導語：如何才能寫好一篇聲譽風險管理的原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:商業銀行;聲譽風險;組織體系

中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)07-0046-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.10

聲譽風險管理規范界定為各金融部門在對其經營活動中的聲譽風險進行識別、估測、評價的基礎上,優化組合聲譽風險管理技術,對聲譽風險實施有效的控制,妥善處理聲譽風險所致的后果,以最小的成本達到最大的安全保障的過程。聲譽風險管理作為商業銀行風險管理的重要內容之一,與其它風險管理要素緊密相連,同其它風險管理一樣,完善的管理組織體系是強化聲譽風險管理的基本保障。因此,構建商業銀行完善的聲譽風險管理組織體系成為有效落實聲譽風險管理措施,實施有效管理的重要策略。

一、現行商業銀行聲譽風險管理組織體系中存在的問題

聲譽風險實際上是覆蓋面與誘發原因最廣泛的風險,但國內商業銀行在風險管理實踐中并沒有對構建聲譽風險管理組織系統高度重視,相比較其它種類風險管理的組織體系,現行的商業銀行聲譽風險管理組織體系構建還存在較多的問題。

(一)對構建組織體系重視不夠

同操作風險、信用風險等其它風險管理相比,聲譽風險管理起步晚,在商業銀行聲譽風險管理理論和實踐中都還處于探索階段,國際上也沒有成熟的經驗可供借鑒。而聲譽風險面對的經營環境復雜,管理目標多樣,國內商業銀行對聲譽風險管理沒有足夠的重視,在組織體系建設方面沒有找到適當的位置,多是將聲譽風險管理組織體系的職能依附于或分散在部分職能部門,沒有深入研究聲譽風險管理目標、措施與完善組織體系之間的內在聯系,對于出現的聲譽風險危機,往往臨時搭建組織管理機構進行應付。究其原因主要是商業銀行的高管人員沒有充分認識聲譽風險管理在整個風險管理中的位置,沒有充分認識組織管理體系在落實聲譽風險管理目標中的位置。

(二)組織架構仍不健全

聲譽風險管理組織體系是指:在聲譽風險管理范圍內按照既定的聲譽風險管理秩序和內部聯系,組合成一個管理組織各部門行權順序、空間位置、聚散狀態、聯系方式以及各要素之間相互關系的整個管理系統的“框架”。顯然,整體性是組織架構的重要本質特征,即組織體系應有盡有,而目前商業銀行聲譽風險管理職責所需的組織架構大部分已構成,但不健全。雖然大多數商業銀行建立了由股東大會、董事會、監事會和高級管理層組成的公司治理基本結構,但不同的利益牽絆使得管理決策的執行缺少獨立性與權威性,而集中于以盈利為目的的業務決策服務上,組織體系內的互相合作與制衡的機制較為薄弱。從聲譽風險管理的組織體系來看,大多數商業銀行還未設置專門機構進行全程的聲譽風險管理。聲譽風險管理組織部門大多是由銀行本有的內控、監察、稽核和法律等部門平移而來,而這些部門并沒有接受過專門的聲譽風險管理培訓,對聲譽風險管理還缺乏深入的認識和準確的定位,而且欠缺管理經驗。

(三)職責界定尚不明晰

雖然大多數商業銀行的聲譽風險管理組織體系框架已初具雛形,但各決策主體、職能部門在聲譽風險管理方面的職責尚未清晰劃分,沒有達到全面風險管理的基本要求。例如:董事會所肩負的風險戰略管理職能薄弱;沒有明確的聲譽風險管理戰略;商業銀行聲譽風險管理的目標和方向缺少指導性和方針性;聲譽風險管理整體組織缺乏戰略規劃指導;風險管理部門不能在充分覆蓋銀行各類風險的情況下對聲譽風險集中管理。國內大多數商業銀行的風險管理部門職責僅僅實現對個別風險的集中管理,目前尚未將聲譽風險等納入其管理范疇。再如,聲譽風險管理監督評價職能缺失。按照巴塞爾協議,健全有效的風險組織體系必須要配備獨立的風險管理評估系統和獨立的審計機構,從國內的情況來看,大多數銀行雖設立了對風險管理目標計劃的實施情況進行評估的風險管理委員會,但風險管理各項職能執行情況的稽核審查缺乏[1]。

(四)戰略落實部門分散

聲譽風險管理的特點要求對可能引發的一切潛在風險統一管理思想,并實行高度集中管理,以保證管理政策的高效性,對聲譽風險可能涉及的內容、因素實行全覆蓋管理。國外商業銀行一般通過設立風險管理委員會統一領導聲譽風險管理部門,以實現集中統一的要求:風險管理委員會負責管理全行包括聲譽風險在內的八類風險,制定商業銀行的聲譽風險管理政策、措施以及防范和處置聲譽風險危機;聲譽風險管理部門則負責落實執行統一的關于聲譽風險政策、措施以及有關決議,并進行風險識別、評估、監測、報告等具體內容。而國內受各方面因素和條件的限制即便設置了風險管理委員會,也尚未覆蓋銀行所面臨的可能引發聲譽風險其他各類風險因素,聲譽風險管理部門只是在整合可能引發聲譽風險的各類風險過程中自覺或不自覺的防范了聲譽風險。聲譽風險的管理職能分散于多個部門,使得風險管理組織框架被割裂開來,體現聲譽風險管理要求的管理的集中性、統一性不足。

(五)聲譽風險管理方面專業人才較少

在商業銀行各類風險管理當中,由于聲譽風險的無形性風險評價、計量、評估十分困難,相比較其管理人員需有很強的專業性。專業人才是聲譽風險管理組織構架的重要軟實力,聲譽風險管理各個層次都要有專業的管理人才負責。而目前商業銀行聲譽風險一般由各級行行政辦公室負責管理,辦公室在各行管理層級一般歸類在后臺、非業務部門,在人員配置上專業性人才缺少,聲譽風險管理方面的專業人才配備也沒有到位,就是處于聲譽風險管理階梯上層的董事會與監管會而言,制定組織管理運行政策措施所需的信息收集處理流程上也缺專業乏技術人才支撐。而處于管理階層的中下層管理崗位在金融、法律、會計、審計等不同專業間的有效互補和科學搭配方面存在不足。聲譽風險的覆蓋面廣,影響范圍大,聲譽風險管理專業人才缺乏使得支撐整個風險管理職能框架得不到有效的運作。

(六)信息系統尚不暢通

全面的風險管理組織體系要求商業銀行內部各個階層構造一個完善的信息系統、一個有效的信息溝通渠道。目前商業銀行聲譽風險管理組織框架中依然存在信息系統不完善、不暢通等問題。從縱向看,董事會與風險管理委員會在聲譽風險管理決策分析問題上,由于缺乏與管理部門有效的溝通渠道,從而影響了組織框架各環節的正常運轉和作用發揮,使得組織框架中的決策系統、執行系統和監督系統環節的有效運轉缺少支撐;從橫向看,涉及聲譽風險的各個平行業務部門彼此相互隔離,缺少暢通的信息溝通,造成聲譽風險管理機構重疊或者出現部分領域空白。

(七)基層分支機構在聲譽風險管理中組織缺位

完整、有效的聲譽風險管理鏈條在總行―分行―支行各個不同層面都應當承擔相應機構的聲譽風險管理職能,以確保對聲譽風險管理全過程性的覆蓋。目前國內商業銀行的聲譽風險管理主要是高級管理層、總行、分行的集中管理,在支行基層機構層面缺乏獨立行使聲譽風險管理職能的角色[1]。主要表現在:支行基本沒有專門負責聲譽風險管理的崗位設置,更談不上人員配備;沒能有效地傳承落實自上而下的聲譽風險管理政策與措施,無法實現有效的垂直管理;基層業務經營活動與聲譽風險管理目標基于成本-收益的矛盾,最終導致聲譽風險管理在基層管理成效弱化或缺位等等。

二、 構建商業銀行聲譽風險管理組織體系的基本原則

商業銀行的聲譽風險組織管理體系為聲譽風險管理目標服務,組織體系的完善程度與風險管理質量一般成正比,但商業銀行管理內容眾多,不可能任何管理目標都通過加大組織體系的投入來實現目標,因為還存在管理的成本、效能等問題。同時,不同的組織管理模式效果也不一樣,如何構建和構建一個什么樣的商業銀行聲譽風險管理組織體系就必須堅持一定的原則,而這些原則又必須充分體系商業銀行經營管理和聲譽風險的特征及內在要求。

(一)全覆蓋原則

全覆蓋原則即商業銀行聲譽風險管理組織框架能夠涵蓋所有銀行經營業務和所有風險管理環節中的一切聲譽風險。商業銀行聲譽風險種類多樣,涵蓋了所有內部與外部風險,而且來自不同的利益相關者負面評價始終存在,聲譽風險呈現出一種常態化,所以要求聲譽風險管理組織體系組織職能必須覆蓋聲譽風險的全部。當然,這并不是設置與聲譽風險誘因、種類一一對應的機構,而是要有管理到聲譽風險范圍職能的組織,要設置專門的聲譽風險部門以及對應的崗位來履行聲譽風險管理組織框架內的相應職責,尤其是應對其他一切可能誘發聲譽風險不可預期的風險事件,事前制定出相應的管理程序、控制方法以及組織體系權限與職責分配。

(二)獨立性原則

獨立性原則主要表現在商業銀行聲譽風險管理在組織制度上形成一個由董事會與風險管理委員會直接領導,以獨立風險管理部門為中心,與各個業務部門緊密聯系的職能上獨立的聲譽風險管理系統。由于聲譽風險不易界定,且又可能是各種風險進一步延伸與惡化的結果,與聲譽風險管理相關聯的利益相關者很多,涉及的層面較廣,所以設立的聲譽風險管理組織體系必須具有相對的獨立性,具體表現在兩方面:一是董事會與高級管理層之間聲譽風險管理職責的獨立性;二是風險管理戰略制定與落實之間的獨立性。但獨立性原則并不排斥各階層各部門之間的信息溝通與管理合作,對此巴塞爾委員會以及我國銀行業監督管理委員會都特別強調:董事會、高級管理層和基層業務部門之間要進行充分的交流和合作。

(三)資源共享性原則

這一原則要求商業銀行構造的聲譽風險管理組織體系能為內部各個階層構造一個包括信息縱向的上通下達以及橫向有效的信息溝通渠道。所謂“縱向上通”即是中基層風險管理部門與聲譽風險管理評估監督部門直接向董事會、監事會和高管層報告;“縱向下達”即是高層管理和監督委員會將聲譽風險管理原則、政策政策信息下達到中基層管理人員;橫向的溝通交流即各管理階層相關部門之間要保持信息的互通,使得在擁有充分有效的信息狀態下聲譽風險管理各環節正常有效進行。

(四)一致性與權威性相結合原則

一致性原則要求商業銀行在構建聲譽風險組織管理框架時,首要注意的是聲譽風險管理戰略目標與業務發展戰略目標保持本質上的一致。聲譽風險管理組織體系為業務發展提供良好的環境和有效的內部運作機制,而業務發展的過程中將聲譽風險管理看作有力的保障。一致性原則并不是否認管理中權利的權威性界定,當業務部門與聲譽風險管理部門的權威性位于相同等級時,必然會在兩個部門形成清晰的權力邊界割裂。所以商業銀行聲譽風險管理要滲透到各業務部門中,監督管理部門就要有強于業務部門的權威性,減少聲譽風險管理中的抵觸,確保各個崗位職責的充分實現。其次要注意上下階層管理思想與管理策略保持一致,由董事會制定聲譽風險管理策略并落實到各級管理部門,管理理念保質保量的傳達,同時上層管理決策者要辯證的接受基層管理意見,適時的對管理策略做出調整,保持管理步調上下一致。一致性的原則不是排除上層董事會、監管層的權威性,決策管理者與監督管理者一定要不受外部因素的干擾以保持其客觀、公正性。

(五)集中性與分散性相統一原則

商業銀行聲譽風險與其他各類風險之間較強的因果關聯性,聲譽風險管理組織體系構建應遵循集中與分散相統一的原則。作為其他各類風險的延伸后果難以就其本身進行管理,即便實施了管理行為效果也不明顯,所以要建立專門聯系其他各類風險的管理部門[2]。不同類型的商業銀行風險應由相應的專業風險管理機構負責管理,分散管理力量集中專業管理資源應對各個風險,分散設置風險管理組織部門與體系。最后,要將分行、支行的的聲譽風險管理專門機構風險管理報告集中匯到總行高級管理層,最終由董事會及管理委員會在統籌規劃中實現聲譽風險管理組織體系的集中管理。聲譽風險的集中管理從整體上把握商業銀行面臨的聲譽風險狀況,而集中的組織框架下可能誘發聲譽風險的其他七大風險由不同的專業機構來管理,從另一個角度側面提高了聲譽風險管理的效率和水平[3]。

三、 進一步完善商業銀行聲譽風險管理組織體系的構想

聲譽風險管理組織體系是商業銀行聲譽風險管理體系的重要內容,它是決定商業銀行在控制、監督和評估其他各類風險業務部門風險承擔能力效力的關鍵。商業銀行聲譽風險管理除了通過一系列的管理程序和處理辦法實施以外,還要依照國際慣例與國內監管機構的要求在內部組織體系設置上有個合理的安排,并充分體現商業銀行聲譽風險獨具的特殊性以及在組織體系構建上的個性化要求。

(一)進一步發揮董事會在聲譽風險管理組織體系中的戰略性作用

國家銀行業監督管理委員會2009年8月頒發的《商業銀行聲譽風險管理指引》指出,“商業銀行董事會應制定與本行戰略目標一致且適用于全行的聲譽風險管理政策,建立全行聲譽風險管理體系,監控全行聲譽風險管理的總體狀況和有效性,承擔聲譽風險管理的最終責任。”①因此,商業銀行聲譽風險管理在組織制度上由董事會直接領導,董事會作為聲譽風險管理的最高決策部門要建立與銀行戰略一致的聲譽風險管理制度,使承擔聲譽風險管理的各部門管理者對聲譽風險職責有具體的界定,設立專門的聲譽風險管理委員會作為日常管理事項,將聲譽風險管理納入到統一的標準體系中,并在聲譽風險管理一致的指令和原則,直接向董事會和高級管理層報告,保證所發指令的貫徹與執行。

(二)充分發揮各職能部門在聲譽風險組織體系中的主體作用

風險管理要在充分體現風險類型與特點的基礎上建立管理階層、管理部門的對應關系,尤其是聲譽風險與其他各類風險有較大的關聯性,同時又要具有自己的特殊性,如表1所示。

由表1可看出,不同類型的風險其特點不同,管理方式也不相同,管理所涉及到的重點部門也不一樣。聲譽風險的涉及面過廣、影響因素較大,從組織管理體系的角度就要求各業務條線需要有相應的負責聲譽風險管理的職能崗位。為此,要充分發揮各職能部門在聲譽風險管理組織體系中的主體作用。首先,設置聲譽風險管理的主要負責人,作為第一責任人,必須深入業務環節對聲譽風險負總責,監察分析各部門聲譽風險情況,研究董事會、風險管理委員會制定的政策措施,及時解決工作中存在的凸顯的和潛在的聲譽風險問題;其次,各個部門設分管聲譽風險管理工作的負責人負責落實聲譽風險有關政策措施、法律法規,指導協調本部門的聲譽風險監督、檢查,組織開展聲譽風險事件的應急救援和調查處理工作,無論何種業務部門的聲譽風險管理崗位人員都應按照統一的風險管理流程及時有效地監測、報告和處理本條線或部門的聲譽風險;第三,相關職能部門或崗位之間需要建立高效的信息溝通和運作協調機制,分管業務發展工作的負責人支持配合分管聲譽風險管理工作的負責人協調業務發展與聲譽風險管理兩者關系。所以,只有各部門的聲譽風險管理崗位人員能夠對聲譽風險快速做出反應和決策,才能及時、有效地處理聲譽事件,保證聲譽風險管理后續工作的順利進行。

(三)建立集中與分散相結合的矩陣模式的組織管理體系

目前,商業銀行聲譽風險管理組織模式設置并沒有統一的標準,無論是集中的直線模式、分散的事業部模式,還是集中與分散相結合的矩陣模式,關鍵在于是否適合商業銀行本身的聲譽風險管理實際情況,是否可以保證各階層有效地履行相應職責,但無論是何種模式最重要的是聲譽風險管理體系能體現體系設置的基本原則。

1.集中的直線管理模式。對于大多數實行“總分行制”的商業銀行,其總行內部設置與分行內部設置都是按照職能組織模式設置,聲譽風險管理部門與其他職能部門平行,負責整個商業銀行聲譽風險管理活動,如圖1所示:集中的直線模式主要以“塊塊”管理為主,“條條”垂直管理為輔,使得聲譽風險管理職權集中,從整體上把握商業銀行的聲譽風險,而且最大限度保證了風險管理部門的獨立性.但該模式將風險管理部門與業務部門隔離,可能顧此失彼導致聲譽風險管理策略與業務發展戰略不適應[4]。

2.分散的事業部管理模式。分散的事業部聲譽風險管理組織模式下,整個商業銀行按照基本業務種類劃分部門,如個人金融部、公司金融部、資產托管部等,各個事業部都有自己的運營單位和聲譽風險管理單位,如圖2所示:分散的事業部模式以“條條”垂直管理為主,“塊塊”管理為輔,使得聲譽風險管理與業務發展緊密結合,實現管理成本-收益的平衡。但各個事業部分散管理難以從整體把握銀行聲譽風險管理全局,出現機構重疊、信息閉塞、資源浪費的現象,同時抓經營運作與風險管理使得聲譽風險管理獨立性弱化。

3.集中與分散相結合的矩陣管理模式。這一模式相比較更適合商業銀行聲譽風險管理現實需要。以經濟資本利潤為中心設立事業部的矩陣模式,商業銀行在總行設立聲譽風險管理部,同時在分行支行設立受總行聲譽風險管理部直接領導對其負責的聲譽風險管理小組,負責事業部的聲譽風險事件處理工作,實施同時向事業部和總行聲譽風險管理部報告的制度,如圖3所示:在避免了前面的兩種模式不足的基礎上,實現風險管理與業務運營的有機結合,在有效控制業務范圍的同時強化總行的垂直管理。所以集中與分散相結合的矩陣管理模式充分體現了聲譽風險管理組織結構體系設立有效性和獨立性原則。

當然,不同規模的商業銀行在構建聲譽風險管理組織體系時應當注意要與自身的發展狀況、經營管理環境、應對內外部風險的能力等因素相適應。

(四)積極培育聲譽風險管理的專業人才

構建戰略目標明確、結構清晰、職能完備的商業銀行聲譽風險管理部門是商業銀行風險管理現代化的要求。但在建立和完善商業銀行聲譽風險管理組織模式過程中,對各層管理人員識別潛在聲譽風險的思維能力和解釋能力也提出較高要求。因此,商業銀行在進行人力資源配置時,一方面要集合金融、法律、會計、審計等經濟管理專業人才,同時還要信息系統、計算機技術等不同專業人才輔之強有力的流程和信息技術、創新技術給予支持,來自多方面的人才通過有效互補和科學搭配增強聲譽風險管理的成效性;另一方面,對在聲譽風險管理過程中逐步積累聲譽風險管理經驗的人才可以分配到各個分支機構或聲譽風險管理主要部門繼續進行聲譽風險管理的培訓,在實踐中豐富和發展聲譽風險管理理論,培育聲譽風險管理專業隊伍,為建立商業銀行聲譽風險管理長效機制打下基礎。

(五)構建高效的信息溝通渠道

現代商業銀行管理中,聲譽風險管理戰略和政策的正確制定、聲譽風險管理策略的實施、聲譽風險管理的監察與報告都依賴于所獲取的有關聲譽風險信息的充分性和準確性,獨立的、封閉的風險管理組織體系只會導致信息在聲譽風險管理職能部門和業務發展部門之間流通不暢。構建高效流暢的信息溝通渠道,橫向看即是在各個業務職能部門與聲譽風險管理職能部門之間建立良好的溝通交流渠道和交流機制;縱向看即是自上而下的聲譽風險管理政策、措施的下達與實施效果報告渠道。通過覆蓋業務部門與聲譽風險管理職能部門的信息系統,完善總行―分行―支行網絡信息實時檢測系統,聲譽風險管理人員與風險管理部門定期進行交流和交換,嚴格規范聲譽風險報告制度,宣傳推廣良好的聲譽風險管理文化都可以實現信息的充分溝通與交流。

(六)強化與完善基層分支機構聲譽風險管理職能

目前,商業銀行最普遍的組織管理模式是總行―分行―支行制,支行基層機構層面缺乏獨立行使聲譽風險管理職能的角色,支行沒有專門負責聲譽風險管理的崗位。為此,商業銀行應在支行一級單位設置聲譽風險管理崗位,配備具有專業知識能力人員專門負責聲譽風險管理;對于由于鏈條中斷沒能有效地落實聲譽風險管理政策與措施的情況可以加強中間職能部門的監管,實施實時監控報告制度,保證有效的垂直管理順利運作;對于基層業務經營活動與聲譽風險管理目標基于成本-收益的矛盾情況,要加強業務部門與聲譽風險管理部門的信息交流溝通,建立成本-收益數據庫,通過量化的方法及時作出最優的管理成本與經濟收益組合,選擇恰當的時機與科學有效的方法逐步強化聲譽風險管理在基層管理成效。

總之,商業銀行聲譽風險組織體系與其他風險管理組織體系既有區別,又有聯系,在吸收國際商業銀行聲譽風險管理組織體系經驗的同時,應結合我國商業銀行現狀,不斷構建和完善我國的商業銀行高效的聲譽風險管理組織體系,為商業銀行健康、穩健、持續發展提供組織保障。

參考文獻:

[1]毛應梁,張吉光.我國商業銀行全面風險管理組織框架問題分析[J].新金融.2007(7):14-18.

[2]唐弋宇.淺析商業銀行聲譽風險管理[J].金融與經濟.2009(11):93-95.

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在商業銀行中合規風險嵌入式管理的應用研究分析

近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。

一、準確把握合規風險管理的內涵及意義

篇3

    銀行在個人理財活動中面臨的風險可以分為提供顧問和咨詢服務過程中面臨的法律風險、操作風險、聲譽風險,也包括銀行自己開發的理財計劃或產品包含的相關交易工具的市場風險、操作風險、信用風險、流動性風險等,以及商業銀行進行有關投資操作和資產管理中面臨的其他風險。

    (一)市場風險

    時下,受法律法規和金融政策限制,人民幣理財產品都是以投資收益穩定的央行票據、金融債等為“賣點”,央行票據與國債一樣,雖然有國家信用作為支撐,但并不是沒有市場風險的,債券的供給量、物價指數、利率和匯率變動等都可能導致風險的產生。人民幣理財產品所提到的收益率基本上都是預期收益率,若金融機構缺乏相應的理財和管理經驗,市場風險就會相應增加。

    (二)流動性風險

    傳統銀行理財產品多為儲蓄型產品。儲蓄型理財產品最大的風險常常被投資者忽略,那就是流動性風險。儲蓄型理財產品往往不允許投資者提前終止合同,銀行理財產品要求的金額也較大,在投資者急需用錢,產品又沒到期時,一旦投資者提出“提前支取”,就可能面臨更大的經濟損失。若遇人民幣儲蓄存款利率大幅度提高,那么,投資理財產品的客戶將損失提高利率的機會收益。如果銀行利息再次提高,儲蓄存款客戶可立即取款進行轉存,選擇人民幣理財的投資者卻不能取款,加息后高于理財產品收益的部分就不能得到。

    (三)操作風險

    操作風險是指“由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤,或外部事件造成直接或間接損失的風險”,由此可以看出“人”是操作風險管理的核心,包括對人的道德、能力和一個良好的激勵相容框架的實施等。按照一般的理解,銀行應該根據客戶的需求和客戶的資金量來“量身定做”確定客戶的資產組合。但在很多情況下,理財業務從屬于日常營銷,銀行基層網點“理財師”往往由一線營銷人員兼任。在現行的考核體系下,為客戶理財時,首先想到的是推銷自己機構的產品,其次才是客戶財產的增值,難以堅持投資人利益優先的基本準則。因此,常給客戶造成銀行不過是變了個營銷方式的印象,購買愿望并不強烈。在業務指標的壓力下,甚至將不適當的產品推銷給客戶。從業人員的道德風險在一定程度上影響了理財業務的健康發展。

    (四)法律風險

    受我國金融法律制度和管理體制的制約,銀行理財業務的法律風險十分突出。我國混業經營的政策才剛剛松動,法律還禁止商業銀行直接開展證券、信托業務,同時商業銀行無權調整存款利率,加上金融衍生產品和場外市場發育程度很低,商業銀行理財資金的對象還十分狹窄,品種主要是國債、金融債和央行票據。在這種情況下,商業銀行面臨的法律風險較大。如果不能準確界定理財產品的性質,就有可能使理財業務與信托業務、儲蓄存款業務的界限不清,一旦出現法律糾紛,則面臨訴訟威脅,并還會受到有關監管部門的處罰。而銀行、證券、保險業務無法充分相互滲透,對銀行從事綜合理財業務形成較大障礙。

    (五)聲譽風險

    所謂聲譽風險,是指由于操作失誤,不按時履約,違反相關法律規范或其他原因,而給組織創新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。聲譽風險雖然不是直接的、有形的損失,但是它會給交易組織機構及交易主體的公眾形象帶來很大損害,使人們對交易組織機構和交易主體失去信任,勢必對其業務拓展和交易規模的擴大產生嚴重的負面影響。聲譽風險這種無形損失,經過一段時間后一定會轉化為有形損失。

    二、風險控制有效實施的外部環境構造

    由于受金融法律制度、金融管理體制和金融市場發育程度等方面的制約,我國商業銀行的個人理財業務在快速發展的同時,不可避免地也出現了一些新問題,帶來了新的風險隱患。銀監會對理財業務發展中暴露出來的問題高度重視,相繼出臺了《金融機構衍生產品交易管理辦法》和《商業銀行市場風險管理指引》,要求商業銀行從風險可控不可控、成本可不可算以及充分信息披露三個方面嚴密防范和監控理財產品等創新業務的風險。

    為進一步規范理財業務活動,促進理財業務的發展,保護客戶的合法權益,銀監會在認真分析總結我國商業銀行理財業務發展的基礎上,借鑒了境外有關機構對銀行理財業務的監管經驗,結合我國現有金融法律制度,制定了《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)及《商業銀行個人理財業務風險管理指引》(以下簡稱《指引》),并于2005年11月1日正式頒布實施,這是我國銀行業個人理財業務規范發展的重要標志。《辦法》和《指引》的制定,對解決當前國內理財業務發展中的問題,完善商業銀行理財業務風險管理體系,促進理財業務在規范中快速發展起到了重要的推動作用。《辦法》和《指引》既適應了我國商業銀行創新發展的需要,也順應了銀行業國際競爭的要求。業務創新是動力、防范風險是前提、規范管理是基礎、外部支持是關鍵,這一精神貫穿在《辦法》和《指引》中。    《辦法》和《指引》的主要內容可以概括為“一個意識,兩條原則,三項制度”。“一個意識”是指商業銀行在開展個人理財業務中應樹立“以客戶為中心提供專業化服務的意識”。商業銀行個人理財業務不同于傳統業務,以客戶為中心和專業化服務是其精髓,商業銀行從產品開發設計,到銷售推介和資金運作,都要從客戶的利益出發,提供專業化服務。兩個原則是指“規范與發展并重,創新與防險并舉”和“按照符合客戶利益和風險承受能力審慎盡責地開展個人理財業務”。《辦法》和《指引》十分重視對客戶利益的保護,要求商業銀行按照符合客戶利益和風險承受能力審慎盡責地開展個人理財業務。三項制度是指“業務管理制度”、“風險管理制度”和“監督管理制度”。《辦法》和《指引》對個人理財業務的內部控制、風險管理和監管方法、方式和程序都作出了較為詳細的規定。 三、商業銀行內部風險管理的有效控制

    個人理財業務作為商業銀行一項高利潤的新興業務,在快速發展的同時,蘊含著潛在風險,如不高度重視,并加以防范,極有可能會產生比銀行傳統負債業務大得多的損失。因此商業銀行應秉承“規范與發展并重,創新與完善并舉”的原則,通過界定性質、分類規范、嚴格風險揭示、完善內控制度等辦法,提高自身風險管理水平。

    (一)建立完善的風險管理體系

    未來,銀行風險管理的組織體系應從兩個層面進行調整:首先是要適應商業銀行股權結構變化,逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。其次,在風險管理的執行層面,要改變行政管理模式,逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理,在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。與此同時,商業銀行應針對理財產品的特點,采用切實有效的風險計量、監測、控制和處理方法,建立理財業務風險管理體系,并將理財業務風險納入全行的整體風險管理體系之中,形成風險管理部門、個人金融部門和理財中心各有側重、分工明確、相互支撐的風險管理架構。

    (二)完善風險轉移和規避的技術手段

    在理財產品的研發階段,商業銀行應根據潛在客戶分布,對相關理財產品的銷售規模和資金成本進行測算。對于理財資金和理財產品的投資組合,進行合理規劃,并根據對市場變化的預測分析,采用合理的方法計算各投資組合的風險價值和投資收益率。商業銀行不得銷售風險加權調整后的資本回報率為零或負值的理財產品。理財產品的投資組合如果只限于固定利率債券(票據),或者雖不是固定利率但可以準確測算出到期收益率的投資工具(如零息債券、外匯理財資金的打包銷售等),商業銀行應當對可能產生的期限錯配風險進行測算與評估。在缺乏充分的期限錯配風險對沖手段或轉移工具的情況下,相關理財產品應當與相應的投資組合在規模、期限和流動性等方面相匹配。對于浮動收益型投資組合,商業銀行應當密切關注相關政策和市場價格的變化,按照股市原則對相關投資組合的價值進行適時重估。同時,應綜合考慮市場供需的階段性劇烈變動、利率調整、提前終止(如果合同中有提前終止條款)等因素對投資組合價值的影響,測算出理財產品的風險收益率曲線及其可能的轉移方式和幅度。對于風險投資收益曲線可能向負值變動,或者風險加權調整后的資本回報率為零或負值的理財產品,應當在合同中設置終止條款,盡可能減少銀行與客戶的損失。

    (三)建立銀行內部監督審核機制

    商業銀行應建立個人理財業務管理部門內部調查和審計部門獨立審計兩個層面的內部監督機制,并要求內部審計部門提供獨立的風險評估報告,定期召集相關人員對個人理財顧問服務的風險狀況進行分析評估。個人理財業務管理部門的內部調查監督,應在審查個人理財顧問服務的相關記錄、合同和其他材料等基礎上,重點檢查是否存在錯誤銷售和不當銷售情況。商業銀行的內部審計部門對個人理財顧問服務的業務審計,應制定審計規范,并保證審計活動的獨立性。

    (四)建立理財業務統計分析報告制度

    商業銀行應當對其所開展的理財業務,尤其是理財產品,建立相關信息的統計與監測制度和機制,就理財業務的總體情況、理財產品的銷售情況、投資組合設計及投資情況、理財產品的終止和收益分配等情況,進行定期統計分析。理財業務的管理部門應及時將有關統計報告或報表,以及相關法律訴訟情況和其他重大事項,報告銀行高級管理層。同時,商業銀行也應按照監管部門的要求,及時報送有關報表、資料。

篇4

［關鍵詞］ 出口信用機構；全面風險管理；巴塞爾協議

一、官方出口信用機構的概況和特點

官方出口信用機構包括3種形式：出口信用擔保、出口信貸支持以及二者相互之間任意的組合。與商業性金融機構的運作有明顯區別的是，一般來說，官方出口信用機構不參與商業性業務的競爭，其是專門服務于本國對外貿易活動，為促進本國出口、對外投資或出于某種外交意圖而設立的政策性金融機構，包括進出口銀行、出口信用擔保與保險公司和海外投資或對外援助機構以及海外投資信用擔保公司等。

首先，官方出口信用機構的特點是其具有一般貿易政策工具所不具備的擴張性和開放性，以及一般政府干預手段所不具備的易操作和低成本等特點，體現了金融發展的新潮流和新動向。其次，在金融監管方面，我國金融監管部門對官方出口信用機構不實行資本約束等監管制度。同綜合性金融機構相比，官方出口信用機構具有資產規模遠遠低于大型商業銀行、機構的員工數量相對較少、管理層級偏扁平化等特點。最后，金融創新也促進了官方出口信用機構的不斷創新和發展，比如在支持基礎建設開發、產業政策等方面。

雖然，官方出口信用機構與綜合性銀行、大型保險企業在機構、組織、目標市場、產品等方面有較大差別，實施全面風險管理難度較大，但是，借鑒巴塞爾新資本協議構建全面風險管理體系仍將有助于提升官方出口信用機構的管理能力和風險控制水平，促進其穩健經營和管理，提高經營運行效率和風險管理水平。

二、我國官方出口信用機構的風險種類分析

官方出口信用機構的主要風險類型可為以下幾種：

（一）信用風險

信用風險是指借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。信用風險管理是指通過制定信息政策，指導和協調各機構業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行的全面監督和控制，以保障應收款項的安全及時回收。現代信用風險管理已經過幾個階段的發展，巴塞爾委員會根據國際活躍銀行成功的信用風險管理實踐，逐漸統一信用風險的計量方法，目前該方法已逐漸被多數國家的銀行業采用。

官方出口信用機構其借款人的類型主要是企業、金融機構、外國主權政府，信用風險管理的特點為：①長期以來，其信用風險管理模式局限于傳統的管理和控制手段，并且主要基于定性分析，需要投入大量的人力和物力，其管理成本會隨著授信對象的增加而迅速上升。②與日新月異的市場風險管理模式相比缺乏創新和發展，傳統的信用風險管理缺乏有效的風險對沖管理手段。③在信用風險定量分析和模型化管理方面，存在著由定性向定量化轉變的困難。

（二）市場風險

市場風險實際上是由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導致銀行損失的風險，通常所指為利率風險和匯率風險。計算市場風險的方法，主要是內部模型var值計算，即根據正常的市場條件和給定的置信水平，在給定的持有期間內，計算某一投資組合預期可能發生的最大損失。

利率風險，主要源于資產、負債和表外業務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）之間所存在的差異。

匯率風險是指為客戶提供外匯交易服務或進行自營外匯交易活動，通常所做外匯即期交易，還包括外匯遠期、期貨、互換和期權等金融和約的買賣等，因匯率變動而蒙受損失的可能性。

另外，對交易對手信用的識別，交易對手的實力以及抵御風險的能力，都是市場風險的考慮范疇。因此，市場風險管理部門要定期審核交易對手的信用等級，并對交易產品的準入進行授權和風險評估。

（三）操作風險

操作風險是指由于客戶、設計不當的控制體系、控制系統失靈以及不可控事件導致的各類風險。國際金融界和監管組織開始致力于操作風險管理技術、方法和組織框架的探索與構建，銀行業界中操作風險管理目前已取得了明顯的進展，巴塞爾新資本協議鼓勵銀行實施操作風險計量方法。

對于操作風險管理，官方出口信用機構按照3個步驟進行。首先，要逐步建立覆蓋所有業務類別操作風險的關鍵風險指標，建立記錄風險事件的數據庫。其次，加強業務系統操作平臺建設，全面查找設計上的漏洞，完善系統軟件。最后，在經過一段時間的數據積累后，根據風險事件的數據建立相關模型，準確計量操作風險并計提準備金。

（四）流動性風險

我國的官方出口信用機構①的資金來源渠道較為單一，主要包括金融債券、中央銀行貸款和資本金。其流動性風險主要表現為資產到期不能如期足額收回，進而無法滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而帶來損失的風險。

事實上，流動性風險管理的水平體現了官方出口信用機構整體的經營狀況。流動性風險也包含其他類風險的綜合性風險，如在信用、市場、操作風險等領域的管理缺陷同樣會導致流動性不足，阻礙和影響其長期發展能力，甚至引發風險擴散。

（五）國家風險

對于出口信用機構來說，其海外的項目比重較大，面臨最大的風險是國家風險。國家風險是指在國際經濟活動中可能發生的、由于債務人所在國的某些國家行為而引發的重大事件，使得債務人拒絕或無法償付國外債權人和投資者的債務，從而給國外債權人和投資者造成經濟損失的風險。國家風險涉及的范圍廣，主要有國際項目貸款和企業出口流動資金貸款，風險種類除了主權政府或政府機構的行為給貸款方造成的主權風險外，還有因東道國政府的政策或法規禁止或限制資金轉移而對貸款方構成的轉移風險等。

對于國家風險管理，首先應當堅持的國際觀立場，其雖不代表國家的外交政策和外貿政策，但服務于中國的外交和外經貿工作。我國官方出口信用機構國家風險分布在多個大洲的不同國家，傳統的互惠貸款主要分布在亞非拉美等國，主要出口支持對象分布在發達國家。

近年來，一些新興國家經濟迅速崛起。新興經濟體的崛起改變了世界政治經濟格局，我國出口信貸支持的范圍不斷擴大。

根據國際銀行業務的經驗，對國家風險的評估指標主要由數量指標、比例指標、等級指標構成。數量指標、比例指標和等級指標是對國家風險的關鍵因素的不同方面進行衡量，只有通過對3類指標進行分析和綜合，對一國的歷史、現狀和未來的變化趨勢進行分析，并通過進行國與國之間的橫向對比，才能客觀地掌握該國的國家風險的等級和程度。

（六）聲譽風險

官方出口信用機構為國家的外交等政策服務，接受服務的對象多為國外政府機構、國有大中型企業，對負面信息敏感度較高。一旦發生聲譽事件帶來的危害性很大，甚至造成項目所在地區的群體性事件，影響政府的聲譽。

聲譽風險是由于社會評價降低而對行為主體造成危險和損失的可能性。維基泄密事件表明，在政治外交活動中大量的機密信息可能會遭泄露，使得利益相關方對自身負面評價的風險加大，官方出口信用機構需要密切關注聲譽風險事件發生和處置。

          三、實施全面風險管理的原則和建議

（一）堅持科學、辯證、務實的原則

官方出口信用機構全面風險管理應結合自身的業務特點，走出一條適合自己的發展道路，不能絕對地搞拿來主義，要堅持研究和實踐同時進行。

全面風險管理建設不不能一蹴而就，而應堅持循序漸進。官方出口信用機構要明確發展目標，堅持求真務實、科學嚴謹的態度，不掩蓋風險或視而不見，采取主動管理的方法而不是消極防范風險的發生，并進行適度的組織機構和流程的優化調整，以盡早實現風險集中統一管理。

（二）重視計量模型開發和應用

首先，適度引入外部的評級數據作為參考，以解決內部數據積累的不足。目前的實際情況是，數據已經成為制約官方出口信用機構乃至計量經濟學發展的重要問題。應重視數據質量問題，對數據的可得性、可用性、可靠性進行認真的推敲，從數據質量方面去找原因。

另一方面，對模型的驗證要十分嚴格，計量經濟學模型必須通過四級檢驗，即經濟意義檢驗、統計學檢驗、計量經濟學檢驗和預測檢驗，并可按照聘請第三方機構認證的程序進行。

（三）加快風險偏好等戰略層面決策的確定

風險偏好是指在實現其目標的過程中愿意接受的風險的數量。風險偏好的概念是建立在風險容忍度概念基礎上的，風險偏好與企業的戰略直接相關，官方出口信用機構在制定戰略時，考慮將該戰略的既定收益與風險偏好結合起來，選擇與其戰略相一致的風險偏好。

對此，官方出口信用機構應根據長期的經營實踐經驗，將經營理念進行總結，以摸索出可以上升為風險偏好的經營戰略，從而使得模糊不清的風險偏好得以清晰化，優化和合理配置經濟資源，不斷促進自身的發展和壯大。

（四）風險管理要保持獨立性

一方面，防止“只見樹木而不見森林”，在日趨激烈的市場競爭中，海外投資業務個別領域成功發展和突破，會導致該種類業務的發展在組織機構中話語權增加，風險管理應把握宏觀面，服務于大局，不能為了片面地追求業績。

另一方面，需要堅持實踐驗證。全面風險管理首先應把管理中最短板的方面作為提升的突破口，將銀行內部的管理和物流、資金流、信息流進行統籌安排，減少管理范疇中的“木桶效應”，以務實的態度推動整體的風險管理水平上一個新的臺階。

（五）加強組織建設和內部人才的培養

決策系統各組織之間的相互關系和內在機能，客觀地反映著決策機體的運動變化規律，并決定著決策行為的有效性程度。對官方出口信用機構而言，要逐步完善和健全決策機制，實現科學民主、權責利相一致的決策機制，打破自上而下的行政性領導過程，避免出現各層級決策的動力不足，以及由此而產生的偷懶和“搭便車”行為。

人才的引入和培養需要一個長期的過程，通過多種人才層面的培養，逐步將培養對象培養成為關鍵崗位的繼任者和后備人才，要堅持“內部培養為主，外部培養為輔”原則，并采取“滾動進出”的方式進行循環培養。關鍵崗位主要指根據當前或未來發展所需要的一些重要中級和高級崗位，后備人才主要是指為適應未來發展變化而儲備的一些可勝位本機構某些中、高級崗位的具有培養潛質的人才。

篇5

關鍵詞:商業銀行;合規風險;嵌入式管理 

 

近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。 

 

一、準確把握合規風險管理的內涵及意義 

 

合規,是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則,而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。有時,合規風險也指誠信風險,因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關。為了滿足監管當局的監管要求,銀行必須采取有效的合規政策和流程規定,以確保在違反法律、規則和標準的情形發生時,銀行管理人員能夠采取適當措施予以糾正。 

合規是銀行業及相關及融機構的一項核心風險管理活動,健全、有效的合規風險管理機制,是實施以風險為本監管的基礎。合規風險貫穿于銀行業務的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時、隨處都可能會產生合規風險,只有銀行管理好自身的合規風險,監管機構的合規性監管才可能有效。就銀行而言,違規經營、道德風險是長期困擾和制約銀行穩健發展的主要因素,根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動,更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理,長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。因此,銀行就要轉變觀念。銀行主動避免違規事件發生,主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件,其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程,是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系,合規能為銀行創造價值。 

 

二、當前我國商業銀行合規風險管理存在的問題 

 

(一)合規風險管理沒有引起足夠重視。一是多數銀行都是重業務拓展,而輕合規管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執行層操作人員管理,輕管理層人員約束。 

(二)合規風險管理機制有待進一步完善。一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。目前有的中小銀行合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管,這種自立門戶、各自為政的合規管理模式,使得合規風險管理不能有效地獨立于經營職能,同時由于缺乏專門的管理部門進行統一組織協調,使得合規風險管理有的部門重疊,形成重復管理,有的職責不清,出現管理真空。 

(三)合規風險管理法規制度可操作性不強。目前,合規風險管理還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。有的銀行內部缺乏一整套統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象,缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全,獎勵力度較小,懲罰措施較輕。 

 

三、實施合規風險嵌入式管理,提高銀行業抗風險能力 

 

通過全面引進合規風險嵌入式管理模式,努力提高風險管理的及時性和有效性,使商業銀行的合規管理實現崗、責、人相匹配,以促進內部相互制衡機制有效發揮作用,使全行風險管理能力與經營發展實現整體協調與匹配,為“平安銀行”建設提供更為有效的合規保障。合規風險嵌入式管理,是以流程和崗位責任為基礎,在業務流程的相關環節中落實相關法律、規則、準則和本行規章制度的要求與規定,隨流程落實內控,提高過程控制能力和人員執行力,系統地提升合規風險管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經營中有章不循、內部管理規章制度和操作流程執行不力而導致的合規失效問題。

(一)要在合規風險管理中嵌入合規文化建設。如果銀行上下都嚴格遵守高標準的道德行為準則,那么該銀行合規風險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應采取一系列措施,推進銀行的組織文化建設,促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規則和標準。銀行在組建內部的合規部門時,應遵循巴塞爾銀行監管委員會所規定的原則,而合規部門則應支持管理部門推進以職業操守為基礎,建設蓬勃向上富有活力的合規文化,從而促進形成高效的公司治理環境。建立一整套有效管理各類風險的職業行為規范和做事方法;而且在銀行內部,要形成濃厚的合規文化,做到人人合規。所有員工都要有足夠的職業謹慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風險意識和行為規范;銀行內部要具有清晰的責任制和問責制,以及相應的激勵約束機制,形成所有員工理所當然要為他從事的職業和所在崗位的工作負責任的氛圍,進而逐步形成合規文化,這對于銀行有效管理包括合規風險在內的各類風險至關重要。 

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【關鍵詞】基層電網單位；內部控制評價；指標體系

一、引言

內部控制評價，是通過評價主體對企業現有的內部控制系統的設計和執行的健全性和有效性進行審查、測試、分析和評價的活動。內部控制系統是由識別和分析風險、制定控制政策和方法、監督和評價、持續改進組成的閉合循環。因此，內部控制評價是內部控制的有機組成部分，也是必不可少的環節。通過內部控制評價，可以發現企業內部控制的缺陷和薄弱環節，便于有針對性的提出改進意見和建議，從而不斷改進和完善內部控制系統。

眾所周知，電網企業的安全關系到國計民生。國內有關電網企業的內部控制評價，主要針對的是具有法人資格的省級以上的電網企業，對電網企業的基層單位，即不具備法人資格的地市（縣）級供電單位的內部控制評價很少研究。而基層電網企業恰恰是電網企業中的內部控制及風險管理的薄弱層面，也是諸多風險顯現的“集散地”。因此關注基層供電單位的內部控制建設及評價情況，無論對國家電網的安全運行，還是完善供電企業整體的內部控制，都具有很強的現實意義。

二、基層供電單位內部控制評價指標體系

（一）建立指標體系的目標

目標包括：（1）規范對基層供電單位內部控制的評價，保證和提高內部控制評價質量。（2）盡可能充分地發現基層單位內部控制存在的缺陷，促進其不斷完善內部控制與風險管理。（3）盡可能準確地評價各基層單位內部控制的實際水平，為考核、評比各供電單位內部控制水平提供依據。

（二）指標體系的設計原則

包括：（1）有用性原則：力爭使評價指標體系能揭示基層供電單位內部控制的理想狀態，從而能比較準確地揭示被評價企業內部控制存在的缺陷。（2）可行性原則：力爭使評價指標能盡可能精干、具體、便于操作，以節省評價工作量。（3）合理性原則：力爭使評價指標體系符合現代內部控制整體框架的要求，符合內部控制評價理論的要求，符合供電企業改進經營管理的需要。（4）風險導向原則，力爭使評價指標體系能包括企業內部控制及風險管理的重要內容、重要指標和關鍵控制點，盡可能省略一些不重要的內容、指標和控制點，以保證評價指標體系的有用性、簡便性和可行性。（5）動態改進原則：評價指標體系將隨著單位管理體制、組織機構和經營業務等的變化而不斷加以改進和完善，以確保其始終有用和可行。

（三）評價指標體系的構建

結合基層供電單位的特點，可確定其內部控制評價的一級、二級指標（見下表），三級及以下指標根據實際情況確定：

（四）評價指標權重的確定

對于上述評價指標的權重，考慮到簡便性及實用性，筆者認為，現階段采取德爾菲法或層次分析法較為適合。德爾菲法又名專家意見法，是依據系統的程序，采用匿名發表意見的方式，即團隊成員之間不得互相討論，不發生橫向聯系，只能與調查人員發生關系，通過多輪次調查專家對問卷所提問題的看法，經過反復征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為預測的結果。這種方法具有廣泛的代表性，較為可靠。層次分析法是通過美國著名運籌學家塞迪給出的1～9標度法發展而來，它根據各測評指標的相對重要性來確定權重。實際應用中，層次分析法通過測評指標兩兩比較，使復雜的無序的定性問題能夠進行量化處理。

（五）評價結果的確定

根據被評價單位評價計算的總分值，來確定其內部控制的有效性。一般而言，評價總分值確定為100分計算較為簡便。對于評價結果，根據下列公式確定分值：評價得分值=∑各部分評價得分×權重。對內部控制有效性的等級（有效程度），可確定為有效、較有效、基本有效、無效等幾個等級。這需確定評價分值與內控評價分值的對應關系。

（六）確定內部控制缺陷等級

《企業內部控制評價指引》（財政部2011年）第17條規定：“企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。”比如，基層供電單位可充分考慮到內部控制缺陷過去（或未來）可能給公司造成的財務損失、聲譽損失及經營目標的影響，確定如下判斷標準：

1.重大缺陷判斷標準。該內部控制缺陷在過去（或未來）可能導致：①對公司或業務部門造成巨大的、甚至災難性的財務損失或影響（財務損失占年收入總額的10%以上）。②對公司或業務部門的持續性或其戰略和經營目標的影響是重大的，有可能導致經營目標無法實現。③負面消息流傳全國，甚至世界各地，政府或監管機構進行調查，引起公眾關注，對公司聲譽造成無法彌補損害。可能導致上述三者之一的，就可認定為重大缺陷。

2.重要缺陷判斷標準。該內部控制缺陷在過去（或未來）可能導致：①如果風險發生，對公司或業務部門造成很大的財務損失或影響（財務損失占年收入總額介于1%與10%之間）。②若風險發生，對公司或業務部門的持續性或其戰略和經營目標產生很大的（嚴重的）影響。③負面消息在國家電網系統，乃至全國各地流傳，對公司聲譽造成重大損害。可能導致上述三者之一的，就可認定為重要缺陷。

3.一般缺陷判斷標準。該內部控制缺陷在過去（或未來）可能導致：①如果風險發生，對公司或業務部門的財務損失（影響）是中等的（財務損失占收入總額1%以下）。②若風險發生，對公司或業務部門的持續性或其戰略和經營目標產生一定的（中度或輕度）的影響。③負面消息在公司系統或在當地區域流傳，對公司聲譽造成中等損害或輕度損害。可能導致上述三者之一的，就可認定為一般缺陷。

三、結束語

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關鍵詞：商業銀行　全面風險管理　體系建設　對策

2016年，原銀監會《銀行業金融機構全面風險管理指引》，強調銀行業金融機構應按照匹配性、全覆蓋、獨立性及有效性的原則，建立健全全面風險管理體系并加強外部監管。雖然各級商業銀行按照指引要求建立了全面風險管理體系，但由于商業銀行所處金融市場環境日益復雜、監管標準愈加嚴格，加之全面風險管理理論在我國銀行業內的實踐起步較晚，商業銀行現行全面風險管理體系呈現出基礎薄弱、風險意識不足、技術水平偏低等弊端，無法幫助商業銀行防范與控制多元化風險。商業銀行是我國經濟高質量發展的重要支撐力量，其風險管理水平與能力往往反映出其整體經營質效，構建具有中國特色、能夠適應我國金融市場發展形勢、有助于商業銀行做大做強的全面風險管理體系迫在眉睫。下文將從全面風險管理概念及內涵出發，圍繞全面風險管理體系“五要素”闡釋商業銀行全面風險管理體系建設對策。

一、全面風險管理概述

《全面風險管理框架》中對全面風險管理的概念進行了界定：全面風險管理是一個動態化的風險識別、評估、防控過程，受到董事會、管理層及商業銀行全體員工的影響。該過程貫穿于商業銀行發展戰略制定到各項經營、經濟、管理、業務等活動中，用以發現影響商業銀行合規、合法、良好經營的各類風險事件，并通過一定的風險防范技術將可能誘發的不良結果及損失控制在商業銀行風險偏好內，保證商業銀行通過合理方式達成既定的戰略目標［1］。在金融衍生品的背景下，商業銀行各項活動面臨的風險愈加復雜，且風險之間具有傳導與相互影響的特點，因此除了要切實做好各個重要關口的風險管理，還需要注意風險事件之間的串聯性，以此打造致密的風險防控網，提升商業銀行的風險應對能力。相對于傳統風險管理而言，全面風險管理具有四大明顯特征：其一為風險識別更為全面，不僅要注重可能影響商業銀行發展的外部及內部風險因素，還需要考慮風險事件之間的關聯性及風險的傳導性；其二為全過程及全員參與。不僅要保證風險識別、評估、防范及控制等各項風險管理職能滲透至商業銀行各項活動過程的始終，還需要保證從管理層至基層員工的全員參與，及時地發現各層級潛在風險；其三為全局性，即將全面風險管理納入商業發展戰略中，以完善的頂層設計與統籌規劃、科學標準的風險管理流程、健全的風險管理制度推進全面風險管理的實行；其四為風險管理理念由成本轉向利潤，由被動轉向主動［2］。

二、商業銀行全面風險管理體系的建設對策

（一）商業銀行全面風險管理體系建設的基本原則與目標

明確全面風險管理原則及目標是構建商業銀行全面風險管理體系的前提條件。結合商業銀行所處金融市場發展形勢、全面風險管理概念及內涵，文章認為商業銀行應按照如下原則與目標構建全面風險管理體系。1.基本原則為全覆蓋及全員性。全面風險管理應當覆蓋商業銀行所有業務、機構及人員，基于業務全流程監控風險，繼而降低風險發生概率及危害程度；集中性：構建統一的風險管理機制，將全面風險管理部門塑造為風險信息收集、風險防控指令下達的集散中心；獨立性：構建獨立的全面風險管理部門，并區別于業務主線開展全面風險管理工作，提升全面風險管理權威性，保證其在最大限度上調配商業銀行資源；融合性：促進全面預算管理與業務管理的相互銜接、相互協同，以科學的風險資本配置助推商業銀行業務向好發展。2.根本目標。全面預算管理目標與商業銀行戰略目標具有密切的內在聯系與邏輯關系。當前商業銀行發展目標以合法、合規開展主營業務，風險可控、資本收益率提升、利潤最大化為主。與之相適應的全面風險管理目標為建立全面風險管理組織結構，明晰職責及權限范圍，制定可操作性強且切實有效的全面風險管理制度與流程；在日常經營活動開展過程中，全面落實風險監管要求，理順風險管理運行機制，為管理層決策提供依據與支持，并保證各項業務依法、合規開展。

（二）商業銀行全面風險監管控制體系架構

商業銀行全面風險管理需要有決策權、執行權及監督權相互制衡的監管控制體系架構的支撐。為此，建議商業銀行在原有的董事會、管理層及監事會法人治理結構基礎上設置分層機制。第一，在董事會下設戰略、薪酬、審計及風險管理委員會，獨立于業務部門并直接由董事會指揮與領導。其中戰略委員會負責制定并上報經營管理目標及長期發展戰略、查驗年度經營計劃、投資方案的執行情況，提出重大問題的解決建議；薪酬委員會負責擬訂董事及管理層選任程序，設置薪酬方案，審核董事及管理層任職資格與薪酬管理制度，提交薪酬方案建議并監督實施。第二，監事會負責監督商業銀行風險、合規狀況、會計政策、財務報告程度及財務狀況；組織開展審計工作，對商業銀行財務報告進行全面審核，并編制針對性報告提交董事會；對外部審計機構的聘用等提出建議。第三，在管理層設置風險管理委員會，負責監督管理人員對信用風險、流動性風險等的控制情況。

（三）建立健全全面風險監管控制體系

隨著商業銀行的轉型，金融業務執行過程中的信用風險不再局限于單一環節，而是滲透在業務執行的全流程之中，商業銀行原有信用風險監管控制體系已經不能滿足信用風險防范需求［3］。為此，建議商業銀行設置獨立的信用風險防控機構，并完善信用風險管理制度，以此避免因貸款或管理決策失控狀況的發生。運營部、信貸部及風險管理部門共同對商業銀行信用風險進行識別、評估與防控，審計部門則對其風險防控情況進行審查與監督，可以提高商業銀行信用風險管理水平。在運營部構建客戶資信管理制度，借助人行征信系統、前臺業務系統、信貸管理系統等全面收集客戶資信信息，用以構建客戶資信數據庫。同時，利用大數據技術手段實時監測客戶資信情況的變化，降低因客戶臨時性資金變動對銀行運營造成巨大損失；在信貸部構建內部授信管理制度，對客戶審核、交易決策、決策執行等各個環節進行實時監督；在風險管理部門構建應收賬款管理制度。貸款發放后，應收賬款信息自動化錄入信用風險監管系統，相關人員在系統提醒下及時與客戶溝通，監控其付款行為，以此將應收賬款風險監控關口前移，避免壞賬及呆賬的產生。

（四）建設風險預警機制，靈活應對各類風險

市場風險、聲譽風險及流動性風險是極有可能導致商業銀行經營不善、資本結構失衡的風險因素，建議商業銀行針對不同類型風險的特點建立風險預警機制。第一，針對市場風險要加強對市場利率變動情況的監測，進一步完善金融業務價值評估體系，靈活且正確地運用市場風險監控技術，采用定性與定量分析相結合、動態指標及靜態指標相結合、外部及內部相結合的分析方法了解市場風險情況，并加強限額管理，以市場風險監測與評估結果為依據科學設定風險限額、交易權限及止損數額。第二，針對聲譽風險管理，商業銀行可以構建二級預警機制。高層管理人員實時關注傳統媒體及網絡視聽媒體對其經營、財務狀況的報道，準確研判社會輿論發展形勢，并針對負面信息策劃應對方案；經營管理層人員則需要將聲譽風險管理貫穿于各項經營活動中，切實執行高層管理人員制定的應對方案，避免虛假及負面信息誘導公眾，降低公眾對商業銀行的信任與依賴程度。第三，針對流動性風險，商業銀行需要根據發展戰略、業務特點、未來業務發展需求及風險偏好設定總體限額，按照各支行經營發展狀況等將總體限額分流至各支行，尤其是要明確流動缺口限額、負債結構限額等，保證總行及支行資產負債結構均衡。

（五）靈活運用風險策略

不同類型風險對應的風險策略有所差異，總體上來看，風險策略的選擇要基于對金融市場、宏觀政策、經濟環境等發展、變化形勢的分析與研判。1.信用風險策略。近年來，我國生態文明建設取得顯著成效，對部分產能過程，對環境影響較大的產業加強管控力度。商業銀行一方面需要減少對鋁礦石加工企業、煤焦化企業等的貸款投放，另一方面則需要實現資產的多元化配置，并且需要按照監管政策以及自身的發展戰略合理轉移部分風險。2.市場風險策略。商業銀行需要深入研究央行貨幣政策，精準研判貨幣市場周期，借助金融產品定價調整、交易利率調整的策略應對利率風險。與此同時，商業銀行也可以通過衍生性工具套期保值，降低市場風險發生概率及損害程度。3.流動性風險策略。近年來，部分商業銀行不良貸款率持續攀升，影響了商業銀行經營的穩定性。建議商業銀行采用不良貸款證券化、債轉股等新型模式清收處置不良貸款。與此同時，商業銀行需要調整貸款結構，將信貸投放重心轉移至中小客戶，并開展信貸分期業務，以此緩解信貸資金流動性壓力。

三、商業銀行全面風險管理體系運行保障措施

（一）強化數據及IT系統建設

全面風險管理具有全覆蓋、全流程及全面性的特點，要想切實發揮全面風險管理的作用，就需要對影響商業銀行經營發展的內外部信息進行全面收集，并對其進行處理與分析，構建商業銀行發展與風險事件的隱性關聯，繼而為全面風險管理決策提供真實的數據依據。但商業銀行風險信息中包含結構化、半結構化及非結構化數據，如媒體對商業銀行的評價、公眾對商業銀行的看法等屬于非結構化數據；人行征信系統內客戶資信數據則屬于結構化數據等，加之不同數據格式差異性較大，在風險信息收集環節便面臨著巨大的挑戰。為此，建議商業銀行借助大數據、人工智能等技術構建完善的數據及IT系統，并積極運用計量工具與金融模型準確研判市場風險情況、全面識別潛在風險事件。例如，在信用風險管理中：首先，可利用大數據深入挖掘商業銀行信用風險歷史數據、風險事件、客戶資信數據等；其次，將描述性風險事件、風險類型等量化并轉化為滿足大數據模型分析需求的結構化數據；再次，借助赫芬達爾—赫希曼指數對各類型信用風險的集中程度進行計算，確定排名前10的信用風險因素，如客戶企業所處行業地位、客戶企業財務狀況、客戶企業聲譽等，并對不同類型風險采取相應的防范措施；最后，當排名前10風險因素風險程度有所下降后，重新按照上述流程評估風險等級，逐步完善與之相適應的信用風險管理流程與制度。

（二）加強人才的引進與培養

人才是商業銀行全面預算管理體系構建的“軟實力”。一方面，商業銀行審計部門及風險管理部門需要積極組織開展員工風險管理水平培訓，針對全面風險管理過程中發現的風險防控漏洞、風險事件等開展針對性培訓，從理念、技術、能力等各個方面提升基層崗位人員風險防范意識。與此同時，要健全薪酬管理與績效考核制度，明確各部門、崗位人員的風險責任，將風險管理防控實效性與人員薪酬、晉升等掛鉤，并借助上述風險數據系統追溯風險責任對應主體，保證風險管理有章可循、有章必依、違章必究。另一方面，全面預算管理體系的構建及信息化程度的提升對于既具備風險管理技能，又具備信息化技術應用能力的復合型、應用型人才的需求量顯著提升，商業銀行需要加大人才引進力度，健全后備人才儲備機制。一是為保證數據系統有序、有效運行，引進具備金融知識、數據分析能力的IT技術型人才，可適應全面預算管理需求的管理及經營型人才，以此優化商業銀行人才結構。二是由薪酬委員會定期考察管理人員任職資格，將業務工作能力強、創新能力高、風險意識好的35歲以下各部門人員作為管理層儲備人才，加大對其的培養力度，以此逐步完善全面預算管理組織架構。

（三）創設統一和諧的風險管理文化

風險文化是全面預風險管理體系構建“五要素”之一。商業銀行要將合規、合法經營作為各項活動開展的基本理念，向全體員工宣傳全面風險管理的重要性與必要性。與此同時制定有效的激勵機制，對風險防控情況較好的支行、部門等予以一定的物質獎勵及政策傾斜，激發全體人員防范風險的主動性與積極性。此外，管理層人員要以身作則，嚴于律己，為全體員工樹立模范，積極組織開展風險防控競賽活動、培訓活動等，將風險管理的理念根植于全體員工頭腦中，使其能夠自覺遵守銀行規章制度、法律法規，進行客戶資信審核、貸款發放等工作。以此營造群策群力、攜手共進的商業銀行風險管理文化。

四、結語

在競爭加劇、監管標準日益嚴格的環境中，商業銀行經營發展面臨著更為多元化的挑戰。全面風險管理作為以戰略目標為導向的全覆蓋、全員性、動態性特點的風險管理理念，可以降低潛在風險事件對商業銀行經營發展的影響程度，提升商業銀行應對風險的能力，繼而保證商業銀行發展戰略目標的落地、落實。為此，各商業銀行應當根據自身實際情況、未來發展需求等構建全面風險管理體系，并注重計量工具、金融工具及現代信息技術等的合理運用，以此提升風險管理水平，獲得可持續發展動力。

參考文獻：

［1］李想.淺議中小商業銀行全面風險管理——以QHD銀行為例［J］.中國集體經濟，2020（35）：89-90.

［2］戴春燕.商業銀行互聯網金融業務的全面風險管理體系探析［J］.中國外資，2020（20）：15-16.

篇8

[關鍵詞]商業銀行；操作風險；機理

[中圖分類號]F832 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）06 — 0105 — 02

1 引言

操作風險對商業銀行來說，是與生俱來的，自商業銀行誕生就始終伴隨其左右，但是金融界和監管當局對操作風險的研究卻剛剛起步。國內外對操作風險的定義大體上是從操作風險的影響因素這個角度考慮而界定的。巴塞爾委員會對操作風險做了如下定義：由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統，或外部事件而導致損失的風險。這一定義包括法律風險，但不包括聲譽風險和策略風險〔1〕。中國《商業銀行操作風險管理指引》認為操作風險是由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件而造成損失的風險，包括法律風險，但不包括聲譽風險和策略風險〔2〕。

基于國內外金融機構對操作風險的定義，本文在對操作風險定義時，考慮了可以被量化的間接損失，即由不完善或有問題的員工、內部程序、外部事件以及信息科技系統而造成直接或間接損失的風險。本定義包括法律風險和聲譽風險，但是不包括策略風險。

2 操作風險的形成機理

操作風險的主要特點是覆蓋范圍廣、包含種類多，它與市場風險、信用風險以及其它幾類風險間的界限并不明顯，甚至還存在較大的重復性和交叉性，并具有一定的共生關系。操作風險通過和其它幾類風險之間的交叉滲透，使得其影響和作用日趨顯著，也成為銀行業的熱點問題之一。因此，操作風險并不是孤立存在的，將其從市場風險或信用風險中區別開來并不是件容易的事。對商業銀行操作風險識別的根據是引發操作風險的風險誘因。

2.1 關鍵風險誘因的構成

關鍵風險誘因即誘發操作風險的重要影響因素。各種重要影響因素的變化會引發操作風險的發生或導致已經存在的操作風險損失的變化，關鍵風險誘因可以定性、定量的進行描述。操作風險是一種復合性風險，與其它幾類風險之間的關系密切，而且操作風險往往是其它幾類風險的起因。盡管操作風險在商業銀行公告以及學術研究報告中所占比例并不是很高，但它的重要性以及由其引發的危害卻遠遠超過它占據的比例。所以，識別操作風險不僅是對操作風險進行控制、評價的基礎，也是商業銀行對操作風險實行積極、有效管理的保障。本文從商業銀行的內部管理和外部環境兩個角度對操作風險的關鍵風險誘因進行了歸納，內部控制包括：風險管理文化、管理制度、人力資源、信息不對稱、技術和設備；外部環境包括市場變動、社會環境和金融生態環境。

2.2 關鍵風險誘因的形成機理

（1） 風險管理文化缺失

商業銀行經營管理過程中的風險管理理念和行為模式取決于風險管理文化。某些商業銀行的高層管理者，在經營管理或業務處理的過程中，常常以人情替代制度，重信任而輕原則，致使授權過大或越權的行為時有發生，引起大量操作風險損失事件的發生〔3〕。因為歷史和體制方面的原因，我國商業銀行的風險管理意識淡薄，操作風險管理主要受外部驅動，其無法適應銀行業務快速發展和操作風險日益變化的要求。

（2） 管理制度失衡

我國商業銀行操作風險損失事件頻發也有制度失衡的原因，商業銀行內部風險管理制度的執行受傳統管理理念的影響，存在許多問題，主要表現在管理體系不是垂直管理、管理職責分散、組織架構不清晰、管理方法落后，以及內控建設缺乏前瞻性、內部監督總行缺乏力度和外部監督手段技術落后。

（3） 人力資源狀況欠佳

近年來，我國商業銀行在不斷進行著深入的體制改革，重組、改制、分流、減員等導致員工的安全感降低、忠信度下降，員工長期處于高壓環境，存在普遍的心里焦慮，隱藏著操作風險隱患，主要表現在道德缺失、職業舞弊、人力資源管理不到位三方面。同時，我國商業銀行，特別是國有商業銀行引發操作風險的主要原因之一，就是銀行從業人員整體素質不高，學歷層次較低。

（4） 操作風險信息不對稱

一般而言，信息的不對稱性是客觀存在的。操作風險的信息不對稱主要體現在：

① 業務管理過程中的信息不對稱。

中國商業銀行操作風險的主要因素是業務流程設計不當，控制措施不足或過度。商業銀行各級管理層和業務流程的各個環節，都普遍存在授權意義上的委托管理。而委托會產生信息的不對稱，導致內部員工控制。內部員工可能運用自己擴張的權利使銀行經營目標發生偏差，由追求銀行利潤最大化轉變為追求個人利益最大化。解決信息不對稱導致的道德風險的主要方法是實施科學的內部控制，這就要求商業銀行在內部控制機制的建設上充分考慮集權和分權的尺度〔4〕。經營管理者在經營中通過合理的授權和集權將所有者的利益得到貫徹，并通過內部控制機制加以引導。

② 風險披露中的信息不對稱。

商業銀行對操作風險的信息披露嚴重不足。即使是信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監會的要求，也只是說明內部控制制度的合理性、完整性以及有效性，而未披露有關操作風險本身的信息。銀監會頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》對商業銀行的市場風險、信用風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對操作風險的披露沒有提出要求。

（5） 技術和設備相對落后

技術和設備的相對落后主要表現在：信息系統各部門之間割據、流程中斷，致使商業銀行內部和各商業銀行之間的信息共享受阻，弱化了對風險的識別和控制；同時，某些商業銀行的硬軟件設備相對落后，先進商業銀行的高標準系統與落后商業銀行的低標準系統間的不協調等因素也是誘發操作風險的重要影響因素。

（6） 轉型期社會環境和市場變化復雜

社會轉型及商業銀行變革也是引發操作風險的重要影響因素。就目前的研究與經驗來看，當某個社會的人均GDP在1000美元——3000美元的時候，正是這個社會經濟劇烈變化的時期。2006年，中國人均GDP達到了2000美元，這一時期正是中國經濟發展的黃金時期，同時又是社會矛盾的凸顯時期〔5〕。從外部環境看，商業銀行的欺詐、盜竊和搶劫等犯罪活動突出；從內部情況看，各類商業銀行的市場定位不明確，提供的產品或服務同質化現象嚴重，國有商業銀行和其它股份制商業銀行之間的競爭不規范等，這些都滋生了操作風險。

（7） 金融生態環境不理想

“金融生態”的概念有益于更深入地理解操作風險的凸顯問題。金融生態環境不理想主要體現在：社會信用秩序混亂。社會信用管理體系和信用制度的建設與市場經濟體制的發展進程不同步，各級政府、企業以及個人的信用意識薄弱，信用監督和懲治制度不健全，商業銀行的顧客選擇權非常有限。商業銀行尤其是國有商業銀行因受到意識形態和銀行組織結構不健全等因素的影響，往往對顧客“來者不拒”，其直接后果是增加了商業銀行的操作風險和運營成本；從執法環境來看，我國打擊金融犯罪的力度還遠遠不夠，某些擾亂金融秩序的行為，雖然情節比較嚴重，但卻只能定性為違規，這就降低了違法犯罪的成本，增加了銀行操作風險發生的可能性。

3 對策和建議

操作風險在我國商業銀行中是普遍存在的，形成的原因受多方面因素的影響。目前我國商業銀行操作風險損失事件發生頻繁，涉案金額或損失金額巨大，這些都暴露了操作風險的嚴重程度。針對上述問題，本文提出了以下對策和建議，以期幫助商業銀行提高操作風險內部控制水平。

（1） 加強員工職業道德和專業技能的培訓。防范操作風險，減少操作失誤的一個有效手段就是要提高員工素質〔6〕。商業銀行應該從多個環節來提高員工的素質，包括人員招聘，不定期或定期的培訓，員工只有不斷地熟悉新的業務，新的操作流程，才能提高自身的業務能力，增強操作風險意識，避免非主觀意愿產生的操作風險。

（2） 加大外部監管和違規處罰力度。操作風險損失事件在近兩年有下降的趨勢，原因之一就是銀行監管部門加大了監管力度，陸續出臺了一系列操作風險管理與控制措施。銀監會應繼續加強監管，要求商業銀行必須定期向公眾披露相關信息，增加業務與管理的透明度，同時對已經查證核實的操作風險損失事件，按照有關規定從重處罰，追究相關人員的責任，加大違規處罰力度。

（3） 強化對各類風險的持續控制。商業銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經營目標的實現；商業銀行應當建立涵蓋各項業務、全行范圍的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續的監控。

（4） 重視信息系統對操作風險控制的作用〔7〕。商業銀行雖然已經基本實現了業務操作和管理的電子化，但是并沒有做到業務數據的集中處理。商業銀行應當進一步實現經營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，做到及時、準確提供經營管理所需要的各種數據；加強有效的信息交流和反饋，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關員工。操作風險量化管理方法多數要求有較長期準確、完整的基礎損失數據，這些依賴于數據庫的建立和充實以及信息系統功能的完善。

〔參 考 文 獻〕

〔1〕 巴曙松. 巴塞爾新資本協議研究〔M〕. 北京： 中國金融出版社，2003.

〔2〕 中國銀監會. 商業銀行操作風險管理指引〔Z〕. 2007.

〔3〕 周佩， 張潔， 楊冰. 我國商業銀行操作風險度量： 凈利潤模型〔J〕.財會月刊，2009： 35～37.

〔4〕 李思影. 當前我國商業銀行操作風險問題研究〔J〕. 區域金融研究，2009， （22）.

〔5〕 溫紅梅. 商業銀行操作風險度量與控制〔M〕 . 北京： 中國財政經濟出版社， 2008.

篇9

【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理

近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機――歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。

一、商業銀行信用風險的經濟學解釋

商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。

傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。

另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。

二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析

隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。

（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀

1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。

2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。

3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。

4、市場風險日益突出，市場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。

5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。

（二）我國商業銀行信用風險管理現狀

1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。

2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。

4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。

三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議

第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。

第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。

第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。

第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產率提高0.7%。

參考文獻

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篇10

關鍵詞： 信用卡；風險管理；聲譽風險；資產證券化

一、信用卡業務的主要流程

分析信用卡業務主要風險并進行有效地風險管理，首先要清楚信用卡業務的主要流程，了解各個環節存在的風險點，然后有針對性地分別進行管理。一般來說，商業銀行信用卡業務的開展流程如圖所示：

（一）申請人提交信用卡申請

申請人在對商業銀行的信用卡功能有所了解，同時又存在辦理需求的基礎上，根據商業銀行信用卡辦理的要求，提交申請材料。

（二）商業銀行審批、制卡并郵寄

根據申請人提交的材料進行審批，依據客戶的身份證明材料確認客戶身份信息，依據客戶的財力證明材料給予相應額度。通過審批后，商業銀行進行制卡并郵寄至客戶。

（三）持卡人刷卡消費使用環節的業務開展

持卡人收到卡片并激活以后，即可在信用額度范圍內透支消費。商業銀行一般提供普通透支消費、賬單分期、大額分期等多種刷卡還款方式供客戶選擇。

四）客戶服務

商業銀行一般會成立客戶服務部門，專門解決客戶在用卡過程中產生的各種問題。隨著信用卡業務競爭的加劇，客戶服務工作的質量，也日益成為各個商業銀行的重要競爭領域。

五）壞賬的催收

對于產生了透支但持續未還款的客戶，商業銀行將進行催收。一般采取聘請專業催收公司催收和銀行內部催收兩種方式。

六）壞賬核銷與保險理賠

對于通過催收依然無法收回的壞賬，則計入損失，信用卡風險管理部門需要進行壞賬核銷或通過信用卡保險進行理賠。

二、信用卡業務的主要風險分析

下面，我們將依據信用卡的業務流程，分析不同業務環節可能出現的風險。

（一）審批環節存在的主要風險

1、虛假申請

隨著各個商業銀行對信用卡發卡量的考核比重不斷增加，信用卡業務人員的發卡壓力不斷增大。為完成任務，可能存在部分發卡人員在客戶不知情的情況下冒用客戶信息申請信用卡的現象。被冒用人知曉后，可能通過媒體、法律等途徑要求解決，對銀行產生聲譽風險。或者申請人盜用他人信息申請信用卡，騙取額度消費后不還款，會造成銀行壞賬損失。

2、額度不匹配

商業銀行的信用卡發卡授信政策，一般都會對于不同經濟實力的客戶匹配相應額度有明確的要求。銀行依據客戶提交的財力證明材料，在審慎的原則下給予合理的授信額度。在審批過程中，可能存在客戶提供虛假財力證明材料，或者審批人員對授信政策理解不到位，導致給出的信用額度虛高，持卡人刷卡消費后無法及時償還，從而引起壞賬損失。

3、郵寄錯誤

目前商業銀行信用卡一般都是直接郵寄至申請人住宅地址或單位地址。如果申請人填寫申請表時，相關郵寄地址填寫不清楚或者不夠詳細，則可能無法收到卡片。或者郵寄地址本身填寫無誤，但是郵寄遞送公司導致信件丟失，也會產生無法收到卡片的情況。如果出現郵寄錯誤，可能產生以下風險：

1）信用卡被錯誤的人收到并盜刷不還，帶來壞賬損失；

2）持卡人一直收不到卡片，向監管部門投訴引起聲譽風險；

3）銀行重新制卡并再次郵寄，引起制卡成本增加。

（二）使用環節存在的主要風險

1、逾期欠款

逾期通常指持卡人發生消費后，沒有按照申請時的約定，在還款日之前償還約定的金額，是信用卡最常見的風險之一。商業銀行信用卡業務的很多風險管理工作都是圍繞防范逾期引起的損失開展的。逾期的產生有多種原因，客戶忘記還款日期、客戶因為工作較忙忘了還款等，此兩類客戶并不存在惡意逾期，并且經濟實力未出現還款困難，一般都能補還。另一種情況是客戶確實發生了經濟問題，無法按時償還，或者消費時本就不打算還款。這類客戶產生壞賬的可能性最大，需要重點關注和催收。

2、惡意套現

最近幾年，惡意套現呈多發態勢。信用卡套現為我國法律明令禁止的行為，同時為商業銀行也帶來了較大的風險。由于套現金額較大，一旦持卡人出現違約，則會對商業銀行產生重大損失。

3、不用于消費用途

根據《中國銀監會關于商業銀行信用卡業務有關問題的通知》（銀監發[2012]60號）要求，信用卡應當用在消費領域，而不能用在生產經營、投資等非消費領域。但是當前信用卡用在非消費領域的情況并不少見，尤其是高額度信用卡。

4、盜刷交易

信用卡被盜刷從而引起的客戶否認交易近年來出現持續上升的趨勢。盜刷交易，即在持卡人未授權且不知情的情況下，他人通過非法途徑獲取持卡人信用卡相關信息并發生交易的行為。信用卡盜刷交易多發生在海外或互聯網，隨著我國出境旅游人數的增加和信用卡網上交易的提升，信用卡盜刷交易也不斷增加。盜刷交易會引起客戶對自身信息安全的擔憂，不敢用信用卡，進而對發卡銀行產生懷疑，造成聲譽風險。同時，如果客戶能夠充分證明自己確實未發生相關交易，銀行可能會承擔盜刷損失。

（三）客戶服務環節存在的主要風險

客戶服務環節主要是解決持卡人用卡過程中產生的問題，同時對信息發生變更的客戶及時更新信息，提醒客戶及時還款等。客戶服務問題的處理質量和速度、對客戶提供的差異化服務水平的高低，直接影響著客戶對商業銀行的認知，決定客戶是否會繼續用卡。優質的客戶服務工作，對于留住原有客戶，拓展新客戶都具有強大的促進作用。如果客戶服務工作質量低下、對于客戶提出的問題回復速度慢、問題解決結果不能令客戶滿意，則可能產生客戶流失的風險；如果客戶服務人員態度惡劣，則可能引發客戶投訴，帶來聲譽風險。

四）催收環節存在的主要風險

催收本來就屬于風險管理的一部分，但是催收工作本身也存在風險。一般來說，商業銀行的催收工作，多是通過專業的催收公司進行。在催收過程中，存在持卡人以各種理由推脫不愿意還款等情況，而催收人員無奈之下，可能會出現謾罵、恐嚇持卡人的行為，從而導致持卡人以此為理由向監管機構投訴，由此帶來聲譽風險。另外，如果催收公司的專業性不夠，可能導致本來可以收回的欠款遲遲無法收回，產生壞賬損失。

三、信用卡風險防范建議

通過以上分析，現在我們對商業銀行信用卡業務風險防范提出以下建議：

（一）做好審批工作，確保申請信息真實、額度合理、信息準確完整

1、確保申請人信息的真實性

審批人員應對銀行審批政策做到非常了解，并嚴格根據信用卡審批政策進行審批。仔細檢查申請材料的完整性和邏輯性，通過電話核實等方式確保申請信息真實；

2、確認申請人經濟實力的真實性

審批人員要分析客戶提供的財力證明資料的真實性和合理性，根據申請人職業情況判斷其合理收入水平，根據授信政策要求，合理給予額度；

（二）確認郵寄信息的準確性[JP2]

審批人員應仔細檢查客戶申請資料填寫的完整性，與客戶確認郵寄地址是否正確，確保客戶郵寄信息無誤。對于因郵寄遞送公司的問題而導致客戶未收到卡，應及時補寄卡片。

（三）做好異常交易監控，防范惡意套現，確保用途合理

逾期欠款、惡意套現和非消費額用途，都可以通過分析持卡人的交易行為來判斷。重點要做好以下幾類客戶的異常交易監控：

1、高額度客戶

要對此類客戶做好交易分析，查看其是否存在大額透支、異常消費和還款、持續集中在幾家商戶交易等情況。

2、頂額消費客戶

頂額消費客戶即每期消費金額接近卡片額度的持卡人。特別是每期僅還最小還款額的持卡人，存在較大逾期風險，銀行應加強對此類客戶的交易情況監控，通過分析其交易用途、交易商戶特點以及最近幾期還款情況，確認是否存在逾期風險。

3、集中交易客戶

出現集中交易，銀行要了解客戶情況，同時了解商戶性質，分析客戶交易記錄。若客戶本身為批發零售行業，則很可能將信用卡用于經營用途；若客戶經營范圍與洗發水沒有關系，而交易商品為大量洗發水，則該客戶可能存在套現行為。

4、大額分期客戶

大額分期一般是商業銀行為消費汽車、家裝、車位等金額較大商品的持卡人提供的收取一定手續費的分期付款業務。一般在客戶準入環節，商業銀行會作出詳盡的調查，判斷客戶資質。但是，不排查部分客戶由于突發的經濟狀況惡化，導致無法及時還款。此類現象一旦發生，則會對銀行造成較大損失，因此銀行應及時查看客戶還款情況，并做好提醒。另外，部分銀行的大額分期業務，會采取擔保公司提供擔保的形式以降低風險。

四）做好商戶準入和回訪，確保商戶無惡意套現行為

為降低惡意套現帶來的損失，商業銀行應在選擇合作商戶時，應按照銀監會2011年的《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》對商戶的要求，嚴格審批準入條件，詳細審核商戶資質，排除虛假和高風險商戶。同時做好商戶的回訪和維護工作，及時檢查商戶的POS機具擺放和使用情況，對于未按照監管要求和協議規定開展業務的商戶，及時予以清退。

五）做好卡片升級，提醒客戶注意保護個人信息，防范惡意盜刷

2013年以來，為提高持卡人用卡安全，各大商業銀行積極發行芯片信用卡。由于芯片卡加密技術更強，因此具有更好的安全性，成為商業銀行應對惡意盜刷的方式之一。商業銀行應積極提高自身產品的安全性，同時積極提醒客戶注意個人信息的安全，盡量避免信息泄露。

六）保持優質的客戶服務

優質的客戶服務，是商業銀行保持客戶忠誠度，避免客戶流失，防范由于客戶投訴帶來聲譽風險的保障。商業銀行應確保客戶服務工作人員的專業素質，對相關信用卡產品充分了解。同時，應確保客戶服務工作人員對待客戶提出的問題能夠快速響應，在最短的時間內提出有效的解決辦法。另外，客戶服務工作人員在處理客戶提出的問題時應耐心、平和，不推諉、不激怒客戶。

七）保證催收工作質量

催收工作對于信用卡損失的減少具有重要意義。好的催收工作可以大大降低商業銀行壞賬水平，相反，低效率的催收工作只會增加商業銀行壞賬損失的風險。商業銀行在催收過程中，應根據逾期期限，采取不同催收策略。另外，對于聘請專業催收公司的銀行，應選擇專業化、催收經驗豐富、催收效果好的催收公司，同時加強與催收公司的聯系，及時了解催收進度和效果。

八）信用卡資產證券化

資產證券化是將流通性較差、短期內難以變現的資產轉化為流動性好、便于交易的證券產品出售給投資人，用以分散風險的行為。隨著信用卡發卡規模的增加，累積的風險也不斷提高。商業銀行可以通過將信用卡應收賬款打包為資產化證券出售給投資者的方式進行資產證券化，在提前收回應收賬款的同時，可以有效分散風險。資產證券化在國外已經是較為成熟的產品，但在我國發展較為緩慢，前期的證券化產品主要是關于住房貸款資產的證券化產品。近期，隨著國家對資產證券化的鼓勵，部分商業銀行已開始嘗試以信用卡專向分期應收賬款作為基礎資產進行證券化，在快速回收資金的同時，達到分散風險的效果。我們相信，隨著資產證券化業務在我國的不斷成熟和完善，會有越來越多的商業銀行通過信用卡資產證券化業務進行風險管理。

參考文獻：

[1] [ZK#]李建偉信用卡風險管理初探[J]電腦與信用卡，2005（3）：21-24

[2] 葉瑩論我國信用卡的風險管理[J]金融經濟，2006（04）：39-40