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摘要:金融企業的財務管理工作不僅能夠有效地創造價值，也能實現對風險的管理。金融企業對財務管理工作的強化不僅能規范自身財務行為，有效提升對風險的識別與控制能力，還能實現成本開支的大幅節約，對經濟效益的提升有極大的幫助。財務管理工作的水平是企業核心競爭力的體現，而現階段許多金融企業的財務管理工作中仍存在著許多問題，本文旨在就這一方面展開論述，并提出相應的解決策略。

關鍵詞:金融企業；財務管理

金融業有著風險性高、不確定性強的特點。近年來，我國在不斷深化金融體制改革的同時，也在努力進行外資金融機構的引進，金融行業逐漸擁有了越來越高的信息化程度，也呈現出更加多樣化、復雜化的趨勢。財務管理工作是金融企業的命脈所在，企業必須努力強化財務管理工作，才有可能實現經營效益的提升。

一、金融企業財務管理工作的重要意義

1.規范財務行為，提升抗風險能力

與非金融企業相比，金融企業多了一條由財務風險升級為金融風險，進而造成財政風險的風險鏈，因此必須通過財務管理工作實現該風險的預防與化解，從而為金融企業相關權益和日常運營秩序提供保障。金融企業主要是從資產運營管理、收益分配管理、成本費用管理、績效評價管理、財務信息管理等方面對企業“做什么、怎么做”進行明確的規定，并通過流程創新、制度創新來對金融企業的收支進行規范，進而實現其抗風險能力的提升。

2.改善經營業績，發揮價值創造功能

新的會計準則要求金融企業從過去的以盈利為目標轉向現如今的以資本收益率的提升為目標。在這一背景下，金融企業必須努力強化財務管理工作，更好地控制資源，對費用和成本進行科學調整，從而達到日常經營的安全性、流動性、效益性。金融企業無論是采買辦公用品還是購置固定資產，都必須得到有關部門的同意，避免出現該用錢時沒錢、不該用錢時嚴重浪費的情況，確保財務資金的高效使用和金融企業的平穩發展。與此同時，少數商業銀行存在著內部約束缺失、亂花亂支等不合理現象，必須盡快得到整改與控制，否則將極其不利于自負盈虧、自主經營的經濟模式的進一步發展。

3.提升核心競爭力，維持有效經營

在經濟快速發展和科技不斷進步的推動之下，金融企業正面臨著許多新的挑戰，這就需要其形成自己獨有的核心競爭力，并更好地發揮其中介性服務功能，進而創造出更多的價值。在多數情況下，企業的財務狀況都能從財務管理工作的水平中得到體現，因此企業需要對財務管理報告進行認真地分析，從而得到相應的改進策略。若金融企業財務管理工作水平較差，其經濟效益必然也不會理想，企業不僅會在風險預防上存在缺陷，也很難發現其他既有問題。相反，高效的財務管理工作不僅能夠體現出金融企業的核心競爭力，更能在企業發展、壯大的過程中起到關鍵的基礎性作用。從總體上來說，金融企業日常經營活動的目標在于實現經濟利潤的最大化，而要想實現這一點，就必須先從財務管理工作的改進上著手。

二、金融企業財務管理工作的問題分析

1.缺少決策約束機制，尋租行為常見

在我國金融行業中，投資決策受傳統模式影響而存在著一定的盲目性，急需對可行性進行更加專業的研究。同時，少數地方政府為了尋求政績，常常直接參與到企業投資中來，向金融企業施加壓力以使其進行違規貸款，更有極少數人借此機會中飽私囊，若投資失敗，必將會給金融企業、銀行乃至國家帶來巨大的經濟損失?？梢哉f，金融業內的“領導經濟”幾乎成為了公開的潛規則，“變通”做法比比皆是，金融企業的中下層部門很難對管理層的行為進行約束，而管理層卻可以對財務計劃任意更改，甚至徹底拋開計劃，強制財務部門進行非法開支。

2.缺少健全的內控制度

就目前來說，財務管理工作中存在著許多開支混亂與浪費現象，例如：（1）超規格的禮尚往來、吃喝接待，贈送禮物所花費的金額極為龐大；（2）許多創收渠道不入大賬，灰色支出、黑色支出十分常見；（3）印刷費、汽車費、辦公費、郵電費、水電費等名目繁多，存在巨大的開支漏洞；（4）機構臃腫、人員眾多、效益較低。這些問題都會對企業的自我積累、自我約束、自我發展產生負面影響，也給了不法之徒以機會，因此必須強化監督與制約機制，對其斬草除根。在投放信貸的過程中，貸款靠關系、靠面子的情況十分常見，而一些優質的客戶和企業卻很難走正常渠道完成貸款流程。金融企業在財務信息上存在失真，這與當前企業內部控制體系效率低、不健全有關。另外，一些企業在會計核算制度上存在著過大的彈性，這直接導致崗位操作規程不詳盡、不統一、操作性差，不同的人在處理同樣的經濟業務時甚至可能會得到截然不同的結果，這很有可能造成信息可比性的喪失和對決策的誤導，最終導致巨額的經濟損失。

3.風險預警和風險監控體系效率低下

金融企業在整個經營過程中無時無刻不面臨著風險，這不僅包括了容易量化的市場風險、信用風險，也涵蓋了監管風險、操作風險、信譽風險、法律風險等難以衡量的風險。在對風險進行具體的監控時，金融企業更多的還是進行事后處理，而事前的預警和事中的及時控制仍十分欠缺，這對于風險監控的全程性有著相當大的影響。實際上，這種情況使監控者脫離了風險監控流程，使企業的合力效應受到抑制，難以發揮整體功能與綜合優勢，無法在最大限度上化解風險。

三、加強金融企業財務管理工作的策略解讀

1.改良內部決策流程，強化對管理層行為的約束

現如今，金融企業的融資、投資等活動常常會受到管理層和政府部門的干擾，由投資分析報告得出的標準投資決策很難充分落實。實際上，經濟分析人員所提出的政策和建議往往是立足于微觀經濟動態和宏觀經濟環境得出的，具有著較高的專業性，也更加符合金融企業的利益。因此，金融企業在調整和改進內部決策流程時，應從長期發展和維護經濟利益的角度出發，對管理層進行約束，避免其以權謀私，使各項決策都是出于管理風險、創造價值的目的。

2.強化檢查與監督工作，建立內控制度體系

要想實現金融部門財務管理工作執行力的增強，就必須從以下幾個角度著手：（1）改良風險評估，進一步明確責任部門，制定出更加科學、合理的風險應對策略；（2）通過人力資源政策、法人治理結構等方面的調整實現內控環境的改善，推進業務流程、崗位職責以及機構設置的明確化，提升風險控制水平，大力加強金融企業的文化建設；（3）強化協調溝通，改善反饋機制；（4）制定更加合理的牽制、控制制度并嚴格落實；（5）將現場檢查與非現場檢查結合起來，提升檢查深度與檢查效率，實現專項監督與日常監督的有機結合，加大檢查監督的處罰力度。

3.構建和強化來自外部的監督體系

財政部門的職責在于使會計核算工作規范化，有效預防和處理財政風險，從而實現財務管理工作的強化。因此，各級財政部門必須認真對待金融企業的財務管理問題，確保所采取措施的有效、有力，避免引發全局或局部范圍的金融動蕩。第一，應強化對財政工作的監管，實現專項檢查與日常監督的有效結合；第二，對金融企業進行經營績效的評價與考核，對其經營成果、財務狀況、現金流量等指標進行細致分析；第三，更好地發揮審計部門的監督效果，從而為金融企業的進一步發展提供風險預警保障；第四，各級政府要與財政部門通力合作，提高對違法、違規、違紀行為的懲處力度。

4.推行財務管理的信息化

財務管理工作需要大量的相關信息，這在過去的財務會計工作模式下是無法想象的。若會計核算工作無法實現信息化、網絡化，就很難在企業中推行現代財務管理制度。基于這一點，企業必須結合財務管理工作的實際需要，推進會計核算工作的信息化、網絡化，并建立起信息代碼數據庫，使業務的核算與數據的收集、整理、分析、輸出等諸多功能得到擴展和強化，更好地滿足財務管理工作對信息數據的需求。

四、結語

金融企業能否具有較強的核心競爭力、能否創造出更多的經濟價值、能否規范自身財務行為，取決于其財務管理工作水平的高低。當前時代背景下的金融企業必須將財務管理工作作為重中之重，構建起更加合理、科學的財務管理體系與制度，從而推動企業的穩定、健康、長遠發展。

作者:李淑玲 單位:山東惠眾新金融發展股份有限公司

參考文獻:

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