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1完善內部控制，堵塞資金管理漏洞

1.1突出事前防范控制。根據業務流程修訂了《資金管理辦法》《預算內資金付款管理辦法》《現金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶管理辦法》《財務結算管理辦法》等資金內控制度。同時，建立了嚴格的組織分工和資金業務的崗位責任制，使印鑒的保管、票據的背書、電子銀行、網上銀行的付款都必須通過3人以上的程序進行審批控制；對企業的對外付款、提取現金業務、票據的收付業務也作了嚴格的審批規定和授權批準制度，特別是重新明確了審批人對資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求，夯實了資金管理基礎。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務卡提取經費，減少現金接觸，增加安全系數；在完整性方面，采用收支兩條線保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環等違法行為發生。在合法性方面，針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，實行網上銀行實時監控，重點控制大額資金的支付；強化資金預算的約束力，對每月下達的資金預算，除了通過結算中心的結算系統下達以外，還要通知重點單位的領導，使其在安排本月資金時嚴格按照掛賬時間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對于財務部每月追加的資金預算，根據主管領導安排和實際掛賬金額并經總會計師簽字后，下達到二級單位；根據授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現金流入，在保證其他正常生產資金的前提下，對辦理的銀行承兌時間進行合理的安排，通過嚴密的內部控制、監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過確定合理的應收賬款指標，優化貨幣資金的回收方式，對股份公司內部單位基本上通過財務公司結算，加快了資金回籠速度；加強預付賬款的管理和控制，優化負債結構，減少資金浪費。1.3強化事后監督。在資金管理過程中，注重信息反饋。在每個月末，對照月初下達的資金預算，對每項經濟業務活動進行分析、對比，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到財務部，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各單位的資金指標管理狀況與部門的業績指標掛鉤，及時公布每月各單位的資金指標情況，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地開展資金管理工作。

2細化管理措施，規避資金管理風險

2.1加強資金集中力度。我們對外部經營機構銷售產品、提供勞務所形成的現金流入和流出，均實行收支兩條線，同時，進一步完善了網上銀行結算系統，確保超限額資金能及時匯劃至上級財務部，從而實現了對所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅持每月對賬制度，由財務結算中心統一進行清賬并付款，確保油田整體資金運行順暢。2.2強化資金指標控制。在年初與各單位認真對接下達指標的基礎上,狠抓貨幣資金、應收賬款、預付賬款和其他應收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結算關系，對勘探局提供的工程勞務，要求各單位及時辦理竣工結算，對勘探局領用的料款，也要求按期收回，避免了應收賬款和應付賬款雙高的現象。加強了預付賬款的審批控制，除市場價格大幅上揚的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購原則上不得預付款；貨到后及時辦理入庫、出庫手續，有效杜絕囤積庫存或長期掛預付款不入庫的現象，特別是財務部門每月對指標增減變動情況進行跟蹤分析，按月進行監控。及時發現異常變動情況，不斷跟蹤落實改進措施，使各項資金指標均控制在限額之內。2.3加快銷售貨款回籠。按照內控業務流程的要求，建立了統一的信用政策和客戶信用等級評定方案，完善了主要客戶信用的評估檔案，根據資信能力分別確定信用等級,擬定具體的信用限額，并納入ERP系統管理，開具產品銷售訂單必須履行系統信貸檢查程序；對達不到信用條件的，原則上要實行現款交易；信用等級高的，收款期限也要控制在3個月之內，減少了壞賬損失風險。對屬石化系統內部的往來單位，也基本納入了財務公司統一結算系統，從而進一步縮短了收款周期。對于新發生的應收款項、預付款業務，不但嚴格按照內控制度的要求權限逐級審批，避免了出現新的掛賬，還按照“誰銷售、誰負責”的原則,明確了貨款回籠責任部門和責任人。按照“銷賬不銷案”的原則，繼續加大歷史陳欠的清查對賬和追討力度,使應收賬款周轉率和存貨周轉率不斷降低。2.4充分發揮財務結算中心的監督管理職能。利用財務結算中心對各項外付款項進行監督。財務結算中心根據油田生產協調部、生產技術部、科技開發部等主管部門審簽的外付款項審批單，以及資金管理部門的資金預算，對各二級單位的每筆對外付款實施及時監督，保證各二級單位按油田有關規定使用資金，防止了資金使用過程中的違法亂紀事項的發生。同時，在與勘探局、行業公司等的關聯交易往來中，利用財務結算中心的優勢，彌補SAP系統的不足，強化關聯方的往來掛賬與對賬工作，加快了業務的簽認結算，減少了結算資金的占用。

3抓好資金運籌，保障資金運行

為了給勘探、開發建設和生產經營提供快捷、低成本的資金，確保資金平穩運行，緩解企業的償債壓力，我們應積極運籌資金。一是積極向總部申請，提前償還長期借款、利用多余資金償還了委托貸款、增加融資債券，調整貸款結構，從而大大降低了資金成本。二是進一步優化資金結算回收方式。對外結算業務，優先考慮以貨幣資金的方式回籠，對欠款單位資金困難的可考慮以銀行承兌方式，但必須是除城市信用社和地方商業銀行的承兌匯票，并且時間不得超過3個月，這樣不但加快了資金回籠速度，而且提高了資產質量和變現能力，近兩年基本上沒有形成新的債權。三是充分利用總部授權的票據額度開展票據業務和票據貼現，降低財務費用。在總部授權的票據額度之內，先后向總部申請增加票據的額度，使票據額度年底達到了8.88億元的較高水平。這些額度主要用于支付料款、電費及各主要生產單位的工程勞務支出等，以滿足不斷增長的資金需求，緩解了分公司清償債務的壓力。例在對某單位催交的貨物預付款（保證金）時，積極向對方進行了解具體情況，在不影響向其第三方付款的同時，向其辦理了7000多萬元的銀行承兌匯票，避免了利率較高的短期貸款，從而使貨幣支付期后延，大大緩解了本期資金支付壓力，最大限度地保障了公司生產資金的順利運行。與此同時還辦理了低利率的票據貼現2.4億元，置換利率較高的短期借款。通過以上措施，緩解了公司清償債務的壓力。四是保持合理的應付賬款余額，減少資金運行成本。加強與生產業務部門、二級單位的信息溝通，掌握這些資金的使用規律，預見其合理的支付時間和支付周期。在控制支付風險的前提下，千方百計多使用這部分臨時閑置的無息資金，保持欠款的合理額度以及支付一定的票據支付比例，攤薄了全部資金的使用成本。通過以上各項工作的落實，全年節約財務費用5000多萬元，為企業的生產經營提供了有力的支持，提高了資金的使用效益。

作者:王昆 單位:中石化華東石油工程公司江蘇鉆井公司