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[摘要]非現(xiàn)場(chǎng)檢查是中央銀行實(shí)施監(jiān)管最基礎(chǔ)的方式之一。它是相對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)檢查而言，廣義上的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指除現(xiàn)場(chǎng)檢查之外一切檢查方式的總和，狹義的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指對(duì)監(jiān)管對(duì)象報(bào)送的報(bào)表、數(shù)據(jù)按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序、目標(biāo)和原則進(jìn)行分析，從而揭示監(jiān)管對(duì)象資產(chǎn)和資金的流動(dòng)性、安全性和效益性。

非現(xiàn)場(chǎng)檢查是中央銀行實(shí)施監(jiān)管最基礎(chǔ)的方式之一。它是相對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)檢查而言，廣義上的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指除現(xiàn)場(chǎng)檢查之外一切檢查方式的總和，狹義的非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指對(duì)監(jiān)管對(duì)象報(bào)送的報(bào)表、數(shù)據(jù)按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序、目標(biāo)和原則進(jìn)行分析，從而揭示監(jiān)管對(duì)象資產(chǎn)和資金的流動(dòng)性、安全性和效益性。目前這種監(jiān)督方式在金融機(jī)構(gòu)高度集中、金融體系復(fù)雜的國家已被廣泛采用。本文擬通過介紹美、英、日這三個(gè)主要發(fā)達(dá)國家開展非現(xiàn)場(chǎng)檢查的情況，為我國改進(jìn)與完善銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管體系提供有益的借鑒經(jīng)驗(yàn)。

一、英格蘭銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

英格蘭銀行對(duì)銀行實(shí)施的非現(xiàn)場(chǎng)檢查自的是為了監(jiān)督銀行的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)是否被遵循，以確保存款人的利益。英格蘭銀行監(jiān)督局各監(jiān)督小組將各種謹(jǐn)慎報(bào)表分門別類予以審查、分析和監(jiān)督，重點(diǎn)是查看英格蘭銀行監(jiān)督局給各類（家）銀行設(shè)定的謹(jǐn)慎監(jiān)督指導(dǎo)線有無被突破，若接近或突破，則要提醒商業(yè)銀行注意和做出報(bào)告，并與該行舉行謹(jǐn)慎會(huì)議討論和研究對(duì)策。英格蘭銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的特點(diǎn)在于根據(jù)每家銀行的性質(zhì)、規(guī)模和特點(diǎn)來確定不同的業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)線，這使得它的監(jiān)管權(quán)力更有發(fā)揮余地，其彈性的監(jiān)管風(fēng)格也得到了充分的反映。檢查主要包括以下內(nèi)容：

1.資本充足性的監(jiān)督

英格蘭銀行對(duì)銀行的資本充足性極為重視，認(rèn)為資本充足是銀行安全的最主要的衡量因素。對(duì)資本充足性的衡量，英格蘭銀行基本參照《巴塞爾協(xié)議》資本充足率的計(jì)算和劃分方法。但英國不實(shí)行統(tǒng)一的比率，而是考慮每家銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)定不同的資本充足率。8％的資本充足率在英國被稱為“最低清償率”，適于考察在英國的國際銀行。

英格蘭銀行根據(jù)其安全性和風(fēng)險(xiǎn)性將銀行資本充足比率分為觸發(fā)比率和目標(biāo)比率兩類。觸發(fā)比率是指根據(jù)“1987年銀行法”規(guī)定的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)所能接受的最低資本比率。實(shí)踐中所規(guī)定的觸發(fā)比率通常比8％的最低資本比率要高，最高達(dá)50％。觸發(fā)比率的制定主要是考慮銀行放款的集中度。目標(biāo)比率是指充分防止意外觸犯觸發(fā)比率的資本比率。目標(biāo)比率是在觸發(fā)比率確定后設(shè)定的，通常至少高于觸發(fā)比率1％以上。

英格蘭銀行對(duì)資本充足率的監(jiān)督通常是按季（對(duì)單一性銀行）、按半年（集團(tuán)性銀行）各銀行資本充足率報(bào)表及資本充足表來進(jìn)行的，但在銀行實(shí)施補(bǔ)救計(jì)劃時(shí)則要求更頻繁的信息，如按星期提交報(bào)表。英格蘭銀行對(duì)接近或低于觸發(fā)比率（或目標(biāo)比率）的銀行會(huì)提醒其注意，并成為下一次謹(jǐn)慎會(huì)議的一個(gè)主要內(nèi)容。

2.流動(dòng)性的監(jiān)督

英格蘭銀行對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性的監(jiān)督是采取一種現(xiàn)金流量的衡量機(jī)制，以流動(dòng)性缺口為主要衡量指標(biāo)。缺口是指某一銀行一定時(shí)期資產(chǎn)與負(fù)債的差額，流動(dòng)性缺口則是按銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限階梯來衡量的，即將1年到期的資產(chǎn)與負(fù)債劃分為5個(gè)時(shí)區(qū)：即期一8天、即期一1個(gè)月、1－3個(gè)月、3－6個(gè)月、6—12個(gè)月。將每一時(shí)區(qū)的凈頭寸累計(jì)加入下個(gè)時(shí)區(qū)，最終得到一個(gè)總凈缺口值，再與總負(fù)債值比較，可得出總流動(dòng)性缺口率。

英格蘭銀行通過針對(duì)流動(dòng)性缺口設(shè)立流動(dòng)性指導(dǎo)線來進(jìn)行監(jiān)督。它根據(jù)各個(gè)銀行存款、資產(chǎn)、經(jīng)營管理和母行提供支持能力等情況設(shè)立不同的指導(dǎo)線，并根據(jù)按季報(bào)送的英鎊和非英鎊報(bào)表來檢查銀行流動(dòng)性有無超過英格蘭銀行給予的流動(dòng)性指導(dǎo)線標(biāo)準(zhǔn)。若超過，英格蘭銀行會(huì)要求該銀行提供更多的情況，必要時(shí)還要提供日?qǐng)?bào)表并說明其原因和程度。

3.大額風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督

英格蘭銀行認(rèn)為，對(duì)單一顧客、集團(tuán)、經(jīng)濟(jì)部門、金融業(yè)部門的超額貸款將會(huì)使銀行承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成嚴(yán)重?fù)p失或倒閉。為防止風(fēng)險(xiǎn)過度集中，英格蘭銀行主要運(yùn)用大額風(fēng)險(xiǎn)與資本基礎(chǔ)掛鉤的報(bào)表來監(jiān)督，任何單一貸款或風(fēng)險(xiǎn)的顯著增加都會(huì)導(dǎo)致檢查的增加。各個(gè)銀行都要按季度向英格蘭銀行報(bào)送大額風(fēng)險(xiǎn)暴露報(bào)表，英格蘭銀行主要審查報(bào)告的資本基礎(chǔ)數(shù)值與大額風(fēng)險(xiǎn)限額是否與事先的認(rèn)定一致；大額風(fēng)險(xiǎn)的筆數(shù)和規(guī)模有無不詳變動(dòng)；大額風(fēng)險(xiǎn)是否超過銀行自身規(guī)定的限額。

二、美國聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

美國銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查注重于統(tǒng)一性、綜合性、比較性和預(yù)測(cè)性的系統(tǒng)監(jiān)督。各監(jiān)管當(dāng)局運(yùn)用銀行統(tǒng)一經(jīng)營報(bào)表予以檢查監(jiān)督，綜合每家銀行業(yè)務(wù)的全面情況，比較同類銀行狀況，以此判斷和預(yù)測(cè)銀行運(yùn)作情況，進(jìn)行駱駝評(píng)級(jí)，確定各家銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)管級(jí)數(shù)，并以此確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的必要性，從而監(jiān)測(cè)銀行倒閉的可能性，維護(hù)金融業(yè)的整體穩(wěn)定。在美國非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)察體系中銀行統(tǒng)一經(jīng)營報(bào)表和早期預(yù)警系統(tǒng)是最重要的兩個(gè)手段。

1.銀行統(tǒng)一經(jīng)營報(bào)表

美國所有銀行和銀行控股公司每季都要報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和有關(guān)附表等財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)資料，這些報(bào)表都要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。為避免重復(fù)報(bào)送，相應(yīng)的銀行向?qū)诘慕鹑诒O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表。如國民銀行向通貨監(jiān)理署報(bào)送；聯(lián)儲(chǔ)的會(huì)員銀行則向所在區(qū)的聯(lián)儲(chǔ)銀行報(bào)送。各金融監(jiān)督部門對(duì)收到的報(bào)表進(jìn)行核查，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，之后將各自負(fù)責(zé)的報(bào)表輸送給華盛頓的聯(lián)邦保險(xiǎn)公司總部，匯編成報(bào)表，這套報(bào)表就是銀行統(tǒng)一經(jīng)營報(bào)表（UBPR）。聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司將這套報(bào)表通過計(jì)算機(jī)傳送給各監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要反映銀行經(jīng)營管理方面的資本比率、負(fù)債比率、收益比率等財(cái)務(wù)比率以及全國各類銀行平均情況的相應(yīng)數(shù)據(jù)。銀行監(jiān)督部門主要依靠這套報(bào)表來進(jìn)行分析、監(jiān)督銀行的經(jīng)營情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察，建立早期預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)。

2.早期預(yù)警系統(tǒng)

早期預(yù)警系統(tǒng)是在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中通過對(duì)銀行統(tǒng)一經(jīng)營報(bào)表進(jìn)行分析比較，以便在問題發(fā)生之前就可以使得監(jiān)督當(dāng)局發(fā)現(xiàn)問題，及早預(yù)防和提請(qǐng)銀行注意的系統(tǒng)。它把銀行分為四類：一是目前經(jīng)營正常的銀行；二是可能出現(xiàn)問題的銀行；三是已經(jīng)出現(xiàn)問題的銀行；四是有較嚴(yán)重問題的銀行。在兩次全面現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)察之間，預(yù)警系統(tǒng)通過檢查銀行資本、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利及流動(dòng)性來確定銀行的發(fā)展趨勢(shì)，并特別關(guān)注其不良發(fā)展趨勢(shì)。如果監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)某銀行問題不大，則可以減少對(duì)其現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率；如發(fā)現(xiàn)重大問題，則隨時(shí)與銀行取得聯(lián)系，指出問題所在并進(jìn)一步了解情況。

美國的早期預(yù)警系統(tǒng)已經(jīng)過了幾次變換，20世紀(jì)70年代早期，聯(lián)邦儲(chǔ)備體系是根據(jù)季報(bào)的每家銀行收益狀況報(bào)告來審查財(cái)務(wù)比率，并監(jiān)督銀行財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。為了改進(jìn)監(jiān)督方式，到了80年代中期，聯(lián)儲(chǔ)采用“統(tǒng)一銀行監(jiān)督檢查”（UBSS）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系，這是一種大型電子數(shù)據(jù)計(jì)算監(jiān)測(cè)模型。1993年它又被“金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督體系”（FIMS）所替代。

FIMS體系是由FIMS評(píng)級(jí)和FIMS風(fēng)險(xiǎn)排列兩套不同的經(jīng)濟(jì)計(jì)量模式組成。FIMS評(píng)級(jí)是基于復(fù)合的駱駝評(píng)級(jí)，取整數(shù)值按1至5級(jí)排列。它根據(jù)最近“應(yīng)召報(bào)告”數(shù)據(jù)的每季末數(shù)，反映了在銀行“應(yīng)召報(bào)告”的兩個(gè)最近季報(bào)間的財(cái)務(wù)比率與最近現(xiàn)場(chǎng)檢查的級(jí)別關(guān)系。FIMS風(fēng)險(xiǎn)排列是以前兩年相同季度的“應(yīng)召報(bào)告”債務(wù)比率數(shù)據(jù)來測(cè)量銀行財(cái)務(wù)狀況，預(yù)期銀行未來的長期趨勢(shì)，評(píng)估銀行在以后兩年倒閉的可能性。整個(gè)系統(tǒng)包括30個(gè)參數(shù)以及一些根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)條件設(shè)立的附加參數(shù)。每個(gè)參數(shù)是一個(gè)財(cái)務(wù)比率，并用年變動(dòng)率表示，然后用所設(shè)計(jì)的模型，通過計(jì)算機(jī)計(jì)算出每個(gè)參數(shù)的級(jí)別，最后評(píng)出綜合級(jí)別。該體系分析有問題的銀行，其準(zhǔn)確率非常高。實(shí)踐結(jié)果表明，被FIMS系統(tǒng)評(píng)為第5級(jí)的銀行，最后有97.7％的會(huì)倒閉。

三、日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查主要是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。日本銀行規(guī)定，在其開戶的銀行必須定期提供有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映其經(jīng)營、財(cái)務(wù)、損益、資產(chǎn)負(fù)債比率結(jié)構(gòu)等情況。財(cái)務(wù)報(bào)表一般每個(gè)季度報(bào)送一次，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算書。根據(jù)銀行的報(bào)表資料，日本銀行按安全性、流動(dòng)性、盈利性原則，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督：

1.資產(chǎn)流動(dòng)性的監(jiān)督

日本銀行為防止各家銀行片面追求盈利而忽視資產(chǎn)流動(dòng)性傾向的產(chǎn)生，通過監(jiān)督貨幣市場(chǎng)的變化情況，核對(duì)銀行日常的現(xiàn)金頭寸狀況、應(yīng)對(duì)提現(xiàn)能力的大小、以及貨幣市場(chǎng)上銀行的活動(dòng)等因素來監(jiān)控各家銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性。

為監(jiān)督銀行日元基準(zhǔn)的流動(dòng)性，確認(rèn)日常現(xiàn)金頭寸的預(yù)測(cè)是否可靠，日本銀行主要通過觀察貨幣市場(chǎng)上資金的需求水平、利率上升等因素的變化監(jiān)測(cè)每家銀行的利率預(yù)期及利率套利交易的方式，特別是在貨幣市場(chǎng)上銀行對(duì)資金高需求的增長是日本銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)。在監(jiān)督外國通貨的流動(dòng)性時(shí)，日本銀行則監(jiān)控銀行是否能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各自的流動(dòng)資金需要并相應(yīng)地增加其貨幣的供應(yīng)量；監(jiān)控銀行是否與其他銀行建立資金調(diào)劑的必要聯(lián)系，或者是否持有國家債券或其他流動(dòng)性有價(jià)證券以應(yīng)付緊急情況等。同時(shí)，日本銀行還監(jiān)控銀行是否適應(yīng)金融交易的全球化趨勢(shì)，這些銀行是否在全球范圍內(nèi)（包括所有海外機(jī)構(gòu)）能有效控制其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.整體經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督

日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查十分注重對(duì)各家銀行整體經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)控，它要考察銀行的年度經(jīng)營策略；適應(yīng)金融自由化的措施，包括銀行內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置和調(diào)整；國際化發(fā)展；新業(yè)務(wù)的開辟和資產(chǎn)負(fù)債表外交易；為達(dá)到資本充足性標(biāo)準(zhǔn)所采取的措施。

具體監(jiān)督措施有：在對(duì)資本充足率的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察銀行自有資本與資產(chǎn)總額、負(fù)債總額以及風(fēng)險(xiǎn)投資的比例如何。當(dāng)比例達(dá)不到規(guī)定比例和出現(xiàn)比例降低的情況時(shí)，日本銀行則及時(shí)采取必要措施進(jìn)行干預(yù)。在對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控上，日本銀行主要觀察民間銀行各項(xiàng)資產(chǎn)中被拖欠利息的貸款、逾期貸款、呆帳和資產(chǎn)損失占有的比重如何，從而判斷其資產(chǎn)質(zhì)量的高低。在對(duì)收益的監(jiān)控上，日本銀行一方面通過計(jì)算資產(chǎn)收益率，衡量銀行盈利的數(shù)量水平，另一方面則通過分析收入來源，判斷來自正常經(jīng)營和偶然機(jī)遇的比率各是多少，從而評(píng)定銀行盈利的質(zhì)量水平。

3.現(xiàn)場(chǎng)檢查后的后續(xù)監(jiān)督

在實(shí)際工作中，日本銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查還就現(xiàn)場(chǎng)檢查后對(duì)銀行存在的問題在糾正處理上是否及時(shí)妥善進(jìn)行后續(xù)檢查監(jiān)督，包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中對(duì)銀行惡化資產(chǎn)的處理，是否按規(guī)定和要求進(jìn)行了處理；對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，是否加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和有效的制約機(jī)制，是否加強(qiáng)了信用分析和信用風(fēng)險(xiǎn)管理，能否達(dá)到預(yù)期的效果等項(xiàng)目。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查，是日本銀行在現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查之外新的監(jiān)督方法，這種新的監(jiān)督方法，既是現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查的連續(xù)性和延續(xù)性監(jiān)督，同時(shí)也是通過非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督來強(qiáng)化了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的效果和作用。

四、對(duì)我國中央銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的啟示

隨著我國金融體制改革的不斷深化和金融監(jiān)管力度的加強(qiáng)，為了適應(yīng)新形勢(shì)的需要，通過采取非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式從更宏觀、更全面和更科學(xué)的角度對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，正確識(shí)到其風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度及預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)等有著重要意義。

（1）建立統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范化的非現(xiàn)場(chǎng)檢查體系。要統(tǒng)一銀行非現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，各式報(bào)表實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，并完全按會(huì)計(jì)科目建立科學(xué)的的監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)施并表監(jiān)督。可參照英國設(shè)置監(jiān)管指導(dǎo)線、最低比率與目標(biāo)比率，將謹(jǐn)慎和彈性原則相結(jié)合，合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)相結(jié)合，借鑒和運(yùn)用國際監(jiān)管慣例和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以更好地適應(yīng)我國金融改革和發(fā)展的需要。

（2）建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息共享，各有側(cè)重。可如美國那樣建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控中心數(shù)據(jù)庫，信息共享。可由中國人民銀行各職能部門提出專業(yè)監(jiān)控指標(biāo)和報(bào)表要求，由金融統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)一開發(fā)和搜集，并通過電腦加工，輸送給各職能部門，減少銀行重復(fù)報(bào)表的弊端，提高非現(xiàn)場(chǎng)檢查的效率，確保信息的完整性。

（3）加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查的協(xié)調(diào)合作。參照日本的經(jīng)驗(yàn)，將非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查這兩種監(jiān)督方式結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，使得現(xiàn)場(chǎng)檢查的深入性與非現(xiàn)場(chǎng)檢查的連續(xù)性能夠相得益彰。在現(xiàn)場(chǎng)檢查的間隔期通過非現(xiàn)場(chǎng)檢察實(shí)時(shí)掌握銀行的經(jīng)營狀況，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的效果加以鞏固，以發(fā)揮最大的監(jiān)管效率。