導語：如何才能寫好一篇信用風險管理分類，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:信用風險;分類管理;差異化監管

企業信用風險分類管理是指市場監管機關在依法歸集企業信用信息的基礎上，按照分類標準，探索利用互聯網、大數據、機器學習等現代技術手段，自動對企業信用狀況進行分類，并根據信用分類結果實施差異化監管。實施企業信用風險監測預警和分類管理，能夠有效解決企業風險高低不分、雙隨機監管針對性不強等問題，更好地服務于“雙隨機、一公開”監管，提高監管的及時性、精準性、有效性，降低社會治理的制度性成本。

一、以信息歸集共享為基礎，建立合理的指標體系

(一)加強涉企信息歸集企業信用風險分類使用的數據主要為國家企業信用信息公示系統、政務信息資源共享交換平臺和“互聯網+監管”系統歸集的各類涉企信息，包括企業登記注冊信息、行政許可信息、生產經營信息、監管行為信息、抽查檢查結果信息、投訴舉報信息、經營異常名錄和“黑名單”信息、第三方平臺信息等。涉企信息歸集應當遵循合法、準確、及時、全面的原則，健全長效機制，明確歸集部門范圍、內容及標準，做到應歸盡歸，確保真正實現市場監管部門產生的所有涉企信息記于企業名下。要強化協調聯系，暢通歸集渠道，對接銀行、行業協會、商會等，加強對社會輿情、關聯關系、經營狀況、異常變動等信用信息的歸集利用，加大數據整合歸集共享力度。企業涉互聯網信息主要通過網絡技術從互聯網上依法獲取，可采取實時抓取、定期推送、部門提供、人工錄入等方式，通過甄別、篩選、核實后歸集到數據庫。

(二)構建科學指標體系指標體系由指標和指標依據構成。指標應大致包括本源指標、行為指標、檢測性指標、公眾反應性指標、獎勵類指標、懲戒類指標等。指標依據大致有登記注冊類、許可審批類、公示信息類、抽查結果類、投訴舉報類、履行法定義務類、獎勵榮譽類、違諾情形類、行政處罰類、異常名錄、黑名單、第三方信息類等。對指標和指標依據進行科學分類，從企業屬性、登記許可、年報公示、合規信息、輿情關系、關聯企業、經營能力等維度，細化指標項，按照其性質設定分值，建立指標體系和評價體系，植入技術平臺，由系統自動學習、識別、評定，達到零人工介入。根據數據歸集、行業分布、監管重點等實際情況，發現帶有普遍性、規律性的風險行為，構建符合實際的企業信用風險分類指標體系，并持續優化完善，使之與監管實際相適應。

二、以完善監管機制為目標，構建專業的預警模型

(一)合理設置風險類別企業信用風險分類應突出監控風險控制這一關鍵，通過加強對市場主體行為模型和運行規律的分析，收集、確認其潛在和顯現的信用風險隱患和缺陷，設置科學的、可供智能識別的評價規則，實施差異化精準識別和分級分類。根據智能數據分析結果，將企業信用分為A、B、C、D、E五種類型?！癆”類型可理解為信用風險等級零，企業信用表現良好，可不予關注;“B”類型可理解為信用風險等級低，企業信用表現尚可，可做一般關注;“C”類型可理解為信用風險等級中，企業信用表現一般，應予以適當關注;“D”類型可理解為信用風險等級較高，企業信用表現較差，應予以重點關注;“E”類型可理解為信用風險等級高，企業信用表現差，應予以特別關注。在分數映射分類基礎上，再與定性分類判定規則相結合，確定企業信用風險類別。

(二)細化信用風險級別基于智能識別和評定考慮，信用風險分類細則應客觀、直接、簡單、便于計算。信用風險級別評定由系統采取賦分制量化評價，將指標分為正面、中性、負面三類評價。正面指標，如守合同重信用企業、質量管理獎稱號、政府表彰獎勵等，予以“+”分，以次數計分。負面指標，如行政處罰、列入經營異常名錄或嚴重違法企業名單、股權凍結、違反承諾制、其他行政司法部門懲戒名單等，予以“－”分，以次數計分。中性指標，如企業類型、性質、成立時間、行業性質、用水用電用氣等，固定計分。對食品、藥品、醫療器械、特種設備等高風險行業和高風險行為，應設置專門的動態監測指標，并確定相關指標對企業風險的影響程度。依托數字監管平臺，實現對企業信用風險狀況自動分類，對企業主要風險點精準識別、及時預警。

三、以信息聯動應用為拓展，探索差異化監管模式

市場監管部門對不同信用風險等級的企業，按照激勵守信、懲治失信的原則，充分運用市場監管職能和手段，結合基層的人員素質、監管執法能力、力量資源配置等因素，進行科學匹配，實施差異化監管。將“雙隨機、一公開”監管與企業信用分類結果有機結合，合理采取相應的檢查事項、檢查方式、檢查頻次和監管措施，加強市場監管風險評估、預警和處置，努力做到監管效能最大化、監管成本最優化、對市場主體干擾最小化。

(一)對“A”類企業監管措施以企業全面自治為主，不主動實施行政檢查，做到無事不擾。大幅降低“雙隨機、一公開”抽查比例和頻次，被隨機抽中的，盡量采取書面檢查、網絡監測等非現場檢查措施。實施包容審慎監管，對在監管中發現未造成社會危害的輕微違法行為，加強行政指導，督促改正，實行首次不罰。

(二)對“B”類企業監管措施實行適度寬松的監管，簡化監管方式和程序，適當降低監管頻率，不定期通過大數據監測實施監管。按照最低比例實施“雙隨機、一公開”抽查，被隨機抽中的，可實行書面檢查。開展專項整治時一般不列為檢查對象，在監管中發現未造成社會危害的輕微違法行為，依法予以警告，督促企業改正。

(三)對“C”類企業監管措施實行常規監管，保持正常監管頻次，定期開展大數據監測。在“雙隨機、一公開”監管中按正常比例抽取，被隨機抽中的，實行實地檢查。開展專項整治時列為一般檢查對象，在監管中發現未造成社會危害的輕微違法行為，依法予以警告，督促企業整改，責令作出信用承諾。在辦理登記注冊、行政許可、知識產權等工作中實施常規審查。

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我國商業銀行長期以來一直缺乏一個全面、規范的信息披露制度規范，直到1995年才在頒布的《商業銀行法》第56條中規定：商業銀行應當于每一年度終了三個月內，按照人民銀行的規定，公布其上一年度的經營業績和審計報告，至于公布的格式及公布的對象、范圍、地點等均未作明確說明。為滿足上市銀行信息披露的需要，2000年11月證監會陸續頒布了《公開發行證券公司信息披露編報規則（第2號）-商業銀行財務報表附注特別規定》、《公開發行證券公司信息披露編報規則（第1號）-招股說明書與格式特別規定》和《公開發行證券公司信息披露編報規則（第7號）-商業銀行年度報告內容與格式特別規定》?！豆_發行證券公司信息披露編報規則》第1號、第2號和第7號要求上市銀行在招股說明書和年報中披露銀行可能存在的信貸風險，并就不良貸款率、重組貸款和貸款風險集中度等有關指標予以明確。同時要求上市銀行對信用風險因素能夠做出定量分析的，應進行定量分析，不能做出定量分析的，應進行定性描述。由于第1號、第2號和第7號披露規則均是在2000年年底前的，對各類風險的分類和定義描述仍然停留在原有階段，與《巴塞爾新資本協議》中的最新要求不盡一致。

2002年5月，人民銀行了《商業銀行信息披露暫行辦法》，該辦法是在考慮了《巴塞爾新資本協議》的基礎上制定的。辦法針對銀行資產可能面臨的信用風險、流動性風險、市場風險和操作風險等其他風險因素提出了比較系統和規范的披露標準，其中關于信用風險披露明確規定：“商業銀行應披露信用風險管理、信用風險暴露、信貸質量和收益的情況，包括產生信用風險的業務活動、信用風險管理和控制政策、信用風險管理的組織結構和職責劃分、資產風險分類的程序和、信用風險分布情況、信用風險集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產收益率等情況”。條款基本涵蓋了第1號、第2號和第7號披露規則中的有關要求。因此，本文將主要以《商業銀行信息披露暫行辦法》中關于信用風險披露要求為標準，對四家上市銀行的信用風險披露情況進行具體分析。

二、四家銀行信用風險披露情況分析

隨著貸款五級分類法的推廣和運用，有關信用風險的監管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報來看，有關信用風險的披露相比流動性風險、市場風險、操作風險等其他類別風險而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結合的方法。具體分析如下：

（一）信用風險總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來看，各行對信用業務活動的內容界定、風險管理和控制政策、風險管理的組織架構和職責劃分等內容做了較為詳細的披露，披露方式以定性披露為主。各行對信用業務活動的內容基本界定為各類貸款業務和票據貼現、同業拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔保函等貸款性質的業務；各行對風險管理的組織架構和職責劃分基本為信貸審批、信貸業務和風險管理三分的組織架構；關于風險管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風險控制體系、統一授信制度、加強對分支機構資產質量考核和風險責任人制度、加強對不良資產的重點監控與管理等方面明確了信用風險防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設信用風險內部評級體系之外，其他銀行沒有披露有關措施，這說明盡管各銀行的信用風險管理不斷趨于系統全面，但與《巴塞爾新資本協議》建立“內部評級體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產質量披露。在信貸資產分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產五級分類法”，但對五級分類的具體判定標準和程序卻缺乏詳細披露。從信貸資產質量來看，從2000至2003年，浦發銀行的不良貸款率（按“五級分類”口徑）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來看，可以說四家上市銀行的信貸資產質量非常樂觀。

如果對不良貸款率的具體構成進行分析，結果不盡其然。無論是按照“一逾兩呆”還是“資產五級分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發現，深發展、浦發、民生和招商銀行的貸款業務始終保持較高的增長幅度，如深發展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長267%，2002比2000年增長477%，比2001年增長57%，2003年比2001年增長106%，比2002年增長30.9%.即使如此，深發展貸款業務的發展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發、民生和招商三家銀行的業務均以超常規的速度迅速擴張，貸款規模的迅速擴張與不良貸款率下降可以說不無關系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對值來看，個別銀行較上年甚至大幅增長。如深發展2002年按“一逾兩呆”口徑計算的不良貸款余額合計93.85億元，比年初增長18.24%；按“五級分類”口徑計算的不良貸款合計97.64億元，增長了19.28%.事實說明，在貸款規模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規模增長是導致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對額卻在不斷增加，上市銀行的資產質量并不樂觀。各行依靠擴大貸款規模來“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實際蘊涵的巨大風險，而這種風險隨著時間的推移會越來越大，需引起監管部門的高度關注。

關于逾期貸款，除了深發展之外，其他三家銀行都對逾期貸款進行了程度不同的賬齡分析，其中浦發銀行對呆滯和呆賬貸款均按細化的分類標準予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標準較粗，且只對呆滯貸款進行了詳細披露，對呆賬貸款沒有披露。對貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進行了相關披露。

（三）貸款風險集中程度披露。關于貸款風險集中程度本文共統計對比了三項指標：單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。

從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來看，各上市銀行的指標值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業主要集中在石化、電力、電信、房地產、公路、運輸等方面。隨著2004年國家宏觀調控和各商業銀行信貸政策的進一步調整，各行的貸款分布將進一步趨向煤電、高行業。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來看，各上市銀行的這兩項比例指標逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發和招商銀行在2000至2003年期間都呈現出較大的波動性，其中浦發和招商銀行尤為明顯。說明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風險正逐步分散，但依然呈現出不平衡和波動形態，還需引起監管部門的重視。

三、相關政策建議

綜上分析，當前我國上市銀行無論是信用風險制度還是現實披露狀況都存在一定的缺陷和。一方面，上市銀行有關風險方面的披露規范有待更新完善，如《公開發行證券公司信息披露編報規則》第1號、第2號和第7號頒布時間較早，對信用風險的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協議》中的相關風險的最新概念和監管要求?！渡虡I銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協議》中的信用風險概念和披露保持一致，對信用風險的披露要求也更為具體，但總體來看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風險披露規定，對信用風險評價標準和信用風險的因素缺乏系統的定量分析要求和標準；另一方面是當前上市銀行風險管理水平有限，《巴塞爾新資本協議》要求國際活躍銀行和全球符合標準的大銀行加快實施“內部評級法”，在當前全球一體化和金融領域逐步放開的背景下，這對我國商業銀行信用風險管理理念、管理和管理手段均提出了挑戰。

有鑒于此，監管部門首先要建立健全信用風險管理體系，將信用風險考核指標體系化、標準化，在考核不良貸款率的基礎上，加大不良貸款絕對額的考核和獎懲力度，對不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應認真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監管部門應積極推進商業銀行使用“內部評級法”，提高商業銀行的信用風險管理手段和管理水平，盡快與國際標準接軌，增強自身的抗風險能力和競爭力。

「

1.毛曉威、巴曙松，《巴塞爾委員會資本協議的演變與國際銀行業風險管理的新進展》，《國際金融》，2001年4月。

2.湯云為、胡奕明，《商業銀行信息披露：巴塞爾原則及對我國的指導意義》，《研究》，2002年3月。

3.《巴塞爾核心原則聯絡小組成員國貸款分類和準備計提的現行作法的調查報告》，銀監會網站。

4.項有志、郭榮麗，《銀行監管與商業銀行信息披露制度的改進》，《會計研究》，2002年11月。

5.中國人民銀行《商業銀行信息披露暫行辦法》，2002年5月21日下發。

6.中國證監會《公開發行證券公司信息披露編報規則第1號-商業銀行招股說明書內容與格式特別規定》；《公開發行證券公司信息披露編報規則第2號—商業銀行財務報表附注特別規定》；《公開發行證券公司信息披露編報規則第7號-商業銀行年度報告內容與格式特別規定》。

7.中國人民銀行《股份制銀行風險評級指引》，2004年1月下發。

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一、國有商業銀行信用風險管理的必要性

信用風險是源于信用活動和交易對手遭受損失的不確定性。或是由于債務人沒有能力，或是由于債務人不愿意履行已簽的合約而給銀行造成的損失。更為一般地說，信用風險還包括由于債務人的信用評級的變動和履行合約能力的變化，導致其債務的市場價值變動而引起的損失的可能性。而在金融全球化，市場波動性增強的趨勢下、銀行業面臨的風險環境瞬息萬變，所以加強信用風險管理已成為國有商業銀行所面臨的當務之急。

（一）信用風險是國有商業銀行所面臨的最重要的風險

麥肯錫公司通過研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%，而市場風險和操作風險則僅各占20%。我國自1999年以來，經過連續數年的大幅度剝離、核銷、再剝離等優惠政策，國有銀行消化減除的不良貸款至少在2萬億元以上。信用風險的過度集中嚴重威脅著我國國有商業銀行的生存、發展以及整個社會金融系統的安全。

（二）《新巴塞爾協議》對國有商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求

《新巴塞爾協議》對信用風險的衡量提出了標準法和內部評級法兩種方法。標準法需要借助于外部評級機構確定資產風險的權重，計算最低的資本要求；內部評級法采用銀行內部評級，確定資本要求，監管當局對銀行內部評級體系作出評估和認定，委員會同時建議實力較強的銀行使用內部評級法。勿庸置疑，《新巴塞爾協議》對調動銀行的積極性，增強銀行的穩健經營，促使銀行間的公平競爭具有重大而又深遠的意義，但是對我國商業銀行而言則是一個巨大的挑戰，如何提高我國銀行業信用風險管理水平，已成為我國銀行業面臨的最為緊迫的課題。

二、國有商業銀行現階段信用風險管理存在的主要問題

自上個世紀90年代開始，國有商業銀行就陸續開始嘗試著建立“統一授信，審貸分離，分級審批，責任明確”的授信管理體制，后來又逐步引進了客戶信用評級體系和貸款風險分類制度，在信用風險管理上取得了一定的成績，但從當前的實際情況來看，國有商業銀行在信用風險管理的理念、技術、體制等方面與國際先進銀行相比都存在著不足之處。具體表現在：

（一）尚未形成正確的信用風險管理理念

信用風險管理的理念決定了商業銀行在經營管理過程中信用風險管理的行為模式，它滲透到銀行業務的各個環境，普及到銀行內的各個員工，在商業銀行經營管理中占有十分重要的地位。但是，目前國有商業銀行部分員工依法、合規經營意識薄弱，對信用風險管理的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展、風險環境復雜的需要。突出地表現為：第一，對銀行業務發展與信用風險管理的關系認識不夠充分。在有的分支機構中，存在著過分地、片面地追求銀行業務的發展壯大，而不注重資產的質量與盈利水平，忽視信用風險管理的現象。第二，對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。在國際上，通常把銀行市值的穩定作為銀行的長期經營目標。而且市值的穩定增長才是衡量一家銀行經營成敗的根本標準，但是我國國有商業銀行部分機構漠視風險片面地追求眼前業績的擴大。有的行片面地擴大貸款規模，通過擴大“分母”來稀釋不良資產率，這種疏于信用風險管理的貸款規模擴大可能會增加商業銀行不良資產的包袱。第三，信用風險管理意識在銀行職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得還不夠充分，有的員工仍然片面地認為信用風險管理只是風險管理部門的職責。

（二）尚未建立科學的信用風險管理體系

商業銀行的信用風險管理體系還不夠健全，信用風險管理的基礎還不夠堅實。第一是國有商業銀行的公司治理結構還不完善。公司治理結構是對商業銀行所有者與經營者之間關系的一整套制度的安排，是商業銀行內部組織結構和權力分配體系的具體體現形式。而國有商業銀行控制權的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內部人控制”，商業銀行治理架構不健全，決策執行體系構造不合理，監督機構有效性不足，從而使得商業銀行信用風險管理基礎薄弱。第二，國有商業銀行信用風險管理體制還不完善?，F代商業銀行信用風險管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國國有商業銀行是以分行為經營單位的體制，它致使我國國有商業銀行的信用風險管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，國有商業銀行的內部激勵約束機制還不完善。第四，信用風險管理和內部控制體系還不完善。風險管理及內控制度缺乏科學性、系統性和計劃性。第五，國有商業銀行還缺乏一批復合型、專家型的金融風險管理的人才隊伍。

（三）尚未建立完善的商業銀行信息系統

隨著信息時代的到來，信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。目前各國有商業銀行開發了信貸管理信息系統、個貸系統、票據系統等多種信用產品管理系統，但是由于系統與系統之間銜接不夠，信息之間存在冗余、矛盾的現象，數據之間的一致性較差。基礎數據的不統一和準確性不足一定程度上阻滯了商業銀行信用風險管理水平的提高。這使得即便是簡單的分析工具也由于數據的質量問題，導致分析的結果缺乏可信度，從而無法建立各種信用風險管理模型，無法把先進的信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。

（四）信用風險度量與管理的先進技術有待于進一步健全完善

近二十年來，由于國際上商業銀行貸款利潤持續下降和表外業務風險不斷加大，促使國際銀行業采用更經濟的方法度量和管理信用風險。同時現代金融理論的發展和新的信用工具的創新，給開發新的信用風險計量模型提供了可能。與過去的信用管理相對滯后和難以適應市場變化的特點相比，新一代金融工程專家將建模技術和分析方法應用到這一領域，在傳統信用評級的基礎上提出了一批信用風險管理模型。目前國際流行的現代信用風險管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風險附加計量模型和KMV模型等四類。而我國國有商業銀行在信用風險管理的模型應用和管理技術上還亟待進一步的發展。

（五）健康的社會信用體系尚未真正建立

由于社會上普遍缺乏信用意識以及信用道德規范，使得國有商業銀行風險管理的外部環境還很不完善，它直接給國有商業銀行的信用風險管理帶來了巨大的困難。目前，我國雖然建立了人行信貸征信系統、大客戶零售業務風險預警系統，但信息不對稱現象依然嚴重。

三、完善國有商業銀行信用風險管理的對策

由于信用風險管理廣泛應用在貸款決策、資產質量管理、風險準備金管理、金融產品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，因此對信用風險的準確度量和有效管理十分重要。在充分借鑒國際銀行業風險管理經驗的基礎上，我國可以從以下幾個方面建立健全我國國有商業銀行的信用風險管理模式。

(一)培育健康的信用風險管理文化

信用風險管理要是能夠有效地被執行，除了制定適當的信用風險管理的政策與適時監督銀行整體的風險外，更為積極的一種方法就是促使信用風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風險管理的文化。所謂信用風險管理的文化是透過行動或文字的呈現，使全行職員隨時察覺到風險的存在。它是一種融合了現代商業銀行經營思想、信用風險管理理念、信用風險管理行為、信用風險道德標準與信用風險管理環境等要素于一體的文化力。培育信用風險管理文化，就是倡導和強化信用風險意識，樹立起涉及到各部門，各項業務的全方位的信用風險管理理念，從而推展信用風險管理文化。

（二）建立科學的信用風險管理體系

首先要建立起全面風險管理的模式。國有商業銀行應將信用風險和其它風險以及各種金融資產與金融資產組合中包涵的這些風險都納入到風險管理體系中，依照統一的標準進行核算并根據全部業務的相關性進行控制和管理。其次要構建完整獨立的、縱向式的信用風險管理體系。應逐步建立董事會管理下的風險管理縱向的架構，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風險管理，根據不同業務品種、不同行業、不同金融工具來設定風險控制與監督崗位人員。此外，這種管理組織架構還要求風險管理部門定期對各業務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監督，健全內部的制約機制。

（三）完善信息系統建設，確保管理的信息對稱

建立和完善信息系統及有效的交流渠道，要不斷加大國有商業銀行信息系統建設的投入，而且要使信息系統的開發具有前瞻性和連續性，使信息系統能夠涵蓋銀行所有的業務活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風險管理的需求。另外建立適當的組織結構，完善的工作制度和通暢的交流渠道，保證信息的充分流動。

（四）提高信用風險度量和管理技術，逐步建立以資本約束為基礎的自我調控和約束機制

第一，對新巴塞爾協議的風險資產計量方法進行系統研究，按新巴塞爾協議中資產分類的標準及風險等級級數的要求，分別制定適合公司業務、零售業務、金融機構業務、項目融資業務等業務特點的信用風險評級辦法，根據各類業務的特點采用模型評價與專家判斷相結合的方式評定信用風險等級，建立基本符合新資本協議要求的信用風險內部評級體系和風險資產計量模型。第二，深入研究國外商業銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業銀行實際的現階段的資本分配方法，并在內部評級工程完成后，采用統一的風險資產計量模型，提高資本分配的科學性。第三，從以存貸比約束信貸規模向以資本約束風險資產余額的方式轉變，迫使分支機構要么調整資產結構、減少高風險資產，要么通過增加收益轉增“虛擬”資本。第四，考慮信用資產在其壽命期間信用質量會發生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內的轉移概率，計算預期損失及非預期損失，計算還款期限內的收益，統一風險與收益的衡量標準。第五，重新梳理有關績效考核辦法，逐步建立以風險調整收益和風險調整收益率為主要內容的考核體系，重點建立對各級分支機構的績效考核辦法，激勵各級分支機構自覺追求風險可接受情況下盈利最大化的目標，追求長期穩定的收益，而不是短期的高收益。

（五）切實完善信用風險緩釋技術和不良資產化解機制

風險緩釋技術是指銀行采取抵押、擔保、風險凈值、信用衍生工具等風險緩釋技術或者采用保險等手段所實施的風險分散技術。我國國有商業銀行應對現有的各種信用風險緩釋技術進行全面的評估，對抵押物范圍的拓展進行研究，同時考慮抵押物價值波動、潛在敞口波動等因素，通過風險緩釋技術，從總體上降低信用風險。爭取擴大風險權重為零的信貸業務。要切實推行不良貸款實際撥備制度，按照信貸資產的分類，動態提取壞賬準備金，為不良貸款提供擔保?；忏y行不良資產的關鍵不是不良資產的剝離和轉移，而是不良資產的出售和變現。我國國有商業銀行應通過多種渠道清收和處理不良資產，要以公開拍賣或采取招標形式出售不良資產；要將不良資產證券化，通過資本市場一攬子處置不良資產。

（六）建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設

為了實現商業銀行運用現代信用風險管理模型計量、跟蹤信用風險，建立規范社會信用管理體系是當務之急。根據我國的具體實際，為建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設，銀監會、人民銀行、政府主管部門應積極建立健全有關社會信用的法律體系、建立以商業銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構。其次政府主管部門應加強對征信和信用評級行業的監管，發揮征信和信用評級行業協會的自律和協調作用，為社會信用管理體系的發展創造良好的宏觀環境。

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關鍵詞： 信用風險管理；客戶信用評級法；貸款風險分類法

中圖分類號： F832

風險是決定金融業發展及其行為的基本要素。金融系統的制度安排、結構設計、運作流程很大程度上都是為了實現有效的風險管理和配置。作為金融體系的重要構成部分，商業銀行在經濟發展中發揮著籌集融通資金、引導資產流向、提高資金運用效率和調節社會總需求的作用，是整個國民經濟“總樞紐”和“調節器”。而在本質上，銀行業是一個高風險的行業，銀行負債經營的獨特性質決定了銀行經營與風險相伴而生。能否有效地對其面臨的主要風險進行科學有效的管理直接關系到其生存和發展，在國內這樣一個以銀行體系為絕對核心的金融系統當中更是如此。

一、我國商業銀行信用風險管理的現狀

長期以來，我國商業銀行的風險管理手段都是以定性分析、經驗分析為主，定量分析和各種財務工具的運用被放在次要的位置。目前，這種局面已經有很大的改進，我國商業銀行基本建立起由客戶評價體系――客戶信用評級法和債項評價體系――貸款風險分類法所構成的兩維評級體系。

（一）客戶信用評級法的現狀

從2001年起，我國各商業銀行先后改革了信用等級分類方法，全面引入國際先進的綜合分析法，引入了量化評級手段，建立起信用等級評定的評級系統，使信用等級分類上了一個新的臺階。

1.定性分析法

商業銀行的傳統定性評價方法中，包括財務報表、行業特征、財務信息質量、債務人管理水平等方面評價。其中，財務報表分析是最常用、最重要的方法。在對商業銀行的財務分析中，財務報表是其中的重要資料。財務報表是商業銀行經營與管理的概括與反映，它以規范的歸類方法向股東、客戶和監管部門反映商業銀行的經營成果，向銀行內部管理人員提供分析、衡量經營業績和控制經營行為的依據。

此外，專家分析法也是目前我國商業銀行主要的信用風險定性分析方法之一。它由一些富有經驗的專家憑借自己的專業技能和主觀判斷，對貸款企業的一些關鍵因素進行權衡以后，評估其信用風險，并做出相應的信貸決策。在此方法下，信貸決策是由專家做出的。對信貸決策起決定性作用的是專業技能以及對某些關鍵因素的把握和權衡。

根據專家分析的內容和要素的不同，又分為“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”法有一定的代表性。

“5C”法是通過分析借款人的5項因素作出信貸決策，具體內容包括：品格（Character）、資本（Capital）、償付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形勢（Cycle Condition）。在這一制度下，不同的專家在對同一借款人的信用進行分析時可以運用完全不同的標準，這些人在選擇客戶時有著強烈的偏好，這樣就加劇了銀行貸款的集中程度，無法實現收益和風險的合理分布。

2.定量分析法

（1）傳統定量評價方法――財務比率分析

在財務報表基礎上，需要進一步進行財務分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指數分析法、邊際分析法、趨勢分析法、比較分析法等，其中財務比率分析是最重要的分析方法。

財務比率一般是通過將同一會計期間財務報表上的相關項目的數據進行相除求得。一般將商業銀行的財務比率分為：收益比率、風險比率和其他比率。

（2）信用評分模型

信用評分模型是將反映借款人經濟狀況或影響借款人信用狀況的若干指標(如借款企業的財務狀況、借款人的收入、年齡、職業、資產狀況等給予一定權重，通過某些特定方法得到能夠反映信用狀況的信用綜合得分或違約概率值，并將其與基準值相比來決定是否給予貸款以及貸款定價，主要包括線性概率模型Logit模型、Probit模型和線性判別模型等，這種方法已被廣泛應用于各種領域。

（3）信用風險度量模型（Credit Metrics）

該模型是一個以VaR方法為基礎的風險管理模型。由JP摩根公司和一些合作機構（美國銀行、KMV、瑞士聯合銀行等）于1997年推出的信用度量術，旨在提供一個進行信用風險估值的框架，用于諸如貸款和私募債券這樣非交易資產的估值和風險計算。計算VaR有兩個關鍵因素：一是可以在市場上出售的金融工具的市場價值P，而大多數貸款不會在市場上公開交易；二是金融工具市場價值的波動性或者標準差δ。在險價值法提出了一個有創意的解決框架，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發生變化的概率（評級轉移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風險價差和收益率，就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和δ，隨之算出一項貸款的信用VaR。

目前，信用風險度量模型的研究和應用缺乏一個多數人意見一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的優勢及不足之處，從風險定義、風險來源、信用事件、可回收率和求解方法五個方面進行對比分析。

（二）貸款風險五級分類法的現狀

從2002年起，各商業銀行全面推行貸款風險五級分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺。我國現行的貸款五級分類法以風險為基礎，通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產。

貸款風險分類法的核心是對還款可能性的分析，對還款可能性的把握主要是從財務狀況、現金流量、非財務情況和信用支持四個方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任和銀行的信貸管理等因素的影響。對銀行客戶的信用評級不同于對貸款(債項)的評級，對客戶的信用評級是對客戶償還銀行貸款的歷史記錄、主觀意愿和客戶還款能力的綜合評價，對貸款(債項)的評級是在對客戶信用評級的基礎上，結合貸款方式和違約率大小進行風險評級。在具體實施五級分類法的過程中，一些商業銀行設計了貸款風險分類的七大量化因素作為分類標準，分別是：借款人經營及資信情況，借款人財務狀況，項目進展情況及項目能力，宏觀經濟、市場、行業情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責任及其他因素。

二、我國商業銀行信用風險管理中存在的問題

隨著客戶信用評級法和貸款風險五級分類法的全面推行，我國商業銀行風險管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉變，各商業銀行在風險控制方面都取得了很大的成就，主要表現在各商業銀行不良資產率的顯著下降。與此同時，必須清楚地看到，目前的信用風險管理方法還存在一些問題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風險方面的作用。

（一）客戶信用評級法存在的問題

評級指標體系的設置不盡合理。評級指標的選取以及指標權重的確定缺乏客觀依據。我國商業銀行通常根據經驗或專家判斷來選取評級指標和確定指標權重，評級標準具有很大的主觀性，評級指標和權重一旦確定就很少更改，使評級結果難以反映企業真實的風險狀況。不同類型企業的經營狀況有所不同，使用同一模式的評級標準，顯然存在局限性；同一個企業在不同的發展階段，同一因素對其信用狀況的影響可能不同，用固定的權重進行評級也是不合理的。

評級結果缺乏前瞻性。我國商業銀行一般以企業過去3年的財務數據為基礎進行評級。對于中長期的預測，過去的情況往往與未來趨勢的相關性不大，以過去的財務數據為依據的評級結果不能準確預測企業未來的償債能力。此外，現行的評級方法對企業發展前景重視不夠，給予的權重較低，也使評級結果更多的是反映企業過去或現在的信用狀況。

信用評級沒有與相應的信用風險度量相結合。企業資信狀況的不同和資信狀況的變化對信用風險的影響是通過違約率的不同和變化而被量化的。信用等級發揮作用是通過不同的信用等級對應不同的違約率水平以及信用等級改變會導致違約率變化來實現的，即AAA級的違約率應該低于AA級，AA級的違約率要低于A級，依次類推。目前我國商業銀行沒有關于信用等級違約率的測量、統計，信用評級體系沒有與違約率掛鉤，信用評級僅應用于客戶選擇、授信管理等少數領域。

（二）貸款風險五級分類法存在的問題

貸款風險分類標準的設置不盡合理。貸款風險分類標準的人為因素較大。我國商業銀行的貸款風險分類標準很大程度上是信貸人員主觀判斷的結果，而信貸人員在知識、能力、業務水平等方面的差異可能導致同一貸款不同的分類結果。更為嚴重的是，信貸人員有時甚至根據有利于自己利益的原則進行評定，人為地操縱分類結果，例如在其收入與清收不良資產聯系的情況下，可疑類和損失類貸款的數量就可能人為地增加。

貸款風險分類標準的順序沒有合理確定。一些商業銀行在執行貸款風險五級分類法時，雖然設定了一些量化因素作為分類標準，如前文所提到的七大量化指標，但這些因素或被同等對待，或由信貸人員的喜惡來決定其先后順序，這顯然是不科學、不合理的。還款能力是決定按時足額償付最重要的因素，但在實際工作中，往往由于與客戶的關系或客戶提供擔保品等情況而沒有把借款人的還款能力置于最重要的地位。

貸款風險分類沒有與特定的違約損失率相結合。貸款的風險程度是通過貸款的違約損失率來衡量的，正常類的違約損失率應低于關注類，關注類的違約損失率應低于次級類，依次類推。由于我國商業銀行貸款風險分類的結果沒有和特定的違約損失率相聯系，按貸款分類結果實行差別定價以及根據貸款風險分類結果調整下一年度的授信額度等深層次的風險管理無法開展。

三、改進我國商業銀行信用風險管理方法的對策

目前，我國商業銀行面臨著來自國外同行的激烈競爭，在信用風險管理的理念、技術、方法等都與國外同行存在明顯差距。因此，完善客戶信用評級法和貸款風險五級分類、盡快提高信用風險管理水平是我國銀行界面臨的迫切任務。

（一）完善客戶信用評級法的對策

改進信用評級指標體系?？茖W、合理的評級指標和權重是評級體系發揮應有作用的基本前提。筆者認為可在以下幾個方面進行改進：第一，加強對現金流量的分析，因為充分的現金流量是企業償還到期債務的根本保證。我國企業從1998年起才開始編制現金流量表，商業銀行對現金流量的分析和預測重視不夠，可在現有的財務指標分析基礎上補充現金流量比率分析，以完善財務分析體系。第二，加大企業所在行業的發展趨勢、市場預期狀況等評級指標的權重，使評級結果更能反映企業未來的資信狀況。第三，定期對評級指標和指標的權重進行考察，根據影響企業信用狀況因素的變化作出相應的調整和修正。

將違約率引入信用評級法中。違約率的取得有兩種方法：一是通過信用評級確定被評對象的違約概率，二是通過違約率模型直接測定違約率。考慮到我國商業銀行的實際情況，筆者認為前一種方法更可行。各商業銀行可以積累歷史數據，通過對以往評級結果的跟蹤，把違約數量或金額與這一等級的貸款總數量或總金額進行對比，得出這個等級的違約率，建立起違約數據庫，這樣就可以通過同一信用等級的違約率來預測目標企業的違約概率。

改革信用評級法中過于簡單的量化方法。我國商業銀行現行的信用評級法主要是進行簡單的財務比率分析，風險揭示不足。然而，要運用Credit Metrics、Credit Risk等現代信用風險量化度量模型，諸多條件還不具備?，F階段我國商業銀行可以運用一些比較簡單的模型，例如阿爾特曼的Z評分模型。Z評分模型選擇了一部分最能反映借款人財務狀況、對貸款質量影響最大的比率，構建了一個線性函數，Z值直接反映客戶違約可能性的大小。Z評分模型所選取的財務比率可以從客戶的財務數據中得到，具有較強的可操作性；計算出來的Z值較為明確地反映客戶的信用狀況，運用這一模型對完善信用評級方法有一定借鑒作用。

（二）完善貸款風險五級分類法的對策

改進貸款風險分類標準的設置。加強貸款分類標準的量化。對貸款分類標準中可以量化的因素，如借款人的財務狀況評價，可以通過調查統計，得出同行業的平均值以及同行業上市公司的平均值，以此為基礎設定不同級別的標準值，使分類標準更具操作性。對于其他不能直接量化的標準，可以使用加權打分法，根據不同標準對還款可能性的影響確定合理的權重，在統計分析的基礎上設定每一級別的分數。

合理確定貸款風險分類標準的順序。不同因素對客戶償債的影響有所不同，必須根據各項標準對還款可能性影響的大小來確定相應的順序。取得借款人償債能力信息的最佳途徑是分析借款人的財務報表，可將借款人財務狀況評價放在第一位；借款人的正常業務經營收入是貸款的第一還款來源，貸款的抵押和擔保都是第二還款來源，可將借款人經營及資信情況評價排在第二位，還款保證情況評價排在第三位；同理，根據其他標準對還款可能性影響的大小來確定其次序。

把貸款風險分類結果與預期損失率掛鉤。貸款風險分類信息要反映貸款的損失率和清償率，并以之作為銀行制定貸款損失準備金和撥備政策及貸款定價決策的依據。我國商業銀行尚未把貸款分類結果與損失率相聯系，因此各商業銀行必須跟蹤過去的分類結果，對每一級別的貸款損失情況進行統計，把損失金額與這一級別的貸款總金額對比，得出這一級別的貸款損失率。由于貸款風險分類法在2002年才開始全面推行，所以現階段要獲得不可缺少的大規模的樣本，各商業銀行之間必須加強合作。

進一步建立較為合理的風險指標評價體系，對我國商業銀行的風險度量和管理進行研究，對提高信用風險管理水平，提高我國商業銀行的風險控制和管理能力提供合理化建議，具有十分重要的理論意義和現實意義。

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篇5

關鍵詞：信用風險管理；敞口；授信

1體系總體目標

應收賬款是指企業在正常經營過程中因銷售商品、提供工程建造服務、提供勞務服務等業務，向購買單位收取的款項，它是伴隨著企業賒銷行為而形成的一項債權。企業應收賬款信用風險是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項責任而造成的風險，本質上是一種損失的可能性。具體體現為資金周轉風險和壞賬風險。資金周轉風險是指由于客戶不能按時足額償付貨款或者拒絕付款，導致企業的資金不能按時回籠，出現資金周轉困難的風險。壞賬風險是指由于客戶拒絕付款或無力還款，而導致應收賬款無法收回的風險。逾期應收賬款和壞賬對企業造成的實際損失大于其賬面金額，還會拖慢企業的資金周轉速度，增加融資成本，減少利潤，影響正常生產經營活動[1]。據資料顯示：我國小型企業應收款平均回款期為90天左右，壞賬發生率平均是5%～10%，而作為西方商業信用發達的國家應收賬款的回收期僅為7天，壞賬發生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應收款管理存在巨大問題，信用管理不完善[2]。為建立信用風險管理體系，完善相關制度和流程，建立債權保障措施和預警機制，年底將應收賬款控制在3000萬以內。在某企業實施信用風險管理體系構建與實施工作。

2實施過程

2.1建立全面風險管理組織機構

為防范風險、規范生產和銷售運營方式、有效監管企業運行情況，結合目前實際經營情況，2017年7月開始組織籌備，8月正式成立了風險管理領導小組，風險管理領導小組下設風險管理工作組，明確了組成成員、職責及風險管理職能機構。企業管理部負責風險管理日常工作，明確風險管理人員和職責。

2.2建立信用風險管理體系

（1）建立信用風險管理制度體系。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，按照集團公司的管理模式，在集團公司整體規劃、集中管理的基礎上，根據公司的實際情況，逐步建立健全信用風險管理制度體系。制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《客戶和供應商債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。（2）建立起多職能部門協同共管的信用風險管理組織體系。風險管理領導小組作為是公司信用風險管理的議事和決策機構，負責把握公司信用風險管理策略，確定信用風險資產分配、組合，并審議各項信用風險管理制度、評估模型、評級標準等重大事項。企業管理部作為信用風險管理的職能部門，負責在集團公司信用風險管理相關制度的指導下，制定本企業發展需求的信用風險管理制度和管理流程，負責客戶、供應商的年度信用評估，對客戶、供應商信用信息進行統一收集管理；對所有授信客戶、供應商使用模型進行信用評估；根據業務部門提出的授信申請，復核客戶、供應商信用評估結果和信用等級，依據額度測算規則，提出測算額度、建議額度與賬期天數；組織編制年度信用預算，建立和維護客戶、供應商信用檔案；負責監管公司發貨等工作，實現并完善“事前防范，事中監控，事后處理”全流程的信用風險管理職能。根據公司信用風險管理制度要求，各職能部門負責各自管理職責和流程中涉及信用風險部分的管理工作。（3）制定完善風險管理制度和流程，建立中臺機制，加強信用風險管理過程管控。公司的管理基礎薄弱，為抓住重點解決主要問題，根據公司的實際情況，制定了《信用風險管理辦法》、《產成品發貨管理試行規定》、《應收預付賬款管理暫行規定》、《債權保障管理暫行規定》，完善業務合同和非業務合同審批、發貨流程。由于公司產品品種規格型號多、客戶較多、生產周期長、交貨期長、發貨頻繁等特點，為確保業務不受影響，又能有效的防范風險，建立業務中臺管理，通過業務合同和發貨審批對合同簽訂和發貨進行控制。發貨必須由財務審計部、企業管理部對客戶的合同簽訂、授信額度、應收賬款及逾期情況等審核后，倉庫見審批后的發貨通知單發貨。嚴格以銷定產，按合同進行發貨，嚴格執行集團公司要求，禁止無授信發貨、超授信發貨、逾期發貨、無合同發貨、發貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評級與授信的事前防范管理流程。依據公司《信用風險管理辦法》，明確了企業管理部、財務審計部、業務部門的職責，對信用信息采集和管理、信用風險預警、信用風險評估、授信申請審批及應收賬款/預付賬款等進行規定。通過內部和外部信用信息逐步完善客戶供應商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強客戶信用信息收集與管理。結合公司客戶類型，制定了國內客戶信用評估模型，將客戶分為A、B、C、D四級。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，分為戰略性客戶、優質客戶、潛力客戶和一般客戶。通過對客戶和供應商進行分等級管理，將信用政策細化落實到每個客戶，逐步實現對客戶和供應商的差異化、精細化管理。嚴控授信總額，將風險控制在可承受范圍內。根據公司的實際情況，在集團公司的年度授信額度的基礎上，梳理出確實需要臨時授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團下發的額度內進行調劑，并向集團公司備案。經過梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬；臨時授信客戶12戶，授信額度1027萬元；2017年公司共對58家客戶授信3112萬年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時授信，共計108.55萬元。共有39家授信客戶通過信用交易產生2394.02萬元應收賬款，占總授信的80.63%。加大債權保障措施的宣傳和實施。通過業務員對客戶的解釋和介紹，對授信額度較大，注冊資本少的客戶，希望客戶盡量通過提供債務保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風險。（5）建立風險預警機制，加強事中監控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉進行嚴格控制外，建立了風險預警機制。根據集團公司風險預警機制的要求，結合公司實際情況，把合同簽訂、發貨情況、客戶和供應商信用敞口、應收/預付賬款逾期敞口及期限列入預警指標，將所有產生應收款與預付款的客戶和供應商都列為監控對象，并特別關注通過特例信用額度審核流程交易的業務和曾經發生過合同違約的客戶和供應商，通過風險預警對客戶和供應商進行實時動態跟蹤，做到信用風險“早發現，早處理”。（6）建立應收賬款應收/預付款例會機制，加強應收賬款管理，積極進行事后處理。制定了《應收預付賬款管理暫行規定》，明確了業務部門（銷售、采購、物資部門）、企業管理部、財務審計部、主管法律事務部的職責。建立了應收賬款例會機制和報告體系。企業管理部負責人在每月月初定期召集應收/預付賬款例會，對上月銷售、上月應收款與預付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應收賬款占比、客戶/供應商結構情況、客戶/供應商信息收集、賬務處理規范性、對賬工作和企業管理部的配合等信用風險管理基礎工作方面的總體評價等工作進行匯報。除按月召開應收/預付賬款會議以外，還按每季度召開季度應收/預付賬款工作例會，向公司領導匯報相關工作成果，及上報需由公司領導決策的疑難問題。根據每月的應收預付賬款例會按月撰寫應收預付賬款綜合分析報告，每季度撰寫季度分析報告。加強對賬、催收工作，確保債權清晰，加大力度催收逾期應收賬款，對于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過”的原則，落實責任，切實催收，催收應收賬款落實到具體業務人員，制定回款計劃，明確責任，將應收賬款的回款情況列入考核中。根據客戶往年的合作金額、回款情況、產品類型及公司未來的發展規劃對客戶進行分類，針對不同的客戶采取不同的應收賬款催收措施。戰略客戶和優質客戶逐步收回應收賬款，在9月底將應收賬款敞口控制在授信額度內；其他客戶在8月底收回應收賬款。通過發出集團和公司催款函的方式對逾期客戶進行催收，發出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬元。對逾期應收賬款的客戶進行了梳理，目前根據客戶情況及可收回的可能性分析，已經請律師對4家客戶進行催款。截止12月31日，公司的應收賬款信用敞口2474.06萬元。

2.3整改銷售模式，通過中臺加強過程管控，實現“四流”合一

通過建立合同簽訂、發貨等中臺監控體系，每月財務審計部、市場營銷部、企業管理部、倉庫進行四方對賬，確保及時發現問題，實現貨物、現金、合同可追溯。嚴禁合同簽訂單位和開票單位不一致、發貨單位與開票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財務和銷售賬目，財務和市場營銷部門進行逐一對賬，將往年不清楚的賬目向客戶發送對賬函等進行對賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過梳理客戶、規范合同簽訂和發貨流程，實現了現金流、貨物流、票據流、合同簽訂一致。

2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規范合同管理

根據集團公司合同管理規定和內控管理要求，對業務合同和非業務合同的審批流程進行了完善，設定了業務合同審批權限，即合同金額300萬以內的總經理審批、300萬以上的上總經理辦公會、2000萬以上的報集團公司審批。業務合同對外簽訂之前必須經過生產安環部、財務審計部、風險管理部審核后提交法務副總監、財務總監（分管風險管理）、分管銷售副總、總經理審批。制定了銷售合同標準合同文本。根據業務形式、客戶回款、發貨方式的不同，共擬定了5個版本。

2.5建立經銷商選聘和準入機制，明確經銷商權利和義務，做到有章可循

2017年8月至10月，對公司客戶資信、客戶分類、合同執行情況、應收預付賬款、帶拖客戶進行了全面梳理。將現有交易客戶分為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統整理客戶情況，針對不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權利和義務，真正體現讓低風險、優質客戶為公司創造更大利潤，嚴控高風險、差信用客戶，提高公司風險防范能力。12月，根據2017年的銷售情況，結合2018年公司的經營計劃，經過反復測算，對2018年經銷商獎勵機制進行了調整，一是明確獎勵范圍，即特定低附加值產品不納入獎勵范圍；二是調整獎勵方式：所有產品的銷售獎勵只設定一種獎勵方式，取消現金折扣獎勵和特定產品的綜合獎勵。產品銷售獎勵實行超額累進的階段獎勵形式。獎勵以銷售折扣的方式進行兌現。設立享受獎勵的基本條件，達到條件的經銷商才享有銷售獎勵。三是降低銷售獎勵返點。四是通過調整經銷商的獎勵方式，調整經銷商結構。2.6全面梳理客戶和供應商，保持科學合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優質客戶和供應商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰略客戶、重點客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優質客戶傾斜。規范三流，總體開票客戶151家，已經平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開票單位，89家客戶逐月減少。

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摘 要 從我國銀行業自身看，尚未從制度、機制上根本解決新的不良資產產生問題，信用風險依然很大。因此，提高我國商業銀行信用風險管理水平，是我國商業銀行要解決的重要課題。

關鍵詞 商業銀行 信用 風險

銀行的風險分類為信用風險、市場風險和操作風險。而世界銀行在關于全球銀行危機的研究中指出，銀行破產最經常的原因就是信 用風險。銀行的信用風險不僅在計量、管理上比操作風險、市場風險更復雜，通常是銀行經營風險組合的最主要方面，同時也是金融體系系統風險重要的直接來源之一。因此，如何防范和化解銀行的信用風險，是理論和實踐都迫切需要解決的問題。加強信用風險管理無論是現在還是將來仍是關系到銀行長期健康發展的關鍵。

一、我國商業銀行信用風險管理的存在的問題

首先，我國資本市場目前還處于初創階段，市場運行機制尚不規范，再加上多年制度缺陷的累積，致使我國商業銀行在信用風險管理方面存在較大的缺陷，比如：國外對企業授信一般采用信用評分技術，這是一項運用現代數理統計模型和信息技術對客戶的信用記錄進行計量分析從而做出決策的新技術。這種信貸管理手段對緩解銀企間信息不對稱有很大的幫助，但是該項技術比較復雜，對操作人員的技術要求很高，且要求有較為完整和全面的數據，實施上較為困難。中國很多商業銀行的評級系統使用簡單的打分模型，這種簡單的打分模型雖然同時包括定性和定量指標，但其在指標的選擇和權重比例的分配上往往比較落后（比如模型中經常忽略對關聯交易的考慮、缺乏對資產質量變化趨勢的考慮）。此外信用評級人員未能充分理解評估模型的內涵，只是機械地對客戶進行打分，并不能夠真正認識到借款人的內在信用風險，這樣評定出的信用等級不但缺乏準確性，而且銀行的監察和稽核部門也難以對客戶的信用等級進行復審和跟蹤。

其次，導致銀行信用風險的另一個原因便是銀行缺乏識別借款人的還款能力和還款意愿的技術水平，正如所提到的，國內尚無統一的、有效可行的對企業的評級技術和標準，因此，國內銀行在發放貸款是主要依據企業的財務報表，考察企業的資本結構，不重視非財務因素分析，在實際中是存在很大的缺陷的：首先，傳統的財務報表上通常過去的靜態的信息，隨著時間的推移，企業的內外部環境都會發生很大的變化，所以企業在某一時點的數據對于需要準確評估企業風險的商業銀行來說并沒有太大的現實意義。銀行應該更加注重企業的長期信用品質，這其中就包括管理策略、行業信息、環境風險等非財務因素。因此，銀行在分析不同行業的企業的時候往往缺乏相應的指標值進行對比，導致銀行很難準確把握企業所在行業的發展階段。同時，缺乏不同行業的數據進行橫截面比較，容易忽視企業特定的行業風險。因此，單純的分析財務數據，缺乏準確性和科學性。

二、解決我國商業銀行信用管理問題的對策

針對我國商業銀行信用風險管理存在的問題，應從多方面人手加以解決，在這里僅就加強信用風險文化的建設這一途徑做一定探討，因良好的風險管理文化是風險管理的靈魂。在信用風險管理體系中，信用文化居于核心地位，是信用風險管理的基礎。

一個金融機構的信用管理常常失敗，其原因并不是它缺少信用管理系統、政策及程序，而是因為它現有的占據主導地位的企業文化不能使這些系統、政策、程序真正發揮作用。信用風險管理是一項復雜但對銀行極其重要的工作。國外銀行一般比較重視塑造銀行自身的信用文化，使銀行的信貸人員能夠準確地識別借款人的風險和實力，在整個銀行范圍內為客戶評定出統一的、準確的信用等級。

銀行投入一定的費用到員工的培訓中，從而提高整體員工的素質和塑造銀行信用文化，把不良貸款損失降到最低，而為銀行帶來的巨大經濟效益將遠遠超出培訓的投資，達到經濟杠桿的效應。我國商業銀行也應樹立起這種理念，在發展中要保證資產質量，也要建立起風險防范的文化，讓風險防范不僅停留在制度和技術的層面，而且要深入到每一位員工的心，使風險防范成為一種自覺的意識。要明確信用風險管理意識不止是某個管理層或者某個管理部門的事，必須貫徹到銀行的全體成員中。每一名員工在工作過程中都應當合理的兼顧效益、風險和成本，從風險管理中尋找收益點，應當明確提高風險管理水平是創造銀行核心價值的重要手段。

三、結束語：

總的來看，完善內控制度、防范金融風險是商業銀行一項復雜和漫長的工作。商業銀行應該從現實的基礎條件出發，善于學習他行的先進經驗，始終堅持“穩健為本”的經營原則，通過自身不懈努力，健全完善風險和內控體制機制， 形成具有自身特點的風險管理與內控文化，才能在市場競爭日趨激烈、金融風險日益加大的環境中立于不敗之地。

參考文獻

[1]吳建.我國商業銀行網上銀行操作風險管理研究.浙江金融. 2011 （10）.

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之所以稱之為信用衍生品，是因為它的價值是從其他資產，如債券、貸款或其他金融資產中衍生而出。信用衍生品是一種雙邊合同，目的在于轉移、重組和轉換信用風險。合同的雙方利用信用衍生品來增加（或減少）對某一經濟實體的信用風險的承擔。在這一合同中，簽約的一方將經濟實體的信用風險轉移到另一方。合同中，雙方同意互換商定的或是根據公式確定現金流，現金流的確定依賴于預先設定的未來一段時間內信用事件的發生。從實質上來講，信用衍生品在保留基礎資產的前提下，將貸款或是債券的信用風險從其他市場或操作風險中剝離出來，在市場上被具體定價，并轉移給那些愿意承擔風險的投資者，使信用風險管理開始擁有了對沖手段，從根本上改變了信用風險管理的傳統機制。

信用衍生品是一種重要而有效的信用風險分擔工具，而我國金融市場在這一領域還處于空白。當前應逐步建立和完善金融市場的風險分擔機制，以更好地滿足市場分散和轉移信用風險的需求。

一、分散商業銀行信用風險

當前我國社會融資結構以銀行貸款這一間接融資方式為主。我國商業銀行貸款占社會融資比例較高，說明我國金融體系信用風險的主要承擔人是銀行。隨著我國產業結構的調整和地區發展規劃的實施，這種貸款融資發放的地方產業結構趨于集中的傾向越來越明顯，帶來了很大風險。從風險的預防和管理角度看，商業銀行迫切需要信用風險的轉移。近年來，我國商業銀行放貸、再融資、再放貸方式是其經營的主要模式，長期來看不利于信用風險的轉移和緩釋資本。而信用產品可以實現有效的信用風險轉移，提高資金使用效率，為商業銀行提供主動動態的風險管理工具。

能夠為提高商業銀行信用風險管理能力提供全新工具。長期以來，我國商業銀行信用風險的控制主要依靠信用等級分類、授信等預防性的靜態管理手段，若在放貸后或交易后發現資產出現信用風險損失苗頭，往往只能通過增加保證措施、要求客戶提前還款等方式避免可能的風險損失。創新發展信用衍生品能夠使銀行在經營環境多變及市場競爭加劇的情況下豐富信用風險管理工具與產品，推動銀行從以往被動、靜態、事后的信用風險管理模式轉向主動、動態和事中的信用風險管理模式。

二、有助于商業銀行的經營轉型

隨著經營環境的變化，商業銀行正在加快從“信貸銀行”向“信用銀行”的轉變，即從信貸資產的持有人轉變為信用產品的發起人、交易商和做市商，改變目前貸款發放后一直持有到期、承擔全部風險和收益的經營模式，逐步將持有的信貸資產變為可以分層、轉讓、交易和流通的資產。信用衍生品的特性恰好契合商業銀行轉型的需求，為盤活銀行信貸資產、增強資產流動性提供市場工具和手段。

隨著經營戰略的調整以及經營模式的轉型，我國商業銀行近年來致力于向客戶提供更多層次的金融服務。在金融市場業務領域，國內商業銀行已初步建立起涵蓋利率、匯率和商品類的金融產品體系。隨著國內實體經濟的發展，未來國內金融產品的需求將日益多元化，相對于成熟市場的先進同業而言，國內銀行業信用類產品相對薄弱，迫切要求商業銀行創新發展信用衍生品，進一步完善金融產品體系提高市場競爭力。

三、促進直接融資市場發展

我國債券市場發展迅速，債券產品日益豐富，但是我國債券市場企業融資的發行人主要為高信用等級的企業，中小企業、民營企業發行規模偏小。而從我國經濟發展來看，中小企業貢獻程度已經超過了我國大型企業。由于大部分中小企業財務管理不規范，以及缺乏信用評價，中小企業進入債券市場還很困難。因此，信用衍生品的引入可以合理匹配我國中小企業的發債需求。

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社會社會經濟的發展，工商企業信用風險管理變得尤為重要。信用風險測定方式主要有信貸決策模型和信用評分模型兩種；評定借款人信用的標準主要有六種：一是工商企業法定代表人的基本品質評定，這要求評定借款人先前的借貸情況、還款意識等；二是工商企業的還款能力評定，這要從工商企業經營的內外環境來測定，如工商企業的設備是否先進、生產流程、產品質量等是否符合國家要求等，而外部評定主要測定工商企業生產的產品在市場上是否存在供大于求的現象，經營的產品是否有詳盡的市場調研情況如同行業競爭者的經營狀況等；三是對工商企業抵押品的評定，如何核算抵押品的有效性等；四是評定工商企業生產線在經營過程中的可持續發展性；五是評定工商企業產品與科技的融合程度，即產品的科技含量，以此評估其市場含金量；六是動態監測工商企業生產經營過程中的不確定因素，實時掌握工商企業突發的意外情況，從而最大限度的防范風險發生。這些測評方式，主要是對借款工商企業進行有效地管理，從而使風險降低。

二、工商企業信用風險的類型

工商企業信用風險管理必須要弄清楚風險的類型，根據風險類型實行分類管理。一般來說，可以把工商企業信用風險劃分為五種類型，分別是生產經營風險、借款人惡意風險、抵押物貶值風險、財務管理風險、擔保質量風險。

第一，生產經營風險。

生產經營風險是工商企業借款人借款后，在企業生產經營的過程中出現了經營困難的問題，許多都是突發性的、不可預見的。如一些工商企業受到國內外環境的影響，本來經營狀況一直呈良好的發展趨勢，突然就會跌入歷史的最低點，及時采取國家與工商企業都采取有效措施，要讓企業從根本上走出困境需要一定的時間，這就會加大信用風險。

第二，借款人惡意風險。

借款人惡意風險是指工商企業借款前，經過風險測評、考察均在正常范圍內，工商企業借款后按照計劃將借款用到生產與產品銷售中，帶來預期的收益。還款日期未到時，工商企業法定代表人看到了資金投入資本市場帶來的巨大利益如股票，就會忘記信用借款的限制，結果資金被套牢，到了還款日只能惡意拖延。

第三，抵押物貶值風險。

工商企業信用風險管理中，在評定信用時對抵押物的抵押貨款率定在50%左右，一般情況下是可行的，如果發生突發事情，是很難預料了，這是普遍存在的問題。比如有的名牌車銷售較好，但由于破產或者重組，勢必會造成消費者的不信賴，造成車價的大幅度貶值，從而凸顯出信用風險。

第四，財務管理風險。

工商企業借款前，信用管理會考察其財務體系，但很難預測企業使用借款資金后面臨的財務管理風險，比如資金到位后，工商企業是否按照原計劃使用資產，很難確保財務管理人員因為巨大的經濟利益而濫用借款，這種風險時難以監控的，造成的危害是非常大的。

三、工商企業信用風險管理的措施

工商企業信用管理中常會面臨的種種突發性或不確定的風險，因此非常有必要探討工商企業信用風險管理的措施，制定完善的信用風險管理體系，從而將信用風險降低到最低。

第一，加強工商企業經營管理。

工商企業信用資金在生產經營過程中，常會面臨一些突發事件，因此必須對資金在生產經營過程中的使用情況進行實時、全面檢測，重點要抓好借款發放后的中后期監測，并制定有效的措施對檢測人實施有效管理，確保檢測的效果，從而提高工商企業信用風險管理水平。

第二，高度警惕惡意風險。

工商企業惡意風險管理是非常復雜的工作，因為它具有突發性的特點。因此，要高度警惕惡意風險，時刻關注工商企業信用資金的使用情況。首先在信用資金使用周期結束前，可以采取相應的措施，督促工商企業提前還款，如給予一定的優惠，提前還款的可以提高信用等級，為再次借款打下良好的基礎；對提前還貸的工商企業可以給予再借款時降低浮動利率的優惠，從而調動工商企業還貸的積極性。其次可以與人民法院聯合建立惡意欠款的民事應急處理機制，從而有效制止惡意借款人的行為。如發現信用資金流入股市，就能通過檢測機制發現，聯合人民法院制止其惡意行為，從而降低資金信用風險。同時對工商企業法定代表人挪用資金的情況進行調查取證，做到依法嚴懲，確保資金安全。

第三，強化人才培養機制。

當前市場經濟環境下，人才的作用越來越大，工商企業要把信用管理及風險管理等放在第一位。通過健全人才培養機制，提高工作人員的風險意識，提高其化解風險的能力；培養工作人員嚴謹的作風，對信用風險進行有效地跟蹤調研，掌握最原始的資料，從而提高風險預測能力；工商企業管理要加強人才管理，給他們提供走出去的機會，不斷地更新觀念，掌握先進的防范風險的方法。

第四，加強工商企業內部財務管理。

工商企業財務管理對信用風險防范發揮著重要作用，為了確保工商企業財務管理正常運行，可以指定一系列的實施細則，督促借款工商企業執行，從而減少信用資金風險，歐諾個時還要及時的與工商企業溝通，舉辦一些風險管理的講座，提高工作人員的風險管理意識。

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【關鍵詞】風險管理 計量 稽核

1.獨立審批人制度的建立

1997年亞洲金融危機之后，亞洲各國商業銀行開始高度重視銀行的風險管理。各類商業銀行都設立三類風險管理部門，分別派遣高級管理人員負責。風險管理委員會會有很好的獨立性，直接對銀行的董事會負責。此外，他們三者相互合作，共同監控，為銀行提供了穩健的、有效的風險監管體制。

目前國內銀行正著手全面的風險管理體系。信用風險管理方面，實行授信集中審批，風險分類集中審核，建立了專業獨立審批人制度，加強授信發放審核和貸后管理工作，加大對不良資產的清收和處置力度。

2.信貸業務風險日常管理的主要經驗

信貸風險管理關鍵是要有完善的內部控制制度，業務人員只要嚴格按照操作規程辦事，就可以有效地防范信貸風險。

2.1強化商業銀行信貸業務風險的日常管理

在信貸業務的風險管理方面，新加坡的商業銀行基本上形成共識，并形成了一個比較完善的管理程序，銀行對于每一筆貸款的發放，都遵循三個步驟，即“了解相應政策——分析財務報表——貸款分類管理”。

2.2重視商業銀行不良貸款的消化和處理

在對問題貸款的處理上，新加坡實行貸款分類管理程序，具體操作中按照以下步驟進行：

首先，控制企業的資金往來，將給于企業的貸款存放在特殊賬戶，由銀行統一支配，綜合管理，并且建立抵押品賬戶，及時觀察抵押品的貶值與跌價。其次，信貸業務人員根據引發風險的因素進行分析，找出風險存在的主要原因，并通知主管負責人風險的現實狀況，以及可能解決的措施。再次，凡是欠息在六個月以上，貸款逾期在三個月以上，如果抵押品的價值已經不足以覆蓋本息，則應立即停止借貸，并采取相應的措施減少損失。在消化不良貸款的處理上，主要采用有五種形式；風險遞延；破產清算；清償債權；債券互換；債務減免。最后，催收的過程中，信貸業務人員確認借款的可能性，對于具有持續可能性的企業實行包括增加貸款、延長使用期限支持方案，從而促進企業發展，最終化解貸款信用風險；若企業無法繼續經營下去，盡早制定收款計劃。

3.要重視方法制度的創新

3.1先進的風險管理工具和監控技術

信用風險度量是整個風險管理過程中的核心與基礎，西方商業銀行無不對此高度重視，紛紛投入巨大人力、物力開發相關度量方法與模型，并已將其廣泛應用于行業信用風險防控的具體實踐中。上世紀90年代以來，各類信用組合模型不斷涌現，其中尤以瑞士信貸集團開發的CreditRisk+模型[1]與摩根大通開發的CreditMetrics模型[2]最為著名。

這些組合模型的核心思路都是通過計量行業信用風險耗用的經濟資本，評估行業信用集中風險。西方商業銀行一般將情景分析、壓力測試與組合模型相結合，計算得到不同情景及敏感事件影響下，經濟資本等相關風險參數水平及變化情況，更好地實現了風險度量的動態性與前瞻性。

瑞士信貸集團利用以信用風險價值（CreditValueatRisk，簡稱CreditVaR）方法為主要內容的組合模型，計算預期損失與經濟資本等風險參數，度量行業信用集中風險。同時，及時識別易使銀行遭受損失的壓力事件及情景，進行評估其潛在影響，度量行業對組合非預期損失的風險貢獻，防范因行業信用敞口集中導致的總量損失。

3.2有效的內部控制制度

西方商業銀行在長期的經營實踐中，為了實現其經營目標，防止商業銀行經營風險的出現，形成了一套有效的內部控制制度。主要辦法如下：

第一，相互制約的業務部門和謹慎的審批授權機制。西方銀行一般在業務部門的設置上采取制約與均衡措施。不同的業務人員具有不同的權限，他們彼此獨立，業務也不得越權。

第二，科學的銀行治理結構。在商業銀行的治理結構中設有監事會，用以監督銀行高級經理人員以及銀行業務經營狀況。審計部門直接向董事會負責，從而使其具有較強的獨立性和權威性。

第三，將電子化管理手段引入內部控制。電子化風險控制系統的實施，有效地化解了客戶經理級高級管理人員的道德風險，并將銀行內部控制制度引入了規范化的軌道。

第四，建立了有效的內部稽核制度。防范風險是西部商業銀行的內部稽核的目標，他們把風險的防范和監控作為工作的重點。銀行建立了完善、獨立的?；藱C構通過靈活的工作方式，達到稽核工作的總目標。

4.國外經驗對國內銀行信貸業務風險管理的啟示

4.1強調個人責任

國外商業銀行均把信貸審批決策授權于個人，同時賦予其相應的責任。這樣做有利于明確責任，達到權力與義務的統一，將“業務風險”與“個人風險”緊密地聯系在一起，實現“風險人格化”。

4.2實施授權分類管理

借鑒國外商業銀行分類授權管理方式，國內商業銀行可根據各分支機構所處的市場和經濟環境、資產規模、盈利水平、資產質量和風險管理能力，對各分支機構進行授權權限的調整，體現“分類管理”的原則，并根據對分行績效考核和風險監測結果，進行授權權限的動態調整。

4.3確立明確的風險管理目標

商業銀行的風險管理委員會要充分發揮風險政策審議功能，明確風險管理的目標，指導業務的開展。對于市場定位、業務規劃、風險管理目標的設定應緊密圍繞銀行的長期發展戰略各相關部門和分支機構應分解、細化、明確、落實，避免各自為政、目標不清甚至是互相扯皮的事情發生。

我國商業銀行雖然也有類似的做法，但總的來說還存在一些明顯的不足。我們雖然也有客戶信用評級制度，但實際評級工作做得還不夠規范。另外，我國商業銀行雖然也開展了對部分行業的信貸政策研究和風險分析工作，但分析力量較為分散，研究結果對制定信貸政策的影響力和對信貸投向的指導作用發揮得也不夠。因此，我們在建立和完善客戶經理制等基礎設施的同時，也要盡快地把各項信貸業務的操作規程完善起來，使我們的風險管理真正做到防范在先，對風險有所承受而不使之蔓延擴大，不是僅僅停留在“亡羊補牢”式的事后控制和具體化解上。

參考文獻：

[1]李靜靜.國外商業銀行信貸業務風險管理的經驗與啟示[J]中國商界.2013（4）

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關鍵詞：內部評級法　商業銀行　風險管理　應用

為提高國內商業銀行的風險管理能力，銀監會不斷推進實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協議》)協議。2008年9月《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》等5個監管規章的，標志著中國實施新資本協議規制工作取得了突破性進展，為確保新資本協議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎。內部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協議最重要的制度創新，是保證新資本協議按期成功實施的關鍵。內部評級法的實施能夠提高監管資本要求的風險敏感度，從而有效促使商業銀行降低所持資產的風險．增強整個銀行體系的安全性與穩定性。

一、內部評級法的基本思想

內部評級法包括初級法和高級法，采用內部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據內部數據對不同類別的風險暴露計算違約概率，其余的參數由監管部門給定；而高級法要求銀行利用內部數據和信用評級模型測算上述四個參數并代入給定的公式計算監管資本。內部評級方法對每一類風險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風險參數量化

風險參數量化是指商業銀行估計內部評級法風險參數的過程，是內部評級法的技術核心。對于非零售風險暴露，實施初級法的商業銀行應估計違約概率；實施高級法的商業銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

(二)風險權重函數

內部評級法根據風險權重函數將風險參數轉化成為商業銀行計算風險加權資產的風險權重。對每一類風險暴露，風險權重函數都是通過一個精確、連續的函數給出的，其含義是違約時單位風險暴露的損失率，表明某項資產對總風險加權資產的邊際貢獻，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產組合層面的風險權重時還要考慮資產問的相關系數R?？梢钥闯?，風險權重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數正相關，不同的風險參數將產生不同的風險權重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協議對實施內部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎的風險評級系統，具備一套完整的評級標準，并證明其使用的標準涵蓋了所有與借款人風險分析相關的因素；實現信用風險的有效細分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風險指標；確保信用風險評級的完整性；建立獨立的風險評級或評審機制，通過完善的風險評級流程和組織結構來保證評級的獨立性；科學測算違約概率PD；收集數據和建立信息系統；使用內部評級；內部檢查；信息披露等。

二、內部評級法在國內銀行風險管理中的應用情況

目前，國內銀行普遍加快了內部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內部評級體系的開發工作，但是開發建設內部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎數據不夠完備，相關數據積累不足

開發建設內部評級體系需要從積累基礎數據開始，目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于基礎數據缺乏。根據新資本協議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數據來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數據來估計違約損失率。新協議同時要求銀行對評級的歷史數據必須加以保留，作為系統完善和檢驗的基礎和依據。目前我國商業銀行的數據積累較少，缺乏連續性、真實性、完整性、一致性。

(二)風險管理模型缺乏，僅處開發探索階段

風險管理模型是內部評級法的重要技術基礎，內部評級法中違約概率等風險參數輸入值要通過風險管理模型才能得到。但目前國內銀行還處于風險管理模型的探索階段，尚未開發出實用性強的應用模型。主要有以下原因：其一，風險管理模型的開發研究屬于金融領域的前沿技術，需要結合統計分析、風險計量、資產組合、期權定價以及保險精算等金融理論，對研發人員的素質要求高，國內銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關數據積累不足，不能滿足統計分析方法對歷史數據的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關系以測算未來違約概率，也就無法推導資產組合價值或損失的概率密度函數并對不同置信水平上的VaR值進行計量和管理。

(三)資產分類層級較少，無法細分信用風險

對資產進行分類的目的是為了對信用風險進行細分。巴塞爾委員會要求，采用內部評級方法的銀行對任何一個風險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應，推薦了最少8級的資產分類標準架構，這8級資產分類架構中有6級是正常資產，2級是不良資產。采用8級資產分類架構的銀行可能會發現8級分類架構下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內部資產分類上采用更多層級、更細致的資產分類方法。但是，目前國內銀行采用的風險資產分類體系還存在相當大的差異，一些銀行的分類標準與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風險評級政出多頭目前國內商業銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達到新資本協議的要求。國內商業銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導致風險評級存在政出多頭的現象。

三、應用內部評級法加強國內銀行風險管理的政策建議

目前國內商業銀行的風險管理水平與成熟市場經濟國家先進銀行的風險管理水平還相距甚遠，加快內部評級體系建設，促使國內商業銀行盡快達到新資本協議關于使用內部評級法的最低要求，從而在風險管理與內控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數據基礎，改造完善信息系統

內部評級法以精確的計量經濟學模型為基礎，對數據的質量、完整性和信息系統都提出了很高的要求。使用初級法的銀行必須有五年以上的歷史數據積累，使用高級法的銀行必須有七年以上的數據積累。因此，商業銀行應首先加快數據清洗和補錄工作，建立并實行完整、嚴格、一致的數據標準，制定數據質量管理規章，確保數據的及時性、準確性和全面性，夯實數據基礎；同時，要改造完善信息管理系統，規范業務操作流程，提高信息的通用性，客觀反映所有客戶(包括違約客戶)的基本面信息、財務報表、信貸記錄等，為建立和完善內部評級體系奠定基礎。

(二)借鑒國外方法，開發內部評級模型

作為對國際先進銀行風險管理經驗的總結，內部評級法為國內銀行加強風險管理提供了思路。要堅持借鑒與創新并重的原則，開發適合中國國情的內部評級模型。目前，國外有許多可資借鑒的定量分析模型，~IALTMAN、KMV、穆迪RISKCAL、標普MEU等，在國際銀行業受到廣泛認同。但這些模型大都偏重財務分析，有的大量引入利率、匯率、股價等市場價格變量，這對西方銀行可能比較適用，而國內銀行在內部評級時，既要借鑒國外模型的理論、方法和設計思路，又必須結合我國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業財務欺詐現象、數據積累量不足、金融市場發展不充分、區域風險差別顯著、道德風險偏高等特性，研究開發自己的模型框架和參數體系，從而節約時間和資源，實現國內銀行業跨越式的發展。

(三)增加評級數量，有效細分信用風險

新資本協議要求銀行對正常類貸款的客戶至少要劃分為6—9個等級，對不良貸款客戶至少要劃分2個等級，但對于同時從事大、中、小企業貸款業務的銀行，由于所覆蓋的信貸風險范圍較廣，至少應將正常貸款客戶分為九個等級。對于每一等級客戶，都要有單獨測算其基本風險的指標。因此，國內商業銀行應按照新資本協議的要求，適當增加貸款的評級數量，避免信貸資產過度集中于一兩個級別，從而有效區分信用風險的不同水平，嚴格區分信用等級標準，評估每一等級的違約概率。

(四)完善管理流程，構建內部評級體系

商業銀行要指定信用風險主管部門負責內部評級體系的設計、實施和監測。信用風險主管部門應獨立于貸款發起及發放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。同時，要構建對評級體系和過程有效監督的機制，通過獨立于信用風險主管部門的內部審計部門對內部評級體系及風險參數估值進行審計，檢查信息系統的結構和數據維護的完善程度，評估內部評級體系的適用性和有效性，測試內部評級結果的可靠性。

(五)制訂內部政策，加強配套制度建設

構建內部評級體系一項復雜的系統工程，涉及理念、體制、政策、方法、標準、手段的全面更新，商業銀行應根據業務發展的需要，組織協調有關業務管理部門，研究制定信貸政策、信貸審批、產品定價、限額管理、監測預警、準備金計提、組合管理、經濟資本配置、RAROC績效考核、資本充足率測算、壓力測試等方面的管理制度，逐步建立與內部評級法相配套的管理制度體系，使內部評級方法和系統工具有效融入到業務流程中去，充分發揮決策支持作用。