導語：如何才能寫好一篇事業單位督察報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

站領導：

3月25日至30日，人?？屏_旭萍參加了由廣州市人才培訓中心組織的赴重慶進行事業單位人事制度改革的學習考察。本次考察主要是與重慶市人事局事改辦、人事爭議仲裁處及重慶市渝北區人事局、重慶市衛生局等部門就開展聘用制度、崗位設置、未聘人員分流安置、分配制度、社會保險等人事制度改革方面取得較好成效的先進單位座談交流。 一、編制具體崗位設置，明確責、權、利、義，競聘上崗、簽定合同。對不同類型的人按項目管理，按成本、效益分配，對管理人員，實行職員制度，分5個等級按相應崗位管理；對專業技術人員，實行評聘分開，按工作能力和業績水平設定崗位工資；工勤人員按崗位等級規范，明確崗位職責和工作權限。改革后實行崗位工資，績效工作。對全額撥款單位，國家發的部分不改，其它部分與績效掛鉤。

二、職工的養老保險問題。養老保險解決不了，改革是很難進行的。現重慶市對自收自支的事業單位已基本建立完善了職工養老保險制度，但對財政核撥的事業單位還不能按養老保險制度執行。

三、改革的優惠政策。為穩定隊伍，采取老人老辦法，保護老同志。對工齡滿三十年的老同志可距國家法定退休年齡提前5年離崗退養。申請離崗退養的同志可按2年正常晉升一次（最多晉升兩級工資）至正常退休年齡計算退休工資。

四、落崗問題。人事制度改革不是人事機構改革，是在管理制度上的轉變，原則上不精簡人員。對競聘落崗人員，按原職務保留國家財政給的待遇，給予換崗。待聘人員，一年內單位給予2至3次上崗機會，不上崗的，一年后，交人才市場，由人才市場推薦2至3次上崗機會，仍不上崗的下崗。

據本次考察帶隊的廣州市人事局工資福利處的潘建明處長說，廣州市擬定今年對事業單位進行聘用合同制管理。

附件：1、重慶市人事局關于事業單位在試行人員聘用制度中有關問題的解答意見

2、利用分配的“杠桿”原理 尋求事業發展最佳支撐

3、以調整機構編制為突破口全面推進事業單位人事制度改革

二oo四年四月六日

附件1：

重慶市人事局關于事業單位在試行人員聘用制度中

有關問題的解答意見

各區縣(自治縣、市)人事局，市級各部門人事(干部)處，市屬事業單位人事部門：

目前，全市貫徹實施《國務院辦公廳轉發人事部關于在事業單位試行人員聘用制度意見的通知》( [2002]35號)和《重慶市人民政府關于印發事業單位試行人員聘用制度實施辦法的 通知》(渝府發[2003]37號，以下簡稱“37號文件”)的過程中，各地區、各部門、各單位反映和提出了一些操作性、政策性的具體問題，為在我市全面試行人員聘用制度，推進事業單位人事制度改革的不斷深入發展，經研究，現就實施中的有關問題解答如下：

一、關于聘用制度適用范圍問題

1．集體所有制事業單位是否試行人員聘用制度？

集體所有制事業單位參照[2002]35號和渝府發[2003]37號文件規定，試行人員聘用制度。

2．全民、集體事業單位中混崗使用全民、集體性質人員，如何簽訂聘用合同書？簽訂聘用合同書后其人員編制的性質是否發生變化？

全民、集體事業單位在編制范圍內，按照規定程序進入的全民、集體性質人員，均要簽訂聘用合同書。簽訂聘用合同書后，其人員的編制性質不變。

3．實行企業化管理的事業單位是否試行人員聘用合同制度？

實行企業化管理的事業單位，單位性質仍為事業單位，其工作人員應當按照37號文件規定試行人員聘用制度。

4．事業單位中的勞動合同制工人簽訂的勞動合同，與事業單位聘用合同是否具有同等效力？事業單位人事制度改革時，勞動合同制工人，應簽哪一種合同？

事業單位中的工勤人員是事業單位工作人員的重要組成部分，應試行人員聘用制度。對于已經按《勞動法》簽訂勞動合同的工勤人員，其勞動合同依然有效。待勞動合同到期后需要續聘時，應當按照37號文件規定簽訂聘用合同書。

5．社會團體中使用事業單位編制的專職工作人員是否與單位簽訂聘用合同書？

使用事業單位編制的社會團體的專職人員(參照執行公務制度管理人員除外)，都應當與單位簽訂聘用合同書，試行人員聘用制度。

6．黨和國家機關、人民團體以及依照公務員制度管理的事業單位工勤人員是否實行聘用合同制？

黨和國家機關、人民團體以及依照執行公務員制度管理的事業單位工勤人員不屬于參照或依照國家公務員制度管理的對象，并使用的事業編制，應依照事業單位人事制度改革的要求，簽訂事業單位聘用合同書。

二、關于事業單位在人事制度改革中首次聘用的有關問題

7．在事業單位人事制度改革時，現有人員如何向聘用合同制人員過渡？

在進行人事制度改革時，事業單位的現有人員在首次聘用中，一般應參加競爭上崗，單位應按照“擇優聘用”的原則，從本單位現有符合崗位條件和要求的人員中優先聘用。

8．事業單位現有管理人員超過職員崗位職數的，如何處理？

事業單位現有管理人員超過單位職員崗位職數的，可暫按原行政職務確定職員職務，保留其原待遇，安排適當工作，逐步調整達到崗位職數的要求。本級職員崗位暫時超職數的，單位不得安排下一級職員晉升該級職員職務。

9．擔任領導職務同時又具有專業技術職務任職資格的人員，是聘用職員崗位還是聘用專業技術人員崗位？

事業單位中，擔任領導職務同時又具有專業技術職務任職資格的人員，原則上應聘用職員崗位。確因工作需要，也可同時聘任專業技術職務。

10．37號文件明確《重慶市全民所有制事業單位專業技術人員和管理人員辭職辭退管理辦法》(渝府發[1999]68號)停止執行，但還未試行聘用合同制的單位、人員和待崗未簽訂聘用合同書的人員，如單位給予辭退或本人要求辭職時適用什么文件和程序？ 三、事業單位職工簽訂聘用合同書中的有關具體問題

11．《聘用合同書》第二條1款“乙方在xx崗位，從事xx工作”，如何填寫？

事業單位工作人員崗位分為職員、專業技術人員、工勤人員三大類。

職員崗位：二級(正)、二級(副)、三級( 正)、三級(副)、四級(正)、四級(副)、五級、六級；專業技術人員崗位：正高、副高、中級、初級；工勤人員崗位：高級技師、技師、高級工、中級工、初級工、普通工。

簽訂聘用合同書時，職員填寫“x級職員 ”崗位(不填任命的領導職務)，從事“管理”工作；擔任領導職務同時又聘任了專業技 術職務的人員，填寫“ x級職員”崗位，從事“管理和專業技術”工作。專業技術人員填寫“xx專業技術職務”崗位，從事“專業技術”工作。工勤人員填寫“xx工”崗位，從事“xxxx”工作。

12．事業單位現有人員在推行聘用合同制時是否實行試用期？

關于在事業 單位人員中實行試用期的規定，只適用于新進人員，并且只能約定一次，試用期應包括在聘用合同期限內。現有人員在推行聘用合同制時和合同期滿續簽合同時，都不實行試用期。

13．新接收的軍隊轉業干部、復員退伍軍人與單位首次簽訂多長期限的聘用合同？

新接收安置的軍隊轉業干部、復員退伍軍人與單位首次簽聘用合同的期限不得低于3年，不約定試用期。

四、關于解聘辭聘制度問題

14．事業單位工作人員自費出國留學，是否可以與單位簽聘用合同書？

事業單位工作人員申請自費出國留學，經單位批準同意的，在獲準離境后應保留公職1年。未簽訂聘用合 同書的，可簽協議保留公職一年；已簽訂了聘用合同書的，自本人出境一年后，聘用合同自行終止。學成回國后重新簽訂聘用合同書。在外留學期間的工齡，按有關規定連續計算。

15． 37號文件第三十六條第㈠款“規定的醫療期”如何理解

“醫療期”是指：受聘人員患病或非因工負傷停止工作治病休息的期限。事業單位受聘人員的醫療期可暫時參照企業職工患病或非因工負傷醫療期的規定執行。

16．工作人員因工負傷治療終結后，其聘用關系如何處理？

事業單位試行人員聘用制度前，工作人員因工負傷治療終結后，經鑒定為“完全喪失工作 能力”的，單位應及時為其辦理因工退休手續；鑒定為“部分喪失工作能力”的，在其部分喪失工作能力期間，單位應暫時保留原待遇，并為其安排適當的工作，簽訂聘用合同書。

事業單位試行人員聘用制度后，受聘人員因工負傷治療終結后，經鑒定為“完全喪失工作能 力”的，單位應及時為其辦理因工退休手續；鑒定為“部分喪失工作能力”的，在其部分喪失工作能力期間，單位不得解除聘用合同，應暫時保留原待遇，并為其安排適當的工作。

17．事業單位管理人員領導職務的聘任和崗位聘用的關系如何處理？

事業單位的 管理人員統稱為職員，其中擔任領導職務的管理人員一般聘用在職員崗位。其領導職務應按干部管理權限另下任命書。因工作需要，不再擔任領導職務的，可擔任相應的職員職務。

五、其他問題

18．工勤人員評定了專業技術職務任職資格后，單位又聘任在專業技術崗位工作，這部分人員如何辦理退休？

事業單位工勤人員評定了專業技術職務任職資格，且受聘在專業技術崗位累計工作滿10年，并在該崗 位退休的，可享受專業技術人員退休待遇。事業單位人事制度改革后，按專業技術人員聘任的有關規定，經政府人事部門完善聘用手續的，按專業技術人員退休政策規定辦理退休。

19．如何理解獲得市(省)級以上“勞動模范”或“先進工作者”稱號的工作人員不得安排下崗待聘？ 20．實行聘用合同制后，原正式干部經本人自愿申請，可否轉為工勤人員退休？

事業單位原正式干部要求解除干部身份，按工勤人員退休的，必須由本人提出自愿解除干部身份的書面申請。屬區縣(自治縣、 市)所 屬事業單位的，報同級政府人事部門批準；屬重慶市市屬事業單位的，報其行業主管部門批準。應先辦理解除干部身份手續，再按工人退休條件辦理退休，享受退休工勤人員待遇。

21．37號文件第四十六條㈢款中的“月平均工資”如何理解？

37號文件第四十六條㈢款“經濟補償以被解聘人員在該聘用單位每工作1年，支付其本人1個月的上年月平均工資為標準”中的“月平均工資”是指：本人月基本工資、國家和重慶市規定的津補貼。

22．從企業單位剝離出來并移交政府管理的事業單位，其中一部分人員是企業自行聘用的干部，在事業單位人事制度改革中是否認同其聘用干部身份？

從企業剝離出來移交政府管理的事業單位中，由原企業聘用的干部，經同級政府人事部門審核備案 的，認同其聘干身份；未經同級政府人事部門備案的，按照事業單位聘用職員、專業技術人員的規定，通過考試考核合格者，認定其聘干身份，不合格者安排其他工作崗位或分流。

以上解釋，如國家有新的規定，按新的規定執行。

二οο三年十月十三日

附件2：

利用分配的“杠桿”原理 尋求事業發展最佳支撐

為深化事業單位人事制度改革，充分利用分配的“杠桿”原理，推動事業快速發展，南岸區按照十六大提出的“確立勞動、資本、技術和管理等生產要素按貢獻參與分配的原則”，在事業單位人事制度改革中進行了多種形式的分配制度改革探索。

一、南岸區事業單位分配制度改革的幾種基本形式

南岸區在事業單位分配制度改革中，依據中央、市、區有關改革文件精神，在區人事局的指導下，各單位堅持從本單位實際出發，進行了積極而穩妥的探索。

㈠ 實施“績效工資”，發揮分配的激勵作用 事業單位分配制度改革是一項政策性很強的創新性工作，直接涉及職工的切身利益，稍有不慎，容易產生新的矛盾，區事改辦率先在該區人民醫院進行了探索，他們從醫務人員多是知識分子和專業技術人員的實際出發，在國標基本工資不動的前提下，實行了“成本核算＋二級分配制度”的績效工資改革。醫院按時足額發放職工的國標基本工資，將科室創收的總收入全部上繳醫院，在扣除管理費用、成本費用和發展基金后，余下部分獎勵科室，作為科室的績效工資，這是一級分配；科室按個人工作量、重大疑難關鍵技術、醫療差錯缺陷、醫德醫風等工作績效的綜合考核情況，進行科室績效工資的二級分配。具體操作如下：

一級分配，即科室績效工資=（科室總收入×90%-成本費用）×40%。

其中管理費用=科室總收入×10%；

發展基金=（科室總收入×90%-成本費用）×60%；

在二級分配中，醫院只提出了個人工作績效考核評分的原則以及崗位、職務和職稱系數（不重復累計）的建議意見，原則上不干預科室的二級分配。

南岸區人民醫院實施的“成本核算＋二級分配制度”的績效工資改革，降低了科室的成本，鼓勵了創收，醫院效益、科室效益和個人收入按比例得到同步提高，收到了一舉多贏的效果。

㈡ 推行“質量工資＋獎勵工資”分配形式，健全分配激勵機制 ㈢ 實行“效益目標工資”的分配方式，促進單位效益的增長

南岸區人防地下商場管理辦公室，是南岸區人防辦公室下屬的自收自支事業單位，管理辦公室職工工資全靠自己創造。改革前，實行保底的事業單位職員職務等級工資制，商場效益好壞，與職工的收入關系不大，積極性得不到發揮。2002年前，商場管理辦所屬兩個商場年創收最高為96萬。2002年，商場管理辦公室實行了效益目標工資改革，盡管商業景氣度遠不如前幾年，但當年的承包任務就為150萬，實際完成了170萬。今年，管理辦又與人防辦簽訂了150萬的承包合同，在“非典”等不利因素的影響下，上半年也實現了承包任務完成過半。

效益目標工資的具體方式為：

商場管理辦將收入按月全部上繳區人防辦，管理辦在完成承包任務的前提下，由主管單位撥付全年收入的53%作為管理辦的所有運作經費（含人頭、水電、差旅、接待、臨時工、人員的各種保險等一切費用），商場管理辦公室根據《效益目標考核辦法》，按月對員工進行“經濟”、“安全”、“經營”、“設備設施”、“精神文明”等全方位的指標考核。完成各項考核指標的發給國家規定的當月工資、獎勵、津補貼的80%，扣除20%留待年終發放；未完成考核指標的則按《辦法》規定，給予相應的懲罰，在扣除20%的基礎上，再作相應扣除。如果年終未能完成全年承包任務，則不再補發扣除的20%；如僅完成承包任務，則只補發每月扣除的20%；如超額完成全年承包任務，則提取超額部分的50%作獎勵基金，其余50%全部上繳。獎勵基金加上每月扣除的獎金或工資之和乘以50%作年終獎勵分配——效益目標工資，另外的50%作為發展基金。效益目標工資按每月考核、崗位職責、貢獻大小分類按等發放。

㈣ 施行“結構工資”，實現分配的科學化

重慶市廣益中學在1998年就實施了“國標工資＋課時工資＋效益工資＋津補貼”的“結構工資”制度，是南岸區實施分配制度較早，新的分配制度比較配套、完善、科學的單位之一。其分配形式為：

國標工資=固定工資＋活工資（各占國標工資的70%和30%）；活工資=工作量工資＋質量工資（各占活工資的70%和30%）。工作量工資指教職工滿或超工作量，則全得，不足則適當扣發。質量工資是教學質量考核為一等的，增發活工資的5%；質量考核為二等的，發足活工資；考核為三等的，減發5%；四等則減發15%。

結構工資中的課時工資、效益工資和津補貼由學校自籌經費發放。課時工資按所任課時計發，對超工作量的教職工，發給超課時費。效益工資按年度考核中德、能、勤、績四個方面，經自評、年級和教研組內互評、年級組長和教研組長考評、學生和家長測評、學?？己私M綜合審評的“五評”程序后，以分值量化，確定優、良、合格、差的等次，分出五等八檔，按等級檔次標準計發教職員工下一年的每月工資。津補貼一部分按人頭平均發放，如節日慰問費；一部分（更多的）則按職務、崗位分類、計等發放。 二、利用分配的“杠桿”原理，推動事業快速發展

南岸區事業單位分配制度改革的實踐證明：堅持從“效率優先，兼顧公平”原則出發，建立適合本單位實際的科學的分配制度，猶如在職工收入和事業發展的杠桿之間找到了一個最佳的支撐點，職工收入的“力臂”越長，作用于事業發展的“動力”就越大；如果沒有找準這一支撐點，付出的力越大，作用于事業發展的無用功就越多。 南岸區房管局海棠溪房管所自實施“績效工資”改革以來，職工精神面貌發生了根本性變化，素質不斷提高。代之以改革前的現象是：排危搶險爭著在第一時間出現場，不接受住戶的請吃、饋贈；危房監控員每到大風、暴雨來臨前，就主動和重點住戶聯系，強化了對危房、危巖和堡坎的監控。2003年8月1日，正直周末，當天山城氣溫高達40oc，上新街48號窨井發生堵塞。接報后，疏浚組上午8:00就趕到現場開始工作，直到中午，被堵塞的窨井尚未疏通，住戶們紛紛邀請疏浚工吃了便飯再干，工人們謝絕了住戶的好意，硬是干到下午3:00疏通后，才吃午飯。 附件3：

以調整機構編制為突破口

全面推進事業單位人事制度改革

江津市按照“確立科學化的總體布局，堅持社會化的發展方向，推行多樣化的分類管理”的思路，結合人事制度改革，以調整事業單位的機構編制為突破口，通過“調機構、改性質、定編制”，創新體制和機制，全面啟動和推進事業單位改革。

一、科學設置機構，理順體制關系。江津市按照經濟社會發展的要求，確定科學化的總體布局，對現有事業單位設置進行“撤、并、轉”：對不適應國民經濟和社會發展需要的事業單位予以撤銷；對部門所有、條塊分割，重復設置、過于零散、規模過小、服務對象單一、任務嚴重不足、社會效益差的事業單位，根據情況予以合并；對生產經營性事業單位改革轉為企業或中介組織。同時根據職能任務和工作性質，理順管理關系，實行歸口管理。

二、調整經費預算性質，逐步減輕財政負擔。為了鼓勵各類事業單位面向市場，通過社會化服務走自我發展的路子，江津市根據事業單位職能任務和收費渠道，對經費性質進行相應的調整。一是將具備條件的政策規定性收費的自收自支和差額撥款的事業單位，從嚴控制，并嚴格按程序批準調整為財政全額撥款，其規費收入全部上交財政，由市財政按規定預算其各類經費，并按全額單位重新核定工資標準。二是對有條件的財政撥款事業單位逐步向差額補貼過渡，或者改為自收自支。三是將部分服務性、經營性自收自支、差額撥款事業單位分別改制為企業或中介組織，或只保留其事業單位性質，實行企業化管理。

篇2

重任在肩，時不我待，我們編制部門今后要以飽滿的熱情和無私的奉獻精神迅速投身到**今后發展方向和前途的這場經濟變革大潮中去，進一步解放思想、更新觀念，我們要以此為契機，以勤勉盡責、真抓實干，不斷創新工作機制為**市的經濟建設服好務為著力點，著重做好以下幾方面工作：

一、繼續認真學習山東經驗，貫徹落實自治區、地區新型工業化會議精神。深入開展“解放思想、更新觀念、加快發展”的大討論，樹立服務“經濟發展”的觀念，徹底根除老的、舊的、停滯不前的落后觀念。本著服務市委、市政府的思想和相關部門共同協作，為**地委提出的“生態立區、工業強區、南園北牧、增收富民”的發展戰略，做好服務工作。

二、不斷探索創新機構編制管理方式。逐步建立管標準、管總量，有增有減的動態管理機制，科學合理地調整機構，運用彈性調控手段落實編制“實名制”管理制度，用好用活現有編制，建立“以人為本”的管理觀念，使機構編制管理工作進一步科學化、制度化。加大對違反機構編制管理制度的督察力度，建立機構編制管理失責追究制，實行機構編制重大情況變更公示制，接受社會監督。

三、抓好事業單位改革試點工作，積極穩妥地推進事業單位改革。按照“公益目標明確、投入機構合理、監督制度完善、治理結構規范、微觀運行高效”的要求。學習借鑒地區事業單位機構改革試點單位的經驗，深入開展對各類事業單位的調查研究，提出符合我市實際的事業單位改革方案，積極穩妥地抓好事業單位的改革試點和推進工作。

四、切實搞好機構編制部門的自身建設。加強機構編制工作法規制度及業務學習，開展網絡辦公大練兵，堅持以能力建設和素質提升為切入點，努力打造“學習調研型部門、謀事實干型干部”，強化干部培訓，開展輪崗鍛煉和跟班學習活動，全面提高編制干部的綜合能力，努力建設一支政治強、作風正、工作好的機構編制隊伍。

五、進一步做好信息調研工作。通過圍繞市委、市政府中心工作和機構編制出現的新情況、新問題，開展調查研究，準確及時反映機構編制工作動態，總結經驗反思失誤，撰寫有深度、有新意的調研報告，發揮好黨委、政府的參謀助手作用。

篇3

關鍵詞：內部控制；事業單位；固定資產

一、事業單位固定資產管理存在的問題

（一）固定資產的采購

針對固定資產的采購管理，其主要問題體現在以下幾個方面：首先，固定資產的購置沒有一個整體性的投資規劃，很少對固定資產的使用效益進行分析，缺乏必要的科學論證，盲目求大求全、求多求精，導致一些不必要的儀器設備長期閑置；其次，單位各科室往往只從本部門需要出發采購，存在設備重復購置的現象，導致資源嚴重浪費；再者是一些事業單位在購置部分固定資產時，不同程度地存在不按行政事業單位購置固定資產制度條例，不納入政府采購程序，打“球”自行采購的現象。

（二）固定資產的管理

在固定資產管理環節也存在諸多問題，主要體現在以下幾個方面：首先，很多單位的固定資產管理無法做到統一性，即財務部門負責總賬，而后勤部門則負責房產、家具等，儀器設備管理部門只負責相關的設備器材，這種分散管理的做法對資產的保值、增值十分不利。其次，在處置固定資產過程中存在較多漏洞，比如人員離職調動時，對其所占用的公有財物缺乏有效的管控，導致新上任者需要重新購置，缺乏一個完善的報廢設備殘值回收機制，通常經手人將殘值上交至財務部門流程即為終結，缺乏有效的中間審批；固定資產毀損、報廢、調撥、變賣、轉讓時，不按規定及時向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續，存在隨意出售、轉讓、核銷現象，且處置金額相當大；更有個別單位存在擅自報廢、違規處置固定資產，致使國有資產流失的現象。最后，許多單位沒有定期對固定資產清查盤點的制度，無法掌握固定資產使用過程中的短少、損失情況，不能及時發現和堵塞管理中的漏洞，致使單位賬實不符，責任不清。

（三）缺乏嚴格的測試與評價系統

在固定資產管理實際過程中，其管理效果未與事業單位各科室的業績考核聯系起來，因此無法引起科室及相關人員的足夠重視。盡管有些單位、科室均建立了相應的固定資產內部控制管理制度，但是缺乏嚴格的測試與評價系統，制度的合理性、科學性以及可操作性均得不到有效保證。

二、完善內部控制制度，加強固定資產的管理

（一）內部環境方面

事業單位的內部環境是保證內部控制制度進一步完善的重要基礎，其影響著單位管理目標的制定，對員工的控制意識產生直接影響，促進單位塑造內部控制的文化氛圍，因此要完善內部控制制度就要加強內部環境方面的建設與營造。事業單位領導要改變“重錢輕物”的觀念，從思想上重視固定資產管理工作，將其提升到工作日程中來；經常聽取相關部門的反饋意見與信息，發現問題、解決問題；對固定資產的內部控制管理工作要進行有效的指導，實施統一領導、分級管理、責任到人的管理體制；此外，對于事業單位的固定資產管理要配備專業的會計人員，提升具體管理人員的專業素質與綜合素質。財務人員不能有對固定資產疏忽管理的觀念或對管理規定掌握不夠的行為，杜絕單位賬實不符或資產流失的現象發生。；

（二）風險評估方面

在固定資產管理過程中，事業單位要對各種可能產生的風險做出全面評估，采取科學的應對策略，保證固定資產管理適用于單位的發展戰略目標。比如在固定資產采購過程中，如果未進行科學論證盲目采購，會導致單位投資得不到相應的回報，提高了投資風險；設備采購進來后出現閑置或者由于操作不當而損壞等情況，均會為單位帶來相應的經濟損失，增加財務風險；此外，固定資產在使用過程中也存在一定的風險等。事業單位均要通過科學的方法對這些風險做出合理評估，有針對性的采取措施以降低風險。

（三）控制活動方面

通過相應的控制活動將風險控制在一定范圍內，具體而言可以從以下幾個方面著手：第一，建立不相容的職務分離控制制度，比如固定資產的采購、驗收以及付款過程；審批與執行等。第二，進一步建立、健全固定資產管理制度，設置固定資產管理中心，制定相關的規章制度，實現規范化的固定資產管理體系。如事業單位在購置必須通過政府采購的固定資產時，就要嚴格按照政府采購物資條例比質比價，不折不扣地執行，不得繞過該條例而自行采購；建立起離任核查制度，在單位領導或資產管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產移交和監交手續，確保人走賬清，防止資產流失；制定清查盤點制度，每年在整個單位范圍內對固定資產進行全面清查，科室則每半年進行自查，與設備科及總務科進行核對等；在處置國有資產時應向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續。此外還可以制定相應的固定資產檔案管理制度、報損報廢與調出審批制度、考核評比獎懲制度等等，事業單位結合自身的實際情況促使這些制度形成一個完善的固定資產管理體系，對固定資產進行合理配置，保證固定資產的安全性與完整性。

（四）資產管理的內部監督

要進一步加強固定資產管理審計監督制度的建立，相關的審計部門要對單位內部固定資產管理制度的落實進行定期督察，審計固定資產的效益，根據各

部門承擔的任務量合理調劑，不足部分再進行有計劃的配置。促進固定資產利用率與收益率的提高。建立全面的固定資產賬目，任何實物形態的資產均進行建檔登記，保證資產的來源清晰，分類合理。實行科學的固定資產預算計劃，固定資產的采購要與實際需求相符，以預算計劃為基礎進行購置，既滿足了工作需要，又節約了資產購置成本。資產管理部門要及時向財務管理部門報賬，加強固定資產的核算，進一步完善基層固定資產的臺賬管理制度，將固定資產的價值管理與實物管理密切結合起來，保證其得到有效的全程監控。建立、健全固定資產管理持續監控制度與考核評價體系，事業單位的績效考核內容要包含固定資產管理的相關內容，建立健全固定資產管理活動持續監督、個別評估以及內部控制的控制缺陷及時糾正與改進制度，將監控的效力充分發揮出來。

總之，事業單位要保證持續發展，就要進一步加強固定資產內部控制的管理，提升資產的利用率。通過完善的內部控制體系加強固定資產的管理，可以提升事業單位財務管理的水平，對事業單位的盈虧進行準確核算，以保證會計信息的完整性、真實性、準確性與及時性，提升事業單位的經濟效益，從而提高事業單位整體的綜合競爭力。（作者單位：江蘇省南通市崇川區文峰街道辦事處）

參考文獻：

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[2] 金紅春，田輝.關于加強事業單位固定資產內部控制的思考[J].中國集體經濟，2011（22）

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國家土地督察__x局：

根據國家土地督察____局《國家土地督察通知書）文件和____市人民政府土地例行督察工作領導小組辦公室關于土地例行督察工作的安排部署，我局高度重視，組織業務人員，對督察時段內的國土資源管理工作進行了全面的自查，現將自查情況匯報如下：

____縣位于陜西省____市的西北部，北與____市的定邊、靖邊縣毗鄰，東南與志丹縣相連，西南以子午嶺為界和甘肅省華池縣接壤。南北長93.64公里，東西寬79.89公里，總面積3791.5平方公里。全縣轄6鎮3鄉3個社區1個街道辦事處。

全市土地例行督察工作安排會后，我局及時召開會議，安排部署，落實責任，并向縣委、縣政府匯報，縣委、縣政府高度重視，成立了由____縣長任組長，____副縣長任常務副組長，縣政府辦公室主任____、縣國土資源局局長____ 、縣監察局局長李彥斌任副組長，各相關單位領導為成員的土地例行督察工作領導小組，縣局成立了迎接國家土地例行督察自查整改工作領導小組，進一步明確職責，夯實責任，確保此次土地例行督察工作圓滿完成。

（一）用地計劃指標情況

____2年，我縣使用全市用地計劃指標23.4467公頃，其中農用地23.4467公頃，耕地21.9734公頃。

（二）土地審批情況

____2年度根據城市建設需要，我縣共上報農用地轉用土地征收報件3件，省政府批準報件2件，面積共23.4467公頃，其中農用地23.4467公頃，耕地21.9734公頃；未批準一件，面積2.6387公頃。用地批準后，我們嚴格按照土地征收的程序，實行兩公告一登記制度，按照當前的經濟社會發展和征收地塊的區域位置，縣政府制定合理的補償安置方案，我們采取貨幣安置和預留三產地的辦法進行安置，保證被征地農民原有生活水平不降低，保障了被征地農民的合法權益。

（三）土地供應情況

____2年度我局共計供出各類建設用地____宗，面積16.0549公頃，全部為劃撥供地，其中收取____1年補繳土地出讓金679.____39萬元。

按項目類型分類:住宅用地1宗，面積2.72公頃；公共管理與公共服務用地8宗，面積3.8435公傾，機關團體用地4宗2.087公頃，科教用地3宗2.2032公頃，街巷用地3宗5.____2公頃。

____2年度無閑置土地。

（四）違法案件查處情況

我縣國土資源執法監察部門積極籌建信息和監管平臺，完善執法責任機制。注重關口前移，重心下移，加大動態巡查密度，共計立案查處違法用地案件4宗5個圖版共42.72畝，其中立案查處2宗，新寨鄉楊廟臺村臨時污油處理廠占地15畝，繳納罰款8萬元，辦理了用地手續，自來水廠占地面積2.02畝，繳納罰款6750元，用地手續正在辦理之中，執法監察的社會效果比較明顯。另有2宗民俗宗教建筑，因沒有違法主體，屬當地老百姓自籌建設的廟宇，我們按照非立案處理。

（五）衛片變化圖斑情況。

____2年度省上下達我縣疑似圖版227個，面積共211.6001公頃。其中實地核實合法222個，面積206.3868公頃，違法5個（包括3個廟宇），面積5.2133公頃，土地執法監察大隊已立案查處。

我縣在土地管理工作中，認真貫徹執行國土資源管理各項法律法規和政策要求，堅持從健全制度，完善機制入手，在堅守耕地保護紅線的同時，保障建設項目用地需求，不斷提高土地節約集約利用水平，嚴厲打擊違法用地行為，全縣土地利用管理工作總體情況良好。

（一）嚴格保護耕地。

一是落實耕地保護責任。____2年市政府下達我縣耕地保有量任務51.8萬畝，基本農田保護面積任務48.5萬畝，在年初的全縣國土資源工作會議上，縣政府與各鄉鎮簽訂了耕地與基本農田保護目標責任書，分解落實了保護任務指標，并將其納入了對各鄉鎮的年終考核指標體系，各鄉鎮人民政府保護耕地的共同責任得到落實。年底，全縣耕地保有量完成數522292.65畝，基本農田保護面積完成數486363.45畝。全部超額完成市政府下達我縣保護目標任務。

二是強化耕地保護措施。認真落實土地用途管制、“五個不準”和“六項制度”等耕地與基本農田保護制度，非農建設

用地選址盡量安排在未利用土地和低效利用土地上，盡量不占或少占耕地，嚴禁占用基本農田。對確需占用耕地的，必須在農用地轉用、占補平衡的前提下審查報批建設用地。同時，按照三部委“15號令”要求，以查人和查事相結合的方式加大了對違法占用耕地的查處力度。這些舉措，有效確保了耕地與基本農田保護目標的實現。（二）強化規劃計劃管理。

因城市建設和相關部門的發展，需要局部調整鄉級土地利用總體規劃，____5年至____0年期間，共申請市政府調整2宗，面積13.58公頃。其余建設項目都是嚴格按照土地利用總體規劃確定的用途和年度土地利用計劃合理利用土地。

（三）全力保障發展用地。

加快項目用地審查報批速度。隨著我縣縣域經濟的不斷發展，我縣項目落地多、用地需求大。在建設用地的申報審批上，我局堅持計劃指標保重點、一般項目靠挖潛的用地理念，用地指標優先向重點項目、重大工程及民生項目傾斜。

（四）規范土地市場建設。

強化土地供應管理，加快土地供應，進一步完善國有建設用地使用權招拍掛出讓制度，實現了工業、經營性用地招拍掛出讓在全縣的全面覆蓋。建立統一的土地有形市場，強化土地出讓金征收管理。

（五）強化地籍地政管理。

土地使用權登記、使用權抵押登記工作。____2年度完成了全縣164個行政村的____8宗集體土地確權登記工作，完成國有土地使用權抵押登記3宗，企事業單位土地使用權登記3宗。

（六）加大國土資源政策法規宣傳力度。

利用“6.25”全國土地日、12.4”法制宣傳日等平臺。通過在繁華地段設立宣傳咨詢點、懸掛宣傳橫幅、張貼宣傳標語、出動宣傳車、散發宣傳單宣傳冊、接待居民群眾咨詢、深入農村廠礦宣傳等形式積極向社會開展國土資源法律法規宣傳活動。通過宣傳，有效擴大了國家法律法規知曉率，廣大民眾依法依規用地、集約節約用地意識明顯增強。

1、民生項目和公益事業用地違法、違規現象仍然存在，如移民搬遷、涉農用地等。

2、土地收儲難度大，農民法律意識淡薄，不少人把土地使用權和所有權混為一談，甚至認為自己所使用的土地就是私有財產，漫天要價，所提要求與政府決定的合理補償標準相差甚遠。

3、我縣地域面積大，居民分布比較分散，加之一些農戶法律意識不強，只要自己認為經濟條件成熟便動工修建住宅，無批準用地手續意識，我行我素，私自修建，偷建、搶建現象屢禁不止。

4、農用地轉用審批周期長，導致一些項目由于工期緊，項目批下來，有竣工時限要求，邊報邊用時有發生。

針對存在的問題，我們將采取以下措施整改。

1、主動協調，建立聯合辦案機制，嚴格違法違規責任追究。對于民生項目和公益事業用地違法、違規現象。我們在加大國土資源法律法規宣傳的同時爭取縣委、縣政府的支持，使民生項目和公益事業違法、違規用地行為得到嚴肅處理。

2、 加大宣傳力度，提高守法意識，切實解決土地收儲的難度。通過各種途徑，開展豐富多彩的法律宣傳，使群眾真正認識到征地對公共利益的重要意義，明白土地征地補償是有標準、有依據的。同時逐步建立一套政府主導、國土主管、部門配合、社會參與的國土資源管理綜合治理機制，規范用地秩序，營造良好用地氛圍。

3、加強國土資源法律法規宣傳，加大動態巡查力度，從源頭上消除土地違法現象。針對居民亂建、偷建、搶建違法現象，我們將進一步加大宣傳力度，努力提高全社會合法用地法律意識。組織編印國土資源法律法規匯編宣傳手冊，送到各部門和鄉鎮，并下發到村組和農戶，在各鄉鎮國土所設置專題櫥窗，張貼專題標語，召開專門會議，進一步增強人們的國土資源法律意識。同時動員一切力量加大動態巡查工作，及時發現及時鏟除。

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關鍵詞：新會計制度；高校；內控管理

為適應高等教育改革的需要，提高會計信息質量，規范高校內控管理工作，國家出臺了《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《規范》)和《高等學校會計制度》等有關文件，在一定程度上有助于高校財務管理工作的開展，但當前多數高校的內控管理工作還未能達到相應的規范，亟待完善。

一、高校內控管理中存在的問題

隨著高校辦學規模的擴大，高校在管理和制度上的缺失愈發凸顯，衍生出諸多問題。

(一)內部控制意識薄弱

在我國高校屬于事業單位，肩負著人才培養、科學研究、服務社會和文化傳陳與創新四大職能與使命，這種背景下，高校往往將精力都集中于教學、科研、擴招和創收等工作上，忽視內部控制與管理，缺乏內控對高校發展重要性的意識。不少學校認為內控是財務和審計部門的職責，只要抓好財務和審計工作，學校的內控就能做好，根本沒有理解內部控制度的精髓，這樣容易造成內部控制管理工作片面化、形式化，缺乏實質性內容。

(二)內控制度建設欠完善

健全的組織制度是高校內控管理工作的重要條件和保障，然而目前很多高校缺乏完整的規章制度，更沒有必要的組織機構。首先，缺乏健全的規章制度。如上文所述，盡管《規范》和新會計制度早已出臺，但很多高校并未及時制定相應的規章制度，導致內控管理工作無章可依。其次，決策機構職責不明確。學校在設置相關機構時未按照規章的要求嚴格遵守不相容職務分離的原則，經常出現不相容崗位交叉的狀況，一些單位審計人員身兼多職，權責不分。最后，內部控制制度執行不足。盡管有些高校制定了內部控制制度，但在實際執行中卻并沒有真正落實到位，處理問題主觀隨意性大。

(三)忽視內部控制人才隊伍建設

高校的基本職責是教學與科研，在擴招與競爭的大背景下，學校非常重視教師隊伍的建設，竭力安排教師學習、深造。不夠重視對內控關鍵崗位人員的配備，至于培訓更是能省則省，流于形式。往往以編制少、經費少為由，不安排專業培訓，而審計、基建等均為專業性較強的部門及崗位，未經培訓上崗或者不能定期及時更新相關人員的知識結構，容易導致員工難以勝任本職工作，各項制度無法具體落實，自然不能很好地發揮內部控制的作用。

(四)內部控制缺乏有效監督

首先，缺乏社會監督。高校財務信息公開的范圍和程度都十分有限，信息反饋渠道不暢，導致公眾信息來源阻塞，對高校內部控制關注不足，其容易滋生腐敗。其次，缺乏上級監督。我國高校實行預算管理制度，由財政撥款，而財政部門對學校的財務預算管理比較松懈，有關教育主管部門對高校內控的行政干預較少、督察不足，雖然教育部每年都會抽查審計，但抽查頻率低、高校被抽中的概率小，因此上級監督幾乎不起作用。最后，缺乏內部監督。高校內部控制監督主要依托審計和紀檢監察部門，這些部門都處于高校領導之下，缺乏獨立性，自然不能進行有效監督，對審計出的問題遮遮掩掩，不了了之。

二、高校內控問題解決對策

新會計制度給高校的財務管理指明了方向，各大高校應當順應國家財政改革的要求，加強自身實際，積極探索，實現學校的全面發展。

(一)增強內部控制觀念，提高防范風險意識

高校應自覺強化內部控制觀念，建立健全內控制度，杜絕腐敗現象的滋生。內控觀念的實施首先要求各級領導要高度重視，自覺踐行，以身作則，除了嚴格要求校領導，還要強化各部門、各崗位上每個工作人員的風險意識。讓每個教職工都參與到內部控制管理中，并明確各個成員在事前、事中、事后的不同風險控制責任，讓內部控制觀念得到全校的高度重視。

(二)完善內控管理制度，建立風險評估機制

各高校應根據自己的業務特點將管理要求和相關注意事項形成書面文件，制定相應的規章制度，并將制度建設與崗位職責結合起來，通過制定崗位實施細則落實制度規范的要求。另外，高校應當建立風險評估機制，制定風險防范體系，除了正常的審計督查，還應當定期組織對各項經濟活動進行風險評估并形成常態。

(三)加強人員教育，注重內部控制隊伍建設

內控人員是內控管理工作的執行者，其素質和業務水平的高低直接影響到內控工作的開展情況。除了加強對內控關鍵崗位工作人員的培訓外，高校還應當結合實際通過開展主題教育、法律講堂，提高各職級教職工的內控意識。通過讓內控工作人員上課培訓的方式，促使其掌握相關法規和專業知識，提升業務水平。

(四)內外聯動，加強對高校內部控制的監督力度

增強內部審計部門的獨立性，通過事前檢查、事中控制以及事后監督等方式，將監督制度落實到內控工作的各個環節。另外，高校應當充分利用學校局域網師生關注度高的優勢，將審計部門檢查的結果通過校園網公示，督促各部門做好內控工作。高校不但要發揮內部監督的作用，而且要積極探尋外部監督。各級財政部門、教育部門及審計部門應當加大對高校內控的檢查力度，及時檢查、驗收高校內控中的相關事項，并出具審計報告。另外，應當引導新聞媒體的介入，切實發揮輿論監督、群眾監督的作用，形成內外兼修的全方位監督體系。

參考文獻：

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[2]楊眉.行政事業單位內部控制實施問題探討——以高校為例[J].中國總會計師，2015(06).

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一、認清形勢，提高認識

入冬以來，全國各地火災事故明顯增多。特別是近期上海、哈爾濱、山西等地連續發生重特大火災事故，造成人員傷亡，給人民群眾生命財產安全造成了嚴重損失，教訓極為深刻。國務院領導高度重視，多次作出重要指示，要求最大限度地消除火災隱患，確保冬季消防安全穩定。為此，省政府要求在全省范圍內開展消防安全大檢查，同時公安部門就落實省政府的要求，在全省范圍內開展了“天網”2號行動，要求采取有力措施，確保全省圣誕節及“雙節”期間火災形勢持續穩定。我區也制定了具體的工作方案，專門對此項工作進行部署。剛才區消防大隊曹大奎同志已經給大家傳達過了，希望大家按照通知的要求，認真落實好各項任務。

今年以來，經過全區上下的共同努力，轄區內沒有發生大的火災事故，受到了各級領導的充分肯定。但進入冬季以來，隨著天氣轉冷，城鄉居民生產生活用火、用電、用油、用氣急劇增加，引發火災的不安全因素明顯增多；歲末年關，各類慶祝集會和廟會、燈會等文化活動多，企事業單位和城鄉居民節日聚餐、文化娛樂、旅游出行頻繁，旅游景點、賓館飯店、商場市場、歌舞娛樂、交通樞紐等區域人員高度聚集；各類展銷、促銷等經貿活動集中，商品產量、運量、儲量、銷量猛增，一些生產、經營單位突擊生產，違章作業，帶險經營。金融危機造成一些單位生產經營不景氣，單位領導的心思多半用在了如何應對危機方面，容易對消防安全產生麻痹和顧及不到的情況，極易發生火災造成重大人員傷亡和財產損失。再加上我們的村委會、社區防委會剛剛進行了換屆，有許多新同志走上了領導崗位，對消防安全的重要性還認識不足，不知道如何去抓。特別是圣誕節期間，很多單位和場所都要舉辦慶典活動，人員集中，活動集中，稍有疏忽，就可能造成大的火災事故和踩踏、擁擠事故。因此，各級、各部門的領導同志要認清形勢，提高認識，按照區政府辦公室下發的《緊急通知》要求，自覺執行好特殊時期的特殊任務，緊緊抓住穩定火災形勢的重點，堅決壓縮火災總量，嚴防嚴控群死群傷火災。

二、大力宣傳，全民動員

各級、各部門的領導同志要高度重視圣誕節及元旦、春節期間的消防保衛工作，增強政治責任感和使命感，要把今天的會議精神迅速向單位的主要領導匯報，在前一階段冬防工作的基礎上，把圣誕節及元旦期間的消防保衛工作作為當前一項中心工作抓緊、抓好。工農鄉人民政府、各辦事處要迅速召開各類人員密集場所負責人參加的動員大會，成立強有力的組織，制定責任明確的具體的消防保衛方案；各防委會成員單位也要積極召開本系統的相關會議，按照各自職責分工和市、區方案的要求，對此次消防安全大檢查進行動員部署和檢查，消防大隊和各派出所民警要克服厭戰情緒和麻痹思想，全警動員，立即投入到圣誕節及元旦春節期間消防安全保衛工作中去。

三、認真排查，嚴格措施

一是做到底數清，情況明。本周四就是圣誕節了，工農鄉政府、各辦事處、各行業主管部門要迅速行動，要結合正在開展的火災隱患普查整治工作，動員社區、村委會、轄區或所屬單位，立即組織開展一次全方位的消防普查，詳細掌握圣誕節及元旦春節各類活動的舉辦地點、人數、時間等具體情況，做到底數清，情況明。

二是不留死角，嚴格執法。近期開展的“天網”2號行動是全省冬防期間針對圣誕節、元旦期間消防安全保衛而部署的一項重要行動。公安、安全生產監管、文化、工商、衛生、教育、宗教等有關部門要根據職責分工對轄區內的歌舞廳、影劇院、卡拉OK廳、酒吧等公共娛樂場所和基督教堂、學校會堂、禮堂、商場、集貿市場等場所逐一進行檢查，迅速掀起消防安全檢查。對檢查發現的各類火災隱患和消防違法違章行為，要依法從嚴從快查處，必須在舉辦圣誕節、平安夜等活動前全部消除隱患。區消防大隊、各派出所要對舉辦活動的各類場所一個不漏的檢查一遍，嚴格落實舉辦前的消防審批，不得擅自降低標準，嚴禁違規舉辦各種活動；對檢查中發現的問題要立即責令整改，確保在活動舉辦前整改完畢；對不具備消防安全條件的，堅決依法責令停止舉辦；對存在重大火災隱患頂風違反消防安全規定舉辦活動的單位和場所，要采取果斷措施，進一步加大執法處罰力度，對負責人和主管人員要堅決給予拘留，對舉辦場所現場進行清理、查封，對干擾、阻撓檢查工作的單位和個人要重處重罰，決不能遷就照顧，養患成災。工農鄉人民政府，各辦事處要按照消防安全網格化管理的要求，認真落實好各級責任。

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一、落實措施，確保經濟社會平穩發展

洋縣公安局牢固樹立“治安環境是第一社會環境”的理念，切實把社會平安穩定作為服務全縣經濟社會發展的立足點。為此，洋縣公安局采取了以下措施：

(一)縣局強化預警控制、偵查工作，建立情報信息收集研判機制，各渠道收集上報信息，通過信息研判，及時化解了4?9重大涉警新聞事件、廣廈明珠農民工討要工資等重大不穩定事態10起，穩妥處置堯柏水泥公司阻工事件等5起；密切注視各類敵對勢力的動向，加強對重點群體，人員查控，嚴厲打擊非法組織的犯罪活動，嚴密網絡監控，積極預防和處置各類和不安定事端。

(二)嚴懲違法犯罪活動，堅持嚴打不放松，增強嚴打整體效能。全局認真落實命案偵破工作新機制，推行刑偵體制改革，組建了大要案件偵查隊，設立了四個責任區刑警中隊，完備了刑事技術室硬件裝備，建成一級刑事技術室，強化刑事執法辦案質量，刑事案件三率達標。組織開展了冬季集中整治、社會治安整治、打黑除惡、打拐、禁毒等8項專項行動。先后成功偵破“2009.1.29”殺人案；“2009.3.7”故意傷害致死等命案；摧毀涉黑涉惡犯罪團伙2個；破獲傷害案件22起、侵財案件309起、經濟犯罪案件28起、涉毒違法案件23起、涉林刑事案件9起。繳獲贓款贓物總價值150余萬元，有力地促進了洋縣社會經濟的穩定發展。

(三)進一步完善治安防控體系，在市局、縣委、縣政府高度重視和支持下，穩步推進機構改革，規范警務室建設。深化了“兩見警”工作，健全“三臺合一”體制，完善統一指揮機制。堅持“警力跟著警情走、警務圍著群眾轉”的分級管理、分類指導、兼顧全面、突出重點的原則，確立“城區穩則全縣穩”的思路，領導包抓、業務部門加強培訓，定期檢查通報，嚴格考核獎懲措施，按照“十個一”的標準，在全縣選擇60個警務室，選配了77名業務能力強的警務民警，以“三深入”和“警民相約警務室”活動為載體，提升了社區農村警務工作“軟實力”。出臺兩見警工作規范，制定了《警務室民警安全防范基礎管理工作考核辦法》。在城區及交通要道設立6個兩見警執勤點，推行治安警、刑警、交警聯合執法，在縣城各社區，組織民警與轄區單位、居委會開展警民聯防，在公共場所推行義務安全制度，推動民警工作重心向責任區下沉。由于思路明確，措施得當，相繼開展的社會治安綜合整治、槍支彈藥民爆物品管制刀具清理收繳、暫住人口私房出租清理整頓、行業場所整頓、文化市場及學校周邊治安治理等專項活動得以順利進行，圓滿完成任務。同時，督促企事業單位內部落實安全防范措施，健全企事業單位保衛機構74個，落實人員395名，還開展了打擊盜竊破壞“三電”設施專項斗爭。實現監管場所27年安全無事故。

二、發揮職能作用，提高管理服務水平

(一)強化交通安全、消防安全管理。以保暢通、降事故為目標，深入開展平安暢通縣創建活動，落實道路交通安全聯席會議制度，大力開展交通安全宣傳，健全道路交通突發事件應急工作機制，組織開展春運、黃金周、校園周邊、酒后駕駛、國慶安保等11次交通安全專項整治。偵破交通肇事逃逸案件13起，偵破率為100％；在消防管理上，推行機關、團體、企事業單位消防安全責任制度，大力開展消防五進宣傳和業務培訓，組織開展“三秦亮劍”、六小場所消防安全整治行動、消防安全隱患治理年活動，先后對全縣所有中小學校的689棟建筑進行了耐火等級、配套消防設施和安全疏散出口的排查，對60家公眾聚集、易燃易爆等場所開展了消防安全檢查，確保重特大火災事故零發生。

(二)改進報警服務中心工作，規范接處警工作制度，完善城區監控系統建設，實施監控進鄉鎮工作。謝村、金水鎮監控開通后，防控效果非常明顯。同時，加大創衛工作執法保障，完成了狂犬病防治和甲流感防控工作。加強對重點項目建設的安全保衛，維護了良好的投資環境。

三、夯實基礎，狠抓規范化建設

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轄區各級醫院建立肺結核報告轉診工作組織體系和制度，確定主管部門、主管人，做到疫情卡與登記本符合率達100％。

1.進一步加強區醫療機構的疫情報告網絡體系，加大管理和督察工作的力度，加強對轄區內各級醫療機構報疫管理工作者、臨床醫師、放射醫師的培訓，提高醫務工作者的法制觀念和責任心。

2.轄區內各級醫療機構的門診醫生、放射科診斷人員、社區站的全科醫生及社會辦醫的醫生，均為責任疫情報告人。責任疫情報告人在執行職務的過程中發現肺結核患者、疑似患者，必須按《傳染病防治法》和《突發公共衛生事件與傳染病疫情監測信息報告管理辦法》的規定進行疫情報告。

3.轄區各級醫院要設立疫情報告登記匯總本，放射科、內科門診、內科病房、檢驗科設立疫情登記本,放射科設立門診和住院病人“線診斷登記本”，內科門診設立包括“初步診斷/印象”項的“門診病人就診登記本”。藥房設立抗結核藥品登記本。門診醫生要采取有效的宣傳方式向患者宣傳結核病防治知識，做好患者的健康教育工作。

4.區結核病防治機構要進一步加強與轄區各級醫院的協調，搞好服務和培訓，加大督導工作的力度和頻率，采取月督導與季度督導相結合的方法，且每季度抽查比例不低于25%。完善疫情報告及肺結核病人的轉診工作，做好病人追蹤工作，提高病人追蹤率和追蹤到位率，確保轄區各級醫院轉診到位率達到85%以上。

二.認真落實新指南的相關要求，進一步強化肺結核病人的管理，提高督導化療質量。

在去年工作的基礎上，繼續搞好與市結控中心的業務配合與溝通，認真落實dots治療管理策略，提高dots質量，探索因地制宜的治療管理模式，保持現代結核病控制策略覆蓋率100%。全面推行雙向轉診工作，明確職責和分工，做好與海河醫院確診肺結核病人的轉診和追蹤管理工作，完善區肺結核病人納入社區衛生服務站的治療管理工作，加強與市所門診部的溝通，設專人負責結核病納入社區管理工作，完成社區18項考核中結核病防治的督導管理。

三、統計監測工作規范準確，提高質量

嚴格按照項目管理實施方案，規范資料，使結核病防治資料檔案化、規范化、標準化，不斷提高結核病管理的運行質量。登記本填寫項目規范：初診病人登記本、結核病人登記本與實驗室登記本各項填寫均相符。按時準確上報各種報表，加強網絡報告的及時性、準確性、完整性，確保網報資料與“三本”、疫情本和病例項目一致性。

四、健康教育工作經常化、制度化，切實提高全民對結防知識的知曉率

開展以“遏制節結核、健康和諧”為主題的結核病知識宣傳活動。把重點放在學校和社區，進一步提高學校和社區健康促進工作的廣度和深度。針對不同人群開展形式多樣的活動。充分利用新聞媒體進行結核病相關知識的普及，使健康教育工作經?；⒅贫然?，多樣化，切實提高全民對結防知識的知曉率。

加強培訓工作，針對新指南的推行，加強結防機構專業技術人員的培訓和學習，請有關專家對專業機構人員有針對性的開展培訓，提高理論水平和實際工作能力。開展對社區站全科醫師地培訓工作。從而提高結核病人納入社區的管理質量。

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【關鍵詞】 高校財務； 精細化管理； 內涵； 措施

隨著高等教育改革的深入，高校的角色發生了重大變化，從過去依附于政府的事業單位過渡到現在獨立自主的法人、由單純“業務型”轉向“綜合管理型”；由經濟活動目標的“收支平衡型”轉向 “收支與效益并重型”。這種角色的轉換迫切需要高校財務管理從手段、方法到理念、目標等方面進行科學化、精細化和規范化改革，以符合社會對高校改革的期待。

一、精細化財務管理的內涵

精細化管理思想最早可追溯到1911年泰勒發表的《科學管理原理》一書中提出的科學分工和專業化管理。作為一種科學管理模式，是基于細分服務單元、細分職能和崗位、細分每一個戰略指令目標等細化管理，通過實施精確決策、精確計劃、精確控制、精確考核，以促進資源得到合理配置并發揮最大效益。

而精細化財務管理作為實施精細化管理的重要組成部分，是從財務管理角度，通過規范內部運作、明確管理目標、細化管理單元、改進管理方式等一整套精細化管理體系，促進管理高效、準確和到位。其核心是“精”在事前，“細”在過程中，以價值管理為中心，強調財務的戰略管理目標；工作職能由記賬核算型向經營管理型轉變；工作領域由事后的靜態核算向全過程、全方位的動態控制轉變。

二、財務管理精細化是高校績效管理的必然要求

當前，高校面臨著通過績效管理不斷提高資源使用效率和效益，破解快速發展中資源“瓶頸”的要求。然而實施績效管理所需的績效計劃、績效實施與輔導、績效考評、績效結果反饋、績效結果應用等環節無不是建立在精細化管理之上，依賴著各種細化指標體系和細微的定量數據，以可操作、可量化、可評價的形式反映績效水平。因此，強化高?？冃Ч芾?，其實質就是要求財務部門能夠在財務管理過程中扮演更重要的角色，通過對業務內容的細化、分解和整合，不斷提高財務管理水平和財務工作質量，為績效管理的實施奠定堅實的數據基礎；同時，以信息化為載體，通過細化財務管理領域，把復雜的事情簡單化，把簡單化的事情流程化，把流程化的事情定量化，把定量化的事情信息化，引導績效管理的實現過程由審批向管理、由事后監督向全過程控制、由單一會計控制向財務業務一體化管理控制的轉變，從而在內部形成以財務預算為指導的“計劃―決策―實施―控制―調整―優化”工作程序，促進財務管理與業務管理融合，財務數據與業務數據統一，業務部門與管理部門目標協同的管理模式，提高績效水平。

三、高校實施精細化財務管理的基本思路

觀念是行為的先導。精細化是融事前、事中和事后的細化控制為一體的管理機制，是精細化財務管理理念的承載者和貫徹者。在高校實施精細化財務管理，主要應從以下方面著手：

（一）樹立財務管理增值效能的理念

財務職能的專業價值就在于運用專業能力，協調并同時滿足來自投資人、監管部門、管理層、業務單元等多方面的需求。但傳統的高校財務管理以記賬和控制為主的財務職能，依賴的是最高管理者的支持和各種規章制度，雖然沒有人否定財務職能對于高校的重要性，但并不認為財務管理能夠給單位帶來價值的增值效能。

然而，隨著社會對高校財務管理的認識和實踐不斷深入，挖掘財務活動的潛在價值已成為社會普遍的共識。而財務管理精細化正是以價值管理為中心，超越單一會計期間的界限，突破財務狹小視野，從業務活動的每個細微環節入手，著重從長期發展中把握未來的發展方向，通過對業務活動的細分、優化、整合和改進，力求以最低的單位成本（費用）作為戰略的評價標準，尋求整體價值的最大化和自由現金流量的均衡化。

（二）拓展財務管理職能

長期以來，高校財務管理側重于會計核算，局限于相關的內部控制和管理。面對這種局面，越來越多財務專業人士也逐漸認識到：財務部門越來越封閉，業務單元對財務部門的抱怨與日俱增，而財務部門在抱怨業務單元“不理解”的同時，不得不更多地向最高管理者索取“支持”；使用以財務會計報表和總賬為中心的財務信息系統，每天輸出海量的數據，而這些財務信息卻不能對業務決策提供支持；以預算管理為中心，但不能把發展戰略、業務運營、資源配置和績效管理有機地結合起來。而精細化財務管理的主要內容之一就是將財務管理的觸角延伸到單位內部的每一領域，職能絕不僅限于基于對外的財務會計準則的會計核算以及基于制度和預算的日?？刂苹顒樱前殃P注的重點轉向管理會計和戰略財務兩個更高的層次，以精細化財務管理為核心帶動總體管理水平的全面提高，實現財務控制和管理流程標準化、精準化、高效化。

（三）充實財務能力

財務能力是財務活動能力、財務關系能力、財務管理能力、財務基礎設施能力、財務創新能力等各分項能力的綜合反映。財務活動能力（即：籌資能力、投資能力和分配能力）是財務能力的基礎，在整個財務能力系統中處于核心地位；財務活動能力和財務關系能力是圍繞“共同利益”的兩個方面，以維護各利益相關者作為處理關系的出發點；財務管理能力是對有限財務資源高效配置的能力；財務設施能力則是對其他各分項能力的支撐，而財務創新能力是財務能力得以提升的靈魂和生命，它滲透在其他各分項能力提升的過程中。

在目前的環境中，充實高校財務能力就在于能夠及時和準確地獲得其整體財務核算數據和預算執行情況，并在歷史數據的基礎上對未來的發展趨勢進行合理的預測和財務模擬，從而保證管理層在復雜的環境中仍擁有及時和準確的決策能力，實現資源的最優配置和價值的長期穩定增長，并贏得管理者和業務單元對財務能力的信賴和尊重。

四、高校實施精細化財務管理的主要措施

（一）細化財務預算，治理預算軟約束

預算是實現目標的路徑，按照“總量控制、分解到項，重點突出”的預算控制思路，在學校內部實施全面預算，將各項成本、費用特別是可控部分分門別類地細化到工作的最末端。當然，這種全面預算管理不是傳統業務計劃和財務預算的簡單文字轉換，而是在目標管理思想指導下，對單位既定戰略和年度計劃的具體落實，包括預算的組織和體系、原則和程序、作用和報告等內容。通過全面預算將單位戰略目標及關鍵資源的配置以預算計劃的方式加以量化，并使之在單位內部管理過程中得以實現。它與績效考評相結合，通過建立標桿、規范程序、全面全員、過程控制、實時預警等環節對經營過程實施有效控制，強化全面預算的約束力。

（二）細化資金管理，降低使用成本

資金管理是高校財務穩健的關鍵，資金使用得當與否直接關系到學校的持續發展能力，決定著學校發展的后勁。目前，多渠道、多元化籌措資金是高校資金來源的普遍形態，但是由于財務管理模式的差異，不少高校形成了資金使用的分散性和無計劃性，導致資金的流向與控制脫節，綜合資金成本高、支付能力低、財務風險大。細化資金管理就是借鑒我國商業銀行的資金管理模式，依托現代化的網絡信息技術，將分散在學校各部門的資金集中到學校財務部門，由學校統一調度、管理、運用和監督，通過盤活存量資金，調劑資金余缺，加速資金周轉，降低財務費用，實現校內的資金資源整合與宏觀調配，提高資金使用效率，降低融資風險，促進經濟效益和管理效應的同步提高。

（三）細化成本核算，控制費用支出

現代成本管理的精髓是：把錢花在刀刃上，其實質不是不花錢，而是不在不該花錢的地方花錢。細化成本管理正是此種精髓的體現，它以精細化操作過程為基本特征，通過ERP的運用，以精確化、細微化、定量化的成本細分，促進成本核算的準確性，以加強物質采購的比質比價和招投標工作，優選供應商，降低采購成本。同時，通過全員、全過程成本費用的預算，強化各種定額管理，從成本構成的角度分析成本產生的動因，建立完整的成本管理體系，實現成本費用管理目標責任制，使每個員工都承擔起成本費用的責任，形成人人有指標，個個抓落實，切實可行地推行全面成本管理方法，提升成本管理水平。

（四）細化財務手段，用信息技術實現財務流程再造

1993年，哈默教授等著的《再造企業――工商管理革命宣言》中認為，企業再造是“為了在衡量績效的關鍵指標上取得顯著改善，從根本上重新思考、徹底改變業務流程”。而在企業再造中，財務流程再造具有十分重要的地位，它是對財務管理過程和財務決策體制的重塑，提高財務運作效率?，F代信息技術為信息的匯集、加工、處理、存儲、傳輸、檢索、運用提供了強大的支持，也為會計信息資源在信息技術環境下的增值和再利用，以及流程再造提供了堅實基礎。通過信息技術，可以重組業務流程的基本要素、耗費資源的現實載體，解析引發成本和驅動價值的根本動因，構建將不同類型、不同主題和不同需求的數據自動集成到一起的綜合性控制平臺，實現對內部的業務流、數據流和財務流進行全方位、多角度、綜合立體的直接控制、精細控制和集成控制，突出財務管理層級扁平化、業務模塊化、信息網絡化、數據一體化，使學?；A信息、業務處理信息、財務信息實現充分共享，讓財務人員真正貼近經濟運行實際，消除信息“孤島”，通過會計核算、財務控制和財務決策的集中，整合財務信息和財務資源，實現業務、財務信息的自動流轉、協同處理以及遠程傳輸。

（五）細化財務崗位，創建高績效財務團隊

實現“縱向到底，橫向到邊”的精細化財務管理目標，必須按事設崗，按崗做事，按崗定責，優化財務崗位結構，才能充分發揮財務資源的聚集效應，實現人治向法制過渡。而財務團隊的執行力直接影響著精細化財務管理實施水平，為此必須建設具有良好素質、學習能力和創新能力的財務團隊，著力培育財務人員的敬業愛崗精神和為財務精細化工作服務的全局意識。通過統一財務人員思想，把精細化管理的各項措施落實到財務部門的具體工作之中，使財務人員在思想作風、服務態度、工作質量和落實崗位職責等方面實現超越。

（六）細化監控環節，導入質量管理體系

借鑒ISO9000族標準過程管理的核心思想，對組織結構、資源配置、工作流程等管理現狀進行摸底診斷，重點識別和評價制約精細化管理實現的工作流程的設置、工作環節接口安排、內部管理的缺陷，建立切實可行的決策督察、過程督察、社會督察、問責督察和激勵督察的聯動機制，使每一項工作、每一個環節和每一個細節都必須有人檢查、有人監督，并依據考核標準建立考核體系和關鍵點控制的修正體系。通過強化過程控制，進一步推進財務管理控制質量的提高；通過有效監督，保障責任主體工作質量，激發責任主體的責任意識和精品意識，提升企業的整體質量和效益。

【主要參考文獻】

［1］ 會計信息化條件改變了什么? ［J］.會計研究，2010（6）.

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一、2020年開展的重點工作

（一）組織實施依法行政工作

全年共組織召開三次依法行政領導小組工作會議，按照依法行政工作領導小組會議制度和會前學法制度要求參會人員學習了近期出臺的國家法律法規和稅收政策文件，相關部門負責人對稅收政策文件進行重點解讀。會議對我局2020年依法行政工作進行了部署，審議通過《國家稅務總局市區權責清單》，并對對減稅降費、疫情稅收減免執法督查作了相關要求。

（二）推進重大稅收業務集體審議制度

按照我局重大稅收業務集體審議制度要求共召開五次審議會議，審議廣浩建筑工程有限公司股權轉讓等10戶企業重大涉稅事項，有效降低了稅收執法風險，維護了納稅人合法權益。

（三）按時、按質、按量完成權責清單編制工作

按照省局和市局權責清單編制要求，股室積極開展我區權責清單編制工作，按照省局下發的《省及省以下稅務機關權力和責任清單范本》及《分執法主體權責事項表》編制了《國家稅務總局市區稅務局權責清單》，共7大項132個子項；第一稅務分局權責清單，共5大項54個子項；第二稅務分局權責清單，共7大項72個子項和西市稅務分局、三個農村稅務分局權責清單共7大項96個子項。并提交依法行政領導小組會議審議通過。

（四）持續開展減稅降費和疫情稅收優惠政策落實執法督查工作

全年省局綜合監督檢查共推送全量數據1573條，其中涉及指標38項，經核查排除疑點數757條，確認問題數816條，已全部整改到位，共退稅135452.4元，補稅323743.3元；省局第三季度重點指標核查共推送2017條，其中涉及指標45項，經核查排除疑點數1244條，確認問題數773條，已督促整改完畢。目前已退稅5075102.08元，已補稅1593.84元。

(五)扎實推進“三項制度”貫徹落實

我局通過政府信息網、政務服務網、辦稅服務廳和行政執法公示平臺等渠道對外公示了行政處罰、行政征收、行政許可、行政強制、權責清單和公共服務清單等有關稅收權責事項和執法事前、事中、事后環節信息，自覺接受監督。

按照《重大執法決定法制審核實施辦法》規定對55戶企業涉及重大稅收執法決定進行了法制審核，并建立健全法制審核臺賬。

我局稅收執法的啟動、調查取證、決定、送達執行等全過程文字記錄齊全，執法記錄儀在下半年按照規定進行了配置。

（六）組織稅收執法資格考試

我局高度重視法制隊伍建設，努力提高新錄用人員的法治素養。按照市局執法資格考試備考工作實施方案的要求，法制股自5月起每月組織模擬測試，對基礎較差、主觀努力程度較差的考生加強督導，有針對性地進行補差補缺。通過共同努力，8名參考人員全部通過執法資格考試。

（七）開展現金稅費征繳專項整治工作

為積極響應省局開展現金稅費征繳專項整治工作，我局迅速反應，成立了專項整治工作領導小組，明確工作職責和專項檢查要求，各組成人員認真開展自查自糾，對臨聘人員管理、稅收作廢票證、現金票證和各委托代征單位稅收票證使用情況進行摸底排查。通過自查，進一步加強了我局現金稅費征繳的管理與監督，堵塞稅費征收漏洞，嚴格把控稅收票證的開具進程，提高各開票人的稅費征收安全意識，確保稅費安全。

（八）落實長江三角洲首違不罰和行政裁量基準工作

自《長江三角洲區域稅務輕微違法行為“首違不罰”清單》和《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》出臺后，股室立即組織各稅源管理分局法制員進行集中學習，傳達文件精神和上級要求，要求各稅源管理部門從8月1日起對納稅人實施行政處罰時必須嚴格按照兩個公告進行辦理。截止目前，各稅源管理部門能夠按照規定進行處罰，個別違規處罰也及時進行了糾正。

（九）開展綜合監督檢查工作

根據《國家稅務總局市稅務局轉發國家稅務總局省稅務局關于開展2020年綜合監督檢查的通知》（六稅函〔2020〕65號）工作部署，我局高度重視，立即召開會議，安排部署工作，要求各單位認真對照省、市局檢查通知、檢查內容、檢查方案和檢查指引，逐條開展自查，建立問題整改臺賬，壓實工作責任，對存在的問題立即進行整改。

（十）開展離任經濟審計工作

2020年8月18日至9月5日市局審計部門對我局原局長黃必顯同志進行離任經濟審計。并于2020年11月17日出具了《國家稅務總局市稅務局督察審計報告》（六稅督審報〔2020〕7號），報告中我局在稅收執法、黨建及行政管理、財務管理等方面不同程度上存在一定問題，我局認真分析問題存在的原因，要求各相關部門對存在的問題再次進行自查并以積極的態度加以整改。

（十一）完成領導交辦的其他工作

一是開展行政執法主體和行政執法人員清理公示工作。按照市依法行政工作領導小組辦公室下發的《關于開展行政執法主體和行政執法人員清理公示工作的通知》要求，對我局行政執法主體和行政執法人員進行了梳理確認，并上報區司法局審核。

二是開展2020年度行政執法案卷自查工作。按照區司法局下發的《關于開展2020年度依法行政執法案卷評查工作的通知》要求，我局開展了執法案卷自查，對2019年度行政處罰、行政許可和行政強制35份案卷逐一進行了自查，對存在的問題及時進行了糾正。

三是總結分析支持脫貧攻堅稅收優惠政策落實情況。全面、系統地總結分析了我區稅收優惠政策落實情況和助力脫貧攻堅取得的積極效果。

四是開展支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實情況“回頭看”。組織相關部門召開了稅收優惠政策落實情況“回頭看”工作會議，對各項工作進行細化分解，明確責任單位，并印發了《區稅務局關于開展支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實情況“回頭看”工作方案》，從六個方面看展了自查，對自查存在的問題立即進行了整改，圓滿完成“回頭看”檢查任務。

五是開展2019年度行政事業單位內部控制報告編報工作。區局第一時間對單位財務層面、業務層面、信息系統層面內部控制情況進行總結和梳理，搜集佐證材料等附件內容，強化部門協作，確保填寫內容的真實性、完整性和準確性。對此次填報工作最終形成的內部控制報告，積極總結了本單位內部制度建設存在問題難點和經驗做法，對本年度的內控工作提供指導。

二、存在的問題和不足

（一）疑點數據不能及時準確反饋

因減稅降費、疫情稅收優惠政策落實等因素，省、市局下發的疑點數據較多，由于時間緊、任務重，部分分局核查不能按時完成，反饋數據質量較差，股室無法匯總上報。

（二）下發的疑點數據不能及時整改

部分分局對應整改的數據未按照要求及時進行整改，造成上級反復推送整改。