導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇信用風(fēng)險(xiǎn)管理分類，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:信用風(fēng)險(xiǎn);分類管理;差異化監(jiān)管

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理是指市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)關(guān)在依法歸集企業(yè)信用信息的基礎(chǔ)上，按照分類標(biāo)準(zhǔn)，探索利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)等現(xiàn)代技術(shù)手段，自動(dòng)對(duì)企業(yè)信用狀況進(jìn)行分類，并根據(jù)信用分類結(jié)果實(shí)施差異化監(jiān)管。實(shí)施企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警和分類管理，能夠有效解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高低不分、雙隨機(jī)監(jiān)管針對(duì)性不強(qiáng)等問(wèn)題，更好地服務(wù)于“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管，提高監(jiān)管的及時(shí)性、精準(zhǔn)性、有效性，降低社會(huì)治理的制度性成本。

一、以信息歸集共享為基礎(chǔ)，建立合理的指標(biāo)體系

(一)加強(qiáng)涉企信息歸集企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類使用的數(shù)據(jù)主要為國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、政務(wù)信息資源共享交換平臺(tái)和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)歸集的各類涉企信息，包括企業(yè)登記注冊(cè)信息、行政許可信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、監(jiān)管行為信息、抽查檢查結(jié)果信息、投訴舉報(bào)信息、經(jīng)營(yíng)異常名錄和“黑名單”信息、第三方平臺(tái)信息等。涉企信息歸集應(yīng)當(dāng)遵循合法、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的原則，健全長(zhǎng)效機(jī)制，明確歸集部門范圍、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)歸盡歸，確保真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)管部門產(chǎn)生的所有涉企信息記于企業(yè)名下。要強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)系，暢通歸集渠道，對(duì)接銀行、行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)輿情、關(guān)聯(lián)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)狀況、異常變動(dòng)等信用信息的歸集利用，加大數(shù)據(jù)整合歸集共享力度。企業(yè)涉互聯(lián)網(wǎng)信息主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)從互聯(lián)網(wǎng)上依法獲取，可采取實(shí)時(shí)抓取、定期推送、部門提供、人工錄入等方式，通過(guò)甄別、篩選、核實(shí)后歸集到數(shù)據(jù)庫(kù)。

(二)構(gòu)建科學(xué)指標(biāo)體系指標(biāo)體系由指標(biāo)和指標(biāo)依據(jù)構(gòu)成。指標(biāo)應(yīng)大致包括本源指標(biāo)、行為指標(biāo)、檢測(cè)性指標(biāo)、公眾反應(yīng)性指標(biāo)、獎(jiǎng)勵(lì)類指標(biāo)、懲戒類指標(biāo)等。指標(biāo)依據(jù)大致有登記注冊(cè)類、許可審批類、公示信息類、抽查結(jié)果類、投訴舉報(bào)類、履行法定義務(wù)類、獎(jiǎng)勵(lì)榮譽(yù)類、違諾情形類、行政處罰類、異常名錄、黑名單、第三方信息類等。對(duì)指標(biāo)和指標(biāo)依據(jù)進(jìn)行科學(xué)分類，從企業(yè)屬性、登記許可、年報(bào)公示、合規(guī)信息、輿情關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)能力等維度，細(xì)化指標(biāo)項(xiàng)，按照其性質(zhì)設(shè)定分值，建立指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)體系，植入技術(shù)平臺(tái)，由系統(tǒng)自動(dòng)學(xué)習(xí)、識(shí)別、評(píng)定，達(dá)到零人工介入。根據(jù)數(shù)據(jù)歸集、行業(yè)分布、監(jiān)管重點(diǎn)等實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、規(guī)律性的風(fēng)險(xiǎn)行為，構(gòu)建符合實(shí)際的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)體系，并持續(xù)優(yōu)化完善，使之與監(jiān)管實(shí)際相適應(yīng)。

二、以完善監(jiān)管機(jī)制為目標(biāo)，構(gòu)建專業(yè)的預(yù)警模型

(一)合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)類別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)突出監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制這一關(guān)鍵，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)主體行為模型和運(yùn)行規(guī)律的分析，收集、確認(rèn)其潛在和顯現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷，設(shè)置科學(xué)的、可供智能識(shí)別的評(píng)價(jià)規(guī)則，實(shí)施差異化精準(zhǔn)識(shí)別和分級(jí)分類。根據(jù)智能數(shù)據(jù)分析結(jié)果，將企業(yè)信用分為A、B、C、D、E五種類型。“A”類型可理解為信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)零，企業(yè)信用表現(xiàn)良好，可不予關(guān)注;“B”類型可理解為信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低，企業(yè)信用表現(xiàn)尚可，可做一般關(guān)注;“C”類型可理解為信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)中，企業(yè)信用表現(xiàn)一般，應(yīng)予以適當(dāng)關(guān)注;“D”類型可理解為信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，企業(yè)信用表現(xiàn)較差，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注;“E”類型可理解為信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高，企業(yè)信用表現(xiàn)差，應(yīng)予以特別關(guān)注。在分?jǐn)?shù)映射分類基礎(chǔ)上，再與定性分類判定規(guī)則相結(jié)合，確定企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)類別。

(二)細(xì)化信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別基于智能識(shí)別和評(píng)定考慮，信用風(fēng)險(xiǎn)分類細(xì)則應(yīng)客觀、直接、簡(jiǎn)單、便于計(jì)算。信用風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別評(píng)定由系統(tǒng)采取賦分制量化評(píng)價(jià)，將指標(biāo)分為正面、中性、負(fù)面三類評(píng)價(jià)。正面指標(biāo)，如守合同重信用企業(yè)、質(zhì)量管理獎(jiǎng)稱號(hào)、政府表彰獎(jiǎng)勵(lì)等，予以“+”分，以次數(shù)計(jì)分。負(fù)面指標(biāo)，如行政處罰、列入經(jīng)營(yíng)異常名錄或嚴(yán)重違法企業(yè)名單、股權(quán)凍結(jié)、違反承諾制、其他行政司法部門懲戒名單等，予以“－”分，以次數(shù)計(jì)分。中性指標(biāo)，如企業(yè)類型、性質(zhì)、成立時(shí)間、行業(yè)性質(zhì)、用水用電用氣等，固定計(jì)分。對(duì)食品、藥品、醫(yī)療器械、特種設(shè)備等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)行為，應(yīng)設(shè)置專門的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，并確定相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。依托數(shù)字監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況自動(dòng)分類，對(duì)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精準(zhǔn)識(shí)別、及時(shí)預(yù)警。

三、以信息聯(lián)動(dòng)應(yīng)用為拓展，探索差異化監(jiān)管模式

市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)不同信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)，按照激勵(lì)守信、懲治失信的原則，充分運(yùn)用市場(chǎng)監(jiān)管職能和手段，結(jié)合基層的人員素質(zhì)、監(jiān)管執(zhí)法能力、力量資源配置等因素，進(jìn)行科學(xué)匹配，實(shí)施差異化監(jiān)管。將“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管與企業(yè)信用分類結(jié)果有機(jī)結(jié)合，合理采取相應(yīng)的檢查事項(xiàng)、檢查方式、檢查頻次和監(jiān)管措施，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警和處置，努力做到監(jiān)管效能最大化、監(jiān)管成本最優(yōu)化、對(duì)市場(chǎng)主體干擾最小化。

(一)對(duì)“A”類企業(yè)監(jiān)管措施以企業(yè)全面自治為主，不主動(dòng)實(shí)施行政檢查，做到無(wú)事不擾。大幅降低“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查比例和頻次，被隨機(jī)抽中的，盡量采取書面檢查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)等非現(xiàn)場(chǎng)檢查措施。實(shí)施包容審慎監(jiān)管，對(duì)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)未造成社會(huì)危害的輕微違法行為，加強(qiáng)行政指導(dǎo)，督促改正，實(shí)行首次不罰。

(二)對(duì)“B”類企業(yè)監(jiān)管措施實(shí)行適度寬松的監(jiān)管，簡(jiǎn)化監(jiān)管方式和程序，適當(dāng)降低監(jiān)管頻率，不定期通過(guò)大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)實(shí)施監(jiān)管。按照最低比例實(shí)施“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查，被隨機(jī)抽中的，可實(shí)行書面檢查。開(kāi)展專項(xiàng)整治時(shí)一般不列為檢查對(duì)象，在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)未造成社會(huì)危害的輕微違法行為，依法予以警告，督促企業(yè)改正。

(三)對(duì)“C”類企業(yè)監(jiān)管措施實(shí)行常規(guī)監(jiān)管，保持正常監(jiān)管頻次，定期開(kāi)展大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)。在“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管中按正常比例抽取，被隨機(jī)抽中的，實(shí)行實(shí)地檢查。開(kāi)展專項(xiàng)整治時(shí)列為一般檢查對(duì)象，在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)未造成社會(huì)危害的輕微違法行為，依法予以警告，督促企業(yè)整改，責(zé)令作出信用承諾。在辦理登記注冊(cè)、行政許可、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等工作中實(shí)施常規(guī)審查。

篇2

我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)一直缺乏一個(gè)全面、規(guī)范的信息披露制度規(guī)范，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告，至于公布的格式及公布的對(duì)象、范圍、地點(diǎn)等均未作明確說(shuō)明。為滿足上市銀行信息披露的需要，2000年11月證監(jiān)會(huì)陸續(xù)頒布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第2號(hào)）-商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》、《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第1號(hào)）-招股說(shuō)明書與格式特別規(guī)定》和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第7號(hào)）-商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》。《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號(hào)、第2號(hào)和第7號(hào)要求上市銀行在招股說(shuō)明書和年報(bào)中披露銀行可能存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并就不良貸款率、重組貸款和貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度等有關(guān)指標(biāo)予以明確。同時(shí)要求上市銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)因素能夠做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析，不能做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。由于第1號(hào)、第2號(hào)和第7號(hào)披露規(guī)則均是在2000年年底前的，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的分類和定義描述仍然停留在原有階段，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的最新要求不盡一致。

2002年5月，人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，該辦法是在考慮了《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎(chǔ)上制定的。辦法針對(duì)銀行資產(chǎn)可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)因素提出了比較系統(tǒng)和規(guī)范的披露標(biāo)準(zhǔn)，其中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露明確規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況”。條款基本涵蓋了第1號(hào)、第2號(hào)和第7號(hào)披露規(guī)則中的有關(guān)要求。因此，本文將主要以《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露要求為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)四家上市銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況進(jìn)行具體分析。

二、四家銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況分析

隨著貸款五級(jí)分類法的推廣和運(yùn)用，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報(bào)來(lái)看，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露相比流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結(jié)合的方法。具體分析如下：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來(lái)看，各行對(duì)信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容界定、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分等內(nèi)容做了較為詳細(xì)的披露，披露方式以定性披露為主。各行對(duì)信用業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容基本界定為各類貸款業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理三分的組織架構(gòu)；關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、統(tǒng)一授信制度、加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人制度、加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的重點(diǎn)監(jiān)控與管理等方面明確了信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系之外，其他銀行沒(méi)有披露有關(guān)措施，這說(shuō)明盡管各銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不斷趨于系統(tǒng)全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內(nèi)部評(píng)級(jí)體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產(chǎn)五級(jí)分類法”，但對(duì)五級(jí)分類的具體判定標(biāo)準(zhǔn)和程序卻缺乏詳細(xì)披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來(lái)看，從2000至2003年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級(jí)分類”口徑）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來(lái)看，可以說(shuō)四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂(lè)觀。

如果對(duì)不良貸款率的具體構(gòu)成進(jìn)行分析，結(jié)果不盡其然。無(wú)論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級(jí)分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現(xiàn)，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長(zhǎng)幅度，如深發(fā)展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長(zhǎng)267%，2002比2000年增長(zhǎng)477%，比2001年增長(zhǎng)57%，2003年比2001年增長(zhǎng)106%，比2002年增長(zhǎng)30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規(guī)的速度迅速擴(kuò)張，貸款規(guī)模的迅速擴(kuò)張與不良貸款率下降可以說(shuō)不無(wú)關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對(duì)值來(lái)看，個(gè)別銀行較上年甚至大幅增長(zhǎng)。如深發(fā)展2002年按“一逾兩呆”口徑計(jì)算的不良貸款余額合計(jì)93.85億元，比年初增長(zhǎng)18.24%；按“五級(jí)分類”口徑計(jì)算的不良貸款合計(jì)97.64億元，增長(zhǎng)了19.28%.事實(shí)說(shuō)明，在貸款規(guī)模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規(guī)模增長(zhǎng)是導(dǎo)致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對(duì)額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂(lè)觀。各行依靠擴(kuò)大貸款規(guī)模來(lái)“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實(shí)際蘊(yùn)涵的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)隨著時(shí)間的推移會(huì)越來(lái)越大，需引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。

關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對(duì)逾期貸款進(jìn)行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對(duì)呆滯和呆賬貸款均按細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標(biāo)準(zhǔn)較粗，且只對(duì)呆滯貸款進(jìn)行了詳細(xì)披露，對(duì)呆賬貸款沒(méi)有披露。對(duì)貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進(jìn)行了相關(guān)披露。

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度本文共統(tǒng)計(jì)對(duì)比了三項(xiàng)指標(biāo)：?jiǎn)我蛔畲罂蛻糍J款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。

從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來(lái)看，各上市銀行的指標(biāo)值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運(yùn)輸?shù)确矫妗ｋS著2004年國(guó)家宏觀調(diào)控和各商業(yè)銀行信貸政策的進(jìn)一步調(diào)整，各行的貸款分布將進(jìn)一步趨向煤電、高行業(yè)。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來(lái)看，各上市銀行的這兩項(xiàng)比例指標(biāo)逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在2000至2003年期間都呈現(xiàn)出較大的波動(dòng)性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。說(shuō)明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風(fēng)險(xiǎn)正逐步分散，但依然呈現(xiàn)出不平衡和波動(dòng)形態(tài)，還需引起監(jiān)管部門的重視。

三、相關(guān)政策建議

綜上分析，當(dāng)前我國(guó)上市銀行無(wú)論是信用風(fēng)險(xiǎn)制度還是現(xiàn)實(shí)披露狀況都存在一定的缺陷和。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的披露規(guī)范有待更新完善，如《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號(hào)、第2號(hào)和第7號(hào)頒布時(shí)間較早，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最新概念和監(jiān)管要求。《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險(xiǎn)概念和披露保持一致，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求也更為具體，但總體來(lái)看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險(xiǎn)披露規(guī)定，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的因素缺乏系統(tǒng)的定量分析要求和標(biāo)準(zhǔn)；另一方面是當(dāng)前上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國(guó)際活躍銀行和全球符合標(biāo)準(zhǔn)的大銀行加快實(shí)施“內(nèi)部評(píng)級(jí)法”，在當(dāng)前全球一體化和金融領(lǐng)域逐步放開(kāi)的背景下，這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管理和管理手段均提出了挑戰(zhàn)。

有鑒于此，監(jiān)管部門首先要建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將信用風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，在考核不良貸款率的基礎(chǔ)上，加大不良貸款絕對(duì)額的考核和獎(jiǎng)懲力度，對(duì)不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應(yīng)認(rèn)真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監(jiān)管部門應(yīng)積極推進(jìn)商業(yè)銀行使用“內(nèi)部評(píng)級(jí)法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和管理水平，盡快與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

「

1.毛曉威、巴曙松，《巴塞爾委員會(huì)資本協(xié)議的演變與國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新進(jìn)展》，《國(guó)際金融》，2001年4月。

2.湯云為、胡奕明，《商業(yè)銀行信息披露：巴塞爾原則及對(duì)我國(guó)的指導(dǎo)意義》，《研究》，2002年3月。

3.《巴塞爾核心原則聯(lián)絡(luò)小組成員國(guó)貸款分類和準(zhǔn)備計(jì)提的現(xiàn)行作法的調(diào)查報(bào)告》，銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站。

4.項(xiàng)有志、郭榮麗，《銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行信息披露制度的改進(jìn)》，《會(huì)計(jì)研究》，2002年11月。

5.中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，2002年5月21日下發(fā)。

6.中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)-商業(yè)銀行招股說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》；《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)—商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》；《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第7號(hào)-商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》。

7.中國(guó)人民銀行《股份制銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指引》，2004年1月下發(fā)。

篇3

一、國(guó)有商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

信用風(fēng)險(xiǎn)是源于信用活動(dòng)和交易對(duì)手遭受損失的不確定性。或是由于債務(wù)人沒(méi)有能力，或是由于債務(wù)人不愿意履行已簽的合約而給銀行造成的損失。更為一般地說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)的變動(dòng)和履行合約能力的變化，導(dǎo)致其債務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)而引起的損失的可能性。而在金融全球化，市場(chǎng)波動(dòng)性增強(qiáng)的趨勢(shì)下、銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，所以加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理已成為國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的當(dāng)務(wù)之急。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)

麥肯錫公司通過(guò)研究表明，以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考，信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60%，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)則僅各占20%。我國(guó)自1999年以來(lái)，經(jīng)過(guò)連續(xù)數(shù)年的大幅度剝離、核銷、再剝離等優(yōu)惠政策，國(guó)有銀行消化減除的不良貸款至少在2萬(wàn)億元以上。信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中嚴(yán)重威脅著我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的生存、發(fā)展以及整個(gè)社會(huì)金融系統(tǒng)的安全。

（二）《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求

《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法兩種方法。標(biāo)準(zhǔn)法需要借助于外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重，計(jì)算最低的資本要求；內(nèi)部評(píng)級(jí)法采用銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)，確定資本要求，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系作出評(píng)估和認(rèn)定，委員會(huì)同時(shí)建議實(shí)力較強(qiáng)的銀行使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。勿庸置疑，《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)調(diào)動(dòng)銀行的積極性，增強(qiáng)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，促使銀行間的公平競(jìng)爭(zhēng)具有重大而又深遠(yuǎn)的意義，但是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言則是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，如何提高我國(guó)銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，已成為我國(guó)銀行業(yè)面臨的最為緊迫的課題。

二、國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)階段信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

自上個(gè)世紀(jì)90年代開(kāi)始，國(guó)有商業(yè)銀行就陸續(xù)開(kāi)始嘗試著建立“統(tǒng)一授信，審貸分離，分級(jí)審批，責(zé)任明確”的授信管理體制，后來(lái)又逐步引進(jìn)了客戶信用評(píng)級(jí)體系和貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上取得了一定的成績(jī)，但從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，國(guó)有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、體制等方面與國(guó)際先進(jìn)銀行相比都存在著不足之處。具體表現(xiàn)在：

（一）尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中信用風(fēng)險(xiǎn)管理的行為模式，它滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)境，普及到銀行內(nèi)的各個(gè)員工，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中占有十分重要的地位。但是，目前國(guó)有商業(yè)銀行部分員工依法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)薄弱，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。突出地表現(xiàn)為：第一，對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分。在有的分支機(jī)構(gòu)中，存在著過(guò)分地、片面地追求銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，而不注重資產(chǎn)的質(zhì)量與盈利水平，忽視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象。第二，對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。在國(guó)際上，通常把銀行市值的穩(wěn)定作為銀行的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而且市值的穩(wěn)定增長(zhǎng)才是衡量一家銀行經(jīng)營(yíng)成敗的根本標(biāo)準(zhǔn)，但是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行部分機(jī)構(gòu)漠視風(fēng)險(xiǎn)片面地追求眼前業(yè)績(jī)的擴(kuò)大。有的行片面地?cái)U(kuò)大貸款規(guī)模，通過(guò)擴(kuò)大“分母”來(lái)稀釋不良資產(chǎn)率，這種疏于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的貸款規(guī)模擴(kuò)大可能會(huì)增加商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的包袱。第三，信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在銀行職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得還不夠充分，有的員工仍然片面地認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)管理只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)。

（二）尚未建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不夠健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)還不夠堅(jiān)實(shí)。第一是國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)還不完善。公司治理結(jié)構(gòu)是對(duì)商業(yè)銀行所有者與經(jīng)營(yíng)者之間關(guān)系的一整套制度的安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的具體體現(xiàn)形式。而國(guó)有商業(yè)銀行控制權(quán)的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內(nèi)部人控制”，商業(yè)銀行治理架構(gòu)不健全，決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理，監(jiān)督機(jī)構(gòu)有效性不足，從而使得商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱。第二，國(guó)有商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制還不完善。現(xiàn)代商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行是以分行為經(jīng)營(yíng)單位的體制，它致使我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制還不完善。第四，信用風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系還不完善。風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和計(jì)劃性。第五，國(guó)有商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型、專家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理的人才隊(duì)伍。

（三）尚未建立完善的商業(yè)銀行信息系統(tǒng)

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。目前各國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)了信貸管理信息系統(tǒng)、個(gè)貸系統(tǒng)、票據(jù)系統(tǒng)等多種信用產(chǎn)品管理系統(tǒng)，但是由于系統(tǒng)與系統(tǒng)之間銜接不夠，信息之間存在冗余、矛盾的現(xiàn)象，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不統(tǒng)一和準(zhǔn)確性不足一定程度上阻滯了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。這使得即便是簡(jiǎn)單的分析工具也由于數(shù)據(jù)的質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致分析的結(jié)果缺乏可信度，從而無(wú)法建立各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無(wú)法把先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用到銀行實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中去。

（四）信用風(fēng)險(xiǎn)度量與管理的先進(jìn)技術(shù)有待于進(jìn)一步健全完善

近二十年來(lái)，由于國(guó)際上商業(yè)銀行貸款利潤(rùn)持續(xù)下降和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，促使國(guó)際銀行業(yè)采用更經(jīng)濟(jì)的方法度量和管理信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)現(xiàn)代金融理論的發(fā)展和新的信用工具的創(chuàng)新，給開(kāi)發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型提供了可能。與過(guò)去的信用管理相對(duì)滯后和難以適應(yīng)市場(chǎng)變化的特點(diǎn)相比，新一代金融工程專家將建模技術(shù)和分析方法應(yīng)用到這一領(lǐng)域，在傳統(tǒng)信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上提出了一批信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型。目前國(guó)際流行的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風(fēng)險(xiǎn)附加計(jì)量模型和KMV模型等四類。而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理的模型應(yīng)用和管理技術(shù)上還亟待進(jìn)一步的發(fā)展。

（五）健康的社會(huì)信用體系尚未真正建立

由于社會(huì)上普遍缺乏信用意識(shí)以及信用道德規(guī)范，使得國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境還很不完善，它直接給國(guó)有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了巨大的困難。目前，我國(guó)雖然建立了人行信貸征信系統(tǒng)、大客戶零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，但信息不對(duì)稱現(xiàn)象依然嚴(yán)重。

三、完善國(guó)有商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理廣泛應(yīng)用在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理、金融產(chǎn)品組合、貸款定價(jià)、授權(quán)管理以及成本利潤(rùn)核算等方面，因此對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確度量和有效管理十分重要。在充分借鑒國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)可以從以下幾個(gè)方面建立健全我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

(一)培育健康的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化

信用風(fēng)險(xiǎn)管理要是能夠有效地被執(zhí)行，除了制定適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理的政策與適時(shí)監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)外，更為積極的一種方法就是促使信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個(gè)組織中充滿著重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。所謂信用風(fēng)險(xiǎn)管理的文化是透過(guò)行動(dòng)或文字的呈現(xiàn)，使全行職員隨時(shí)察覺(jué)到風(fēng)險(xiǎn)的存在。它是一種融合了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、信用風(fēng)險(xiǎn)管理行為、信用風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力。培育信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就是倡導(dǎo)和強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立起涉及到各部門，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全方位的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從而推展信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

首先要建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)以及各種金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)組合中包涵的這些風(fēng)險(xiǎn)都納入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，依照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。其次要構(gòu)建完整獨(dú)立的、縱向式的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。應(yīng)逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理縱向的架構(gòu)，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種、不同行業(yè)、不同金融工具來(lái)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督崗位人員。此外，這種管理組織架構(gòu)還要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門制定的具體風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策和目標(biāo)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，健全內(nèi)部的制約機(jī)制。

（三）完善信息系統(tǒng)建設(shè)，確保管理的信息對(duì)稱

建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道，要不斷加大國(guó)有商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，而且要使信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)具有前瞻性和連續(xù)性，使信息系統(tǒng)能夠涵蓋銀行所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并具有準(zhǔn)確性和一致性，充分滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。另外建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，完善的工作制度和通暢的交流渠道，保證信息的充分流動(dòng)。

（四）提高信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)，逐步建立以資本約束為基礎(chǔ)的自我調(diào)控和約束機(jī)制

第一，對(duì)新巴塞爾協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量方法進(jìn)行系統(tǒng)研究，按新巴塞爾協(xié)議中資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)級(jí)數(shù)的要求，分別制定適合公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)辦法，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的特點(diǎn)采用模型評(píng)價(jià)與專家判斷相結(jié)合的方式評(píng)定信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立基本符合新資本協(xié)議要求的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量模型。第二，深入研究國(guó)外商業(yè)銀行資本分配方法，盡快提出符合國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際的現(xiàn)階段的資本分配方法，并在內(nèi)部評(píng)級(jí)工程完成后，采用統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量模型，提高資本分配的科學(xué)性。第三，從以存貸比約束信貸規(guī)模向以資本約束風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的方式轉(zhuǎn)變，迫使分支機(jī)構(gòu)要么調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減少高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，要么通過(guò)增加收益轉(zhuǎn)增“虛擬”資本。第四，考慮信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會(huì)發(fā)生變化這一事實(shí)，通過(guò)分析客戶信用等級(jí)及其在還款期限內(nèi)的轉(zhuǎn)移概率，計(jì)算預(yù)期損失及非預(yù)期損失，計(jì)算還款期限內(nèi)的收益，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)與收益的衡量標(biāo)準(zhǔn)。第五，重新梳理有關(guān)績(jī)效考核辦法，逐步建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率為主要內(nèi)容的考核體系，重點(diǎn)建立對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核辦法，激勵(lì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)自覺(jué)追求風(fēng)險(xiǎn)可接受情況下盈利最大化的目標(biāo)，追求長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益，而不是短期的高收益。

（五）切實(shí)完善信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)和不良資產(chǎn)化解機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)是指銀行采取抵押、擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)凈值、信用衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)或者采用保險(xiǎn)等手段所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)分散技術(shù)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的各種信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)進(jìn)行全面的評(píng)估，對(duì)抵押物范圍的拓展進(jìn)行研究，同時(shí)考慮抵押物價(jià)值波動(dòng)、潛在敞口波動(dòng)等因素，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)，從總體上降低信用風(fēng)險(xiǎn)。爭(zhēng)取擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的信貸業(yè)務(wù)。要切實(shí)推行不良貸款實(shí)際撥備制度，按照信貸資產(chǎn)的分類，動(dòng)態(tài)提取壞賬準(zhǔn)備金，為不良貸款提供擔(dān)保。化解銀行不良資產(chǎn)的關(guān)鍵不是不良資產(chǎn)的剝離和轉(zhuǎn)移，而是不良資產(chǎn)的出售和變現(xiàn)。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)多種渠道清收和處理不良資產(chǎn)，要以公開(kāi)拍賣或采取招標(biāo)形式出售不良資產(chǎn)；要將不良資產(chǎn)證券化，通過(guò)資本市場(chǎng)一攬子處置不良資產(chǎn)。

（六）建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)

為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型計(jì)量、跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系是當(dāng)務(wù)之急。根據(jù)我國(guó)的具體實(shí)際，為建立規(guī)范社會(huì)信用管理體系，推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、政府主管部門應(yīng)積極建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系、建立以商業(yè)銀行為主體、各類征信公司和評(píng)級(jí)公司為輔助的征信和評(píng)級(jí)架構(gòu)。其次政府主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)征信和信用評(píng)級(jí)行業(yè)的監(jiān)管，發(fā)揮征信和信用評(píng)級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)的自律和協(xié)調(diào)作用，為社會(huì)信用管理體系的發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。

篇4

關(guān)鍵詞： 信用風(fēng)險(xiǎn)管理；客戶信用評(píng)級(jí)法；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法

中圖分類號(hào)： F832

風(fēng)險(xiǎn)是決定金融業(yè)發(fā)展及其行為的基本要素。金融系統(tǒng)的制度安排、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、運(yùn)作流程很大程度上都是為了實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和配置。作為金融體系的重要構(gòu)成部分，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著籌集融通資金、引導(dǎo)資產(chǎn)流向、提高資金運(yùn)用效率和調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的作用，是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)“總樞紐”和“調(diào)節(jié)器”。而在本質(zhì)上，銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的獨(dú)特性質(zhì)決定了銀行經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)相伴而生。能否有效地對(duì)其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理直接關(guān)系到其生存和發(fā)展，在國(guó)內(nèi)這樣一個(gè)以銀行體系為絕對(duì)核心的金融系統(tǒng)當(dāng)中更是如此。

一、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段都是以定性分析、經(jīng)驗(yàn)分析為主，定量分析和各種財(cái)務(wù)工具的運(yùn)用被放在次要的位置。目前，這種局面已經(jīng)有很大的改進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行基本建立起由客戶評(píng)價(jià)體系――客戶信用評(píng)級(jí)法和債項(xiàng)評(píng)價(jià)體系――貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法所構(gòu)成的兩維評(píng)級(jí)體系。

（一）客戶信用評(píng)級(jí)法的現(xiàn)狀

從2001年起，我國(guó)各商業(yè)銀行先后改革了信用等級(jí)分類方法，全面引入國(guó)際先進(jìn)的綜合分析法，引入了量化評(píng)級(jí)手段，建立起信用等級(jí)評(píng)定的評(píng)級(jí)系統(tǒng)，使信用等級(jí)分類上了一個(gè)新的臺(tái)階。

1.定性分析法

商業(yè)銀行的傳統(tǒng)定性評(píng)價(jià)方法中，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、行業(yè)特征、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、債務(wù)人管理水平等方面評(píng)價(jià)。其中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是最常用、最重要的方法。在對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)報(bào)表是其中的重要資料。財(cái)務(wù)報(bào)表是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的概括與反映，它以規(guī)范的歸類方法向股東、客戶和監(jiān)管部門反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果，向銀行內(nèi)部管理人員提供分析、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和控制經(jīng)營(yíng)行為的依據(jù)。

此外，專家分析法也是目前我國(guó)商業(yè)銀行主要的信用風(fēng)險(xiǎn)定性分析方法之一。它由一些富有經(jīng)驗(yàn)的專家憑借自己的專業(yè)技能和主觀判斷，對(duì)貸款企業(yè)的一些關(guān)鍵因素進(jìn)行權(quán)衡以后，評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)的信貸決策。在此方法下，信貸決策是由專家做出的。對(duì)信貸決策起決定性作用的是專業(yè)技能以及對(duì)某些關(guān)鍵因素的把握和權(quán)衡。

根據(jù)專家分析的內(nèi)容和要素的不同，又分為“5C”法、“LAPP”法、“5P”法、“5W”法等，其中“5C”法有一定的代表性。

“5C”法是通過(guò)分析借款人的5項(xiàng)因素作出信貸決策，具體內(nèi)容包括：品格（Character）、資本（Capital）、償付能力（Capacity）、抵押品（Collateral）、周期形勢(shì)（Cycle Condition）。在這一制度下，不同的專家在對(duì)同一借款人的信用進(jìn)行分析時(shí)可以運(yùn)用完全不同的標(biāo)準(zhǔn)，這些人在選擇客戶時(shí)有著強(qiáng)烈的偏好，這樣就加劇了銀行貸款的集中程度，無(wú)法實(shí)現(xiàn)收益和風(fēng)險(xiǎn)的合理分布。

2.定量分析法

（1）傳統(tǒng)定量評(píng)價(jià)方法――財(cái)務(wù)比率分析

在財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，方法很多，包括：比率分析法、因素分析法、指數(shù)分析法、邊際分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法等，其中財(cái)務(wù)比率分析是最重要的分析方法。

財(cái)務(wù)比率一般是通過(guò)將同一會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表上的相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行相除求得。一般將商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)比率分為：收益比率、風(fēng)險(xiǎn)比率和其他比率。

（2）信用評(píng)分模型

信用評(píng)分模型是將反映借款人經(jīng)濟(jì)狀況或影響借款人信用狀況的若干指標(biāo)(如借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、借款人的收入、年齡、職業(yè)、資產(chǎn)狀況等給予一定權(quán)重，通過(guò)某些特定方法得到能夠反映信用狀況的信用綜合得分或違約概率值，并將其與基準(zhǔn)值相比來(lái)決定是否給予貸款以及貸款定價(jià)，主要包括線性概率模型Logit模型、Probit模型和線性判別模型等，這種方法已被廣泛應(yīng)用于各種領(lǐng)域。

（3）信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型（Credit Metrics）

該模型是一個(gè)以VaR方法為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型。由JP摩根公司和一些合作機(jī)構(gòu)（美國(guó)銀行、KMV、瑞士聯(lián)合銀行等）于1997年推出的信用度量術(shù)，旨在提供一個(gè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)估值的框架，用于諸如貸款和私募債券這樣非交易資產(chǎn)的估值和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算。計(jì)算VaR有兩個(gè)關(guān)鍵因素：一是可以在市場(chǎng)上出售的金融工具的市場(chǎng)價(jià)值P，而大多數(shù)貸款不會(huì)在市場(chǎng)上公開(kāi)交易；二是金融工具市場(chǎng)價(jià)值的波動(dòng)性或者標(biāo)準(zhǔn)差δ。在險(xiǎn)價(jià)值法提出了一個(gè)有創(chuàng)意的解決框架，利用可得到的借款人的信用評(píng)級(jí)、下一年評(píng)級(jí)發(fā)生變化的概率（評(píng)級(jí)轉(zhuǎn)移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場(chǎng)上的信用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)差和收益率，就可能為任何非交易性貸款計(jì)算出一組假想的P和δ，隨之算出一項(xiàng)貸款的信用VaR。

目前，信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型的研究和應(yīng)用缺乏一個(gè)多數(shù)人意見(jiàn)一致的模型或方法。各模型和方法都有各自的優(yōu)勢(shì)及不足之處，從風(fēng)險(xiǎn)定義、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、信用事件、可回收率和求解方法五個(gè)方面進(jìn)行對(duì)比分析。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法的現(xiàn)狀

從2002年起，各商業(yè)銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法，“一逾兩呆”的期限分類方法逐漸退出歷史舞臺(tái)。我國(guó)現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類法以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，通過(guò)判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的核心是對(duì)還款可能性的分析，對(duì)還款可能性的把握主要是從財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)情況和信用支持四個(gè)方面，綜合考慮借款人的還款能力，還款記錄、還款意愿、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任和銀行的信貸管理等因素的影響。對(duì)銀行客戶的信用評(píng)級(jí)不同于對(duì)貸款(債項(xiàng))的評(píng)級(jí)，對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)是對(duì)客戶償還銀行貸款的歷史記錄、主觀意愿和客戶還款能力的綜合評(píng)價(jià)，對(duì)貸款(債項(xiàng))的評(píng)級(jí)是在對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合貸款方式和違約率大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。在具體實(shí)施五級(jí)分類法的過(guò)程中，一些商業(yè)銀行設(shè)計(jì)了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的七大量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，分別是：借款人經(jīng)營(yíng)及資信情況，借款人財(cái)務(wù)狀況，項(xiàng)目進(jìn)展情況及項(xiàng)目能力，宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)情況，還款保證情況，銀行貸款管理情況，保證償還的法律責(zé)任及其他因素。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

隨著客戶信用評(píng)級(jí)法和貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法的全面推行，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的思路逐漸由定性為主向定量為主轉(zhuǎn)變，各商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面都取得了很大的成就，主要表現(xiàn)在各商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率的顯著下降。與此同時(shí)，必須清楚地看到，目前的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法還存在一些問(wèn)題，在一定程度上限制了其在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。

（一）客戶信用評(píng)級(jí)法存在的問(wèn)題

評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的設(shè)置不盡合理。評(píng)級(jí)指標(biāo)的選取以及指標(biāo)權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。我國(guó)商業(yè)銀行通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或?qū)＜遗袛鄟?lái)選取評(píng)級(jí)指標(biāo)和確定指標(biāo)權(quán)重，評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)具有很大的主觀性，評(píng)級(jí)指標(biāo)和權(quán)重一旦確定就很少更改，使評(píng)級(jí)結(jié)果難以反映企業(yè)真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。不同類型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有所不同，使用同一模式的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，顯然存在局限性；同一個(gè)企業(yè)在不同的發(fā)展階段，同一因素對(duì)其信用狀況的影響可能不同，用固定的權(quán)重進(jìn)行評(píng)級(jí)也是不合理的。

評(píng)級(jí)結(jié)果缺乏前瞻性。我國(guó)商業(yè)銀行一般以企業(yè)過(guò)去3年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)級(jí)。對(duì)于中長(zhǎng)期的預(yù)測(cè)，過(guò)去的情況往往與未來(lái)趨勢(shì)的相關(guān)性不大，以過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)的評(píng)級(jí)結(jié)果不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的償債能力。此外，現(xiàn)行的評(píng)級(jí)方法對(duì)企業(yè)發(fā)展前景重視不夠，給予的權(quán)重較低，也使評(píng)級(jí)結(jié)果更多的是反映企業(yè)過(guò)去或現(xiàn)在的信用狀況。

信用評(píng)級(jí)沒(méi)有與相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)度量相結(jié)合。企業(yè)資信狀況的不同和資信狀況的變化對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響是通過(guò)違約率的不同和變化而被量化的。信用等級(jí)發(fā)揮作用是通過(guò)不同的信用等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的違約率水平以及信用等級(jí)改變會(huì)導(dǎo)致違約率變化來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即AAA級(jí)的違約率應(yīng)該低于AA級(jí)，AA級(jí)的違約率要低于A級(jí)，依次類推。目前我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有關(guān)于信用等級(jí)違約率的測(cè)量、統(tǒng)計(jì)，信用評(píng)級(jí)體系沒(méi)有與違約率掛鉤，信用評(píng)級(jí)僅應(yīng)用于客戶選擇、授信管理等少數(shù)領(lǐng)域。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法存在的問(wèn)題

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置不盡合理。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的人為因素較大。我國(guó)商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)很大程度上是信貸人員主觀判斷的結(jié)果，而信貸人員在知識(shí)、能力、業(yè)務(wù)水平等方面的差異可能導(dǎo)致同一貸款不同的分類結(jié)果。更為嚴(yán)重的是，信貸人員有時(shí)甚至根據(jù)有利于自己利益的原則進(jìn)行評(píng)定，人為地操縱分類結(jié)果，例如在其收入與清收不良資產(chǎn)聯(lián)系的情況下，可疑類和損失類貸款的數(shù)量就可能人為地增加。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的順序沒(méi)有合理確定。一些商業(yè)銀行在執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法時(shí)，雖然設(shè)定了一些量化因素作為分類標(biāo)準(zhǔn)，如前文所提到的七大量化指標(biāo)，但這些因素或被同等對(duì)待，或由信貸人員的喜惡來(lái)決定其先后順序，這顯然是不科學(xué)、不合理的。還款能力是決定按時(shí)足額償付最重要的因素，但在實(shí)際工作中，往往由于與客戶的關(guān)系或客戶提供擔(dān)保品等情況而沒(méi)有把借款人的還款能力置于最重要的地位。

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類沒(méi)有與特定的違約損失率相結(jié)合。貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度是通過(guò)貸款的違約損失率來(lái)衡量的，正常類的違約損失率應(yīng)低于關(guān)注類，關(guān)注類的違約損失率應(yīng)低于次級(jí)類，依次類推。由于我國(guó)商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果沒(méi)有和特定的違約損失率相聯(lián)系，按貸款分類結(jié)果實(shí)行差別定價(jià)以及根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果調(diào)整下一年度的授信額度等深層次的風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法開(kāi)展。

三、改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法的對(duì)策

目前，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著來(lái)自國(guó)外同行的激烈競(jìng)爭(zhēng)，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、方法等都與國(guó)外同行存在明顯差距。因此，完善客戶信用評(píng)級(jí)法和貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類、盡快提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平是我國(guó)銀行界面臨的迫切任務(wù)。

（一）完善客戶信用評(píng)級(jí)法的對(duì)策

改進(jìn)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系。科學(xué)、合理的評(píng)級(jí)指標(biāo)和權(quán)重是評(píng)級(jí)體系發(fā)揮應(yīng)有作用的基本前提。筆者認(rèn)為可在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：第一，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，因?yàn)槌浞值默F(xiàn)金流量是企業(yè)償還到期債務(wù)的根本保證。我國(guó)企業(yè)從1998年起才開(kāi)始編制現(xiàn)金流量表，商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測(cè)重視不夠，可在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析基礎(chǔ)上補(bǔ)充現(xiàn)金流量比率分析，以完善財(cái)務(wù)分析體系。第二，加大企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)預(yù)期狀況等評(píng)級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，使評(píng)級(jí)結(jié)果更能反映企業(yè)未來(lái)的資信狀況。第三，定期對(duì)評(píng)級(jí)指標(biāo)和指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行考察，根據(jù)影響企業(yè)信用狀況因素的變化作出相應(yīng)的調(diào)整和修正。

將違約率引入信用評(píng)級(jí)法中。違約率的取得有兩種方法：一是通過(guò)信用評(píng)級(jí)確定被評(píng)對(duì)象的違約概率，二是通過(guò)違約率模型直接測(cè)定違約率。考慮到我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為前一種方法更可行。各商業(yè)銀行可以積累歷史數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)以往評(píng)級(jí)結(jié)果的跟蹤，把違約數(shù)量或金額與這一等級(jí)的貸款總數(shù)量或總金額進(jìn)行對(duì)比，得出這個(gè)等級(jí)的違約率，建立起違約數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣就可以通過(guò)同一信用等級(jí)的違約率來(lái)預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)的違約概率。

改革信用評(píng)級(jí)法中過(guò)于簡(jiǎn)單的量化方法。我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的信用評(píng)級(jí)法主要是進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)比率分析，風(fēng)險(xiǎn)揭示不足。然而，要運(yùn)用Credit Metrics、Credit Risk等現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)量化度量模型，諸多條件還不具備。現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行可以運(yùn)用一些比較簡(jiǎn)單的模型，例如阿爾特曼的Z評(píng)分模型。Z評(píng)分模型選擇了一部分最能反映借款人財(cái)務(wù)狀況、對(duì)貸款質(zhì)量影響最大的比率，構(gòu)建了一個(gè)線性函數(shù)，Z值直接反映客戶違約可能性的大小。Z評(píng)分模型所選取的財(cái)務(wù)比率可以從客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中得到，具有較強(qiáng)的可操作性；計(jì)算出來(lái)的Z值較為明確地反映客戶的信用狀況，運(yùn)用這一模型對(duì)完善信用評(píng)級(jí)方法有一定借鑒作用。

（二）完善貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類法的對(duì)策

改進(jìn)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置。加強(qiáng)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的量化。對(duì)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)中可以量化的因素，如借款人的財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)，可以通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，得出同行業(yè)的平均值以及同行業(yè)上市公司的平均值，以此為基礎(chǔ)設(shè)定不同級(jí)別的標(biāo)準(zhǔn)值，使分類標(biāo)準(zhǔn)更具操作性。對(duì)于其他不能直接量化的標(biāo)準(zhǔn)，可以使用加權(quán)打分法，根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)對(duì)還款可能性的影響確定合理的權(quán)重，在統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上設(shè)定每一級(jí)別的分?jǐn)?shù)。

合理確定貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的順序。不同因素對(duì)客戶償債的影響有所不同，必須根據(jù)各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)還款可能性影響的大小來(lái)確定相應(yīng)的順序。取得借款人償債能力信息的最佳途徑是分析借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，可將借款人財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)放在第一位；借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入是貸款的第一還款來(lái)源，貸款的抵押和擔(dān)保都是第二還款來(lái)源，可將借款人經(jīng)營(yíng)及資信情況評(píng)價(jià)排在第二位，還款保證情況評(píng)價(jià)排在第三位；同理，根據(jù)其他標(biāo)準(zhǔn)對(duì)還款可能性影響的大小來(lái)確定其次序。

把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果與預(yù)期損失率掛鉤。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類信息要反映貸款的損失率和清償率，并以之作為銀行制定貸款損失準(zhǔn)備金和撥備政策及貸款定價(jià)決策的依據(jù)。我國(guó)商業(yè)銀行尚未把貸款分類結(jié)果與損失率相聯(lián)系，因此各商業(yè)銀行必須跟蹤過(guò)去的分類結(jié)果，對(duì)每一級(jí)別的貸款損失情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，把損失金額與這一級(jí)別的貸款總金額對(duì)比，得出這一級(jí)別的貸款損失率。由于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法在2002年才開(kāi)始全面推行，所以現(xiàn)階段要獲得不可缺少的大規(guī)模的樣本，各商業(yè)銀行之間必須加強(qiáng)合作。

進(jìn)一步建立較為合理的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理進(jìn)行研究，對(duì)提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力提供合理化建議，具有十分重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

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篇5

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)管理；敞口；授信

1體系總體目標(biāo)

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、提供工程建造服務(wù)、提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，它是伴隨著企業(yè)賒銷行為而形成的一項(xiàng)債權(quán)。企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項(xiàng)責(zé)任而造成的風(fēng)險(xiǎn)，本質(zhì)上是一種損失的可能性。具體體現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶不能按時(shí)足額償付貨款或者拒絕付款，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能按時(shí)回籠，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶拒絕付款或無(wú)力還款，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。逾期應(yīng)收賬款和壞賬對(duì)企業(yè)造成的實(shí)際損失大于其賬面金額，還會(huì)拖慢企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，增加融資成本，減少利潤(rùn)，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[1]。據(jù)資料顯示：我國(guó)小型企業(yè)應(yīng)收款平均回款期為90天左右，壞賬發(fā)生率平均是5%～10%，而作為西方商業(yè)信用發(fā)達(dá)的國(guó)家應(yīng)收賬款的回收期僅為7天，壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分說(shuō)明了我國(guó)應(yīng)收款管理存在巨大問(wèn)題，信用管理不完善[2]。為建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善相關(guān)制度和流程，建立債權(quán)保障措施和預(yù)警機(jī)制，年底將應(yīng)收賬款控制在3000萬(wàn)以內(nèi)。在某企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與實(shí)施工作。

2實(shí)施過(guò)程

2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

為防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范生產(chǎn)和銷售運(yùn)營(yíng)方式、有效監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行情況，結(jié)合目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，2017年7月開(kāi)始組織籌備，8月正式成立了風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，明確了組成成員、職責(zé)及風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，明確風(fēng)險(xiǎn)管理人員和職責(zé)。

2.2建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

（1）建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問(wèn)題，按照集團(tuán)公司的管理模式，在集團(tuán)公司整體規(guī)劃、集中管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的實(shí)際情況，逐步建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《客戶和供應(yīng)商債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。（2）建立起多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組作為是公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的議事和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)把握公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確定信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分配、組合，并審議各項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、評(píng)估模型、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等重大事項(xiàng)。企業(yè)管理部作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度的指導(dǎo)下，制定本企業(yè)發(fā)展需求的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和管理流程，負(fù)責(zé)客戶、供應(yīng)商的年度信用評(píng)估，對(duì)客戶、供應(yīng)商信用信息進(jìn)行統(tǒng)一收集管理；對(duì)所有授信客戶、供應(yīng)商使用模型進(jìn)行信用評(píng)估；根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的授信申請(qǐng)，復(fù)核客戶、供應(yīng)商信用評(píng)估結(jié)果和信用等級(jí)，依據(jù)額度測(cè)算規(guī)則，提出測(cè)算額度、建議額度與賬期天數(shù)；組織編制年度信用預(yù)算，建立和維護(hù)客戶、供應(yīng)商信用檔案；負(fù)責(zé)監(jiān)管公司發(fā)貨等工作，實(shí)現(xiàn)并完善“事前防范，事中監(jiān)控，事后處理”全流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。根據(jù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度要求，各職能部門負(fù)責(zé)各自管理職責(zé)和流程中涉及信用風(fēng)險(xiǎn)部分的管理工作。（3）制定完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，建立中臺(tái)機(jī)制，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程管控。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問(wèn)題，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定了《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。由于公司產(chǎn)品品種規(guī)格型號(hào)多、客戶較多、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、交貨期長(zhǎng)、發(fā)貨頻繁等特點(diǎn)，為確保業(yè)務(wù)不受影響，又能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，建立業(yè)務(wù)中臺(tái)管理，通過(guò)業(yè)務(wù)合同和發(fā)貨審批對(duì)合同簽訂和發(fā)貨進(jìn)行控制。發(fā)貨必須由財(cái)務(wù)審計(jì)部、企業(yè)管理部對(duì)客戶的合同簽訂、授信額度、應(yīng)收賬款及逾期情況等審核后，倉(cāng)庫(kù)見(jiàn)審批后的發(fā)貨通知單發(fā)貨。嚴(yán)格以銷定產(chǎn)，按合同進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司要求，禁止無(wú)授信發(fā)貨、超授信發(fā)貨、逾期發(fā)貨、無(wú)合同發(fā)貨、發(fā)貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評(píng)級(jí)與授信的事前防范管理流程。依據(jù)公司《信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，明確了企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)信用信息采集和管理、信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信申請(qǐng)審批及應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款等進(jìn)行規(guī)定。通過(guò)內(nèi)部和外部信用信息逐步完善客戶供應(yīng)商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強(qiáng)客戶信用信息收集與管理。結(jié)合公司客戶類型，制定了國(guó)內(nèi)客戶信用評(píng)估模型，將客戶分為A、B、C、D四級(jí)。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)客戶進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略性客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、潛力客戶和一般客戶。通過(guò)對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行分等級(jí)管理，將信用政策細(xì)化落實(shí)到每個(gè)客戶，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶和供應(yīng)商的差異化、精細(xì)化管理。嚴(yán)控授信總額，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。根據(jù)公司的實(shí)際情況，在集團(tuán)公司的年度授信額度的基礎(chǔ)上，梳理出確實(shí)需要臨時(shí)授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團(tuán)下發(fā)的額度內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，并向集團(tuán)公司備案。經(jīng)過(guò)梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬(wàn)；臨時(shí)授信客戶12戶，授信額度1027萬(wàn)元；2017年公司共對(duì)58家客戶授信3112萬(wàn)年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時(shí)授信，共計(jì)108.55萬(wàn)元。共有39家授信客戶通過(guò)信用交易產(chǎn)生2394.02萬(wàn)元應(yīng)收賬款，占總授信的80.63%。加大債權(quán)保障措施的宣傳和實(shí)施。通過(guò)業(yè)務(wù)員對(duì)客戶的解釋和介紹，對(duì)授信額度較大，注冊(cè)資本少的客戶，希望客戶盡量通過(guò)提供債務(wù)保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風(fēng)險(xiǎn)。（5）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事中監(jiān)控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制外，建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，把合同簽訂、發(fā)貨情況、客戶和供應(yīng)商信用敞口、應(yīng)收/預(yù)付賬款逾期敞口及期限列入預(yù)警指標(biāo)，將所有產(chǎn)生應(yīng)收款與預(yù)付款的客戶和供應(yīng)商都列為監(jiān)控對(duì)象，并特別關(guān)注通過(guò)特例信用額度審核流程交易的業(yè)務(wù)和曾經(jīng)發(fā)生過(guò)合同違約的客戶和供應(yīng)商，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤，做到信用風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。（6）建立應(yīng)收賬款應(yīng)收/預(yù)付款例會(huì)機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極進(jìn)行事后處理。制定了《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》，明確了業(yè)務(wù)部門（銷售、采購(gòu)、物資部門）、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管法律事務(wù)部的職責(zé)。建立了應(yīng)收賬款例會(huì)機(jī)制和報(bào)告體系。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人在每月月初定期召集應(yīng)收/預(yù)付賬款例會(huì)，對(duì)上月銷售、上月應(yīng)收款與預(yù)付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應(yīng)收賬款占比、客戶/供應(yīng)商結(jié)構(gòu)情況、客戶/供應(yīng)商信息收集、賬務(wù)處理規(guī)范性、對(duì)賬工作和企業(yè)管理部的配合等信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作方面的總體評(píng)價(jià)等工作進(jìn)行匯報(bào)。除按月召開(kāi)應(yīng)收/預(yù)付賬款會(huì)議以外，還按每季度召開(kāi)季度應(yīng)收/預(yù)付賬款工作例會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)工作成果，及上報(bào)需由公司領(lǐng)導(dǎo)決策的疑難問(wèn)題。根據(jù)每月的應(yīng)收預(yù)付賬款例會(huì)按月撰寫應(yīng)收預(yù)付賬款綜合分析報(bào)告，每季度撰寫季度分析報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)賬、催收工作，確保債權(quán)清晰，加大力度催收逾期應(yīng)收賬款，對(duì)于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴(yán)格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過(guò)”的原則，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)催收，催收應(yīng)收賬款落實(shí)到具體業(yè)務(wù)人員，制定回款計(jì)劃，明確責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回款情況列入考核中。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃對(duì)客戶進(jìn)行分類，針對(duì)不同的客戶采取不同的應(yīng)收賬款催收措施。戰(zhàn)略客戶和優(yōu)質(zhì)客戶逐步收回應(yīng)收賬款，在9月底將應(yīng)收賬款敞口控制在授信額度內(nèi)；其他客戶在8月底收回應(yīng)收賬款。通過(guò)發(fā)出集團(tuán)和公司催款函的方式對(duì)逾期客戶進(jìn)行催收，發(fā)出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬(wàn)元。對(duì)逾期應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行了梳理，目前根據(jù)客戶情況及可收回的可能性分析，已經(jīng)請(qǐng)律師對(duì)4家客戶進(jìn)行催款。截止12月31日，公司的應(yīng)收賬款信用敞口2474.06萬(wàn)元。

2.3整改銷售模式，通過(guò)中臺(tái)加強(qiáng)過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)“四流”合一

通過(guò)建立合同簽訂、發(fā)貨等中臺(tái)監(jiān)控體系，每月財(cái)務(wù)審計(jì)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、企業(yè)管理部、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行四方對(duì)賬，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)貨物、現(xiàn)金、合同可追溯。嚴(yán)禁合同簽訂單位和開(kāi)票單位不一致、發(fā)貨單位與開(kāi)票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財(cái)務(wù)和銷售賬目，財(cái)務(wù)和市場(chǎng)營(yíng)銷部門進(jìn)行逐一對(duì)賬，將往年不清楚的賬目向客戶發(fā)送對(duì)賬函等進(jìn)行對(duì)賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過(guò)梳理客戶、規(guī)范合同簽訂和發(fā)貨流程，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流、貨物流、票據(jù)流、合同簽訂一致。

2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規(guī)范合同管理

根據(jù)集團(tuán)公司合同管理規(guī)定和內(nèi)控管理要求，對(duì)業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同的審批流程進(jìn)行了完善，設(shè)定了業(yè)務(wù)合同審批權(quán)限，即合同金額300萬(wàn)以內(nèi)的總經(jīng)理審批、300萬(wàn)以上的上總經(jīng)理辦公會(huì)、2000萬(wàn)以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。業(yè)務(wù)合同對(duì)外簽訂之前必須經(jīng)過(guò)生產(chǎn)安環(huán)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部審核后提交法務(wù)副總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)（分管風(fēng)險(xiǎn)管理）、分管銷售副總、總經(jīng)理審批。制定了銷售合同標(biāo)準(zhǔn)合同文本。根據(jù)業(yè)務(wù)形式、客戶回款、發(fā)貨方式的不同，共擬定了5個(gè)版本。

2.5建立經(jīng)銷商選聘和準(zhǔn)入機(jī)制，明確經(jīng)銷商權(quán)利和義務(wù)，做到有章可循

2017年8月至10月，對(duì)公司客戶資信、客戶分類、合同執(zhí)行情況、應(yīng)收預(yù)付賬款、帶拖客戶進(jìn)行了全面梳理。將現(xiàn)有交易客戶分為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶四大類，系統(tǒng)整理客戶情況，針對(duì)不同類別客戶制定不同的銷售策略，明確客戶的權(quán)利和義務(wù)，真正體現(xiàn)讓低風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)質(zhì)客戶為公司創(chuàng)造更大利潤(rùn)，嚴(yán)控高風(fēng)險(xiǎn)、差信用客戶，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。12月，根據(jù)2017年的銷售情況，結(jié)合2018年公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)算，對(duì)2018年經(jīng)銷商獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制進(jìn)行了調(diào)整，一是明確獎(jiǎng)勵(lì)范圍，即特定低附加值產(chǎn)品不納入獎(jiǎng)勵(lì)范圍；二是調(diào)整獎(jiǎng)勵(lì)方式：所有產(chǎn)品的銷售獎(jiǎng)勵(lì)只設(shè)定一種獎(jiǎng)勵(lì)方式，取消現(xiàn)金折扣獎(jiǎng)勵(lì)和特定產(chǎn)品的綜合獎(jiǎng)勵(lì)。產(chǎn)品銷售獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)行超額累進(jìn)的階段獎(jiǎng)勵(lì)形式。獎(jiǎng)勵(lì)以銷售折扣的方式進(jìn)行兌現(xiàn)。設(shè)立享受獎(jiǎng)勵(lì)的基本條件，達(dá)到條件的經(jīng)銷商才享有銷售獎(jiǎng)勵(lì)。三是降低銷售獎(jiǎng)勵(lì)返點(diǎn)。四是通過(guò)調(diào)整經(jīng)銷商的獎(jiǎng)勵(lì)方式，調(diào)整經(jīng)銷商結(jié)構(gòu)。2.6全面梳理客戶和供應(yīng)商，保持科學(xué)合理的客戶比例，清理歷史遺留的睡眠客戶，保留優(yōu)質(zhì)客戶和供應(yīng)商。已完成客戶梳理工作，梳理客戶為戰(zhàn)略客戶、重點(diǎn)客戶、潛力客戶、一般客戶，資源向優(yōu)質(zhì)客戶傾斜。規(guī)范三流，總體開(kāi)票客戶151家，已經(jīng)平賬客戶37家，待處理客戶114家,不再增加新開(kāi)票單位，89家客戶逐月減少。

篇6

摘 要 從我國(guó)銀行業(yè)自身看，尚未從制度、機(jī)制上根本解決新的不良資產(chǎn)產(chǎn)生問(wèn)題，信用風(fēng)險(xiǎn)依然很大。因此，提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是我國(guó)商業(yè)銀行要解決的重要課題。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信用 風(fēng)險(xiǎn)

銀行的風(fēng)險(xiǎn)分類為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。而世界銀行在關(guān)于全球銀行危機(jī)的研究中指出，銀行破產(chǎn)最經(jīng)常的原因就是信 用風(fēng)險(xiǎn)。銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不僅在計(jì)量、管理上比操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜，通常是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)組合的最主要方面，同時(shí)也是金融體系系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)重要的直接來(lái)源之一。因此，如何防范和化解銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，是理論和實(shí)踐都迫切需要解決的問(wèn)題。加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)論是現(xiàn)在還是將來(lái)仍是關(guān)系到銀行長(zhǎng)期健康發(fā)展的關(guān)鍵。

一、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的存在的問(wèn)題

首先，我國(guó)資本市場(chǎng)目前還處于初創(chuàng)階段，市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制尚不規(guī)范，再加上多年制度缺陷的累積，致使我國(guó)商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在較大的缺陷，比如：國(guó)外對(duì)企業(yè)授信一般采用信用評(píng)分技術(shù)，這是一項(xiàng)運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型和信息技術(shù)對(duì)客戶的信用記錄進(jìn)行計(jì)量分析從而做出決策的新技術(shù)。這種信貸管理手段對(duì)緩解銀企間信息不對(duì)稱有很大的幫助，但是該項(xiàng)技術(shù)比較復(fù)雜，對(duì)操作人員的技術(shù)要求很高，且要求有較為完整和全面的數(shù)據(jù)，實(shí)施上較為困難。中國(guó)很多商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)系統(tǒng)使用簡(jiǎn)單的打分模型，這種簡(jiǎn)單的打分模型雖然同時(shí)包括定性和定量指標(biāo)，但其在指標(biāo)的選擇和權(quán)重比例的分配上往往比較落后（比如模型中經(jīng)常忽略對(duì)關(guān)聯(lián)交易的考慮、缺乏對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢(shì)的考慮）。此外信用評(píng)級(jí)人員未能充分理解評(píng)估模型的內(nèi)涵，只是機(jī)械地對(duì)客戶進(jìn)行打分，并不能夠真正認(rèn)識(shí)到借款人的內(nèi)在信用風(fēng)險(xiǎn)，這樣評(píng)定出的信用等級(jí)不但缺乏準(zhǔn)確性，而且銀行的監(jiān)察和稽核部門也難以對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行復(fù)審和跟蹤。

其次，導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)原因便是銀行缺乏識(shí)別借款人的還款能力和還款意愿的技術(shù)水平，正如所提到的，國(guó)內(nèi)尚無(wú)統(tǒng)一的、有效可行的對(duì)企業(yè)的評(píng)級(jí)技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，因此，國(guó)內(nèi)銀行在發(fā)放貸款是主要依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，考察企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，不重視非財(cái)務(wù)因素分析，在實(shí)際中是存在很大的缺陷的：首先，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表上通常過(guò)去的靜態(tài)的信息，隨著時(shí)間的推移，企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境都會(huì)發(fā)生很大的變化，所以企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)對(duì)于需要準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)并沒(méi)有太大的現(xiàn)實(shí)意義。銀行應(yīng)該更加注重企業(yè)的長(zhǎng)期信用品質(zhì)，這其中就包括管理策略、行業(yè)信息、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)因素。因此，銀行在分析不同行業(yè)的企業(yè)的時(shí)候往往缺乏相應(yīng)的指標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比，導(dǎo)致銀行很難準(zhǔn)確把握企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展階段。同時(shí)，缺乏不同行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫截面比較，容易忽視企業(yè)特定的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此，單純的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

二、解決我國(guó)商業(yè)銀行信用管理問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，應(yīng)從多方面人手加以解決，在這里僅就加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)這一途徑做一定探討，因良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理的靈魂。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，信用文化居于核心地位，是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信用管理常常失敗，其原因并不是它缺少信用管理系統(tǒng)、政策及程序，而是因?yàn)樗F(xiàn)有的占據(jù)主導(dǎo)地位的企業(yè)文化不能使這些系統(tǒng)、政策、程序真正發(fā)揮作用。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜但對(duì)銀行極其重要的工作。國(guó)外銀行一般比較重視塑造銀行自身的信用文化，使銀行的信貸人員能夠準(zhǔn)確地識(shí)別借款人的風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)力，在整個(gè)銀行范圍內(nèi)為客戶評(píng)定出統(tǒng)一的、準(zhǔn)確的信用等級(jí)。

銀行投入一定的費(fèi)用到員工的培訓(xùn)中，從而提高整體員工的素質(zhì)和塑造銀行信用文化，把不良貸款損失降到最低，而為銀行帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)效益將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出培訓(xùn)的投資，達(dá)到經(jīng)濟(jì)杠桿的效應(yīng)。我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)樹(shù)立起這種理念，在發(fā)展中要保證資產(chǎn)質(zhì)量，也要建立起風(fēng)險(xiǎn)防范的文化，讓風(fēng)險(xiǎn)防范不僅停留在制度和技術(shù)的層面，而且要深入到每一位員工的心，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺(jué)的意識(shí)。要明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不止是某個(gè)管理層或者某個(gè)管理部門的事，必須貫徹到銀行的全體成員中。每一名員工在工作過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)合理的兼顧效益、風(fēng)險(xiǎn)和成本，從風(fēng)險(xiǎn)管理中尋找收益點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)明確提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平是創(chuàng)造銀行核心價(jià)值的重要手段。

三、結(jié)束語(yǔ)：

總的來(lái)看，完善內(nèi)控制度、防范金融風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行一項(xiàng)復(fù)雜和漫長(zhǎng)的工作。商業(yè)銀行應(yīng)該從現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)條件出發(fā)，善于學(xué)習(xí)他行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，始終堅(jiān)持“穩(wěn)健為本”的經(jīng)營(yíng)原則，通過(guò)自身不懈努力，健全完善風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控體制機(jī)制， 形成具有自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控文化，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、金融風(fēng)險(xiǎn)日益加大的環(huán)境中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)

[1]吳建.我國(guó)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究.浙江金融. 2011 （10）.

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之所以稱之為信用衍生品，是因?yàn)樗膬r(jià)值是從其他資產(chǎn)，如債券、貸款或其他金融資產(chǎn)中衍生而出。信用衍生品是一種雙邊合同，目的在于轉(zhuǎn)移、重組和轉(zhuǎn)換信用風(fēng)險(xiǎn)。合同的雙方利用信用衍生品來(lái)增加（或減少）對(duì)某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的信用風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。在這一合同中，簽約的一方將經(jīng)濟(jì)實(shí)體的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到另一方。合同中，雙方同意互換商定的或是根據(jù)公式確定現(xiàn)金流，現(xiàn)金流的確定依賴于預(yù)先設(shè)定的未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)信用事件的發(fā)生。從實(shí)質(zhì)上來(lái)講，信用衍生品在保留基礎(chǔ)資產(chǎn)的前提下，將貸款或是債券的信用風(fēng)險(xiǎn)從其他市場(chǎng)或操作風(fēng)險(xiǎn)中剝離出來(lái)，在市場(chǎng)上被具體定價(jià)，并轉(zhuǎn)移給那些愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的投資者，使信用風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始擁有了對(duì)沖手段，從根本上改變了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)機(jī)制。

信用衍生品是一種重要而有效的信用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)工具，而我國(guó)金融市場(chǎng)在這一領(lǐng)域還處于空白。當(dāng)前應(yīng)逐步建立和完善金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，以更好地滿足市場(chǎng)分散和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的需求。

一、分散商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)社會(huì)融資結(jié)構(gòu)以銀行貸款這一間接融資方式為主。我國(guó)商業(yè)銀行貸款占社會(huì)融資比例較高，說(shuō)明我國(guó)金融體系信用風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)人是銀行。隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施，這種貸款融資發(fā)放的地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨于集中的傾向越來(lái)越明顯，帶來(lái)了很大風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理角度看，商業(yè)銀行迫切需要信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行放貸、再融資、再放貸方式是其經(jīng)營(yíng)的主要模式，長(zhǎng)期來(lái)看不利于信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和緩釋資本。而信用產(chǎn)品可以實(shí)現(xiàn)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，提高資金使用效率，為商業(yè)銀行提供主動(dòng)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

能夠?yàn)樘岣呱虡I(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力提供全新工具。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的控制主要依靠信用等級(jí)分類、授信等預(yù)防性的靜態(tài)管理手段，若在放貸后或交易后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)損失苗頭，往往只能通過(guò)增加保證措施、要求客戶提前還款等方式避免可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。創(chuàng)新發(fā)展信用衍生品能夠使銀行在經(jīng)營(yíng)環(huán)境多變及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的情況下豐富信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具與產(chǎn)品，推動(dòng)銀行從以往被動(dòng)、靜態(tài)、事后的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)向主動(dòng)、動(dòng)態(tài)和事中的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

二、有助于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型

隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，商業(yè)銀行正在加快從“信貸銀行”向“信用銀行”的轉(zhuǎn)變，即從信貸資產(chǎn)的持有人轉(zhuǎn)變?yōu)樾庞卯a(chǎn)品的發(fā)起人、交易商和做市商，改變目前貸款發(fā)放后一直持有到期、承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)和收益的經(jīng)營(yíng)模式，逐步將持有的信貸資產(chǎn)變?yōu)榭梢苑謱印⑥D(zhuǎn)讓、交易和流通的資產(chǎn)。信用衍生品的特性恰好契合商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的需求，為盤活銀行信貸資產(chǎn)、增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性提供市場(chǎng)工具和手段。

隨著經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整以及經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，我國(guó)商業(yè)銀行近年來(lái)致力于向客戶提供更多層次的金融服務(wù)。在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行已初步建立起涵蓋利率、匯率和商品類的金融產(chǎn)品體系。隨著國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，未來(lái)國(guó)內(nèi)金融產(chǎn)品的需求將日益多元化，相對(duì)于成熟市場(chǎng)的先進(jìn)同業(yè)而言，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)信用類產(chǎn)品相對(duì)薄弱，迫切要求商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展信用衍生品，進(jìn)一步完善金融產(chǎn)品體系提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、促進(jìn)直接融資市場(chǎng)發(fā)展

我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展迅速，債券產(chǎn)品日益豐富，但是我國(guó)債券市場(chǎng)企業(yè)融資的發(fā)行人主要為高信用等級(jí)的企業(yè)，中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)發(fā)行規(guī)模偏小。而從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看，中小企業(yè)貢獻(xiàn)程度已經(jīng)超過(guò)了我國(guó)大型企業(yè)。由于大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，以及缺乏信用評(píng)價(jià)，中小企業(yè)進(jìn)入債券市場(chǎng)還很困難。因此，信用衍生品的引入可以合理匹配我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)債需求。

篇8

社會(huì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤為重要。信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定方式主要有信貸決策模型和信用評(píng)分模型兩種；評(píng)定借款人信用的標(biāo)準(zhǔn)主要有六種：一是工商企業(yè)法定代表人的基本品質(zhì)評(píng)定，這要求評(píng)定借款人先前的借貸情況、還款意識(shí)等；二是工商企業(yè)的還款能力評(píng)定，這要從工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境來(lái)測(cè)定，如工商企業(yè)的設(shè)備是否先進(jìn)、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品質(zhì)量等是否符合國(guó)家要求等，而外部評(píng)定主要測(cè)定工商企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上是否存在供大于求的現(xiàn)象，經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是否有詳盡的市場(chǎng)調(diào)研情況如同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的經(jīng)營(yíng)狀況等；三是對(duì)工商企業(yè)抵押品的評(píng)定，如何核算抵押品的有效性等；四是評(píng)定工商企業(yè)生產(chǎn)線在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的可持續(xù)發(fā)展性；五是評(píng)定工商企業(yè)產(chǎn)品與科技的融合程度，即產(chǎn)品的科技含量，以此評(píng)估其市場(chǎng)含金量；六是動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工商企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定因素，實(shí)時(shí)掌握工商企業(yè)突發(fā)的意外情況，從而最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。這些測(cè)評(píng)方式，主要是對(duì)借款工商企業(yè)進(jìn)行有效地管理，從而使風(fēng)險(xiǎn)降低。

二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的類型

工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理必須要弄清楚風(fēng)險(xiǎn)的類型，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型實(shí)行分類管理。一般來(lái)說(shuō)，可以把工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)劃分為五種類型，分別是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、借款人惡意風(fēng)險(xiǎn)、抵押物貶值風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

第一，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是工商企業(yè)借款人借款后，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難的問(wèn)題，許多都是突發(fā)性的、不可預(yù)見(jiàn)的。如一些工商企業(yè)受到國(guó)內(nèi)外環(huán)境的影響，本來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況一直呈良好的發(fā)展趨勢(shì)，突然就會(huì)跌入歷史的最低點(diǎn)，及時(shí)采取國(guó)家與工商企業(yè)都采取有效措施，要讓企業(yè)從根本上走出困境需要一定的時(shí)間，這就會(huì)加大信用風(fēng)險(xiǎn)。

第二，借款人惡意風(fēng)險(xiǎn)。

借款人惡意風(fēng)險(xiǎn)是指工商企業(yè)借款前，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、考察均在正常范圍內(nèi)，工商企業(yè)借款后按照計(jì)劃將借款用到生產(chǎn)與產(chǎn)品銷售中，帶來(lái)預(yù)期的收益。還款日期未到時(shí)，工商企業(yè)法定代表人看到了資金投入資本市場(chǎng)帶來(lái)的巨大利益如股票，就會(huì)忘記信用借款的限制，結(jié)果資金被套牢，到了還款日只能惡意拖延。

第三，抵押物貶值風(fēng)險(xiǎn)。

工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，在評(píng)定信用時(shí)對(duì)抵押物的抵押貨款率定在50%左右，一般情況下是可行的，如果發(fā)生突發(fā)事情，是很難預(yù)料了，這是普遍存在的問(wèn)題。比如有的名牌車銷售較好，但由于破產(chǎn)或者重組，勢(shì)必會(huì)造成消費(fèi)者的不信賴，造成車價(jià)的大幅度貶值，從而凸顯出信用風(fēng)險(xiǎn)。

第四，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

工商企業(yè)借款前，信用管理會(huì)考察其財(cái)務(wù)體系，但很難預(yù)測(cè)企業(yè)使用借款資金后面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，比如資金到位后，工商企業(yè)是否按照原計(jì)劃使用資產(chǎn)，很難確保財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)榫薮蟮慕?jīng)濟(jì)利益而濫用借款，這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難以監(jiān)控的，造成的危害是非常大的。

三、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

工商企業(yè)信用管理中常會(huì)面臨的種種突發(fā)性或不確定的風(fēng)險(xiǎn)，因此非常有必要探討工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，制定完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而將信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

第一，加強(qiáng)工商企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。

工商企業(yè)信用資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常會(huì)面臨一些突發(fā)事件，因此必須對(duì)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)、全面檢測(cè)，重點(diǎn)要抓好借款發(fā)放后的中后期監(jiān)測(cè)，并制定有效的措施對(duì)檢測(cè)人實(shí)施有效管理，確保檢測(cè)的效果，從而提高工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第二，高度警惕惡意風(fēng)險(xiǎn)。

工商企業(yè)惡意風(fēng)險(xiǎn)管理是非常復(fù)雜的工作，因?yàn)樗哂型话l(fā)性的特點(diǎn)。因此，要高度警惕惡意風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻關(guān)注工商企業(yè)信用資金的使用情況。首先在信用資金使用周期結(jié)束前，可以采取相應(yīng)的措施，督促工商企業(yè)提前還款，如給予一定的優(yōu)惠，提前還款的可以提高信用等級(jí)，為再次借款打下良好的基礎(chǔ)；對(duì)提前還貸的工商企業(yè)可以給予再借款時(shí)降低浮動(dòng)利率的優(yōu)惠，從而調(diào)動(dòng)工商企業(yè)還貸的積極性。其次可以與人民法院聯(lián)合建立惡意欠款的民事應(yīng)急處理機(jī)制，從而有效制止惡意借款人的行為。如發(fā)現(xiàn)信用資金流入股市，就能通過(guò)檢測(cè)機(jī)制發(fā)現(xiàn)，聯(lián)合人民法院制止其惡意行為，從而降低資金信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)工商企業(yè)法定代表人挪用資金的情況進(jìn)行調(diào)查取證，做到依法嚴(yán)懲，確保資金安全。

第三，強(qiáng)化人才培養(yǎng)機(jī)制。

當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，人才的作用越來(lái)越大，工商企業(yè)要把信用管理及風(fēng)險(xiǎn)管理等放在第一位。通過(guò)健全人才培養(yǎng)機(jī)制，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其化解風(fēng)險(xiǎn)的能力；培養(yǎng)工作人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地跟蹤調(diào)研，掌握最原始的資料，從而提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力；工商企業(yè)管理要加強(qiáng)人才管理，給他們提供走出去的機(jī)會(huì)，不斷地更新觀念，掌握先進(jìn)的防范風(fēng)險(xiǎn)的方法。

第四，加強(qiáng)工商企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

工商企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮著重要作用，為了確保工商企業(yè)財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行，可以指定一系列的實(shí)施細(xì)則，督促借款工商企業(yè)執(zhí)行，從而減少信用資金風(fēng)險(xiǎn)，歐諾個(gè)時(shí)還要及時(shí)的與工商企業(yè)溝通，舉辦一些風(fēng)險(xiǎn)管理的講座，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

篇9

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 計(jì)量 稽核

1.獨(dú)立審批人制度的建立

1997年亞洲金融危機(jī)之后，亞洲各國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始高度重視銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。各類商業(yè)銀行都設(shè)立三類風(fēng)險(xiǎn)管理部門，分別派遣高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)有很好的獨(dú)立性，直接對(duì)銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé)。此外，他們?nèi)呦嗷ズ献鳎餐O(jiān)控，為銀行提供了穩(wěn)健的、有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制。

目前國(guó)內(nèi)銀行正著手全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，實(shí)行授信集中審批，風(fēng)險(xiǎn)分類集中審核，建立了專業(yè)獨(dú)立審批人制度，加強(qiáng)授信發(fā)放審核和貸后管理工作，加大對(duì)不良資產(chǎn)的清收和處置力度。

2.信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理的主要經(jīng)驗(yàn)

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵是要有完善的內(nèi)部控制制度，業(yè)務(wù)人員只要嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦事，就可以有效地防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.1強(qiáng)化商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理

在信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，新加坡的商業(yè)銀行基本上形成共識(shí)，并形成了一個(gè)比較完善的管理程序，銀行對(duì)于每一筆貸款的發(fā)放，都遵循三個(gè)步驟，即“了解相應(yīng)政策——分析財(cái)務(wù)報(bào)表——貸款分類管理”。

2.2重視商業(yè)銀行不良貸款的消化和處理

在對(duì)問(wèn)題貸款的處理上，新加坡實(shí)行貸款分類管理程序，具體操作中按照以下步驟進(jìn)行：

首先，控制企業(yè)的資金往來(lái)，將給于企業(yè)的貸款存放在特殊賬戶，由銀行統(tǒng)一支配，綜合管理，并且建立抵押品賬戶，及時(shí)觀察抵押品的貶值與跌價(jià)。其次，信貸業(yè)務(wù)人員根據(jù)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因，并通知主管負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)狀況，以及可能解決的措施。再次，凡是欠息在六個(gè)月以上，貸款逾期在三個(gè)月以上，如果抵押品的價(jià)值已經(jīng)不足以覆蓋本息，則應(yīng)立即停止借貸，并采取相應(yīng)的措施減少損失。在消化不良貸款的處理上，主要采用有五種形式；風(fēng)險(xiǎn)遞延；破產(chǎn)清算；清償債權(quán)；債券互換；債務(wù)減免。最后，催收的過(guò)程中，信貸業(yè)務(wù)人員確認(rèn)借款的可能性，對(duì)于具有持續(xù)可能性的企業(yè)實(shí)行包括增加貸款、延長(zhǎng)使用期限支持方案，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，最終化解貸款信用風(fēng)險(xiǎn)；若企業(yè)無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，盡早制定收款計(jì)劃。

3.要重視方法制度的創(chuàng)新

3.1先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和監(jiān)控技術(shù)

信用風(fēng)險(xiǎn)度量是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的核心與基礎(chǔ)，西方商業(yè)銀行無(wú)不對(duì)此高度重視，紛紛投入巨大人力、物力開(kāi)發(fā)相關(guān)度量方法與模型，并已將其廣泛應(yīng)用于行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防控的具體實(shí)踐中。上世紀(jì)90年代以來(lái)，各類信用組合模型不斷涌現(xiàn)，其中尤以瑞士信貸集團(tuán)開(kāi)發(fā)的CreditRisk+模型[1]與摩根大通開(kāi)發(fā)的CreditMetrics模型[2]最為著名。

這些組合模型的核心思路都是通過(guò)計(jì)量行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)耗用的經(jīng)濟(jì)資本，評(píng)估行業(yè)信用集中風(fēng)險(xiǎn)。西方商業(yè)銀行一般將情景分析、壓力測(cè)試與組合模型相結(jié)合，計(jì)算得到不同情景及敏感事件影響下，經(jīng)濟(jì)資本等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)水平及變化情況，更好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)度量的動(dòng)態(tài)性與前瞻性。

瑞士信貸集團(tuán)利用以信用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（CreditValueatRisk，簡(jiǎn)稱CreditVaR）方法為主要內(nèi)容的組合模型，計(jì)算預(yù)期損失與經(jīng)濟(jì)資本等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，度量行業(yè)信用集中風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，及時(shí)識(shí)別易使銀行遭受損失的壓力事件及情景，進(jìn)行評(píng)估其潛在影響，度量行業(yè)對(duì)組合非預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)貢獻(xiàn)，防范因行業(yè)信用敞口集中導(dǎo)致的總量損失。

3.2有效的內(nèi)部控制制度

西方商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防止商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，形成了一套有效的內(nèi)部控制制度。主要辦法如下：

第一，相互制約的業(yè)務(wù)部門和謹(jǐn)慎的審批授權(quán)機(jī)制。西方銀行一般在業(yè)務(wù)部門的設(shè)置上采取制約與均衡措施。不同的業(yè)務(wù)人員具有不同的權(quán)限，他們彼此獨(dú)立，業(yè)務(wù)也不得越權(quán)。

第二，科學(xué)的銀行治理結(jié)構(gòu)。在商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)中設(shè)有監(jiān)事會(huì)，用以監(jiān)督銀行高級(jí)經(jīng)理人員以及銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。審計(jì)部門直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，從而使其具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

第三，將電子化管理手段引入內(nèi)部控制。電子化風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的實(shí)施，有效地化解了客戶經(jīng)理級(jí)高級(jí)管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，并將銀行內(nèi)部控制制度引入了規(guī)范化的軌道。

第四，建立了有效的內(nèi)部稽核制度。防范風(fēng)險(xiǎn)是西部商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核的目標(biāo)，他們把風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)控作為工作的重點(diǎn)。銀行建立了完善、獨(dú)立的。稽核機(jī)構(gòu)通過(guò)靈活的工作方式，達(dá)到稽核工作的總目標(biāo)。

4.國(guó)外經(jīng)驗(yàn)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

4.1強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任

國(guó)外商業(yè)銀行均把信貸審批決策授權(quán)于個(gè)人，同時(shí)賦予其相應(yīng)的責(zé)任。這樣做有利于明確責(zé)任，達(dá)到權(quán)力與義務(wù)的統(tǒng)一，將“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”與“個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)”緊密地聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)人格化”。

4.2實(shí)施授權(quán)分類管理

借鑒國(guó)外商業(yè)銀行分類授權(quán)管理方式，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)所處的市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資產(chǎn)規(guī)模、盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)權(quán)限的調(diào)整，體現(xiàn)“分類管理”的原則，并根據(jù)對(duì)分行績(jī)效考核和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，進(jìn)行授權(quán)權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整。

4.3確立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)政策審議功能，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。對(duì)于市場(chǎng)定位、業(yè)務(wù)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)緊密圍繞銀行的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略各相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分解、細(xì)化、明確、落實(shí)，避免各自為政、目標(biāo)不清甚至是互相扯皮的事情發(fā)生。

我國(guó)商業(yè)銀行雖然也有類似的做法，但總的來(lái)說(shuō)還存在一些明顯的不足。我們雖然也有客戶信用評(píng)級(jí)制度，但實(shí)際評(píng)級(jí)工作做得還不夠規(guī)范。另外，我國(guó)商業(yè)銀行雖然也開(kāi)展了對(duì)部分行業(yè)的信貸政策研究和風(fēng)險(xiǎn)分析工作，但分析力量較為分散，研究結(jié)果對(duì)制定信貸政策的影響力和對(duì)信貸投向的指導(dǎo)作用發(fā)揮得也不夠。因此，我們?cè)诮⒑屯晟瓶蛻艚?jīng)理制等基礎(chǔ)設(shè)施的同時(shí)，也要盡快地把各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的操作規(guī)程完善起來(lái)，使我們的風(fēng)險(xiǎn)管理真正做到防范在先，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有所承受而不使之蔓延擴(kuò)大，不是僅僅停留在“亡羊補(bǔ)牢”式的事后控制和具體化解上。

參考文獻(xiàn)：

[1]李靜靜.國(guó)外商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J]中國(guó)商界.2013（4）

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)部評(píng)級(jí)法　商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)管理　應(yīng)用

為提高國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)不斷推進(jìn)實(shí)施新巴塞爾(以下簡(jiǎn)稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引》等5個(gè)監(jiān)管規(guī)章的，標(biāo)志著中國(guó)實(shí)施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進(jìn)展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實(shí)施的關(guān)鍵。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施能夠提高監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)．增強(qiáng)整個(gè)銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評(píng)級(jí)法的基本思想

內(nèi)部評(píng)級(jí)法包括初級(jí)法和高級(jí)法，采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算銀行最低資本要求時(shí)需要四個(gè)基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級(jí)法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級(jí)法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評(píng)級(jí)模型測(cè)算上述四個(gè)參數(shù)并代入給定的公式計(jì)算監(jiān)管資本。內(nèi)部評(píng)級(jí)方法對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露都考慮了以下三個(gè)方面：

(一)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化

風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計(jì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的過(guò)程，是內(nèi)部評(píng)級(jí)法的技術(shù)核心。對(duì)于非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，實(shí)施初級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率；實(shí)施高級(jí)法的商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限。

(二)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評(píng)級(jí)法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)將風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。對(duì)每一類風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)都是通過(guò)一個(gè)精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時(shí)單位風(fēng)險(xiǎn)暴露的損失率，表明某項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻(xiàn)，可以簡(jiǎn)單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計(jì)算資產(chǎn)組合層面的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)還要考慮資產(chǎn)問(wèn)的相關(guān)系數(shù)R。可以看出，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關(guān)，不同的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)將產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

(三)最低實(shí)施要求

為保證資本計(jì)提的充分性，新資本協(xié)議對(duì)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提出了一系列最低要求，包括：建立以計(jì)量模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，具備一套完整的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并證明其使用的標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了所有與借款人風(fēng)險(xiǎn)分析相關(guān)的因素；實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效細(xì)分，對(duì)于每一等級(jí)客戶，都要單獨(dú)測(cè)算其PD等基本的信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；確保信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的完整性；建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)或評(píng)審機(jī)制，通過(guò)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)流程和組織結(jié)構(gòu)來(lái)保證評(píng)級(jí)的獨(dú)立性；科學(xué)測(cè)算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評(píng)級(jí)；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法在國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用情況

目前，國(guó)內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評(píng)級(jí)法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的開(kāi)發(fā)工作，但是開(kāi)發(fā)建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系還面臨不少約束。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完備，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足

開(kāi)發(fā)建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系需要從積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)開(kāi)始，目前我國(guó)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最薄弱之處就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級(jí)法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)并驗(yàn)證違約概率；對(duì)于使用IRB高級(jí)法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)違約損失率。新協(xié)議同時(shí)要求銀行對(duì)評(píng)級(jí)的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗(yàn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。目前我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實(shí)性、完整性、一致性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理模型缺乏，僅處開(kāi)發(fā)探索階段

風(fēng)險(xiǎn)管理模型是內(nèi)部評(píng)級(jí)法的重要技術(shù)基礎(chǔ)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法中違約概率等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)輸入值要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理模型才能得到。但目前國(guó)內(nèi)銀行還處于風(fēng)險(xiǎn)管理模型的探索階段，尚未開(kāi)發(fā)出實(shí)用性強(qiáng)的應(yīng)用模型。主要有以下原因：其一，風(fēng)險(xiǎn)管理模型的開(kāi)發(fā)研究屬于金融領(lǐng)域的前沿技術(shù)，需要結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價(jià)以及保險(xiǎn)精算等金融理論，對(duì)研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國(guó)內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊(duì)伍；其二，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)歷史數(shù)據(jù)的需要，無(wú)法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關(guān)系以測(cè)算未來(lái)違約概率，也就無(wú)法推導(dǎo)資產(chǎn)組合價(jià)值或損失的概率密度函數(shù)并對(duì)不同置信水平上的VaR值進(jìn)行計(jì)量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級(jí)較少，無(wú)法細(xì)分信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類的目的是為了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分。巴塞爾委員會(huì)要求，采用內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的銀行對(duì)任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)水平的授信不能超過(guò)其總授信的30％；與此相應(yīng)，推薦了最少8級(jí)的資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)，這8級(jí)資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級(jí)是正常資產(chǎn)，2級(jí)是不良資產(chǎn)。采用8級(jí)資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會(huì)發(fā)現(xiàn)8級(jí)分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級(jí)、更細(xì)致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國(guó)內(nèi)銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類體系還存在相當(dāng)大的差異，一些銀行的分類標(biāo)準(zhǔn)與巴塞爾委員會(huì)最少8級(jí)分類的要求還存在較大差距。

(四)評(píng)級(jí)體系缺乏獨(dú)立性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)政出多頭目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)的客觀性和獨(dú)立性上都尚未達(dá)到新資本協(xié)議的要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒(méi)有獨(dú)立完整的評(píng)級(jí)體系，一些商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)中存在“不評(píng)級(jí)”而比照一定等級(jí)的做法，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法加強(qiáng)國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的政策建議

目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家先進(jìn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還相距甚遠(yuǎn)，加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，促使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行盡快達(dá)到新資本協(xié)議關(guān)于使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的最低要求，從而在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控機(jī)制上與國(guó)際接軌，需要重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

(一)夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，改造完善信息系統(tǒng)

內(nèi)部評(píng)級(jí)法以精確的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型為基礎(chǔ)，對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量、完整性和信息系統(tǒng)都提出了很高的要求。使用初級(jí)法的銀行必須有五年以上的歷史數(shù)據(jù)積累，使用高級(jí)法的銀行必須有七年以上的數(shù)據(jù)積累。因此，商業(yè)銀行應(yīng)首先加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立并實(shí)行完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；同時(shí)，要改造完善信息管理系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，提高信息的通用性，客觀反映所有客戶(包括違約客戶)的基本面信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、信貸記錄等，為建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系奠定基礎(chǔ)。

(二)借鑒國(guó)外方法，開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)模型

作為對(duì)國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法為國(guó)內(nèi)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了思路。要堅(jiān)持借鑒與創(chuàng)新并重的原則，開(kāi)發(fā)適合中國(guó)國(guó)情的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型。目前，國(guó)外有許多可資借鑒的定量分析模型，~IALTMAN、KMV、穆迪RISKCAL、標(biāo)普MEU等，在國(guó)際銀行業(yè)受到廣泛認(rèn)同。但這些模型大都偏重財(cái)務(wù)分析，有的大量引入利率、匯率、股價(jià)等市場(chǎng)價(jià)格變量，這對(duì)西方銀行可能比較適用，而國(guó)內(nèi)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)時(shí)，既要借鑒國(guó)外模型的理論、方法和設(shè)計(jì)思路，又必須結(jié)合我國(guó)實(shí)際，充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融市場(chǎng)發(fā)展不充分、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差別顯著、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高等特性，研究開(kāi)發(fā)自己的模型框架和參數(shù)體系，從而節(jié)約時(shí)間和資源，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)跨越式的發(fā)展。

(三)增加評(píng)級(jí)數(shù)量，有效細(xì)分信用風(fēng)險(xiǎn)

新資本協(xié)議要求銀行對(duì)正常類貸款的客戶至少要?jiǎng)澐譃?—9個(gè)等級(jí)，對(duì)不良貸款客戶至少要?jiǎng)澐?個(gè)等級(jí)，但對(duì)于同時(shí)從事大、中、小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的銀行，由于所覆蓋的信貸風(fēng)險(xiǎn)范圍較廣，至少應(yīng)將正常貸款客戶分為九個(gè)等級(jí)。對(duì)于每一等級(jí)客戶，都要有單獨(dú)測(cè)算其基本風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。因此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議的要求，適當(dāng)增加貸款的評(píng)級(jí)數(shù)量，避免信貸資產(chǎn)過(guò)度集中于一兩個(gè)級(jí)別，從而有效區(qū)分信用風(fēng)險(xiǎn)的不同水平，嚴(yán)格區(qū)分信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估每一等級(jí)的違約概率。

(四)完善管理流程，構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系

商業(yè)銀行要指定信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)、實(shí)施和監(jiān)測(cè)。信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門應(yīng)獨(dú)立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向高級(jí)管理層匯報(bào)，并具備向董事會(huì)報(bào)告的途徑。同時(shí)，要構(gòu)建對(duì)評(píng)級(jí)體系和過(guò)程有效監(jiān)督的機(jī)制，通過(guò)獨(dú)立于信用風(fēng)險(xiǎn)主管部門的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系及風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估值進(jìn)行審計(jì)，檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護(hù)的完善程度，評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的適用性和有效性，測(cè)試內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果的可靠性。

(五)制訂內(nèi)部政策，加強(qiáng)配套制度建設(shè)

構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及理念、體制、政策、方法、標(biāo)準(zhǔn)、手段的全面更新，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，組織協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，研究制定信貸政策、信貸審批、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、監(jiān)測(cè)預(yù)警、準(zhǔn)備金計(jì)提、組合管理、經(jīng)濟(jì)資本配置、RAROC績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算、壓力測(cè)試等方面的管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)法相配套的管理制度體系，使內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和系統(tǒng)工具有效融入到業(yè)務(wù)流程中去，充分發(fā)揮決策支持作用。