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【關鍵詞】供電 清產核資 資產 摸底 產權

2012年2月16日，中央企業產權管理工作會議在京召開。國資委主任、黨委書記王勇對會議作出重要批示，國資委副主任黃丹華到會并作題了“調整結構優化配置，夯實基礎提升管理，推動中央企業產權管理工作再上新臺階”的重要講話，要求中央企業產權管理工作要著力夯實基礎，服務改革發展；著力建立合理產權結構，提升管理水平；著力優化產權配置，推進合理布局；著力增強資本運作能力，保障企業平穩較快發展。

一、供電企業改制沿革及現狀

隨著電力行業廠網分開、資產重組、多家辦電等多項改革的順利完成，我國電力行業逐漸走上了市場化的道路，從而確立了企業在市場活動中的主體地位。由于改革的不斷深入，一個所有制多元化的局面已經形成，兩大電網公司和新疆兵團為中央國有企業；地方水電、內蒙古、陜西地方電力公司和山西國際電力公司為地方國有企業；還存在一部分農墾、林場、油田和煤礦等自供自管的獨立供電企業；少量原來為地方國有的供電企業改制為上市公司。2003年3月20日，我國基礎產業領域的首家政府監管機構――國家電力監管委員會正式掛牌，這是電改過程中最重要的環節，電力改革造就了新的電力工業格局，電力行業的以政府行政審批為主要方式、多頭分散管理體制逐漸被打破，政府管理職能缺位、越位和錯位現象并存的狀況發生了改變。可以說，正是這些與時俱進的調整和改革，促進了供電企業投資主體的多元化，保證了我國電力工業的快速發展。

但是，我們也必須清醒地認識到供電企業和所有國有企業一樣比較突出地存在著一些問題：一是由于壟斷經營，電力行業明顯存在成本高、人員多、效率低和服務質量差等問題，“廠網不分”并沒有得到徹底解決，使供電環節難以形成公平競爭環境。二是省間市場壁壘繼續阻礙電力資源優化配置，改革開放初期鼓勵各省自行解決缺電問題的方針曾經調動了地方辦電的積極性，但在電力資源的配置上，出現了“分省平衡”和“地方保護”等問題，不利于跨省電力市場的形成和資源的優化配置。三是現行管理方式不適應形勢發展要求，電力系統在一定程度上依然政企不分，國家電力監管委員會與國務院國有資產監督管理委員會在管理權限上存在一定程度的沖突和重疊。

二、開展清產核資工作的必要性及主要內容

開展供電企業清產核資工作，既是國務院國有資產監督管理委員會和電力監管委員會的部署和要求，也是適應電力工業體制改革和國有經濟發展的一項重要工作。通過企業清產核資，摸清供電企業“家底”，有利于了解和掌握電力系統企業產權結構情況；加強供電企業基礎管理工作，促進企業改革和發展，確保電力工業整體改革的推進；理順產權關系，維護投資者的合法權益，實現國有資產保值增殖的目標。這項工作不僅必要，而且非常重要，對供電企業的發展無論是現在還是將來都具有深遠的意義。

清產核資工作的總體任務是：全面摸清電力系統供電企業資產的分布、存量、結構、新舊程度及效益狀況，理順產權關系，促進加強內部經營管理和財務管理，挖掘內部潛力，增強企業發展后勁，逐步提高供電企業的資產運營效益，為上級主管部門制定宏觀經濟政策提供可靠的依據。

清產核資工作的主要內容及目標是：

1.資產清查。對企業各類資產、負債和各項權益進行全面清理、登記、核對和查實，摸清全部“家底”。

2.產權界定。對企業自己占用的資產以及對外投資、聯營的資產進行清理和界定，依法確認其所有權的歸屬關系。

3.價值重估。對企業中賬面價值與實際價值背離較大的主要固定資產進行重估，解決賬面價值不實問題。

4.資金核實。按國家清產核資有關政策規定，對企業經過資產清查、產權界定、價值重估后的企業資產實際占用量進行重新核實，并對清出的問題根據國家有關規定進行處理。

5.產權登記。對企業占用資產的產權，依據法律經有關部門進行登記，在法律上得以確認。

6.建章建制。建立健全本企業各項資產（資金）管理制度，以加強內部的經營管理及約束機制，確保資本金保值、增值。

開展清產核資工作應當遵循“三公原則”，對于資產清查、價值重估、資金核實等專業性較強的工作要委托具備優良素質和良好聲譽的中介機構進行，要堅決拒絕過去那種自己人內部審計、內部評估的不透明操作，力求使資產狀況真實、完整。同時要嚴格依照國資委頒布的《企業國有資產監督管理暫行條例》、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》、《關于規范國有企業改制工作的意見》等法規規章的要求，極其慎重地開展產權界定、產權登記和產權交易等工作，確實維護出資人的合法權益，保證清產核資工作順利完成。

三、供電企業產權歸屬的一般狀況

清產核資只是“摸底”，盤活資產才是目的。雖然改革開放20多年來我們的供電企業取得了顯著的成績，尤其是股權多元化和競爭機制的引進，極大地豐富了電力企業的資金來源。但是就電力行業而言，實行公司制以后，對大多數企業來講，由于國有股仍然占絕對控股或獨資地位，企業最大或唯一的股東還是國家，國有股仍然是供電企業最主要的資本構成形式，換言之，我們經營管理的仍然是國有資產，因此供電企業的產權管理實則就是對國有資產的經營與管理。

四、產權管理的核心與難點

如前所述，一般情況下供電企業的產權歸屬均屬于國家。問題在于，國家并不具有自然人那樣的意志，或者說國家的意志最終需要“人”來體現及執行，因此，國有資產出資人身份關系的確定及權利義務關系的明確正是企業產權管理的核心與難點。

目前電力企業公司化改造后的公司均按照《公司法》的規定設立了股東會、董事會、監事會，但在實際操作過程中，股東會和董事會的作用并不明顯，公司日常生產經營實行的是總經理負責制。依照現代企業理論這就容易形成所謂的“內部人控制”，事實上絕大多數的供電企業都是按照這套模式在運作。并不是說“內部人控制”就一定會產生經理階層的短期行為有可能損害出資人（國家）的利益，畢竟供電行業有它的特殊性――產品單一且很大程度上實行統一調度，但是按照國家對國有企業清產核資及產權管理的要求，供電企業距公司化規范目標還存在較大的差距。

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《信貸資產證券化試點管理辦法》對信貸資產證券化進行了界定，即“在中國境內，銀行業金融機構作為發起機構，將信貸資產信托給受托機構，由受托機構以資產支持證券的形式向投資機構發行受益證券，以該財產所產生的現金支付資產支持證券收益的結構性融資活動”。所以，在我國信貸資產證券化是以信托模式開展的。因此對其會計處理應考慮《信托法》對信托業務的規定，并遵循《信托業務會計核算辦法》和《信貸資產證券化試點會計處理規定》。

然而，信貸資產證券化業務結構復雜，其會計核算在細節上仍存在許多難點和模糊之處，其中一個問題就是在信托項目下，信托資產何時初始確認。

一、信托資產的初始確認時點

由于信托的特殊性，要確定信托資產的初始確認時點需要先明確關于信托的四個概念，即信托合同成立、信托成立、信托合同生效和信托生效。

（一）信托合同成立。是指當事人經過要約、承諾過程，就合同的主要條款達成意向，因承諾生效而合同成立，并使得訂立過程完結。

（二）信托成立?！缎磐蟹ā芬幎ǎ骸安扇⌒磐泻贤问匠闪⑿磐械?，信托合同簽訂時，信托成立。采取其他書面形式成立信托的，受托人承諾信托時，信托成立”。所以，采用書面合同的形式設立信托時，信托的成立與信托合同的成立在時間上是一致的。

信托合同不成立，信托也不成立。

（三）信托合同生效。是指針對已經成立的信托合同，如何產生法律效力的過程。有的合同是自成立時即產生效力，有的合同成立以后并不是自然有效，其可能是無效的、附條件生效的、可撤銷的或者是效力待定的。對于信托合同生效的構成條件；法律上并沒有十分明確的規定。根據合同法，存在兩種情形：一種是合同依法成立時即生效，以及當事人對合同的效力約定附生效條件、生效期限，在條件成就、期限屆至時合同生效。另一類是合同成立后，還應當辦理批準、登記等手續才生效。

（四）信托生效，指信托行為具有法律上的效力，一般在信托成立基礎上還要有以下要件：

1、交付信托的財產權轉移，并辦理相關手續；

2、當事人的意思表示真實；

3、信托合法性，包括信托目的合法、信托財產合法等內容。即在合法的條件下，依據合同設立的信托自財產權轉移至受托人并辦理了相關手續之日起生效。

也就是說，信托合同是委托人和受托人之間設立信托關系的行為，信托合同的成立與生效首先約束合同當事人。信托生效的結果主要發生在受托人和受益人之間，將受益人納入信托關系之中。受益人是信托關系中不可缺少的一方，沒有受益人的信托是無效的。只有信托生效，委托人、受托人和受益人之間的信托關系才真正形成，當事人才能根據《信托法》和信托合同的規定享有權利，履行義務。此時，承諾信托的財產轉移到受托方，信托財產才真正形成并具有獨立性。

因此，信托項目成為一個獨立的會計核算主體是在信托生效時，此時應在信托項目下確認信托資產，開始對信托項目根據《信托業務會計核算辦法》進行會計核算。

二、信貸資產證券化的兩種不同的模式

就信貸資產證券化而言，采用的信托模式不同，信托生效時點就不同，相應的信托資產確認的時點也就不同。信貸資產證券化可以通過以下兩種信托模式開展：

（一）模式一

1.銀行與受托機構簽訂合同，承諾將信貸資產信托給受托機構，信托成立。同時將信托資產轉移至受托人，信托生效，并規定受益人為該銀行。

2.受托人以受托資產為支持發行資產支持證券，投資者購買資產支持證券。

3.如果資產支持證券發行失敗，受托人將收到認購資金退還投資人，則銀行仍為受益人。如果發行成功，受托人將投資者支付的認購資金劃付給銀行，銀行將受益權轉讓給投資人。此時，資產支持證券持有人成為受益人。

（二）模式二

1.銀行與受托機構簽訂合同，承諾將信貸資產信托給受托機構，信托成立。

2.受托人以受托資產為支持發行資產支持證券，投資者購買資產支持證券。

3.如果資產支持證券發行失敗，受托人將收到的認購資金退還投資者。如果發行成功，受托人將投資者支付的認購資金劃付給銀行，銀行審核后，將信貸資產轉移給受托人，信托生效。

（三）兩種模式的比較

兩種模式的區別在于，在模式一下，在信托成立的同時，委托人將信貸資產轉移至受托人，信托生效，委托人先作為信托資產的受益人，該信托是自益信托。投資者認購資產支持證券發生在信托生效后，是受益權轉讓過程。如果資產支持證券發行失敗，則委托人仍為受益人，該信托仍是自益信托。如果資產支持證券發行成功，委托人將受益權轉讓給資產支持證券的持有人，自益信托轉變成為他益信托。

在模式二下，投資者認購資產支持證券發生在信托生效前，并決定了信托是否能夠生效。如果資產支持證券發行失敗，銀行不會將信貸資產轉移至受托人，信貸資產仍歸屬于銀行，信托不能生效。如果資產支持證券發行成功，銀行轉移信貸資產給受托人，信托生效，資產支持證券持有人作為受益人享有信托資產產生的利益，該信托為他益信托。

三。不同模式下信托資產初始確認時點和相關會計處理

（一）模式一下的信托資產初始確認時點和相關會計處理

在模式一下，完成步驟1時，信托成立并生效，信托項目成為獨立的會計核算主體。此時，受托人應在信托項目下確認信托資產，開始對信托業務進行會計核算，相應的會計處理為：

借：客戶貸款

貸：實收信托——受益人（銀行）

對于步驟2和步驟3，由于是受益權轉讓交易，屬于參與受益權轉讓雙方的核算范圍，并非是信托項目下交易，不屬于信托項目核算的范圍。受托人接收及劃轉資產支持證券認購資金應作為自營業務中的代收代付業務，相應的會計處理為：

1.如果資產支持證券發行失?。?/p>

收到投資人支付的認購資金時

借：銀行存款

貸：應付賬款——銀行

將認購資金歸還給投資人時

借：應付賬款——銀行

貸：應付賬款——投資人

借：應付賬款——投資人

貸：銀行存款

2.如果資產支持證券發行成功：

收到投資人支付的認購資金時

借：銀行存款

貸：應付賬款——銀行

將認購資金劃付給委托人時

借：應付賬款——銀行

貸：銀行存款

在此情況下，由于受益人發生了變化，信托項目也應對其進行會計處理，變更“實收信托”受益人明細科目：

借：實收信托——受益人（銀行）

貸：實收信托——受益人（資產支持證券持有人）

（二）模式二下信托資產初始確認時點和相關會計處理

在模式二下，完成步驟1時，只是信托成立，信貸資產尚未轉移，不存在受益人，因此信托沒有生效，信托項目沒有成立，不能確認信托財產。

此后如果資產支持證券發行失敗，信托不能生效，自然也就不存在信托項目，因此受托人接受及劃付資產支持證券認購資金應作為自營業務中的代收代付業務，相應的會計處理為：

收到投資人支付的認購資金時

借：銀行存款

貸：應付賬款——銀行

將認購資金歸還給投資人時

借：應付賬款——銀行

貸：應付賬款——投資人

借：應付賬款——投資人

貸：銀行存款

如果發行成功，受托人將投資者支付的認購資金劃付給銀行，銀行核對后，將信貸資產轉移至受托人。此時，信托生效，信托項目成為獨立的會計核算主體，受托人應在信托項目下確認信托資產，開始對信托業務進行會計核算，相應的會計處理為：

借：客戶貸款

貸：實收信托——受益人（資產支持證券持有人）

由于受托人受托接收及劃轉資產支持證券認購資金發生在信托生效之前，信托項目尚未設立，因此不屬于信托項目的核算范疇，應作為自營業務中的代收代付業務，相應的會計處理為：

收到投資人支付的認購資金時

借：銀行存款

貸：應付賬款——銀行

將認購資金劃付給委托人時

借：應付賬款——銀行

貸：銀行存款

（三）兩種模式下會計處理的比較

雖然兩種模式設計不同，但是對其會計處理原則是一致的，即只有在信托生效時，才能確認信托資產，受托人接受和劃付資產支持證券認購資金的行為不屬于信托業務的核算范疇，應作為自營業務中的代收代付業務進行會計處理，這樣做可以反映經濟業務的實質，符合《信托業務會計核算辦法》要求，同樣也便于監管部門對資產證券化資金予以監管。

兩種模式的區別在于信托生效的時點以及實收信托的明細科目不同。模式一下，信托合同成立時信托同時生效，此時確認信托資產和實收信托。由于是自益信托，實收信托的明細科目的受益人為委托人。待資產支持證券發行成功，轉為他益信托后，實收信托明細科目的受益人由委托人轉為資產支持證券的持有人。

若發行失敗，實收信托的明細科目的受益人仍為委托人。模式二下，資產支持證券發行成功且銀行確認并將信貸資產轉移至受托人后，信托才生效，并在信托項目下確認信托資產和實收信托，實收信托明細科目的受益人為資產支持證券的持有人。

四。兩種模式的風險比較

在資產支持證券發行成功的情況下，兩種模式都可以使銀行達到開展資產證券化業務的目的，即提前收回貸款，提高資產流動性。如果符合終止確認的條件，銀行還可將信貸資產從自身的資產負債表中剝離，收到的資產支持證券認購金額作為出售信貸資產獲得的收益。如果不符合終止確認條件，銀行也可將信貸資產作為抵押，籌集到資金，提高資產流動性。

但是，在資產支持證券發行失敗的情況下，銀行采用模式一要比采用模式二承擔更大的風險。

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（兵團第八師石河子市水產技術推廣站，新疆 石河子 832000）

摘要：本文從揭示師市水產品質量安全管理工作中存在的問題入手，有針對性地提出對策和建議，旨在進一步提高漁業生產者對水產品的質量安全意識，規范養殖生產行為，保護漁業生態環境，促進水產業的健康發展，為開展水產品質量安全管理工作提供參考和借鑒。

關鍵詞 ：水產品質量安全；現狀；對策

民以食為先，食以安為先。水產品具有低脂肪、高蛋白、營養平衡性好及味道鮮美等特點，深受廣大消費者的歡迎。但近幾年來，隨著八師水產養殖業的快速發展和養殖規模的不斷擴大，伴隨而來的問題也逐漸增多。如水產養殖場大量使用漁用飼料、漁用藥物，加之整體管理觀念薄弱、生產操作不規范等，導致了區域性漁業水域的污染，引起水產品質量下降，影響了水產業的健康發展。

八師石河子市目前擁有水面近0.93萬hm2，已養殖水面0.6萬hm2，其中池塘86.67余hm2，溫室13000m2;從事漁業生產的單位21個，具有一定規模的苗種繁育場12個，養殖品種22個，年生產商品魚5000余t，魚種苗1200t，繁育各類魚苗7億余尾，已成為新疆最大的水產苗種生產地和集散地。

水產品質量安全是食品安全的重要組成部分，不僅關系著廣大群眾的身體健康和生命安全，也關系著師市水產行業的整體形象和健康發展。為進一步提高漁業生產者對水產品的質量安全意識，規范養殖生產行為，保護漁業生態環境，促進水產業的健康發展。本文從師市水產品質量安全管理工作中存在的問題人手，提出對策和建議，為開展水產品質量安全管理工作提供參考和借鑒。

1石河子市水產品安全管理存在的問題

1.1從業人員質量安全意識淡薄

養殖人員只講產量和效益，忽視質量安全問題，高密度養殖造成水質污染，魚病嚴重：養殖過程中使用添加含有激素的飼料或者變質的飼料，濫用抗生素、激素等藥物防治水產品疾病，捕撈前不執行漁藥的休藥和停藥制度：銷售人員隨意或超量使用防腐劑、消毒劑，甚至添加抗生素以獲得較好的感官品質；漁藥銷售人員夸大藥物的適應性和療效，誤導養殖者過量用藥，造成藥物殘留嚴重。

1.2漁業投入品管理不到位

某些生產企業對優質水產種苗的生產和開發重視不夠，導致育種和開發無序，造成良種不良，在高密度養殖過程中極易爆發疫病，使水產品品質下降：部分漁用飼料廠家使用含有天然有害物質的飼料作為原料、添加抗生素等，造成飼料污染。

1.3養殖水域污染嚴重

水產養殖環境對水產品質量有重要影響。工業“三廢”和生活污水排放不合理以及農藥、化肥的使用不合理給水產養殖環境帶來嚴重的外來污染。

1.4水生動物防疫檢疫工作相對滯后

近年來，國家加強了水產品質量檢測體系建設，但由于點多面廣，影響了水產品質量監督檢測工作的正常開展，此外，監測管理因資金短缺、設備、儀器配置不完備等導致檢測不到位。

1.5執法監管力度不夠

水產品質量檢測執法部門缺乏行之有效的懲戒機制和管理機制。

1.6監管體系不完善

涉及水產品安全的監管職能部門較多，管理分工不明確，對漁業投入品和水產品市場監管力度不夠。

2對策及建議

2.1加強組織領導，落實工作責任

漁業主管部門要從保障水產品消費安全、構建和諧社會、確保漁業持續健康發展為出發點，充分認識水產品質量安全監管工作的重要性和必要性，層層落實監管職責，配備相應的工作經費，著力構建水產品質量安全監管長效機制。

2.2加大宣傳力度，引導企業加強自律

大力開展水產品質量安全宣傳，有效提高生產經營者的質量安全意識，增強其遵法、守法的自覺性。要通過監管和宣傳，讓每個從業者都能自覺加強管理，主動減少或杜絕藥物殘留。同時，應根據水產品市場信息，及時調整養殖的規模和品種，避免過度養殖造成的養殖環境的惡化。

2.3建立水產養殖生產檔案

對師市轄區內的所有養殖生產單位和個人建立生產檔案。同時與養殖單位和個人簽訂水產品質量安全承諾書。通過簽定承諾書等形式進一步落實水產企業質量安全主體責任，形成生產者、監管部門各負其責，共同抓好水產品質量安全的良性機制。對違反承諾的，依據承諾書約定的承諾內容和有關法律法規嚴肅處理。

2.4做好兩證的發放工作

一是做好養殖證的發放工作，切實保護漁民的水域使用權：二是做好水產苗種生產許可證的發放工作。加強水產苗種的銷售監管，嚴厲查處無證生產、以次充好、以劣充優和銷售帶病水產苗種的行為，切實維護養殖單位和個人的利益。

2.5 推進水產養殖生產和質量安全執法監督，把好水產品質量安全關

加強對水產品和飼料的檢測和監督工作。在師市范圍內全面推行水產養殖生產記錄、用藥記錄和銷售記錄。在加強對養殖生產環節的漁藥使用監督檢查的同時，要制定水產品質量管理安全監測計劃。對生產中或市場上銷售的水產品進行監督抽查，對經監測不合格的水產品進行查封扣押，對違法者按有關法律法規規定講行杏處。堅持合理使用藥物．椎廣健康養殖模式。建立漁用飼料生產的監控體系，確保漁用飼料生產的健康發展。

2.6建立水產品質量安全市場準入制度

加快建立水產品質量安全市場準入制度和水產品安全追溯制度。按照國家有關規定和標準，嚴格實行檢疫檢測，師市政府應加強對水產品質量安全管理的政策支持與資金投入力度，重視開展水產品藥殘分析與漁業環境監測，確保上市的水產品質量安全。漁業經營者要在生產基地設立公示牌，標明水產品品種、產地、檢疫檢測合格證明等，同時實行抽檢常態化，以確保上市的水產品質量安全。

2.7加大漁業技術推廣力度

科技推廣部門要積極組織漁民開展科技之冬、科技培訓等活動，大力推廣名優特水產品養殖和先進的漁業養殖技術，注重培養漁業科技示范戶，充分發揮其示范帶動作用，積極引導養殖戶按漁業標準化組織生產，提高漁業科技含量和經濟效益。

3小結

政府、行業主管部門必須進一步完善水產養殖生產的質量安全執法監督體系，加強管理，才能從源頭上把好水產品質量安全關，全面提升水產品的質量，確保廣大人民群眾的身體健康和切身利益，推進水產品市場健康有序地發展。

參考文獻

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篇4

>> 企業知識產權管理中的問題與對策 煤礦資源整合中的風險和對策研究 資源整合中的財務風險管理控制 我國企業跨國并購中的資源整合風險與對策 文化創意產業中的知識產權保護問題與對策 知識產權貿易中的問題與對策 基于SWOT分析法的數字圖書館知識產權風險管理研究 萊蕪中小企業知識產權管理中的問題與對策 淺論科研院所知識產權管理中的問題\原因與對策 行業繼續教育數字化學習資源的知識產權管理研究 基于數字資源整合與信息技術融合的地理知識表達 淺論信息資源數字化傳輸中的知識產權保護 淺析數字圖書館資源建設中的知識產權保護問題 知識產權質押貸款風險分析與對策 知識產權文化與企業知識產權戰略 我國公共數字文化資源整合中信息組織方式的調查分析與優化策略 知識產權質押的風險及防范對策 我國歷史文化資源的知識產權保護與開發 科技檔案資源在企業知識產權文化發展中的作用 淺析知識產權證券化的風險與對策 常見問題解答 當前所在位置：l.

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【關鍵詞】全面創新管理 資源型產業轉型升級 協同演化 生命周期

1912年，美國學者約瑟夫.熊彼特首次提出“創新”的概念，將創新定義為“企業家對生產要素之新組合”并指出“創新是經濟發展的引擎”，熊彼特的創新概念更側重于技術創新方面，此后創新管理在理論與實踐領域經歷了二次創新，組合創新等。進入21世紀后，伴隨著知識經濟發展和經濟科技全球化進程的加快，市場競爭日益激烈，顧客的需求也越來越多樣化和充滿不確定性，在這樣的環境下全面創新管理的理念應運而生，其突破了以前有關創新線性的思維模式，突出了創新管理系統內各子系統間的匹配和互動，強調了全面創新管理自身作為一個復雜自組織系統內部各要素的有效協同和演進[1]。資源型產業轉型升級是資源型產業面臨資源枯竭和生態環境持續發展需要所做出的一次具有革命性的戰略變革和創新舉措，其本質就是一場創新管理過程。資源型產業的轉型升級戰略需要市場創新的引導，產業橫向上的轉型及縱向上的產業鏈延伸升級需要技術創新驅動，產業轉型升級的支撐性因素又需要制度創新來保障，產業轉型升級的實踐離不開全員創新的參與，產業轉型升級的成效更需要全面創新管理各要素的有效協同?；诖?，本文嘗試通過構建全面創新管理與資源型產業轉型升級的系統動力學模型，結合資源型產業發展生命周期，分析二者協同演化的動力機制以及二者各要素在不同階段的耦合特點，最后以創新管理演化的視角對資源型產業轉型升級提供政策建議。

1全面創新管理與資源型產業轉型升級的耦合要素

全面創新管理作為一個具有復雜自組織特征的創新系統，通過與產業轉型升級共有的耦合要素間的相互作用，從而形成一個協同演進的全新的復雜自適應系統。通過理論研究和實踐調查可知，全面創新管理與資源型產業轉型升級的耦合要素主要體現在以下四個方面：第一，技術創新。技術創新是全面創新管理的主體和核心，更是資源型產業轉型升級的關鍵驅動力。一方面，技術創新可以有力的推動資源型產業鏈的橫向拓展和縱向延伸，從而實現產業的成功轉型升級；另一方面，技術創新成果滲透到產品生產過程和工藝裝備中，從而促進產業自身生產結構的優化升級。第二，制度創新。制度創新屬于創新系統中的支撐性因素，在資源型產業轉型升級中扮演者保障性的角色。制度創新一方面可以保障現有資源產業的平穩有序發展，另一方面又可促進接續產業的培育和成長。在實踐中，制度創新主要通過與技術創新的有效協同來實現資源型產業轉型升級的順利進行。第三，市場創新。市場創新是全面創新管理系統與外部環境的接口，決定著整個創新系統的經濟和社會價值，只有符合市場需求的創新系統才有存在的必要和價值。市場創新同樣對資源型產業的轉型升級具有重要的導向作用，一方面，通過對現有資源和能源需求市場的調查及重新認識，可以發現現有乃至發掘出全新的市場，進而以滿足該市場為導向，對現有資源型產業體系及價值鏈進行全新整合，通過利益導向引導著資源型產業的轉型升級方向和模式。另一方面，市場創新決定了技術創新的內容和方向，體現著技術創新的需求和價值導向。第四，全員創新。全員創新是全面創新管理系統啟動和運行的基礎，整個創新系統的演進發展離不開全員的參與。同樣，全員創新是資源型產業轉型升級的基礎，員工無法抵制他們參與的變革，員工創新的廣泛參與不僅可以減少產業轉型升級的阻力[2]，而且可以充分發揮每個員工的智慧，推進全面創新管理各要素的協同演化，進而改變資源型產業的生命周期和演化軌跡。全面創新管理與資源型產業轉型升級耦合系統的演進就是以上四個主要創新要素在“資源型產業”這一特殊主體上的互動和協同，其關系結構如圖1所示。

圖一 全面創新管理與資源型產業轉型升級耦合要素的關系結構

2全面創新管理與資源型產業轉型升級耦合的系統動力學模型

全面創新管理與資源型產業轉型升級是一個共生的協同演化系統，二者作為相互依賴的兩個子系統相互依賴和滲透，彼此保持著深度的耦合與平衡。系統的這種協同作用方式，使任何子系統功能最大化的企圖都受到制約，因為整個系統功能的最優化才是最終目標，也唯有如此，各個子系統要素的目標才具有實現的可能性。由此，可以建立全面創新管理與資源型產業轉型升級組成的復合系統的動態耦合模型，其耦合模式如圖2所示。

圖2 全面創新管理與資源型產業轉型升級的耦合結構

全面創新管理系統的發展主要由技術創新，制度創新，市場創新，全員參與創新等四個要素的協同演進形成發展圈；資源產業轉型升級以資源型產業為核心通過資源稟賦，產業基礎，技術進步和現有體制機制形成約束圈，進而通過發展圈與約束圈的動態耦合形成創新管理視角下的資源型產業轉型升級的協同演化過程。兩者具體的演化機理是，全面創新管理系統通過技術創新要素驅動資源型產業的橫向拓展和縱向延伸，并將技術創新成果滲透在產業過程或產品服務上，從而提升產業自身的經濟效益和最終產品的附加值，最終借助其它創新要素的有效協同，加速產業結構的優化升級及新興技術的產業化應用，從而打破資源型產業資源過度依賴，產業結構單一，技術落后，體制機制僵化的約束圈，進而成功實現資源型產業的轉型升級。

資源型產業通過資源稟賦，產業基礎，技術進步和制度安排為全面創新管理系統的協同演化營造了良好的平臺和環境。然而這并不意味著全面創新管理的發展具有任意性。資源型產業所依賴的資源及自身所處的產業基礎和體制機制環境都是既定的具有剛性約束力的，因而資源型產業的轉型升級必須結合自身的資源稟賦，產業基礎和現實條件，在市場創新的指導下選取合適的創新管理舉措。

3全面創新管理與資源型產業轉型升級耦合模型的動態演化

全面創新管理與資源型產業轉型升級二者之間交互耦合的動態演化是一個螺旋式上升的過程。這一過程不僅體現在創新管理自身演化的過程中，也體現在資源型產業發展生命周期各個階段各創新要素的參與程度及要素間的協同程度上，結合資源型產業生命周期可以將兩者的耦合演化分為四個階段： 低級共生階段―協調發展階段―快速發展階段―高級共生階段，這四個階段的分布如圖3所示。

圖3 全面創新管理與資源型產業轉型升級耦合模型的動態演化

3.1低級共生階段

資源型產業發展的開發期，因資源稟賦較好，可探明儲量豐富且市場需求穩定，資源型產業主要關注的是資源開采的數量和效率，即僅僅關注產業的生產過程，而較少考慮外部因素，產業發展的驅動力表現為以全面創新管理系統中的技術創新要素為主，表現在技術創新可提高資源開采能力和綜合利用率，促進產業資本快速積累，從而帶動制度對資源型產業的扶持力度，創新向技術創新傾斜[3]。全面創新管理系統與資源型產業轉型升級的耦合要素也僅僅表現為技術創新為主，其處于低級共生階段，此時資源型產業發展僅僅是內部質的提升和量的擴展，并不發生實質性的轉型升級。

3.2協調發展階段

資源型產業發展的成長期，產業生產規模持續擴張，產業結構單一特征明顯，此時需通過創新要素質的組合和量的比例的改變來促進資源型產業的平衡和潛導產業的發展，可通過資源型產業保障―潛導產業扶持策略，實現產業結構的多元化、合理化和高級化。這一時期，原有基于資源型產業技術創新的制度安排無法有效提高潛導產業發展積極性，為避免資源耗竭帶來的經濟衰退、失業和福利變差等社會問題的出現，制度創新與技術創新的協同成為驅動資源型產業發展的主導力量。該階段全面創新管理各要素與資源型產業轉型升級的耦合表現為以制度創新為主的技術創新與制度創新協同的機制[4]，屬于兩者協調發展的階段。

3.3快速發展階段

資源型產業發展的成熟期，資源保障量逐漸下降，產量趨于穩定，產業經濟規模因資源開發帶來的巨大回報而高速增長，產業單一特征凸現。此時產業發展處于過渡期，資源型產業開始萎縮，基于市場創新所引入的潛導產業發展將決定資源型產業轉型升級的走向，需實現資源型產業由單一結構向復合型結構的穩步過渡。此階段，由于激烈的市場競爭及不斷的需求變化，資源型產業應持續的以市場創新和戰略創新為導向，不斷提升產業投入要素中的技術比重，技術創新需求明顯，進而催生出與技術創新投入相匹配的制度創新需求，以保障技術創新的進行與持續。此時全面創新管理與資源型產業轉型升級的耦合要素進入了快速融合和協同的階段。

3.4高級共生階段

資源型產業發展的再生期，最明顯的變化為： 從單一化的資源型產業向多元化的產業體系轉變，產業結構的高級化趨勢明顯。一方面，產業結構的重心按照三次產業的次序遞進和升級，政府增加技術和資金投入，促進第三產業快速發展； 另一方面，資源型產業內部逐步實現技術層次和價值鏈分工的遞進和升級，原材料產業完成向資源深加工產業的轉化，產品科技含量提高。此時，已形成了一個以市場創新和戰略創新為導向，以全時空創新為著眼點的全員創新參與的全要素協同創新的產業與創新耦合的高級演化系統。

4結語

全面創新管理與資源型產業轉型升級是一個共生的協同演化系統，二者作為相互依賴的兩個子系統，既有獨立的自組織特征，又有相互間的耦合與平衡。首先，二者的初始耦合和演進啟動，需要具備以下四個基本條件： 第一，通過技術創新的引入，使資源型產業的轉型升級在關鍵技術上實現重大突破，形成競爭優勢，向產業價值鏈的高端攀升； 第二，結合全面創新管理各協同要素的特征和不同地區資源型產業發展的特點，選取具有地方特色的創新管理機制和體制；第三，將全面創新管理與資源型產業轉型升級作為一個系統進行設計和規劃，從系統動力學的視角將創新管理的系統過程融入到資源型產業轉型升級的實踐中； 第四，創新人才觀念，在選才、用才、育才、留才、儲才等環節創新人才培養模式，人才是全員創新參與的基礎，更是為全面創新管理與資源型產業轉型升級協同演進提供基礎性支持，從而促進資源型產業華麗轉型升級的保障。

參考文獻：

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[4]劉丹，閆長樂.協同創新網絡結構與機理研究[J].管理世界，2013（12）：1-4.

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關鍵詞：農村；集體；資產管理

中圖分類號：F302.7

文獻標識碼：A

文章編號：1003-6997（2012）12-0014-02

社會主義新農村要實現農村集體資產的有效管理，實現農村集體資產管理，也是農民最為關心的一項工作。做好農村集體資產管理工作，建立健全集體財務管理和財務公開的各項制度，是加強社會主義新農村建設的根本要求。

1　當前我國農村集體資產管理工作中出現的問題及原因

1.1　管理主體不明確，民主管理監督不到位

從本質上講，農村集體資產起源于農戶的股金，由農民幾十年勞動積累而成。其產權應歸廣大村民共同所有，集體經濟組織代表村民對其實行管理，是最直接、合法的管理主體。但部分基層干部未充分認識到這一點，往往依靠上級行政機關或其他部門去管理和監督，使農村集體組織管理無形中處在一種行政干預之下。另外，長期分散的家庭經營也淡化了村民的集體觀念和民主管理的意識，造成監管不到位。

1.2　產權不明，糾紛時有發生

隨著市場經濟的發展和經營形式的多樣化，農民的產權意識不斷增強，在農村中產權糾紛也時有發生。引發產權糾紛的主要原因：集體土地被征用后，原有附屬集體資產處理不當，造成權屬不清；原始投資無憑據或憑據不足，使其產權份額無法認定；由于歷史遺留問題造成村、組和企業之間土地權屬不清，界線不明；不少村集體資產承包時沒有承包合同或在承包合同中沒有資產標明，久而久之造成了資產的產權不清；一些鄉鎮平調村組集體財產而引發糾紛；一些村干部權力過于集中，獨斷專行，貪污、挪用、揮霍、浪費集體資產，進而引發糾紛。

1.3　管理隊伍素質差，隊伍不穩定

當前農村財務人員是村集體資產管理的主要力量，他們中間主要存在以下問題：文化基礎較差，業務素質不強。出現了計賬不及時，會計科目設置不規范，憑證編制混亂，審批手續不全等問題；一些鄉(鎮)、村干部的素質較差，法制觀念淡薄。在集體資產管理中損公肥私，以農村集體資產隨意抵押擔保，甚至放人情債的現象時有發生；農村會計隊伍普遍存在更換頻繁不穩定的現象，經常是村(社)領導一換，村(社)會計也跟著換。新上任會計業務生疏，得不到及時培訓，不能按農村會計制度要求處理具體的會計事務。出現了集體資產存量不實，賬目數據損失嚴重的現象。

1.4　管理監督制度存在缺陷

從管理制度方面看，目前農村集體資產管理監督制度還不完善。盡管有些村制定了資產管理監督制度，但有章不循，使其未能發揮應有作用。主要表現在：由于缺乏集體資產經營管理責任追究制度，加上資產產權界定和登記制度、集體資產流轉和評估管理制度、民主監督制度、審計制度等制度不健全，出現了侵吞農村集體資產，在集體資產經營管理過程中侵占、挪用、私分、揮霍浪費集體資產、非法用農村集體資產進行擔保、擅自占有、使用或毀壞各類集體資產，以及在發包、租賃、招投標過程中違規操作等行為，致使農村集體資產大量流失。

2　加強農村集體資產管理的措施

村級集體資產管理工作，涉及面廣，政策性強，是關系到廣大村民切身利益和農村社會穩定的一項重要工作。加強農村集體資產管理是目前我國農村的一項重要工作，具體措施有以下幾點。

2.1　明確農村集體資產管理的主體地位，切實履行職責

要明確集體經濟組織是集體資產管理的合法主體。必須建立健全管理機構，理順政府和集體經濟組織之間的關系。鄉鎮應設立“集體資產管理辦公室”，加強對村集體資產管理指導和監督，確保集體經濟組織代表社區內全體村民的意愿，發展各類集體經營項目，有效行使集體資產的所有權、處置權和收益權。同時要提高廣大基層管理人員對集體資產管理重要性的認識，教育他們切實履行好自己的職責。鄉鎮要重點抓好村集體財產管理的指導和監督工作。從根本上解決集體資產產權不清、職責不明、監管不嚴、分配不公等問題，確保集體資產保值、增值，促進村民增收和農村社會的穩定。

2.2　界定農村集體資產產權，化解產權糾紛

對村集體經濟組織所有的資產進行清查，對集體資產所有權以及經營權、使用權等產權的歸屬進行確認。明晰資產所有權，保護資產的安全和完整。建立集體資產產權登記制度。集體經濟組織對占有使用集體資產的單位農戶或個人的資產、負債所有者權益狀況進行登記，依法確認產權歸屬關系的行為，建立資產的臺賬，對屬于農村集體的資產，在進行全面的清產核資的基礎上，科學評估確認的資產價值。集體資產產權發生爭議、糾紛的應該按照有關法律和法定的程序去解決，在爭議、糾紛未解決之前，當事人不得損害、侵占集體資產。

2.3　建立健全農村集體資產管理與監督機制

建立健全法律制度是對農村集體資產進行有效管理的有效保障。首先要加快有關農村集體資產管理的立法工作，填補相關的法律空白，進一步加快農村集體資產管理的立法工作，做到依法管理，嚴厲打擊農村基層組織中的腐敗現象，切實維護村民的合法權益，建立起一套運轉正常的村集體資產管理與監督機制。具體來說，應抓好以下幾方面的工作：一是建立集體資產產權界定和登記制度；二是要建立集體資產流轉和評估管理制度；三是要建立集體資產年檢和報告制度；四是要建立審計制度；五是要完善民主管理制度；六是要實行資產保值、增值考核制度，完善集體資產經營管理責任追究制度。

2.4　提高管理人員素質，穩定管理隊伍

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1.國有資產管理機構和制度不完善。

高校國有資產的所有權歸屬國家，使用權和管理權分散歸屬于學校的不同部門，國資處、財務處、后勤處，圖書館和各教學院系等都具有相應的管理和使用權。從調查結果來看，河南省大部分高校，管理機構的設立都比較規范，符合內部控制的需要。但由于缺乏權威的領導管理部門，容易導致多頭管理、管理機構和部門重疊的現象，致使國有資產管理組織部門之間協調困難。在管理制度方面，現有的制度主要是《行政事業單位國有資產管理辦法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計準則》等，采用收付實現制核算各種經濟業務，制度觀念略顯滯后。管理制度中存在“重購置輕管理”“、重錢輕物”的現象，對資產信息管理不重視，信息化程度不高。調查中發現，大部分高校的國資處、財務處和各教學院系之間缺乏統一的國有資產管理制度，不同高校之間的制度更是千差萬別，制度不完善的現象較為普遍。

2.國有資產配置不合理，使用效率低。

河南省部分高校的國有資產配置并不是嚴格依照按需分配的原則，導致購置的資產無法被充分利用。一方面，由于高校校內各部門的資產管理具有相對封閉性，資產的購置又缺乏嚴格的購置標準和預算規制，造成資產重復購置；另一方面，在使用過程中，部門之間特別是高校之間的資產缺乏統一協調機制，資源難以共享。這反過來又使得各部門愈發強調對資產的絕對占有和存儲。

3.國有資產核算和評估不足，賬實不符。

從河南省高校國有資產管理的整體來看，未能實現與財務管理的緊密結合，缺乏日常性的核算和檢查，導致賬實不符的現象出現。例如，部分高校的相關部門利用本部門有償服務取得的資產，未辦理入賬驗收手續，使這些資產排除在學校國有資產賬目之外；類似的還有高校接受捐贈的資產，入賬不及時也造成一定的帳外資產；有的資產已經被使用部門報廢了，但并未及時履行財務報廢手續，造成賬實不符。

4.無形資產管理環節薄弱。

河南省高校普遍對無形資產的管理不夠重視，存在管理盲點。實際上，高校是無形資產的富集之地，河南省高校的科研成果也相當豐富，但高校的無形資產管理缺乏科學嚴格的規章制度，造成無形資產的總體價值不清，管理混亂。例如，部分高校教師將科研成果據為己有，而且缺乏知識產權的保護意識，擅自將科研成果轉讓給其他單位和個人；高校在科技成果的轉化過程中，沒有進行準確的評估，或未能嚴格履行財務程序，轉讓收入未及時入賬，造成無形資產的流失。

二、河南省高校國有資產管理中存在問題的原因分析

1.管理意識淡薄。

長期以來，高校對國有資產的地位、作用和管理的重要性認識不足，缺乏國有資產權益保護的主動意識。從表面上來看，這是由于高校的資產管理仍然沿襲著傳統的管理理念，“重人輕物，重購置輕管理”，在思想上并沒有真正認識到加強學校資產管理，發揮資產的最佳效益，不僅是保障教學和科研的基本要求，也是謀求高校長遠發展的題中之義。但從本質上來看，高校的雙層委托設置導致國有資產主體缺位，對二級者高校管理者的監督不力才是高校管理者管理意識單薄最根本的原因。

2.管理體制存在弊端。

從體制上看，河南省許多高校尚未建立專門的國有資產管理部門，國有資產的管理工作就由各教學院系、財務部門和審計部門等進行監督和管理，缺乏一個權威的機構進行統一協調和整合；有的高校雖然建立了專職的國有資產管理部門，但該部門和資產使用單位沒有很好地對接，無法實行有效的控制、檢查和監督的職能。由于高校管理體制不健全，使得學校的資產管理各個環節銜接不緊密，從購置、使用、維護到報廢的各環節相互脫節，有的環節出現無人管理，而有的又出現交叉管理的狀態。國有資產多頭管理的模式，削弱了資產管理的權威性。

3.監督管理和績效考核制度不健全。

高校監督管理機制不健全，對閑置浪費、隨意挪用、資產流失等現象的處置不夠嚴格。由于沒有建立系統的規章制度和約束機制，資產管理沒有建立單位或個人責任制，造成管理責任無法追究，資產的效益和價值難以提升。資產管理績效評價指標的設置不科學，獎懲機制不合理等現象比較普遍，容易造成國有資產閑置和流失。

4.風險控制管理體系不到位。

河南省高校對國有資產浪費和流失等風險控制管理不到位。盡管高校建立了資產評估、監督核查、財務和審計等國有資產管理制度，但并未從風險控制方法、風險控制內容和風險控制指標等方面建立完整的風險控制管理體系。高校對國有資產的管理僅僅停留在實物對賬層面，現行會計賬面不計提折舊，導致資產存在隱性風險；由于缺乏資產定期清查制度，導致國有資產提前進入待報廢狀態；國有資產對外投資的過程中，產權模糊，缺乏有效的監督機制的制約，帶來很大的資產流失的風險。另外，對國有資產監管者和使用者可能出現的道德風險，也缺乏有效的控制防范措施。

三、強化河南省高校國有資產管理的對策

1.增強國有資產管理意識，樹立現代資產管理理念。

作為內陸欠發達省份，河南省高校的國有資產管理意識和理念相對滯后。強化高校國有資產管理首先是要增強國有資產的管理意識，廣大師生和員工要明確各自的權責意識，嚴格遵守國有資產管理政策法規和制度，樹立產權觀念、效益觀念、競爭觀念和動態觀念；樹立全面風險管理等現代資產管理理念，把風險意識根植于每位教職員工的腦海中，使他們在工作中及時發現風險、預測風險、評估風險和應對風險，使風險降至最低。具體而言，高校各級領導和職工要形成重視國有資產管理的共識，遵循把資產管理和預算管理相結合、和財務管理、實物管理、價值管理、績效管理相結合的管理原則，將國有資產管理作為學校日常管理工作的重要組成部分，逐步形成國有資產管理的校園文化。在資產購置、使用等管理過程中，注重遵循市場競爭的規律，樹立投入產出的效益理念；在校辦產業經營和科研成果轉化的過程中，促進國有資產管理效益的提升。

2.創新國有資產管理模式，完善資產管理體制與制度建設。

我國高校國有資產實行“國家統一所有，財政部綜合管理，教育部監督管理，高校具體管理”的管理體制。河南省高校應根據國家政策，建立“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的國有資產管理機制。在此基礎上，各高?？梢愿鶕嶋H情況，進行國有資產管理模式的創新。比如進行管理體制改革，促使國有資產管理由原來的行政管理向產權管理轉變，資產管理機構以產權管理為中心行使資產的監督權、投資權和處置權等；促進國有資產管理由“歸口管理”向“集中管理”轉變，設立專門的國有資產管理機構進行統一管理、協調和監督。與此同時，完善國有資產管理的制度建設。具體來說，高校應建立和完善國有資產的財務預算管理制度、資產配置制度、資產使用制度、資產處置制度、資產評估與資產清查制度、資產信息管理與報告制度、資產管理績效考核制度、資產監督管理制度等。制度建設始終是國有資產管理工作的重點。

3.升級國有資產管理信息系統，提高資產管理現代化水平。

構建信息化管理系統，完善國有資產數據庫建設，實現資產的網絡化和電子化，是實現國有資產管理水平的必經之路。信息系統的建設有利于及時掌握資產的數量，價值、分布和經營狀況，為資產配置、使用、處置和清查提供決策依據。首先，由學校資產管理部門統一規劃，在教育部對高校資產分類的基礎上，建立一個統一的國有資產信息管理數據庫，并使其能夠包括學校資產的全部內容。其次，基于校園網的硬件和技術基礎，建立資產信息管理系統，開發或購買適用于校園網的資產管理軟件，并使學校各部門領導和員工可以根據權限了解到自己的相關資產信息。再次，將國有資產管理信息系統與其他相關系統對接和信息共享，如財務部門、預算部門、審計部門等，實現資產從購置到報廢的全過程的動態信息管理。不斷升級與完善高校國有資產管理信息系統及各項功能，提高資產管理效率。

4.加強無形資產管理，建立無形資產評估核算體系。

針對河南省高校無形資產管理薄弱的現狀，應當加強無形資產的管理，建立科學的資產評估和核算體系，防止無形資產流失，提高資產管理效率。第一，提高無形資產的管理意識，認識到無形資產對高校發展的重要性，并在國資管理部門中設置專職的無形資產管理機構。第二，建立并完善無形資產管理制度，如產權制度、財務制度、對外合作轉化制度、開發利用制度、資產收益分配制度等。第三，建立無形資產評估核算體系，將高校無形資產要素納入財務核算范圍，確保高校會計信息真實完整，重視無形資產投資轉讓時的評估工作，保障學校無形資產的權益。

5.強化國有資產管理的監督評價，建立風險控制管理體系。

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關鍵詞：地勘單位；資產管理；對策

1資產管理存在的問題

由于地質工作的特殊性以及長期形成的慣有觀念，地勘單位現行的管理理念、機制、方法已不能滿足新形勢下改革發展要求，特別是資產管理方面還存在許多問題。

1.1事企雙軌制加大了資產管理難度

①地勘單位在組織架構上實行的是“兩塊牌子一套人馬”的管理方式，在組織結構、產權關系、資產管理、人事管理以及分配機制等方面與現代地勘企業制度的要求不相符，不能完全適應新形勢下經營及資產管理的要求。長期以來事業、企業相互牽制，事企產權不明、管理主體缺位以及人員交叉等現象，增加了資產管理的難度。②地勘單位生產經營中的資產要求納入財政預算管理，購置按照政府集中采購程序辦理。這種行政管理模式不適應地勘單位市場化經營的需要，特別是野外現場施工對特種設備和安全生產設備等資產購置的靈活性受限，處置資產的自主審批權限和額度低。

1.2行業財務會計制度的弊端

地勘單位目前執行的是財政部1996年頒布的《地勘單位財務制度》、《地勘單位會計制度》。隨著外部環境和國家相關政策的變化以及地勘經濟的發展，在財務管理及會計核算，如資產的計價、處置，減值，收入確認、成本核算以及收益分配等方面，已經不適應地勘單位對資產管理的要求，不能全面完整地反映資產的真實狀況。

1.3缺乏健全的內控機制

一是資產管理重要性認識不到位，國有資產產權管理意識淡薄，重市場運作、輕經營管理，重生產管理、輕財務管理；二是內部資產管理制度不健全，在資產的配置、使用、處置等方面缺乏有效的管理制度；三是缺乏專門的資產管理部門，管理職責不清，責任主體不明確；四是管理人員力量薄弱、管理知識缺乏，管理手段方法落后。

1.4基礎工作薄弱

一是資產分散管理，資產的預算管理、財務管理與會計核算三個環節相互脫節；二是資產無償占用，投入產出不掛鉤，配置不公平，承擔的任務與占用的資產不配比；三是資產記載不完整、更新不及時、資產處置隨意、長期不清理或清查流于形式，造成資產不實、家底不清。

2地勘單位資產管理對策

國有地勘單位在發展地勘經濟的同時，應進一步強化經營管理，以資產管理為突破口，以資產保值增值為目標，把提升資產運營質量和效率作為管理重點。

2.1完善制度，構建資產管理長效機制

①實施“兩條線”的資產管理模式。根據地勘單位企業化管理改革要求，在健全“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的產權制度基礎上，按照不同資產屬性，對事業和企業資產分類管理。②完善資產經營責任制，發揮考核導向作用。引導和激勵被考核單位重視并加強資產管理工作，提高資產使用效率，強化和充實資產管理考核指標體系；正確處理發展速度與質量、規模與效益的關系，根據資產占用情況，合理確定投入產出比例、節余收益及上繳額度，加大資產投入產出考核力度，扭轉被考核單位單純為完成經營考核指標虛做收入、少攤成本及盲目投資的現象。③建立責權利相統一的資產管理工作機制。無論是管資產，還是管人、管事，都應明確各自職責，不留管理盲區，加強責任認定，對因違法違紀以及未履行或未正確履行職責等過錯行為造成的資產損失，在事實清楚、證據確鑿的基礎上做好責任認定工作，并追究責任人應當承擔的責任。④建立重大經濟事項審批和報告制度。經營單位涉及礦權流轉、土地使用權運作、引進資金以及資產處置等重大事項，在合同簽訂之前，必須按相關程序報批；重大地質成果也應按權屬規定統一管理，統一運作。⑤創新資產管理方式。適應經濟發展新常態，更新觀念，按照地勘市場運行機制要求，推動經營管理創新、財務管理創新、資產管理創新，以價值管理、績效評價、風險管理、戰略決策為重點，轉變經濟發展方式。

2.2夯實基礎，提升資產運營質量和效率

一是全面開展清產核資，對于清理出的不良資產，依法依進行規清理；二是強化實物資產的日常管理，對已處置核銷的尚可使用的實物資產，按照“賬銷案存”的辦法管理，減少損失；三是實行資金集中管理，合理配置和使用資金，開展理財活動，實現資金收益最大化；四是強化應收賬款管理，從合同簽訂、工程結算、款項清收等各個環節建立可行有效的控制和激勵措施，加強客戶資信管理，加大清理和追索力度，減少應收賬款新增比例；五是加強資質、地質成果、礦權、土地等無形資產的管理，盤活資源，發揮效用；六是強化項目的論證和投資管理，理順投資實體的產權關系，規范利潤分配，加強對外投資和收益的管理，實施投資項目后評價制度，提高投資收益；七是建立資產管理動態數據庫，實現資產的配置、使用、處置和收益等全過程的信息化監控動態管理；八是加強資產的購置、使用過程和結果的分析評價，通過對資產財務指標和設備管理考核指標的分析，發現資產在管理和使用過程中的問題；九是加強人才隊伍建設，提升資產管理水平。

2.3強化監督，確保國有資產保值增值

①強化內部審計。根據單位內部控制制度要求以及資產管理的關鍵環節，完善資產管理的關鍵業務環節的內部審計制度，對重點項目、重大資產等“三重一大”事項跟蹤分析，建立事前參與、事中監控、事后評價的全過程內部審計體系，同時，強化以資產經營責任制、領導干部任期經濟責任審計和干部離任審計為重點的內部審計，由內部紀檢監察審計部門對重大投資、大額資金的支付及資產處置等重大事項進行動態跟蹤和重點監督。②是借力外部監督。轉變觀念，根據內部管理的需要，聘請中介機構對單位經營活動開展各種審計和評價，提出改進和強化管理的建議，聘請外部監督機構參與內部審計檢查和監督，使監督檢查貫穿到資產管理的全過程。

3結語

面對新形勢，地勘單位資產管理還有許多新課題。地勘單位要進一步深化改革，加快推進產權制度改革，結合行業生產經營和組織機構特點，創新管理，建立起適應時展，適合現代企業制度的高效資產管理模式。

作者:李鳳榮 單位:甘肅煤田地質局

參考文獻：

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[2]李銀輝.淺談加強地勘單位國有資產管理的重要性[J].地質財會，2014，(3).

篇9

關鍵詞：行政事業單位國有資產資產管理

（一）當前行政事業單位國有資產管理的主要問題

1、賬面資產與實物資產不相符

在傳統管理體制之下，大多數行政事業單位對國有資產存在著不記折舊、不評估、不核算、存量不清、產權混亂、賬實不符的現象。有的單位疏于管理，國有資產被非法侵占；有的利用國有資產辦企業、開公司，賬外設賬；有的單位利用占用的土地違規違法投資開發建設；有的單位國有資產實物管理與價值管理相脫節等等。如許多單位資產原始資料不全，房地產有房產證無土地證，或有土地證無房產證，甚至兩證全無，“自留地”和“小金庫”的資產更不能明確。近幾年由于城市基礎設施改建,部分單位辦公用房拆除,開發商將房屋建成使用后一直因未給原單位辦理房屋產權證明,使一些單位的固定資產一夜之間變為烏有,賬面未能正確核算。政府轉讓或出讓一部分固定資產涉及部門單位沒有及時進行核銷處理,造成賬實不符。

2、“非轉經”管理不善

利益的驅動使單位加速行政事業性資產轉為經營性資產的步伐，不僅增強了單位對國有資產盡可能多的占有欲望，而且由于分散管理運作“非轉經”資產，加上體制方面的原因，在行政事業單位經費不足、工作人員工資收入不高、待遇偏低的情況下，存在大量的問題:一是“非轉經”后所有權虛位問題更加突出，投資收益和所有者權益容易造成流失。二是“非轉經”的資產在運營過程中補償嚴重不足。作為經營性資產，其價值補償是在營運中不提或少提折舊，而所創收入，在財政體外循環。三是“非轉經”后資產經營效益低下?！胺寝D經”后財務監督滯后，大部分都沒有按照國家規定的成本開支范圍和標準執行。四是收益分配中嚴重向個人傾斜，在實際運作過程中,效益收入、租金收入均被提供這些非經營性資產的單位及其所屬企業視為集體所有,甚至作為福利,進入單位的“小金庫”，背離了“非轉經”以彌補行政事業單位經費不足的初衷。

3、資產利用率低

現行的行政事業性國有資產被人為地夸大了與經營性國有資產的差別，而忽略了資產的共性。資產的購建、管理和處置分屬于不同的部門，基本上是脫節的，無法形成系統的責任制度。

4、國有資產產權模糊

原則上，行政事業性國有資產應該實行集中、統一的管理模式，但實際上，目前仍實行的是分散管理體制。資產的購建預算掌握在各單位手中，造成資產際占用權、處置權等全部落在各個占用單位，要進行跨部門、跨單位的資產配置基本上不可能。

（二）加強行政事業單位國有資產管理的對策

1、加快行政事業單位資產管理信息系統建設

利用現代先進的信息技術，通過最大化地控制資產的相關信息。資產所有者和資產實際占有者之間的信息不對稱一直是資產管理中的一個突出問題。完善的資產管理沒有便捷的信息流載體是不可能取得實現的。行政事業單位資產管理信息系統建設對于提高資產管理效率，具有基礎性的作用。加快資產管理信息系統建設，有助于更完整地掌握資產的相關信息，從而有利于所有者和管理者強化對于資產的監控，實現由“金字塔”型管理向“扁平”型管理的過渡，減少管理級次，提高管理效率；有助于強化對于資產生命周期全程的跟蹤管理；有助于實現資源的共享，增進交流和協作，從而使得行政事業單位資產的帳面資產與實物資產相符。

2、加強“非轉經”資產的管理

建立“非轉經”資產專項管理制度,依法進行專項管理。堅持經營性資產有償使用的原則,以實際占有國有資產的價值,收取一定的資產占用費。進行可行性論證,經營合同須經內部審計,產權轉移必須嚴格報批。對經營成果進行監督。對經營性資產要進行保值增值考核,準確進行成本核算。自辦產業的承包方案中要明確單位投入有形資產和無形資產的保值增值考核指標,對完成承包任務并實現國有資產保值增值的單位、自辦產業和個人,要進行獎勵,對造成國有資產流失或經營嚴重虧損的承包人,要追究其經濟責任,甚至刑事責任。

3、建立科學合理的國有資產預算制度

建立科學、合理的行政事業單位國有資產預算制度和采購制度,是加強資產管理的重要手段。一個單位,需要購置什么資產,如何配置增量資產和處置存量資產,應該充分分析這個單位的存量資產的現狀及其履行工作職能的需要,并將兩者進行科學的匹配,最后得出決策方案。這個匹配的過程就是編制資產預算的過程。建立科學、合理的行政事業單位資產預算制度既可有效地提高資產的使用效率,也可為細化部門經費預算提供直接依據,從而解決現行資產配置各自為政、隨意性大等問題。在資產配置的具體方式上應引入市場機制下規范的作法,建立以政府采購制度為主的資產購置方式,在公開、公正、公平的環境下,降低交易費用、提高財政資金的使用效率。

4、建立國有資產管理機構

長期以來，行政事業單位重資金管理輕資產管理，資產管理機構的職責設置和管理模式不能適應市場經濟的要求，特別是這一部分資產的產權所有人和授權管理人設置不明晰，不能成為完整的市場主體，嚴重地妨礙了這一部分資產進入市場，提高其使用效率。因此必須建立行政事業性國有資產管理的專職機構勢。資產管理機構負責制定資產管理的規章制度并監督執行，實行資產的產權登記和產權鑒定工作，負責資產流動的處置工作，負責資產營運的收入管理和基金管理工作等。

參考文獻

1、方虹:《行政事業性國有資產管理透視及對策研究》，《北京市計劃勞動管理干部學院學報》，2004年第2期

篇10

當前，我國行政事業性資產管理中還存在一些問題，對單位的發展造成了一定的影響。因此積極找出并分析行政事業性資產管理中存在的問題，提出有效的解決對策，成為了現階段的瓶頸任務。

【關鍵詞】

行政事業性資產管理；改革；具體對策

行政性事業資產是確保政府職能發揮及促進公益事業發展不可缺少的物質基礎。當前時期，我國行政性事業資產管理中還存在各類問題，影響了單位的持續健康發展。本文首先指出了行政事業性資產管理中存在的問題，其次提出了完善行政性事業資產管理的對策。

一、行政事業性資產管理中存在的問題

（一）資產管理意識薄弱一直以來，在我國社會經濟體系中，都十分關注國有企業范疇內的經營性國有資產，但對于中央和地方范疇內的行政事業型資產及其管理甚少關注，這樣就使得行政性事業資產管理改革遠遠落后于市場經濟改革及國有企業的改革步伐。還有部分單位領導者忽視了強化資產管理對單位發展的重要性，對資產的管理力度不強。

（二）缺乏科學的管理體制當前，行政事業性資產管理部門缺乏清晰的職責權限，并且存在職能交叉的現象。比如財政部門和國資部門沒有具體的管理權，財政部門和行政事業單位主管部門缺乏清晰的資產管理權限，各級機關事務管理局與資產使用單位缺乏清晰的管理，等。

（三）缺乏科學的管理機制資產配置過程中存在以下問題：財政預算出現軟約束；財產配置標準缺乏必要的約束力；供給渠道狹窄，財政壓力大。資產使用過程中存在以下問題：缺乏一套作用突出的約束激勵機制和財產使用評價方法；采用的管理手段陳舊、不夠科學規范；未將資產的實物管理和價值管理緊密聯系起來。資產處置過程中存在以下問題：資產處置程序不規范；缺乏有效的資產處置方法，使得資產處置中發生腐敗和浪費現象。

二、完善行政事業性資產管理的對策

（一）提高管理意識行政事業單位只有全方位的掌握及理解資產管理方面的法律法規，充分認識國有資產管理的重要性，才能保證資產管理的高效性。所以應加大宣傳和推廣強化國有資產管理工作的力度，促使各部門、領導樹立正確的國有資產管理思想，同時培養工作人員積極主動了解有關于國有資產管理方面的政策，只有思想上重視了，國有資產管理工作才能真正得以有效運行。

（二）明確具體的管理體制首先，促進各有關部門有效管理及協作；當前，各級財政部門應嚴格根據規范統一的政策及分級管理的原則，系統有效的管理行政性事業資產。主管部門的工作任務是加強內部行政性事業資產的監督管理；行政事業單位的工作任務是對內部資產使用過程進行認真細致管理。其次，科學設置資產管理經營機構；加快行政事業性資產綜合處置及調劑轉讓市場，在行政事業管理和市場經營基礎上，根據單位具體經濟利益情況，明確有利于資產有效處置的方法，安排組織各單位提取本單位閑置資產，采用所有權變更、使用權轉讓等各類手段，發揮閑置資產的功效，使其成為有效資源。此外，將資產管理與財務管理緊密掛鉤；構建系統完善的資產核算總賬、明細賬、備查賬，還要詳細記錄固定資產情況，并加強核算；構建一套行之有效的審批資產購置過程、資產處置過程的制度，切實將資產管理和財務管理緊密聯系起來。落實領導負責制，配備從事資產管理工作的具體人員，資產管理工作應涵蓋在政府考核與單位負責人離任審計范疇中，清晰劃分各自的職責權限，保證職能作用的全面發揮。

（三）完善管理機制首先，深化改革產權制度；將行政事業性資產納入產權集中管理范圍內，嚴格根據行政事業性資產的國家所有權及單位占有使用權的原則，由資產管理機構擔任國有資產所有者的職能，打破各部門利益格局，集中對產權進行管理。其次，做好資產預算管理工作；資產管理一旦和預算管理、財務管理脫節，那么就會降低國有資產管理的規范化，并且對預算管理和財務管理的進一步強化也將造成影響?？茖W的預算安排有利于增量控制，所以必須準確掌握存量資產與增量預算兩者間所處的關系。為了滿足存量制約增量，增量激活存量的需求，應構建相應的資產配置制度，從而保證資產管理和預算管理兩者緊密結合。最后，明確合理的資產配置標準；只有具備合理的資產配置標準，才能真正強化資產預算管理。配置標準的制定并非一蹴而就，實際中還應掌握了解各類資產及各地區的情況，突出靈活性與原則性的特點。

（四）科學構建資產管理效能評價體系首先，科學有效地評價資產使用績效是保證資產優化配置，評判資產管理水平的前提保障，所以構建一套完善的資產管理評價體系十分有必要。該體系涉及了資產使用效率、資產增值情況、資產閑置情況等一系列的指標，和固定資產管理責任制及單位績效評價制度的緊密結合，有利于對管理者職能與薪酬變化情況進行有效考核與評價。此外，委托社會中介機構嚴格核查單位資產管理事項，及時找出存在的缺陷和不足地方。

（五）構建統一完善的資產預算制度一套統一完善的資產預算制度，能夠保障資產的有效使用；認真分析存量資產，掌握資產實況，制定科學合理的資產購置、配置及處置方案，同時將預算管理和經費預算管理有機結合，以此促進方案的有效實施，實現資產購置的科學性、資產配置的合理性、資產處置的規范性，從而達到預期的資產使用效果。同時，統一完善的資產預算制度，能夠為政府經費預算提供有利的依據；政府經費預算涵蓋在財政部門管轄范疇，然而財政部門實際卻不了解資產管理實際情況，并且財務部門預算過程中對存量資產的涉及面較少。因此應由國有資產管理部門負責資產的預算工作，然后財政部門在此基礎上開展經費預算工作，這樣就能夠防止資金浪費問題的發生。

（六）推行統一權責管理具體應從以下幾方面著手進行：一，借鑒和吸收西方國家成功經驗，行政事業性資產管理部門應獨立于財政部門之外，這不僅有利于對政府資產的有效管理，增強資金的使用效率，而且還避免了腐敗行為的方式，發揮監督作用，降低資產閑置率。二，對于同級的行政事業性國有資產應使用統一的管理體制及資產統計，主要涉及人大、黨派、社團、政府、政協等各方面的資產?，F階段，人大、政協及政府范疇內的資產實現了統一管理目標，但黨派、社團范疇內的資產還未做到統一管理。雖然黨派與社團領域內的資產存在一定的特殊性，但內部也存在由財政撥款形成的資產，所以也應統一到管理體制中，從而保證行政事業性國有資產預算與財政部門有效對接，進而產生統一的預算管理。三，行政事業性資產根據類型，分別由相應的部門來管理。物質管理部門主要管理核心設備，財務部門主要管理資金。核心設備與資金等資產存在一定的特殊性，所以具體部門應進行具體管理，但在宏觀上總體管理力度不夠，影響了資產管理的有序性。各種類型的行政事業性資產在宏觀管理上必須實現統一權責管理，從而保證配置的統一性，防止權能分散。四，行政事業單位建立專業的資產管理部門，主要對占用使用資產進行管理和維護，及時有效監督所屬下級資產占用使用單位的資產管理與使用情況。在單位放權管理過程中，應制定規范匹配的管理原則和切實可行的辦法。

三、結論

綜上所述可知，我國行政事業性資產管理改革過程中，應緊跟現代社會發展情況，分析改革中出現的問題，并提出有效的解決措施。在進行資產分配、使用、管理、處置等工作時必須滿足國家相關法規的要求，不得盲目或隨意的處置資產。還有，行政事業單位應積極與財政部門建立良好的協作關系，共同強化資產賬務管理。

【參考文獻】

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[5]楊小華,張波.關于行政事業單位國有資產管理方式變革的思考[J].行政事業資產與財務,2011年09期.