導語：投資擔保涉稅風險應對措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1引言

現(xiàn)階段，隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，越來越多的人選擇投入到企業(yè)經營當中，大大刺激了市場對資金的需求力度。相比審核程序嚴格煩瑣、放款緩慢的國家金融機構，資金需求者更傾向于面向民間進行融資借貸行為，并以此促進了我國投資擔保行業(yè)的快速發(fā)展。然而，我國對這一行業(yè)并沒有針對性、完善化的制度管理，使得投資擔保行業(yè)面臨的涉稅風險日趨升高。對此，我們有必要對投資擔保行業(yè)的涉稅風險及其應對措施進行分析研究。

2投資擔保行業(yè)面臨的涉稅風險

2.1票據(jù)列支不規(guī)范。投資擔保行業(yè)的稅前列支具有固定、小量的特點，其在企業(yè)總收入中占比應隨著企業(yè)經營收入增長而呈現(xiàn)出不斷縮小的狀態(tài)。但從當前情況來看，一些企業(yè)為了降低繳稅費用，會通過違規(guī)手段將內部人員的差旅費、辦公費擴大，鼓勵人員在業(yè)務出差時多開車票甚至不合法票據(jù)，或虛假延長出差日期，繼而加大稅前列支的金額量級。此外，還有一些投資擔保企業(yè)的高層人員，會將私人購買汽車、私人外出旅游的費用納入到企業(yè)交通費、折舊費、差旅費當中，造成企業(yè)費用率畸形增長，阻礙了稅收工作的正常進行。2.2利息收入存在模糊情況。首先，基于投資擔保行業(yè)的特殊性，企業(yè)會與其他的私人、企業(yè)進行頻繁、復雜的拆借活動，導致企業(yè)經營利率趨于波動，甚至出現(xiàn)一天內多次變動的情況，這就導致了企業(yè)實際收入利息的計算不明，進而影響到企業(yè)整體所得稅的稅基清晰度；其次，一些投資擔保企業(yè)往往還存在與其他企業(yè)交叉借貸的情況，使得二者間資金流動產生的利息又回歸于資金流動之中，造成了收入利息的不入賬、不透明問題，導致企業(yè)應繳所得稅的減少。

3投資擔保行業(yè)涉稅風險的應對措施

3.1積極挖掘風險產生的原因。眾所周知，要切實治愈疾病，就必須要從病根入手，以免其再次復發(fā)。所以，對于涉稅風險這一擔保投資企業(yè)的“頑疾”，更是要做到正本清源、有的放矢。所以要想制定出科學有效的風險應對措施，就應從以下幾個方面入手，找出擔保投資行業(yè)涉稅風險的產生原因：第一，企業(yè)的經營特點較為特殊。隨著我國投資擔保行業(yè)的不斷發(fā)展，其涉及的業(yè)務種類也越來越多。一些企業(yè)表面上以“投資咨詢”“自有資產對外投資”等業(yè)務作為主要經營方向，但背地里會或多或少地涉足“地下金融”這一灰色領域。這樣一來，企業(yè)的賬目其“主業(yè)”掛鉤，并未涉及其他的隱匿交易行為，大大減少了企業(yè)所得稅的實際稅基，阻礙了稅務征收人員工作的正常進行。第二，稅務部門的稅收管理難度較大。投資擔保企業(yè)具有業(yè)務范圍大、收支變動頻繁等特點，導致企業(yè)賬戶的資金流動情況極為復雜。加之一些民間性質的私人借貸活動，使得企業(yè)資金的來源、流向、利率等因素難以核實并統(tǒng)一。與之不匹配的是，稅務人員的征收、管理工作只是圍繞票據(jù)憑證是否合法、個人所得稅是否扣繳等方面，無法對企業(yè)情況進行深層次的挖掘和管理。3.2加強稅收工作的宣傳力度。首先，為了清除社會上偷稅、漏稅的不正之風，稅務部門應積極開展稅收宣傳工作，采用行業(yè)座談會、納稅政策普及會等活動形式，帶領投資擔保行業(yè)的企業(yè)經營者們加入到納稅學習中來，引導其樹立其正確的社會責任感、國家建設觀和經營道德；其次，稅務部門可派駐工作人員深入到企業(yè)當中，配合企業(yè)經營者對會計、部門經理等納稅相關人員進行工作指導和思想培訓，從源頭入手杜絕虛假票據(jù)、隱藏賬目等情況出現(xiàn)；最后，稅務部門還應重視到環(huán)境對人的影響作用，及時在網(wǎng)絡上最新的稅收政策內容，并在企業(yè)集群地區(qū)的街道、公交站、地鐵站等地設置出“春風化雨潤大地，征納共贏惠中華”“國以稅強千秋業(yè)，民因稅福萬代興”等宣傳標語，為企業(yè)構建出良好的外部環(huán)境。3.3嚴格對企業(yè)收支進行規(guī)范監(jiān)管。企業(yè)所得稅由國稅部門征收管理，而個人所得稅、城建稅等其他稅種則由地稅部門征收管理，這種分離式的工作和監(jiān)管方法，在一定程度上增大了稅務征收的難度。同時，雖然中小企業(yè)局、工商局等多種單位都會對投資擔保企業(yè)實施監(jiān)管行為，但各單位之間并未進行協(xié)調的工作配合以及有效的信息交流，使得一些企業(yè)主存在“鉆空子”的違法行徑，進而出現(xiàn)偷稅漏稅核實難的問題。從這一角度出發(fā)，各相關部門的稅收人員和監(jiān)管人員應保持密切聯(lián)系，并深入調查投資擔保行業(yè)的市場發(fā)展情況，以此判斷出企業(yè)的收支情況是否符合常理，并對企業(yè)資金的流向進行有效控制，從而最大限度地保證稅收的實際性。此外，還應嚴格核查企業(yè)經營的款項明細，并對利息的收入和支出進行分別確認，再據(jù)此推算出稅基的實際量級，進而實施科學、合理的稅收行為。

4結語

綜上所述，投資擔保行業(yè)在繳稅中存在的違規(guī)行為，嚴重影響了我國的稅收經濟秩序，并對其行業(yè)本身的發(fā)展起阻礙作用。由本文分析可知，通過找準企業(yè)涉稅風險的產生原因，加強企業(yè)人員的納稅思想建設，對企業(yè)的稅源進行規(guī)范管理，能有效降低偷稅、漏稅行為的發(fā)生概率，實現(xiàn)企業(yè)賬目與實際收入的相互統(tǒng)一，加強稅收單位和監(jiān)管單位的信息流通，最終實現(xiàn)企業(yè)風險的有效預防和控制，保證投資擔保企業(yè)以及我國稅收經濟的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

［1］許科華.淺析投資擔保行業(yè)涉稅風險及對策［J］.經營管理者,2013（24）.

［2］馬靜.中國投資擔保行業(yè)發(fā)展之現(xiàn)狀——中原民間投資擔保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀［J］.經濟研究導刊,2011（22）.

作者:熊春燕 單位:云南省醫(yī)療投資管理有限公司