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摘要:基于對財務共享服務模式下集團企業資金管理的研究，首先，闡述財務共享服務模式基本內容。然后，分析集團企業資金管理現狀與基于財務共享模式下資金管理的優勢。最后，為促使集團企業能夠在財務共享服務模式下，更好展開資金管理工作，給出加強資金管理流程優化、構建資金管理框架體系等措施。

關鍵詞:財務共享服務模式;集團企業;資金管理

資金管理是集團企業發展過程中的重點工作，有效的資金管理可以在很大程度上提升資金利用率，避免出現資金浪費情況。同時也可以增強集團企業在社會市場中的競爭地位，實現集團企業可持續發展。現今財務共享服務模式已經在很多集團企業中得到廣泛應用，因此，資金管理工作的展開，要在財務共享服務模式基礎之上進行完善。所以，本文將針對基于財務共享服務模式的集團企業資金管理相應內容進行闡述。

一、財務共享服務模式基本概述

財務共享服務模式是一種新型的財務管理模式，因為具備眾多優勢，被廣泛應用在許多集團企業中。財務共享服務模式主要是對集團企業中的各項業務進行整合，同時將子公司的業務進行集中，集中到財務共享服務中心，對各項業務展開集中處理工作。但財務共享服務模式并不是單純對財務業務進行集中，而是通過對業務流程以及會計核算流程的優化與再造，為集團企業節省更多人力資源、財力資源與物力資源。財務共享服務模式無論是在賬戶集中管理、還是在資金統一結算中，都有著一定的優勢。因此，在集團企業的發展過程中，對財務共享服務模式需要有正確認識，從而將財務共享服務模式作用與價值充分發揮。

二、集團企業資金管理現狀

資金管理工作對集團企業的發展會產生很大影響，在當今社會市場企業激烈競爭背景下，集團企業要通過資金的高效運行，增強自身在社會市場中的競爭地位。但是，目前我國集團企業的發展過程中仍然存在許多問題。(1)集團企業資金管理流程有待規范，管理路程不規范，會出現資金利用不合理情況，造成資金緊張，嚴重影響企業規模的拓展。(2)如果集團企業規模較大，那么通常都會有下屬子公司。在不同的下屬子公司中，都有著相應的收付款賬戶。眾多的收付款賬戶，使得集團企業資金沉淀與資金浪費情況較為嚴重。另一方面，融資成本的增加，也使得企業資產負債率偏高。加之缺乏有效資金管理框架體系，會出現資金項目占用、管理工作無法順利展開等一系列問題，影響集團企業的可持續發展。集團企業資金管理現狀不容樂觀，加強資金管理工作刻不容緩，這樣才能為企業發展提供更好的保障。

三、基于財務共享模式下資金管理的優勢

基于財務共享模式下資金管理的優勢主要體現在以下幾點中：(1)為集團企業節省更多人工成本。在傳統集團企業的發展中，財務部門會應用超過百分之八十的人力資源，展開簡單的財務記錄工作以及活動控制工作，這是對人力資源的浪費。但是，在實行財務共享后，能夠將工作人員安置在適應其發展的工作崗位中，防止重復工作與重復崗位情況產生。(2)節省更多管理成本。在財務共享過程中，能夠對相應業務流程與準則進行規劃與完善，使得許多多余、重復工作被消除。工作效率與工作質量得到提升，所以，間接為集團企業節省更多管理成本。

四、基于財務共享服務模式的集團企業資金管理措施

(一)加強資金管理流程優化。(1)加強資金的控制管理。在財務共享服務模式之下，集團企業會對各項會計業務進行集中，通過不同方式對集團企業的資金進行調度與應用，比如，通過賬務集中管理方式、資金結算統一處理等，從而提升資金的利用率。由財務共享中心建立專門的賬戶，將各分子公司的現金統一進行管理。在保證集團內部資金流動的情況下，由集團統一對資金調動和支配，實行統收統付，可有效減少閑置資金，提高資金的使用效率。(2)加強資金的預算管理。資金預算是企業資金管理的重要內容之一，實行預算有利于企業對投融資及日常經營業務做合理的統籌與安排。在財務共享服務模式下，集團企業在對年度預算進行編制過程中，要盡量將預算指標細化到不同的下屬機構中，并將工作落實到相關負責任人身上。這樣可以在更好完成資金預算基礎上，保證現金流與業務之間的匹配度。對預算資金審批程序進行完善，尤其是重點項目預算，更要加強監督管理工作的展開。對超預算資金的追加審批流程，要結合實際情況對其進行完善。構建相應資金預算預警機制，也就是說對不同指標設置語境界線，比如，貨物周轉、資產收益以及效益成本等。對不可計量的風險因素進行合理預測，這樣才能將風險問題控制在合理范圍內。(二)構建資金管理框架體系。在財務共享服務模式下，為更好實現資金管理工作，可以構建資金管理框架體系。在實際資金管理框架體系的構建中，可以從以下幾點展開：(1)構建信息化資金管理平臺。財務共享服務模式的應用，實際上是從集團企業自身實際情況與管理需求出發的。通過加強對信息技術的應用，實現對各個子公司賬戶的監督與管理，從而實現對資金的統一籌劃與調用。企業要對傳統資金管理方式進行轉變，要在財務共享服務模式下，構建資金管理信息化平臺。與金融機構之間，要簽訂相應的直聯協議，使得虛擬賬戶能夠承擔職能，比如，資金調撥職能以及資金歸集職能等，實現對收入與支出的分類管理。(2)除此之外，集團企業對資金管理系統功能要進一步完善，實現資金預算科目與融資臺賬管理、資金結算之間的有效銜接。這樣資金信息才能在財務共享服務平臺中實現共享與應用，促使資金管理工作有序進行。(3)構建資金集中管控體系。對于資金集中管控體系的構建，需要集團企業能夠給予更多關注與重視。通常情況下，資金集中管理體系包含兩部分，分別是資金結算中心與內部銀行(如圖1)。資金結算中心主要負責的工作是資金流轉工作、資金轉賬工作、籌資工作以及融資工作等。與此同時，還要負責集團企業與子公司之間的資金往來工作。資金結算中心實際上是對資金管理職能進行分化或者集中，通過資金管理工作的展開，降低資金沉淀情況的產生，不斷提升資金利用率。(4)從人員方面進行資金集中管理體系的建設，對管理會計人員進行統籌與協調。對于管理會計人員，要對其進行集團企業的各項業務工作以及投融資工作的指導。如果從賬戶設置層面中構建資金集中管理體系，那么要在收支兩條線背景下，下屬機構成員要設置相應的專用付款賬戶以及專用收款賬戶。同時對于與集團企業結算中心相對接，這樣可以防止資金體外循環情況產生。

五、結束語

綜上所述，在集團企業發展中，要意識到資金管理工作的重要作用。在這一過程中，企業人員對財務共享服務模式要有正確認識。能夠在財務共享服務模式基礎上，對資金管理工作進行調整與完善。提升資金利用率，實現集團企業的可持續發展。

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作者:趙小鳳 單位:肇慶宋城文旅投資開發有限公司