導語：如何才能寫好一篇流動資金的作用，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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自2011年9月公司拋出定增方案之后，今年又通過修訂方案將募資從之前的10.8億元減少至目前的8億元。記者注意到調整后的定增方案將補充流動資金的金額由此前的2.5億減至現在的9000萬，然而截至2011年9月底公司尚有貨幣資金3.09億。此外，公司IPO募集資金項目實施進度無一達到預期，若此次定增能如公司所愿順利完成，其募投項目是否能按預期進展實施仍存疑，且與IPO募投項目相比，定增項目投資回報率明顯偏低，項目動態投資回收期有的長達7年。

募投項目全部延期

2010年3月16日，卓翼科技登陸中小板，以22.58元的價格發行2500萬股，扣除發行費用后募集資金凈額為5.38億元。

截至2011年12月底，公司IPO承諾投資項目無一個項目進度與預期相符。其中，深圳生產基地技術改造項目募股說明書里預計2010年9月30日完成，但因進口設備的交貨時間延遲，致使項目在當年11月30日才完成；網絡通訊產品生產基地和消費電子產品生產基地項目由于土建、廠房建設前期準備時間較長，并伴有地凍、建設方案微調、再認證等因素，對項目進展造成一定的影響，投資進度晚于計劃進度，預計于2012年6月30日完成項目；同時，由于材料物價和人工成本的上升，截止2011年底，項目的土建、廠房建設部分的投資金額已超過原計劃該部分投資金額1329萬元，預計設備部分的投資金額也將略超原計劃。

“募投項目施工時間長，進展慢于預期，屆時項目產生的效益也將低于預期，對上市公司業績帶來貢獻的時間也將推后。”一位不愿具名的分析人士對此評價道，“對卓翼科技而言，所有募投項目均晚于預期的原因值得大家深究。雖然公司給出了因外部的原因致使延期的理由，但也不排除當時公司在制作招股說明書的時候為了刻意追求項目的收益率，而故意做短項目建設期。如果真是這樣，公司則存在著欺詐投資者的嫌疑。”

也正是因為IPO募投項目延期帶來的陰影使得許多投資者對公司定向增發募投項目是否能夠按進展實施產生諸多顧慮。“公司已經失信于投資者一次了，現在拿什么叫我們去相信公司的定增項目能夠按預期進行，達到預期的效益？！”一位張姓投資者對記者表示。

從此次公司定增擬投資的項目來看，其中5.3億元投向天津網絡通信產品生產建設項目（二期）；1.35億元增向深圳松崗網絡通信產品擴產項目；4500萬元投向深圳松崗精密模具生產項目。IPO募投的項目稅后動態投資回收期一般在4年左右，但定增的項目短則4年，長的則要達7年，如天津項目和松崗模具項目動態投資回收期分別達到6.68年和6.52年。

“這些項目投資金額大，投資回收期也較長，從盈利的角度來看，并無太大的吸引力，投資回收期越長意味著不確定的因素越多，風險也越大。最終能否真正達到公司在方案中制定的預期收益率也存在更多的不確定性。”一位業內人士對此表示。

定增補充流動資金

與前次非公開發行股票預案相比，新的預案在募集資金金額上做出了一定的調整，由此前的募資10.8億元降至8億元，這其中最為明顯的金額減少就在于“補充公司流動資金”這一塊上，由前次的2.5億元變成9000萬元。

記者注意到，公司IPO時就曾將超募資金中的4500萬元分兩次用于補充過流動資金。此次又欲用定增募資再次補充流動資金，其行為非常頻繁令人咋舌。

根據《再融資企業使用募集資金償還銀行貸款和補充流動資金問題的審核》的指引，原則上不鼓勵上市公司通過發行股票、可轉債和分離債權證募集資金用于償還銀行貸款和補充流動資金。很明顯，卓翼科技的這一行為與管理層的指導思想有悖。而公司是否真的這么缺錢呢？

由于卓翼科技尚未公布2011年年報，從2011年三季報記者看到，截至9月底公司貨幣資金余額為3.09億元，資產負債率也僅為39.28％。公司坐擁著高達3億的貨幣資金卻還要再進行惡意“圈錢”，其行為令人嗤之以鼻。

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【關鍵詞】流動資金 資金短缺 資金短缺的成因 資金短缺的對策

一、資金管理的重要性以及企業資金的現狀

企業能夠發展的動力就是資金。對于大型的企業來說，下屬多、分布廣，監控手段貧乏、管理資金失控，資金的可利用率比較低。對于中小型的企業來說，大多數都是創立時間段，規模比較小，還是屬于積累資本的時候，不利于進行融資，而且其經營生產的規模不夠合理、固定資產使用太快，利用的流動資金還比較多。再加上資金缺乏，致使各企業之間的資金鏈無限的加長了，非常容易形成三角債，減少了資金的利用率。為了這些情況，政府在近年來做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部門都希望風險少、效益好，然而一些企業則是想要金融部門、政府部門為其能夠提供更加多的融資渠道，為企業和企業生產提供更多的資金和支持。

放置在企業流動資產上的資金就是流動資金，該資金在企業的資金中是最有活力的，它需要進行連續的投入和不斷的回收，這樣循環往復的運行。所以，一旦造成流動資金短缺，其就會降低企業的發展以及企業的經濟效益。當前各企業中的一個重要問題就是流動資金短缺，大部分企業所面臨的問題都是流動資金短缺。企業的流動資金短缺，不只是會影響自身的發展，其還會對國家的市場經濟的建設速度造成影響，以及對國家的經濟增長也會造成影響。所以，了解企業流動資金短缺的現象以及企業流動資金短缺的原因，從而找到解決該問題的原因和方法，這樣做加強了企業內部的深化，促進了企業的管理，加快了資金的運轉速度。本篇文章先介紹國內各個企業的現狀，描述企業流動資金的界定標準和經營特點；然后寫出資金在企業管理中的重要作用；接著分析案例找到企業流動資金短缺的原因；最后，提出一些可以解決企業流動資金短缺的方法，從而加快企業的持續發展、協調發展以及快速發展。

企業資金管理的概念是企業為了達到原有的目的，對生產過程中所需要的資金進行投放、籌集、分配、運用，以及預算控制、分析考核、決策謀劃等等的管理。

1、流動資金的內涵

流動資金也就是經營資金，流動資金是企業日常活動的基礎，是企業盈利或虧損、能否參與市場競爭的主要條件。流動資金包括存貨、應該回收的賬款以及貨幣資金。能夠對企業的發展起到重要作用之一的就是保持足夠的流動資金，但是能夠獲利的能力比較小，所以，企業應該把流動資金控制在一定的范圍內，只有這樣做才會對企業的發展有長遠的利益。

存貨：是指企業在正常的運作中準備出售的產品或者是商品，在生產過程中所用的物料或者是材料。存貨和固定資產的區別就是，存貨的最終目的是出售，不管是企業的產成品、商品等的直接銷售，還是需要在加工的出售。

應該回收的賬款：核算企業由于材料、所提供的勞務以及銷售商品等，向購貨商應取得款項。應該回收的賬款是隨著發生銷售行為而形成的一種債權。所以，確認應該回收的賬款和應該回收賬款的收入有非常密切的關系。通常情況下是在確認收入的時候，確定應該回收的賬款。

貨幣資金：貨幣資金就是在企業的正常運作過程中是貨幣形態的一種資金，按照它的用途和形態的不同，可以分為銀行內的存款、庫存內的現金以及其他貨幣，有特殊用途的資金不包括在內。貨幣資金是企業當中最為活躍的一種資金，其流動性很強，是企業當中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流動資產的審點就是貨幣資金。其他貨幣資金是指銀行的匯票存款、外阜存款、信用卡保證金存款、銀行的本票存款、存出投資款和信用卡存款等。

在企業的經營管理過程中，很多經濟活動都是利用貨幣資金的收支來運行的。例如：進行投資活動，一些商品的銷售和購進，繳納稅金，發放工資，支付股利以及利息等，都需要利用貨幣資金來進行交易。與此同時，企業擁有貨幣資金的多少，體現著該企業支付能力和償還債務的能力的大小，是投資方判斷該企業和分析該企業財務狀況的一種指標。貨幣資金在企業的循環周莊過程中起著重要樞紐的作用。所以，一定量的流動貨幣資金，能夠確保企業經營的正常運作。

2、企業經營的缺點

（1）企業的所有者和經營者的分工不夠合理

企業的所有者和經營者的分工不夠合理，致使企業的內部混亂，對資金的管理也變得混亂，在資金的利用上比較隨意，這樣不利于企業的良好發展。

（2）不合理的資金結構，能夠利用的資金較少

固定資產買進原材料的價格高、投資建設的速度快、所占用的流動資金比較多，所以只是能夠利用的流動資金太少了。再有外部的原因，銀行貸款難，使得牽制企業發展的重要因素就成為了資金緊缺，同時也使得資金的增值受到了限制。

（3）激烈的市場競爭

很多的行業都處于飽和的狀態，所以，使得企業在擴大市場的同時，與同行的競爭更加的激烈，而一些經營方為了自身的利益加入了聯合組織，缺少協調性。所以表現出了經營方尋找別的出路來避免競爭，在設計、質量性能等方面上搞差別化，以此來避開價格的競爭，為了達到不完全競爭的目的。

（4）環境變化造成的影響

一些企業的顧客量不多，其就會依賴于一種技術或者是產品，致使企業在面臨環境的重大變化時受到強烈的打擊。不能夠找到出路的企業或者是不能夠適應新環境的企業就會因此而破產。

二、流動資金短缺的成因

市場的主體就是企業，而企業的經濟命脈是流動資金。企業在市場經濟上占據著非常重要的地位，但是，企業的資金環境還不是很理想，企業可以發展的后顧之憂并沒有解決。

1、流動資金短缺的內因

企業運作中形成流動資金短缺的原因非常之多，特別是在企業運轉的中間環節，很多的資金被滯留，導致了企業的經營面臨巨大的危險，根據企業的內部來看，流動資金短缺的原因如下：

（1）企業的資產結構不夠合理，企業的資金管理不完善

企業的資產結構不夠合理，由于該企業急于求成，沒有考慮到自身的情況，也沒有適應市場的變化情況，過量的利用流動資金，盲目的進行生產，使得沒有達到預期的目的，而且還損耗了大量的流動資金，使得企業間形成了三角債，導致企業的資金周轉受到阻礙，減少了企業資金的利用率。企業的資金管理不完善，不能很好地適應市場的變化，不能及時的對產品進行調整，盲目的進行生產，使用了大量的流動資金，使得資金的運轉受到阻礙，生產的產品滯銷，導致庫存積壓量大。

（2）經營不利導致流動資金短缺

由于企業經營得不好，缺少內部研究，使得投資決策過于隨意，導致企業資金流失、虧損；又因為企業急于求成，經營風險較高的業務，做出了錯誤的決策，造成經濟的大量損失，導致企業虧損，使得企業的流動資金短缺。

2、流動資金短缺的外因

（1）資金不牢固，立足不穩定

企業本來投入的資金不夠，太依賴于外部的金錢，使得資金的結構不夠牢固。投資就要以盈利作為最終的目的，企業應該把投資的風險和盈利進行比較，一定要考慮效益、風險、規模等，從而做出合理的決策。如企業不具有合理資金結構的計劃，在原有的資源有限的條件下，而且還忽略資金的情況、不在意建設工期等因素，只是一味的投入資金，那么流動資金出現短缺是不能夠避免的。

（2）企業不具有自我調節的能力

由于市場的環境發生的變化，經濟波動引起的變化，或者是一些特殊情況所引起的消費能力發生變化，所引起產品銷售不出去，或者是能夠賣出去但是不能及時回款等情況；以及存貨過多，占用了大量的資金等等都是導致流動資金短缺的成因。

不管是內部因素還是外部因素，我們都應該高度的重視。財務管理的中心是企業管理，資金管理的中心又是財務管理。企業不要具有融資的能力，還要具有合理使用資金的能力。當今，多元化的企業和快速發展的市場，減少了就業的壓力，保障了國內經濟運行的穩定。如今，快速發展的市場經濟，國民經濟的支柱已經是企業發展，加速企業發展，可以為國民經濟的的穩定發展奠定牢固的基礎。

三、解決流動資金短缺的對策

企業在市場上占據著重要的地位，但是該地位依然不夠牢固。阻礙企業發展的主要因素有技術落后、資金短缺、缺少人才等。

企業生存和發展的前提就是資金，不斷地流入資金，是企業發展的動力。根據報道，我國的企業有百分之八十都缺少資金，百分之三十的企業非常的缺少資金。導致企業流動資金短缺的成因就包括企業的微觀因素和社會的宏觀因素。

1、企業的微觀因素

（一）加強自身的積累和對資金的控制

如果企業沒有科學的資金管理手段和完善的資金控制的制度，就算是具有大量的資金，也會被揮霍一空的。所以，企業在加強自身的積累過程中，要加強對資金收支的監控，合理和謹慎的做出決策方案，計劃好收益的分配，對內對外的投資，以此來加強資金的使用效率，頑固本身的經濟實力。

（二）擴展渠道進行融資

不一樣的融資渠道，所承擔的稅務也不相同。更具耐水的角度來看，最好的就是企業的內部進行籌資、企業之間進行拆借，其次就是金融機構進行貸款，最不好的就是自我積累。所以企業可以想考慮以下的融資方法：①融資租賃②金融機構貸款③買方貸款④發行債券

（三）提高企業的信用度，加強企業的財務制度

企業能夠獲取貸款的基礎就是真實可靠的財務信息和良好的信用度。在如今的市場條件下，信用是企業發展、壯大、生產等最有力的一種武器。

當今的經濟生活中財務的信用是非常必要的，其對于貸款銀行是特別的有用的，一旦被發現企業有虛假的財務信息，那么該企業的信譽就會被破壞，就無法被金融機構所信任，也就是無法得到金融機構的支持了。

2、企業的宏觀因素

（一）建立專為企業服務的金融機構

企業要想持續的發展就離不開資金對其的支持。但是，怎樣能夠得到資金的支持呢，這就需要有專為企業服務的一類金融機構了。其具有有利的條件可以像一些企業貸款，也可以建立一些擔保制度，還可以認購某企業為了集資而發行公司債券或股票等。

（二）對財會制度進行改革

和西方的市場制度進行比較，我國的市場制度非常的不成熟。一個好的財務制度必須能夠適應當前的環境，只有這樣才能夠發揮出有利的作用。我國的財會制度應該考慮到現實情況，和國情相互結合，不能夠照搬外國的準則、條例，但是需要適量的進行借鑒，以此來對以前的會計準則作出適當的改革。

結語：

經濟的不斷發展，造就了企業如今的社會地位。也可以反過來說，企業的不斷發展，造就了如今輝煌的經濟狀況。為企業建立一個良好的籌資環境是非常必要的，這樣做非常有利于企業的快速發展。要想解決流動資金的短缺，國內的企業一定要考慮到企業的自身因素和企業發展的不同階段。伴隨著經濟的快速發展，很多資金短缺的因素都困擾著企業的發展，國內的企業要想立于不敗之地，就要解決好日常的管理，還要適應市場環境的不斷變化，以一種全新的面貌，富足的流動資金來加入這場浩大的戰爭中。

參考文獻：

[1]王淑 從會計角度談企業流動資金短缺的成因[J]北方經貿2003

[2]茅人予 企業集團資金集中管理方法探討[J]對外經濟貿易大學 2006

[3]穆永祥 企業流動資金緊缺的成因和對策[J]內蒙古煤炭經濟出版 2005

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關鍵詞：流動資金管理；風險防范；資金管理；財務信息平臺

隨著社會經濟的全面發展，電力企業得到了全面發展和壯大，流動資金作為企業日常經營管理中的關鍵，設計的范圍較廣，會給企業生產運行帶來影響。一旦電力企業內部的流動資金沒有得到科學的管理，那么就會給企業帶來極大的負面作用，最終阻礙企業競爭力提升。新時期，電力企業正處于轉型發展的關鍵階段，對于流動資金的管理模式也要進行創新，從而在激烈的市場競爭中，充分發揮出自身優勢。

一、電力企業流動資金管理中存在的問題

大部分電力企業資金管理戰略都采用的同心多元化和復合多元化這兩種戰略方式，還有一部分電力企業進行了房地產投資。雖然這種方式可以擴大電力企業資金來源，但是企業需要面臨的風險也隨之增加。很多電力企業都出現了不同程度的過度投資問題，嚴重忽視了產品的實際運作過程，產品投資和市場環境相違背，最終導致企業經營利潤降低。其次，很多電力企業沒有認識到內部財務管理的重要性，忽略了流動資金的作用，從而導致內部財務管理工作出現漏洞，在需要流動資金時，無法應對。最后，對電力企業而言，電力企業中的項目對資金有著嚴格的要求，如果流動資金出現問題，那么企業就容易產生風險，因此可知流動資金是保證企業穩定運轉的關鍵。但是，很多電力企業的應收賬款就沒有得到及時的處理，應收賬款作為電力企業中的重要現金流，如果沒有及時的結算清理應收賬款，那么企業的資金管理和實際運營都會受到嚴重的影響。此外，還有很多電力企業內部缺少完善的資金管理制度，從而導致企業資金管理混亂，企業運營中存在較大的風險。

二、電力企業流動資金管理具體發展對策

（一）增強企業風險防范以及資金管理意識

電力企業想要提高自身應對風險的能力，就必須要樹立起強大的風險防范意識。只有增強企業風險防范以及資金管理意識，認識到流動資金管理的重要性，重視資金管理中存在的風險，才能夠讓電力企業的資金管理工作得到合理的開展。電力企業的高層領導以及管理部門，就要起到模范帶頭作用，自上而下的強調資金管理工作重要。現如今，很多企業都會定期召開宣講會、舉行培訓教育活動或者講座活動，來提高相關人員對風險的認識，但是這種方式本身較為枯燥，隨著時間的推移，員工就會對活動產生倦怠。以株洲供電分公司為例，該公司基于微信、微博等平臺，建立了官方賬號，在微信平臺上定期有關資金管理文章，利用員工碎片化的閱讀時間，無形中傳播流動資金管理知識，同時要求員工在文章后面留言回復，挑選出最優的回復，在微信群組中發放紅包，以此調動員工的學習積極性，提高員工對企業風險防范以及資金管理的認識。

（二）加強對企業內部資金管理的工作控制

電力企業在進行資金管理的過程中，必須要加強內部控制管理，從而提高企業運營的安全穩定。在加強企業內部資金的管理控制工作時，首先要建立起完善、健全的財務管理制度，對工作內容進行詳細、明確的規劃，保證財務人員的每個工作都有案可依，繼而保證財務管理和流動資金管理工作高效開展。同時完善的財務管理制度，也輔助監督部門展開工作，在日常監督管理的過程中，監督人員可以根據具體的管理制度，一一查看工作的落實情況，從根本上降低工作事故的發生率，并且提高財務管理和流動資金管理工作的質量。比如，華北電力分公司為例，該電力部門為了進一步加強企業的內部管理控制，在原有的財務管理制度在基礎上，對運營風險防范、資金管理工作內容進行了明確的劃分，并且規定了具體的考核指標和考核方式。以此從管理條例上對員工形成約束，監督部門也可以根據具體的考核指標進行考察，員工工作內容被細化，運營風險全面降低。

（三）在企業內部建立起資金財務信息平臺

現如今，信息技術全面發展，各企業也都建立形成了信息辦公系統，但是很多企業內部的資金財務信息平臺還存在一定的問題。比如，財務信息平臺內部存在漏洞、財務信息平臺技術水平較低、數據信息丟失問題較為嚴重。而且，線上支付已經成為人們日常生活中的重要組成部分，開設資金線上支付模塊，提高資金財務信息管理平臺水平，可以有效提高資金管理工作效率，并且實現對資金的高效分析。以內蒙古電力公司為例，該公司根據企業的實際情況，建立了完善地信息化財務管理平臺，形成了電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設。通過該系統對企業銀行賬戶進行實時管理，并且可以打印出資金流向條，從而全面推進賬戶管理體系建設。不僅如此，為了進一步提高企業的信息化管理水平，該企業還加強對企業資金管理人員的培訓工作，以此培養出綜合型財務管理人員，促進企業流動資金管理工作得到根本上的提高。

三、結語

綜上所述，目前市場經濟體制對企業的發展造成了深刻影響，在未來發展過程中，電力企業必須要加強流動資金管理，以此規避企業運營風險。從企業的高層領導到基層員工都要沖破傳統的發展觀念，樹立正確的企業風險防范以及資金管理意識。同時，企業內部要制定形成完善的財務管理制度，加強對企業內部資金管理的工作控制。不僅如此，企業還要建立起信息化平臺，以此有效規避企業運營資金風險。

參考文獻

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流動資金內部原因對策

隨著市場經濟的發展，我國國內企業之間的競爭越來越激烈，與此同時，企業內部流動資金的匱乏也是十分普遍的現象，這在一定程度上制約著企業的發展。流動資金作為企業生產經營活動中的血液，是企業生命的根本，關系著一個企業的生死和存亡。正因為流動資金這樣的重要性，深入企業內部去研究流動資金緊張的原因對于企業的發展具有重要的意義，只有解決好流動資金緊缺的問題，企業的發展才能步入正軌，重新煥發生機與活力。

一、企業流動資金的概述

流動資金是企業生產經營的命脈，它通過反復循環使用促成了企業的發展，是現代企業正常運轉的必備條件，通過對企業流動資金的加速運轉和良好利用，可以實現企業效益的倍增，同時充裕的流動資金也能夠降低企業的經營風險和財務風險。近幾年來，我國企業普遍存在的問題就是流動資金緊缺，這已經成為困擾幾乎所有企業的癥結。有的企業抽出資金進行長期投資，使資金更加緊張，同時由于企業對銀行資金的過度依賴且集資渠道有限，種種因素作用下，企業流動資金斷裂致使企業經營陷于癱瘓。此外，很多企業在進行生產之前，沒有對市場進行合理的考查，盲目生產之后，產品滯銷和積壓不但造成了浪費，更加劇了流動資金的緊張狀況。而且，很多企業對于應收賬款的松懈管理導致企業間債務關系復雜。由于國家的宏觀調控加之物價因素的影響，企業內部出現流動資金緊張其實是一種必然現象。

在瞬息萬變的市場環境中，流動資金緊張可能會給一個企業帶來停產甚至癱瘓的結果。為滿足生產經營的需要，企業的流動資金的循環過程要經過很多環節，首先是貨幣資金，之后要進行生產資金及結算資金的依次轉化，最終又轉回到貨幣資金的形態上，進而周而復始的進行著生產經營，這個過程就是資金的流動過程，企業就是再這樣一個過程實現了盈利。如果企業在某一時間段內資金發生斷裂，使資金周轉出現困難，并持續到一定的時間長度，必然造成原料無法購進，企業無法再生產，企業間資金互相拖欠，進而導致一系列的問題，很多企業因為無力支撐而死掉。

二、流動資金緊缺的內部原因

（一）歷史原因及經營不善

國有企業在興建時，由于國家投入的資金有限，有限的資金在投入設備購置和人力支出后，所剩無幾，無力再支付生產過程中的流動所需，企業又沒有其它的渠道補充流動資金，多方因素作用下，最終結果就是資金緊張。

一部分國有企業由于長期經營不善導致自身不堪重負，同時設備及廠房等又年久失修，生產線得不到及時更新，導致運作效率低下，經濟效益逐漸下滑，甚至出現虧損，在現有基礎上，得不到外部資金的補充，勢必加重經營困難，長此以往，必然資金緊張，積重難返。

（二）材料成本及應收賬款

隨著經濟社會的不斷發展，物價不斷升高，企業的生產成本也隨之上漲，在這種情況下，如果不能很好地銷售產品，得到較高的利潤，必然導致盈利能力的下降，炎癥的甚至出現虧損，此時，就需要增加流動資金以應對生產經營的需要，而一旦增加流動資金，又勢必加重企業負擔。

企業如果對合作伙伴沒有進行信譽考察，盲目賒銷，一旦客戶欠款不還，后果十分嚴重。這在現代企業管理中也是十分常見的弊病之一，很多企業就是因為沒有充分考慮到對方的這種潛在風險，只是應收賬款越積越高，資金緊缺現象愈發嚴重。

（三）缺少合理的發展規劃

企業的經營者缺乏系統經營理論作為支撐，經營企業過于盲目。不去考慮企業實際情況是否適宜某個項目，就盲目投資，盲目賒賬，結果可想而知，很多企業由于作者自己不擅長的項目，往往在項目進行過程中就出現資金緊缺的現象。此外，一個企業的固定資產和流動資金的比例必須控制在一個合理的范圍內。雖然這個比例沒有硬性的規定，但是企業應該根據自身實際情況進行把握，尤其是一些大型的加工廠，應該儲存較高比例的固定資產。另外，很多企業在經營中極易出現生產過剩、產品積壓的現象，如果資金回收不暢，直接導致資金緊缺。

（四）融資渠道有限

雖然我國經濟體制在不斷的發展和完善，但企業的融資難度一直很大。傳統的金融機構，也就是銀行，雖然資金充足，但貸款門檻較高且審核時間長，不具有現實意義，這種融資渠道的單一性是對企業的流動資金的極大的限制，同時也制約著企業的正常運營。當然，企業也可以通過內部方式來結局資金緊缺的問題，比如，自有注冊資金、銷售資金等，不但方便快捷且效率較高，但通常資金數額較小，難以解決根本問題，可以用來救急。

三、企業流動資金緊缺的對策分析

（一）加強企業內部管理

現在很多內部管理松散，反映出了企業管理方面的漏洞，同時相關的管理制度不嚴格或是不到位，給企業造成資金的大量損失。很多企業家加在經營企業時，只看到投資收益，而忽略這些所謂的細節。此外，由于一些工作人員素質不高，而且工作中的財務主體與自身沒有直接利益關系，所以對待工作責任心不強。另外，在采購環節也有很多需要注意的地方，企業采購人員對資金不加考慮，鋪張浪費的現象時有發生，使企業經營成本上升。

（二）加強財務管理

很多企業疏于財務管理，不僅僅是現金方面，還更突出的表現在應收賬款方面。很多企業的應收賬款沒有嚴格的催收計劃，更不具備強力的催收措施，因而形成呆賬壞賬，造成流動資金癱瘓。針對這種情況，企業首先需要加強財務制度的建立，明確各項規章制度，此外，還應加強應收賬款的管理，必要時強力催收。另外，做好各項成本與存貸之間的權衡，還要做到內部財務人員權責分明，財務、出納及其相關人員各司其職，互相制約，以保證資金的安全性。例如，某公司在2011―2013年應收賬款回收率在67%，根據應收賬款的周轉率分析得出，企業應收賬款的回收周期一般在5個月左右，也就是說企業在每年7月份及之前完成運營的項目可以實現當年收回賬款，因此，該公司在2014年8月分之前就著手完成全部的應收賬款，在2014年其應收賬款回收率達到80%。

（三）制定合理的發展規劃

企業的經營離不開好的經營規劃，要知道流動資金很大程只是用來救急，要徹底解決流動資金緊缺的問題，還要從根本入手。當下，多元化的市場使得企業的發展更加靈活多變，也更加浮躁，如何在瞬息萬變的商海中脫穎而出是每一個企業家都在苦思冥想的問題。雖然，一個好的經營規劃短期內不會給企業帶來明顯的變化，但如果長期奉行下去，至少能在一定程度上解決一些問題。企業也要明確自身的發展目標及經營規劃，在多元化的市場中，科學分析投資及經營項目的成本、周期等。

（四）積極開拓新的融資渠道

擴展流動資金的融資渠道是一個較為有效的解決資金短缺的方式。眾所周知，目前我國中小微企業融資難是其發展障礙之一，那么政府有義務也有責任為這些企業的發展提供必要政策支持和幫助，比如，政府可以通過降低股票的融資成本的方式，使優秀企業能夠上市融資，另外，還應建立企業信用等級制度，幫助信譽較好企業融資。

四、結語

企業內部流動資金緊張不僅僅受到市場環境的的影響，也有其深刻的歷史原因，流動資金作為企業發展的周轉資金，其緊缺現象已成為廣大企業普遍面臨的問題。解決這個問題不僅需要企業自身不斷努力，加強管理、優化產業結構等，更需要全社會的共同努力，金融機構應該積極為有實力、效益好的企業提供資金支持，同時加快資本市場的多元化發展，開放更多高校的融資渠道，切實解決企業融資難的問題。政府在堅持宏觀經濟政策的條件下，應為企業的發展提供良好的市場環境和公平的平臺。

參考文獻：

[1]張寶文.企業流動資金緊缺的內部原因及對策[J].會計之友，2012（23）.

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關鍵詞：火力發電企業；流動資金；管理現狀

資金是企業賴以生存和發展最根本的存在，火力發電企業又是資金密集型企業，那么資金對企業的重要性不言而喻。本文通過對火力發電企業資金流動管理問題進行分析和研究后，提出了企業對資金管理的策略。

1.火力發電企業做好流動資金管理的意義

流動資金是否充足是決定企業運營周轉是否順利的重要環節，流動資金一般包括流動負債和長期資本兩個方面。而流動負債波動性非常大。其一旦撤出，企業運營將徹底被打亂，嚴重時會導致企業破產。而流動資金管理是對流動資產、投資策略、流動負債以及相關籌資方案進行管理和控制的方法。站在資產管理的立場上來講，對流動資產及長期資產采取科學合理的管理措施，能夠徹底規避資金占有時間長的風險。而站在資本管理立場上來講，應該根據企業資金實際運營情況進行設計管理方案，通過對流動資金的管理，盡可能快的實現企業籌資、成本不足及最低交易成本的目的，盡快增加企業的盈利。

2.火力發電企業流動資金不足的原因分析

本文選擇了華能國際、上海電力等十幾家全國影響力較大的火力發電企業，以2007年到2010年間的相關數據資料為基礎進行分析和研究。

2.1 長期資產管理問題

站在行業立場上來看，這十幾家企業在這四年期間長期資產是呈現上升水平的。其上升原因主要是由于固定資產投資比例不斷增加導致的，除了2007年之外的三年里，固定資產增長平均值都在20%以上。而對于資金密集型企業的電力行業而言，固定資產是企業生產正常運行的最根本保證，它基本占有率高達60%，這就意味著固定資產投資比例越高，長期資產涉及范圍越大。隨著市場環境和國家多項政策的不斷變化，火力發電企業若想成功在市場上占有一席之地，必須增大生產規模。值得一提的是，很多電力企業一味地擴大生產規模，卻沒有考慮到不合理的擴展已經危及了企業的正常運營，固定資產規模的擴張是不是一定會給企業帶來盈利，這一直是管理者思考的問題之一。

2.2 長期資本管理問題

長期資本由長期負債和所有者權益兩個部分組成，而長期負債又由借款和應付債券兩個部分構成，所有者權益中起決定性作用的則是股本。所以，筆者從融資的角度來分析長期資本的管理現狀。上述十幾家電力企業在四年中長期借款就占有了長期資本的半數比例，股權融資占有了不到20%的比例，而債券籌資卻僅僅只有不到5%的比例。2007年至2010年，樣本企業長期借款在長期資本中的平均比重高達50%從上述分析我們可以看出，火力發電企業的長期資本容易方式主要是間接融資，發行債券和股票的方式卻很少用到，這樣的融資方法不是一朝一夕能夠改變的，它的行程與我國落后的資本市場和不完善的政策、法律法規有直接關系。

2.3 流動資產管理問題

從這十幾家企業反映出應收賬款和存貨周期波動不大，存貨平均每年周轉十五次，而應收賬款的平均周轉速度則為每年十次。從而得出，火力發電企業對著兩者的管理策略是非常平和的，二者的穩定狀態可以保證企業生產及原料供給所需要的資金十分充足。現金流動量在2007年和2010年這兩年在原有基礎上增長了五十個百分點，企業應當強化對閑置資金進行有效管理，總而言之，現階段對流動資產的管理還是十分有效的，其管理模式較為合理。

2.4 流動負債管理問題

從流動資金的本質上來看，流動負債與其沒有直接關系，但是若有效的對流動負債進行管理，對流動資金管理也是十分有利的。從行業上來說，從2007年到2010年，流動負債增長水平過快，所占比例高達30%左右，這勢必給企業短期債務償還能力造成了極大的壓力。如果企業現有資金無法還清短期債務，那么只能利用其他快速兌現的流動資產進行填充，若剩余的流動資金無法滿足現有生產所需的資金供應，企業資金鏈一旦斷裂，企業將導致停產或者是承擔巨大的經濟損失。若使用滾動借債的方式來解決債務危機，那么勢必會導致融資成本增加、企業授信度降低，對企業的效益及形象帶來無法挽回的損失。所以，火力發電企業必須要有完善的短期融資策略，規避產生流動負債占用流動資產過大的風險。

3.火力發電企業加強流動資金管理的策略

隨著互聯網的普及，計算機技術已經融入企業辦公的每個角落，而實施資金的集中管理也離不開計算機的先進技術，火力發電企業財會業務的信息一體化是基于合理的流動資金管理模式之上的，資金管理模式中最重要的是資金管理集權和分權兩個部分。集權程度過高會阻礙下屬分公司的工作積極性。集權過低會使企業所需資金過于分散，火力發電所需資金必須依賴每個小單位，這樣對其資金周轉掌控十分不利。因此，火力發電企業必須結合自身情況制定資金管理模式，一般所用到的資金管理模式包括：（1）資金審批管理模式（2）資金定額管理模式（3）資金總量管理模式（4）資金借貸規模管理模式。

結語

由于火力發電企業經營狀況及經營環境差異很大，采用的流動資金管理模式也不盡相同。本文只對火力發電企業集團流動資金管理現狀做了分析，各企業集團還應考慮自身管理成本以及內部各項管理水平，結合自身實際情況對所選擇的管理模式進行優化，以期能夠實現資金管理的最大效益。

參考文獻：

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關鍵詞：財務管理 企業管理 成本控制 經濟效益

一、 財務管理概述

（一）財務管理的內涵

財務管理是指基于一定的法律法規，在一定整體目標的指導下，關于企業資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理。作為企業管理的核心，財務管理對于改善企業經營，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。實踐表明，企業管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業管理重要的組成部分并始終貫穿于企業管理的全過程。

（二）財務管理的功能

財務管理作為企業管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業發展至關重要，如果將企業比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業經營和發展的必不可少的條件。所有企業的生存與發展必須基于一定的資金。因此企業財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業正常運轉的前提下，嚴格控制企業中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業生產成本，增加企業的利潤，提高企業的經濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。

3、管理監督功能

企業的正常運轉，需要一整套完善的管理監督體系。財務管理中的管理和監督體系使得企業在生產經營過程中步步為營，確保企業始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監督的體系下，企業能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產能，優化企業的經營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經濟效益。這就是財務管理中的的管理監督功能。

二、財務管理促進企業經濟效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業資金利用最優化

1、實施資金集中管理

在企業在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業財務風險發生的可能性。具體可以以資金結算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業多頭賬戶，有效控制和統一調度企業的資金，發揮結算中心的功能，當企業流動資金充足時，結算中心可以存儲部分流動資金留作他用。實施資金集中管理，發揮資金最大價值，為企業經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

2、全面推行資金預算管理制度

為了發揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業有限的資金發揮最大的價值，這樣一來，企業的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

3、加強企業流動資金分析

預測流動資金對企業發展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業應加強流動資金分析預測，實時掌握企業流動資金的流入和流出，加強企業流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業成本，提高企業的經濟效益。

（二）以成本控制功能為重點，企業資源利用最優化

在企業發展戰略中，成本控制處于極其重要的地位。企業如果能夠在保證產品質量的前提下控制產品的成本，在激烈的市場中占據先機，獲取利潤，使企業的經濟效益迅速提升，財務管理成本控制功能的發揮主要體現在以下幾個方面：

1、推行目標成本管理制度

推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業經濟效益的有效措施。為了制定適合企業的目標成本管理制度，企業首先需要對深入進行調研，了解企業的內外部環境和自身的發展狀況，在此基礎上確定合理的企業目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業大的目標成本逐步的分解細化為便于實現的小的目標成本，從而調動目標執行者的主觀能動性。最后，企業要為推行目標執行者創造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態執行企業的目標成本管理制度。

2、構建全員成本控制體系

企業產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業內有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，并對全員進行嚴格考核。

三、結語

財務管理對企業經濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業要牢固樹立財務管理的理念，重視財務管理資金管理功能、成本控制功能、管理監督功能，使企業在控制產品成本的基礎上，在良好的管理監督體系的保障下，不斷去發展自己，從而提高企業的經濟效益。

參考文獻：

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近日，得潤電子公告，擬非公開發型股票募集資金總額不超過3.1億元，扣除發行費用后全部用于補充流動資金。記者注意到，公司盈利狀況波動較大，且費用明細分類含糊不清，或有虛增成本之嫌。同時，本次定增，全部股票均由高管認購，也引來了種種質疑聲。

費用劇增 明細含糊不清

記者從定增預案中了解到，公司本次定增的目的之一系提高公司的持續盈利能力，一方面，公司的營運資金壓力將得到一定程度緩解；另一方面，補充流動資金相當于減少等額債務融資，從而減少了財務費用。

從公司的財務報表上來看，從2011年公司營業利潤出現44.52%的跳躍式提升以后，便開始走下坡路。2012年，公司營業利潤總額為1.11億元，較2013年下降了20.71%。2013年，在營業收入上升了33.21%的情況下，營業利潤的上漲幅度僅為16.14%。可見，2011年以來，公司成本控制能力逐漸薄弱，從而導致公司出現了目前收入利潤增速不匹配的狀況。因此，僅依靠補充流動資金以達到提升盈利能力的目的，恐怕只會治標不治本。

費用方面，記者注意到，公司的管理費用在費用總額中所占比重較大。根據財務報表中顯示的數據，2012和2013年，管理費用的增幅分別為23.37%和38.36%。為了進一步了解管理費用的組成以及變化趨勢，記者查閱了公司審計報告中的財務報表附注。附注顯示，在管理費用中，有一項“其他”費用的明細，2011到2013年間的金額分別為1213萬元、1408萬元和1505萬元，金額僅次于明細項目中的研發費用和職工薪酬，在管理費用總額中的占比分別為13.76%、12.94%和10.57%。記者采訪了某知名會計師事務所審計部高級經理了解到，理論上，公司管理費用明細下的“其他”項目金額不應超過管理費用的10%，而實際上，該明細項目的金額應始終保持低位。顯然，公司的管理費用“其他”明細并未滿足這一要求。

有業內人士表示，企業多多少少都會有一些無法清晰歸類的費用，但是，公司的該類費用過于偏高，這也從一個側面反映出公司或存在資金使用目的不明確，效率低下的情況。因此，即使公司定增預案通過，所募集的流動資金可能能無法“花在刀刃上”，真正為公司的運營服務。

另有專業人士認為，管理費用是最容易出現數據造假的費用類科目，而“其他”這一籠統含糊的明細，可能成為公司隱瞞真實費用，虛增成本的最佳窗口。虛增成本一方面可以避稅，以減輕稅收負擔；另一方面，在本次定增背景下，將為成本費用壓力較大，需要補充流動資金以提升盈利水平這一募資理由提供更加有力的證據。鑒于費用對公司盈利影響較大，費用不明朗，使得公司財報中所反映出來的凈利潤或非公司真實盈利情況，這也將對投資者起到極大的誤導作用。

高管包攬定增或損中小股東利益

記者從定增預案上面了解到，公司本次定增發行對象為公司的7名核心管理人員。今年以來，高管參與自家股票定增的情況越來越多，而得潤電子也是其中一員。

有分析認為，高管包攬定增實際上是一種變相的股權激勵，與一般股權激勵相比，有以下幾個優點：一是沒有股權激勵的業績考核因素；二是稅負成本較低，目前股權激勵的最高稅負比例為45%，而定增解禁后的減持則不用負擔此成本；第三則是股權激勵的力度有限，數量不會太大，而定增金額一般較大，高管實現“一夜暴富”的可能性更大。

然而，目前業內對高管參與股票定增也有不看好的聲音。有人士指出，高管參與定增，一旦遭遇股價大跌，有可能使得管理層為迎合市場熱點而作出一些激進的投資，放棄穩健經營原則，從而給公司帶來風險，進而損害中小股東的利益。本次公司定增，募集資金對象全部為公司高管，因此中小股東利益遭受損失的風險將會進一步加大。

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關鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業資金管理的現狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。

2、內部管理不善,資金不良占用

企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預算或管理不嚴的現象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發生諸多的經濟糾紛

企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

二.加強流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。

（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。

2、應合理安排流動資金的結構

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

3、建立資金控制制度,強化日常資金管理

（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻：

[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．

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關鍵詞：財務：管理：企業

一、財務管理是提升現代企業管理重要途徑

(一)財務活動是上層控制企業一切活動的重要活動之一，涉及產、供銷各個環節，為各個管理層面提供準確的信息，財務管理是建立現代企業制度的最大保證；其次，通過核算，分析對比歷史、同業的經營情況，發現問題、解決問題，財務管理是企業謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財務政策，用規定的財務處理方法，去規范我們的財務行為，才能從會計信息的反饋中找準在生產與流通領域中的薄弱環節，堵塞漏洞，采用最優的財務政策，保證企業從生產管理到財務管理的高效運行。

(二)財務管理，有利于企業把握資本結構。企業要發展，離不開資金的支持，企業要對外提品和服務，必須要有一定的資產，銷售增加時，要相應增加流動資金，甚至還需增加固定資產，為取得所需增加的資產，企業要籌措資金，這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問題是如何取得企業所需要的資金，包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金，籌資決策的關鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合，因此，只有加強財務管理才能使企業合理地把握資本結構。

(三)財務管理有利于企業降低資金的使用成本。流動資金是指投放在流動資產上的資金，流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金，在企業持續經營的前提下，流動資金在一個不斷投入和收回的循環過程之中，這一過程沒有終止的日期_這就使我們難以直接評價其投資的報酬率，因此，對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要這就要求企業對現金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照企業財務管理制度執行科學合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產經營在需要。

(四)財務管理有利于企業規避投資風險，對于創造價值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規模和時間，投資決定了購置的資產類別，不同的生產經營活動需要不同的資產，因此投資決定了日常經營活動的特點和方式投資決策決定著企業的前景，因此，只有加強財務管理制定出科學合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規避投資風險，使企業免遭不必要的損失。

二、現代企業要快速發展必須要強化財務管理

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【關鍵詞】　財務管理資金管理核心內容存在問題解決對策

前言：在社會主義市場經濟迅猛發展，外資企業大肆占領中國市場的當今，我國企業的發展面臨著非常嚴峻的考驗。雖然開拓市場占有率，提高產品質量和企業知名度等對提高企業競爭能力和保證企業可持續發展起著重要的作用，但是加強企業的財務管理，同樣具有十分重要的意義。本文就我國企業財務管理中的資金管理做一些論討。

1　資金管理的概述

資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是企業財務管理的核心，對于企業的統一運作、整體規劃有著十分重要的作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。因此要劃清固定資金、流動資金、專項資金，要清楚它們各自的概念和使用年限，不要混淆。　資金管理是一個企業財務管理的核心內容，同時資金又是各企業從事所有經濟活動的基本要素。企業中的生產經營、籌資投資和利潤分配由始至終都是以現金為紐帶。企業中現金流的指標已成為評價企業信譽、預測企業未來的發展潛能、評估企業的價值的重要因素。在我國的很多城市，各大金融機構已經把企業以往的資金流情況視為是否向企業提供貸款、信用等的重要根據，更有一些金融機構把可預測的企業未來的資金流視為是否具有還款能力的前提。由此可見，加強企業的現金管理，提高企業的資金運營能力，是如今企業在競爭激烈的市場中保持可持續發展，使企業立于不敗之地的重要保障。

2　我國的大多數企業在財務管理中的資金管理存在的幾個問題

數量眾多的企業，管理與經營模式各異，難免在資金管理中存在一些問題。

2.1多數企業都存在資金短缺

在我國大部分的企業開辦和發展主要是靠自身的投資和積累。由于企業自身的規模很小，幾乎沒有什么抵抗市場風險的能力，資產的經營能力也是很差，這就促使很多企業從金融機構申請貸款是很困難的，尤其是長期貸款。然而為了發展，企業要不斷的擴大規模、要不斷的淘汰舊設備更換更先進的新設備、要不斷的技術更新，所有的這些，僅僅是依靠自己企業的的那點資金已遠不能解決問題。如此種種，使企業因為缺少資金的支持而難以發展。

2.2缺乏對流動資金管理的重視

很多企業對流動資金管理不重視，使得資金周轉速度慢，使用率低。這些主要表現在：對現金的管理不嚴格，造成資金有閑置或有不足；對應收賬款管理不嚴格，造成資金回收困難；對存貨管理不嚴格，造成資金沉淀或是資金呆滯。

2.3會計制度不規范

在多數企業，會計人員得不到企業的重視，在企業中充當的作用僅限于記算賬、出報表等，很少會計人員能參與到企業的管理之中。甚至一些企業，為了節省公司的人工成本，不聘用專職的會計而是隨便找一個兼職會計。這就造成企業的資金管理沒有計劃性，缺乏對資金流量的控制，從而降低了企業抗風險的能力。

3在企業資金管理的過程中存在問題的幾種解決措施

3.1　增強企業籌借資金的能力

增強企業的籌借資金的能力，是說企業不能只是依靠國家或是金融機構的扶持，而是要采取積極、主動、有效的方法，去提高企業本身的金融能力。

3.2　加強企業的庫存商品和應收賬款的管理

一個企業的資金周轉，是從最開始的貨幣，沿著企業的庫存商品、其它公司的應收賬款再到貨幣資金這樣的順序進行不斷的循環。在企業的資金循環過程中，起決定作用的主要是以下三方面：企業庫存商品的周轉期、企業的應收賬款平均收帳期和企業的應付賬款的付款遞延期。其中，企業的資金周轉速度的快慢是受應收賬款和庫存商品周轉速度的快慢影響。因此，企業想要加強資金管理和提高自身資金的使用率，就要從企業自身的庫存商品和應收賬款這兩方面的管理抓起。

3.2.1　加強企業庫存商品的管理

企業要經常檢查庫存中哪些商品積壓過多，并對其采取相應措施，盡快處理，這樣既可以盡快將積壓商品轉換為現金同時也可以增加庫房可以利用空間，減少公司對積壓商品的管理成本。同時，企業要制定定期盤點的計劃，對長期并且大量積壓的庫存商品必須及時下令限制生產，從而降低庫存成本，防止企業的資金發生呆滯。對企業生產中長期不使用的機器要想辦法重新投入到生產中使用，的確再沒有使用機會的應該及時清理，以增加企業的資金。

3.2.2　加強企業應收賬款的管理

企業中催收應收賬款是應收款管理中最為重要的環節。企業要加大力度收回應收賬款，必要時可以把賬款收回與相關人員的考核聯系到一起，使責權利掛鉤。長期不能收回的應收賬款，要在取得確鑿證據后及時確認為死賬，并按照本公司的財務制度進行相關的處理。同事要確認導致死賬的責任人，對公司造成重大損失的要承擔相應的責任。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。

3.3提高會計人員業務以及職業道德水平

會計人員是資金管理的具體執行者，會計人員業務水平的高低直接影響著資金管理的效果。因此要加強會計人員對企業會計制度，會計準則以及其他相關財經法規的學習，豐富會計人員的業務水平和業務技能。多讓會計人員集體學習有關案例，通過學習增強會計人員的業務水平和職業道德觀念。

結束語

資金管理對于企業的重要性就相當于血液對于人，充足的資金是企業正常運轉和持續發展的前提和保證。如果一個企業資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想、空談。因此，資金管理對于企業經營活動的順利進行起著非常重要的作用。企業在運轉，就是由于資金不停的循環流動。

以上所述，是我個人對我國企業目前在資金管理中存在問題的簡單分析，以及幾點相關應對措施。通過對企業中存在的這些問題的分析可以及時了解企業在財務管理和財務制度等方面的欠缺，以便及時完善。這些問題當然存在企業無法抗拒的外部因素，但更重要的還在于企業自身的管理不足，企業的管理者作為企業制度的制定人與決策人，應努力為企業改善經營環境，同時加強企業自身的財務管理，并要充分發揮財務管理中控制和監督的職能，提高資金管理的水平，使企業能夠規范、持續的運轉下去。

參考文獻

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[2]　朱冰.淺談企業流動資金的管理[J].魅力中國，2008.9.