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貴州省遵義市農村信用社改革自20****年1O月正式啟動，至20****年4月19日產權制度改革全面完成，完成了12家以縣(市、區)為單位統一法人聯社及湄潭農村合作銀行的組建掛牌工作，新組建了匯川區農村信用合作聯社，13家農村信用社(農合行)共認購了18640萬元專項央行票據。20****年一、二季度，遵義市轄內8家農村信用社(農村合作銀行)已經順利獲得專項央行票據兌付，兌付金額共計8，556萬元。筆者以轄內部分已成功兌付央行票據的農村信用社為個案對象，就農村信用社改革與央行票據兌付的相關情況進行了一次調查。

一、遵義市農村信用社改革取得的成績

(一)抗風險能力明顯增強

全市農村信用社20****年末股金余額34433萬元，比20****年末增加24470萬元，全市統算資本充足率從20****年末的1，7％增加到20****年末的14．19％。至20****年3月末，全市農村信用社存款余額1****3636萬元，比改革前的20****年末增加652843萬元。各項貸款余額693285萬元，比20****年增加385337萬元。

(二)經營水平和盈利能力明顯提高

全市農村信用社不斷創新經營理念，轉換經營機制，由過去單純注重存款和貸款質量指標考核轉變為突出效益指標考核，促進農村信用社各項業務快速、有效增長，使農村信用社經營業績全面好轉。

(三)法人治理結構初步建立，約束機制逐步健全

一是初步建立起了符合現代企業制度的法人治理構架。經過改革，14家縣級聯社(含農村合作銀行，下同)按照“授權合理，權責明確，運轉協調，有效制衡，行為規范”的原則，建立了社員(股東)代表大會、理(董)事會、監事會、經營班子相互監督和制約的運行機制，實行了理(董)事長與主任(行長)分設，明確了“三會”和經營管理層的權責，建立了議事規則。新機制已初步發揮作用；--是內部控制制度逐步健全和完善，制度執行得到加強。轄內各聯社按照行業管理的要求，進一步建立健全內部控制制度，已建立起了覆蓋信貸、會計財務、出納、儲蓄、中間業務、票據、安全保衛、審計、行政管理等范圍和內容的內部控制制度體系。

(四)服務功能顯著增強

遵義市農村信用社資金實力不斷壯大，貸款規模不斷擴大，圍繞遵義市提出的七大產業航母和“六個一百萬”發展規劃，各縣(市)農村信用社(農合行)結合本縣實際，進一步加大了信貸投人，為全市新農村建設提供了良好的金融支持。

二、存在的主要問題和難點

(一)股金的穩定性問題

農村信用社(農合行)普遍存在股權結構分散化問題，獲得專項票據兌付的7家機構中有3家全部為自然人股，法人股占比最高的也才13．73％，其余3家法人股占比僅為1％～7％。股權構成中除基礎較好的湄潭農村合作銀行和綏陽縣農村信用社投資股占到50％以上外，其他農村信用社的資格股均占據了絕對優勢，在兌付時人總行考慮到其屬于落后邊窮的少數民族地區，適當放寬了投資股的最低比例要求才得以順利兌付。而具有退股、轉讓功能的資格股占比過大，實難保障股本金的穩定，導致資本約束行同虛設。

(二)不良貸款的清收與真實性問題

專項中央銀行票據發行時是按2002年底參加試點的農村信用社實際資不抵債數額的50％來發行的，由于人總行鎖定的不良貸款數額是以2002年末數據為準并不得變動，出于多種原因，當時多數農村信用社對本社的不良貸款數額打了“埋伏”，實際不良貸款數額遠遠大于鎖定數，這部分不良貸款就成為了“隱性”不良貸款。農村信用社要達到不良貸款的降幅要求，可以說困難重重，所以一些信用社采用違規展期、借新還舊、以貸收息等人為方式將已到期或即將到期而不能按時收回的貸款轉為正常貸款，并通過大規模增加貸款來稀釋不良貸款，從而降低不良貸款率。

(三)法人治理結構的問題

盡管遵義市農村信用社均已成立“三會”，且“三會”成員按有關規定的程序選舉產生，法人治理結構框架也已基本形成，但還沒有形成相應的制衡機制，“三會”作用乏力，制度執行不到位，監督制約機制未真正建立起來，錯位、越位辦事，“一長獨大”和“內部人控制”現象依然十分普遍。這主要是由于“三會”成員的產生自身帶有一定的缺陷，選舉實為組織任命。因此，“三會”及高級管理層等為主體的組織架構離改革要求還存在一定的差距。

三、建議

為了充分發揮專項央行票據的正向激勵作用，鞏固農村信用社改革所取得的成就，針對上述問題，提出如下建議：

(一)嚴格規范信用社股金管理，改善股權結構

自然人股權在農村信用社占有至關重要的地位，為了防止人股三年后發生社員大面積退股行為，農村信用社要積極開展有效的正面引導工作，以誠信征得股民和社員的信任與支持，保證股金的穩定性。同時還要加大增資擴股的宣傳力度，使人股社員真正認識到人股的意義，明確其作為股東的權利、義務及入股可能會產生的風險，增強其主人翁意識，以進一步發揮社員代表大會的作用。農村信用社還可通過引進戰略投資者，積極吸收種養殖大戶、私有企業主、企業法人等一些有能力并且具有積極參與農村信用社管理意愿的投資人人股，提高農村信用社的決策和管理能力。

(二)加大不良貸款清收力度，進一步規范農村信用社貸款管理制度

農村信用社要進一步加強同地方政府相關部門的溝通協調，加大不良貸款的清收力度；要注意吸取以往的教訓，對不良貸款及時采取相應的保全措施；堅決杜絕借新還JE1、以貸收息的情況，及時調整借款形態，確保貸款形態真實、準確；進一步加強貸款管理，建立健全貸款定價機制、授權授信制度、不良貸款責任追究制度，嚴格控制新增不良貸款。

(三)進一步完善法人治理結構，切實將內控制度落到實處

要實現農村信用社法人治理結構的實質性轉變，必須進一步細化理事長、監事長及其他成員的職責，真正形成決策機制、監督機制和執行機制相互制約的組織框架結構。建立健全內部管理機制是信用社合規經營、防范和化解經營風險的制度保障。農村信用社要逐步建立起能進能出的用人機制，能上能下的高管人員的任免機制，收入分配制度、成本費用控制制度和貸款責任追究制度等等，以規范各方面的行為，建立起激勵機制與約束機制相結合的經營管理機制同時為防范風險，信用社要切實將內控制度落到實處，依法合規經營，實現農村信用社的可持續發展。

(四)積極開展金融創新，多渠道尋求富余資金出路

開展信貸創新和金融服務品種創新、加強貸款營銷是解決農村信用社相對富余資金的根本出路。當前，農村信用社一是要本著穩健經營的原則，根據各縣經濟特點，繼續完善信用村(鎮)建設，適當擴大小額信用貸款的授信額度，這不僅是為農村信用社找到資金出路的問題，也是推進農業和農村經濟戰略性結構調整，實現農民增收，促進社會主義新農村建設的重要舉措。二是要結合當地的實際情況，積極創新信貸品種。如大力拓展票據貼現與轉貼現業務，積極穩妥地推出合同(訂單)質押、優質動產權利(如優質應收貸款、收費權、倉單、提單)質押等新的貸款方式，與擔保公司開展適度合作等等。三是積極探索與其他金融機構、企業合作，實現多贏。

(五)細化明晰省聯社的責權利，省聯社管理歸位

在現今的條件下，為了有利于農村信用社的持續有效發展，應盡快將省聯社管理法人的管理權力、責任及利益關系細化，而且要注意與縣聯社法人責權利的協調配合，盡量減少對縣聯社的合法權利的行政干預，側重于在行業管理規范、構建服務體系和提高服務水平上下功夫，發揮農村信用社的合力。同時，建立符合各地實際的合理的評價機制和激勵機制，以充分調動基層農村金融機構的積極性。

(六)政府部門合理定位，杜絕各級政府部門的行政干預

各級政府要堅持政企分開的原則，尊重農村信用社的法人地位和自主經營權，不干預其具體的經營決策，應進一步明確自身在農村信用社改革中的目標與職責，關心、支持農村信用社改革，采取切實可行的措施，強化農村信用社改革配套措施的支持力度，督促有關部門按照中央的扶持政策將各項配套措施落到實處。政府部門還要積極為農村信用社發展營造良好的環境，努力設法激活縣域有效信貸需求，制定、實施切合當地實際的產業結構調整規劃，大力發展優質高效的現代農業，擴大適銷對路、有特色的農產品生產，重點發展農產品精深加工和系列加工，大力培育個體私營經濟，適度加速小城鎮建設，通過多種渠道增育新的經濟增長點，切實增加有效信貸需求，為農村信用社拓展信貸業務增加載體。

(七)人民銀行與銀監部門積極配合，加強對農村信用社的監督管理

為防止農村信用社采取虛報、欺騙等手段滿足央行專項票據兌付條件的不誠信行為，人民銀行與銀監部門要積極配合加強監管。尤其是人民銀行各級分支行要加強對農村信用社改革情況的動態監測與實地考核，確保農村信用社上報的報表、資料的真實性與合規性；進一步督促農村信用社完善法人治理結構，強化約束機制，切實發揮資金扶持政策對農村信用社改革的正向激勵作用；還要進行深入調研分析，及時發現農村信用社改革試點工作中存在的問題，并及時向上級行反映，為上級行提供決策依據。