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近年來．銀行信貸規模逐年遞增．其中以中小企業貸款增速最快。根據中困人民銀行公布的(2011年第了季度金融機構貸款投向報告》示：“季度末，金融機構人民幣中小企業貸款(含票據貼現)余額2O．78萬億。同比增長17．5％．前三季度增加2．26萬億．占=牟=部新增貸款的68．4％。”隨著中小企業逐漸成為借款企業的主體．如何防范中小企業信貸風險是當前銀行亟待解決的問題本義總結了中小企業融資過程中常見的信貸風險并提出了相應的建議。

一、中小企業信貸風險主要表現

與大型企業相比．銀企之間“信息不對稱”使銀行控制中小企業的信貸風險的成本增高．而這種“信息不對稱”主要來自于中小企業貸款項日及其自身經營兩個方面：一方面，中小企業貸款項日以短期流動資金貸款為主。不確定性較大。呈現R寸問急、頻率高、額度小、期限短和風險高五大特征：另一方面，中小企業經營本身普遍存在信息不透明、管理水平低、治理結構不健傘和運作不規范等問題Ⅲ為避免“信息不對稱”引致的“逆向選擇”和“道德風險”．銀行應該在中小企業貸款過程中關注以下險。并對其實施差異化管理。

(一)行業風險

中小企業『大I其規模?。洜I卜的穩定性較差．受外部環境影響較大如國家政策調控使企業外部經營環境發生變化．如房地產企業2009年底以來一直受國家調控政策的影響．其發展前景不確定．而受影響最大的應是資金實力較差、規模較小的房地產企業。此外，中小企業所在行業內競爭劇烈．行業毛利牢低。導致企業產品成奉壓力加大．市場前景變化等內部『大l素也給該行業內的企業帶來一定的經營風險。

(二)資產質量

中小企業的資產規模普遍較小．I大l此銀行在貸款過程中尤其要關注資產質量。一些小企業中請貸款時提供了經過粉飾后的報表。通過將其資產如房產、土地等按照評估后的價值人賬．大大增加企業的資產規模，或是虛增往來款、貨幣資金和存貨的金額。還有些企業的資產構成不符合其所在行業特征．比如有的制造業企業資產構成中主要為流動資產．而其同定資產成新牢低，而流動資產多為往來賬款，或存貨積壓．顯示資金貨幣被其他方占用。而中小企業大多數沒有對其應收賬款、其他應收款、存貨等計提減值準備．1大l而其實際的資產規模遠小于其賬面示金額。資產的流動性也較差。

(三)債務壓力

中小企業在融資時要對其債務壓力特別關注一般銀行對借款企業的資產負債率都有一定的要求．但是許多中小企業通過增大資本公積科日、未分配利潤等科目來人為的降低資產負債率，掩蓋了其實際的債務壓力。中小企業普遍存在注冊資奉和實收資本額度?。Y本金實力弱、承擔債務能力有限的情況。雖然貸款一般要求以資產進行抵押或質押．但是經過一般的資產評估機構評估后的資產價值往往也存在一定的“水分”，I犬I此，一旦企業經營狀況惡化，將給銀行帶來較大風險。尤其是對于項日貸款，如中小企業建設項日的投資額較大．建設周期較長，而自有投入不多．而希望通過銀行借款來解決大部分資金缺口。但因為長期借款存在一定的申請難度．這些企業往往通過流動資金借款的方式．這樣就存在著“短貸長投”的問題，其債務壓力在未來將逐步現。對于這類企業．銀行在借款前一定要對企業投資建設的項日進行充分的調研后再介人

(四)關聯風險

關聯風險在中小民營企業貸款中非常常見．多個企業的實際控制人相同。企業問資金往來密切。借款企業常常體現為一方面籌集大量資金．一方面卻是資金大量被關聯企業占剛。在財務報表體現為短期借款和其他應收款同時大幅增加。而借款企業的關聯企業通過該企業籌集資金，往往是該關聯企業自身I大I資產、經營的業務等原I犬l不符合銀行借款的要求．或是某些困家限制借款的行業。此，該資金占用實際卜在未來有吖能給借款企業帶來一定的關聯風險在管理I二．關聯企業問常常是一套人馬．導致借款企業難以獨立核算。此外，借款企業也_口f以通過關聯交易來調控利潤。此。對于存在關聯企業的中小型借款企業，銀行應對企業借款的流向特別加以關注．或是對于以同一實際控制人為紐帶的關聯企業群實行集中授信。

(五)財務風險

雖然借款企業提供的報表都經過了會計師事務所審計．但是巾于目前審計方面的不規范。即使經過審計的報表仍然存在很多問題．其真實性和核算的7偉確性無法保證。中小企業的財務撤表在會計核算方面問題較多，其主要原有些是財務人員的水平問題．對企業實際的財務情況影響不大。但是有些為主觀行為，使得中小企業提供的財務撤表不能反映企業的真實經營情況和財務情況。如有的企業將本應在其他應付款中核算的股東借入資金計人資本公積。從而使企業的凈資產增加．負債減少，從而降低企業的資產負債_牢，美化其資本結構．有些企業擴大收入和利潤．這些借款企業往往體現在主營業務利潤率和凈資產收益率等盈利指標大大高于行業內的平均水平。此外，很多企業為了避稅，存在兩套報表，一套虧損、一套盈利。對這類企業，銀行在現場調研階段，一定要查看企業的收入、成本等明細賬、銀行對賬單、銷售發票、完稅憑證等。以驗證企業收人和利潤是否屬實。

二、銀行針對中小企業貸款的差異化管理建議

近年來．金融機構對中小企業特別是符合貸款條件的中小企業的貸款投放力度和信貸額度都有所加大。但相對收緊了部分實力弱、財務風險高、產品或行業前景不良的小型企業的信貸額度。2011年1季度遼寧省銀行家問卷示。小型企業的貸款審批“收緊”占比為16．46％，比大、中型企業貸款審批“收緊”的比例高2．44和1．83個百分點。嗍『；么如何甄別貸款企業的風險，對中小企業貸款進行差異化管理，本文提出如下建議：

(一)關注國家的政策導向，優化中小型借款企業的行業分布

銀行應該優化中小型借款企業的行業分布．向政策支持的行業傾斜．對受調控影響明的行業內的中小企業的借款應嚴格審查，謹防貸款風險，同R寸降低中小型借款企業的行業集中度，以防止某個行業內企業經營狀況普遍惡化給銀行帶來的系統性風險。當前我國正在進行經濟結構調整．節能、環保、新能源、新材料等行業未來發展空間廣闊．對于這些行業中的優質的中小企業，銀行應該加以關注。

(二)重視企業信用記錄情況，避免企業“道德風險”

借款違約風險一’面來源于企業償債能力的惡化，無力償還銀行借款。另一方面來源于企業的償債意愿。重視企業的信剛記錄情況．關注企業實際控制人的償債意愿對于控制借款風險至關重要。目前，我國的《公司法》，強調公司法人身份的有限責任．而忽視了對債權人的保護。銀行作為債權人。是企業的外部人，在企業內部經營和資金運作方面處于不利地位．這種情況在中小規模的民營企業更為突出．企業實際控制人通過轉移資產的方式使銀行的債權償付得不到保障。此銀行應該特別重視企業的信剛記錄情況．包括企業信用檔案中是否有不良信朋記錄．企業實際控制人是否有不良信月={記錄以及通過調查當地的工商、稅務、企業的一卜下游的采購商和客戶。了解企業的信用情況，以此來衡量企業信剛情況，判斷企業的“償債意愿”情況。

(三)對于以同一控制人為紐帶的關聯企業群進行集中授信

同一實際控制人控制的關聯企業群的大量存在會引發一定的借款風險．一種情況是借款企業的貸款被其他關聯企業所使用．另一種情況就是同一實際控制人控制的多家企業均中請銀行借款．而真正使用資金的企業可能只是其中的一個。尤其是對一些隱性的關聯關系，巾于企業的刻意隱瞞．導致銀行無法發覺。但是一旦出現問題將直接影響到銀行的利息．成為實際控制人操縱損益或是逃避貸款的工具如果商業銀行能在放貸時．將同一控制人控制的關聯企業群作為一個整體客戶來授信．而不是對于內部各個關聯企業分別授信。并關注信貸資金用途，明確信貸資金的還款來源。跟蹤資金流向。能在一定程度_卜控制銀行的信貸風險。

(四)對于新建項目應控制信貸規模和信貸投放節奏

新建項日包括兩種．一種是新建企業籌建的新項目．另一種是經營時問較長的企業籌建的新項日。對第一種情況貸款應該更加謹慎新企業成立時間較短．尚未正式進入運營階段或是運營的時間較短．可以評估的周期短．導致無法對企業經營的持續性和未來的盈利能力及償債能力做準確的判斷．特別是一些投資規模大，借款金額大的企業。銀行在貸款給這類企業前。一定耍對項日的情況詳細分析．根據企業投入的資金情況和項目工程進度，確定貸款投放比例和投放時機，并對項目資金進行封閉管理。對于經營時間較長的企業籌建的新建項目可以區分項日的情況．考察企業以前的經營情況和財務情況，同時了解企業新建項日的目的、市場前景等，從資金實力和經營需耍兩方面對企業項目建設的必要件和可能性進行考察，從項日投資回收期、盈利能力、未來市場狀況、國家相關政策等方面對企業未來的償債能力進行考察。在考察過程中，應該結合行業情況，對企業提供的町研報告認真分析。采取謹慎的態度。

(五)靈活的擔保政策

銀行作為外部債權人．無法完全的隨時隨地的掌握企業經營和財務的變動情況。而中小企業財務信息不透明．內部管理不規范的問題尤為突出。有些企業的實際控制人管理經驗不足．風險意識差，常常導致銀行的借款面臨較大的風險。在這種情況下．銀行針對借款主體的不同情況．對于風險較大的借款企業提高其擔保物的金額，要求其提供更多的擔保物．在必要的情況下，讓第三方或擔保公司為其提供擔保。從而保障銀行的資金安全。