導語：地勘單位資金管理論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、地勘行業資金管理存在的問題

1.缺乏資金預算管理機制，資金管理處于無預算、無計劃狀態。目前地勘單位大多數管理者雖然對資金的重要性都有不同程度的認識，但是缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足，部分二級單位甚至靠借新還舊來維持經營。

2.資金管理過度分散，內部資金融通渠道不暢，調劑資金余缺的能力較差。地勘業務具有點多、面廣、線長的特點，加上各二級實體自成一體，對整個單位的資金管理會產生一系列不利影響；二級實體由于開辦時的資源狀況、經濟條件各異等原因，有的單位資金嚴重不足，有的單位資金沉淀多，沒有發揮資金相互調劑的作用，雖然部分單位在形式上實行財務集中管理，但資金仍然處于松散管理狀態，二級地勘單位對資金具有很大的自主權，都出于自身利益考慮各自為政，大量無償擠占資金，欠款居高不下，無法形成資金的規模效益，也形成了大量的機會成本，如在有市場機會來臨時，因各個二級單位不能形成合力，白白錯失良機；同時資金管理的分散，使各子、分公司重指標、輕效益、弱化財務管理，片面追求利潤指標，造成資金閑置浪費，周轉不靈，效率低下，缺乏嚴謹、高效的資金集中管理機制，削弱上級財務部門管理資金的作用。

3.資金占用嚴重，地勘單位資金占用嚴重主要表現在：

3.1應收賬款和存貨在整個資產結構中占有較高的比重，直接導致單位現金流匱乏，嚴重影響地勘單位資金的周轉速度進而影響到盈利能力，有的地勘單位年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳，同時呆、壞賬風險增加，企業信用和盈利能力下降，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務。

3.2墊資現象日益嚴重，由于目前的地勘市場面臨“僧多粥少”的激烈競爭，且內部制度約束缺乏，導致部分地勘單位為了爭取項目，在不斷降低標價的情況下，還會接受一些諸如降低預付款、進度款，繳納保證金等附加條件，更有甚者承諾墊資施工；另外，地勘行業由于承擔了大量國家項目，這類項目部分資金要完工結算，且接受相關機構審計確認，報財政審批后才能獲得，墊資量大，且墊資時間長，有的項目跨度時間長達數年，從而造成了資金的緊張；同時，部分地勘單位受經濟責任制考核指標的驅使，也會墊資給掛靠項目以求把產值做大，把單位的增加值搞上去。

4.對外投資沒有進行充分論證，投資決策隨意性大，有的企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，投資決策失誤，損失嚴重，是本來就十分緊張的資金雪上加霜。

5.資金監督控制不嚴，造成資金流向與控制脫節。部分地勘單位由于事前控制乏力，事中監督落后，導致工程款收回后，部分二級單位直接對外支付用款，資金坐支現象時有發生，使資金體外循環；同時決策者對二級單位的資金收支、對外擔保等掌握不全，對自身家底說不清，加上內部審計制度不健全，社會審計受利益驅動走過場，財務監督控制乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然存在。

6.缺乏現代管理的基礎和手段，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢。雖然現代化的信心處理技術已非常普及，但大部分地勘單位僅限于會計電算化，經營部門合同的簽訂、資金結算，施工部門的工程施工進度等和財務數據不在統一的信心處理平臺中，致使企業決策者難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制，還有部分地勘單位尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統，沒有實行資金在線監控，由于地勘單位業務點多面廣，分散于全國各地，就很難實時掌握下屬公司的財務動態，項目經理可能會出現“將在外，軍令有所不受”，違規開支的局面。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

二、地勘單位資金管理的對策

1.加強會計隊伍建設，提高財務人員業務素質。單位要定期對財務人員進行財稅知識、管理意識的培訓，不斷提高財務人員業務水平，同時使財務人員樹立起企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，杜絕因財務人員因素導致資金管理效率低下及資金流失現象。同時，有計劃地培養一批會計業務骨干，讓有能力的財務人員得到重用，營造良好學習氛圍，使財務人員自覺鉆研業務知識，盡快適應新形勢地勘單位財務管理工作的要求。

2.樹立市場化的資金管理理念。地勘單位是事業與企業的并存體，當前地勘單位的資金來源主要有二，一是政府預算撥入，二是市場創收，前者是事業成份和性質，后者是企業成份和性質，對這兩項資金來源都應按資金的市場化運行機制來運作管理，企業應建立資金定額投入和定額外有償使用制度，各二級單位規定的占用資金為其限額投入的經營性周轉資金，如超額使用，應按同期銀行貸款利率計算資金使用費。

3.推行資金預算管理，保證資金的有序流動。公司成立高層的預算管理委員會，專門負責預算的編制、審批、監督、考評，建立全面、全方位、全員參與的資金預算控制系統。地勘單位預算編制應采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，各二級單位要根據自身情況制定年度、季度和月度收支預算，經二級單位負責人簽字，報分管領導等相關負責人審批后報預算委員會，預算委員會根據各單位的預算數匯總，并結合企業資金實際情況進行相應的調整，然后再下達給各二級單位，作為各單位的預算定額，各二級單位在生產經營中必須重視資金收支計劃，達到“量入為出，總量控制，保證重點，均衡支付”的目的。確保收入不低于預算數，支出不高于預算數，并嚴格執行收支完成情況考核、獎罰制度，用預算來約束支出，用制度來控制行為。

4.積極推行財務集中管理模式，建立、健全內部結算中心制度，實施資金統一管理。對企業資金實行集中管理，充分發揮資金集中管理的作用，改變二級地勘單位過度分權的情況，逐步削減二級單位的財務自由權，采取集權式的財務管理體制，所有資金都由總公司統一劃撥和調配，做到統一會計核算、統一資金管理，積小溪成江河，積小錢辦大事；強化財務調控功能，保證重點項目資金需求，降低單位財務風險，增強單位整體優勢和綜合能力的發揮。

5.落實應收賬款責任制，加快資金周轉。將應收賬款的回收率、回收期限作為重要的考核指標分解下達下屬單位，改變應收賬款管理責任不清的狀況，做到應收賬款出現問題能及時發現，造成損失能追究責任；對以前年度形成的債權，集中組織力量，采取措施，加大清欠催收力度，做到應收盡收，減少壞賬損失的潛在風險給企業帶來的損失；債權確認要手續完備、計算準確，還要定期對拖欠款項進行分析，對久拖未果的工程款必要時可通過政府協調或采取法律訴訟手段，以維護企業的合法利益；如遇債務人破產或意外消亡，也要及時辦理相關手續，將其轉為流動資產損失，確保企業資產質量和企業會計信息的真實、可信和準確。

6.嚴格控制墊支，降低墊資風險。為避免墊資施工所導致拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，除財政資金項目外，原則上不準墊資施工，對個別工程項目因維護企業信譽需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施；對財政資金項目按完工進度及時辦理階段性結算，并及時將資料報送相關部門。對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收，企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定返還方式和時間及時催收，確?？铐棸雌谑栈?。

7.完善對外投資管理制度，規范投資收益管理。應建立外投資管理制度，包括投資決策機制、投資項目管理辦法、投資風險約束機制、對外投資分析制度、重大投資責任追究制度，規范對外投資報批程序，嚴格控制下屬企業對外投資，防止對外投資鏈條過長，管理失控，要指定專人加強對外投資項目的跟蹤管理，及時了解對外投資項目進展，經營情況和財務狀況，防止對外投資項目監管處于“真空”狀態，同時，進一步規范投資收益管理，嚴格依照同股同利的原則，確保國有股權不受侵害。

8.加強資金流轉的跟蹤、監控與分析預測，提高資金安全性，保證支付能力和償債能力。樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。樹立“以現金流量為中心，以資金監控為重點”的資金管理指導思想，明確現金流量管理在企業管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現金流量的預測與分析和抓住現金流量的關鍵點，在保證支付能力的前提下，實現現金流量的動態平衡，確保企業凈收益的質量。

9.建立健全企業內部審計，完善內部審計制度，加強內部監督。內部審計與監督不僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計，而且是嚴格監督、考核企業財務資金管理的重要環節，特別是在公司法人治理結構不完善,監事會的監督乏力，內部人為控制現象嚴重模式下，更要加強內部財務行為的審計與資金運用的監督，抓住工程完成量這個環節，防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正?，F象的發生。因此，要建立由董事會負責的內部審計制度，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠，同時加強企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，變“事后監督”為事前、事中和適時監督。

10.充分運用現代信息技術，實現高效有序的信息化管理。地勘單位應針對當前財務資金管理中的薄弱環節，應用先進的計算機信息技術，在全面實現會計電算化的基礎上，推進企業財務與業務一體化管理工作，建立統一的計算機平臺，應用統一的財務軟件，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督，實現財務系統與營銷、供應、生產等系統的信息集成和數據共享。及時發現資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風險，同時為推行網上資金審批管理制度提供有力保障，提高財務信息傳遞的速度和質量，有效支持地勘單位的決策能力，增強單位的競爭力。

總之，地勘單位在由事業向企業化經營的過渡狀態下，加強資金管理,管好用活資金，抓住資金管理這個中心紐帶,在管理機制上、經營理念上、內部監督上采取行之有效的管理和控制措施,提升我國地勘單位的資金管理能力，真正建立和完善財務資金管理的運行機制和信息網絡，這既需要地勘單位主要負責人的高度重視，也需要財務管理者和全體財務工作人員的共同努力，才能促使貨幣資金的良性循環，促進地勘單位更好的融入市場化的競爭環境有較高的現實意義。

作者:鐘安均單位:重慶一三六地質礦產有限責任公司