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中國企業的信息化始于20年前的會計核算電算化，至今經歷了會計核算電算化、財務業務一體化、ERP（企業資源計劃）和EPM（企業績效管理）等階段。這是一個由企業某一職能的信息化到關注企業資源的整體配置，從先期實現業務處理級的應用到后期實現系統對決策分析、全面預算、戰略管理等支持的過程。從宏觀層面和總體結果看，企業信息系統的建設對中國企業管理規范化、績效改善、生產力和競爭力提高都起到了積極的推動作用。但是，從微觀和個別案例看，各個企業信息化的結果有好有壞，苦樂不均；有的對生產力的提高確實起到了明顯作用，有的投入巨大卻沒有產生與之對稱的作用，甚至完全失敗。所以，企業用戶中出現了“不上ERP等死，上ERP找死”的傳言。如何才能成功地建設企業的信息系統，并將管理信息真正轉化為企業的生產力呢？

管理信息與生產力

企業管理信息是對企業各項管理活動的過程和狀態的反映，其作用是減少企業員工和管理者在決策中的不確定性。

生產力是主要以企業為主體，以不斷滿足社會各群體物質和文化生活需要為目的，長期的創新過程和有效的資源配置及使用。這樣，生產力和“滿足客戶需要”、“創新”、“節約、效率和效果”、“企業績效”以及“資源配置”等企業管理中常用的詞匯就發生了關聯,在本文中，企業級的生產力與企業績效是一致的。

對企業而言，信息的價值是企業的員工和管理者在其經營活動和管理活動決策中，通過使用信息為企業帶來的增量的期望經濟利益或增量的期望的現金流量的貼現。而信息的價值是員工和管理者通過在決策中使用信息優化各項生產、經營和管理活動，提高各流程的效率和效果，降低或規避企業經營和財務風險的過程中產生的。這些管理優化和改善，也就是生產力的提高,包括：產品或服務質量改善、生產工藝優化、原材料成本降低（保證產品或服務質量的前提下）、提供新產品或服務以滿足市場需求的變化、單位產品能耗的降低和毛利率提高、客戶訂單響應時間縮短、庫存量壓縮（滿足客戶需求量的前提下），人均銷售收入提高，外匯風險對沖等。

對企業而言，管理信息系統的作用在于采用信息技術手段，為企業管理者及時提供準確、可靠和完整的管理信息，以提高決策的速度并改善決策的質量。因此，系統、信息、決策、績效和生產力之間存在的因果關系是：通過管理信息系統的良好建設和運行改善管理信息的質量，信息質量的改善可以提高經營和管理決策的質量，而決策質量的提高可以改善企業的績效和提高企業生產力。即：

管理信息系統→信息→決策→績效和生產力

以下我們將遵循這一因果關系鏈討論如何構建企業的管理信息系統。

管理信息系統建設和運轉成功的標志，企業管理信息系統建設和運轉成功的標志可由“規范”和“績效”兩個維度來考量：

1.從“規范”角度考量的成功標志

系統能根據企業的財務和業務管理制度和需求，固化和優化財務人員和業務人員的業務操作流程，實現內部制衡、堵塞漏洞，確保資產的安全性和業務流程的合規性。確保財務和業務流程的“可追蹤性”，數據的“可透視性”。

系統所提供的財務和業務報告數據具有內在一致性，報告披露的信息是真實、可靠的，確保從數據采集、校驗/審核、提交、合并計算、分析到報告各個環節的透明。

系統所提供的功能權限、資源權限和數據權限可以防范不規范的操作。系統能提供必要的安全措施，防范外部和內部對數據的惡意破壞。

2.從“績效”角度考量的成功標志

系統改善了企業戰略管理能力，提高了企業戰略規劃水平，改善了企業戰略目標執行力.通過幫助企業設定合理目標并及時提供高質量的績效考評數據，確保企業的各分子機構、職能部門的努力形成“合力”、聚焦于戰略目標及其年度經營目標的實現。

系統改善了企業通過預算配置資源的能力，落實企業戰略和經營目標實現所需要的資源和部門協作。

系統改善了經營管理者的財務決策分析和業務決策分析質量，提高了決策的科學性，從而改善了企業績效,提高了企業生產力。

系統幫助企業大大縮短了外部和內部報告的周期，在真實可靠數據的基礎上，及時辨別、降低或規避了合規風險、經營風險和財務風險，提高了績效考評的效率和效果。

系統幫助企業通過業務流程優化提高了工作效率，改善了工作效果。具體表現可能是存貨和應收賬款對流動資金占壓的減少、成本的降低、銷售的提高、客戶更為滿意等。

綜上，在“規范”和“績效”兩類考量中，落腳點是“績效”，“規范”的作用是幫助企業長期和持續地維持企業“績效”。以上這些標志的集合是“信息系統建設和運轉全面成功標志的集合”，是一個企業在建立起全面覆蓋企業管理循環各個階段（包括目標設立、企業建模、計劃預算、執行監控、分析和報告等）的信息系統，并能整合這些系統,實現數據共享后能達到的境界。

然而，現實是企業難以在短時間內建設和運轉覆蓋企業管理循環各階段的信息系統，從而快速滿足上述所有成功標志。在一般實踐中，企業應采用“整體規劃，分步實施”的系統建設策略。這樣就要求那些僅僅打算建立或已經建立了對應管理循環某個環節的應用的企業，必須首先保證其當前的財務和業務應用本身是一體化的。進一步地，這些先期應用所采用的技術平臺不僅能支持企業后續拓展其他業務處理級管理應用，如客戶關系管理、物流配送管理、生產管理等，而且能支持企業績效管理層面的未來應用的數據整合，這些未來應用包括集團合并報表、財務和經營決策分析（含風險分析和評價）、全面預算管理、戰略財務和績效計分卡（如平衡計分卡）等。

若當前系統所采用的技術平臺無法實現與其他應用系統的整合，即使我們目前認為成功，這種成功也是非常短暫的，甚至被今后更高和更寬的管理要求證明失敗（也就是前期系統被推翻和更換，前期投資“打水漂”）。

當前國內企業信息系統建設和應用中存在的問題

國內某些企業在信息系統建設項目中失敗的教訓或系統應用中存在的諸多問題，極大地削弱了管理信息系統對提高企業績效的作用.

1.“只見樹木，不見森林”：只關注某一部門、某一業務的應用，缺乏整體規劃，缺乏對整個企業管理思想、體制和方法的梳理，結果是形成單一應用的“信息孤島”.信息系統并不支持或難以支持企業決策所需要的一致、真實和可靠的財務、業務數據，更談不上支持企業績效考評,以及戰略和經營目標的實現。

2.“工具當成系統”：把管理信息系統視同于管理軟件和系統硬件本身，忘記了管理軟件僅僅是企業管理思想、制度和方法的載體和執行管理的工具；信息系統是人機系統，而不僅僅是應用軟件與系統硬件的簡單相加。其結果是加大系統選型、實施團隊選擇失敗的可能性，并加大系統實施失敗的概率。

3.“下面很辛苦，領導看不見”：國內企業往往比較關注具體業務處理系統和日常操作流程的固化，而忽略了信息的作用是輔助決策，其價值是通過決策為企業帶來期望的經濟利益；投入了大量的人力、物力和財力上核算系統、進銷存管理系統，但是領導，特別是集團領導無法及時獲取決策所需要的信息，信息系統難以或無法支持企業財務和經營決策、績效管理、資源配置，更不用說支持企業戰略目標的實現。

4.“單一企業的應用混同于集團應用”：集團應用與單一

企業的應用無論在管理要求上（多組織架構、不同法規環境下的報告、資金的集中管理）和IT技術要求上（C/S對B/S，跨系統和數據庫的數據集成等）都存在不同，而企業在系統選型時忽略了這些不同，無法形成集團對信息的集中管理要求。

5.把信息系統建設工作看成是IT部門、財務部門或具體業務部門的事情，沒有認識到這是“一把手工程”和“全局工程”。

6.任何企業都可以把自己看成是客戶與供應商之間的交

易平臺和增值平臺，但是信息系統往往沒有提供能貫穿整個供應鏈的信息，如將客戶市場的信息反饋給供應商，使后者能調配生產資源，提供能滿足客戶最新需求的商品，或者向客戶提供供應商所能提供商品的信息，從而提高整個供應鏈上下游的生產力。

企業信息系統建設的方法論

1.具體問題、具體分析的方法：仔細分析客戶的具體財務和業務的管理需求，杜絕囫圇吞棗地將聽起來先進的東西不加辨別地搬過來就用。

2.從長期實踐中積累的經驗和教訓來看，做咨詢的團隊與做系統實施的團隊最好是都來自同一公司，在管理咨詢（含系統規劃）、系統需求分析、培訓、設計、搭建、測試、上線和回顧等各個階段形成無縫流水作業；而咨詢師和工程師長期在“同一個屋檐”下通過學習思想和方法的交流而形成的“共同語言”，使前述的無縫銜接成為可能。

3.咨詢引導和實地調研相結合：相關咨詢公司可以把自己積累的經驗和知識傳授給用戶，以引導客戶更深入思考和梳理其管理需求，切合實際地規劃和選擇相關軟件和硬件。但是，這些積累的經驗、知識必須和企業客戶的實際管理需求結合起來，在實際調研中采取問卷、領導訪談、會議交流、具體業務負責人拜訪、郵件咨詢、內部管理制度資料收集及分析等具體調研方式。

4.在幫助客戶做軟件產品選型時，應保持客觀中立的立場，絕不“量產品的功能裁客戶的需求”，而是要“量客戶的需求選合適的軟件產品組合作為解決方案”。

5.采用系統工程項目的管理方法管理項目

我們所推崇的系統工程項目管理方法將系統建設分為七個階段：咨詢和需求分析、培訓、設計、搭建、測試、上線和回顧等，每個階段都有其特定的任務內容和階段性成果。

支持持續提高企業生產力的信息系統架構，一個能支持持續提高企業生產力或績效的信息系統架構不僅應包。

括業務處理級的管理應用模塊，如財務會計、責任會計、資金管理、供應鏈管理、生產管理、客戶關系管理、人力資源管理等傳統ERP管理的內容，而且應包括分析處理級的管理應用，也稱為企業績效管理應用，包括平衡計分卡、全面預算、合并報表、決策分析等。前者是在關系型數據庫上構建的，后者是在商業智能技術平臺上構建的，并通過商業智能平臺集成業務處理級應用的數據。