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1公路養護單位財務和會計管理工作現狀

公路養護單位在養護經費的管理上，有些單位存在內部控制意識淡薄、內部控制制度不健全、內部控制方法體系不夠完善、業務流程不盡合理、財務管理不規范、會計基礎工作薄弱、監督考核機制不到位、重考核、輕內控等問題，如果內部審計再走形式，就會形成較大的漏洞。綜合公路養護單位財務和會計管理工作有如下薄弱環節：1）行業內因為內部管理松懈而削弱了會計基礎工作，賬目混亂，財產不實，數據失真。2）單位負責人會計法制觀念淡薄，違法干預會計工作。3）行業內的一些會計人員數量不足，素質不高，造成記賬隨意，手續不清，差錯嚴重，會計檔案資料散失。4）會計審計人員執法環境差，會計監督嚴重弱化，單位會計基礎工作和內部控制制度薄弱，內部審計部門形同虛設，甚至沒有。5）有些會計人員違反會計職業道德，不認真行使會計監督職權，參與違法違紀活動。這些問題，不僅削弱了會計基礎工作，影響了會計工作程序的正常運行和會計職能作用的有效發揮，也在一定程度上干擾了社會經濟秩序，對本單位的管理和整個市場經濟的運行產生了極為嚴重的消極影響。因此，切實采取措施，加強財務與會計管理工作尤其重要。

2加強公路養護單位財務和會計管理工作的基本思路

2．1加強領導，建立健全會計監督制度及內部控制制度

（1）首先就要明確會計機構和專職會計人員的設置，明確會計人員的職責，以使單位的會計和會計監督不受其他業務部門的干擾，能夠獨立地行使其職能。（2）單位負責人必須提高法律法規意識，強化遵紀守法觀念、廉潔自律意識，帶頭自覺遵守財會制度，不得以權壓人，以權代法，拒不執行財會制度，要大力支持財務會計人員的工作，確保會計信息的真實可靠。（3）必須建立健全科學的會計監督制度及內部控制制度，采取有效措施，強化制度的落實工作，做到有章可依。并嚴格遵守內部會計控制規范，按照不相容崗位相互分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡的機制，使會計控制和會計監督制度化、規范化、經常化。

2.2加強管理，增收節支

（1）公路養護部門的經費一般都非常緊張，對有限的資金要加強管理，緊密圍繞公路養護這個中心，廣泛凝聚力量，把財務人員的思想和行動統一起來，不斷提高財會部門履行崗位職能水平，精打細算，為本單位的深化改革當好參謀；（2）單位財務人員嚴格遵守財經法規、規章和各項管理制度，認真做好各項規費收入與經費支出財務核算，各項規費嚴格按照收支兩條線管理，并要及時準確上解。財務人員既要敢于履行職責，也要善于獻言獻策，談問題要實事求是、不能以偏概全，提建議要有理有據、不能主觀臆斷。原則面前不能讓步，情理面前要推敲權衡，更不能躲避責任、遇事推諉。如果財務人員自身素質過硬，再加上領導的重視，參謀助手的作用就能夠發揮，財務人員就能夠有為有位。要做到職業品德、職業責任、職業紀律的內在統一，保證不出現違紀、違規現象，堅決杜絕做假賬現象，確保會計信息的真實性。各單位財務工作要嚴管理出效益，深入開展增收節支工作，嚴格控制非生產性支出，嚴格審批辦公用品添置和機車使用費的支出，嚴格控制三公經費支出，把有限的資金發揮出最大的效益。

2．3規范管理加強核算

（1）加強業務指導，樹立財務監督權威，嚴格按照《會計法》規定，從嚴控制，確保開支不超標準、不發生赤字開支，保證收支平衡，庫存現金不超限額，不坐支和挪用現金，不準用單位名義、銀行戶頭或財產對外提供貸款擔保，嚴禁私設小金庫，搞賬外賬，做到公款不私存，保證資金安全。（2）嚴格遵守預算會計制度，按照《預算法》來編制好年度預算，搞好預算控制。要重點對事業支出的項目支出預算執行情況進行監督檢查，按月按季考核，根據預算進度按月撥款，實行以月保季、以季保年的強化監督辦法，保證各項經費不超支、專項經費專款專用，杜絕擠占成本和挪作他用等違規現象發生。（3）嚴格制訂并執行適合本單位的固定資產清查和流動資產清查制度，建立固定資產和低值易耗品賬卡，及時做好增減手續，核實和摸清家底，清理產權關系，加強資產信息統計工作和動態監管。做到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符，確保國有資產的安全完整。（4）在年度終了的次年一至三月份就要認真清理上年度的全部會計檔案，并嚴格按照《會計檔案管理辦法》來整理、規范財務會計檔案，不致使會計檔案散落和遺失，或者和本年度的會計資料混淆。（5）積極開展會計信息質量的自查自糾工作，結合交通部門規范化達標所規定標準要求，充分利用季度檢查和財務決算匯編，針對存在問題和薄弱環節立即進行整改，不斷提升公路養護單位財務和會計管理工作水平。（6）落實預算管理科學化精細化要求，不斷提高交通專項資金的使用效益。“一個單位一本預算”、“一本預算反映全部收支”。隨著財政管理制度改革的力度越來越大，特別是預算管理科學化、精細化方面的要求越來越高、越來越嚴，這就要求公路養護部門財務管理也要朝著精細化管理努力。

2．4加強內部審計，保證財務報告的真實可靠性

建立健全內部審計制度，落實相關的內部審計職責，克服機構和人員編制的矛盾，促進交通部門內部審計工作有效地開展。發揮內部審計機構的作用，保證交通運輸行業的內部控制制度更加完善嚴密。審計的主要內容包括法人代表的離任審計、專項審計、審計調查、內控制度審計等。通過開展日常的內部審計工作，可以及時發現本單位在執行國家法律法規及各項管理活動中存在的問題，評價內部控制制度是否完善，督促各級管理人員遵紀守法，嚴格執行制度，對各項經濟業務進行客觀的會計核算，保證財務報告的真實可靠性。同時通過定期和不定期的對本單位的內部審計和對內部控制制度的評價，可以杜絕各級管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況，形成各部門相互制約的內部控制機制。

2．5加強學習，提高財會人員的綜合素質

首先，增強會計職業修養，樹立崇高的會計職業理想，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和崇高的會計職業理想，自覺遵守和維護會計職業道德。其次努力提高政策法規水平和合理運用法律手段處理會計事務的能力，為更好地適應交通運輸行業管理和發展的需要。最后應大力推行財會電算化，積極探索財會管理方法，從而更好地服務于本單位的財務管理以及其他各方面的管理工作。通過不斷加強對財務會計工作的研究與交流，通過廣大財會人員不懈的辛勤工作，樹立崇高的會計職業道德，切實做到“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”，恪守獨立、客觀、公正的原則，注重遵守各項財經法律法規和工作規范，運用現代化的管理手段，實現交通系統會計電算數據網絡化、資源共享化，促進交通財務管理規范化、科技化、效率化，以達到加強公路養護單位財務和會計管理工作的目的，為全面完成公路養護工作任務做出應有的貢獻。

作者:陳許珍 單位:天水公路管理局秦安公路管理段