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市場經濟的迅速發展不僅給企業帶來了各種機遇，而且也帶來了很多挑戰。其中最為重要，不能忽視的便是企業的資金管理問題，這一個企業生存發展最基本的問題是保證企業在激烈的市場競爭中生存下來，并快速發展的基礎。一個健康的企業必須有一個健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業資金鏈安全的基礎，是企業穩定發展的前提，更是企業提升其綜合實力的保證。現代化的企業不僅要在產品上進行創新，提升其市場競爭力，更要在管理方法和模式上進行創新，保證企業發展的基礎，資管管理體系的發展便是在這樣一個思想下形成的。

一、企業資金管理的含義

(一)企業資金管理的定義。企業資金管理是在企業正常經營過程中，為保障其資金安全和發展需要，根據企業的實際經營狀況和資金需求，結合市場環境和經濟政策的變化，對企業的資金進行合理的重組和優化，并使企業資金處在可以管控的范圍之內，保證企業的資金安全和良好運轉。企業資金管理是保證其資金健康使用的基礎。(二)企業資金的管理目標。對于一個大型的現代化企業來說，資金管理的目標包括兩個方面，一方面是在資金管理安排的基礎上，保證企業正常的生產經營后動不受到資金的影響和沖擊，維持企業經營的穩定性，保證資金鏈的安全。另一方面是在良好的管理體系中，將資金管理體系作為監督企業良好運行的指示器，反饋生產經營活動的主要問題和缺陷，并由此對各環節的成本績效進行評估，監督企業長期戰略目標的實現。

二、資金管理的重要意義

企業為提高產業競爭力，一方面，其需要不斷的加大科研投入和創新投入，以此提高產品質量，完善生產工藝流程，節約成本并提高產品附加值。復雜工藝的改進和創新的人力、物力投入都需要相應的資金支持。另一方面，企業在提高其影響力和知名度的時候，廣告費用的支出是必不可少的，它對于企業建立品牌效應和產品差異化起到了重要的作用，大規模并且范圍較廣的廣告也需要強有力的資金支持。因此，良好的資金管理就顯示出了其巨大的作用，良好的融資量不僅可以保證企業正常生產經營和廣告投入，而且充足的資金也能保證研發工作的順利進行，使得企業在產業鏈中始終處于領先位置。在資金管理中，資金的運作主要是通過相應的財務活動操作的，包括資金的融集，資金的分配，資金的使用和資金的管理，各個環節都需要有對應的財務處理。只有這樣才能使企業保持一個健康的資本結構和生產結構，降低企業的經營風險，增強其抗風險能力。

三、企業在資金管理上面臨的問題

近年來，隨著改革腳步的不斷推進，大量企業集團不斷涌現，企業規模不斷擴大，使得信息傳輸路徑的愈加復雜，集團和執行層的分公司之間的信息不對稱性也日益遞增。同時，越來越多的企業內部資金財務管理制度建設相對滯后，財務問題不斷突出，金融風險日益明顯，不透明的基金管理模式給集團企業帶來了巨大的風險。在現實中，大多數企業集團內部資本管理協調機制尚未形成，也沒有從戰略的高度全面發展的投資和籌資活動的統一安排，整個集團沒有對資金進行實施有效的控制，資金管理缺乏整合，不能使資金得到合理的配置優化，使維持企業正常運營的資本紐帶較為松弛，企業集團在資金管理通常是采用實施簡單局限性強的財務管理模式，對資金收支的計劃控制不平衡，資金分配預算規劃缺乏嚴格的科學計算和有效的約束，沒有發揮集團企業對資金的專業化管理。(一)統分問題。集團公司是企業發展到一定階段的自然形態，是與一個(如技術，資本，企業聯盟)與共同愿景的組織形式根據相同愿景形成的大型聯合體[2]，是企業發展的高級形式。集團與一般企業相比，無論是資金規模還是組織，規模均更大，更能適應更為復雜和苛刻的市場環境，有較強的競爭能力。然而，由于內部的子公司，分公司，各子公司與母公司的利益不一定總是在同一直線上，形成了母公司與附屬公司之間的沖突的控制與被控制，集權與分權。從集團的角度來看，加強對附屬公司的資金控制，能夠最大限度實現企業集團的資源控制和調配的最優化，有利于增強抵御風險的的綜合能力。但從子公司的角度，為了其自身更好的生存和發展，均希望自身擁有更多的決策權力與對資本的主導力，從這個角度，集團的基金管理遇到了一個矛盾點。(二)效率和安全的問題。效率和安全是企業發展永恒的話題，特別是在資本管理方面。一方面，從效率上的角度，顯而易見，若將對資金的使用權完全下放給各子公司，使子公司自身進行各自的經濟決策，可以幫助企業在變化莫測的和不可預測的市場環境迅速捕捉抓住有利時機。但是另一方面，集團對資金的的整體控制以及審批嚴格的資金管理系統將使得這種靈活性喪失。然而換個角度看待這被犧牲的效率，這種模式在某種程度上可以看作為對集團資金安全的保證，避免因各分公司的負責人盲目決策陷入粗物的投資陷進，同時通過集團統一管控也能有效減少因資金管理分權可能導致超額支出或亂花錢等現象。此外，將資金集中起來進行在企業集團和分布配置，可以縮短因為各公司業務不同造成的集團內部發展不平衡，可以讓集團剩余的附屬資本來填補資金緊張的子公司的資金缺口，實現整體層面的資金優化，提升集團的資金利用率。(三)信息真實應不足。企業在進行決策時很大程度上依賴的是反饋數據，并由此來確定生產產品的數量，銷售網絡和運輸方式等。這些決策的基礎都是信息的真實性和可靠性，若管理者在進行決策的時候是根據有偏誤的財務信息和虛構的部門產品情況，那么這必然將導致企業決策的失誤和項目管理的風險。更為嚴重的是，虛假的篡改的財務信息和產品信息，對于企業也帶來了合規風險和法律風險，它不僅沒有保證企業長期經營的穩定，而且還人為的增加了企業環境惡化的可能性。管理上不垂直，質量上不透明的財務管理方式和資金管理系統，直接影響了管理者對企業真實情況的了解，由此企業發展必將受到重大影響。

四、良好的資金管理建議

(一)加強企業資金管理的內部控制意識。企業破產的原因有產品質量上的問題，有市場需求的問題，還有企業組織的問題，最不能讓我們忽視的便是企業自身資金鏈斷裂的問題。首先，在資本集中管理中去除與崗位工作內容不適合的職位，在核心崗位配備高素質可靠的金融人才，包括專業素質和道德素質；其次，完善內部控制需要定期不斷的對企業集團的業務流程分析，優化，確定關鍵控制點；明確崗位責任，確保在工作標準控制條件下的資金集中管理事務；最后，資金集中管理實現離開不了集團內控意識和安全意識的提升。內部控制的過程應加強對現金，票據，支票，印章等敏感材料的嚴格管理，各種業務流程均需嚴格按章操作，確保資金安全，確保資金集中管理的實施是在受控條件下進行。(二)集中管理，提高資金利用率。傳統的家庭式企業管理模式在資金運營的過程中往往采用的是分散式管理，具體的資金使用和安排由各部門自行進行管理協調，這樣不僅增加了管理的成本和費用，而且對資金的有序利用和合理劃撥也產生了一定的影響。過度分散的資金管理模式不僅不利于企業進行內部管理，而且在企業應對外部風險的時候也顯得身單力薄，不能發揮資金的集團效應和規模效應。資金集中管理對企業集團的成長和發展有著一定的積極作用，但采用什么樣的資本管理模式，如何尋求集權與分權之間的最佳平衡，如何平衡資金管理過程中效率和安全性的矛盾，以適應資金的內部監控及風險管理是每個集團企業都需要認真考慮的問題。企業需要根據其規模大小，戰略目標，競爭環境等綜合權衡，選擇對自己發展最有利的資金管理模式。一般來說，在早期階段的企業集團，可以選擇報賬中心的管理模式；進入成長階段的企業適合選擇結算中心和內部銀行的模式；當集團發展到一定階段，現金池管理和財務公司則是一個更好的選擇。當然，這種根據成長階段來選擇的方法也不是一概而論，不同規模的企業也可以選擇相同的資金管理模式，如小企業團體也可以嘗試標準化的現金池管理來體驗大型集團企業的資金管理優勢(三)強化銀行資金賬戶管理。集團實施“收支兩條線”的資金管理模式，對銀行賬戶的管理是資金集中管理工作有效的基礎，主要有以下內容：1、開戶管理。集團資金結算中心選擇數家實力雄厚的商業銀行開立結算賬戶，與其簽署網銀等相關協議。成員單位根據總部選擇的商業銀行在當地指定一至兩家銀行開立結算賬戶，成員單位的所有銀行實體賬戶，均要納入結算中心管理。2、虛擬賬戶管理。各成員單位均需在結算中心開設內部虛擬結算賬戶，成員單位與結算中心和成員單位之間通過資金結算管理系統的內部虛擬賬戶進行內部結算。3、收款賬戶管理。成員單位應通過結算中心指定的銀行收款，由銀行定時歸集到結算中心的賬戶。4、資金歸集管理。結算中心每天定時自動歸集各成員單位收款資金。資金歸集后，成員單位虛擬結算賬戶中增加可使用資金。5、付款賬戶管理。成員單位對集團外企業付款，按原企業審批程序審批后，通過資金結算管理系統，報結算中心調度審批，結算中心按規定的付款順序，調度頭存至成員單位付款賬戶，由成員單位對外付款。(四)加強資金管理信息化建設。信息化可以給企業集團加強資金技術提供有力的技術保障，通過信息管理平臺的建設，以方便網絡通信技術的幫助下，集團公司可以聚合企業財務資源，內部成員單位的資金和財務活動進行實時跟蹤查詢和監控，同時可以通過網上銀行系統方便內部結算和資金轉移，實現企業內部財務活動的電子化管理，減少紙質審批的冗余操作，提高單據填寫的準確率，提升資金流動的效率，還可以減少金融部門的壓力，減少財務部門人員的經營成本，提高內部運作和通信效率。此外，公司還應根據信息管理平臺，建立和完善信息采集和數據資金管理分析系統，通過對信息系統內的數據進行統計分析，還可以對資金活動數據的挖掘和分析，為集團公司資金管理決策提供數據支持。在如此激烈的市場競爭中，一個企業若想保持高速、健康的發展，離不開資金管理的建設和管理。這不僅能防范企業財務風險，維持企業經營狀況，而且還可以使得企業獲得資金管理上的良好競爭力，提高企業的整體實力，有利于企業的長遠進步和跨越式發展。

參考文獻

[1]楊明鑫.淺談企業資金管理的內控體系的完善途徑[J].財經界,2012(8):56-57.

[2]龍海珍.加強企業資金管理[J].中國鄉鎮企業會計,2011(8):87-88.

[3]田蕙蘭.加強企業資金管理提高資金使用效益[J].船舶物資與市場,2011(5):66-67.

[4]王玲淺談大型企業資金管理的信息化建設[J]-現代經濟信息2010(7)

[5]董麗萍集團公司資金管理有關問題的探討[J]-商業經濟2011(8)

作者:鄭俊梅 單位:河南工業貿易職業學院