導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)集團(tuán)資金管理問(wèn)題及策略一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，其必須充分重視資金管理，使集團(tuán)資金發(fā)揮出整體優(yōu)勢(shì)。本文首先對(duì)資金管理在企業(yè)集團(tuán)管理中的重要性進(jìn)行論述，而后對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及其成因進(jìn)行分析，最后提出了優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理資金管理

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中占有核心地位。隨著全球化的深入發(fā)展，許多企業(yè)不斷地呈現(xiàn)出集團(tuán)化和國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)逐漸成為了市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)主體。現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出下屬機(jī)構(gòu)多，地域分布廣的特點(diǎn)，雖然已經(jīng)開(kāi)始推行科學(xué)的資金集中管理模式，但并沒(méi)有取得較好的效果。很多企業(yè)在資金管理方面有著資金分散、財(cái)務(wù)失控、資產(chǎn)流失等方面的問(wèn)題。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)集團(tuán)資金調(diào)配和管理效率不高。目前企業(yè)集團(tuán)資金管理的首要問(wèn)題是資金調(diào)配和管理效率不高。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金沒(méi)有進(jìn)行有效性管理，各子公司不關(guān)注集團(tuán)的整體發(fā)展情況和集團(tuán)的資本需求，只根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，多頭開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致集團(tuán)資金運(yùn)用散亂，同時(shí)集團(tuán)的總體資金成本也無(wú)形加大，資金的使用效率明顯降低，導(dǎo)致集團(tuán)發(fā)展時(shí)資金不足，在項(xiàng)目投資時(shí)，也無(wú)法合理規(guī)劃，出現(xiàn)較多失誤。由于集團(tuán)缺乏有效的監(jiān)督管理力度，母公司對(duì)分子公司的資金存量無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)管，投資隨意性大，導(dǎo)致庫(kù)存成本過(guò)高，較多的流動(dòng)資金被占用，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常緩慢。（二）企業(yè)集團(tuán)資金投放無(wú)序。部分企業(yè)集團(tuán)分子公司在采購(gòu)與付款上不按控制程序執(zhí)行，采購(gòu)與付款資金使用無(wú)序，存在提前采購(gòu)和付款的現(xiàn)象。由于產(chǎn)品滯銷(xiāo)或競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，其大量的庫(kù)存積壓和應(yīng)收賬款會(huì)導(dǎo)致存貨占用資金過(guò)多，應(yīng)收賬款資金回籠乏力。（三）缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)或平臺(tái)建設(shè)不完善。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)財(cái)融合。但目前部分集團(tuán)企業(yè)還缺乏統(tǒng)一的信息管理軟件及統(tǒng)一的信息編碼標(biāo)準(zhǔn)，還未建立有效的信息系統(tǒng)，未全面使用先進(jìn)的ERP軟件，未做到信息集成、過(guò)程集成、功能集成等數(shù)據(jù)共享。

二、提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的建議

（一）建立統(tǒng)一合適的集團(tuán)資金管理模式。目前，很多企業(yè)集團(tuán)結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開(kāi)始采用集中式的資金管理方式，提升了集團(tuán)整體的資金使用效率。常規(guī)的集團(tuán)的資金管理模式分別為統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司五種模式。由于每種模式所顯現(xiàn)出的適用情況以及優(yōu)缺點(diǎn)有所不同，因此，選擇資金管理模式應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身情況。1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支是指總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金審批、收支活動(dòng)，即各個(gè)子公司不再單獨(dú)設(shè)置帳號(hào)。該模式的使用，使企業(yè)集團(tuán)資金的沉淀狀況、全面收支平衡得到改善，資金的周轉(zhuǎn)效率得到提升，投資效率增強(qiáng)。有助于實(shí)現(xiàn)相對(duì)集中的企業(yè)集團(tuán)資金管理，尤其適用于創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)集團(tuán)，有利于發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。但是，該模式對(duì)資金管理太過(guò)集中，子公司的積極性不利于調(diào)動(dòng)。2、撥付備用模式。撥付備用金模式由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)掌握資金使用主要決策權(quán)，各子公司企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金支出，必須向集團(tuán)提交用款申請(qǐng)，若子公司未提交用款申請(qǐng)，總公司不得向子公司撥付備用金。該模式僅適用于集團(tuán)企業(yè)地域相對(duì)較集中的企業(yè)，距離較遠(yuǎn)的子公司不宜采用。撥付備用金模式主要特點(diǎn)是具有靈活性，適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。3、內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行即企業(yè)內(nèi)部銀行，是企業(yè)集團(tuán)為了更好地管理分散資金而模仿外部銀行機(jī)制建立的一種新型的管理制度，內(nèi)部銀行將銀行管理職能及管理方法等內(nèi)容滲透到企業(yè)資金內(nèi)部管理中，比結(jié)算中心多了貸款及信息反饋中心等功能內(nèi)部銀行模式的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：第一，內(nèi)部銀行直接在企業(yè)內(nèi)部集資，使得資金利用率大幅度提高；第二，完善了企業(yè)管理。4、結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式的建立，使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部不必要、不合理的融資行為得到改善，能有效地將子公司的閑置資金集中起來(lái)。資金管控管理模式的開(kāi)啟首先方便了分公司，使各分公司擁有了自身的財(cái)務(wù)部門(mén)和二級(jí)帳戶(hù)，有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理權(quán)；其次，使資金利用效率和效益得到提升，可以整合融資資源、統(tǒng)一對(duì)外借款，有利于降低資金成本、減少現(xiàn)金沉淀；再次，能夠真實(shí)反映分公司財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)收支兩條線(xiàn)管理。5、財(cái)務(wù)公司模式。企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定水平后，就會(huì)成立財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司由于屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，但同其他四種資金管理模式不同的是，財(cái)務(wù)公司擁有獨(dú)立法人資質(zhì)，承擔(dān)著集團(tuán)結(jié)算中心和對(duì)外提供多元化的金融服務(wù)，還能承擔(dān)集團(tuán)的理財(cái)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)最經(jīng)濟(jì)、自發(fā)的資金整合管控，投資規(guī)模大、發(fā)展水平高、技術(shù)密集類(lèi)企業(yè)集團(tuán)常用該模式。總之，建立統(tǒng)一合適的集團(tuán)資金管理模式影響著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展前景，也是資金管理工作的核心，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身發(fā)展的問(wèn)題制定適合自身的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)投融資的有效統(tǒng)一管理。企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)外部融資減輕內(nèi)部資金壓力，保持企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性，使規(guī)模經(jīng)濟(jì)和協(xié)同管理效用得到實(shí)現(xiàn)。第一，拓展融資渠道。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力改變目前融資渠道單一的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變籌資思路，強(qiáng)化外源融資意識(shí)，充分運(yùn)用杠桿效應(yīng)，將直接融資和間接融資有機(jī)結(jié)合，共同促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)。第二，集中管控企業(yè)集團(tuán)的投融資項(xiàng)目。要加強(qiáng)有效性分析與論證，引入企業(yè)集團(tuán)的集中化管理，使投融資的最佳決策得以應(yīng)用。第三，強(qiáng)化信用制度建設(shè)。企業(yè)一般要信譽(yù)優(yōu)良或者信用程度較高才能順利獲得融通資金，因此完善信用體制建設(shè)很有必要。企業(yè)應(yīng)在日常的生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中進(jìn)行完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度建設(shè)和內(nèi)部控制制度建設(shè)，最大程度地提升企業(yè)自身的信用形象和信用等級(jí)。第四，企業(yè)必須要進(jìn)行項(xiàng)目投資的可行性分析。要思考其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的匹配性，衡量項(xiàng)目投資所需的資金和其他資源，考慮項(xiàng)目建設(shè)期間和所需資金的來(lái)源。負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的人員應(yīng)該提出項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，企業(yè)的管理者應(yīng)該認(rèn)真分析和研究可行性報(bào)告的合理性和科學(xué)性。另外，在項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中要實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督和控制，把握項(xiàng)目建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和流程，嚴(yán)格審核預(yù)算的變動(dòng)情況和項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的任何變動(dòng)，保證項(xiàng)目資金都運(yùn)用在項(xiàng)目建設(shè)之中，做到合理有度、科學(xué)管理。第五，協(xié)調(diào)投融資進(jìn)度。企業(yè)應(yīng)該將投資和融資工作高度統(tǒng)一和集中起來(lái)，使得投資和融資工作形成有機(jī)良性的循環(huán)。在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，首先要分析項(xiàng)目所需資金、項(xiàng)目建設(shè)周期、資金投入時(shí)點(diǎn)、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益和資本回收情況，考慮項(xiàng)目建設(shè)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之間的關(guān)系，從戰(zhàn)略高度思考項(xiàng)目投資的合理性。在項(xiàng)目可行性分析之后，要對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行研究，了解行業(yè)內(nèi)企業(yè)的平均資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債率，對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)行的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)確定是否進(jìn)行項(xiàng)目投資。企業(yè)在設(shè)計(jì)籌資方案、決定籌資時(shí)點(diǎn)的時(shí)候要充分地將項(xiàng)目建設(shè)期考慮其中，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行籌資，讓投資和籌資實(shí)現(xiàn)高度協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，有效降低企業(yè)的籌資成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（三）充分利用信息化管理手段，提升資金管理的及時(shí)性及有效性。在企業(yè)資金的管理方面，企業(yè)集團(tuán)要通過(guò)先進(jìn)的科技手段不斷完善資金管理信息系統(tǒng)，在資金集中監(jiān)控、結(jié)息中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司等模式中采用高效的信息化管理手段，進(jìn)行資金管理。首先，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部可以設(shè)置單獨(dú)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，以資金管理作為中心，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。其次，要構(gòu)建以資金管理為核心的管理系統(tǒng)。將計(jì)算機(jī)與財(cái)務(wù)軟件相結(jié)合，比如：在有效使用財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上構(gòu)建銀企直聯(lián)接口，打破資金管理的地域、法人實(shí)體的界限以及與商業(yè)銀行的壁壘，真正實(shí)現(xiàn)資金的集中與統(tǒng)籌。從銀行、企業(yè)兩方面共同對(duì)資金往來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。最后，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)發(fā)出適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)如基于互聯(lián)網(wǎng)的B/S技術(shù)、銀企直聯(lián)技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)、BI技術(shù)、大數(shù)據(jù)處理技術(shù)等方式方法，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享，確保企業(yè)的各項(xiàng)工作都能實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作。

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作者:陳瑤 單位:云南實(shí)力房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司