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工作難點

認識不到位。部分基層外匯局工作人員對內控監督工作的認識仍停留在較低的水平上，存在著重業務管理、輕風險防范，重制度建設、輕制度落實的問題，內控監督工作僅僅局限于上級局的例行檢查和人民銀行的內部審計。這導致在日常業務活動中，個別內控管理的方式、方法仍停留在口頭傳達或約定俗成的階段，有章不循、違規操作的現象時有發生，形成了一定的風險隱患。人員緊缺。一是由于人員緊張難以配備專職內控人員，而當前基層外匯局人員的配備現狀，又難以保證兼職內控人員有充足的時間和精力，及時更新內控業務知識和外匯管理知識。二是專職內控工作人員的缺位難以保證內控工作的獨立性。由于兼職的內控人員仍要承擔其他具體業務工作，崗位之間無法真正分離，使得不同崗位之間相互制約的目標難以真正實現。工作方式相對滯后。一是基層外匯局缺乏非現場監督手段，難以實現事前、事中、事后全過程監督。二是內控監督工作主要依靠同級人民銀行內審部門來進行，但由于外匯業務具有較強的專業性，部分基層人民銀行內審部門并不熟悉相關專業知識，因此在開展內控監督檢查時，只能對照文件規定進行機械的合規性檢查。這樣不僅降低了內控監督工作的權威性，而且容易束縛外匯業務的正常開展。三是檢查手段仍停留在抽查某一時段發生的業務留存資料上，難以發現隱藏的業務差錯和風險。相對于已電子化的外匯業務，檢查監督手段顯得單薄。制度未及時修訂。一是基層外匯局在制定內控制度時，往往只是將上級局的規章制度作文字上的修改，并未真正結合自身工作實際進行細化和調整。二是外匯管理政策變化頻繁，外匯業務種類不斷豐富，一旦出現不經常發生或未預計到的新業務，原有的內控政策和方法就可能不再適用。這會導致當前工作實際與政策變化銜接不上，在實施內控監督時，產生內控制度與內控監督工作實際之間的差異，最終引起無效內控或內控空白。

政策建議

提高對內部控制重要性的認識，實現專人專崗，提升內控獨立性。一是應充分認識加強內部控制的重要性，堅持業務發展、內控監督兩手抓，增加基層外匯局人員配備，實現內控專人專崗，以此促進內控監督工作目的的真正實現。二是加強日常管理，促使內控監督常態化，并及時糾正業務操作中的不當行為，避免“習慣成自然”，以最大限度地防范風險建立全面、系統的內控監督管理體系。一是按照“操作與控制分離、管理與監督分離”的原則，健全內控監督體系。建議總、分局實行垂直領導和向下派駐的內部監督體制，確保監督檢查的獨立性和權威性。二是制定內控監督工作指南，明確各項外匯業務監督檢查的重點、方式方法及存在的風險點，為內控監督人員提供操作依據。三是建立科學、有效的風險預警機制，對管理制度、審批程序、授權分責、職務分離、操作規程、崗位責任等情況實行全面監控。在基層外匯局樹立“制度先行、內控優先”的理念。基層外匯局應結合自身工作實際，及時建立、修訂和完善相關的內控制度，并實現內控監督體系在業務部門之間的整合。一是可采取定期自查的方式，對重要崗位、重要環節及風險易發點的工作情況進行梳理，及時消除漏洞和隱患；二是加強與同級人民銀行內審部門的溝通協調，交流在工作中遇到的困難及風險隱患，以便于人民銀行內審部門深入了解外匯管理工作的專業性和獨特性，避免因檢查者與被檢查者之間認識差異而導致對正常業務工作的束縛。加強業務培訓，提高內控人員業務素質。一是要針對不同崗位的特點，結合外匯政策的調整，采取靈活多樣的方式，有計劃、不間斷地對業務管理人員和操作人員加大內控業務、內控結果分析和外匯業務等的培訓力度，保證內控人員與時俱進，提升其對政策把握的準確性，從根本上保證內控工作的有效性、完整性。二是在人員配備上要數量充足，實行崗位定期輪崗制度，促使工作人員對外匯業務的全面了解，提升人員業務素質。

本文作者：周效榮劉雅萍工作單位：外匯局敦煌市支局