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摘要：結合交通工程建設項目基本情況，探討竣工結算支付內部控制的作用，分析指出存在的不足并提出完善對策，主要包括明確目標并提高工作人員素質，突出關鍵節點并重視風險評估，嚴格竣工結算支付過程管控，加強內部控制信息化建設，重視內部監督管理工作等內容。結論證實，采取竣工結算支付內部控制策略不僅有利于合理調度資金，還能推動支付工作有序進行，提升竣工結算編制水平，對提升工程質量和效益也具有一定作用。

關鍵詞：交通工程建設；項目竣工；結算支付；內部控制；監督管理

1交通工程建設項目竣工結算支付內部控制的作用

為推動竣工結算支付順利進行，確保資金按時支付，激發施工人員主動性，防止延誤工期，加強內部控制是十分必要的。1.1合理調度資金，保證工程進度。交通工程建設項目資金投入多，施工周期長，風險大，如果對資金使用忽視加強監督管理，不注重竣工結算支付內部控制，很容易導致不必要損失出現。作為施工單位，通過制定健全的內部控制措施，對預付款、應收款、保證金等進行科學預算，這樣才能更為有效地籌集資金。同時還有利于根據交通工程建設需要合理調度資金，滿足人工費、機械費、材料費等支出需要，讓施工活動按時進行，有利于確保施工進度。1.2確保支付工作有序進行。交通工程建設不僅資金投入多，而且涉及款項來往多，例如，其材料供應商、設備供應商等，往往涉及到百余家，甚至是幾百家。如果忽視加強內部控制，沒有明確各方權利和義務，很容易導致支付工作難以順利開展下去，制約工程建設效益提升。通過制定健全的內部管理制度，根據規定按時支付款項，有利于實現支付工作的有效管理，提高支付合同、支付程序、支付項目等的管理水平[1]。進而推動支付活動有序進行，保證各項資金落實到位，有利于交通工程建設順利開展下去。1.3提高竣工結算編制水平。實踐表明，交通工程竣工后不能按時編制決算，往往是多種因素共同所致。但支付工作不到位，竣工結算支付沒有落實是重要原因。此外，如果支付不到位，還容易引發重復支付、多支、少支、漏支等問題。因此，為有效應對這些不足，建立完善的內部控制制度，對款項進行集中清理與核對是必要的。這樣既能按時結算清楚工程款項，還有利于提高竣工結算編制水平，對整個交通工程建設都具有重要意義。

2交通工程建設項目竣工結算支付內部控制的不足

雖然加強竣工結算支付內部控制具有重要作用，然而在實際工作中，部分人員責任心不強，未能嚴格遵循管理制度與措施，影響內部控制水平和竣工結算支付順利進行，存在的不足表現在以下幾點。2.1內部控制目標不明確。部分施工單位在竣工結算支付時，沒有明確內部控制目標，忽視對交通工程項目建設有深入全面了解。從而可能導致內部控制制度不健全，未能明確工作人員具體職責，制約竣工結算支付內部控制活動有效開展。2.2風險評估被忽視。竣工結算支付往往存在一定風險，如果忽視風險控制，可能會給施工單位帶來不必要損失。因此，在內部控制制度建立過程中，對風險進行評估是必經環節。然后調查顯示，一些工作人員在內部控制制度制定時，對竣工結算支付可能存在的風險沒有進行評估，也未能根據可能出現的風險采取預控措施，制約風險控制水平提升，難以有效提升竣工結算支付工作效率。2.3過程管控不到位。竣工結算支付是一項系統和復雜的工作，需要多方共同努力，嚴格按程序和規定才能順利完成任務。作為內部控制人員，需要嚴格加強過程管控，及時防范可能出現的風險。但調查顯示，一些工作人員對竣工結算支付過程管控不到位，未能認真遵循相應的管理制度與措施，影響施工順利進行，制約內部控制水平提升，甚至給交通工程建設項目帶來不必要損失。2.4監督管理不重視。為提高內部控制水平，推動竣工結算支付按時進行，加強監督管理是必要的。通過加強監督管理，能及時發現并改進竣工結算支付存在的不足，進而有利于提升工作水平。但調查顯示，一些施工單位忽視監督管理工作，沒有按要求制定完善的監督管理制度，相應的工作人員配備不足[2]。再加上不認真遵守監督管理制度，忽視對竣工結算資料開展詳細和全面分析，影響內部控制水平提升，也制約竣工結算支付各項活動順利進行。

3交通工程建設項目竣工結算支付內部控制的策略

為實現對竣工結算支付的有效管理，確保支付按時進行，提高資金利用效率，防止資金浪費現象發生，讓交通工程建設取得更好效果，可以采取以下完善措施。3.1明確目標并提高工作人員素質。熟悉招投標文件，認真履行合同規定，正確理解并應用施工合同條款。加強交通工程建設項目現場管理、項目變更、現場簽證、工程價款支付、結算資料等審核工作，防止工程量重復計算，避免重復支付或漏支。竣工結算支付過程中，應按要求遞交手續，確保手續清楚完善，及時跟蹤支付活動。重視工作隊伍建設，提高內部控制人員素質，建立嚴格的崗位責任制，做到責任清晰到位，努力加強內部控制[3]。3.2突出關鍵節點并重視風險評估。健全內部控制制度，加強交通工程路基、路面、橋梁、隧道、涵洞等關鍵節點竣工結算支付內部控制，確保各部分竣工結算支付到位。重視內部控制關鍵崗位人員培訓，讓他們明確工作目標和流程，自覺履行職責，加強監督管理，落實內部控制措施，提升工作實效性。3.3嚴格竣工結算支付過程管控。重視內部評價，加強竣工結算支付審批和管理，建立一支高素質的工作隊伍，讓他們明確內部控制目標和要求，認真履行職責，有效提升工作水平。加強竣工結算支付過程管控，針對竣工結算的關鍵風險點，工作人員應嚴格執行相關規定，認真檢查內部控制盲點，健全交通工程建設項目財務管理制度。同時還要重視竣工結算支付審核，實事求是編制項目竣工結算資料[4]。健全工程管理臺賬，重視過程審核與各期支付記錄，詳細了解結算支付基本情況，確保各項資金落實到位，有效維護企業利益。3.4加強內部控制信息化建設。交通工程建設項目管理層要更新思想觀念，順應大數據和“互聯網+”時代的要求，注重發揮計算機和互聯網作用，加強竣工結算支付內部控制信息化建設。要完善數據庫框架結構，合理設置內部控制節點及其職能，推動技術和數據信息共享，為有效制定內部控制決策，提高工作水平奠定基礎。重視竣工結算支付數據資料收集和歸檔，明確相關工作人員具體職責。對施工方移交的大量施工材料，應及時清理和登記并移交給檔案管理部門。高度重視交通工程檔案資料收集和管理，規范檔案查閱，完善審批程序，便利人們使用，從而為提升竣工結算支付內部控制水平奠定基礎。3.5重視內部監督管理工作。建立相對獨立的內部控制部門，合理設置工作崗位，科學配備工作人員，對內設部門開展日常監督管理。同時結合每年的經營業績，內部控制自我評價情況，及時改進內部控制存在的不足，有效防范竣工結算支付可能存在的風險。此外，還要加強竣工結算支付內部控制專項監督。一般而言，交通工程建設項目施工周期長，資金投入多，在重視項目風險評價，加強日常監督管理前提下，還要以提升項目經濟效益為目的，認真開展竣工結算支付專項檢查監督工作。從而及時排查竣工結算支付存在的不足，實現對風險的防控，有效提升交通工程建設項目效益。

4結語

竣工結算支付內部控制是不可忽視的一項重要工作。作為施工單位，在項目工程建設中，有必要制定健全的管理制度與措施，合理安排工作人員開展各項活動并重視計算機與互聯網應用，加強內部監督管理，有效規范和約束竣工結算支付內部控制各項活動。從而推動竣工結算支付順利進行，防止資金浪費現象發生，確保施工進度按時完成，最終讓交通工程建設項目取得更好效果。

參考文獻：

[1]謝友松.城市軌道交通BT項目所有權配置管理研究[J].都市快軌交通，2011（3）：33-39.

[2]王峰娟.公路工程瀝青路面施工技術與質量控制策略[J].交通標準化，2014（8）：39-41.

[3]潘雅斌.交通工程建設項目竣工結算支付內部控制案例[J].交通財會，2018（2）：7-12.

[4]何利佳.加強路橋交通工程造價控制的策略[J].黑龍江交通科技，2018（2）：183-184.

作者:田艷 單位:河北省交通建設監理咨詢有限公司