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摘要:網絡時代的來臨，使各形各類的信息資源滲透到人類社會的每一個角落，原子彈爆炸般的巨大信息量推使各行政單位、事業單位或企業單位逐漸衍生出各自的一套集決策、處理并管理數據信息為一體的高效服務系統，這極大地提高了其處理事物的能力與效率，并走向信息資源鏈的頂端，改變了過去事務復雜煩瑣、公用資金挪用的狀況。對建設服務型政府將大有裨益。因此，本文就建設行政事業單位內部控制信息化的路線的主題，從四個方面來探討。

關鍵詞:內部控制；信息化；建設路線

當前，信息技術革命正在席卷全球，信息、數據、情報源成為了社會發展的動力源，信息機器和信息系統更是參與了人類的一切活動，經濟、政治、社會資源的管理優化等也都以新的形式和內容表現出來。政治方面，行政事業單位也應緊隨大勢，加強內部控制，充分高效地運用各類資源，開辟一條有組織，有計劃，可自我調整優化的最優路線，實現內部與外部更好的對接和效益的合理最大化，保證國有資產和財稅信息的真實完整，維護良好的公共服務秩序，防止個別人員借正常履職之名，以權謀私，促進管理質量的提升。

一、確立單位內部控制信息化建設的目標

行政事業單位首先要明確自身的職能，內部控制對象及其主要流程。由于其性質與一般的企業單位不同，我國分塊管理的行政體制使得內部不能完全控制事權，且僅限于財權方面。對此，財政部門近日了內部控制的集中對象，主要有預算、收支、采購業務，項目建設、合同簽訂和資產管理等業務。因此，信息化建設的目標就在于加強業務層面的控制，進行風險評估，注重對內部控制人員的評價和監督，加強廉政建設，防止腐敗。綜上，這些目標，應該具有以下這些性質:(一）要具有合法性保證內部控制的信息化建設符合相關法律法規，遵守規章原則，這里可以借鑒先進發達國家信息化建設的相關知識，使其更規范化，合法化。（二）要具有安全性由于近年來私自挪用公款的起訴案件不斷發生，我國出臺了八項規定、三項禁令等政策，對國有資金的安全管理尤其重視，而信息化的建設，正是為了保證國有資產的完整。但另一方面，信息系統含有的大量數據涉及著國家或者單位的機密。對于信息資源的收集和傳輸，要提高警惕，以防黑客侵入導致信息泄露或被不法人員利用的事件發生。（三）要注重效率性行政事業單位的初衷是服務社會，便利民眾。高效的業務流程可以優化單位的職能。為此，信息化建設要滿足內部單位及時、準確地收集和傳遞相關信息，并且對內對外都要做好溝通工作，及時更新數據，及時優化系統;（四）要警惕風險性這是最為重要的目標，那就是對風險的防范，重點關注重要事務和高風險領域，制定好相關的防護措施和戰略。對于不同的領域所產生的不同風險，要深入進行研究和分析，對于風險的危害程度，可以分大小等級應對，保障業務工作的順利進行。

二、在信息化建設目標的前提下遇到的問題

（一）當前單位內部控制信息化建設主要存在信息系統與業務系統銜接斷裂，兩者脫節，未能在業務工作的流程中真正運用和操作信息系統，有時只是單純應付上級或其他部門檢查，或僅僅停留在紙面上而不貫徹落實，沒有意識到內控制度信息化建設的嚴肅性。（二）內控信息化覆蓋范圍較小，不能有效整合信息資源，即沒有將控制流程的設計與信息系統的建設以及單位內部的制度控制相結合，無法達到整體大于部分之和，從而實現整個系統的最優化的效果。（三）對內控人員沒有進行科學的指導和培訓，經濟活動和業務流程也并未融入信息系統中，而且對于部門制定的制度方案，即便遵循實施了，卻沒有針對性和創造性，忽略了“具體問題具體分析”的原則，使其失去了可行性和科學性。（四）領導層面人員對信息化建設了解不夠充分和深入，固化的信息化辦公思維限制了內部控制信息化的建設，遇到問題不能靈活處理，嚴謹決斷。導致在有些時刻，相關負責人無法科學地基于現有數據信息和管理模式作出改進。

三、在建設過程中可從以下幾個方面進行落實

（一）在運營過程中，篩選分析采集的信息的來源、內容和質量，將其存入數據庫中，并定時清理數據庫中的信息，以確保信息的深度和時效性，這可作為評析風險有力依據。同時，要銜接好部分與整體之間的關系，將核心控制系統和業務流程和日常經濟管理活動整合起來，提高控制的效率，由此擴大控制信息化建設的覆蓋的廣度。（二）完善評判機制和監督系統，可以對日常的管理和經營活動所產生的社會、經濟、政治風險進行評估，分析該活動的實施是否存在意義或帶來效益。另一方面，監督系統一定情況也能夠排除潛在風險和問題。最后，要落實對負責人以及其他人員對信息化系統的理論普及和實踐培訓，只有充分了解信息化建設，明確職責，才能加強控制，提高效率，根據科學有效的數據作出正確的決策和選擇。（三）抓住重點，堅持兩點論和重點論的統一結合。結合實際情況分析單位內部控制特點，找出主要矛盾，從關鍵點切入。比如，對于行政事業單位內部群管控的風險影響程度，不能一以概論，要有主有次，在信息數據分析評測的基礎之上再進行。誠然，這就需要根據事情的輕重急緩來統籌兼顧，制定出合理的方案。（四）建立牽頭部門，行政事業單位內部控制信息系統的組織架構的首要選擇應是財務部門，因為單位的信息系統建設主要確立在財務信息系統的建設上，如:當要開展某個經濟活動時，財務部門就要把信息系統管控的風險點設立在財政預算的編制和執行方案上，提前籌劃和安排，使資金的使用合理合法化，提高使用效率。（五）可以將信息系統的建設市場化。為了單位內部的業務和最終的客戶端能夠最有效的整合起來，實現信息數據的及時共享，就要開發一體化的內部控制標準化系統，這時市場的資源配置作用就能很明顯地突顯出來:外招軟件公司或者市場力量加大研發投入，制定標準規范的信息系統的技術要求，奠定良好的技術基礎。

五、加強內部控制信息化建設的意義

信息數據時代下，許多西方先進國家信息化建設已十分成熟，究其原因，是其能夠高效利用信息技術。不過，信息技術不是只有正面效應，它是一把雙刃劍，利用得當便能有助于行政事業單位的科學決策，科學管理;相反，利用不當就可能會帶來巨大的風險與危害，所以，倘若能夠謹慎對待，認真落實建設內部控制信息系統，將對行政事業單位工作乃至國家治理方面產生巨大的有利影響。（一）首先，在信息化環境下，計算機運行替代人工操作，數據錯誤將大大減少，保密性強，風險性低，加強了單位內部的控制思想和風險管理思想的深化，讓領導人員和內部工作者意識到信息化建設的必要性。（二）此外，內部控制信息化建設讓經營單位以一種科學有序的方式進行單位的業務活動，保證符合規章制度和資產的安全完整，提高效益，維護了行政事業單位內部的團結和諧，并且能夠有效地抑制了權力腐敗和利用職務之便謀私情況的發生，有利于打造廉潔高效的服務型政府，樹立政府權威。（三）推動信息化建設正深入貫徹了黨的十八屆三中全會精神，對推動國家治理體系和治理能力的現代化具有重要作用。使行政事業單位內部的業務系統達到規范化、流程化和標準化，實現了數據共享與信息優化，讓內控體系與信息系統互聯互通。

綜上所述，本文對內部控制的信息化建設路線進行了四個方面的淺談與探討，從對確立目標的分析到存在的問題，落實管理和優化信息化模式以及建設路線的意義和重要性，提出了一些自己的意見和看法，希望在如此便利的網絡信息化時代的潮流中，高效科學的信息化建設能為行政事業單位提供更便捷的方式和渠道，以推動行政事業單位進一步發展，更好地為社會和人民服務。

參考文獻：

[1]張雪梅.行政事業單位內部控制信息化建設思路探討[J].現代經濟信息,2018，34(10):272-273.

[2]劉敏.我國行政事業單位內部控制問題研究[J].現代工業經濟和信息化,2017,7(08):5-6.

作者:郭巖 單位:遼寧省鞍山市養老院