導語：如何才能寫好一篇資金管理規則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條為貫徹落實王金山省長在省政府第十四次全體會議上“針對中小企業融資難這個老大難問題，各級各部門和金融機構，都要本著積極務實的態度，拿出切實的行動加以解決”的講話精神，切實解決中小出口企業融資難問題，支持中小出口企業加快發展，積極擴大出口，省財政廳、商務廳《關于我省20**年外貿促進政策的通知》（財企〔20**〕507號）明確，從20**年起建立安徽省中小出口企業專項擔保基金（以下簡稱“專項擔保資金”）。為了規范運作專項擔保資金，保證專項擔保資金安全，充分發揮專項擔保資金的融資功能，特制定《安徽省中小出口企業專項擔保資金管理實施細則》（以下簡稱《實施細則》）。

第二章資金的性質及使用原則

第二條本《實施細則》所指專項擔保資金是省級財政專項安排的省級外貿促進政策資金，主要用于為中小出口企業生產經營流動資金貸款提供擔保，實行專款專用。

第三條專項擔保資金承擔損失最高限額不超過專項擔保資金本金總額。

第四條專項擔保資金的管理和使用遵循公開透明、科學評審、定向使用、規范管理、嚴格監督的原則。

第三章資金的管理及運作模式

第五條省商務廳和省財政廳為專項擔保資金的主管部門。雙方聯合成立貸款擔保審核推薦委員會，依據《實施細則》對申請專項擔保資金貸款企業進行審核推薦，對專項擔保資金的使用情況進行管理監督。貸款擔保審核推薦委員會由兩廳領導及有關業務處室負責人組成。貸款擔保審核推薦委員會下設辦公室，具體負責受理企業貸款擔保申請及資料的收集、整理工作。辦公室設在省商務廳規財處，成員由省商務廳、財政廳有關業務處室人員組成。

第六條專項擔保資金采用兩種運作模式，一是通過擔保機構運作模式，即省商務廳、財政廳與安徽省信用擔保集團有限公司（以下簡稱“擔保集團”）和交通銀行股份有限公司合肥分行（以下簡稱“合肥交行”）進行合作；一是與銀行直接合作模式，即與徽商銀行進行合作。

第七條擔保集團運作模式。專項擔保資金采用委托運作、專戶存儲、封閉運行、單獨核算的方式，作為擔保集團為中小出口企業從合肥交行貸款提供擔保的專項資金。

第八條徽商銀行運作模式。專項擔保資金采用受托運作、專戶管理的方式，徽商銀行向中小出口企業提供貸款，專項擔保資金為徽商銀行向中小出口企業貸款提供擔保。

第四章申請擔保企業條件及提供材料

第九條申請貸款擔保企業應具備下列條件：

1、必須在我省境內注冊登記、具有進出口經營權并已有一定的出口規模；

2、企業要有固定的經營場所,經營管理規范，主營業務突出，成長性較好，員工隊伍較為穩定,組織架構較為完整；

3、企業生產經營符合國家產業政策和環境保護標準，產品適銷對路；

4、有健全的財務制度，財務資料真實可信；

5、企業資產負債率低于70%;

6、企業信用較好,無不良貸款記錄,無偷稅、騙匯、走私等違法違規行為;

7、擔保集團、銀行按規定要求的其他條件。

第十條申請貸款擔保企業須提供的材料（一式四份）：

1、貸款擔保的申請報告，內容主要包括企業基本情況（公司章程、驗資報告、經濟性質、注冊資本、主要股東、經營范圍、經營規模等）、進出口情況、擔保方式、還款來源等；

2、專項擔保資金擔保申請書(見附表);

3、企業法人營業執照、法定代表人身份的有效證明；

4、擬提供的反擔保措施相關資料；

5、企業近三年經過會計事務所審計的會計報表（資產負債表、利潤表及利潤分配表）；

6、擔保集團、銀行按規定要求的其他資料。

第五章企業的反擔保

第十一條為控制專項擔保資金風險，確保擔保貸款企業按時償還借款，被擔保企業必須以有效資產、出口信用保險保單、出口退稅賬戶、信用證以及有經濟實力的第三方為其提供擔保等作為反擔保，并辦理相應的反擔保手續。

第十二條企業有效資產是指企業所擁有的房屋、機器、交通運輸工具等固定資產，以及企業依法有權處理的國有土地使用權。

第六章擔保貸款限額、期限及利率

第十三條擔保貸款限額視企業出口規模大小而定，對單家企業的最大擔保貸款額原則上不超過500萬元。

第十四條擔保貸款的期限一般為三到六個月，最多不超過1年，前款不清后款不貸。

第十五條擔保集團運作模式下，擔保集團月擔保費率為貸款額的1‰，合肥交行對專項擔保資金項下的擔保貸款，執行優惠貸款利率，即貸款利率按中國人民銀行公布的同期基準貸款利率下浮10%；徽商銀行運作模式下，徽商銀行對專項擔保資金項下的擔保貸款按中國人民銀行公布的同期基準貸款利率執行。

第七章擔保申貸程序

第十六條各市出口企業向市級商務主管部門、財政部門提出貸款擔保申請，市級商務主管部門、財政部門負責對本轄區內申請貸款擔保企業進行審查，審查通過后簽署審查意見，聯合向省商務廳、財政廳推薦。省直出口企業直接向省商務廳、財政廳提出貸款擔保申請。

第十七條省貸款擔保審核推薦委員會辦公室對貸款申請進行審核，提出初審意見，分批次交貸款擔保審核推薦委員會審定。審核推薦委員會審定后，將審核通過的申請貸款擔保企業正式向擔保集團或徽商銀行推薦，并將相關資料分別移交一份給擔保集團或徽商銀行。

第十八條擔保集團在接到貸款擔保審核推薦委員會正式推薦后，按照專門設定的簡化操作流程，聯合合肥交行對申請貸款擔保企業的銀行信用、還款來源、反擔保抵押物的真實有效性等進行調查、評審，對確認符合貸款、擔保條件的，在推薦額度內與企業簽訂借款合同、發放貸款，對評審沒有通過的要及時向推薦部門及申請企業說明理由。擔保集團及合肥交行的審核手續在20個工作日內辦結。

第十九條徽商銀行在接到貸款擔保審核推薦委員會正式推薦書后，按照專門設定的簡化操作流程，對申請貸款擔保企業的銀行信用、還款來源、反擔保抵押物的真實有效性等進行調查、評審，對確認符合貸款條件的，在額度內與企業簽訂相關合同、發放貸款，對評審沒有通過的也將及時向推薦部門及申請企業說明理由。徽商銀行審核手續在10個工作日內辦結。

第八章責任與罰則

第二十條申請擔保貸款企業對其獲得的擔保貸款本息負有法定償還義務，必須按合同約定按時還本付息。在本息償還前，要保證其反擔保抵押物的完整性和安全性，并對其上報信息資料的準確性和真實性負法律責任。

第二十一條擔保貸款企業必須在貸款行辦理國際結算業務，擔保集團與合肥交行和徽商銀行按約定簡化手續為申請擔保貸款的企業提供開戶、國際結算等方面的便利和其它金融配套服務，并按月將實際給企業放貸情況反饋省商務廳、財政廳。

第二十二條貸款期間，擔保集團與合肥交行和徽商銀行應加強跟蹤管理，定期與借款人聯系，了解其資金使用和經營情況，并提供必要的指導意見。一旦遇到貸款有回收風險時，擔保集團與合肥交行和徽商銀行將依據合作協議規定，及時采取措施，及時追償。

第二十三條申請擔保貸款企業要恪守信用，專項擔保貸款要專款專用，嚴禁挪作它用，按時歸還銀行借款本息。對于按時還款、出口明顯增長的企業，專項擔保資金將繼續予以支持；對于惡意拖欠銀行貸款的企業，省商務廳和省財政廳將采取適當的行政、業務手段予以清收；對于利用虛假材料、憑證惡意騙取擔保貸款的或有意轉移資產、逃廢擔保貸款債務、嚴重違反國家有關法律及《實施細則》的企業，追究其法律責任。

第二十四條各市商務主管部門、財政部門對申請貸款擔保企業要認真審核、慎重推薦，對獲準貸款擔保企業負有跟蹤管理責任，要密切關注企業生產經營情況，一旦發現異常情況要及時反映。省建立專項擔保資金使用績效考核制度，對推薦貸款擔保企業按時還款、出口明顯增長的市級商務主管部門、財政部門將給予適當獎勵；推薦貸款擔保企業不能及時還貸或壞帳率偏高的市，對其以后推薦貸款擔保企業從嚴掌握，并削減其孵化資金等商務促進政策資金。

第二十五條各級商務部門、財政部門和省擔保集團、貸款銀行應自覺遵守《實施細則》的約定，確保專項擔保資金安全有效運行，共同推動中小出口企業專項擔保業務健康發展。

第二十六條專項擔保資金由原省級外貿促進政策資金調整支持方向后形成，今后根據發展需要，可重新調整使用方向，繼續用于外貿促進。

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第二條中央財政農民專業合作組織發展資金是指中央財政為支持農民專業合作組織發展而安排的預算支出。

第三條中央財政農民專業合作組織發展資金的使用，應嚴格執行《財政農業專項資金管理規則》中的有關規定，實行項目管理、標準文本申報、專家評審、擇優安排和監督檢查等管理。

第四條中央財政農民專業合作組織發展資金支持的農民專業合作組織應符合下列條件：

1.依據有關規定注冊，具有符合“民辦、民管、民享”原則的農民合作組織章程；

2.有比較規范的財務管理制度，符合民主管理決策等規范要求；

3.有比較健全的服務網絡，能有效地為合作組織成員提供農業專業服務；

4.合作組織成員原則上不少于100戶，同時具有一定的產業基礎。

第五條中央財政農民專業合作組織發展資金重點支持的范圍：

1.引進新品種和推廣新技術；

2.雇請專家、技術人員提供管理和技術服務；

3.對合作組織成員開展專業技術、管理培訓和提供信息服務；

4.組織標準化生產；

5.農產品粗加工、整理、儲存和保鮮；

6.獲得認證、品牌培育、營銷和行業維權等服務；

7.改善服務手段和提高管理水平的其他服務。

第六條接受中央財政農民專業合作組織發展資金支持的農民專業合作組織要向全體合作組織成員公開、公示資金的使用情況。

第七條中央財政農民專業合作組織發展資金按照有關規定納入財務核算，所形成的資產歸農民專業合作組織成員共同所有，由農民專業合作組織監事會監督。

第八條項目所在地的縣級財政部門具體負責中央財政農民專業合作組織發展資金使用的管理，實行嚴格的現金報賬制管理；縣級以上財政部門對中央財政農民專業合作組織發展資金使用管理情況進行監督檢查。對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的，按照國家有關規定進行處理。

第九條項目所在地的縣級財政部門及時對中央財政農民專業合作組織發展資金支持的項目組織驗收和總結，縣級以上地方財政部門對項目進行抽查復驗，省級財政部門提出項目驗收和總結報告，年終上報財政部。

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對公共財物管理的實質探討，我們有必要對“公共財物管理”的內涵進行正確的認識。從概念產生的理論體系來看，公共財務管理屬于公共管理系統的一個分支和組成部分。

所謂“公共管理”（Public management）是公共行政理論與實踐發展的產物。是指為了建立和維持社會公共秩序、實現和保護公共利益，而由政府公共部門、非盈利部門等社會組織運用政治的、法律的、經濟的和管理方法，來制定和執行公共政策、管理公共事務、提供公共服務的活動。

公共財務管理的直接目的是開展具體的業務活動來落實公共政策，進而實現降低業務成本，發揮資金的最大效益。對于廣大社會公共機構和組織而言，政府分配的財政金額是有限的，但是即便是這些機構和組織出現了資金不足的情況，也不能違反公共政策而任意籌集部門或機構的收入。這一點也使它明顯區別于一般的企業財務管理活動。在有關公共財務管理的研究中，有公共財務管理和公共部門財務管理兩個不同的表述方式。筆者認為，此二者本質相同，因此本文的討論中，對這兩個概念將不做區分。

二、公共財務管理的特點分析

公共財務管理既然不同于一般的企業財務管理，同時又區別于公共財政，那么期自身的突出特征表現在哪些方面？筆者認為，主要是體現在出以預算管理為中心、兼顧效率和公平、手段的多樣性等特點，現分述如下：

（一）管理方式體現以預算管理為中心

在本質上，公共組織是受公眾的委托利用公共資源來提供公共服務，但它缺乏利潤等明確的指標來反映公共組織委托責任的履行情況。因此，公共組織財務管理的一個重要方式就是通過預算模擬市場機制來組織、指揮公共事務活動。公共組織財務管理就是圍繞著預算的編制、執行、檢查、考核進行的，公共組織的資產管理、收入支出管理、績效考核等都是以預算為基礎展開的。管理目標體現兼顧效率和公平的原則

由于公共組織開展的一切業務活動在于提供或執行社會管理或公益職能，因此它不像其他企業組織一樣具有經濟目的。但這不代表公共財務管理不追求經濟效益和社會效益。相反地，公共財務管理追求的是兼顧效率和公平的原則。在經濟效益方面，主要體現在追求成本的最低化，而在社會效益方面，要求產生社會效益最大化。因此，公共組織在確定財務管理目標，進行財務決策時要兼顧效率和公平。

（二）公共財務管理活動本身具有微觀性

由于公共組織在資金管理方面具有財政性特點，因此有人對公共財政與公共財務二者的區別認識不清。確切地說，公共財務管理是為本單位開展各項業務活動服務的，側重于微觀的財務活動。而公共財政是為保證公共財政職能的全面履行服務的，側重于政府的宏觀財政收支等活動。

（三）公共財務管理手段的多樣性

對于一般的社會企業組織或其他經濟組織而言，其管理目標和手段主要體現在經濟手段方面，以追求管理活動產生最大的經濟效益。但是對于公共組織而言，其財務管理目標的實現，在管理方法與手段方面就更加多樣化，既可借助公共權力通過法律或行政手段實施管理，又可引入市場機制通過借助經濟手段如政府采購過程中的招標等方法。

三、當前公共財務管理體系構建實踐中需要改善之處

公共財務管理體系的構建，是在理論指導下轉化為實踐行動。同時通過公共財務管理實踐行為又進一步促進公共財務管理理論的形成。就我國目前的現實情況來看，公共財務管理體系構建過程中存在的主要不足表現以下兩個方面：

（一）公共財務管理理念不清

自我國實行改革開放以來，我國公共財務管理發生了深刻的變化。在過去較長的一段時間內，公共財務管理理念和思路不夠清晰，由此也致使管理效益不太理想。這種認識上的不清晰，主要來自于對公共財務管理的主體、任務、目標等方面缺乏權威的、統一的認識與界定。因此在管理實踐中，可能導致了側重資金流動的合規性，忽視資金運營的效率的局面。應該說，隨著社會的發展，公共財務管理核心理念的樹立還需要一個過程。

（二）公共財務規則標準落后

從當前公共財務管理實踐來看，其管理的內容涉及范圍十分之廣，比如包括預算管理、稅收管理，（國有）企業財務管理等方面。因此需要有細化的管理規則和標準來依法執行。然而恰恰在這方面我國目前公共財務管理規則標準在實現制度化、規范化、法治化方面存在明顯的不足。這是今后較長一段時間內我國公共財務管理需要改善的方向之一。

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1.1住宅專項維修資金歸集環節存在的問題

為確保《住宅專項維修資金管理辦法》的順利實施，各地政府投入大量資源，采取包括將繳納住宅專項維修資金和發放房屋所有權證相掛鉤等多項有力措施進行宣傳、推廣，有力地支持了首期住宅專項維修資金的收繳工作。但在征集環節，還存有如下問題：一是和商品房建設速度相比，維修資金的設立較為滯后。商品房的銷售和專項維修資金的收繳彼此相脫節。有的小區房屋已經銷售完畢，專項維修資金才剛剛開始收繳，還有的小區銷售時間段跨度很大，在收繳專銷維修資金時之前銷售的住房往往沒有補交。二是住宅專項維修資金減免情況嚴重。自住宅專項維修資金設立實施以來，在各地資金收繳過程中經常因為各種人為影響，比如行政命令或人情的原因受到減免，導致應繳納的專項維修資金嚴重不足額，影響了住宅維修、改造工程的順利實施，給廣大業主用戶造成不便。2008年《住宅專項維修資金管理辦法》出臺后，應繳改造資金減免問題才有所遏制。三是許多業主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期繳存額30%，未進行續交。上述三個問題是住宅專項維修資金歸集階段存在的主要問題，它們的存在，嚴重影響了住宅專項資金的后續使用與管理，必須下大力氣解決。

1.2住宅專項維修資金使用過程中存在的問題

住宅專項維修資金使用階段存在的問題主要包括以下兩個方面：一是專項資金使用申請難以獲批。在實際工作中，許多住宅出現質量問題，需要維修，但業主在申請使用專項資金時遇到各種各樣問題，申請成功難度很大。這無疑降低了專項資金的使用效率。之所以會造成這個問題，主要是因為住房專項維修資金收繳不全，居住在同一小區或住宅樓里的業主有的繳納了有的沒繳納，如果使用這筆資金，勢必會損壞繳納資金的業主利益，這就給管理部門決策造成了很大困難，進而制約了專項資金的使用申請。還有部分是因為物業公司或資金管理單位人為的設置困難。此外，業主對于住宅專項維修資金本身和使用申請相關程序和細節的不了解，甚至是不知道，也是造成專項資金使用效率低下、申請困難的一個重要原因。而當前造成住宅專項維修資金使用難的另外一個重要原因是由當前住宅專項維修資金使用機制造成的。按照《住宅專項維修資金管理辦法》規定，沒有成立業主大會的小區，要使用住宅專項維修資金，必須由業主或服務機構提出建議，經三分之二以上的業主同意后方可向資金管理部門申請。如果已經成立了業主大會，由業主大會審核通過。但在實際生活中，同一小區內業主相熟的程度很低，互不認識的情況大有人在，三分之二以上的人數要求難以達到，從而使得資金使用申請難以通過。二是專項資金的違規使用現象嚴重。由于缺乏嚴格的監管措施，住宅專項維修資金往往會被違規挪作它用。

1.3住宅專項維修資金續籌階段中存在的問題

在房屋銷售時籌集的房屋專項維修資金額度有限，隨著房屋維修次數的增多，剩余資金越來越少，無法繼續承擔住宅維修的使用需要。為保證后續房屋維修使用需要，就必須在適當時機開展專修維修資金續籌工作。當前許多業主對住房專項維修資金的關注度普遍不高，而相關資金管理單位使用專項維修資金情況透明度較低，使得廣大業主缺乏對專項維修資金續繳的積極性。專項維修資金后續無力，而住宅維修又不可避免，這就導致業主之間、業主和專項維修資金管理者之間的糾紛頻發，不但滯緩了房屋維修，影響了房屋正常使用，還給安定和諧的社會氛圍帶來負面作用。

1.4管理制度中存在的缺陷

為擴大專項資金來源，保障越來越大的住房維修需要，國家出臺文件，允許業主大會、售房單位或主管部門在符合相關規定的前提下，使用住房專項維修資金進行存儲和購買國債活動。但由于管理制度自身的缺陷，導致以此方式盈利的利潤遠遠低于通貨膨脹帶來的損失，致使專項資金發生貶值，加劇了住宅維修專項資金的緊張程度。

2推進住房專項維修資金管理體制改革的相關建議

2.1建立健全科學完善的住房維修專項資金監督法律體系

作為一項國家決策，住房維修專項資金的使用與管理必須有堅實完善的法律制度予以保障，在資金的支出、投資、預算、收入、政府采購等環節設立專項法律，對各道環節中的行為進行監督管理。法律體系的建立，要注重兩個方面：一是要對專項資金監管的范圍和職責進行明確。二是要不斷提高監管水平，要充分利用信息化等現代科學技術為資金監管提供服務，促進監管效率的提升。三要注意完善專項法律法規制度，制定專項資金使用和監督管理的細則辦法，確保宏觀制度和基層實際有機結合到一起。

2.2強化業主維權意識

住宅維修專項資金是維護業主利益的重要途徑。要推動專項資金的高效使用，首先就要求廣大業主具有高度的維權意識，在遇到需要使用專項資金的情況時，能夠按照法律規定主動爭取自己的合法權益。業主要積極學習、了解住宅專項資金使用管理方面的詳細情況，積極參與業主大會等業益代表機構，通過合法渠道表達自己的意愿，并促其依法實現。

2.3將住房專項維修資金監管落到實處

要落實審計監察部門對住房專項維修資金使用管理的監管力度，明確住房專項維修資金使用管理的法律程序和操作辦法。完善資金使用管理運行機制，實行陽光行政，提高住房專項維修資金使用管理透明化水平。

3結束語

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有資料顯示，在《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006～2020)》、《汽車產業發展政策》、《新能源汽車生產準人管理規則》等政策以及國家相關重大科技項目的引導下，經過多年的研發，我國新能源汽車技術不斷進步，逐漸形成了混合動力、純電動和燃料電池三類新能源汽車動力系統技術平臺和產學研合作研發體系，正處于由科研轉入產業化的發展時期。吉利控股集團研發副總裁、吉利汽車研究院院長趙福全說：“在新能源汽車產業化的具體時間表和市場接受度仍是未知數的情況下，做好技術儲備，循序漸進是企業的工作重點。”有專家認為，開發新能源汽車之路任重道遠，不是單個企業能完成的，需要在國家有關政策的引導下，動員起全社會的力量來逐步促進新能源汽車的產業化。

國際金融危機爆發雖然對全球汽車業的發展造成了影響，但也進一步刺激了新能源汽車的產業化進程。可以看出，從今年以來各國對于新能源汽車的重視程度明顯增強。我國促進新能源汽車發展的政策也是不斷出臺，在國家相關政策的積極推動下，我國新能源汽車的發展步伐逐漸加快。

今年初，汽車產業調整振興規劃原則通過，在提振車市信心的同時，也更加體現出國家對于節能及新能源汽車發展的支持。規劃提出，今后三年中央安排1 00億元專項資金，重點支持企業技術創新、技術改造和新能源汽車及零部件發展。推動電動汽車及其關鍵零部件產業化。中央財政安排補貼資金，支持節能和新能源汽車在大中城市示范推廣。

為加快落實汽車產業調整振興規劃，新能源汽車的補貼標準也緊隨其后出臺。2月5日，財政部公布了由該部和科技部出臺的《節能與新能源汽車示范推廣財政補助資金管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)。據了解，財政部、科技部計劃未來四年內，采取財政補貼的形式，支持北京、上海、重慶等13個試點城市在公交、出租、公務、環衛和郵政等公共服務領域推廣使用6J7輛以上節能與新能源汽車。據悉，此次補貼的主要對象則是代表未來汽車發展方向的混合動力、純電動和燃料電池汽車。除中央財政安排部分補助資金外，《暫行辦法》也要求，地方安排一定資金，對節能與新能源汽車購置、配套設施建設及維護保養等相關支出給予適當補助。

“國家對于發展新能源汽車的重視程度和支持力度，對企業有很大的激勵和引導作用。特別是在新能源技術的起步階段，國家的扶持是非常重要的。”趙福全說，吉利早已將企業使命調整為“造最安全、最環保、最節能的好車”，并將新能源汽車技術視為未來“利企”的重要基點之一。

3月20日，國內汽車業期盼的《汽車產業調整和振興規劃》全文。《規劃》對我國新能源汽車的發展提出了明確的方向：即電動汽車產銷形成規模。改造現有生產能力，形成50萬輛純電動、充電式混合動力和普通型混合動力等新能源汽車產能，新能源汽車銷量占乘用車銷售總量的5％左右。主要乘用車生產企業應具有通過認證的新能源汽車產品。為了確保這一目標的最終實現，各企業需要對自身新能源汽車的戰略進行梳理與調整，《規劃》要求廣大汽車企業推動純電動汽車、充電式混合動力汽車及其關鍵零部件的產業化。《汽車產業調整和振興規劃》把發展新能源汽車擺在了十分突出的位置。

一系列支持政策的出臺，極大地提高了汽車企業研發新能源汽車的積極性。一汽集團在提高新能源汽車產業化能力的同時積極與地方政府合作，以擴大新能源汽車的市場規模；上汽集團組建專門開發生產新能源汽車的子公司，并加大投資力度進行新能源汽車整車和零部件的開發；東風、長安、奇瑞、比亞迪等汽車企業也都在努力進行新能源汽車的研發。

此次《汽車產業調整和振興規劃》還明確將混合動力車、純電動車等作為新能源汽車的發展重點，而且提出了產業化發展目標。這一明確的信號，也被國內外各大汽車企業捕捉到，并做出了快速反應。在2009年的上海國際車展上，上汽、奇瑞、比亞迪、長城、華晨、吉利、海馬、眾泰等國內汽車企業，都展出了電動汽車的技術儲備。

我國新能源汽車的產業進程剛剛進入爬坡階段，此次《規劃》無疑為中國汽車產業描繪了一幅未來的技術路線圖。有業內人士認為，新能源汽車能否得到大發展也取決于廣大消費者對該產品的接受度。很重要一點就是要有一個安全、方便、可靠的使用環境，而這離不開國家相關政策的扶持。

與此同時，地方政府也在積極落實國家有關鼓勵新能源汽車發展的政策，推動新能源汽車的發展。北京市計劃用5億元啟動“綠標”公交車隊計劃，未來預計購買1000輛新能源汽車。上海明確表示，今后兩年將投入60億元資金用于油電混合動力汽車和純電動汽車的開發和制造，計劃于2010年實現混合動力汽車的量產規模。有汽車企業希望，各地政府如果能因地制宜地多出臺一些實際措施。例如以新能源汽車組建城市公交運營車隊和出租車車隊等，尤其是政府的采購車輛應盡可能采用新能源汽車，對于加速新能源汽車的技術成熟和產業化進程作用會更大。

新能源汽車要大規模推廣應用，離不開標準體系的支撐，有關部門已經在建立新能源汽車的標準體系。據了解，863計劃重大項目課題“節能與新能源汽車整車和關鍵部件標準相關關鍵技術研究”已取得階段性成果。該課題組2008年共制定《燃料電池電動汽車術語》、《電動車輛的電磁場輻射強度限值和測量方法》等相關國家標準及行業標準各8項，加之以前制定的多項混合動力汽車相關國家標準和行業標準，我國新能源汽車標準體系初步建立，這將對新能源汽車的產業化形成有力的支撐。

盡管發展新能源汽車是全球汽車業共同的選擇，但在新能源動力方面，卻有著眾多方案，目前都在探索階段。對于中國汽車來說，既需要開闊視野，尋找新的可行性方案，又需要有的放矢，爭取少走彎路。6月17日，工業和信息化部正式了《新能源汽車生產企業及產品準入管理規則》。此次管理規則出臺，不僅對新能源汽車技術進行了詳細的規范化分類，而且對新能源汽車的銷售、服務制定了詳細的準人標準，推動新能源汽車向規范的產業化進程更加邁進了一步。

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摘 要 民營企業是促進社會經濟發展的重要力量，但是，民營企業在發展壯大過程中，其固有的家族慣性逐漸成為企業運營的阻礙因素，特別是極大地弱化了民營企業財務管理工作。而家族慣性正是民營企業的企業文化，因此本文從民營企業文化的角度出發，提出加強民營企業財務管理的幾點具有針對性的對策建議。

關鍵詞 企業文化 民營企業 財務管理 對策建議

民營企業是家族企業的別稱，主要是以一個家族內部所擁有的資金和人員為基礎，建立發展起來的中小型企業，少數民營企業的規模很大。民營企業對于社會經濟發展起著越來越大的作用，但由于民營企業本身的企業性質和治理模式、經營理念、企業制度等等所存在的固有的弊端，使得這些所涵蓋的企業文化層次較低，從而導致了作為企業經營管理的重要方面――企業財務管理存在很多阻礙企業發展的問題。本文首先分析了民營企業財務管理的現狀，剖析了其所存在問題的深層次根源――企業文化，最后以企業文化為基點，提出強化民營企業財務管理的措施。

一、民營企業財務管理的現狀及存在問題

財務管理本質屬于經濟管理工作，在企業的總體目標指引下，進行企業資金的籌集、投資、營運和企業利潤分配的活動。企業的經營狀況的好壞，直接取決于其財務狀況管理制度。民營企業普遍存在經營可持續性較差，壽命較短，發展規模小，運營潛力不足的狀況。究其實質，根本原因在于其財務狀態不良，缺乏完善的財務支持體系。

通過對企業財務管理的現狀的分析，可以總結出其主要存在以下幾方面問題：

1．企業高層管理者層次不高，財務意識薄弱

民營企業的主要管理者大多受教育時間較短，學歷較低，因此在決策、判斷方面普遍缺乏長遠眼光，只注重眼前利益。這些領導者基本上對財務方面的知識不具備系統的了解，從而導致財務意識較差。

2．企業財務管理制度不規范

民營企業一般會計機構的設置不合理，人員配備不專業，基本上由沒有經過專業教育的家族內部人掌控，因此財務管理方面沒有規定相關制度體系，對會計業務的處理不規范，不科學，計劃性很差。

3．企業運營資金波動及籌集困難

由于財務管理的計劃性和科學性不強，不具有合理規劃現金流量的觀念，對企業運營資金的籌集必然出現時間上的差異，資金的補充與儲備與使用缺乏統一性與協調性。民營企業一般規模小、信用度低，屬于資本市場的弱勢組織，在資金籌集方面困難度高，靈活性差。

4．忽視成本管理

民營企業在生產運營過程中非常注意精打細算，嚴格控制材料、水、電等的消耗，但有些時候是以犧牲產品質量為代價的大幅度的不合理的降低成本，從而自毀產品和企業的形象。

二、民營企業財務管理存在的問題的企業文化根源分析

民營企業財務管理所存在的種種問題，從內在性質上看，都可以歸結到企業文化的精神層、制度層、行為層和物質層等四個方面。

1．企業文化的精神層面造成財務管理觀念落后

企業文化精神層包含企業內人員所擁有的各種觀念、意識形態，是企業的理念氛圍。企業的領導層的觀念決定了企業文化精神層的基調。最高管理者的受教育程度、家族意識等決定了企業精神層的低水平和落后狀態，因而在企業經營管理的主要支持方面――財務管理領域，具體表現出財務意識薄弱。

2．企業文化的制度層面決定了財務管理制度的規范性差

企業的各項規章制度總和構成了企業文化制度層。在民營企業中普遍存在著任人唯親，看重忠誠與人情，屬于典型的關系管理態勢。因而在處理各種管理方面的問題時也是視關系的親密程度而有所差別。在民營企業內基本上不制定嚴格的管理規則體系，相應的在財務管理方面同樣缺少必要地制度安排。

3．企業文化的行為層面導致了財務管理行為不足

個人和群體的行為由其內在心理意識驅動和外在企業的各項規章制度約束，也即企業文化精神層和制度層狀況共同作用，形成企業員工的行為模式。由于民營企業在財務管理方面一是缺乏很強的財務意識，二是沒有合理系統的制度體系，因而導致了財務管理在具體操作過程中一是缺乏計劃性，二是各個不同崗位之間的相互約束不足，內部控制不完善。

4．企業文化的物質層面反映了財務管理的結果

企業文化的精神層和制度層決定了行為層的狀態，而行為層又進一步決定了企業的物質層面。民營企業財務管理物質層的主要表現是資金籌集的波動性強，資金的缺口較大。在成本管理上，由于成本意識的淡化造成成本管理行為的弱化，最終導致成本資料的真實性和準確性較差，以及成本控制方向的偏頗。

三、基于企業文化的提高民營企業財務管理的幾點建議

民營企業財務管理薄弱問題的深層原因是企業文化的低層次造成的，要提高財務管理狀況就必須從企業文化層面入手，采取切實可行的措施，提出有效地方式方法。

1．提升精神層的財務觀念和意識

企業文化精神層所涵蓋的意識形態是企業人員行為的直接原驅動力，要從根本上提升企業財務管理狀況，必須從觀念上進行徹底的變革，首先實現企業精神層文化的演化。這時需要從企業領導層起步，逐漸拋開對財務管理的固有的不重視的觀念，在企業上下樹立正確的財務理念。

2．完善制度層的財務管理規則體系

民營企業在管理中重關系，輕制度，家族成員根據自身需要任意插手財務，最終導致了財務管理狀況的混論局面。強化財務管理制度約束，是解決現有不良狀況的一個重要舉措。在制定財務管理制度時，可以大量參考現代企業的優良制度體系，但必須結合企業的實際情況，確定適合的規章制度。

3．加強行為層的財務管理力度

在企業文化精神層和制度層向規范化、正規化演進的基礎上，經過一段足夠長的時間后，企業員工的行為必然隨之發生相同軌跡的變革，在后續的企業經營過程中，會按部就班的、合理有序的進行籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理。

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摘 要 事業單位的財務管理關乎單位健康發展以及國家政風的樹立，財政部對《事業單位財務規則》的修訂給事業單位財務管理增添了諸多亮點，主要體現在財務監督、資金使用效率等方面。

關鍵詞 預算管理 財務監督 資金管理

隨著社會經濟的發展，事業單位財務管理所涵蓋的范圍規則也隨著改變，尤其在當今現代化信息技術高度發達的背景下，事業單位財務狀況顯得尤為透明化和規范法，因此對事業單位財務規則提出了新的要求。自2012年4月1日起執行的新規則給事業單位財務管理提供了新的思路和模式，是我國事業單位財務規則改革的新起點，個人對新規則的創新主要由以下幾點體會：

一、提高預算管理的科學性和準確性

隨著社會經濟的信息化發展，事業單位財政預算管理的改革更加深入，尤其在中央部門三公經費公開的背景下，面對復雜的經濟背景和政策要求，事業單位財政預算規則必須更加科學，新規則的修訂符合新時期的發展需求，其中新規則最大的亮點就是對事業單位預算管理規則更加明晰化和科學化，使得事業單位的財政預算更加透明，便于核算管理。

新《事業單位財務規則》對預算管理部分做出了新的修訂規范，明確了事業單位財務管理制度的內容，打破了上世紀90年代末財務核算體系，某種程度上改善了財務會計制度改革與預算改革步伐不一致的現象，譬如在年度項目預算中，對結轉資金和結余資金未能清晰劃分，造成財務預算體系在職能上的混亂，并且業務流程相對復雜，對簡單財務流程投入的工作量較大而實際財務管理效能低下，使得決算報表失去了科學性和真實性，尤其在結余資金的核算上無形中引入了結轉資金的影響，增加了財務分析的變量等，而新規則更加注重財務預算的明晰化，提高了事業單位財務管理的精細化程度。

二、規范權責發生制的范疇

新規則第66條中明確規定：“部分行業根據成本核算和績效管理的需要，可以在行業事業單位財務管理制度中引入權責發生制……”權責發生制的引入是新規則創新點之一，也是新時期事業單位財務規則的新坐標，打破了原有規則中收付實現制規則。現階段財政體制改革的措施無形中沖擊了原有規則中的收付實現制，使得事業單位在核算政府采購項目中失去了完整性，主要由于資金投入的項目較多，投入渠道呈現多元化模式。譬如事業單位在固定資產構建、原輔材料采購、生產設備維護以及職工薪資的發放中呈現出的渠道更加零散，財政部不再統一撥款，而是直接和項目相關供應商以及個人發生經濟關系。因此事業單位的財政表象已經不再是單一的貨幣表現，相當部分財政資金相關于固定資產、事業服務等項目，因此權責發生制的修訂符合現階段事業單位業務需要的客觀需求。

其次，權責發生制范疇的界定使得事業單位在固定資產評估和負債賬目核算上更加真實。原有規則中對事業單位固定資產的核算是通過專有的“固定資產”科目進行核算，無論是在借記還是貸記賬目，都忽視了固定資產的折舊因素，使得對固定資產的價值評估無形中忽略了使用過程中所創造的既有經濟價值，虛增了事業單位固定資產價值，尤其對于大型生產型單位更是如此。

三、財務指標合理化，財務分析多元化

隨著財政體制改革的不斷深入，我國企業的財務運營環境逐漸發生變化，就事業單位而言，業務動態性顯著增加，其本身的財務核算標準也隨著市場經濟的模式悄然變化，事業單位原有的財務指標已經不能滿足市場發展趨勢，新時期背景下，對事業單位財務剖析提出了更多更高的要求，其中財務指標的改革亟待推進。

新規則對財務指標的調整充分提升了事業單位財務管理的效率，去除了原有經費自給率的分析，將其調整為預算收入和支出完成率以及人均基本支出等指標。這兩方面的調整從根本上增加了事業單位預算的準確性，將單位收支預算和人均支出情況通過具體賬目定量化表征，體現了事業單位在編人數平均支出水平和單位整體預算狀況。這種調整打破了原有規則的片面性和抽象性，某種程度上構成了財務分析的多元化模式，使得財務預算更加準確體現了事業單位的各項經濟活動，直觀地體現出事業單位的科研、維護、管理狀況等的財務信息。

四、促使構建現代化財務監督體系

隨著國家財政體制改革的深入，事業單位財務管理面臨更加嚴峻的挑戰，為了保證財政資金安全高效的運行，構建現代化財務監督體系是新型市場背景下的必然趨勢，也是新《事業單位財務規則》的創新思想。現代化財務監督體系的組成不僅包括審計部門或者紀檢部門，更重要的是采用現代化信息手段，將單位的信貸流程透明化，時效化，借助媒體的力量，聚焦百姓的焦點，將事業單位財務管理工作提升到新的階段，其中關鍵是整合財務監督體系中的部門職能，使得財務監督職能覆蓋整個財務過程，為事業單位財務部門提供更多的定量化表征參數。

總之，市場經濟背景下，事業單位的財務運營環境逐漸變化，對原有財務規則的修訂具備與時俱進的特征，只有嚴格執行財務預算、加強事業單位收支和資產投資、構建現代化財務監督體系，才能有效地促進我國事業單位的可持續發展，為國民經濟的增長貢獻更多的價值。

參考文獻：

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權益資金，是投資人投入的資本，籌集權益資金是要向投資人付出代價的，即投資人的投資報酬率，由于投資人希望它高于投資債券和存入銀行的利息，要在稅后支付股利，所以，權益資金的成本要比負債資金的成本要高。從理論上講，擴大負債資金的比例，會降低加權平均成本，但實際上負債額度的增大會增加財務風險，所以，優化資本結構，并不是一味地要降低籌資成本，還要考慮籌資風險的影響，因此，選擇最佳資本結構，要以現有的籌資來源為基礎，不斷尋求新渠道，力求降低籌資成本和籌資風險，探求適合的最佳資本結構，在優化過程中尋求最優。

從當前的行政事業單位發展來看，新的事業單位財務管理規則已經公布實施，在這一新的規范體系建立之后，各個行業的財務管理制度也相應的建立起來，并進入了有效的運行當中，那么在這一規范體系運行的過程中，作為事業單位應該加強那些方面的研究和管理呢？如何有效的做好相應的管理呢，這對于事業單位來說具有重要的意義，必須作出有效的思考和探索。在經濟改革的不斷深化和社會主義市場經濟建立的過程中，事業單位的內外環境發生了根本變化，因此，事業單位的財務管理也應適應更廣泛的市場經濟需要，從管理內容、管理要素、管理層次上設計更能適應新形勢的體系。

財務預算是公司運用和管理資金的一個重要尺度，財務預算的準確與否是公司能否合理、節約使用資金的重要條件。有些公司預算工作做得不好，并非是因為不重視，而是由于預算指標不準確，脫離實際，失去了應有的指導作用，成了名義上的“計劃”指標，預算編制人員也只能根據上年或上期指標，做一下調整，就形成了下期的預算。因此，實際應用中它也只能是一個參考指標，并且使用資金部門，由于擔心預算報少了會影響自己部門的經濟利益，或擔心被上級部門“砍”去一截，所以“寬打”現象成了一種習慣。科學的預測資金需求量，是進行財務預算的重要一環，預測指標開始可能會有些偏差，不變費用指標，經過多次調整，一定會找到比較切合實際的數據；對變動費用可以尋求可調預測值，找出一個變動比率，以反映不同規模下的資金預測值。

1加強行政事業單位的預算管理，把預算資金作為事業單位財務管理的核心。對于事業單位的發展來說，行政事業的預算資金是單位各項事業發展和建設的重要部分和關鍵，只有科學系統的預算管理，事業單位的各項事業發展才能夠取得讓人滿意的效果，各項建設工作才能夠正常有序的開展起來。所以對于行政事業單位的發展來說一定要加強對各項財務管理活動的管理和規范，具體來說作為事業單位就要積極的做到以下的幾點：第一，作為國家的財政管理部門來說一定要加強對財務會計的管理，重點做好行政事業單位的預算開支監督和管理，使事業單位的主要工作任務得到落實。第二，對于事業單位來說，對于資金的管理和核算來說，一般都是經過國家撥入的財政款項來進行管理的，所以對于它的管理力度一定要加強。需要嚴格的按照國家規定編報預算，同時需要經過有效的核實后，按進度撥款和使用，當然在進行運行和管理的過程中還需要按照國家對于項目的相關使用規定來使用，避免透支或者是其他形式的浪費。第三，事業單位的國家撥入的資金應該是財政監督的重點。第四，國家給予事業單位的預算資金一定要進行科學有效的規劃，一定要分配好各自的比例，不能造成資金款項分配的不合理。第五，在財政對事業單位的預算管理政策一定要前后一致。與此同時要注意保持連續和穩定。第六，對于行政事業單位而言，一定要做好相應的管理操作，財政對事業單位的預算管理應是單一的、可行的和具有非常強的操作性的。特定的財務政策應是在以預算資金為核心的基礎上實施重點管理，并應給事業單位在其他資金管理上以一定的自。

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目前,自來水公司都被要求按照“部門管事,財務管錢,政府管權”的原則,實行“單位組織征收,資金直交財政專戶,用款實行報批,收支統一核算,結余留用”的管理辦法,做到資金征收與部門事權相結合,資金管理和資金使用兩分離,并按照獨立法人責任單獨設賬,獨立核算,自負盈虧,嚴格執行財務會計制度。但由于自來水公司既有公益性,又有生產經營性,會計核算復雜,財務管理困難,實際運行起來還存在不少問題。

一、自來水公司財務管理存在的一些問題

(1)基礎管理關系尚未理順。受計劃經濟體制的影響,供水企業的公益性使其基礎設施管理、服務收費、利潤分配等制度的改革明顯滯后于形勢的發展,從而導致多數自來水公司的基礎管理關系不明確,政府對企業的管理過多過細;公司內部冗員過多,大部分經費只限于人員開支,嚴重影響了企業的健康發展。

(2)財務管理體制不健全。建立健全財務管理規章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑,雖然大部分自來水公司都有自身的財務管理辦法,但辦法本身內容過于簡單,側重于經費支出審批程序等會計基礎工作,忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等在財務管理中非常重要的環節。預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標,不能全面考慮單位發展要求,財務部門只是簡單地對各專業部門提出的專項經費的專項經費進行匯總,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能準確地反映實際工作和事業單位發展的必需。同時,缺乏對預算執行的有效監督,擠占挪用的問題普遍存在。會計憑證的編制與憑證的審核、總帳的編制與明細財的編制,以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開,沒有內部的相互牽制、制約,發生錯誤與舞弊的風險較大,內部監督、審計工作不力,只靠領導的行政監督,沒有業務上的監督指導,很難全面規范財務人員的財務行為。

(3)收費工作落后,征收體制不順。近年來,水費征收工作雖有進步,但仍不盡如人意。由于征收機構過于分散,摧收、勸收工作的能力較差,缺乏強制性的執行措施,對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法,這點在中小城市中表現得尤為突出。其次,水資源費的征收標準過低,一面是水資源緊缺,一面是浪費現象大面積存在,同時卻是自來水公司效益普遍不景氣。

(4)繼續教育工作滯后,財務人員的專業知識體系不能得到及時更新。事業單位對財務會計工作的新法規、新制度宣傳、培訓遠不能滿足實際工作的需要,尤其是不能結合自來水公司財務工作的具體情況對財務人員進行指導、培訓。財務人員對新的法規、制度理解掌握不深,不能結合本職工作很好貫徹相關法規、制度,僅靠日常工作的摸索,難免會出現不應有的錯誤。

二、加強和規范自來水公司財務管理工作的建議

(1)深化改革,理順基礎管理關系。明確政府和企業的關系,政府主要是從宏觀層面上對企業進行管理,不能過多過細地干涉企業內部的管理工作,目前最突出的現象就是政府出面說情要求自來水公司減免某些企業應該繳納的水費。公司內部要嚴格定編定員,把過多的人員減下去,以降低運營成本,提高工作效率。

(2)加強財務管理規章制度建設。按照《會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》和《事業單位財務規則》的規定,結合本單位的實際工作特點,制定詳盡、具體、操作性強的財務管理制度。注重預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等制度,使財務管理制度能真正反映、指導實際財務工作中的財務行為。要高度重視單位預算編制工作,組織單位內各部門人員尤其是工程技術人員參與預算的編制工作,使預算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預算執行的監督,對收費任務的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關,對專項資金的使用進行追蹤問效,建立健全一個規范、高效的預算管理的內部運行機制。建立健全內部控制,充分發揮內部審計的作用。從機構、崗位設置到工作程序都要考慮相互制約、相互牽制,防止一人負責兩項不相容的工作,如支票的保存、印鑒的保存、憑證的編制與審核、總帳的編制與明細帳的編制等最基本的不相容工作分由兩人負責,以降低發生錯誤與舞弊的風險。內部審計是內部控制的重要組成部分,沒有內部審計的內部控制是不健全的內部控制。要配備高水平的內審人員,建立內部審計規則;要協調各種利益沖突,變事后監督為事前、事中、事后全過程、全方位的監督,發揮內部審計的監督和參謀作用;要注意內部審計工作意義、作用的宣傳,提高人們對內審工作的認識,以利于內審工作的順利開展。

(3)抓好收費工作,擴大資金來源。要明確職能,明確分工,增強征收機構深入實際組織征收的能力,積極爭取執行強制性措施的行政權限,加大征收力度,提高各項費用的收取率。逐步提高水資源費的標準,促進節約用水,為水源工程建設籌集資金,早日實現水資源費征收管理體制、管理權限的理順和明確,建立統一協調的水資源費的征收管理體系。

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過去的兩年中，在總公司財務部和分公司管理層的正確領導下，在公司各位同事的支持下，省分公司財務部按照國家的各項財務和保險監管規定，基查完成各項既定目標。下面將省分公司財務部兩年來的工作情況匯報如下：

一、兩年來的工作回顧

省分公司自2014年初開始籌建，2014年8月份正式開業，在總公司和分公司管理層的領導，山分財務部在籌建期順利完成各項工作。

(一)籌備期的各項工作

籌備期3個月的時間，根據總公司的崗位設置要求，對外招聘兩個人員、兄弟公司支援一人，完成三個崗位的人員招聘。并根據人員的情況，形成了由資金、核算、預算組成的財務架構搭建。制度建設根據監管部門及總公司的要求下，起草了9項財務制度和規定。確保了財務工作在開業驗收的順利通過。

(二)資金管理工作

在總公司要求的前提下，配合業務條線各項業務開展的推進。完成了在工行開立的基本戶，以及在農行、招商、齊魯銀行的開戶及批量扣款協議的簽訂。滿足了各業務條線的保費收取的順利進行。同時積極配合資金管理平臺的上線工作，并配合總公司做好通過平臺進行業務付款的測試工作。

(三)會計核算工作

完成了省分公司財務帳套建立，對業務系統及財務系統的操作進行了學習。同時與各部門對相關會計核算的流程進行了梳理和理順。完成了籌備期及開業后各項帳務的處理。同時加強對會計核算基礎工作進行嚴格要求，確保各項會計核算基礎工作的牢固。

(四)預算管理工作

根據總公司的預算管理要求，起草了《費用報銷制度》及《業務推動費用使用管理辦法》，明確了各項費用開支的范圍和標準。并加強預算管理的事先審批工作，有效的控制了公司的總體費用預算。積極推行費用支出項目化管理，把各項預算費用進行細分，結合公司的業務預算推進，做好費用支出的規化。配合業務的開拓，加大業務費用投入，確保各渠道業務的順利開展。

(五)人員管理和培訓工作

分公司籌建不久，財務管理工作迫切需要素質較高的會計從業人員，因此我們根據實際工作的要求，結合公司考核，籌建期間就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了企業財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等，進一步激發了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為這兩年來財務工作的開展打下了良好的基礎。

(六)其他工作

1、按照總公司統一部署，組織分公司各部門編制三年規劃和下年度預算，并根據三年規劃的編制，結合分公司的實際情況出臺各項費用管理制度，進一步細化的各項費用管理規則，確保各項費用支出的合理性。

2、建立應收應付臺帳，并制作了應收應付報表，全面清理核對應收應付及過渡性往來科目，嚴格控制應收類科目余額及賬齡。

3、細化、完善適合分公司的KPI指標體系，初步建立分公司業務評估模型;制作經營月報，每月向分公司管理層及各業務渠道提供財務分析報告及管理建議。

4、建立轄內新機構設置、驗收、開業及后續業務拓展的財務運營流程，建立新機構財務管控制度與框架，從財務管理上保障新機構的健康發展。出臺三級、四級機構費用管理辦法和三級機構財務管理辦法，確保新機構各項財務管理的合規。

二、工作的不足

兩年來，我認真努力工作，雖然完成了分公司的工作目標任務，取得了一定的成績，但還是存在一定不足：一是學習還不夠，特別在工作忙的時候，對學習重視不夠。二是部門之間相互溝通的還不夠、遇到棘手問題有時候容易產生急躁情緒、領頭作用有待進一步加強。三是綜合分析危機的能力還有待進一步提高。

三、下一步的工作打算

1、繼續加強管理、規范財務流程、提高財務做賬能力。不斷的反省與總結過去因疏忽而造成的不必要開支，提高財務管理工作質量，充分發揮財務管理的重要作用。推進會計標準化工作，從基礎核算到日常整理流程進行細則的規定、以形成統一標準。

2、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

3、提高財務部財務人員的核算水平和管理服務意識，提高財務風險意識和稅務風險意識，加強財務人員的定期培訓。

4、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

5、做好公司經濟活動分析工作，及時提出為實現公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合公司進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。

6、繼續與財政、稅務等部門溝通、聯系，處理好與公司相關的財政、稅務事宜。

7、繼續進行學習型組織的創建工作，做好會計人員隊伍的建設，在充分保障日常工作正常開展的情況下，加強會計人員的業務知識、企業會計制度和國家有關財經法規的學習，結合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業知識、技能和職業判斷能力，以便更好的適應公司發展的要求，全力做好公司的財務、核算等相關工作。