導(dǎo)語：石油企業(yè)資金管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

新時(shí)期石油企業(yè)發(fā)展之中,資金管理一直是其財(cái)務(wù)管理范疇的重要工作。伴隨著我國(guó)石油企業(yè)開拓市場(chǎng)的步伐愈發(fā)加快，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也呈現(xiàn)出快速發(fā)展的狀態(tài)，隨之資金結(jié)算范圍也日漸擴(kuò)大,各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)也明顯地增多,這使得石油企業(yè)在資金管理上面臨著較大挑戰(zhàn)。因此研究和制定一套科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，在當(dāng)下而言,有著現(xiàn)實(shí)的價(jià)值意義。

一、油田企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)

新時(shí)期我國(guó)油田企業(yè)面臨著三類風(fēng)險(xiǎn),包括資金管理風(fēng)險(xiǎn)、壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。資金管理風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在資金的運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)、付款風(fēng)險(xiǎn)、收款風(fēng)險(xiǎn)、還款風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)等等。造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多種，主要是由于業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不規(guī)范、不合理。按照其成因劃分主要包括兩方面，即制度風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)主要指的是由于營(yíng)運(yùn)資金不充分,從而對(duì)油田企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)常性地出現(xiàn)資金緊張的狀況，對(duì)油田企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)開拓形成直接影響。壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)主要指一些由于欠賬到期而無法及時(shí)收回的資金風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下出現(xiàn)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)主要是由于一些非人為的原因和企業(yè)疏忽管理而引起的，例如對(duì)方企業(yè)遭受重創(chuàng)而破產(chǎn)，或者是因?yàn)槲绰鋵?shí)收款責(zé)任而致使收款措施沒有到位，從而造成了壞賬。

二、石油企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

(一)應(yīng)加強(qiáng)資金管理力度

新時(shí)期石油企業(yè)資金管理應(yīng)注重加快資金的回籠,不斷加強(qiáng)對(duì)外部市場(chǎng)的開拓力度,完善相關(guān)配套政策，加強(qiáng)人才培訓(xùn)，打造一支高素質(zhì)人才隊(duì)伍,通過狠抓資金項(xiàng)目管理，達(dá)到提升經(jīng)營(yíng)效益的目的。同時(shí),還應(yīng)當(dāng)加快清理各項(xiàng)拓寬欠款的工作，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易的資金結(jié)算，使資金回收責(zé)任得到充分落實(shí)。在建立應(yīng)收賬款回收機(jī)制期間,應(yīng)注重將集中清理和日常清理相結(jié)合，把資金回收率的指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核相掛鉤，使對(duì)外創(chuàng)收的年度資金回收率保持在90%以上。另外，還應(yīng)將關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算程序理順，重點(diǎn)針對(duì)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算過程中存在的定額、預(yù)付款、投資計(jì)劃、進(jìn)度款以及結(jié)算審核等類問題，使資金存量保持在合理狀態(tài)，并盡可能地降低資金閑置，重點(diǎn)做好改制分流、投資資金以及清理整頓等方面的流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金融資。

(二)應(yīng)注重清欠責(zé)任落實(shí)

在對(duì)欠款清收責(zé)任落實(shí)方面，應(yīng)做到將每筆應(yīng)收款項(xiàng)落實(shí)到責(zé)任人，遵循“誰辦理、誰負(fù)責(zé)”的基本原則。在款項(xiàng)回收責(zé)任的簽訂問題上,應(yīng)做到嚴(yán)格考核與兌現(xiàn)。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作應(yīng)不斷予以加強(qiáng)，建構(gòu)客戶的信用檔案，健全臺(tái)帳管理方面的制度，實(shí)施專人負(fù)責(zé)和動(dòng)態(tài)管理新機(jī)制，對(duì)應(yīng)收賬款的相關(guān)信息加以及時(shí)反饋，針對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡延長(zhǎng)問題做到嚴(yán)格控制，對(duì)一些賬齡比較長(zhǎng),而且清收難度又比較大的款項(xiàng)，應(yīng)組織力量加以集中共管，并成立專門性質(zhì)的清欠小組，采取科學(xué)有效的措施及時(shí)清收欠款。此外，還應(yīng)對(duì)應(yīng)收款回收措施、形成原因以及占用情況進(jìn)行全面地、定期地分析，使應(yīng)收款項(xiàng)的管理水平不斷得以提升。

(三)應(yīng)健全完善資金內(nèi)控制度

鑒于石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的情況來看，應(yīng)不斷健全完善資金內(nèi)部控制的管理制度,此制度應(yīng)涉及到資金擔(dān)保、還款、收款、票據(jù)、貸款以及銀行賬戶管理等多方面,使資金業(yè)務(wù)流程趨于科學(xué)化、規(guī)范化,對(duì)制度方面的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格防范。并應(yīng)當(dāng)注重將政策執(zhí)行到位,真正落到實(shí)處,有針對(duì)性地組織關(guān)于資金管理工作的檢查活動(dòng)。檢查活動(dòng)主要圍繞著資金管理工作的崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的執(zhí)行以及檢查落實(shí)而展開,對(duì)指標(biāo)加以深入細(xì)致檢查,充分落實(shí)相關(guān)管理責(zé)任,有力地確保企業(yè)資金的健康穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)。

(四)應(yīng)加強(qiáng)資金管理人員道德素養(yǎng)

在石油企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對(duì)不相容的崗位實(shí)行分離模式,絕不允許出現(xiàn)違規(guī)代崗、違規(guī)兼崗的現(xiàn)象,在管理工作方面,應(yīng)配置高水平的資金管理人員,實(shí)行嚴(yán)格的輪崗制度,強(qiáng)化崗位內(nèi)部牽制力度,對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)形成有效防范。除此之外,還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金管理崗位人員的培訓(xùn)力度，對(duì)其展開良好的資金風(fēng)險(xiǎn)教育,培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，使其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策理論水平得以切實(shí)提升,讓資金管理工作人員能夠?qū)π轮R(shí)、新業(yè)務(wù)形成更深刻的了解，逐步達(dá)到熟悉掌握的效果,使其在資金管理過程中可以對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性形成正確地判斷，最大限度地降低操作風(fēng)險(xiǎn)。因此,在石油企業(yè)資金管理中德才兼?zhèn)涞墓ぷ魅藛T能夠?qū)Y金管理風(fēng)險(xiǎn)形成較大支持,同時(shí)也較好地對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)形成有效防范。

(五)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理考核監(jiān)督體系

現(xiàn)階段,石油企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)資金監(jiān)督和考核，其對(duì)于石油企業(yè)資金的高效使用是一種相當(dāng)重要的措施。要從資金的源頭上不斷加強(qiáng)管控,使資金風(fēng)險(xiǎn)得以防范。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范體系,始終堅(jiān)持事前決策、事中執(zhí)行、跟蹤結(jié)果的原則,并充分利用外部審計(jì)、內(nèi)部稽核以及崗位牽制等方法手段,盡量規(guī)避石油企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

總而言之,石油企業(yè)資金管理關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，在強(qiáng)化資金管理的過程中,應(yīng)建立健全科學(xué)合理的企業(yè)資金管理機(jī)制,將資金管理提升至保障企業(yè)血液暢通的戰(zhàn)略高度之上,助推石油企業(yè)的良性發(fā)展。因此石油企業(yè)只有始終本著以資金管理為中心,才能夠切實(shí)立足市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)。

作者:張先富單位:中國(guó)石油西南油氣田公司資金結(jié)算中心