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摘要：商業銀行財務核算的集中化，進一步提高了財務管理質量，深化商業銀行經營管理改革，適應當前的發展形勢，進而提升其行業競爭力。基于此，本文結合商業銀行的發展實際，對財務集中核算的特征進行分析，并深入了解其職能。然后結合商業銀行財務集中核算推進要點，從信息化建設、財務制度建設以及員工培訓等方面入手，對管理工作提出相關意見和建議。

關鍵詞：商業銀行；財務；集中核算

商業銀行推進財務集中核算的目的，是為了更好地節約成本和進一步強化風險控制，需要商業銀行在經營管理方法方面做出調整，轉變其傳統的管理理念。財務集中核算的應用，是商業銀行經營管理改革過程中的重要舉措。其推行過程中同樣也面臨著一定的困難和阻礙，需要積極予以克服。這就需要充分利用財務集中核算的功能和作用，結合商業銀行的發展實際，實施有效的管控措施。

一、商業銀行財務集中核算的職能

1.財務監督。財務監督是商業銀行財務集中核算的重要職能，能夠有效減少財務違規行為的出現。在商業銀行財務核算的集中管理，能夠充分發揮財務人員的監督職能，在付款前，商業銀行分支行需要將報賬事項傳送給上級行，并接受核算中心審批，確認合法、合規后完成付款。與此同時，商業銀行財務集中核算模式下，會計核算政策得到統一，進一步提高的財務會計基礎工作的規范化和標準化。上級行根據該政策標準，并對下級行的報賬事項進行審批。2.提高資金的利用率。資金的使用需要經過核算中心的審查，實施費用專戶支付。下級行在對稅金支付、水電費等小額開支的管理，需要由獨立的核算機構建立相應的賬戶，用以零星支付，使每一筆資金的使用都能夠合法、合規，并進一步提高的資金的利用率。3.管理流程的優化。商業銀行財務集中核算模式下，其管理流程也得到了改進和優化。以現代科學信息技術為支撐，應用報賬軟件，構建系統化、標準化的內控審批機制。在成本管理、報賬簽字等工作環節中，能夠按照正確的流程，高效的完成各項工作。期間如出現差錯，系統能夠及時發現，并快速、有效的予以處理，確保商業銀行財務工作有條不紊的進行下去，工作效率得以顯著提升。該過程中，能夠快速生成財務報告，并為管理人員制定發展決策提供有價值的參考。4.風險控制。商業銀行財務核算的集中化，具有強化風險控制的功能和作用。在財務數據資料的審核過程中，實現了二次錄入系統控制，比人工審核的工作效率更高，由兩組工作人員負責，并將其分離開來，進一步提高錄入、審核的準確性，減少由于人為因素所致的差錯和疏漏，同時利用崗位間的相互牽制，降低運營風險，進而達到風險控制的目的。例如，中國工商銀行威海分行在經營管理改革過程中，著重加強對財務的精細化管理，在財務集中管理方面取得了顯著的成果，而強化財務會計管理職能作用是管理工作中的重要舉措。該過程中，實現了科學決策、優化資源配置、成本控制和風險控制的經營目標。將大額費用支出可行性論證結果作為經營決策的參考，確保大額費用的合理投入。同時做好財務日常監測和經營分析工作，及時發現和控制風險因素。降低財務風險，并配合以嚴格的財務監督。上述經營管理決策的開展，均建立在財務集中管理和運行機制之上，標準、規范的進行財務集中核算，充分發揮其各項職能，其對于財務管理工作安全、穩定的運行奠定了堅實的基礎。

二、推進商業銀行財務集中核算的要點

1.系統開發。財務信息、數據等資料的信息化、網絡化傳遞，提高了財務核算的集中化程度。在推進商業銀行財務集中核算的過程中，需要以科技作為依托，進一步完善其信息系統，提高財務集中核算和信息化程度。根據行業銀行財務集中核算的工作需求，將現代科技信息技術與商業銀行業務有機結合在一起，在加強財務監督、優化管理流程、高效利用資金和風險控制的基礎上，加強技術手段。深入開發商業銀行財務核算工作的信息系統，核算中心工作人員均上機工作，并與網絡聯通，相關工作人員能夠隨時、隨地訪問系統，調取財務信息、數據。與此同時，充分利用信息管理系統的統計分析功能，自動進行數據整理。在信息系統開發的過程中，除了良好的網絡傳輸能力和服務器儲存能力外，還需要關注系統運行的安全性。為了保障其能夠安全、穩定的運行，需要更加嚴格予以控制和管理，配備防火墻防護系統，設置訪問權限，工作人員需要經過多重認證才能登陸其界面，充分報賬系統的安全性。2.完善財務制度。建立標準化、規范化的財務制度，為商業銀行財務集中核算工作的開展提供指導和參考，使審批標準更加統一和規范，涉及到報賬資料掃描、資金支付審批以及工作考評等方面的內容，做出明確的規定。建立應急預案管理體系，應對可能出現的意外突發情況，能夠快速予以恢復，降低其負面影響。信息化管理配合人工服務，相互支持，提高商業銀行的內部管理水平，財務集中核算的效率和質量得到有效保障[2]。3.加強員工培訓。加強對商業銀行內部員工的培訓，提高員工對于財務集中核算的認識，并對其理論和實踐操作熟練予以掌握，并能夠貫徹落實與實際工作當中，提高員工的工作能力。與此同時，強化員工的風險意識，樹立良好的責任意識，認真履行自身的職責，避免在工作中出現疏漏和差錯。明確劃分報賬單位和核算中心的職責。報賬單位在向核算中心傳送各類信息、數據的同時，需要保障其真實性，如出現差錯，需要由相關工作人員承擔責任，核算中心則需要對報賬資料進行審核，確保其合法、合規，如出現問題，核算中心及其工作人員需要承擔主要責任，這對于員工就提出了更為嚴格的要求。中國工商銀行淄博分行為了有效提升財務集中核算質量，結合既往的工作，從中尋找問題，并分析其原因，有針對性的采取了多項舉措，具體包括財務支付憑據合規性審核、財務應(收)付及暫收款管理、財務備用金賬戶管理等，極大降低了財務風險，減少了違規行為，資金使用更加安全和規范，這對于提升財務集中核算質量有著積極的影響。隨著財務集中核算的不斷推進，省行審查退回報賬業務大幅減少，上述管理措施頗有成效，對于其他商業銀行有著很好的借鑒作用。

參考文獻：

[1]李鶴.國內商業銀行財務風險管理研究[J].武漢金融,2015(8):49-50.

[2]應展宇.中國國有商業銀行財務重組的模式比較及政策約束[J].經濟理論與經濟管理,2012(8):71-80.

作者:藺蕊 單位:中國銀行內蒙古分行