門間還未形成固定的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，部門間信息交換很難開展，所以在外匯局內(nèi)部沒有一個部門了解掌握轄內(nèi)銀行NRA賬戶的全面情況，容易成為異常資金套利的渠道。（二）信息系統(tǒng)構(gòu)建方面1、外匯賬戶信息系統(tǒng)中使用的交易編碼與國際收支申報中的交易編碼不符，在數(shù)據(jù)分析過程中會導(dǎo)致不匹配現(xiàn)象。目前，外匯賬戶信息系統(tǒng)中使用的交易編碼為4位，國際收支申報中使用的交易編碼為6位，而且兩個系統(tǒng)中相同交易類別下所包含的內(nèi)容并不完全一致，導(dǎo)致同一筆交易在兩個系統(tǒng)中的交易類別歸屬并不相同。在運(yùn)用兩個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)測和統(tǒng)計分析時，會產(chǎn)生結(jié)果偏差，影響分析的準(zhǔn)確性。2、外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)模塊功能設(shè)置較為簡單。目前使用的外匯賬戶系統(tǒng)的模塊功能設(shè)置過于單一，缺乏必要的分類統(tǒng)計與監(jiān)測功能，對一些重要監(jiān)測指標(biāo)的統(tǒng)計監(jiān)測也只能依靠手工完成，這不但影響時效，而且在數(shù)據(jù)質(zhì)量上也難于保證，更談不上對數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的監(jiān)測分析。3、外匯賬戶系統(tǒng)缺乏互動機(jī)制，未具備向銀行及時反饋信息的功能。銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)上報后，系統(tǒng)并無實時的糾錯提示，只能等到次日才能看到上報數(shù)據(jù)是否存在錯誤。由于外匯賬戶系統(tǒng)對上報數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求較高，銀行工作人員一個很小的差錯就會導(dǎo)致系統(tǒng)報錯，而銀行上報的Q表、O表、A表和B表并不能完全由其核心會計系統(tǒng)自動生成，都需要工作人員對數(shù)據(jù)進(jìn)行格式調(diào)整甚至手工錄入，所以自動糾錯功能將會減少很多數(shù)據(jù)差錯，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。4、銀行更改報表錯誤，導(dǎo)致外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)中數(shù)據(jù)缺乏穩(wěn)定性。由于銀行當(dāng)日上報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)無實時糾錯提示，而是在次日顯示數(shù)據(jù)上報錯誤，導(dǎo)致銀行對數(shù)據(jù)的修改產(chǎn)生滯后。這種滯后修改的模式使得外匯賬戶統(tǒng)計分析系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性較差。從表2的數(shù)據(jù)中可以看出，系統(tǒng)中賬戶期末余額和賬戶總數(shù)兩個數(shù)據(jù)一般在5個工作日后穩(wěn)定，余額變動率和總數(shù)變動值均為0，但是5個工作日內(nèi)的變動較大，余額變動率最高達(dá)2.27%，總數(shù)變動值在3月達(dá)到11。因此，外匯賬戶數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析工作一般應(yīng)于月末5個工作日后開展，使得數(shù)據(jù)的實時使用功能減弱。5、企業(yè)賬戶備案信息未實現(xiàn)全國共享，造成異地開戶企業(yè)需進(jìn)行多次備案。企業(yè)開立經(jīng)常項目外匯賬戶需首先在當(dāng)?shù)赝鈪R局進(jìn)行備案登記，銀行通過外匯賬戶信息交互平臺查詢企業(yè)的基本信息，無誤后方可為該企業(yè)開立經(jīng)常項目外匯賬戶。由于外匯賬戶系統(tǒng)中企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的企業(yè)基本信息在外匯局系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)了全國共享的功能，而銀行查詢使用的外匯賬戶信息交互平臺需由當(dāng)?shù)赝鈪R局在企業(yè)外匯檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中進(jìn)行同步后方可顯示異地開戶企業(yè)的基本信息，造成異地開戶企業(yè)需進(jìn)行多次備案登記，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時也增加了外匯局的工作量。2012年3月15日，環(huán)球同業(yè)金融電訊協(xié)會（SWIFT）終止30家伊朗銀行的跨境支付服務(wù)以來，全國各地企業(yè)尤其是石油相關(guān)企業(yè)，紛紛來陜在昆侖銀行西安分行進(jìn)行開戶，這種異地開戶備案登記的弊端越加凸現(xiàn)。截至2012年8月，已在昆侖銀行西安分行開戶的企業(yè)為106家，其中93家為省外企業(yè)，異地開戶比例高達(dá)87.74%。

政策建議

（一）制度體系完善方面1、完善外匯賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量考核制度，加強(qiáng)對銀行的培訓(xùn)宣傳。銀行數(shù)據(jù)作為外匯賬戶管理系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)來源，其傳遞數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性是至關(guān)重要的，因此銀行必須不斷提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量。可以從制度上對銀行報送外匯賬戶信息的質(zhì)量加強(qiáng)管理和考核，同時加強(qiáng)對銀行的培訓(xùn)宣傳，促進(jìn)轄內(nèi)銀行提交報送外匯賬戶系統(tǒng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量，減少銀行上報數(shù)據(jù)信息的錯、漏報現(xiàn)象。2、加強(qiáng)對企業(yè)外匯賬戶的管理，提高賬戶系統(tǒng)運(yùn)行效率。為全力做好外匯賬戶管理工作，保證外匯賬戶系統(tǒng)高效運(yùn)行，建議比照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定，制定相應(yīng)的外匯賬戶撤銷規(guī)定，對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位外匯賬戶，銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理，防止產(chǎn)生銀行對外匯賬戶資源無序競爭的現(xiàn)象。3、全面整理現(xiàn)行有效法規(guī)，防止法規(guī)沖突現(xiàn)象發(fā)生。針對《國家外匯管理局關(guān)于通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》與《中華人民共和國外匯管理條例》存在不一致的問題，主要源于對外匯賬戶理解的個體差異。廣義上來說，外匯賬戶包括企業(yè)在銀行開立的外匯賬戶和銀行開立的代客結(jié)售匯賬戶；狹義上來說，外匯賬戶僅指企業(yè)在銀行開立的外匯賬戶。由于《中華人民共和國外匯管理條例》中規(guī)定的所有外匯業(yè)務(wù)均應(yīng)通過外匯賬戶辦理，但并未對外匯賬戶作具體闡述，所以各銀行的理解產(chǎn)生偏差。建議全面整理現(xiàn)行有效法規(guī)，防止此類法規(guī)沖突現(xiàn)象再次發(fā)生。對于已經(jīng)發(fā)生的法規(guī)沖突問題，建議總局及時制定相關(guān)的法規(guī)解釋，防止因歧義造成的法規(guī)執(zhí)行差異行為發(fā)生。4、重新劃分NRA賬戶管理職責(zé)，增強(qiáng)信息的可用性。由于資本項目管理部門擔(dān)負(fù)著NRA賬戶管理的主要工作，即：對納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理的境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶資金余額的監(jiān)測管理工作，而經(jīng)常項目管理部門不掌握NRA賬戶的具體使用情況，建議將經(jīng)常項目管理部門負(fù)責(zé)的境外機(jī)構(gòu)NRA賬戶的基本信息登記工作劃分至資本項目管理部門。此舉不僅有利于資本項目管理部門對NRA賬戶進(jìn)行全面監(jiān)管，而且也使信息獲得有效運(yùn)用。（二）信息系統(tǒng)功能改進(jìn)方面1、統(tǒng)一外匯局各系統(tǒng)中交易編碼，增強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可用性。從外匯局現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能來看，各系統(tǒng)都具備統(tǒng)計功能，但側(cè)重點(diǎn)各有不同，大部分不具有全口徑統(tǒng)計功能，因此，通過比對各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)外匯資金流動的全貌或是揭示監(jiān)管主體的交易背景對我們獲取異?？梢傻慕灰仔畔⒕哂兄匾獛椭?。統(tǒng)一外匯局各系統(tǒng)中交易編碼，用于滿足與外匯局其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配、協(xié)同監(jiān)管的需要，增強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可用性，充分發(fā)揮外匯局各系統(tǒng)的優(yōu)勢特點(diǎn)，實現(xiàn)宏觀趨勢分析與微觀真實性核查的有機(jī)結(jié)合，將能大大提高非現(xiàn)場監(jiān)管效率與水平。2、改進(jìn)賬戶系統(tǒng)功能，增強(qiáng)系統(tǒng)可操作性和統(tǒng)計分析能力?，F(xiàn)行的外匯賬戶管理信息系統(tǒng)側(cè)重統(tǒng)計功能，而分析預(yù)警功能較弱，不能適應(yīng)外匯收支業(yè)務(wù)快速增長的需要。為此，建議增加分析預(yù)警功能模塊，設(shè)置賬戶存量、流量及比例等指標(biāo)，實行單個主體在賬戶余額、單筆大額、高頻累計、收匯增長等項目進(jìn)行預(yù)警，更好地將統(tǒng)計分析與預(yù)警監(jiān)管相結(jié)合。并且在系統(tǒng)現(xiàn)有功能基礎(chǔ)上提高外匯賬戶系統(tǒng)的可操作性，增設(shè)和開發(fā)對重要業(yè)務(wù)種類的統(tǒng)計分析功能，將更有助于非現(xiàn)場監(jiān)管工作的開展。3、建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)反饋機(jī)制，增強(qiáng)賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)穩(wěn)定性。銀行上報的外匯賬戶數(shù)據(jù)是外匯局統(tǒng)計及決策的重要依據(jù)，銀行錯報數(shù)據(jù)信息給外匯局監(jiān)管將帶來不利影響。增加外匯賬戶系統(tǒng)反饋功能，實時將銀行賬戶數(shù)據(jù)報送的情況向銀行傳送反饋，使銀行及時進(jìn)行報表糾錯工作，提高賬戶數(shù)據(jù)質(zhì)量、增強(qiáng)賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)穩(wěn)定性。

本文作者：陸軍杜靜茹沈冰工作單位：中國人民銀行西安分行