導(dǎo)語：高校財(cái)務(wù)中對(duì)賬工作探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、銀行方面

首先，銀行對(duì)開戶單位的資金要確保安全，要真實(shí)反應(yīng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，要保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，必須改變?cè)瓉韨鹘y(tǒng)的對(duì)賬方法，采用現(xiàn)代化行之有效的對(duì)賬方式，使對(duì)賬工作成為銀行與開戶單位緊密聯(lián)系的紐帶，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。具體工作中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.銀行方面必須增強(qiáng)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和高度負(fù)責(zé)的工作精神，使每位員工都深刻認(rèn)識(shí)到對(duì)賬工作的重要性，積極主動(dòng)從事對(duì)賬工作。2.銀行方面要指定專人對(duì)賬，銀行方面對(duì)賬負(fù)責(zé)人應(yīng)主動(dòng)上門與客戶對(duì)賬。首先是銀行回單應(yīng)及時(shí)送交客戶，且做到回單信息清楚，不遺漏任何單據(jù)，要保證銀行與單位能共同對(duì)上賬的對(duì)賬點(diǎn)達(dá)到一致。一月終了，銀行對(duì)賬人員需按客戶要求，做到紙質(zhì)對(duì)賬單和電子對(duì)賬單一致后，及時(shí)送交客戶。客戶對(duì)賬完畢后，發(fā)現(xiàn)與銀行相關(guān)的任何未對(duì)上賬的問題，銀行對(duì)賬人員都要積極配合單位對(duì)賬人員，及時(shí)處理解決好每一筆業(yè)務(wù)。3.為了防范銀行員工做案的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)內(nèi)部控制，且銀行對(duì)賬手續(xù)必須嚴(yán)格，謹(jǐn)慎。對(duì)賬工作人員必須定期輪換，記賬，復(fù)核人員不能參與對(duì)賬工作。

二、高校財(cái)務(wù)方面

高校財(cái)務(wù)首先要選好與本單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)匹配的銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)。銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)是指定期將銀行對(duì)賬單與高校銀行存款日記賬的記錄與逐筆核對(duì)，如果金額和結(jié)算單號(hào)一致，單位已收與銀行已付，單位已付與銀行已收，即可自動(dòng)對(duì)上，沒有結(jié)算單號(hào)的憑金額和摘要手工對(duì)賬。發(fā)現(xiàn)其中的未達(dá)賬項(xiàng)，即銀行已收單位未收、銀行已付單位未付、單位已收銀行未收、單位已付銀行未付的各類金額與高校銀行賬和銀行對(duì)賬單余額調(diào)整一致，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)的特點(diǎn)在于：1.銀行對(duì)賬管理系統(tǒng)加強(qiáng)了對(duì)賬條件功能的設(shè)置，使其更加嚴(yán)謹(jǐn)，使財(cái)務(wù)人員能夠輕松的完成對(duì)賬。2.傳統(tǒng)的對(duì)賬方式大多都是使用手工的方式進(jìn)行對(duì)賬，如果對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要從新開始對(duì)賬。并且利用手工對(duì)賬的方式準(zhǔn)確率底，最重要的是效率也相當(dāng)?shù)汀６y行對(duì)賬系統(tǒng)可以方便的讓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)賬工作，如果基礎(chǔ)工作做得好，就擁有準(zhǔn)確的正確率。3.銀行對(duì)賬系統(tǒng)是真正的網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)，各用戶間實(shí)現(xiàn)共享，使管理者能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取對(duì)賬信息。4.銀行對(duì)賬系統(tǒng)將銀行存款日記賬的記錄與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，使高校的對(duì)賬方式更便捷，操作簡(jiǎn)單，獲取準(zhǔn)確。其次是高校整體財(cái)務(wù)人員要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要使每位財(cái)務(wù)人員都深刻認(rèn)識(shí)到對(duì)賬工作的必要性，所以與對(duì)賬相關(guān)聯(lián)的各崗位財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.審核做賬是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，首先是看清楚銀行回單上任何信息，時(shí)間是為了月清月結(jié)，賬號(hào)是為了下對(duì)科目，摘要需按回單上所有文字信息照搬，金額和結(jié)算單號(hào)不能輸錯(cuò)。2.復(fù)核是重復(fù)和監(jiān)督審核的工作，使錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)盡量不發(fā)生。3.轉(zhuǎn)賬出納對(duì)于收款應(yīng)認(rèn)真復(fù)核每張銀行單據(jù)，把審核未填全的銀行信息如結(jié)算單號(hào)等資料補(bǔ)全；對(duì)于付款應(yīng)審核單位記賬憑證，做到用對(duì)每個(gè)賬戶的銀行憑證，包括現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，電匯憑證等，因?yàn)槊考毅y行及同家銀行的不同賬戶所用憑證各不相同。4.記賬人員應(yīng)是每月終了，監(jiān)督本月會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否已月清，復(fù)核人員出納人員是否對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了復(fù)核，確認(rèn)后記賬，記賬工作是整個(gè)財(cái)務(wù)工作結(jié)轉(zhuǎn)和對(duì)賬安全穩(wěn)定的基礎(chǔ)。5.電算化人員應(yīng)提供一切有利于對(duì)賬工作的技術(shù)支持，首先要對(duì)對(duì)賬管理系統(tǒng)與單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)相匹配負(fù)責(zé)，其次要對(duì)對(duì)賬管理系統(tǒng)與銀行電子對(duì)賬系統(tǒng)相匹配負(fù)責(zé)。6.對(duì)賬人員的工作與以上各個(gè)崗位的工作息息相關(guān)，單位與銀行對(duì)賬的基礎(chǔ)工作做好了，對(duì)賬人員就可以認(rèn)真對(duì)賬了。對(duì)賬人員應(yīng)熟悉整個(gè)財(cái)務(wù)流程及財(cái)務(wù)對(duì)賬系統(tǒng)，因?yàn)殡S著高校財(cái)務(wù)電算化要求的提高，財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的加強(qiáng)，對(duì)賬人員應(yīng)對(duì)每一筆掛賬業(yè)務(wù)要及時(shí)查明并處理。

總之，高校對(duì)賬工作需要銀行與高校財(cái)務(wù)的密切配合，更需要財(cái)務(wù)人員之間的相互配合，才能使對(duì)賬工作真正起到監(jiān)督的作用，才能保證高校貨幣資金的正常合法運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確可靠，真正實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)，最大限度地降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本文作者:羅苑工作單位:華中師范大學(xué)