專項資產(chǎn)管理部200×年工作計劃新年伊始，專項資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個代表”，并結(jié)合聯(lián)社實際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。

一、多舉并進，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。200年，專項資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計科預(yù)以清查，進行責(zé)任追究，直至上交司法機關(guān)。（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。從源頭做起，強化員工素質(zhì)，提高信貸質(zhì)量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項資產(chǎn)管理部將協(xié)同業(yè)務(wù)科有計劃地對全轄信貸人員進行強化專業(yè)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識。學(xué)習(xí)《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質(zhì)量無風(fēng)險，有章可循。以改亡羊補牢為有的放矢，增強責(zé)任感。要遏制不良貸款的上升，增強全員法律觀念勢在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個重要原因就是員工的法律意識淡薄，內(nèi)控機制簿弱，信用社內(nèi)部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，且不知如何依法維權(quán)和管理貸款，導(dǎo)致抵押無效，擔(dān)保人脫保，訴訟時效喪失等。只有進行法制教育，法制學(xué)習(xí)，加強依法治社，才能確保信貸資產(chǎn)不受損失。

二、從嚴(yán)把關(guān)，做好依法訴訟。20年，專項資產(chǎn)管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運用法律手段對不良貸款進行有的放矢的依法訴訟。做到嚴(yán)格把關(guān)、區(qū)別對待、避免盲目現(xiàn)象。將對惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護債權(quán)，做到以點帶面，達到震動效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認(rèn)真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負(fù)面影響和不必要的費用開支，專項資產(chǎn)管理部將肩負(fù)重任，對轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴(yán)格把關(guān)，做到集中管理，認(rèn)真排查，分類處置。

三、多策并舉，強化抵債資產(chǎn)。如何管理抵債資產(chǎn)，防止人為流失和加速貶值。年專項資產(chǎn)管理部將想千方、施百計統(tǒng)籌管理，對抵債資產(chǎn)的進入、處置、變現(xiàn)各個方面進行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴(yán)管理，積極消化。以“抵債資產(chǎn)管理小組”為中心，分級負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置。無論抵債資產(chǎn)金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理工作小組集體研究。對基層信用社取得的抵債資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和抵債資產(chǎn)管理辦法帳務(wù)處理的規(guī)定，并在《抵債資產(chǎn)登記簿》上進行登記，基層信用社和專項資產(chǎn)管理部同時建立相應(yīng)的抵債資產(chǎn)臺帳，同時，專項資產(chǎn)管理部將配合聯(lián)社對抵債資產(chǎn)進行定期檢查。（二）正確保管，處置實行多樣化。多方宣傳，加大處置。

截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產(chǎn)元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實施宣傳和處置計劃。通過電視、公告等多方渠道對低債資產(chǎn)進行租賃、轉(zhuǎn)讓宣傳；利用拍賣行對抵債的房產(chǎn)、車輛進行公開處置，使抵債資產(chǎn)變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場化，進一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，實行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產(chǎn)的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產(chǎn)損失。

新年伊始，專項資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個代表”，并結(jié)合聯(lián)社實際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。

一、多舉并進，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。

200年，專項資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。

（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。

為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計科預(yù)以清查，進行責(zé)任追究，直至上交司法機關(guān)。

（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。公務(wù)員之家

專項資產(chǎn)管理部200×年工作計劃新年伊始，專項資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個代表”，并結(jié)合聯(lián)社實際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。一、多舉并進，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。200年，專項資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計科預(yù)以清查，進行責(zé)任追究，直至上交司法機關(guān)。（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。從源頭做起，強化員工素質(zhì)，提高信貸質(zhì)量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項資產(chǎn)管理部將協(xié)同業(yè)務(wù)科有計劃地對全轄信貸人員進行強化專業(yè)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識。學(xué)習(xí)《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質(zhì)量無風(fēng)險，有章可循。以改亡羊補牢為有的放矢，增強責(zé)任感。要遏制不良貸款的上升，增強全員法律觀念勢在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個重要原因就是員工的法律意識淡薄，內(nèi)控機制簿弱，信用社內(nèi)部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，且不知如何依法維權(quán)和管理貸款，導(dǎo)致抵押無效，擔(dān)保人脫保，訴訟時效喪失等。只有進行法制教育，法制學(xué)習(xí)，加強依法治社，才能確保信貸資產(chǎn)不受損失。二、從嚴(yán)把關(guān)，做好依法訴訟。20年，專項資產(chǎn)管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運用法律手段對不良貸款進行有的放矢的依法訴訟。做到嚴(yán)格把關(guān)、區(qū)別對待、避免盲目現(xiàn)象。將對惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護債權(quán)，做到以點帶面，達到震動效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認(rèn)真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負(fù)面影響和不必要的費用開支，專項資產(chǎn)管理部將肩負(fù)重任，對轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴(yán)格把關(guān)，做到集中管理，認(rèn)真排查，分類處置。三、多策并舉，強化抵債資產(chǎn)。如何管理抵債資產(chǎn)，防止人為流失和加速貶值。年專項資產(chǎn)管理部將想千方、施百計統(tǒng)籌管理，對抵債資產(chǎn)的進入、處置、變現(xiàn)各個方面進行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴(yán)管理，積極消化。以“抵債資產(chǎn)管理小組”為中心，分級負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置。無論抵債資產(chǎn)金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理工作小組集體研究。對基層信用社取得的抵債資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和抵債資產(chǎn)管理辦法帳務(wù)處理的規(guī)定，并在《抵債資產(chǎn)登記簿》上進行登記，基層信用社和專項資產(chǎn)管理部同時建立相應(yīng)的抵債資產(chǎn)臺帳，同時，專項資產(chǎn)管理部將配合聯(lián)社對抵債資產(chǎn)進行定期檢查。（二）正確保管，處置實行多樣化。多方宣傳，加大處置。截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產(chǎn)元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實施宣傳和處置計劃。通過電視、公告等多方渠道對低債資產(chǎn)進行租賃、轉(zhuǎn)讓宣傳；利用拍賣行對抵債的房產(chǎn)、車輛進行公開處置，使抵債資產(chǎn)變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場化，進一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，實行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產(chǎn)的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產(chǎn)損失。

一季度資產(chǎn)管理中心在市銀監(jiān)局和省聯(lián)社的正確指導(dǎo)下，在××聯(lián)社的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級監(jiān)管和主管部門的要求，以清收工作為主線，以強化管理、防范風(fēng)險為重點，以降低不良貸款占比、提高資產(chǎn)質(zhì)量為中心，用扎實的工作為實際行動，全力抓好往年不良貸款速降和抵債資產(chǎn)管理工作，較好地發(fā)揮部門的職能作用，使不良貸款管理工作逐步得到完善，各項工作開展的扎實有效，現(xiàn)將二OO八年一季度工作情況匯報如下：

截止二OO八年三月末，各項貸款余額×萬元，其中不良貸款余額×萬元，較年初增長×萬元。扣除當(dāng)年新增不良貸款×萬元，實際較年初增長×萬元，不良貸款占比為×%，較年初下降×個百分點。一至三月份累計清收往年不良貸款×萬元，其中現(xiàn)金收回收回×萬元，收回票據(jù)置換不良貸款－萬元，收回已核銷呆賬貸款×萬元，抵債資產(chǎn)接收×萬元。我們的主要做法有以下幾點：

一、抓早字、爭主動，全面推動清收盤活不良資產(chǎn)工作的開展

為進一步深化農(nóng)村信用社改革，加強對農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的管理，提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益，我中心提出了二OO八年不良資產(chǎn)管理工作的總體要求，即：規(guī)范管理、抓點帶面、克服困難、全面出擊、化解風(fēng)險，使我社不良資產(chǎn)有較大幅度的下降，提高我社經(jīng)營效益，確保二OO八年清收計劃的圓滿完成。

二、確立工作重點，實行重點清收，確保清收效果

在清收不良貸款的過程中，由于不良貸款的成因較復(fù)雜，增加了清收工作的難度。針對種種不利因素，積極想辦法，找措施，挖掘各方面潛力，努力清收不良貸款。針對我社不良貸款的實際情況，年初對不良貸款進行了逐筆“會診”，排查摸底，在清收盤活不良資產(chǎn)工作中，嚴(yán)格把握市場性、規(guī)范性、效益性、靈活性、激勵性、真實性原則的要求，堅持公開、公正、公平、貨幣清收、區(qū)別對待的原則。

專項資產(chǎn)管理部200×年工作計劃新年伊始，專項資產(chǎn)管理部將以“十六”精神為指導(dǎo)，深入踐行的“三個代表”，并結(jié)合聯(lián)社實際，立足崗位，總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整新思路，以狠抓不良資產(chǎn)盤活為宗旨，強化抵債資產(chǎn)管理為導(dǎo)向，積極開展20年工作。一、多舉并進，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量。200年，專項資產(chǎn)管理部將以降低不良貸款比重，化解信貸風(fēng)險，盤活信貸資產(chǎn)為主導(dǎo)，加強監(jiān)督管理，使不良貸款控制在最低限度。（一）建檔監(jiān)測，跟蹤管理。為盤活不良貸款，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，專項資產(chǎn)管理部在新一年里，身體力行，協(xié)助業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)察審計科對全轄信用社非正常貸款，以社為單位進行細(xì)統(tǒng)分類，逐戶建檔及監(jiān)測臺帳，有計劃、分步驟落實清收，杜絕不良貸款的棚架。對信用社工作人員內(nèi)部向關(guān)系人發(fā)放的自批自貸款，現(xiàn)已形成的不良貸款協(xié)助審計監(jiān)管部門責(zé)令其限期清收和歸還。對信貸人員違規(guī)發(fā)放造成損失的將配合業(yè)務(wù)科、監(jiān)察審計科預(yù)以清查，進行責(zé)任追究，直至上交司法機關(guān)。（二）清前堵后，施行素質(zhì)教育。從源頭做起，強化員工素質(zhì)，提高信貸質(zhì)量，發(fā)放貸款有的放矢。200年專項資產(chǎn)管理部將協(xié)同業(yè)務(wù)科有計劃地對全轄信貸人員進行強化專業(yè)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容就是貸款的發(fā)放與管理以及法律知識。學(xué)習(xí)《貸款通則》、《信貸守則》及以系列的操作程序，貸款發(fā)放做到高質(zhì)量無風(fēng)險，有章可循。以改亡羊補牢為有的放矢，增強責(zé)任感。要遏制不良貸款的上升，增強全員法律觀念勢在必行。不良貸款的前清后增，居高不下，有一個重要原因就是員工的法律意識淡薄，內(nèi)控機制簿弱，信用社內(nèi)部人員發(fā)放的“三種”貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，且不知如何依法維權(quán)和管理貸款，導(dǎo)致抵押無效，擔(dān)保人脫保，訴訟時效喪失等。只有進行法制教育，法制學(xué)習(xí)，加強依法治社，才能確保信貸資產(chǎn)不受損失。二、從嚴(yán)把關(guān)，做好依法訴訟。20年，專項資產(chǎn)管理部立足崗位，充分發(fā)揮管理職能，積極配合信用社將協(xié)同公安部門、人民法院運用法律手段對不良貸款進行有的放矢的依法訴訟。做到嚴(yán)格把關(guān)、區(qū)別對待、避免盲目現(xiàn)象。將對惡意逃廢、懶債、逆?zhèn)袨榈馁J戶依法舉證，維護債權(quán)，做到以點帶面，達到震動效果。截止20年底，聯(lián)社不良貸款萬元，占貸款總額的%。這些不良貸款沉淀的原因是多樣的，為正確把握，認(rèn)真吸取基層社以往因盲目訴訟而帶來的負(fù)面影響和不必要的費用開支，專項資產(chǎn)管理部將肩負(fù)重任，對轄區(qū)貸款的依法訴訟嚴(yán)格把關(guān)，做到集中管理，認(rèn)真排查，分類處置。三、多策并舉，強化抵債資產(chǎn)。如何管理抵債資產(chǎn)，防止人為流失和加速貶值。年專項資產(chǎn)管理部將想千方、施百計統(tǒng)籌管理，對抵債資產(chǎn)的進入、處置、變現(xiàn)各個方面進行全程監(jiān)控，提高其變現(xiàn)率，具體做法：（一）從嚴(yán)管理，積極消化。以“抵債資產(chǎn)管理小組”為中心，分級負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置。無論抵債資產(chǎn)金額大小必須經(jīng)聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理工作小組集體研究。對基層信用社取得的抵債資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理實施辦法》和抵債資產(chǎn)管理辦法帳務(wù)處理的規(guī)定，并在《抵債資產(chǎn)登記簿》上進行登記，基層信用社和專項資產(chǎn)管理部同時建立相應(yīng)的抵債資產(chǎn)臺帳，同時，專項資產(chǎn)管理部將配合聯(lián)社對抵債資產(chǎn)進行定期檢查。（二）正確保管，處置實行多樣化。多方宣傳，加大處置。截止年底，聯(lián)社現(xiàn)有抵債資產(chǎn)元，其中抵債房屋座，汽車輛，均以閑置。為避免人為流失和加速貶值。我們將組織實施宣傳和處置計劃。通過電視、公告等多方渠道對低債資產(chǎn)進行租賃、轉(zhuǎn)讓宣傳；利用拍賣行對抵債的房產(chǎn)、車輛進行公開處置，使抵債資產(chǎn)變現(xiàn)出售、出租等公開化、市場化，進一步增強社會透明度，接受社會監(jiān)督。對一些短期內(nèi)難以出售變現(xiàn)的不動產(chǎn)，如房屋、設(shè)備等，實行公開招租和承包的方式，盡快將其租賃和承包出去，杜絕閑置和棚架，以減少抵債資產(chǎn)的流失和毀損，最大限度的減少信用社資產(chǎn)損失。

第一章總則

第一條為進一步防范和化解貸款風(fēng)險，規(guī)范抵債資產(chǎn)的管理與核算，減少農(nóng)村信用社資產(chǎn)損失，特制訂本辦法。

第二條農(nóng)村信用社待處理抵債資產(chǎn)(以下簡稱抵債資產(chǎn))是指借款人不能依約歸還貸款時，經(jīng)借款人、貸款人、擔(dān)保人三方協(xié)商，或經(jīng)人民法院判決、仲裁機構(gòu)仲裁，以借款人、擔(dān)保人的抵押物、質(zhì)物及其他資產(chǎn)抵償所欠農(nóng)村信用社貸款本息的資產(chǎn)。

第三條抵債資產(chǎn)的確認(rèn)和取得應(yīng)堅持資產(chǎn)可利用和可變現(xiàn)的原則。抵債資產(chǎn)的保管應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任賠償制度。抵債資產(chǎn)的處置堅持公開、公平原則，實行縣(市、區(qū))聯(lián)社審批制和大額抵債資產(chǎn)省聯(lián)社事后備案制，嚴(yán)格核算手續(xù)。

第四條抵債資產(chǎn)實行專項管理，縣(市、區(qū))聯(lián)社要成立抵債資產(chǎn)管理委員會。主要職責(zé)是：

（一）抵債資產(chǎn)管理制度、辦法的和修改；

摘要：“代位求償資產(chǎn)‘’是我國存款保險制度缺位、央行對有問題金融機構(gòu)過多承擔(dān)救助責(zé)任的特定歷史階段形成的。本文分析了目前”代位求償資產(chǎn)“管理中存在的主要問題，并提出有針對性地加強”代位求償資產(chǎn)“管理的建議。

人民銀行在處置城市信用社風(fēng)險過程中，撤銷或重組自辦城市信用社之前，通過注入專項再貸款清償城信社個人債務(wù)或用于彌補虧損和資產(chǎn)損失，同時按照規(guī)定收購、置換該社相應(yīng)資產(chǎn)而形成了部分“代位求償資產(chǎn)”。這部分資產(chǎn)數(shù)量多、質(zhì)量差、風(fēng)險大，是在我國存款保險制度缺位、央行對有問題金融機構(gòu)過多承擔(dān)救助責(zé)任的特定歷史階段形成的，人民銀行對這些不良資產(chǎn)管理和處置的經(jīng)驗很少。目前，各級人民銀行在管理該類資產(chǎn)時面臨許多困難，普遍存在管理粗放、進展慢、效果差的問題，給央行再貸款的安全帶來很大的風(fēng)險。本文力圖從剖析代位求償資產(chǎn)管理的難點及存在問題人手，探討管理及處置該項資產(chǎn)的有效辦法。

一、當(dāng)前管理代位求償資產(chǎn)面臨的困難和存在的主要問題

（一）政策指導(dǎo)不力，管理經(jīng)驗缺乏。代位求償資產(chǎn)管理是一項比較復(fù)雜的法律活動，需要強有力的法律和政策指導(dǎo)。但是到目前為止，上級行對代位求償資產(chǎn)的管理還沒有一個明確的、系統(tǒng)的規(guī)范指導(dǎo)意見，即使一些分散的、原則性的指導(dǎo)意見，對管理目標(biāo)、管理原則、管理者的權(quán)利義務(wù)、管理費用核算等關(guān)鍵問題均沒有明確的規(guī)定，甚至還存在前后不一、相互矛盾的地方，給管理者理解和執(zhí)行造成混亂。目前對代位求償資產(chǎn)的管理工作，基本上是無政策來指導(dǎo)，無經(jīng)驗可借鑒，因此管理工作缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和要求，具體管理部門要么等待觀望，要么盲目出擊，管理工作存在很多不規(guī)范的地方。

（二）法律概念不準(zhǔn)確，管理可能存在一些法律障礙。要全面準(zhǔn)確地理解代位求償資產(chǎn)的概念及法律性質(zhì)，有必要澄清三個問題。一是人民銀行用于清償城市信用社債務(wù)或彌補虧損和資產(chǎn)損失的專項再貸款是有償?shù)倪€是無償?shù)模咳绻怯袃數(shù)模瑧?yīng)由誰承擔(dān)歸還責(zé)任？如果是無償?shù)模儋J款損失應(yīng)如何處置？對此都應(yīng)有明確的規(guī)定。筆者認(rèn)為，專項再貸款如果是有償?shù)模嗣胥y行就不能取得代位求償資產(chǎn)，如果取得代位求償資產(chǎn)，該再貸款就應(yīng)當(dāng)是無償?shù)摹Ｔ诖俗髡咧荒芡贫ㄔ擁椩儋J款是無償?shù)模蛘咴谝欢ㄆ谙迌?nèi)是有償?shù)摹６恰按磺髢敗笔谴稳酥唬蚝稳饲髢敚客ǔ５睦斫鈶?yīng)當(dāng)是人民銀行代替城市信用社向其存款人清償債務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)取得代位存款人向城市信用社求償?shù)臋?quán)利，在人民銀行與城市信用社之間形成新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不可能是代城市信用社之位向其貸款人求償。三是人民銀行對城市信用社的債權(quán)是如何轉(zhuǎn)化為人民銀行對該社借款人的債權(quán)的？從前面的分析來看，代位求償資產(chǎn)是指人民銀行對城市信用社的債權(quán)，而人民銀行管理的資產(chǎn)是對該社借款人的債權(quán)，該債權(quán)是取得代位求償資產(chǎn)之后，受讓城市信用社借款合同的權(quán)利及從權(quán)利而形成的。因此，目前人民銀行管理的資產(chǎn)是行使代位求償權(quán)和轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利形成的，“代位求償資產(chǎn)”的概念不能完全反映人民銀行管理資產(chǎn)的來源和法律性質(zhì)，在管理和處置工作中就不可避免地存在認(rèn)識誤區(qū)，在取得和行使權(quán)利時可能存在一些法律障礙。

（三）管理目標(biāo)模糊，管理的針對性不強。制定明確的管理工作目標(biāo)是做好代位求償資產(chǎn)管理的前提，管理者可以針對不同的管理目標(biāo)，采取不同的管理策略和處置手段。當(dāng)前對于資產(chǎn)管理目標(biāo)沒有明確的規(guī)定，諸如管理目標(biāo)是單一的還是綜合的，是以保全資產(chǎn)還是以處置資產(chǎn)為主，資產(chǎn)回收目標(biāo)和處置進度是什么，管理的期限是多長，作為管理者不能準(zhǔn)確把握，這樣就難以結(jié)合目標(biāo)和實際資產(chǎn)狀況，制定出本單位的管理工作計劃和資產(chǎn)處置方案，造成管理和處置工作針對性和時效性不強，資產(chǎn)清收效果不能達到最優(yōu)化。

第一章總則

第一條為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理，避免和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法適用于經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，在XX省境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村合作銀行和各縣（區(qū)、市）農(nóng)村信用社（以下簡稱“信用社”）。

第三條本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

本辦法所稱以物抵債是指信用社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償信用社債權(quán)的行為。

第四條本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指信用社取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

摘要：銀行金融資產(chǎn)的管理必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則要求執(zhí)行，以保證所有管理活動的合法合理，降低金融風(fēng)險，強化管理體系。本文首先對新會計準(zhǔn)則進行了解讀，然后以此為基礎(chǔ)分析了新會計準(zhǔn)則實施后銀行管理工作的影響，最終提出了幾點可操作性較強的創(chuàng)新管理策略，希望能夠為提高銀行金融資產(chǎn)管理質(zhì)量以及加快新會計準(zhǔn)則的普及實施提供一些有益的幫助。

關(guān)鍵詞：新會計準(zhǔn)則；銀行金融管理；管理策略

與新會計準(zhǔn)則對應(yīng)的準(zhǔn)則是國際會計準(zhǔn)則理事會早前發(fā)布的IAS32和IAS39兩套標(biāo)準(zhǔn)，采用了既定損失的減值模型作為核心框架。然而在2008年發(fā)生的金融危機使得該標(biāo)準(zhǔn)暴露出了諸多問題，周期性和滯后性嚴(yán)重拖累了經(jīng)濟改革，影響了全球金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。因此國際會計準(zhǔn)則理事會再次發(fā)布了新的金融會計準(zhǔn)則IFRS7和IFRS9，用于調(diào)整和完善現(xiàn)有的金融管理制度。我國財政部也緊跟國際形勢，于2017年發(fā)布了新的金融會計準(zhǔn)則，旨在推動國內(nèi)銀行以及企業(yè)進行金融資產(chǎn)管理改革。本文通過分析新會計準(zhǔn)則的內(nèi)容，對其產(chǎn)生的影響進行了詳細(xì)分析，然后提出了具體的創(chuàng)新策略，希望能夠為填補國內(nèi)相關(guān)的研究空白以及促進金融產(chǎn)業(yè)的升級發(fā)展作出一份微薄的貢獻。

一、新會計準(zhǔn)則概述

與原有準(zhǔn)則相比，新會計準(zhǔn)則進行了部分的修改升級，從原有的既定損失的減值模型轉(zhuǎn)向預(yù)期損失的減值模型，該模型能夠?qū)①Y產(chǎn)預(yù)算的周期擴展到整個資產(chǎn)存續(xù)期，間接降低了監(jiān)管成本，增加了部分期望損失。更重要的是，采用預(yù)期損失模型之后，銀行可以收集到相當(dāng)數(shù)量的預(yù)期信息，以此來優(yōu)化銀行抵御風(fēng)險的應(yīng)急方案的合理性，維持銀行金融活動的穩(wěn)定性和持續(xù)性。預(yù)期損失模型可以細(xì)分為三類：預(yù)期信用損失、已發(fā)生損失和貸動態(tài)撥備，預(yù)期信用損失模型是對可回收性的金融資產(chǎn)進行分析，以資產(chǎn)的負(fù)債信息為依據(jù)預(yù)估潛在損失，包括整個資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)影響金融資產(chǎn)管理的所有因素都會被納入預(yù)算范圍之內(nèi)。已發(fā)生損失模式是針對已經(jīng)發(fā)生的事實上的減值情況進行分析，對已經(jīng)造成的損失以及可能造成的損失進行預(yù)估。由此我們可以看出，預(yù)期損失模型相比于原有的模型，靈活性和可操作性更加突出，很好地提高了銀行抵御金融風(fēng)險的能力。

二、新會計準(zhǔn)則對銀行業(yè)的影響

【摘要】改革開放以來，我國保險業(yè)保持了快速健康發(fā)展的良好勢頭，保險市場的發(fā)展使得保險資金運用的重要性日益突出。如何充分安全有效地運用保險資金，提高收益成為各界關(guān)注的焦點問題之一。本文針對保險資金運用中存在的利率、信用、匯率、資產(chǎn)和負(fù)債不匹配、股票投資五類主要風(fēng)險進行分析，并對如何防范風(fēng)險提出相應(yīng)管理對策。

【關(guān)鍵詞】保險資金風(fēng)險分析管理制度

改革開放以來，我國保險業(yè)保持了快速健康發(fā)展的良好勢頭，年均增長率在30％以上，成為國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。保險市場的快速發(fā)展使得保險資金運用的重要性日益突出。2005年末，我國保險資金運用余額達14100.11億元，比年初增加3321.49億元，增長30.82%。其中，銀行存款為5168.88億元，占資金運用余額的36.66%；債券為7424.55億元，占資金運用余額的52.66%；證券投資基金為1107.15億元，占資金運用余額的7.85%；股票為158.88億元，占資金運用余額的1.13%；其他投資為212.84億元，占資金運用余額的1.51%。2005年，我國保險資金運用收益率達3.6%，比2004年提高0.7個百分點。保險資金運用及風(fēng)險管理已成為影響和推動保險市場健康發(fā)展的重要因素，并成為保險業(yè)支持國民經(jīng)濟發(fā)展，參與金融市場建設(shè)的重要途徑。

一、保險資金運用的歷史沿革

中國保險業(yè)資金運用是隨著中國保險業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，大體經(jīng)歷了四個階段：

第一階段為單一投資階段（1980年至1987年）。保險業(yè)處于恢復(fù)時期，經(jīng)營主體多為綜合性保險公司，產(chǎn)壽險也尚未分業(yè)經(jīng)營，產(chǎn)險資產(chǎn)和壽險資產(chǎn)并沒有分開管理。此時保險資金投資形式單一，基本上以銀行存款為主。