導語：如何才能寫好一篇社會保險法實施細則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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20xx年最新社會保險法實施細則全文第一章 關于基本養老保險

第一條　社會保險法第十五條規定的統籌養老金，按照國務院規定的基礎養老金計發辦法計發。

第二條　參加職工基本養老保險的個人達到法定退休年齡時，累計繳費不足十五年的，可以延長繳費至滿十五年。社會保險法實施前參保、延長繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿十五年。

第三條　參加職工基本養老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規定延長繳費)的，可以申請轉入戶籍所在地新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，享受相應的養老保險待遇。

參加職工基本養老保險的個人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年(含依照第二條規定延長繳費)，且未轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險的，個人可以書面申請終止職工基本養老保險關系。社會保險經辦機構收到申請后，應當書面告知其轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險的權利以及終止職工基本養老保險關系的后果，經本人書面確認后，終止其職工基本養老保險關系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

第四條　參加職工基本養老保險的個人跨省流動就業，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，按照《國務院辦公廳關于轉發人力資源社會保障部財政部城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)有關待遇領取地的規定確定繼續繳費地后，按照本規定第二條辦理。

第五條　參加職工基本養老保險的個人跨省流動就業，符合按月領取基本養老金條件時，基本養老金分段計算、統一支付的具體辦法，按照《國務院辦公廳關于轉發人力資源社會保障部財政部城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法的通知》(〔20xx〕66號)執行。

第六條　職工基本養老保險個人賬戶不得提前支取。個人在達到法定的領取基本養老金條件前離境定居的，其個人賬戶予以保留，達到法定領取條件時，按照國家規定享受相應的養老保險待遇。其中，喪失中華人民共和國國籍的，可以在其離境時或者離境后書面申請終止職工基本養老保險關系。社會保險經辦機構收到申請后，應當書面告知其保留個人賬戶的權利以及終止職工基本養老保險關系的后果，經本人書面確認后，終止其職工基本養老保險關系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。

參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

第二章 關于基本醫療保險

第七條　社會保險法第二十七條規定的退休人員享受基本醫療保險待遇的繳費年限按照各地規定執行。

參加職工基本醫療保險的個人，基本醫療保險關系轉移接續時，基本醫療保險繳費年限累計計算。

第八條　參保人員在協議醫療機構發生的醫療費用，符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目、醫療服務設施標準的，按照國家規定從基本醫療保險基金中支付。

參保人員確需急診、搶救的，可以在非協議醫療機構就醫;因搶救必須使用的藥品可以適當放寬范圍。參保人員急診、搶救的醫療服務具體管理辦法由統籌地區根據當地實際情況制定。

第三章 關于工傷保險

第九條　職工(包括非全日制從業人員)在兩個或者兩個以上用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。職工發生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔工傷保險責任。

第十條　社會保險法第三十七條第二項中的醉酒標準，按照《車輛駕駛人員血液、呼氣酒精含量閾值與檢驗》(GB19522-20xx)執行。公安機關交通管理部門、醫療機構等有關單位依法出具的檢測結論、診斷證明等材料，可以作為認定醉酒的依據。

第十一條　社會保險法第三十八條第八項中的因工死亡補助金是指《工傷保險條例》第三十九條的一次性工亡補助金，標準為工傷發生時上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。

上一年度全國城鎮居民人均可支配收入以國家統計局公布的數據為準。

第十二條　社會保險法第三十九條第一項治療工傷期間的工資福利，按照《工傷保險條例》第三十三條有關職工在停工留薪期內應當享受的工資福利和護理等待遇的規定執行。

第四章 關于失業保險

第十三條　失業人員符合社會保險法第四十五條規定條件的，可以申請領取失業保險金并享受其他失業保險待遇。其中，非因本人意愿中斷就業包括下列情形：

(一)依照勞動合同法第四十四條第一項、第四項、第五項規定終止勞動合同的;

(二)由用人單位依照勞動合同法第三十九條、第四十條、第四十一條規定解除勞動合同的;

(三)用人單位依照勞動合同法第三十六條規定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協商一致解除勞動合同的;

(四)由用人單位提出解除聘用合同或者被用人單位辭退、除名、開除的;

(五)勞動者本人依照勞動合同法第三十八條規定解除勞動合同的;

(六)法律、法規、規章規定的其他情形。

第十四條　失業人員領取失業保險金后重新就業的，再次失業時，繳費時間重新計算。失業人員因當期不符合失業保險金領取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業并參保的，繳費時間累計計算。

第十五條　失業人員在領取失業保險金期間，應當積極求職，接受職業介紹和職業培訓。失業人員接受職業介紹、職業培訓的補貼由失業保險基金按照規定支付。

第五章 關于基金管理和經辦服務

第十六條　社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準，依照《國務院關于試行社會保險基金預算的意見》(國發〔20xx〕2號)的規定執行。

第十七條　社會保險經辦機構應當每年至少一次將參保人員個人權益記錄單通過郵寄方式寄送本人。同時，社會保險經辦機構可以通過手機短信或者電子郵件等方式向參保人員發送個人權益記錄。

第十八條　社會保險行政部門、社會保險經辦機構及其工作人員應當依法為用人單位和個人的信息保密，不得違法向他人泄露下列信息：

(一)涉及用人單位商業秘密或者公開后可能損害用人單位合法利益的信息;

(二)涉及個人權益的信息。

第六章 關于法律責任

第十九條　用人單位在終止或者解除勞動合同時拒不向職工出具終止或者解除勞動關系證明，導致職工無法享受社會保險待遇的，用人單位應當依法承擔賠償責任。

第二十條　職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，由社會保險費征收機構責令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬分之五的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。

第二十一條　用人單位因不可抗力造成生產經營出現嚴重困難的，經省級人民政府社會保險行政部門批準后，可以暫緩繳納一定期限的社會保險費，期限一般不超過一年。暫緩繳費期間，免收滯納金。到期后，用人單位應當繳納相應的社會保險費。

第二十二條　用人單位按照社會保險法第六十三條的規定，提供擔保并與社會保險費征收機構簽訂緩繳協議的，免收緩繳期間的滯納金。

第二十三條　用人單位按照本規定第二十一條、第二十二條緩繳社會保險費期間，不影響其職工依法享受社會保險待遇。

第二十四條　用人單位未按月將繳納社會保險費的明細情況告知職工本人的，由社會保險行政部門責令改正;逾期不改的，按照《勞動保障監察條例》第三十條的規定處理。

第二十五條　醫療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。對與社會保險經辦機構簽訂服務協議的醫療機構、藥品經營單位，由社會保險經辦機構按照協議追究責任，情節嚴重的，可以解除與其簽訂的服務協議。對有執業資格的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由社會保險行政部門建議授予其執業資格的有關主管部門依法吊銷其執業資格。

第二十六條　社會保險經辦機構、社會保險費征收機構、社會保險基金投資運營機構、開設社會保險基金專戶的機構和專戶管理銀行及其工作人員有下列違法情形的，由社會保險行政部門按照社會保險法第九十一條的規定查處：

(一)將應征和已征的社會保險基金，采取隱藏、非法放置等手段，未按規定征繳、入賬的;

(二)違規將社會保險基金轉入社會保險基金專戶以外的賬戶的;

(三)侵吞社會保險基金的;

(四)將各項社會保險基金互相擠占或者其他社會保障基金擠占社會保險基金的;

(五)將社會保險基金用于平衡財政預算，興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用的;

(六)違反國家規定的投資運營政策的。

第七章 其他

第二十七條　職工與所在用人單位發生社會保險爭議的，可以依照《中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法》、《勞動人事爭議仲裁辦案規則》的規定，申請調解、仲裁，提起訴訟。

職工認為用人單位有未按時足額為其繳納社會保險費等侵害其社會保險權益行為的，也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機構依法處理。社會保險行政部門或者社會保險費征收機構應當按照社會保險法和《勞動保障監察條例》等相關規定處理。在處理過程中，用人單位對雙方的勞動關系提出異議的，社會保險行政部門應當依法查明相關事實后繼續處理。

第二十八條　在社會保險經辦機構征收社會保險費的地區，社會保險行政部門應當依法履行社會保險法第六十三條所規定的有關行政部門的職責。

篇2

1、個人賬戶養老金

個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數(50歲為195、55歲為170、60歲為139)

2、基礎養老金

基礎養老金=(全省上年度在崗職工月平均工資本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%

法律依據:

《中華人民共和國社會保險法》第十六條

《勞動保險條例實施細則修正草案》第三十九條#

《社會保險法》

第十三條 國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由政府承擔。基本養老保險基金出現支付不足時，政府給予補貼。

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摘 要 《社會保險法》的頒布實施，是我國人民政治、經濟和社會生活中的一件大事，在民生事業發展和促進社會保障公共服務方面具有重大意義。《社會保險法》是促進社會和諧的重要保障，醫療保險基金征繳有法可依、有法必依、依法執行，充分發揮社會保險制度這個“安全網”和“減震器”的作用。

關鍵詞 保險法 民生事業 基金征繳 有法可依

一、唐山市基本醫療保險基金征繳概況

醫療保險改革的基本思路是：“低水平、廣覆蓋、雙方負擔、統帳結合”。由此，歷年來社會保險制度的制定，關于基本醫療保險費的征繳范圍，基本涵蓋了國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，國家機關及其工作人員，事業單位及其職工，民辦非企業單位及其職工，逐步擴面至靈活就業人員、城鎮居民、農民。

醫療保險基金收支平衡,是醫療保險制度得以順利實施的根本保證。《社會保險法》充分考慮到了中國的國情，建立了多層次的醫療保障體系，并分別作出了不同的基金征繳規定。

（一）企業職工

《唐山市企業職工基本醫療保險管理暫行辦法》明確規定，“第七條基本醫療保險費由參保單位和職工個人共同繳納。參保單位按本單位上年度職工工資總額與退休費用之和的6.5%繳納；職工按本人上年度工資收入的2%繳納，由參保單位從其工資中代扣代繳；退休人員個人不繳納基本醫療保險費。繳費工資總額按統計局統計口徑確定。”；“第八條職工個人年工資收入超過統籌地區上年度職工平均工資300%以上的，以300%作為繳費基數；低于60%的，以60%作為繳費基數。新建單位職工的基本醫療保險費，以統籌地區上年度職工平均工資為繳費基數。”

（二）城鎮居民

《唐山市城鎮居民基本醫療保險暫行辦法》“第二條城鎮居民基本醫療保險，是指政府主導，財政資助和居民繳費相結合，以大病統籌為主的城鎮居民基本醫療保險制度。”；“第三條城鎮居民基本醫療保險實行屬地管理，由市、縣（區）分別統籌。路南區、路北區、開平區、古冶區、高新技術開發區參加市本級統籌，執行本辦法繳費標準和醫療保險待遇。其他縣區根據各自實際，可調整繳費標準（不得高于市本級。未成年人不得低于70元，成年人不得低于150元）和醫療保險待遇，并制定實施細則。”

（三）靈活就業（含外來務工人員）

《關于城鎮靈活就業人員參加基本醫療保險有關問題的通知》“靈活就業人員可根據自身實際，從下列兩檔繳費標準和待遇中任選其一。

A檔：建立個人賬戶。以上年度統籌地區社會平均工資為繳費基數，繳費比例為8.5%，個人帳戶劃撥比例及待遇與機關企事業單位參保人員相同。

B檔：不建個人賬戶。以上年度統籌地區社會平均工資為繳費基數，繳費比例為4.5%，享受與機關企事業單位參保人員相同的門診特殊疾病和住院待遇。”

二、惠民政策

《社會保險法》保障的是勞動者的福利權利，維護的是社會穩定與社會和諧，它構成了整個社會保障制度的核心。

1．《唐山市企業職工基本醫療保險管理暫行辦法》“第九條進入企業再就業服務中心的國有企業下崗職工基本醫療保險費，包括單位繳費和個人繳費，均由企業再就業服務中心按照統籌地區上年度職工平均工資的60%為基數繳納。”

2．《關于城鎮靈活就業人員參加基本醫療保險有關問題的通知》“第十一條享受失業保險待遇的失業人員在領取失業保險金期間，可由失業保險管理機構為其辦理醫療保險，享受失業保險期限記入繳費年限。”

3．“新農合”給了農民最實在的幸福，市衛生局按照《唐山市2010年新型農村合作醫療統籌補償方案基本框架》，作為又一項惠民政策補充出臺，全市新農合籌資標準從2009年的每人每年100元提高到140元，農民個人繳費仍為20元，各級財政補助由80元增至120元。

4．《社會保險法》第二十五條國家建立和完善城鎮居民基本醫療保險制度。城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。

享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

5．《社會保險法》第六章生育保險，第五十三條職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。第五十四條用人單位已經繳納生育保險費的，其職工享受生育保險待遇；職工未就業配偶按照國家規定享受生育醫療費用待遇。所需資金從生育保險基金中支付。

6．減免滯納金，《社會保險法》第八十六條用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。與之前管理辦法加收比例“千分之二”比較相應減少用人單位負擔。

三、以法律、法規保障政策實施，促進民生事業發展

《社會保險法》第十一章法律責任，明確規定“用人單位、社會保險經辦機構、醫療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構，違反本法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

由于我國的社會保險改革還在進行之中，各地區發展的不平衡與社會保險制度建設的步伐不一，亦決定了我國的社會保險立法還不可能一步到位地走向完善。對一些現行法律中還沒有規范清晰或者明確授權中央政府制定相應法規進行調控的事項，應當抓緊制定，以確保醫保事業健康發展。

參考文獻：

[1]鄭功成.社會保障學――理念、制度、實踐與思辯.北京:中國勞動社會保障出版社.2005.

[2]鄭功成.醫療保障卷――中國社會保障改革與發展戰略.北京:人民出版社.2011.

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關鍵詞：工傷保險基金；先行支付；應對措施

工傷保險基金先行支付制度是社會經濟結構、勞資力量對比的必然要求，其設計理念是傾斜保護處于弱勢地位的勞動者。《社會保險法》第四十一條規定：“職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中行支付”。但該法關于先行支付制度的規定顯然還停留在簡短的法律條文中，沒有具體的執行規定，《工傷保險條例》對該制度亦未置一詞。現實的需求和立法的不足使得具體的補充細則呼之欲出。2011年6月29日人力資源和社會保障部頒布的《社會保險基金先行支付暫行辦法》該法對先行支付的具體實施提供了重要的法律依據。

一、對《社會保險法》的補充與完善

（一）相關概念的厘定

《暫行辦法》中明確規定了社會保險基金先行支付分為基本醫療保險基金和工傷保險基金先行支付兩種，并進一步闡述了在兩種制度下不同的適用主體及條件；其次，《社會保險法》第四十一條僅規定“用人單位不支付的，從工傷保險基金中行支付”但并未規定具體的“用人單位不支付”的相關情形，而《暫行辦法》第六條明確規定了四種用人單位不支付的情形，使相關責任的認定更為準確，為先行支付制度的實行奠定了基礎。

（二）確定相關時限

《暫行辦法》第七條規定“社會保險經辦機構收到職工或者其近親屬根據第六條規定提出的申請后，應當在3個工作日內向用人單位發出書面催告通知，要求其在5個工作日內予以核實并依法支付工傷保險待遇，告知其如在規定期限內不按時足額支付的，工傷保險基金在按照規定先行支付后，取得要求其償還的權利。”該項規定對“審核”提出了明確的時間限制，利于提高社會保險經辦機構的工作效率，從而保障勞動者的權益，充分體現了對勞動者的傾斜保護。

（三）明確救濟途徑

《暫行辦法》第十五條、第十七條規定了職工、用人單位可依法申請仲裁、、申請行政復議或提起行政訴訟。多元化的權利救濟渠道為相關主體提供了全面的權利保障。對《社會保險法》的相關補充和完善，從價值理念到制度保障，無不體現了“以勞動者為本”的思想。

二、《暫行辦法》面臨的考驗

（一）基金安全面臨挑戰

我國工傷保險基金先行支付資金主要來源是工傷保險基金，保險基金的主要來源是用人單位繳納的工傷保險費。秉持著“未參保勞動者也應該享有與參保勞動者同等的工傷保險待遇。”的思想，依據《支付暫行辦法》，工傷保險基金除了支付正常的工傷醫療費用和待遇外，還需承擔沒有繳納工傷保險費的用人單位職工的工傷醫療費和相關待遇。基金支付范圍的擴大雖然在一定程度上成就了未參保人的相關利益訴求，但同時又考驗著工傷保險基金的風險承擔能力。鑒于此，是否考慮在每年財政預算中為工傷保險基金先行支付提供部分資金支持，以財政措施保障工傷保險基金的充裕性不失為有力的輔助手段。

（二）基本醫療保險基金先行支付介入不足

基本醫療保險基金先行支付引入工傷保險基金先行支付的重要意義在于，凸顯社會保險基金先行支付的救濟性。工傷保險基金先行支付的前提是職工需經過工傷認定，這就意味著此前，其遭受事故傷害的醫療費用無法通過工傷保險基金先行支付，而此時恰是工傷職工最需要基金支持的時候。通過先行支付能在一定程度上克服工傷保險基金先行支付的遲緩性。但《社會保險法》和暫行辦法對于基本醫療保險基金先行支付的規定都僅限定在第三人侵權造成事故的情形中，如果是因為第三人侵權以外原因造成的工傷事故，職工必須首先經過工傷認定，此后基金才能先行支付。在整個過程中，基本醫療保險沒有介入的余地，因為基本醫療保險基金先行支付的介入不足會影響社會保險基金先行支付的救濟功能。

（三）誘發用人單位故意違法心理

先行給付的理論核心在代位求償制度，其價值是避免因受害而得益。而墊付性先行支付制度的核心價值是彌補用人單位未參保情況下工傷職工無所救濟的缺陷。依《暫行辦法》規定，墊付之條件僅為“用人單位不支付”即可，由于工傷保險基金實施追償需要巨大的成本，先行支付幫助用人單位平息了本來極易激化的矛盾，這樣一來，用人單位可以既不繳費，又不負責，從而助長了用人單位拒不支付工傷保險待遇之心理。甚至可能出現以下情形：根據《暫行辦法》，先行支付的僅為工傷保險待遇項目中應當由工傷保險基金支付的項目，一次性傷殘就業補助金、停工留薪期工資、停工留薪期護理費等項目不在先行支付范圍。工傷職工若通過法定程序要求用人單位支付工傷保險待遇，不僅期限長，而且成本高，用人單位很有可能利用工傷職工的思想顧慮，與其事前串通，在承諾支付超出基金支付范圍工傷待遇的前提下，要求工傷職工直接申請先行支付，從而極大增加工傷保險經辦機構追償工作壓力。

三、應對措施

（一）深入開展法律法規宣傳工作

要提高思想認識，充分認識做好《社會保險法》、《工傷保險條例》及一系列配套法律法規宣傳工作的重要性和緊迫性。要在《社會保險法》宣傳月活動取得階段性成效基礎上，進一步加大工作力度，通過強化學習培訓和宣傳引導，切實增強用人單位履行法定參保義務的自覺性，提高勞動者維護自身合法權益的意識，營造全社會關注、支持社會保險工作開展的良好氛圍。

（二）把握好費率調控和工傷預防

要按照關于實行社會險費統一征繳管理工作的規定，核實繳費基數，嚴格執行繳費比例，夯實醫療、工傷保險基金。充分發揮工傷保險基金征收的調控作用，促進工傷預防，建立工傷保險費率調控機制，進一步完善企業繳費與工傷事故發生頻率、基金使用情況直接掛鉤的行業差別費率和浮動費率機制。

（三）建立健全社保基金追償工作機制

根據《先行支付暫行辦法》有關規定，追償工作主體為社會保險經辦機構。筆者認為，僅僅依靠經辦機構的力量去追償，未必能達到很好的效果。因為從法律規定的追償方式上看，涉及行政、司法、金融等多個部門，如果在追償上不建立有效的協調機制，將很難取得實質效果，從而令追償之目的落空。因此建議上級相關部門盡快制定出臺《先行支付暫行辦法》相關實施細則，建立健全工作機制，并就追償工作流程予以明確。

參考文獻

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關鍵詞：奧肯漏桶；基金違規使用原因；政策建議

中圖分類號：F 840.61 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）23-0157-02

引言

奧肯漏桶是通過社會保障制度稅收和轉移支付過程中所引起的效率損失。美國經濟學家阿瑟?奧肯認為，通過高稅收和轉移支付來縮小貧富差別，可能作用沒有那么大，從窮人那里收稅100元，窮人能得到的會少于100元，就好比從富人那里打了一桶粥給窮人，窮人得不到一桶粥，原因是桶上有一個漏洞，一部分粥漏掉了。

具體到社會保險基金管理方面，奧肯漏桶可能發生在四個環節：第一，基金的收入環節，主要是由于收繳的社會保險費不及時上繳財政專戶以及財政撥款給付的不及時。第二，基金的管理環節，主要是基金的違規投資和失職瀆職造成的基金損失。第三，基金的存儲運營環節，主要是使用社保基金建設辦公用房和彌補行政經費。第四，基金的支付環節，主要是違規出借社保基金，虛列、擴大支出，擠占挪移、貪污浪費，套取、冒領社保基金等。

一、我國社保基金管理中存在的問題

我國在社保基金管理中存在很多違規操作，表1為審計署的《2011年全國社會保障資金審計結果》中的社保基金違規使用狀況。

表1 2011年我國社保基金違規使用狀況

資料來源：2011年度全國社會保障資金審計結果。

從表1中可以看到，社保基金違規使用主要原因是沒有使用財政專戶管理和在會計記賬、核算中存在錯誤；其余為調劑金管理、行政經費及彌補支付缺口，雖然它們所占比重較小，但是從數額看仍然龐大。究其原因，是我國社保基金管理體制及相關制度中存在缺陷和管理隊伍專業化素質不高造成的。

二、我國社保基金違規使用的原因分析

1.立法滯后和制度的不健全

在2011年的審計結果中可以看到：第一，有約1.14億元用于彌補支付缺口，這是政府主管部門對于社保基金性質存在誤區和執法不嚴的結果。我國社會保險大都實行地方統籌，在地方當政者的眼中社保基金只是一筆低息貸款甚至是一筆不需要歸還的款項。第二，有10.81億元用于經辦機構辦公設施和行政經費開支，這是預算制度不健全的表現。加強社會保險基礎設施建設，有助于我國社會保險制度的可持續發展，但是這筆費用從社保基金中挪移顯然是不正確的。第三，經辦人員專業素質水平有待提升。在基金的違規操作中有394.05億元是由于會計記賬和核算錯誤造成的，占到41.84%。由于我國社保制度建設時間短，人才匱乏，員工隊伍專業化水平較低，在具體的業務操作中存在大量的不規范行為。

2.統籌層次低

目前，我國養老保險制度實現了省級統籌，而其他的保險制度基本上是地市級統籌或縣市級統籌。

中國有兩千多個縣級行政單位，意味著有兩千多個社保基金管理機構，也就意味著有兩千多個風險隱患。統籌層次低，使得地方經辦機構有了更大的基金支配權：不嚴格按照“實行財政專戶，實行收支兩條線”執行，各經辦機構畫地為牢，為基金的違規操作提供了可乘之機；在地方政府的慫恿、命令下，將基金用于平衡財政赤字或者地方建設支出；出于本部門的考慮，違規建設辦公樓、職工用房、各類場館，采購辦公設施、汽車，增發工資、福利等。統籌層次低，一方面風險點較多，另一方面由于層級多，中央一級對于基層的監管就顯得力不從心，監管力度減小。

3.投資渠道單一

在制度建設之初，出于我國法制建設落后和金融市場不完善，為保障基金安全性，基本養老保險基金只允許用于銀行存款和購買國債。

一些經辦機構管理人員為了避免基金的貶值，違規將基金投向于制度規定之外的投資渠道，由于是違規投資，其投資行為必然受到種種約束與限制，基金獲得收益皆大歡喜，基金投資失敗既使得基金受到損失，被保險人的權益受到損害，而且有關主管人員也會因違規操作而受到處罰。此外，基層主管部門也會由于當地政府的行政命令將基金用于平衡財政赤字或投資于當地建設。

4.經辦機構人員專業能力和素質亟待提高

社保基金管理固然需要法律和制度的約束，但作為一項管理活動，它更需要相關人員的自律意識、專業能力和積極的態度。根據審計署2012年的審計報告顯示，2011年度，部分經辦機構審核不嚴格，向不符合條件的人員發放待遇或報銷費用18.52億元；由于會計記賬和核算錯誤所造成的違規資金達到394.05億元；此外，還有大量的違規開戶、政府補助資金未及時足額撥付到位、擅自減免社會保障費等現象，這對于社會保險制度的可持續發展、資金的良性運行以及社會保障制度的信譽都造成不良影響。而這都與社保經辦機構人員的專業素質不無聯系。

三、對我國社保基金管理的政策建議

1.加快社保立法進程，加強社保行政執法能力建設

應配合《社會保險法》的頒布實施，相應制定和完善《社會保險法實施細則》、《社會保險預算法》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金會計制度》、《社會保險監管法》等相關法律、制度，使社會保險基金運行的各個環節都處在規章制度的約束之下，使社保機構業務管理有法可依、有理可據。要明確各級社保經辦機構的責任和義務，規范社保基金征繳、管理、投資運營、支付的全過程，詳細制定社保各項目籌集辦法、支付標準，制定詳細的獎懲細則；要嚴格執行“實行財政專戶管理，收支兩條線”的原則，嚴禁違規開戶；實行社會保險預算制度，將社保基金收入、支出、行政經費列入預算，增加透明度；加強有關嚴格遵守社保法律制度的宣傳教育，引導經辦人員遵守規章制度，形成遵守制度、執行制度的良好氛圍。

2.完善配套措施，提高統籌層次

要積極創造機會，完善相關配套措施，提高社保基金的統籌層次，削弱基層單位對于基金的支配權，加強中央一級對于基金的監管力度。提高統籌層次，在發揮減少資金違規使用機會的同時，也可以促進勞動力在更大的范圍內流動，有利于統一完善的勞動力市場的形成；有利于改變各地區之間社會保險負擔畸輕畸重的不平等局面，減少各地區之間的矛盾；有助于減輕國有企業的社會保險負擔，增強國有企業的競爭能力。

3.放寬投資范圍，優化投資組合

基金投資不能局限于存款和國債還要加快進入金融市場，投資于企業債券、股票、期權、期貨，在基金保值增值的同時促進資本市場的完善；還要根據我國國情投向基礎設施、房地產，促進我國基礎設施建設和有關民生工程的建設；借助發達國家經驗，將基金投資于海外市場，利用國外市場分散風險，避免一國經濟波動對基金造成影響。與此同時，要優化投資組合，針對社會保險基金的性質，創新金融產品，改進投資工具。國家財政部門可以針對社保基金推出長期指數化特種債券。要利用缺口管理和免疫策略等風險規避手段，增強社保基金對于風險的抵御能力，分散基金投資風險。

4.加強經辦機構建設，提高經辦人員素質

要適應全球化、信息化的浪潮，加強經辦機構基礎設施建設完善相關配套設施，加緊全國統一的社保信息平臺建設，從技術上減少資金違規使用的機會。此外，要舉辦有關的教育培訓，提高經辦人員的專業素質；加強宣傳教育，提高經辦人員的職業操守；加強制度學習，使經辦人員熟悉具體的業務操作規程，嚴格按照制度辦事，也要使經辦人員憚于制度的懲罰，使違規操作得到根治。

5.加快推進立體化、多層次的監管體系的建設

加強社會保險行政監管，各級財務部門要做好自己的社會保險財務管理工作；審計部門要負責全國社保基金的審計監管，稽查各單位財政收支、經濟效益狀況，提交審計報告；證監會、保監會、銀監會要發揮各自的作用，依法對社保基金的運營機構實施監督。加強社會保險法律監督，不僅要用相關法律、制度管權、管人、管事，約束相關責任主體行為，司法機關要加強執法能力建設，嚴厲懲處違法行為。加強社保機構內部控制，增強組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制和信息系統控制，防范運作風險，提高管理水平和質量。加強社會保險的社會監督，發揮人民群眾主體精神，通過申訴制度、制度建設、輿論曝光等渠道發揮對社保基金監督的補充作用。

篇6

摘要：隨著中國社會的不斷進步與發展，我國已經進入了“未老先富”的狀態。以當代的國情來說每個家庭需要承擔對雙方父母的責任與義務而我們這代人多數位獨生子女，因此養老問題成為亟待解決的重大民生問題。中國是一個農業大國，農村的人口老齡化問題相比于城鎮老說更為突出，而且廣大農民的收入還處于一個較低的水平。因此，2009年國務院決定在全國10%的縣（市、區）開展新型農村社會養老保險試點。會議明確了新型農村社會養老保險制度的基本原則，即“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”。2011年7月1日我國第一部社會保險法的頒布也為我國社會保險的實施提供了法律依據，其中關于新型農村養老保險的實施細則做出了明確的規定。小額人壽保險是相對于城鎮高收入群體由國家倡導的在廣大農村地區開展的保險保障手段，補充了農村地區人壽保險的空白，滿足了農民在低收入的情況下獲得有效的保障。

關鍵詞：新型農村養老保險;小額農村人壽保險

關鍵詞：新型農村養老保險;小額農村人壽保險

從有關學者研究國外農村養老保險制度中得到的結論可以指出，社會保障制度發展的路徑都是從城市到農村，而且是先覆蓋農業工人而后擴展到純農民的，因為外出打工的農民相對于純農民而言對于自己的養老問題意識更強但是我國的新農保所覆蓋的農村人口并非是這個順序而是同時覆蓋包括外出務工的農民在內的全體農村人口；農村社會保障制度建立的時機選擇一般是在農業的人口相對于人口總數而言已經不占絕對多數例如德國的農業勞動力約占總勞動力的2%，法國是4%，日本為4.75%而相比于他們而言我國的農業人口至今仍占大部分。因此我國的農村保障制度即使建立起來相比于發達國家來說也是低水平的，因而我國新農保保障的程度也只是滿足農民的基本生活。與商業養老保險不同，各國的農村的養老保險它是國家強制實施的，屬于農民勞動者的基本權利之一，其實施的目的是保障農村老年人口的基本生活維護社會安定，這也就決定了新型的農村養老保險的繳費是由國家和個人共同負擔。正如我國剛剛頒布的社會保險法第二十條所規定：新型農村社會養老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。二十一條規定：新型農村社會養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。新農保相對于舊農保而言有了很大的進步，它也是現階段廣大農民主要的養老方式。立法先行是新型農村養老保險實施的有力支柱，通過法律的規定來促進引導農村社會養老保險事業的發展。

從有關學者研究國外農村養老保險制度中得到的結論可以指出，社會保障制度發展的路徑都是從城市到農村，而且是先覆蓋農業工人而后擴展到純農民的，因為外出打工的農民相對于純農民而言對于自己的養老問題意識更強但是我國的新農保所覆蓋的農村人口并非是這個順序而是同時覆蓋包括外出務工的農民在內的全體農村人口；農村社會保障制度建立的時機選擇一般是在農業的人口相對于人口總數而言已經不占絕對多數例如德國的農業勞動力約占總勞動力的2%，法國是4%，日本為4.75%而相比于他們而言我國的農業人口至今仍占大部分。因此我國的農村保障制度即使建立起來相比于發達國家來說也是低水平的，因而我國新農保保障的程度也只是滿足農民的基本生活。與商業養老保險不同，各國的農村的養老保險它是國家強制實施的，屬于農民勞動者的基本權利之一，其實施的目的是保障農村老年人口的基本生活維護社會安定，這也就決定了新型的農村養老保險的繳費是由國家和個人共同負擔。正如我國剛剛頒布的社會保險法第二十條所規定：新型農村社會養老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。二十一條規定：新型農村社會養老保險待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。新農保相對于舊農保而言有了很大的進步，它也是現階段廣大農民主要的養老方式。立法先行是新型農村養老保險實施的有力支柱，通過法律的規定來促進引導農村社會養老保險事業的發展。

對應于國家強制的新農保而言，商業性的壽險在農村地區的發展仍然受到限制，尤其是農村低收入人群的保險需求難以得到滿足。在我國農村人身保險業務主要有兩類：一類是保險公司受政府委托，經辦新型農村合作醫療、被征地農民養老保險等社會基本保障的業務；另一類是保險公司開展各類商業人壽保險、養老保險、健康保險、意外保險業務。而目前，我國的農村的人壽保險業務種類少，農村對于各大保險公司來說是一片有待于開發的我市場。而農村小額人身保險是我國保險業服務“三農”的一個重要試點項目，要使小額人壽保險像柴米油鹽一樣買得起而且在保險事故發生后又能得到相應數量的補償，它主要的受眾群體是基數龐大的縣域、農村人口。農村小額人壽保險是一種依據保險經營原理為低收入人群提供保險保障的機制，具有以下幾個特點：小額保險金額較少，保費較低這是它的突出特點，這個特點使得它可以深入到的低收入群體；小額保險針對的是特定的風險保險期限較短，而且更偏向于保障型的業務；其保險條款簡單易懂這主要是因為它的目標人群偏向于受教育程度不高的人群；保險流程及投保和理賠手段比較簡便，這是由它的產品對象以及盡可能地降低成本決定的；最大限度的覆蓋，因為小額保險日益作為國家扶貧的手段之一目的之一就是要減小貧富差距，減小低收入群體的負擔；小額保險兼顧社會效益和經濟效益其實早期的小額保險都是非盈利性的但是隨著它的發展日漸引起保險公司的注意，有些保險公司開始嘗試農村小額保險業務。國際上農村小額保險的銷售模式主要有三種：第一種是合作模式，其主要特點是保險公司通過商將小額保險提供給需求者而且商通常是農村的小額金融機構這些金融通常與低收入家庭有著密切的聯系，其主要的好處是保險公司可以利用金融機構的信譽等優勢銷售保險產品從而以最簡單方便的方式進入農村保險市場但是金融機構作為人的專業知識不夠充足他們的營銷能力比較弱，而且如果轉入另外一家保險公司的話或者不再關心保險則可能失去大量保險業務；第二種是保險公司自營模式，其中影響較大的是美國國際保險集團與印度塔塔集團合資公司，塔塔友邦是在公司內部設立一個小額保險部門主要研究農村小額保險的業務，并且與一些非政府組織建立合作關系。該模式的優點是避免競爭激烈的小額金融機構渠道，可以利用非政府資源進而降低保險公司的成本它的不不足之處是公司的財務投入和人力投入都相對較高；第三種模式是基于社區模式，它的保險產品提供者并非保險公司而是為了開展小額保險二專門成立的互助組織，他就是為了提供相應的保險產品而出現的正如我們國家的陽光相互保險公司的成立時為了提供農業方面相關的保險。這是國際上主要采用的三種模式其中印度的國情和我國的較為相似，我們可以借鑒創新來發展我們的小額保險。

對應于國家強制的新農保而言，商業性的壽險在農村地區的發展仍然受到限制，尤其是農村低收入人群的保險需求難以得到滿足。在我國農村人身保險業務主要有兩類：一類是保險公司受政府委托，經辦新型農村合作醫療、被征地農民養老保險等社會基本保障的業務；另一類是保險公司開展各類商業人壽保險、養老保險、健康保險、意外保險業務。而目前，我國的農村的人壽保險業務種類少，農村對于各大保險公司來說是一片有待于開發的我市場。而農村小額人身保險是我國保險業服務“三農”的一個重要試點項目，要使小額人壽保險像柴米油鹽一樣買得起而且在保險事故發生后又能得到相應數量的補償，它主要的受眾群體是基數龐大的縣域、農村人口。農村小額人壽保險是一種依據保險經營原理為低收入人群提供保險保障的機制，具有以下幾個特點：小額保險金額較少，保費較低這是它的突出特點，這個特點使得它可以深入到的低收入群體；小額保險針對的是特定的風險保險期限較短，而且更偏向于保障型的業務；其保險條款簡單易懂這主要是因為它的目標人群偏向于受教育程度不高的人群；保險流程及投保和理賠手段比較簡便，這是由它的產品對象以及盡可能地降低成本決定的；最大限度的覆蓋，因為小額保險日益作為國家扶貧的手段之一目的之一就是要減小貧富差距，減小低收入群體的負擔；小額保險兼顧社會效益和經濟效益其實早期的小額保險都是非盈利性的但是隨著它的發展日漸引起保險公司的注意，有些保險公司開始嘗試農村小額保險業務。國際上農村小額保險的銷售模式主要有三種：第一種是合作模式，其主要特點是保險公司通過商將小額保險提供給需求者而且商通常是農村的小額金融機構這些金融通常與低收入家庭有著密切的聯系，其主要的好處是保險公司可以利用金融機構的信譽等優勢銷售保險產品從而以最簡單方便的方式進入農村保險市場但是金融機構作為人的專業知識不夠充足他們的營銷能力比較弱，而且如果轉入另外一家保險公司的話或者不再關心保險則可能失去大量保險業務；第二種是保險公司自營模式，其中影響較大的是美國國際保險集團與印度塔塔集團合資公司，塔塔友邦是在公司內部設立一個小額保險部門主要研究農村小額保險的業務，并且與一些非政府組織建立合作關系。該模式的優點是避免競爭激烈的小額金融機構渠道，可以利用非政府資源進而降低保險公司的成本它的不不足之處是公司的財務投入和人力投入都相對較高；第三種模式是基于社區模式，它的保險產品提供者并非保險公司而是為了開展小額保險二專門成立的互助組織，他就是為了提供相應的保險產品而出現的正如我們國家的陽光相互保險公司的成立時為了提供農業方面相關的保險。這是國際上主要采用的三種模式其中印度的國情和我國的較為相似，我們可以借鑒創新來發展我們的小額保險。

對于我們這樣一個農業大國而言，維護好農民的利益對于社會穩定，經濟的整體發展起著至關重要的作用，我們要進一步推廣普及新農保和農村小額保險，使保險業成為新農村建設的重要組成部分進而加快推進社會主義新農村建設。

對于我們這樣一個農業大國而言，維護好農民的利益對于社會穩定，經濟的整體發展起著至關重要的作用，我們要進一步推廣普及新農保和農村小額保險，使保險業成為新農村建設的重要組成部分進而加快推進社會主義新農村建設。

參考文獻：

參考文獻：

[1]梁 濤 方 力:《農村小額人身保險》.

[1]梁 濤 方 力:《農村小額人身保險》.

[2]張源媛《農村社會養老保險制度分析》.

篇7

【關鍵詞】農民工 社會保障制度 政府責任

社會保障制度的內涵

作為社會發展到一定歷史階段的產物，社會保障是社會給予其共同成員人道主義關懷和援助，以幫助他們更好地融入社會并維護社會秩序的一種社會措施。它既是客觀社會物質財富累積到一定程度的產物，也是人權理論發展到一定階段的產物。目前，國內外學術界對社會保障制度的內涵尚無定論，從發生學的角度考察，社會保障（Social Security）一詞最早出自于美國 1935 年頒布的《社會保障法》，其中明確使用社會保障這一概念，并對其進行初步的解釋和分類。①1942年，在國際社會的推動下，國際勞工組織將社會保障定義為：“通過一定的組織對這個組織的成員所面臨的某種風險提供保障，為公民提供保險金、預防或治療疾病，失業時資助并幫助他們重新找到工作。”1989年，國際勞工局編著《社會保障導論》一書，將“社會保障”界定為：“社會通過采取一系列的公共措施來向其成員提供保護，以便他們與因疾病、生育、工傷、失業、傷殘、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而引起的經濟和社會貧困進行斗爭，并提供醫療和對有子女的家庭實行補貼法。”②我國的《中國民政詞典》將“社會保障”解釋為“國家和社會依法對社會成員的基本生活予以保障的社會安全制度”③。從中不難看出，基于各國的政治經濟制度、社會文化背景和意識形態等方面的差異，各國在界定社會保障概念時會出現覆蓋范圍以及部分內容等方面的差異，但作為普遍的社會管理措施，其內在的核心理念有基本的一致性，可歸納為：第一，責任主體是政府和國家；第二，受益人群主要是處于不利境地的社會成員；第三，以保障當事人的基本生活為標準；第四，以保障社會的安全和穩定為目的。

我國農民工社會保障制度的發展現狀

理念層面。目前，針對我國社會保障制度發展理念的討論，比較有代表性的觀點有三種：一是效率論，認為當前中國處于一個地區發展不平衡、國家財力相對有限的歷史時期，如果在此時期建立統一的社會保障體制，必將影響到經濟發展、政府財政和國際競爭力。④二是公平論，認為社會保障不能實行“義務—權利”對等的原則，而要實行“平等主義”原則，所有中國公民凡是生活處于困難時都應該“一視同仁”地得到國家的幫助。⑤三是社會公正論，從羅爾斯教授提出的重疊共識（Overlapping Consensus）論出發，推進6個基礎和6個整合，最終實現“守住底線，衛生保健；強化服務，就業優先；依托社區，城鄉統攬”。⑥

制度層面。縱觀我國各省、市推行的農民工社會保障制度，在考慮地方經濟社會發展特點的基礎上，按照經費來源方式、覆蓋人員范圍和保障標準，可以分為以下三種制度設計。一是以廣東、河北、甘肅等省為代表的直接擴面模式，通過推行農民工與城鎮職工統一的社會保障政策，擴大城鎮社會保險制度的覆蓋范圍，將農民工直接納入城鎮社會保障體系之中。以廣東省為例，省政府于1998～2002年間先后出臺《廣東省社會保險管理條例》、《廣東省社會養老保險條例》、《廣東省工傷保險條例》、《廣東省失業保險條例》和《廣東省職工生育保險規定》等規范性文件，并在上述文件的適用對象條款界定中，將“所有企業、城鎮個體經濟組織和與之形成勞動關系的勞動者”均納入社會保險的視野。尤其是在2000年頒布實施的《廣東省社會養老保險實施細則》中，這一直接擴面模式表現得更為明顯。以上法律文件的頒布實施，為形成無差別化和整齊統一化為特點的直接擴面模式奠定了重要的法律基礎。二是以浙江、上海和成都等省市為代表的低標準或獨立保障模式，通過出臺針對本地農民工群體的特殊政策，以降低標準或者完全獨立的方式，為農民工構筑一套相對獨立的社會保障體系。比如，2003年，浙江省勞動和社會保障廳出臺《關于完善職工基本養老保險“低門檻準人，低標準享受”辦法的意見》，以降低農民工參與社會保險的門檻和受益水平，上海市在2002年出臺《上海市外來從業人員綜合保險暫行辦法》，成都市在2003年出臺《成都市非城鎮戶籍從業人員綜合社會保險暫行辦法》，這都是將農民工從社會保障體系中剝離出來，實施相對獨立的一種保障制度設計。三是以部分建立鄉鎮企業的縣、鄉、鎮為代表的“返鄉模式”，以國家大力推進農村社會養老保險為基礎，針對農民工在戶籍所在地就近務工的特點，將鄉鎮企業職工納入到農村社會養老保險體系之中。

現實層面。在社會保障的三級體系中，社會福利和社會救濟作為非繳費性質社會保障措施，由于受到戶籍等身份制度的限制，農民工并不能實際享有。1999年國務院頒布實施的《城市居民最低生活保障條例》第二條中明確規定，其享有對象是“持有非農業戶口的城市居民”，明確將農民工排除在外。在繳費性的社會保險領域，雖然我國各省市都相繼出臺了各種規范性文件，也取得了一些效果，但總體上仍難逃“兩低一高”（農民工的參保率低，社會保障待遇低，農民工退保率高）的命運。

完善政府在農民工社保制度中的主動參與職能

強化政府在農民工社會保障制度中的立法責任。我國亟需一部統一的《社會保障法》及其它配套法律。目前，中國針對農民工社會保障的規范性文件都是以省、市為主，并帶有臨時性和地域性特點，這導致全國各地農民工社會保障水平參差不齊，地域各自為政、互不相容，嚴重影響具有高流動性的農民工享受社會保障的延續性。因此，筆者建議國家建立以《社會保障法》為主體，以《失業保險法》、《養老保險法》、《工傷保險法》、《醫療保險法》等社保系統專門法為輔助的社會保障法律體系。貫徹落實《勞動合同法》及相關法律法規，積極指導農民工簽訂勞動合同，深入貫徹落實《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，提高農民工進入社會保障體系的積極性，建立農民工社會保障制度的省際、區域間的接續機制，實現各省市、區域間社會保障制度的無縫對接。

強化政府在農民工社會保障制度中的經費分擔責任。目前，我國政府用于社會保障支出的資金占財政支出的比重不足10%，遠低于世界平均水平，資金總量不足嚴重制約了社會保障的發展。同時，在我國社會保障體系由“國家—單位”保障制向“國家—社會”保障制轉變的過程中，中央和地方兩級政府利益博弈存在相互轉嫁責任的情況，中央政府通過部分國有企業改制的方式，將企業中職工的社會保障責任轉嫁給地方政府；而地方政府通過中央財政轉移支付、索要撥款等方式獲取財政支持，導致事實上的財權、事權相互分離。一方面地方政府雖迫于現實壓力而逐步推行了農民工社會保障制度，但由于各區域經濟發展水平差異，導致農民工社會保障區域差別明顯，難以實現區域間的接續；另一方面，基于政府的自利性和非理性特點，在缺乏相應規范性文件管理的情況下，兩級政府責任不清、相互推諉，導致有限的資金供給無法保證，農民工社會保障建立面臨資金約束。因此，明確政府在社會保障中的資金投入責任，不僅需要明確資金投入所占財政支出比重的百分比，更需要明確中央和地方的分擔機制，逐步從地方統籌過渡到中央統籌，實現全社會社會保障的一體化。

強化政府在農民工社會保障制度運作中的參與性、補償性和干預性。參與性是指政府作為統治階級根本利益的代言人，有義務更有責任參與到農民工社會保障體系的建設中，在社會保障制度的建立過程中實施管理和融入資金，為社會中的大多數人提供完善的社會保障體系和社會化的福利體系；補償性是指政府有義務對處于社會不利境地的農民工提供特殊的政策和經費上的扶持，以實現社會公民所應享有的最基本社會保障內容；干預性責任是指政府保障合理的目標和原則的責任，即在農民工社會保障的建立過程中，政府通過制定目標和宏觀調控的方式來對農民工社會保障的目標、公益性原則等給予導向。這三種責任共同構成政府責任的主要內容，參與性程度決定政府的重視程度，補償性程度決定社會公正的可能水平，干預性程度決定公共政策的目標導向，三種責任共同促進我國農民工社會保障的順利發展。

（作者分別為四川外國語大學教育學院院長助理、講師，四川外國語大學校長辦公室主任、副教授）

【注釋】

①陳平：“美國社會保障法評析”，《青海師范大學學報》（哲學社會科學版），2001年第2期。

②國際勞工局社會保障司：《社會保障導論》，管靜和、張 魯譯，北京：勞動人事出版社，1989年第35頁。

③崔乃夫：《中國民政詞典》，上海辭書出版社，1990年，第577頁。

④陳平：“建立統一的社會保障體系是短視國策”，《中國改革》，2002年第4期，第16～17頁。

⑤國家計委宏觀經濟研究院課題組：《中國社會保障體制改革的方向》，北京：國家計委，2001年。

篇8

關鍵詞：工傷 保險制度 問題 對策

工傷保險制度是國家為在生產、工作或在規定的某些特殊情況下遭受意外傷害、職業病傷害的勞動者提供醫療服務、醫療和職業康復及經濟補償，并為因這兩種情況造成死亡的勞動者的供養親屬提供遺屬撫恤等物質幫助的社會保險制度。實質上是一種進行工傷事故風險轉移的方式，通過事故發生前所做出的財務計劃，來消除事故發生后給人們造成的經濟困難，并維持其正常生活。但是現行的工傷保險制度在運行中存在著諸多問題，在很大程度上制約了工傷保險制度的健康運行，下面就制度運行中存在問題進行可行性分析研究，并探討了解決問題的途徑。

一、存在問題

（一）工傷保險的相關法規不健全的問題

2004年起開始實施的《工傷保險條例》對我國工傷保險制度的適用范圍、工傷保險基金的來源、工傷認定的標準、工傷爭議的處理等作出了原則性規定，但在具體實施過程中，還缺少一些與之相配套的規范性文件。

（二）工傷保險差別費率制定得不夠科學，浮動費率機制仍欠成熟的問題

從費率機制上看，企業浮動費率機制不夠完善，使得工傷保險對安全生產的促進作用不明顯，微小企業工傷保險繳費金額相對較低，一旦發生工傷事故，必然引起M率浮動，未能充分利用好工傷保險差別費率和浮動費率機制經濟杠桿的調節作用。

（三）工傷保險基金收支及管理方面問題

在基金征收方面，有些企業上繳工傷保險費時，瞞報、少報職工人數，有些私營、合資、鄉鎮小企業，平時不積極參保，一旦工傷事故發生，便主動要求參加工傷保險，使得工傷保險基金的收入減少而支出增加；其次，由于國家對于工傷保險基金財務處理辦法無統一規定，導致工傷保險基金開支渠道混亂，企業繳納的工傷保險費，有的計入生產成本，有的在管理費用中列支，開支項目混亂；三是個別醫院對工傷職工來院治療，小傷小病大用藥現象嚴重，造成基金支付增加。

（四）職工獲取工傷賠付存在難度

一是由于法律監督及對于追償權的規定不足，我國正處于全面建設和規范法律框架，創造法制環境時期，自然不可避免地會出現一些法律真空和社會管理薄弱環節，并存在安全生產法制不健全、安全生產標準滯后、執法不嚴、監督不力等現象；二是《社會保險法（草案）》只規定了對醫療費用的追償權，對于職業傷害是用人單位故意或者重大過失造成的，即使用人單位繳納了工傷保險費，工傷保險基金仍應享有追償權等都未做出規定；三是工傷認定調查取證也非常困難，主要是由于部分沒有參加工傷保險的企業，往往因為沒有與用人單位簽訂勞動合同或企業以職工違章操作為由，不為工傷職工申報工傷認定，而職工個人在申報工傷時，又提供不出有效證據，就很難獲取賠付。

（五）工傷保險的運行機制不健全

主要體現一是在宣傳力度不夠、費率機制不合理及基金管理不善。雖然工傷保險已經存續多年，但受工作量較大、人員配備不足等因素的影響，仍無力開展廣泛、大型的宣傳工作；二是雖然工傷保險是社會保險的一種，但是受長期傳統觀念束縛，在部分企業領導的意識中認同養老、失業、醫療保險，而工傷保險被認作“小險種”自然受到忽視；三是從費率機制上看，我國在工傷保險浮動費率上尚未能建立綜合量化指標與費率浮動之間的科學系數關系，同時差別費率制定不夠科學，沒有按事故發生概率及不同行業的特點確定費率，從而不能起到經濟杠桿的調節作用。

（六）從職業康復和工傷預防上看，存在工傷保險制度重于待遇的處理（即工傷補償），輕預防和康復的問題

對預防和康復沒有作出特別的要求，在工傷預防、職業康復上面投入很少。《工傷保險條例》雖然確定了“工傷保險要與事故預防和職業病防治相結合”的原則，但沒有明確職業康復和工傷預防所需資金的比例，從而導致這兩項工作的開展缺乏資金的有力保障。

（七）統籌層次低，覆蓋范圍窄的問題

《工傷保險條例》明確規定，在設區的市實行市級統籌。雖然大多數的省、自治區都實行的市級統籌，但有不少大型國企以本企業為范圍進行統籌統支，統籌層次低，化解風險能力差，保障能力弱，尤其高風險企業參保難，已成為制約當地工傷保險事業健康發展的突出問題。從覆蓋范圍上看，我國的工傷保險覆蓋范圍仍然沒有做到全覆蓋，許多安全生產相對薄弱的中小型企業，特別是集體企業、民營企業的覆蓋率均很低，“三資”企業、私營企業、鄉鎮企業與職工、雇工訂立“生死合同”的現象依然存在，這些企業發生事故后，往往是政府承擔無限責任，沒有充分發揮工傷保險的社會保障作用。

二、完善工傷保險管理的措施

（一）健全制度，完善工傷保險的法律法規體系

自《社會保險法》頒布實施以來，尤其是人社部【2014】103號文件下發后，煤炭、建筑業等高危行業從業人員納入工傷保險范圍后，全國參加工傷保險的職工占職工總數的比例逐年增加，但我們仍然清醒認識到，涉及到工傷申請、認定和鑒定等制度文件需要進一步完善，以《工傷保險條例》為核心，制定相應的規范性文件和實施細則，完善工傷保險的法規及相應配套保障執行法律的文件勢在必行。

（二）建立和完善工傷保險費率機制

科學、規范、有效的費率機制，有利于工傷保險成本分配的公平性，也有利于促進企業的安全生產。工傷保險的差別費率與浮動費率是根據企業的職業風險和工傷事故與職業病的發生率，確定和調整企業交納工傷保險的費率。通過費率的確定和調整，促進企業改善勞動條件，減少或降低工傷事故與職業病的發生，保護職工身體安全、健康。這就需要研究和制定工傷保險費率模式，其中包括科學確定風險費率的檔次和浮動的級次；制定全國的行業風險費率，并根據各投保單位每年的職業風險變化和保險基金的支付率定期對費率進行調整。通過實施工傷保險差別費率和浮動費率，充分發揮經濟杠桿作用，達到提高生產經營者的安全健康意識，加強職業安全與健康工作的目的。

（三）加強工傷保險基金管理

加強工傷保險基金管理，努力做大工傷保險基金規模，同時有效解決保險金的來源和安全性等問題。在這一方面的工作主要體現為兩點：一是“開源”，二是“節流”。“開源”主要是要加強工傷保險費的征繳力度，防止企業瞞報、少報現象的發生；當然，提高工傷保險基金投資運營的收益，也是其來源的重要措施。“節流”主要體現為及時堵塞基金流失的。漏洞，可采取的措施一是建立參保職工信息數據庫，以防止冒領現象的發生；二是實行工傷定點醫院和定點藥店制度，并制定一套切實可行的工傷醫療費用控制機制，真正做到病與傷區分、傷與藥相符、量與價一致。

（四）重視工傷預防和職業康復工作

工傷保險基金要支持和配合安全健康監察部門開展對高職業危害場所的O測和人員健康監護，從早預防、早改造、早發現、早治療等有效控制，防止和降低事故與職業病發生率，降低從業人員的傷害程度，從而也降低工傷保險基金的支出。同時要重視職業康復工作。有條件的地區應當通過工傷保險基金提留，民間贊助等方式籌集資金，與相關醫院、療養院等合辦或興辦專門的職業康復中心來開展此項工作，對殘障人進行治療、護理、訓練等工作，幫助他們恢復或補償器官功能。

提升工傷保險統籌層次，擴大工傷保險覆蓋面，切實提高工傷保險基金的抗風險能力，進一步提高工傷保險統籌層次，實現省級統籌，擴大基金統籌規模，提高基金保障能力，不僅有利于工傷保險待遇的正常支付，也有利于減輕企業負擔和“老工傷”問題的統籌解決，并對促進工傷補償與工傷預防、工傷康復相結合的“三位一體”工傷保險體系建設發揮積極作用。

（五）加強隊伍建設，提高工傷保險的組織管理水平

提高工傷保險組織管理工作，加強工傷保險隊伍建設，是全面推進工傷保險制度的基礎。一要加強工傷保險行政機構、工傷保險經辦機構、勞動能力鑒定機構的組織建設；二要建立一支工傷保險法律、勞動鑒定技術、信息化和計算機管理研究的專家隊伍，開展工傷保險的科學研究工作，依靠科學研究推進工傷保險工作的開展；三要加強勞動保障的執法隊伍建設，逐步淡化其行政色彩，強化其法律特點，形成一支專業化的從事勞動保障法律事務的經辦隊伍。

三、結束語

工傷保險是社會保險體系的重要組成部分，是勞動者的生命權和健康權的保障，關系到人民生活、經濟發展和社會安定。因此，應采取措施避免工傷保險制度實施過程中出現的問題，保障勞動者工傷保險權益。本文具體分析了我國工傷保險制度運行中比較常見的六個問題，并在此基礎上提出了規范立法，創造良好的法制環境，增強宣傳力度，擴大工傷保險的覆蓋范圍，完善工傷保險制度運行機制的相關建議。

參考文獻：

[1]付德團.德國工商保險制度[J].中國勞動保障，2008（5）

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【關鍵詞】勞資矛盾；和諧社會；法律對策

一、引言

勞資矛盾是指勞動者與用人單位就工資、工作時間、工作環境等問題存在分歧而產生的一系列的社會矛盾。我們要建設社會主義和諧社會，如果勞資矛盾處理不好，廣大勞動者們怨聲載道，和諧社會何從談起。可以說，勞動關系和諧是企業健康發展的重要保證，是社會和諧的重要基礎和具體體現，構建和諧社會必須先構建和諧的勞動關系。因此，化解企業勞資矛盾處理好勞資關系，必然需要使之法治化。

二、勞資矛盾對和諧社會的影響

（1）勞資矛盾對社會穩定的影響。從社會角度來看，勞方與資方處于利益相對的兩方，勞資沖突在一定時期內不可避免，這是由其經濟本質所決定的。但是勞資矛盾一旦激化，不僅會對生產力造成極大的破壞，而且會導致社會的動蕩不安。正常的生產秩序和社會秩序需要穩定的勞資關系，近年來，由于勞資矛盾而引發的群體性突發事件增多，勞動爭議出現嚴重的訴訟化傾向等等。勞資矛盾若得不到及時解決，可能誘發一些極端的抗爭行為。然而，大多數勞動者缺乏應有的文化和法律知識，不知道通過法律手段等有效渠道維護自己的合法權益，表達自己的合理訴求。如果處理不好勞資矛盾問題，就會引發社會動蕩，直接威脅社會的和諧穩定。（2）勞資矛盾對法治建設的影響。企業勞資之間的矛盾其實是必然會發生的，資方需要追求投資利益的最大化，而處在天平另一端的勞動者則要求更高的勞動報酬、合理的工作時間和安全的工作環境，雙方的不同追求才會導致勞資矛盾的產生。在目前這種資方強勢勞動者弱勢的局面下，法律首先應當保護弱者的利益，當法律在強勢肆意掠奪弱者的冷酷現實中一言不發時，流血的悲劇發生則會成為一種必然。《勞動合同法》的頒布實施，說明我國立法者也在有意的增強對勞動者保護力度，但是這種力度還是遠遠不夠的。自《勞動合同法》頒布以來勞動糾紛案件有增無減，這說明一方面勞動者的維權意識增強；另一方面企業用工方對《勞動合同法》的實施不到位，沒有真正遵循法律和有關政策；同時也說明勞動監察部門的監管不力。在勞資矛盾突顯的今天，健全我國的相關法治建設己經相當緊迫。

三、解決企業勞資矛盾的法律對策

（1）完善勞動立法。構建和諧的勞動關系，應首先從完善勞動立法開始。盡管我國己相繼出臺了《勞動法》、《勞動合同法》等，對勞動者的權益保護有所加強，但是距離成熟市場國家勞動法制體系的標準尚有很大的差距。首先，全面加強勞動合同管理，進一步完善勞動合同制度，從源頭上規范勞動關系。為了避免立法過于簡單和原則化，應針對新出現的勞動關系形式如勞務派遣、自由職業等應該具有前瞻性判斷與規定，制定有關實施細則，將實施要求具體化，以保證《勞動合同法》在執行中更具操作性。其次，加快社會保險法的立法。社會保險是社會保障制度的核心，其對于保障勞動者的基本生存權、實現社會穩定起著重要的作用。再次，加快勞動爭議處理法的立法。通過制定勞動爭議處理法來重構公正、高效的勞動爭議處理機制。改革現行的“一裁二審”爭議處理制度，充分考慮勞動爭議的特點，針對不同的利益訴求適用不同的程序。可以更多地適用簡易程序，以節省當事人的訴訟時間和成本。（2）加強執法監督。大量的勞資沖突得不到有效解決，問題主要不僅僅在于立法，執法不嚴也是原因之一，政府不能有效地運用現有的法律和制度來調整勞動關系，控制和解決勞資矛盾。執法司法的問題不解決，勞動法治就是永遠都是一句空談，勞動者的權益一樣得不得保護。所以政府應建立強有力的行政監察和剛性的懲處制度，對有法不依，執法不嚴，執法不公的現象應嚴加懲治，對行政不作為，司法不作為行為，應建立問責和追究等監督制度。加強執法監察力度，組織定期和不定期的勞動保障年審、日常主動巡查、專項整治綜合執法檢查等，構建勞動保障誠信示范企業的激勵機制以及重大違法行為社會公布制度等措施，提高企業自覺守法意識，降低勞動爭議的發生率。

參 考 文 獻

[1]關懷主編．勞動法與社會保障法[M]．北京：當代世界出版社，2003

[2]常凱主編．勞動關系學[M]．北京：中國勞動社會保障出版社，2005

[3]李炳安，向淑青．勞動關系和諧：構建和諧社會的重要基礎（中)[J]．勞動經濟與勞動關系．2007（6）

[4]宋晶，王曉飛，趙晶等．中小企業和諧勞動關系構建的制度分析[J]．經濟要參．2010，3（13）

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論文摘要：一個完整的保險市場由保險人、被保險人、保險中介(人、經紀人、公估人)三部分構成。現代保險業越來越離不開保險中介，而中介組織中保險人是其最主要的組成部分，保險人的不誠信行為逐漸成為人們關注的焦點。文章從這一角度出發，探討在保險業的發展中不容忽視的誠信問題。

保險人是根據保險人的委托，向保險人收取手續費，并在保險人授權的范圍內代為辦理保險業務的單位或個人。保險人是連接保險人與被保險人的橋梁，常見的保險人包括專業人、兼業人、個人人。自1992年美國友邦保險進入中國以來，我國保險人隊伍近年來發展迅速。截至2006年12月底，全國共有專業保險機構1563家，占中介機構的74％；全國共有保險營銷員155.8089萬人，同比增加9.0207萬人，增長6.15％。其中，壽險營銷員137.5956萬人，增長3.57％；產險營銷員18.2133萬人，增長30.74％。而目前，我國保險人存在著大量不“誠信”行為，致使保險行業的社會認同感大大降低，嚴重阻礙了我國保險行業的發展。

一、保險人“誠信”缺失的成因

(一)地位不明確

保險人雖然是為保險公司工作，與公司簽訂的是合同，明確的是雙方的權利和義務，而不是勞動合同。保險人擁有自己的客戶群，并不依附于保險公司，自己也是老板，不算是公司的員工，也無法享受公司為職工提供的社會保險和各種福利，從某種程度上講可以稱之為自由職業者。保險人雖然接受保險公司的培訓，但是因其不是公司正式員工的編制，其合法權益不能完全得到保障，出現問題責任難以落實。但他們卻是營銷的主力，因而，在銷售保單的時候受到的約束力不強，個人短期行為明顯，也使得保險人的社會認同感在某種程度上大大降低。

(二)人員素質低

我國對保險人實行就業準人制度，即每一保險人員必須取得相應的資格證書才能從事這一職業。然而現實是，保監會曾于2003年降低從業門檻，只要初中學歷就可報考人員資格，從業考試合格率得到了大幅提高。“門檻”的降低使很多人可以進入這個行業，于是大量的下崗工人，或是家庭婦女，或是沒有找到合適工作的人都可以去到保險公司。這樣做的后果是，保費收入得到了一定程度的提高，但就涉及到專業的保險問題時，因為從業人員素質有限，很難做到“最大誠信”。

(三)激勵措施不當

按照我國制度規定，保險人傭金不得超過實際保費收入的8％，這一制度對保險人有著激勵和約束作用。而現在這種制度并不能激勵保險人。從被保險人的利益出發，只要能賣出一筆保單，人就有收人，因而保險人流動性很強。人在轉換保險公司時，沒有對續期傭金的牽掛，而一份壽險保險期限往往長達二三十年，人流動頻繁，影響了客戶對保險公司的印象。往往受利益驅使難免會出現人故意誘導、欺騙被保險人的現象，使人的誠信度大打折扣。

(四)對保險人法律的監管體系存在漏洞

目前，我國對保險法人適用的法律法規主要有《民法通則》、《保險法》等相關規定。實際上，保險屬于商事，這與民事有明顯的區別，但是我國實行民商合一，沒有獨立的商法典，而民法通則中沒有專門關于商事的規定，這顯然不能適應市場經濟發展的需要。《保險法》雖然幾經修改，但仍然不能適應保險業快速發展的狀況，在很多方面都缺乏法律依據或實施細則，如雖設專章規定保險人制度，增加了關于對保險人違法行為實施制約和處罰的條文，但內容卻僅限于原則性規定，在實踐中也缺乏可操作性。對于保險人的法律地位，保險關系的建立，保險的授權及其方式，保險人的權利與義務，保險人的基本行為規范等事項都未作具體的規定，更談不上對保險人實行有效的制約與監管。

二、解決保險中不“誠信”問題的措施

(一)明確定位保險人的地位

鑒于我國對保險人的管理還未走上正軌，雖然保險人屬于自由職業者，但是保險人對保險人的管理有其必要性，將保險人定位于自由職業者有利于保證其獨立平等性。對保險人可以設定人的福利，并對業績優良的人實行獎勵，開展各種競賽，建立穩定、持續的晉升和激勵機制，物質的激勵會使得他們將個人利益與公司利益結合起來。

(二)改革傭金制度，減少道德風險

對現有的保險人傭金制度進行改革，嚴格各類保險人的傭金制度。適當降低首期傭金支付率，提高續保期傭金比率，促使人提高后續服務，增加投保人滿意度。對從事保險業務的新手和長期從事業務的保險營銷人員，提取不同比例的傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入，或作為底薪以保持人隊伍的穩定性，促使保險營銷人員向職業化方向發展。此外，保險人大部分都是原失業或未就業人員，屬于社會的弱勢群體，國家應從稅收制度上給予扶持。國內一些省份的地方保監局根據當地實際情況分步驟地適當上調營業稅的起征點，在很大程度上解決了保險人稅負過重的問題，有利于促進保險市場的持續健康發展。同時，保險人有必要根據觀測到的營銷業績變量，設計一個激勵合同對人進行獎懲，以促使人選擇有利于保險人的“誠信”行為。

(三)提高人的整體素質和業務水平

適當提高保險人準入門檻，運用各種綜合的評價指標考核、選聘人，把好營銷員的“入門關”與“質量關”。目前的人資格考試過于簡單化，只注重人資格考試的成績，忽視對營銷人員教育程度、實際經驗和職業道德等多方面的素質要求。因此，應該改革現有的資格考試制度，開展系列化的保險營銷執業資格考試。首先有一個基本的資格考試，獲得資格的人可以銷售最基本的保險產品。然后，針對不同的險種、不同階段的營銷人員，有不同的培訓、考試，從業人員可結合自身的特點由低級到高級發展自己的職業生涯。此外，保險人培訓和繼續教育作用也不容忽視，加強師資力量建設，探索建設人繼續教育網絡，并將繼續教育試點逐步推廣；同時，建立保險人退出機制，對于未達到培訓目標，且工作態度惡劣的人，取消與之簽訂的合同，另聘優秀人。

(四)完善對保險人員的制約體系

對人等級評定制度建設，監管部門應利用現代信息化技術，盡快建立人的信息和查詢系統。同時，行業自律組織也要發揮相應的作用，行業內部要通過自律組織加強協作力度，充分實現信息共享，完善行業，對違規違紀人員公示，改善保險業展業過程中的信息不對稱，而且嚴重的還要將其驅逐出保險業，并追究相應的法律責任。此外，需要建立行業統一的信用評級標準，對優秀的人進行宣傳和表揚，從正面引導人樹立誠信意識、規范行業行為。